Nekilnojamojo turto mokesčio atskaita pardavus. Kokios yra mokesčių lengvatos parduodant nekilnojamąjį turtą? Parduodant nekilnojamąjį turtą tam tikromis akcijomis

Nekilnojamojo turto mokesčio atskaita parduodant butą yra viena iš mokesčių atskaitymo rūšių. Tai reiškia teisę sumažinti valstybės biudžeto mokestį parduodant nekilnojamąjį turtą. Pašalpa gali naudotis fiziniai ir juridiniai asmenys. Didžiausia grąžinama suma nurodyta galiojančiuose teisės aktuose. Piliečiai dažnai susiduria su problemomis nustatydami atskaitos dydį. Norėdami iš anksto žinoti, kaip elgtis kiekvienoje konkrečioje situacijoje, ekspertai rekomenduoja susipažinti su išmokų apskaičiavimo taisyklėmis. Be to, verta pasidomėti, kada grąžinama suma ir kas turi teisę į mokesčių lengvatą. Toliau kalbėsime apie sumos apskaičiavimo ypatumus, taip pat išmokų gavimo niuansus.

Pašalpa gali naudotis asmenys, turintys Rusijos Federacijos gyventojų statusą. Norėdami tai padaryti, turite gyventi valstybėje ilgiau nei 183 dienas. Panašią teisę turi ir individualūs verslininkai, nenaudoję parduoto nekilnojamojo turto komercinėje veikloje. Tam, kad buto pardavimo mokesčių lengvata būtų suteikta, turi būti įvykdytos tam tikros sąlygos.

Į sąrašą įtraukta:

nekilnojamasis turtas nenaudojamas pelno tikslais;
būstas tam tikrą laikotarpį priklausė piliečiui;
pelnas iš patalpų pardavimo yra ne mažesnis kaip 1 milijonas rublių.

Mokesčių išskaitymo skaičiuoklė internetu

Nuosavybės nuosavybės teisės į nekilnojamąjį turtą laikotarpis mokesčių atskaitymui gauti

Asmuo, išsiaiškinęs, kas turi teisę gauti atskaitą, išsiaiškins, kad turtas turi būti valdomas ilgiau nei 3 metus. Šis laikotarpis galiojo iki 2016 m. Tačiau vėliau buvo padaryti teisės aktų pakeitimai dėl mokesčių lengvatų teikimo. Dabar laikotarpis padidintas iki 5 metų.

Tačiau trejų metų laikotarpis vis tiek taikomas, jei asmuo pardavė nekilnojamąjį turtą, kuris:

buvo įregistruotas iki 2016 m.
atiteko savininkui paveldėjimo būdu;
dabartiniam savininkui padovanojo giminaitis;
buvo privatizuotas;
perleista patalpų savininkui rentos iki gyvos galvos sutarties pagrindu.

Pagal galiojančius teisės aktus, nuosavybės teisė piliečiui atsiranda nuo valstybinės registracijos momento ir baigiasi nuosavybės perdavimu trečiajai šaliai. Sandorio faktas per nustatytą terminą turi būti patvirtintas atitinkamais dokumentais.

Jeigu turtas gautas paveldėjimo būdu, nuosavybės teisės atsiradimo data laikoma palikimo atsiradimo data.

Ginčai dažnai kyla tada, kai žmogus nori parduoti nekilnojamojo turto dalį. Tarkime, iš pradžių piliečiui priklausė 1/3 buto. Tada jis gavo likusius 2/3. Šioje situacijoje ne visi žino, koks momentas laikomas nuosavybės laikotarpio pradžia. Finansų ministerija pateikia paaiškinimus dėl problemos.

Iki 2014 metų buvo pranešta, kad viso buto nuosavybės laikotarpis turi būti skaičiuojamas nuo pradinės dalies įregistravimo momento. Tačiau 2014 metais Finansų ministerijos pozicija pasikeitė. Šiandien už akciją, kuri buvo valdoma ne ilgiau kaip 3 metus, parduodant reikia sumokėti mokesčius ir gauti turto atskaitą.

Mokesčių lengvatos dydis

Didžiausias išmokos dydis yra nustatytas įstatymu. Mokesčio bazė gali būti sumažinta iki 1 milijono rublių nuo visų išlaidų, susijusių su nekilnojamojo turto pirkimu. Tačiau jie turi būti dokumentuojami. Į išlaidas įeina ne tik turto kaina, bet ir palūkanos už paskolą, jei turtas perkamas už banko pinigus, taip pat maklerio paslaugų ir kitos išlaidos.

Fiksuoto dydžio pašalpą galite naudoti, kai pilietis negali dokumentuoti patirtų išlaidų arba jų suma yra mažesnė nei 1 000 000 rublių. Kitoje situacijoje prasminga apmokestinamųjų pajamų sumą sumažinti ta suma, kuri faktiškai buvo išleista pirkiniui.

Pelno mokesčio apskaičiavimas, jei pasinaudojama lengvata

Prieš parduodant butą 2019 metais gausite mokesčių lengvatą ir grąžinsite dalį lėšų, turėsite atlikti nemažai skaičiavimų. Visų pirma, naudojant lengvatą, ekspertai rekomenduoja savarankiškai nustatyti pajamų mokesčio dydį.

Jei grąžinama fiksuota suma, apskaičiuojama pagal šią formulę:

Gyventojų pajamų mokestis = (suma, gauta pardavus butą - 1 000 000 rublių) * 13%

Jei atsižvelgiama į išlaidas, kurias turėjo padengti pilietis, skaičiavimo schema pasikeičia. Tai atrodys taip:

Gyventojų pajamų mokestis = (Pajamos – patvirtintų išlaidų skaičius) * 13 proc.

2016 metais įsigaliojusių pakeitimų dėka buvo sustabdytos galimos spekuliacijos nekilnojamuoju turtu. Dabar, jei sutartyje yra bent 1 milijono rublių suma, tai neleidžia asmeniui išvengti mokesčių mokėjimo. Jeigu 2016 metais įsigyto nekilnojamojo turto pardavimo pajamos bus mažesnės už kadastrinę vertę, padaugintą iš koeficiento 0,7, keisis ir mokesčių apskaičiavimo schema. Norint nustatyti, kiek pinigų bus suteikta valstybei, reikia atlikti šiuos skaičiavimus:

Gyventojų pajamų mokestis = (Patalpų kadastrinė vertė * 0,7) * 13 proc.

Reikėtų atsižvelgti į tai, kad Rusijos Federaciją sudarantys subjektai turi teisę savarankiškai nustatyti nekilnojamojo turto nuosavybės laikotarpį ir koeficientą.

Parduodant nekilnojamąjį turtą lengviau suprasti, kaip skaičiuojami mokesčių atskaitymai, naudojant paruoštą pavyzdį.

Tarkime, pilietis pardavė butą 2015 m. Turtas pirktas prieš metus. Patalpos parduotos už 3 955 700 RUB. Norėdamas nemokėti mokesčių, pilietis sutartyje nurodė turto kainą 950 000 rublių, o likusią sumą įformino gavęs kvitą. Patalpų kadastrinė vertė 3 100 000 rublių. Nepaisant bandymo išsisukti nuo įmokų valstybei mokėjimo, pilietis turės sumokėti 282 100 rublių mokesčių. Suma gauta atlikus šiuos skaičiavimus: (3 100 000*0,7)*13%=282 100 rub.

Jeigu parduodamas bendras turtas

Turtas gali būti bendrosios jungtinės nuosavybės teise. Tai taip pat turės įtakos atskaitos gavimo ypatybėms. Jos suma paskirstoma sutuoktiniams. Veiksmas atliekamas prašymo pagrindu. Jei dokumentas nesurašytas, mokėtinas atskaitymas pagal nutylėjimą paskirstomas lygiomis dalimis.

Jei buvo parduotas turtas, kuris yra bendroji nuosavybė, atskaita bus atliekama pagal kiekvieno savininko dalies dydį.

Buto pardavimo lengvata gali būti panaudota ne rečiau kaip kasmet. Ši funkcija iš esmės skiriasi nuo mokesčių atskaitymo perkant butą, kuriuo galima naudotis tik kartą gyvenime. Tačiau yra keletas apribojimų. Jei asmuo per metus pardavė kelis objektus iš karto, pinigai bus grąžinti tik už vieną iš jų.

Mokesčio atskaitymo gavimo procesas

Norėdami gauti turto išskaitą parduodant butą, pilietis turės laikytis tam tikros tvarkos.

Visų pirma, asmuo turi:

Pateikite deklaraciją. Dokumentas surašytas 3-NDFL forma. Popierius turi būti išsiųstas registracijos ar buvimo vietos mokesčių inspekcijai. Pastarasis galimas tik įstatymų nustatytais atvejais. Deklaracija turi būti pateikta iki kitų metų, einančių po turto pardavimo laikotarpio, balandžio 30 d.
Parengti prašymą dėl atskaitymo. Jis turi būti išduotas laikantis taisyklių.
Paimkite buto pardavimo ir įsigijimo faktą patvirtinančius dokumentus, jei grąža nurodyta išlaidų, kurios buvo patirtos pirkimo metu, sumoje.
Mokėkite mokesčius pagal patvirtintą teisę į išmoką.

Ištyręs išskaitos dydį ir ypatybes parduodant butą, žmogus sužinos, kad nauda yra daugkartinio naudojimo. Įstatymas leidžia juo naudotis kiekvienais metais. Ne Rusijos Federacijos rezidentai neturi teisės gauti pinigų grąžinimo. Prašymas sumažinti mokesčio bazę parduodant butą taip pat bus atmestas, jei asmuo nuosavybės teise valdo turtą trumpiau nei 5 metus. Įstatymas leidžia sumažinti pardavimo pajamas išlaidų suma, kurią reikėjo patirti perkant butą, arba 1 milijonu rublių, jei nėra išlaidas patvirtinančių dokumentų.

Beveik visi rusų piniginiai kvitai yra apmokestinami pajamų mokesčiu. Perleidžiant nekilnojamąjį turtą turi būti skaičiuojamas gyventojų pajamų mokestis, kuris vėliau įtraukiamas į biudžetą. Esant tam tikroms sąlygoms, galite išvis nemokėti mokesčių arba jį gerokai sumažinti, išstudijavę niuansus, reglamentuojančius mokesčių atskaitymus parduodant butą.

Mokesčių lengvata už disponavimą butu ir kitu nekilnojamuoju turtu (namu) – kas tai? Šiandien tai reiškia:

Gautų pajamų suma sumažinama išmokos dydžiu - tai yra teisingiausias supratimas Mokesčių kodekso (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso) požiūriu.
Labiausiai paplitęs požiūris yra mokesčių lengvatų gavimo tvarka, įskaitant nuosavybės senaties termino ir gyventojų pajamų mokesčio sumažinimo klausimus.

Kasdieniame gyvenime sąvoka „mokesčių atskaita“ apima tam tikrą procedūrą, kurios galutinis tikslas – sumokėti į biudžetą mažiau mokesčių arba jų visai nemokėti. Procedūra, atsižvelgiant į galiojančius teisės aktus, atsako į klausimus:

Kiek namų nuosavybės metų iš eilės reikia, kad iš viso nemokėtumėte?
Jei senaties terminas netaikomas, tai kaip legaliai ir efektyviai sumažinti mokestį, jei butą jau pardavėte?

Prieš ruošiant gyvenamąjį plotą pardavimui, reikia pasižiūrėti, kiek laiko jis buvo pardavėjo žinioje. Tuomet, jei dėl senaties negalima atleisti nuo mokėjimo, reikia sumažinti gyventojų pajamų mokestį taikant tiesioginio mokesčio atskaitą.

Kas turi teisę gauti mokesčių lengvatą?

Mokesčių lengvata priklauso pardavėjui, jei:

jis yra Rusijos gyventojas;
turtas yra geografiškai šalyje.

Asmuo įstatymo požiūriu laikomas gyventoju, jeigu per kalendorinius metus šalies ribose būna ne mažiau kaip 183 dienas. Todėl jei Rusijos pilietis daugiau laiko per metus praleido už Rusijos Federacijos ribų, jis neturi teisės į mokesčių lengvatas.

Mokesčių lengvata turi teisę pasinaudoti ir individualūs verslininkai, jeigu būstas nebuvo naudojamas jų prekybinėje ar gamybinėje veikloje.

Kiek užtrunka išvengti mokesčių mokėjimo?

Gerai žinoma taisyklė „Praėjo 3 metai - nereikia mokėti“ buvo pritaikyta kai kurioms piliečiams nenaudingoms naujovėms. Kadencijos laikotarpis buvo padidintas 2016 m. pradžioje, pridėjus sąlygų sąrašą. Dabar pirmiausia turite atidžiai pažvelgti į nekilnojamojo turto registro išrašą, būtent į pardavėjo nuosavybės teisių valstybinės registracijos datą. Toliau yra du galimi variantai.

Jei jūsų ieškoma data yra ankstesnė nei 2016-01-01 (tai yra iki 2015-12-31 imtinai), tuomet galioja įprastas trejų metų laikotarpis - parduodant butą mokesčio mokėti nereikia. kai jis valdomas trejus metus iš eilės ar ilgiau.

Pavyzdys . Bykova L.N. 2015-09-14 nusipirko būstą, valstybinės registracijos data 2015-09-21. Pilietis butą be mokesčių galės parduoti nuo 2018 metų rugsėjo 22 dienos.

Jei registracijos data yra 2016 m. sausio 1 d. ar vėliau, taikomos naujos taisyklės. Svarbu, kokiu pagrindu pardavėjas įsigijo turtą.

Trejų metų laikotarpis turi būti skaičiuojamas, kai ji:

privatizuotas;
paveldėtas;
padovanojo artimas giminaitis;
gautas pagal anuiteto sandorį.

Paveldimo turto valdymo laikotarpis skaičiuojamas nuo ankstesnio savininko mirties dienos. Kitais atvejais - nuo įrašo padarymo Vieningame pardavėjo nuosavybės teisės registre dienos.

Pavyzdys. Ivanovo giminaitis A.B. mirė 2017-01-26. Pagal testamentą butas visiškai perduotas Ivanovo nuosavybėn. Teisių perleidimą Vieningame valstybiniame nekilnojamojo turto registre po paveldėjimo procedūrų buvo galima įregistruoti tik 2017-07-01, tačiau nuosavybės laikotarpis prasidėjo 2017-01-26 ir Ivanovas galės parduoti butą nemokėdamas mokesčių. nuo 2020 m. sausio 27 d.

Kitu atveju taikomas pratęstas penkerių metų laikotarpis. Pavyzdžiui, kai gyvenamoji erdvė:

pirktas;
paaukotas iš kitų giminaičių, taip pat draugų ir pažįstamų;
apsikeitė;

Nuo turto įregistravimo dienos turi būti skaičiuojama šešiasdešimt nepertraukiamo valdymo mėnesių, po kurių jį galima parduoti be mokesčių. Taigi, jei gyvenamasis plotas įsigytas 2016 m., tai jį parduoti be gyventojų pajamų mokesčio bus galima tik 2021 m.

Svarbu. Nuosavybės senaties terminas atleidžiamas nuo mokesčių ir nuo 3 gyventojų pajamų mokesčio. Po tokio sandorio deklaracijos pildyti nereikia.

Jei sandoris įvyksta nepasibaigus minimaliam laikymo laikotarpiui, mokesčių mokėtojas turi teisę taikyti mokesčių lengvatą.

Išskaitymo suma

Kodeksas numato dvi nuosavybės atskaitymo galimybes parduodant butą 2019 m.:

fiksuotas vieno milijono rublių (1 000 000 rublių) atskaitymas;
išlaidos – pinigų suma, išleista butui įsigyti ir atnaujinti.

Kurį geriau naudoti, priklauso nuo pardavėjo noro. Pavyzdžiui, jei pajamos iš sandorio neviršija milijono rublių arba neišsaugoti išlaidų dokumentai, geriau atsiskaityti už fiksuotą sumą. To nereikia papildomai patvirtinti dokumentais ar pareiškimais.

Jei sandoris didesnis nei vienas milijonas, reikia pasižiūrėti, kokie dokumentai apie įsigijimo ir remonto išlaidas yra išsaugoti. Svarbu tik faktinės patirtos išlaidos, o ne jokios išlaidos. Jei, pavyzdžiui, buvo sudaryta remonto sutartis 450 000 rublių sumai, o iš tikrųjų remontas kainavo 320 000 rublių, tada kaip išmoka priimama lygiai 320 000 rublių.

Tai padės patvirtinti faktines išlaidas:

Sutartis tarp pardavėjo ir ankstesnio savininko;
DDU su kūrėju;
susitarimai dėl remonto ir apdailos darbų bei projektinės ir sąmatos dokumentacijos rengimo;
bet kokie dokumentai, patvirtinantys apmokėjimą už minėtas sutartis: kvitai, čekiai, kvitų orderiai, banko išrašai;
statybinių medžiagų pirkimo kvitai.

Pavyzdžiui, jei gyvenamąjį plotą pardavėjas įsigijo už 1 700 000 rublių, renovacijos metu į jį buvo investuota 320 000 rublių (medžiagų pirkimas, apdailos darbai), o parduotas už 2 400 000 rublių, tuomet galite deklaruoti sumą. pirkimas ir remontas, tai yra 1 700 000 + 320 000 = 2 020 000 rublių.

Pasirinkimas atsispindi 3-NDFL mokesčių deklaracijoje. Pasirinkus fiksuotą atskaitą, jo niekuo tvirtinti nereikia – tai numatyta įstatymo galia. Jei naudojamas išlaidų variantas, prie deklaracijos pridedami tai patvirtinantys dokumentai.

Pajamų mokesčio apskaičiavimas gaunant pašalpas

Skaičiuodami pajamų mokestį, turite iš eilės atsakyti į tris klausimus:

Kiek laiko pardavėjas nuolat valdo namą?
Kokios pajamos buvo gautos iš sandorio?
Kuri mokesčių lengvata yra pelningesnė?

Suma, gauta atsakius į šiuos klausimus, turi būti padauginta iš 13% (arba iš 0,13 – tai aritmetiškai teisinga). Rezultatas bus mokėtina mokesčio suma.

1 klausimas: kiek laiko pardavėjas nuolat valdo namą?

Atsakydami į šį klausimą, turite apskaičiuoti minimalią kadencijos ribą pagal aukščiau nurodytas taisykles. Jei laikomasi termino, ty vertybinių popierių pardavėjas buvo savininkas ilgiau nei 3 (5) metus, tada pardavus mokesčio nereikia mokėti, nepaisant sumos.

3-NDFL mokesčių deklaracijos pateikti nereikia.

Jei pardavėjas yra savininkas trumpiau nei nustatytas laikotarpis: mažiau nei tris (atskaitos už butus, trumpesnius nei 3 metai ir trumpesni nei 5 metai); Mokesčių lengvatos padės sumažinti mokesčio sumą.

2 klausimas. Kokios pajamos buvo gautos iš sandorio?

Pajamomis tradiciškai laikoma sutartyje nurodyta suma, neatsižvelgiant į kadastrinę vertę. Būtent tam turėtų būti taikomos mokesčių lengvatos ir gyventojų pajamų mokesčio tarifas. Toks požiūris leistinas tik tuo atveju, jei būstas pardavėjui įregistruotas iki 2015 m. gruodžio 31 d. imtinai.

Jeigu turtas buvo įregistruotas po 2016 m. sausio 1 d., būtina patikrinti pardavimo sumą su turto kadastrine verte, padauginta iš 0,7 (mažinamasis koeficientas). Kuris iš šių skaičių bus didesnis, reikia atsižvelgti skaičiuojant gyventojų pajamų mokestį.

Patvirtinimo algoritmas yra paprastas:

Pirmas žingsnis yra užsakyti Rosreestr kadastrinės vertės pažymą tų metų, kuriais buvo parduota, sausio 1 d.
Užbaigtame sertifikate raskite eilutę „Kadastrinė vertė“.
Padauginkite nurodytą skaičių iš 70%.
Palyginkite gautą rezultatą su sutarties kaina.

Didžiausia iš šių sumų bus pripažinta pardavimo pajamomis.

Nustatę pajamas, atsižvelgdami į aukščiau pateiktas taisykles, galite pradėti iš jų atimti mokestinę naudą.

3 klausimas. Kuri mokesčių lengvata yra pelningesnė?

Galite pasirinkti vieną iš dviejų įstatyme numatytų: fiksuotą arba išleidžiamą. Esmė tokia: tereikia iš pajamų sumos atimti išskaitymo sumą. Gaunama apmokestinamųjų pajamų suma, kurią reikia padauginti iš 13 proc.

Pardavimo kaina turi būti skaičiuojama atsižvelgiant į aukščiau nurodytas pajamų dydžio nustatymo taisykles (kadastro vertę padauginus iš 0,7, arba sutarties kainą).

Prieš parduodant būstą, geriau apsispręsti dėl naudos. Buto apskaičiavimas naudojant gyventojų pajamų mokesčio skaičiuoklę padės apsispręsti, kuri išmoka konkrečiu atveju yra pelningesnė.

Mokesčių apskaičiavimo formulė

Universali skaičiavimo formulė yra tokia:

(D – NV) * 13% = mokesčio suma, kur

D – pajamos (iš sutarties arba nuo kadastrinės vertės);

NV – mokesčių atskaita (fiksuota arba sąnaudų).

Mokesčio apskaičiavimas naudojant pavyzdį

Pradiniai duomenys: gyvenamasis plotas įsigytas 2016 m. vasario mėn. už 1 250 000 rublių. Nuosavybės laikotarpiu kapitalinis remontas buvo atliktas už 285 000 rublių. Yra remonto dokumentai. Mokesčių mokėtojas nusprendė kreiptis dėl atskaitos už būstą 2018 metų birželį jį pardavęs už 1 600 000 rublių. Nekilnojamojo turto kadastrinė kaina 2018 m. sausio 1 d. buvo 1 640 000 rublių.

Kiek laiko pardavėjui priklauso namas? Nuo įregistravimo dienos iki pardavimo sandorio praėjo 29 mėnesiai (nuo 2016 m. vasario mėn. iki 2018 m. birželio mėn.) – tai mažiau nei įstatymo reikalaujami penkeri metai (arba 60 mėnesių). Pardavėjas šiuo pagrindu negali išvengti mokesčių.

Kiek pinigų buvo gauta? Paskaičiavus kadastrinę kainą, pardavėjas gavo: 1 640 tūkst. * 0,7 = 1 148 tūkst. Rezultatas yra mažesnis nei sutartyje nustatyta kaina, todėl 1 600 000 rublių bus priimta kaip pajamos iš sandorio (kaip sutartyje).

Kuri mokesčių lengvata yra pelningesnė? Pardavėjas turi įrodymų apie išlaidas, kurių bendra suma siekia 1 535 tūkst. rublių (1 250 tūkst. pirkimui ir 285 tūkst. remontui). Šios sumos atskaitymas yra akivaizdžiai pelningesnis nei fiksuota 1 milijono rublių suma, todėl pardavėjas deklaruos išlaidų modelį.

(1 600 000 – 1 535 000) * 13% = 8 450 rublių.

Iš viso: į biudžetą mokėtina gyventojų pajamų mokesčio suma bus 8 450 rublių.

Svarbu. Kai atskaita yra didesnė arba lygi pajamų sumai, apskaičiavus gaunama neigiama mokesčio suma. Tokiu atveju jums nereikia nieko mokėti į biudžetą, tačiau vis tiek turite pateikti deklaraciją.

Bendrosios nuosavybės ypatybės

Jeigu parduodamas bendrosios nuosavybės teise priklausantis butas, jo pardavimo mokestis padalijamas visiems. Atitinkamai, mokesčių atskaita taip pat padalinama – pagal akcijas. Tuo pačiu metu parduodamo turto dalys nustatomos oficialiuose dokumentuose - nuosavybės teisės liudijime arba išraše iš Vieningo valstybinio nekilnojamojo turto registro.

Tai reiškia, kad savininkai, kuriems priklauso po 1/3, turi teisę gauti išmoką po 1/3 visos sumos. Jei vienam savininkui priklauso 3/4, o antrajam – 1/4, tada išskaita tarp jų bus paskirstyta vienodomis proporcijomis.

Kalbant apie bendrą jungtinę (sutuoktinio) turtą, mokesčių atskaitymai už buto dalies pardavimą vyrui ir žmonai paskirstomi po lygiai.

Paveldėto būsto pardavimo ypatybės

Paveldimas turtas suteikia jo savininkui malonės laikotarpį, kuris yra būtinas norint visiškai nemokėti mokesčių. Tarnavimo laikas bet kokiu atveju bus 3 metai, nepriklausomai nuo to, ar butas įregistruotas iki 2016 m., ar vėliau.

Niuansas slypi ir laikotarpio pradžios taško nustatymo tvarka. Paveldėjimo atveju jis pasislenka - pradžia skaičiuojama nuo palikėjo mirties datos, o ne nuo valstybinės registracijos Vieningame valstybiniame nekilnojamojo turto registre datos.

Nesvarbu, kada turtas buvo įregistruotas naujajam savininkui – šešis mėnesius, metus ar daugiau. Reikalingą laikotarpį nustato ankstesnio savininko mirties diena. Taip pat nesvarbu, ar būstas gautas pagal įstatymą, ar testamentu, iš giminaičio ar ne.

Pavyzdys. Karbyševos pažįstamas A.N. mirė 2015-03-11. Pagal paliktą testamentą trijų kambarių butas buvo perleistas A. N. Karbyševai, o velionės artimieji negavo jokių teisių į būstą. Po ilgų teisminių procesų 2017 metų rugsėjo 17 dieną butas pagaliau buvo įregistruotas A. N. Karbyševai. Tokiu atveju, nepaisant visų sunkumų, nuosavybės laikotarpis bus skaičiuojamas nuo 2015-03-11, o turtas neapmokestinamas gali būti parduodamas nuo 2018-03-12.

Išmokų pensininkams ypatybės

Jokių lengvatų pensininkams, susijusių su mokesčių mokėjimu parduodant butą, dabartiniai teisės aktai nenumato. Pensininko pajamos iš būsto pardavimo apmokestinamos gyventojų pajamų mokesčiu pagal tą pačią schemą, kaip ir kitų kategorijų gyventojų pajamos.

Savybės parduodant butą giminaičiui

Parduodamas butą giminaičiui, pardavėjas neturi jokių lengvatų ar papildomų įsipareigojimų biudžetui. Šiuo atveju gyventojų pajamų mokestis skaičiuojamas bendromis sąlygomis.

Reikia atsiminti, kad sandoriai tarp giminaičių gana dažnai yra įsivaizduojamo pobūdžio ir suinteresuotų asmenų (ypač bankroto atveju) juos gali nuginčyti teismine tvarka. Be to, jokiu būdu nenaudokite buto pirkimo ir pardavimo šeimos rate motinystės kapitalo lėšų išgryninimui. Tai yra kriminalinis nusikaltimas.

Svarbu. Tokiu atveju pirkėjas negauna išskaitos už pirkinį (pirkimą tarp giminaičių).

Priėmimo procedūra

Pagrindinis klausimas gavus, ar galima gauti išskaitą, jei butas parduodamas? Nereikia painioti pirkėjo ir pardavėjo išskaitos. Pirkėjas sumokėtą gyventojų pajamų mokestį grąžina į biudžetą, o pardavėjas sumažina mokesčio sumą prieš sumokėdamas.

Tai reiškia, kad mokesčių inspekcija nieko negrąžina – tai mokesčių mokėtojas, kuris galiausiai sumokės iš savo pusės mažiau.

Norėdami kreiptis dėl pašalpos, turite:

Palaukite iki metų, kuriais butas buvo parduotas, pabaigos.
Deklaraciją (Z-NDFL) pildykite patys arba su specialisto pagalba, pridėkite prie jos patvirtinančius dokumentus.
Paketą pateikti skyriui iki balandžio 30 d.
Deklaracijoje paskaičiuotą mokestį sumokėkite iki liepos 15 d.

Dokumentai turi būti pateikti Federalinei mokesčių tarnybai (ne Federalinei mokesčių tarnybai) pardavėjo gyvenamosios vietos adresu. Atsiskaitę su biudžetu galite prašyti susitaikymo ir įsitikinti, kad nėra susidariusios mokestinės skolos.

Reikalingų dokumentų sąrašas

Registracijai jums reikės:

Svarbiausia – užpildyta 3-NDFL deklaracija.
Sandorio užbaigimą ir įvykdymą patvirtinantys dokumentai (DCP, perdavimo aktas, mokėjimo dokumentai).
Jei naudojamas išlaidų variantas - išlaidų įrodymai (buto pirkimo, remonto, apdailos, projekto gamybos sutartys, statybinių medžiagų pirkimo čekiai ir kvitai).

Svarbūs pokyčiai 2019 m

Mokesčio lengvata parduodant butą 2019 metais nepasikeitė. Tačiau būtina atsižvelgti į 2016 m. naujoves, būtent:

pasikeitė minimalus nuosavybės laikotarpis, po kurio nereikia mokėti mokesčių - nuo 3 iki 5 metų;
papildomi įsigijimo pagrindai, nuo kurių priklauso kadencijos laikotarpis;
Pasikeitė pardavimo pajamų apskaičiavimo tvarka – dabar sutarties kaina turi būti lyginama su kadastrine verte, padauginta iš 0,7.

Visas šias funkcijas galima išsamiau pamatyti aukščiau.

Išvada

Mokesčių lengvata leidžia ženkliai sutaupyti mokesčių parduodant butą 2019 m., o kai kuriais atvejais net nuo jo atleidžiama. Iš pirmo žvilgsnio atskaitų taikymo taisyklės yra sudėtingos, tačiau jas suprasti nėra sunku.

Kreipiantis dėl pašalpos, būtina suprasti, kiek laiko butas buvo nuosavybės teise, kokios pajamos gautos jį pardavus, kokia mokesčių lengvata konkrečioje situacijoje yra efektyvesnė. Kitu atveju aritmetiniai skaičiavimai ir dokumentų tvarkymas neužima daug laiko – todėl atsakymas į klausimą, kaip gauti mokesčių atskaitą pardavus butą, tenka analizuoti individualią situaciją ir surasti pelningiausius mokesčių variantus.

Taip pat nepamirškite apie paskolą, kuri jums priklauso, jei butas buvo įsigytas su hipoteka.

Daugiau apie tai galite sužinoti nemokamai konsultuodamiesi su teisininku. Užsiregistruokite mūsų svetainėje per konsultantą.

Laukiame jūsų klausimų ir būsime dėkingi už jūsų patinkantį ir pakartotinį paskelbimą.

Pagal šiuo metu Rusijoje galiojančius įstatymus, kai asmuo parduoda bet kokį turtą, kuris jam priklausė trumpiau nei 3 metus, toks asmuo gauna pajamų. Ir šios pajamos yra apmokestinamos specialiu mokesčiu, kuris vadinamas „fizinių asmenų pajamų“. Todėl įstatymų paklusnus mokesčių mokėtojas, parduodamas jam priklausantį turtą, iš karto turi pareigą užpildyti 3-NDFL deklaraciją ir pateikti ją savo gyvenamosios vietos mokesčių inspekcijai. Ir tai turi būti padaryta ne vėliau kaip po turto pardavimo kalendorinių metų balandžio 30 d.

Taip pat pagal galiojančius mokesčių teisės aktus fizinis asmuo, pardavęs savo turtą, turi teisę sumažinti pardavimo pajamas, jei Federalinei mokesčių tarnybai pateikia dokumentus, patvirtinančius faktines išlaidas, tiesiogiai susijusias su šio turto įsigijimu. Ir gana dažnai tai daryti yra daug pelningiau, nei reikalauti mokėtinos turto išskaitos.

Turto atskaitymo apskaičiavimas

Šiandien didžiausia atskaitos suma, mažinanti pajamas pardavus būstą (pavyzdžiui, privačius namus, butus ar kambarius), žemės sklypus, vasarnamius ar sodo namelius, taip pat visų aukščiau išvardintų dalių nuosavybės teise, yra 1 000 000 rublių. O dar 250 000 mokesčių mokėtojas gali sumažinti atitinkamas pajamas iš negyvenamųjų patalpų, automobilių, garažų, taip pat kitų į nustatytą teisinį sąrašą įtrauktų daiktų pardavimo.

Tais atvejais, kai parduodamas turtas bendroji jungtinė nuosavybė buvo trumpiau nei 3 metus, bet buvo parduotas kaip vienas teisės objektas su ta pačia pirkimo-pardavimo sutartimi, 1 mln. buvę tokio turto savininkai pagal savo dalis arba pagal esamą susitarimą (čia turima omenyje realizuota bendroji jungtinė nuosavybė).

Bet jei bendros nuosavybės akcijos parduodamos pagal atskirą pirkimo-pardavimo sutartį, kiekvienas tokių akcijų savininkas turės teisę reikalauti 1 milijono rublių turto mokesčio atskaitos.

Svarbu: Jeigu per kalendorinius metus mokesčių mokėtojas parduoda daugiau nei vieną turtą, nustatytas turto atskaitymo limitas taikomas visiems turto objektams kartu, sumoje.

Pasitaiko (ir dažnai), kad konkretaus piliečio pajamos, gautos pardavus turtą, neviršija įstatyme nustatytų piniginių ribų, tuomet prievolė pateikti deklaraciją tokiam mokesčių mokėtojui lieka, tačiau prievolė sumokėti. atitinkamas mokestis tiesiog nekyla ir viskas.

Mokesčio atskaitos pardavus butą apskaičiavimo pavyzdys

Tarkime, kažkas Pupkinas šiemet pardavė nuosavą butą, tarkime, už 3 000 000 rublių. Šį butą Pupkinas įsigijo prieš dvejus metus, pavyzdžiui, už 2 500 000 rublių.

Akivaizdu, kad minėtas pilietis įstatyme nurodytą turtą valdė trumpiau nei 3 metus, o tai reiškia, kad jis savo gyvenamosios vietos mokesčių inspekcijai turi pateikti atitinkamą gyventojų pajamų mokesčio deklaraciją už gautas pajamas.

Apsvarstykime 2 variantus:

Tarkime, Pupkinas savo deklaracijoje nedeklaruoja turto atskaitymo. Tokiu atveju jis turės sumokėti mokestį nuo 2 milijonų rublių. Pagal šį skaičiavimą:
3 000 000 (gautų pajamų suma) - 1 000 000 (neapmokestinama riba) = 2 000 000 rublių x 13% (dabartinis gyventojų pajamų mokesčio tarifas) = 260 000 rublių.
Šiuos pinigus P. Pupkinas atitinkamo mokesčio pavidalu turės įnešti į valstybės iždą.
Jei mokesčių mokėtojas pateiktoje deklaracijoje pateiks prašymą dėl turto atskaitymo (dokumentais patvirtinta jo patirtų išlaidų suma), apmokestinamos pajamos bus tik 500 000 rublių. Atitinkamai gyventojų pajamų mokestis neviršys 65 tūkst. Skaičiuojama taip:
3 000 000 (pajamų suma, gauta pardavus butą) - 2 500 000 (dokumentuose nurodyta išlaidų suma perkant tą patį butą mažiau nei prieš 3 metus) = 500 000 rublių (apmokestinamas) x 13% = 65 000 rublių gyventojų pajamų mokesčio .

Skirtumas yra daugiau nei reikšmingas!

Kaip gauti išskaitą parduodant butą?

Mokesčių mokėtojai už nuosavo turto pardavimą gali gauti turto išskaitą tiek kartų, kiek nori, priešingai nei turto išskaita, kuri suteikiama vieną kartą perkant būstą.

Valstybė, norėdama įgyvendinti savo teisę į turto atskaitą parduodant turtą, įpareigoja mokesčių mokėtoją:

Svarbu: Kartu su deklaracija Federalinei mokesčių tarnybai pateikiamos tik būtinų dokumentų kopijos. Tačiau mokesčių mokėtojas privalo su savimi turėti ir originalus, jei kruopštus mokesčių inspektorius norėtų pats juos patikrinti.

Buto pardavimas savininkui gali kainuoti nemažus centus dėl mokesčių. Tačiau įstatymų leidėjas nustatė taisyklę, pagal kurią galima gauti mokesčių nuolaidą, kai parduodamas mažiau nei 3 metus priklausantis butas.

Tai padės sutaupyti mokesčių grąžinant pajamų mokestį. Nuo 2016 metų laikotarpis, po kurio galima parduoti butą nemokant pelno mokesčio, buvo padidintas iki penkerių metų.

Remiantis Rusijos Federacijos taisyklėmis, dažnai keisti butus nėra labai pelninga. Jeigu negyvenęs net penkerius metus tenka parduoti savo būstą, o jį turi ne vienintelis savininkas (šiuo atveju šis punktas svarbus), įstatymas įpareigoja sumokėti 13 proc. parduodant turtą.

O jei gyvensite bute penkerius metus ir tik tada jį parduosite, pardavimo mokesčio mokėti nereikės. Tai įtvirtinta įvairiuose teisiniuose reglamentuose.

Kada užtenka turėti butą 36 mėnesius, kad sudarant pirkimo-pardavimo sandorį nemokėti dividendų valstybei?

Savininkas gali gyventi bute trisdešimt šešis mėnesius ir jį parduoti, atleistas nuo dividendų mokėjimo, jei:

Butas buvo paveldėtas ir dovanotas.
Pradėtas privatizuoti savivaldybės būstas.
Turtas buvo perimtas pagal nuomos sutartį.
Butas pirktas iki 2016 m., savininkui priklauso daugiau nei 36 mėn.

Visais kitais atvejais, parduodant mažiau nei penkerius metus priklausiusį butą, teks mokėti pajamų mokestį.

Svarbu! Nuosavybės teisės į nekilnojamąjį turtą laikotarpis skaičiuojamas nuo nuosavybės teisės liudijimo įregistravimo dienos.

Taigi, jei nekilnojamojo turto savininkas nori išvengti bereikalingų išlaidų parduodant būstą, iki pardavimo jis turi jame gyventi ne mažiau kaip 60 mėnesių.

Būdai, kaip nemokėti mokesčių parduodant butą

Yra du būdai, kaip išvengti mokesčių mokėjimo parduodant nekilnojamąjį turtą:

Bute turite gyventi mažiausiai 5 metus.
Būstas turėtų kainuoti ne daugiau kaip 1 milijoną rublių.

Jūs turite tai žinoti! 1 milijono rublių suma yra įstatymo nustatyta kaip turto atskaita parduodant nekilnojamąjį turtą: butą, kambarį ar gyvenamąjį namą, kotedžą ir kt.

Įstatymas atleidžiamas nuo mokesčio už būstą, kurio vertė iki 1 mln. Tokiame būste galite gyventi bet kokį laiką. Tokiu atveju dėl teisinių priežasčių dividendų mokėti nereikia.

Vienintelis dalykas, kurį turės padaryti savininkas, pardavęs 1 milijono rublių vertės butą, kuriame jis gyveno mažiau nei trejus ar penkerius metus, yra pateikti mokesčių deklaraciją mokesčių institucijai, tai yra mokesčių inspekcijai.

Šiuo atveju mokesčio suma bus lygi nuliui, kaip ir mokesčio bazė, dėl turto atskaitymų panaudojimo parduodant. Tai yra, jums nereikės mokėti mokesčių.

Pastaba! Deklaraciją pildyti parduodant butą, net jei mokestis lygus nuliui, būtina.

Už taisyklių pažeidimą numatyta 1000 rublių bauda. Bauda bus didesnė, jei mokesčių sumokėjimas nebus lygus nuliui.

Jūs turite tai žinoti! Jei savininkas parduoda savo vienintelį būstą, nesvarbu, kiek metų jis priklausė, jo pardavimo pajamos nėra apmokestinamos.

Parduodant butą reikia pateikti deklaraciją Federalinei mokesčių tarnybai (arba tiesiog mokesčių inspekcijai) per tuos metus, kuriais buvo atliktas sandoris.

Tai įdomu! Mokesčių kodekso 220 straipsnis suteikia savininkui teisę gauti mokesčio atskaitą ir pardavėjo pareigą mokėti pajamų mokestį parduodant butą.

Išskaitos sumos apskaičiavimas parduodant turtą

Jei būsto savininkas, pragyvenęs jame mažiau nei trejus metus, parduoda jį už 5 mln. rublių, kokią mokesčių atskaitą jis gali gauti?

Galite pasinaudoti šia įstatymine teise ir sumažinti mokesčių bazę. Pateiktame pavyzdyje savininkas turi sumokėti 520 tūkstančių rublių mokestį. Štai kaip apskaičiuota mokesčio suma:

(5 000 000–1 000 000) x 13 % = 520 000 rusiškų banknotų

1 mln. yra mokesčių lengvata parduodant butą, priklausantį trumpesniems nei 36 laikotarpiams po 30 (31) dienų. Aukščiau pateiktame pavyzdyje mokestis galiausiai sumokamas ne už penkis, o už keturis milijonus rublių. banknotai

Taip pat galite dokumentuoti, už kiek butas buvo pirktas anksčiau, ir šią sumą išskaičiuoti iš pardavimo gautų pajamų. Pavyzdžiui, jei jis buvo nupirktas už tris milijonus banknotų ir parduotas už penkis milijonus rublių, apmokestinama ši suma:

5 000 000 - 3 000 000 = 2 000 000 banknotų. Būtent nuo šios sumos teks sumokėti trylikos procentų mokestį. Tai yra, 260 000 rublių atiteks į biudžetą kaip dividendai. Atitinkamai mokesčių našta sumažės perpus.

Jūs turite tai žinoti! Jeigu neišsaugomi dokumentai apie buto įsigijimo iš dabartinio pardavėjo kaštus, tai pelnas, apmokestinamas mokesčiais, pripažįstamas visomis sąnaudomis, už kurias buvo parduotas būstas.

Įstatymas nedraudžia gauti mokesčių lengvatų parduodant būstą tiek kartų, kiek savininkas atliks pirkimo-pardavimo sandorius. Tai reiškia, kad parduodant dividendų panaudojimo dydžiui nėra jokių apribojimų. Tačiau per vienerius kalendorinius metus nebus galima naudoti kelių atskaitymų, nes tai draudžia teisės aktai.

Tai įdomu! Rusijos Federacijos gyventojai nuo gautų pajamų moka 13% mokestį. Užsienio piliečiams – 30% (beveik trečdalis) pajamų.

Nekilnojamojo turto savininkas po 2016 m., jį pardavęs, atleidžiamas nuo pajamų mokesčio mokėjimo, jeigu:

Butas kainavo mažiau nei 1 milijoną rublių.
Nekilnojamojo turto nuosavybės teisės laikotarpis yra daugiau nei 60 mėnesių.

Jeigu nekilnojamojo turto pardavėjas, siekdamas sumažinti mokesčio dydį, dokumentuose nurodys parduotų gyvenamųjų patalpų kainą mažesnę už kadastrinę kainą, pagal įstatymą mokesčio bazė bus didinama. Pataisos koeficientas – 0,7. Taip yra dėl naujovių, kurios įstatymu tapo 2016 m.

Dėmesio! Butas, įsigytas iki 2016 metų sausio 1 dienos, gali būti parduodamas nemokant mokesčių praėjus 36 mėnesiams nuo pirkimo datos. O po šios datos įsigytas nekilnojamasis turtas neapmokestinamas parduodamas tik po penkerių metų, tai yra ne anksčiau kaip (pavyzdžiui) 2021 m. sausio 1 d.

Iš šio vaizdo įrašo galite sužinoti apie naujus pakeitimus ir dokumentų pildymo mokesčių inspekcijoje tvarką:

Išskaitų paskirstymas tarp savininkų

Parduodant keliems asmenims, kurie yra Rusijos Federacijos piliečiai ir šalies gyventojai, priklausantį nekilnojamąjį turtą, turto atskaita – 1 mln. rusiškų banknotų – jiems padalijama proporcingai kiekvienam priklausančios turto dalies dydžiui. Jeigu vienas iš savininkų parduoda savo turto dalį, jis gauna visą naudą.

Remiantis tuo, kas išdėstyta pirmiau, galima padaryti tokias išvadas. Jei savininkas parduoda savo butą, pagal įstatymą jis privalo sumokėti mokestį nuo vertės. Šiuo atveju parduodamas jis gauna pelną, o pelnas yra apmokestinamas.

Tačiau įstatymų leidėjas yra įtvirtinęs taisyklę, pagal kurią parduodant trumpiau nei trejus metus nuosavybės teise priklausiusį butą imama mokesčių lengvata. Praėjus dvejiems metams po 2014 m. (tuomet pasikeitė kompensacijų už nekilnojamąjį turtą įsigijus kompensaciją skyrimo tvarka) laikotarpis, po kurio galima parduoti butą nemokant pelno mokesčio, buvo padidintas iki penkerių metų.

Paprastai, jei turtas piliečiui priklausė ilgiau nei trejus metus (turtui, įsigytam nuo 2016 m. sausio 1 d., šis laikotarpis buvo padidintas iki penkerių metų), tada pajamos iš jo pardavimo neapmokestinamos (). Priešingu atveju mokesčių mokėjimo išvengti nepavyks. Tačiau mokesčio suma gali būti sumažinta pasinaudojus teise į nekilnojamojo turto mokesčio atskaitą. Rusijos Federacijos mokesčių kodeksas numato dvi jų naudojimo galimybes - išskaičiuoti išlaidas, patirtas perkant turtą, arba taikyti fiksuotos sumos atskaitymą (). Pažvelkime į abu variantus ir pažiūrėkime, kokiais atvejais pelningiau naudoti vieną ar kitą atskaitą.

Turto nuosavybės trukmė

Praėjusių metų pabaigoje Rusijos Federacijos prezidentas Vladimiras Putinas buvo pasirašytas įstatymas, nustatantis naujas fizinių asmenų pajamų, gautų pardavus turtą, apmokestinimo pagal nuosavybės laikotarpį taisykles (2014 m. lapkričio 29 d. federalinis įstatymas Nr. 382-FZ, toliau – Įstatymas Nr. 382-FZ) . Naujovės bus taikomos tik po 2016 metų sausio 1 dienos įsigytam turtui. ().

Paprastai gyventojų pajamų mokesčiu nebus apmokestinamos pajamos, gautos pardavus turtą, kuris pardavimo metu piliečiui priklausė ilgiau nei penkerius metus (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 217.1 straipsnio 4 punktas). . Tačiau tam tikro regiono teritorijoje šis laikotarpis gali būti sumažintas iki nulio, jei Rusijos Federaciją sudarantis subjektas priima atitinkamą įstatymą.

Šiai taisyklei yra išimčių – minimalus trejų metų nuosavybės teisės į turtą laikotarpis, kaip ir šiandien, bus taikomas, jei bus įvykdyta bent viena iš šių sąlygų:

jeigu nuosavybės teisė paveldėjimo būdu arba pagal dovanojimo sutartį gauta iš mokesčių mokėtojo šeimos nario ir (ar) artimo giminaičio;
jei nuosavybės teisė buvo įgyta dėl privatizavimo;
jeigu nuosavybės teisę nuomos mokėtojas įgijo perleidęs turtą pagal išlaikymo iki gyvos galvos sutartį su išlaikytiniais (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 217.1 straipsnio 4 punktas).
MŪSŲ PAGALBA
Artimaisiais giminaičiais laikomi tiesioginės aukštutinės ir mažėjančios linijos giminaičiai – sutuoktiniai, tėvai ir vaikai, seneliai ir anūkai, pilnaverčiai ir pusė (turintys bendrą tėvą ar motiną) broliai ir seserys ().

Dabar išsiaiškinkime, kaip apskaičiuoti nuosavybės nuosavybės laikotarpį. Paprastai nuosavybės teisė į nuosavybę atsiranda nuo valstybinės registracijos dienos ir atitinkamas įrašas padaromas Vieningame valstybės registre (USR). Kaip portalui GARANT.RU paaiškino Rusijos finansų ministerijos Mokesčių ir muitų tarifų politikos departamento Rusijos Federacijos valstybės tarnybos patarėjas. Nikolajus Stelmachas, būtent ši data yra pagrindas (skaičiavimo data) skaičiuojant nuosavybės teisę į turtą (pavyzdžiui, butą) atliekant išskaitą. Tai reiškia, kad jeigu, pavyzdžiui, butas buvo įsigytas 2011-05-15, tai trejų metų nuosavybės teisės terminas turėtų būti laikomas pasibaigusiu 2014-05-15.

Tačiau yra keletas atvejų, kai nuosavybės teisių valstybinės registracijos data neturi reikšmės. Taigi, pavyzdžiui, gaunant palikimą, nuosavybės teisė atsiranda nuo palikimo atsiradimo dienos (tai yra nuo palikėjo mirties datos), neatsižvelgiant į jo faktinio priėmimo ar nuosavybės įregistravimo datą ( ). O gavęs butą kooperatyve savininkas perima savo teises nuo paskutinės pajaus sumokėjimo dienos (). Taip pat yra situacija, kai butas buvo privatizuotas iki 1997 m. liepos 21 d. Federalinio įstatymo Nr. 122-FZ įsigaliojimo (įsigaliojo 1998 m. sausio 29 d.), o nuosavybės teisės liudijimas gautas vėliau nei tą dieną. . Šiuo atveju nuosavybės valstybinės registracijos pažymėjimo gavimo data neturi reikšmės – butas laikomas priklausančiu piliečiui nuo privatizavimo momento ().

Pateiksime kelis gyventojų pajamų mokesčio apskaičiavimo parduodant turtą pavyzdžius ir vadovausimės šiuo metu galiojančiu minimaliu trejų metų nuosavybės teise. Taigi, jei turtas mokesčių mokėtojui priklauso trumpiau nei trejus metus, tuomet reikia mokėti mokestį nuo jo pardavimo pajamų. Tokiu atveju mokesčio suma gali būti sumažinta naudojant mokesčio atskaitą.

fiksuoto dydžio nekilnojamojo turto mokesčio atskaita (1 mln. rublių pardavus gyvenamuosius namus, butus, kambarius, vasarnamius, sodo namelius, žemės sklypus, taip pat jų dalis ir 250 tūkst. rublių pardavus kitą turtą - automobilius, ne -gyvenamosios patalpos, garažai ir kt.);
faktiškai patirtų ir dokumentais pagrįstų išlaidų, susijusių su turto įsigijimu, sumos atskaitymas.

Mokesčių mokėtojas gali pasinaudoti bet kuriuo iš šių atskaitymų, tačiau pirmiausia reikia apskaičiuoti, kuris atskaitymas konkrečioje situacijoje yra naudingesnis.

PAVYZDYS

1 PAVYZDYS

A.I. Solntsevas įsigijo butą už 7 milijonus rublių. 2013 metais, o 2014 metais pardavė už 8,2 mln. Nuo gautų pajamų (1,2 mln. rublių) jis turi sumokėti 13% mokestį, tačiau gali jį sumažinti mokesčių atskaitymų suma. Pažiūrėkime, kurią atskaitą mokesčių mokėtojui bus naudingiau naudoti.

Šis atskaitymas yra 1 milijonas rublių. nuo pajamų, gautų pardavus butą. Tai reiškia, kad mokesčio suma turėtų būti apskaičiuojama taip:

(8 200 000 rub. – 1 000 000 rub.) x 0,13 = 936 000 rub.

Situacija 2. Mokesčio atskaita iš patirtų išlaidų butui įsigyti sumos.

Savininkas, pasirinkęs šią mokesčių atskaitos rūšį, pardavus butą gautas pajamas gali sumažinti patirtų išlaidų dydžiu jį įsigyjant. Apskaičiuokime mokėtiną gyventojų pajamų mokesčio sumą:

(8 200 000 rub. – 7 000 000 rub.) x 0,13 = 156 000 rub.

Taigi, jeigu parduodamo turto savikaina šiek tiek viršija jo įsigijimo metu patirtas išlaidas, tuomet naudingiausia būtų taikyti atskaitą iš patirtų išlaidų sumos.

2 PAVYZDYS

A.V. Tuchkinas įsigijo garažą už 100 tūkstančių rublių. 2012 m., o 2014 m. pardavė už 260 tūkst.

Situacija 1. Fiksuota mokesčių atskaita.

Parduodant garažą, priklausantį mažiau nei trejus metus, savininkas gali pasinaudoti 250 tūkstančių rublių atskaitymu. Taigi mokėtina mokesčio suma bus:

(260 000 rub. – 250 000 rub.) x 0,13 = 1 300 rub.

Situacija 2. Mokesčių atskaitymas iš išlaidų, patirtų perkant garažą, sumos.

Kadangi įsigijimo išlaidos sudarė 100 tūkstančių rublių, taikant šį atskaitymą savininkas turės sumokėti tokią sumą:

(260 000 rub. – 100 000 rub.) x 0,13 = 20 800 rub.

Tokiu atveju savininkui naudingiau pasinaudoti fiksuotos sumos mokesčių lengvata.

Savininkui taikoma fiksuota mokesčio atskaita, o ne turtui, o tai reiškia, kad jei savininkas per metus pardavė kelių rūšių turtą, tai maksimali atskaita taikoma visiems objektams kartu, o ne kiekvienam atskirai () .

Panašios taisyklės galioja turtui, kuris buvo bendrosios nuosavybės teise, bet parduotas kaip vienas objektas (tai yra, visas akcijas savininkai pardavė pagal vieną pardavimo sutartį). Tada išskaitos suma paskirstoma proporcingai nuosavybės dalims į turtą ().

Kalbant apie išskaitymą iš patirtų išlaidų sumos, norint juo pasinaudoti, reikia surinkti visus buto pirkimo išlaidas patvirtinančius dokumentus, pavyzdžiui, pirkimo-pardavimo sutartį ir turto priėmimo bei perdavimo aktą (). Tuo pačiu metu Rusijos Federacijos mokesčių kodeksas nepateikia paaiškinimų, kokių rūšių išlaidas galima reikalauti atskaityti. Vienintelis reikalavimas – jie turi būti dokumentuojami ir nukreipti į buto pirkimą.

Kaip paaiškino Rusijos finansų ministerija, tokios išlaidos gali būti tiesiogiai susijusios su buto įsigijimu, maklerio paslaugomis ir būsto paskolos palūkanomis. O tarifo mokėjimo už paskolos sąskaitos tvarkymą pagal paskolos sutartį, buto draudimą, taip pat metalinių durų įsigijimo ir montavimo išlaidos neįtraukiamos į mokesčių atskaitą (). Išlaidoms patvirtinti pateikiami šie dokumentai: kasos pajamų orderiai, pardavimo ir kasos kvitai, banko išrašai, mokėjimo pavedimai, pardavėjo pinigų gavimo kvitai ir kt.

Jeigu butas pirktas pagal mainų sutartį, tai atskaita yra numatyta buto rinkos vertės, nustatytos sutarties pasirašymo dieną, suma. Norėdami sužinoti šią vertę, galite pasinaudoti nepriklausomo vertintojo paslaugomis. Jo vertinimo ataskaita bus dokumentas, patvirtinantis savininko patirtas išlaidas ().

Dažnai atsitinka, kad butas buvo įsigytas naudojant motininį kapitalą. Kaip paaiškino pareigūnai, tokios vienkartinės pagalbos suma gali būti įtraukta į mokesčių atskaitą ir sumažinti pajamų, gautų pardavus butą, sumą. Tas pats pasakytina ir apie vienkartinių subsidijų būstui įsigyti dydžiui, pavyzdžiui, kaip karinio personalo, policijos pareigūnų ir kt. aprūpinimo būstu programos dalį ().

Kaip sumokėti mokesčius

Turto pardavimo faktą patvirtinantys dokumentai, pavyzdžiui, pirkimo-pardavimo sutartis ir priėmimo aktas, taip pat dokumentai, suteikiantys teisę taikyti vienokią ar kitokią atskaitą (buto pirkimo sutartis, sutartis dėl buto suteikimo). nekilnojamojo turto agento paslaugos ir pan.) turi būti pridėtos prie užpildytos 3-NDFL formos deklaracijų ir pateiktos savo gyvenamosios vietos mokesčių inspekcijai. Tai turi būti padaryta ne vėliau kaip iki kitų metų, einančių po turto pardavimo metų () balandžio 30 d. Jei deklaracija bus pateikta vėliau nei šis terminas, mokesčių inspekcija taikys 5% baudą nuo nesumokėto mokesčio už kiekvieną pavėluotą mėnesį ar iš dalies, bet ne daugiau kaip 30% mokesčio sumos ir ne mažiau kaip 1 tūkst. . ().

Atkreipkite dėmesį, kad mokesčių deklaracijos pildyti ir teikti nereikia tik tuo atveju, jei turtas priklauso ilgiau nei trejus metus (). Jei nuosavybės teisės į nekilnojamąjį turtą laikotarpis yra trumpesnis nei treji metai, deklaraciją mokesčių administratoriui vis tiek turėsite užpildyti ir pateikti – net jei pardavimo pajamos neviršys mokesčio atskaitos sumos.