Zbritja e tatimit në pronë gjatë shitjes. Cilat janë zbritjet tatimore për shitjen e pasurive të paluajtshme? Kur shet pasuri të paluajtshme me aksione të caktuara

Zbritja e tatimit në pronë kur shet një apartamentështë një nga llojet e zbritjeve tatimore. Ai përfaqëson të drejtën për të ulur taksën e vendosur në buxhetin e shtetit gjatë shitjes së pasurive të paluajtshme. Përfitimi mund të përdoret nga individë dhe persona juridikë. Shuma maksimale e rimbursimit pasqyrohet në legjislacionin aktual. Qytetarët shpesh hasin në probleme gjatë përcaktimit të masës së zbritjes. Për të ditur paraprakisht se si të veproni në secilën situatë specifike, ekspertët rekomandojnë të njiheni me rregullat për llogaritjen e përfitimeve. Për më tepër, ia vlen të studiohet kur sigurohet një rimbursim dhe kush ka të drejtë për një zbritje tatimore. Ne do të flasim për specifikat e llogaritjes së shumës, si dhe nuancat e marrjes së përfitimeve më poshtë.

Përfitimi mund të përdoret nga individë që kanë statusin e banorëve të Federatës Ruse. Për ta bërë këtë, ju duhet të qëndroni në shtet për më shumë se 183 ditë. Një të drejtë të ngjashme kanë edhe sipërmarrësit individualë që nuk e kanë përdorur pasurinë e paluajtshme të shitur në veprimtari tregtare. Në mënyrë që të jepet një zbritje tatimore për shitjen e një apartamenti, duhet të plotësohen disa kushte.

Lista përfshin:

pasuria e paluajtshme nuk përdoret për fitim;
banesa ishte në pronësi të qytetarit për një periudhë të caktuar;
fitimi nga shitja e lokaleve është të paktën 1 milion rubla.

Llogaritësi online i zbritjes së taksave

Periudha e pronësisë së pronës për të marrë një zbritje tatimore

Kur të kuptoni se kush ka të drejtë të marrë një zbritje, një person do të zbulojë se prona duhet të jetë në pronësi për më shumë se 3 vjet. Kjo periudhë ishte e vlefshme deri në vitin 2016. Megjithatë, ndryshimet e mëvonshme u bënë në legjislacion në lidhje me sigurimin e zbritjeve tatimore. Tani periudha është rritur në 5 vjet.

Megjithatë, periudha trevjeçare vazhdon të zbatohet nëse një person ka shitur pasuri të paluajtshme që:

është regjistruar para vitit 2016;
i kalohet pronarit me trashëgimi;
i është dhënë pronarit aktual nga një i afërm;
u privatizua;
i transferohet pronarit të lokalit në bazë të një marrëveshjeje pensioni të përjetshëm.

Në përputhje me legjislacionin aktual, e drejta e pronësisë lind tek një qytetar që nga momenti i regjistrimit shtetëror dhe përfundon me kalimin e pronës tek një palë e tretë. Fakti i transaksionit duhet të konfirmohet me dokumentacion përkatës brenda afatit të caktuar.

Nëse prona është marrë me trashëgimi, data e fillimit të pronësisë konsiderohet data e hapjes së trashëgimisë.

Mosmarrëveshjet shpesh lindin në një situatë kur një person dëshiron të shesë një pjesë në pasuri të paluajtshme. Le të themi që fillimisht një qytetar zotëronte 1/3 e banesës. Më pas, më pas, ai mori 2/3 e mbetura. Në këtë situatë, jo të gjithë e dinë se cili moment konsiderohet fillimi i periudhës së pronësisë. Ministria e Financave jep sqarime lidhur me problemin.

Deri në vitin 2014 është raportuar se periudha e pronësisë së të gjithë banesës duhet të përllogaritet nga momenti kur është regjistruar pjesa fillestare. Megjithatë, në vitin 2014, pozicioni i Ministrisë së Financave ndryshoi. Sot, për një aksion që është në pronësi për një periudhë jo më të gjatë se 3 vjet, në shitje duhet të paguani tatimin dhe të merrni një zbritje të pasurisë.

Shuma e përfitimit tatimor

Shuma maksimale e përfitimit përcaktohet me ligj. Baza tatimore mund të reduktohet deri në 1 milion rubla nga shpenzimet totale që lidhen me blerjen e pasurive të paluajtshme. Sidoqoftë, ato duhet të dokumentohen. Kostot përfshijnë jo vetëm çmimin e pronës, por edhe interesin e kredisë nëse prona blihet me paratë e bankës, si dhe kostot e shërbimeve të sekserit dhe shpenzime të tjera.

Ju mund të përdorni një përfitim në një shumë fikse kur një qytetar nuk mund të dokumentojë shpenzimet e bëra, ose shuma e tyre është më pak se 1,000,000 rubla. Në një situatë tjetër, ka kuptim të zvogëlohet shuma e të ardhurave të tatueshme me shumën që është shpenzuar në të vërtetë për blerjen.

Llogaritja e tatimit mbi të ardhurat nëse përdoret një përfitim

Përpara se të merrni një zbritje tatimore kur shisni një apartament në vitin 2019 dhe të ktheni një pjesë të fondeve, do t'ju duhet të bëni një sërë llogaritjesh. Në veçanti, ekspertët rekomandojnë përcaktimin e pavarur të shumës së tatimit mbi të ardhurat kur përdorni përfitimin.

Nëse rimbursimi sigurohet në një shumë fikse, llogaritja do të kryhet duke përdorur formulën e mëposhtme:

Tatimi mbi të ardhurat personale = (Shuma e marrë me shitjen e një apartamenti - 1,000,000 rubla) * 13%

Nëse merren parasysh shpenzimet që duhet të përballojë një qytetar, skema e llogaritjes ndryshon. Do të duket kështu:

Tatimi mbi të ardhurat personale = (Të ardhurat - numri i shpenzimeve të konfirmuara) * 13%

Falë ndryshimeve që hynë në fuqi në vitin 2016, spekulimet e mundshme në pasuri të paluajtshme u ndalën. Tani, nëse marrëveshja përfshin një shumë prej të paktën 1 milion rubla, kjo nuk i lejon një personi të shmangë pagimin e tatimit. Nëse të ardhurat nga shitja e pasurive të paluajtshme që janë blerë në vitin 2016 janë më të vogla se vlera kadastrale e shumëzuar me faktorin 0.7, do të ndryshojë edhe skema e llogaritjes së taksës. Për të përcaktuar se sa para do t'i jepen shtetit, duhet të bëhen llogaritjet e mëposhtme:

Tatimi mbi të ardhurat personale = (Vlera kadastrale e lokaleve * 0.7) * 13%

Duhet të merret parasysh se subjektet përbërëse të Federatës Ruse kanë të drejtë të përcaktojnë në mënyrë të pavarur periudhën e pronësisë së pasurive të paluajtshme dhe koeficientin.

Është më e lehtë të kuptosh se si llogariten zbritjet e taksave kur shesin pasuri të paluajtshme duke përdorur një shembull të gatshëm.

Le të themi se një qytetar ka shitur një apartament në vitin 2015. Prona është blerë një vit më parë. Lokalet u shitën për 3,955,700 rubla. Për të mos paguar tatimin, qytetari tregoi në kontratë çmimin e pronës si 950,000 rubla, dhe pjesa tjetër e shumës u ekzekutua me faturë. Vlera kadastrale e lokaleve ishte 3,100,000 rubla. Pavarësisht përpjekjes për të shmangur pagesën e kontributeve për shtetin, qytetarit do t'i kërkohet të paguajë 282,100 rubla në taksë. Shuma është marrë nga llogaritjet e mëposhtme: (3,100,000*0,7)*13%=282,100 rubla.

Nëse prona e përbashkët shitet

Prona mund të jetë në pronësi të përbashkët. Kjo do të ndikojë gjithashtu në veçoritë e marrjes së një zbritjeje. Shuma e saj shpërndahet ndërmjet bashkëshortëve. Veprimi kryhet në bazë të aplikacionit. Nëse dokumenti nuk është hartuar, shpërndarja e zbritjes së duhur në mënyrë të paracaktuar kryhet në pjesë të barabarta.

Nëse ka pasur një shitje të pronës që është në pronësi të përbashkët, zbritja do të sigurohet në përputhje me madhësinë e pjesës së secilit pronar.

Përfitimi për shitjen e një apartamenti mund të përdoret të paktën çdo vit. Kjo veçori është thelbësisht e ndryshme nga zbritja e taksave kur blini një apartament, i cili është i disponueshëm për përdorim vetëm një herë në jetë. Megjithatë, ka një sërë kufizimesh. Nëse një person ka shitur disa objekte njëherësh gjatë vitit, do të sigurohet rimbursim vetëm për njërin prej tyre.

Procesi i marrjes së një zbritje tatimore

Për të marrë një zbritje pronësie kur shet një apartament, një qytetar duhet të ndjekë një procedurë.

Në veçanti, personi duhet:

Paraqisni një deklaratë. Dokumenti është hartuar në formën 3-NDFL. Dokumenti duhet të dërgohet në Inspektoratin Tatimor në vendin e regjistrimit ose qëndrimit. Kjo e fundit është e mundur vetëm në rastet e përcaktuara me ligj. Deklarata duhet të dorëzohet brenda datës 30 prill të vitit që pason periudhën e shitjes së pronës.
Përgatitni një kërkesë për zbritje. Duhet të lëshohet në përputhje me rregullat.
Merrni dokumente që konfirmojnë faktin e shitjes së apartamentit dhe blerjen e tij, nëse kthimi është i deklaruar në shumën e shpenzimeve që janë bërë gjatë procesit të blerjes.
Paguani tatimin në përputhje me të drejtën e përfitimit të miratuar.

Pasi të keni studiuar madhësinë dhe veçoritë e marrjes së një zbritjeje kur shet një apartament, një person do të zbulojë se përfitimi është i natyrës shumëpërdoruese. Ligji ju lejon ta përdorni çdo vit. Jorezidentët e Federatës Ruse nuk kanë të drejtë të marrin një rimbursim. Një kërkesë për uljen e bazës tatimore gjatë shitjes së një apartamenti do të refuzohet gjithashtu nëse personi ka pasur pronësinë e pronës për më pak se 5 vjet. Ligji ju lejon të zvogëloni të ardhurat e marra nga shitja me shumën e shpenzimeve që duhej të kryheshin kur blini një apartament, ose me 1 milion rubla nëse nuk ka prova dokumentare të shpenzimeve.

Pothuajse çdo faturë monetare e rusëve i nënshtrohet tatimit mbi të ardhurat. Me tjetërsimin e pasurive të paluajtshme duhet të llogaritet tatimi mbi të ardhurat personale, i cili më pas futet në buxhet. Në kushte të caktuara, ju mund të shmangni fare pagimin e tatimit ose ta ulni ndjeshëm atë duke studiuar nuancat që rregullojnë zbritjet tatimore kur shisni një apartament.

Përfitimi tatimor për asgjësimin e një apartamenti dhe pasurive të tjera të paluajtshme (shtëpisë) - çfarë është? Sot kjo do të thotë:

Shuma e të ardhurave të marra zvogëlohet nga shuma e përfitimit - ky është kuptimi më i saktë nga pikëpamja e Kodit Tatimor (Kodi Tatimor i Federatës Ruse).
Procedura për përfitimin e përfitimeve tatimore, duke përfshirë çështjet e parashkrimit të pronësisë dhe uljes së tatimit mbi të ardhurat personale, është këndvështrimi më i zakonshëm.

Në jetën e përditshme, koncepti i "zbritjes së taksave" përfshin një procedurë të caktuar, qëllimi përfundimtar i së cilës është të paguhet më pak taksë në buxhet ose të mos paguhet fare. Procedura, duke marrë parasysh legjislacionin aktual, i përgjigjet pyetjeve:

Sa vite radhazi pronësi e shtëpisë duhen për të mos paguar fare?
Nëse statuti i kufizimeve nuk zbatohet, atëherë si ta ulni ligjërisht dhe në mënyrë efektive taksën nëse tashmë e keni shitur apartamentin?

Para se të përgatisni hapësirën e banimit për shitje, duhet të shikoni se sa kohë ishte në posedim të shitësit. Pastaj, nëse për shkak të statutit të kufizimeve nuk është e mundur të përjashtoheni nga pagesa, duhet të ulni tatimin mbi të ardhurat personale duke përdorur një zbritje të tatimit direkt.

Kush ka të drejtë për përfitimin tatimor?

Preferenca tatimore i takon shitësit me kusht:

ai është banor i Rusisë;
prona ndodhet gjeografikisht ne vend.

Një person konsiderohet rezident në sytë e ligjit nëse qëndron brenda kufijve të vendit për të paktën 183 ditë gjatë një viti kalendarik. Prandaj, nëse një qytetar rus kalon më shumë kohë në vit jashtë Federatës Ruse, ai nuk ka të drejtë për preferenca tatimore.

Sipërmarrësit individualë gjithashtu kanë të drejtë të përfitojnë nga një zbritje tatimore, me kusht që banesa të mos përdoret në aktivitetet e tyre tregtare ose prodhuese.

Sa kohë duhet për të shmangur pagimin e taksave?

Rregulli i njohur "Kanë kaluar 3 vjet - nuk duhet të paguani" ka pësuar disa risi jo në favor të qytetarëve. Periudha e mandatit u rrit në fillim të vitit 2016, duke shtuar një listë kushtesh. Tani, së pari, duhet të shikoni me kujdes ekstraktin nga regjistri i pasurive të paluajtshme, domethënë, datën e regjistrimit shtetëror të të drejtave pronësore të shitësit. Tjetra, ka dy opsione të mundshme.

Nëse data që kërkoni është më herët se 01/01/2016 (d.m.th., deri më 31/12/2015 përfshirëse), atëherë zbatohet periudha e zakonshme trevjeçare - nuk keni nevojë të paguani taksë për shitjen e një apartamenti kur ka qenë në pronësi për tre vjet rresht ose më shumë.

Shembull . Bykova L.N. bleu një shtëpi më 14 shtator 2015, data e regjistrimit shtetëror ishte 21 shtator 2015. Një qytetar do të mund të shesë një apartament pa taksa duke filluar nga data 22 shtator 2018.

Nëse data e regjistrimit është 1 janar 2016 ose më vonë, atëherë zbatohen rregullat e reja. Rëndësi ka mbi çfarë baze shitësi e bleu pronën.

Periudha trevjeçare duhet të llogaritet kur ajo:

privatizuar;
i trashëguar;
dhuratë nga një i afërm i afërt;
marrë sipas një transaksioni pensioni.

Periudha e menaxhimit për pasurinë e trashëguar llogaritet nga dita kur ka vdekur pronari i mëparshëm. Në raste të tjera - nga data e regjistrimit në Regjistrin e Bashkuar Shtetëror të Pronësisë së shitësit.

Shembull. I afërmi i Ivanov A.B. vdiq më 26 janar 2017. Sipas testamentit, banesa kaloi tërësisht në pronësi të Ivanovit. U bë e mundur regjistrimi i transferimit të të drejtave në Regjistrin e Bashkuar Shtetëror të Pasurive të Paluajtshme pas procedurave të trashëgimisë vetëm më 1 korrik 2017, por periudha e pronësisë filloi më 26 janar 2017 dhe Ivanov do të jetë në gjendje të shesë apartamentin pa paguar taksë. duke filluar nga data 27 janar 2020.

Përndryshe, zbatohet një periudhë e zgjatur pesëvjeçare. Për shembull, kur hapësira e banimit:

blerë;
dhuruar nga të afërm të tjerë, si dhe miq dhe të njohur;
këmbyer;

Nga data e regjistrimit të pronës duhet të llogariten gjashtëdhjetë muaj menaxhim të vazhdueshëm, pas së cilës ajo mund të shitet pa taksa. Pra, nëse hapësira e banimit është blerë në vitin 2016, atëherë do të mund të shitet pa tatim mbi të ardhurat personale vetëm në vitin 2021.

E rëndësishme. Parashkrimi i pronësisë përjashton si nga tatimi ashtu edhe 3-tatimi mbi të ardhurat personale. Nuk ka nevojë të plotësoni një deklaratë pas një transaksioni të tillë.

Nëse transaksioni kryhet përpara skadimit të periudhës minimale të mbajtjes, tatimpaguesi ka të drejtë të aplikojë një përfitim tatimor.

Shuma e zbritjes

Kodi parashikon dy opsione për zbritjen e pronës kur shet një apartament në 2019:

zbritje fikse prej një milion rubla (1,000,000 rubla);
shpenzimet - shuma e parave të shpenzuara për blerjen dhe rinovimin e një apartamenti.

Cili është më mirë të përdoret varet nga dëshira e shitësit. Për shembull, nëse të ardhurat nga një transaksion nuk i kalojnë një milion rubla, ose nëse dokumentet mbi shpenzimet nuk janë ruajtur, është më mirë të paguhet me një shumë fikse. Nuk ka nevojë të konfirmohet më tej me dokumente apo deklarata.

Nëse transaksioni është më shumë se një milion, duhet të shihni se cilat dokumente në lidhje me kostot e blerjes dhe riparimeve janë ruajtur. Vetëm shpenzimet aktuale të bëra janë ato që kanë rëndësi, jo shpenzimet fare. Nëse, për shembull, ishte lidhur një kontratë riparimi për shumën prej 450,000 rubla, por në fakt riparimi kushtoi 320,000 rubla, atëherë saktësisht 320,000 rubla pranohen si përfitim.

Më poshtë do të ndihmojë në konfirmimin e shpenzimeve aktuale:

Kontrata ndërmjet shitësit dhe pronarit të mëparshëm;
DDU me zhvilluesin;
marrëveshjet për punët e riparimit dhe përfundimit dhe zhvillimin e dokumentacionit të projektimit dhe vlerësimit;
çdo dokument që konfirmon pagesën për marrëveshjet e sipërpërmendura: faturat, çeqet, urdhërpagesat, deklaratat bankare;
faturat për blerjen e materialeve të ndërtimit.

Për shembull, nëse hapësira e banimit është blerë nga shitësi për 1,700,000 rubla, gjatë rinovimit, në të janë investuar 320,000 rubla (blerja e materialeve, puna e përfundimit) dhe është shitur për 2,400,000 rubla, atëherë mund të deklaroni shumën e blerje dhe riparime, domethënë 1,700,000 + 320,000 = 2,020,000 rubla.

Zgjedhja pasqyrohet në deklaratën tatimore 3-NDFL. Nëse zgjidhni një zbritje fikse, nuk keni nevojë ta konfirmoni atë me asgjë - parashikohet me forcën e ligjit. Nëse përdoret opsioni i shpenzimeve, dokumenteve mbështetëse i bashkëngjiten deklaratës.

Llogaritja e tatimit mbi të ardhurat kur merrni përfitime

Kur llogaritni tatimin mbi të ardhurat, duhet t'i përgjigjeni tre pyetjeve me radhë:

Sa kohë ka shitësi në pronësi të vazhdueshme të shtëpisë?
Çfarë të ardhurash u morën nga transaksioni?
Cili zbritje tatimore është më fitimprurës?

Shuma e marrë pas përgjigjes së këtyre pyetjeve duhet të shumëzohet me 13% (ose me 0.13 - kjo është aritmetikisht e saktë). Rezultati do të jetë shuma e taksës së pagueshme.

Pyetja 1: Sa kohë që shitësi ka vazhdimisht në pronësi shtëpinë?

Kur t'i përgjigjeni kësaj pyetjeje, duhet të llogaritni kufirin minimal të mandatit sipas rregullave të përshkruara më sipër. Nëse është respektuar afati, pra shitësi i letrave me vlerë ka qenë pronar për më shumë se 3 (5) vjet, atëherë nuk ka nevojë të paguhet tatimi në shitje, pavarësisht nga shuma.

Nuk ka nevojë të dorëzoni një deklaratë tatimore 3-NDFL.

Nëse shitësi është pronar për më pak se periudha e përcaktuar: më pak se tre (zbritje për apartamente më pak se 3 vjet dhe më pak se 5 vjet); Stimujt tatimorë do të ndihmojnë në uljen e shumës së tatimit.

Pyetja 2. Çfarë të ardhurash janë marrë nga transaksioni?

Të ardhurat tradicionalisht konsiderohen si shuma e specifikuar në kontratë, pavarësisht nga vlera kadastrale. Pikërisht për këtë duhet të zbatohen zbritjet tatimore dhe shkalla e tatimit mbi të ardhurat personale. Kjo qasje është e lejueshme vetëm nëse banesa është e regjistruar tek shitësi deri më 31 dhjetor 2015 përfshirëse.

Nëse prona është regjistruar pas datës 1 janar 2016, është e nevojshme të kontrollohet shuma e shitjes me vlerën kadastrale të pronës, shumëzuar me 0.7 (faktor reduktues). Cila nga këto shifra do të jetë më e madhe duhet të merret parasysh gjatë llogaritjes së tatimit mbi të ardhurat personale.

Algoritmi i verifikimit është i thjeshtë:

Hapi i parë është të porosisni Rosreestr një certifikatë të vlerës kadastrale që nga 1 janari i vitit në të cilin ka ndodhur shitja.
Në certifikatën e përfunduar, gjeni rreshtin "Vlera kadastrale".
Shumëzojeni shifrën e treguar me 70%.
Krahasoni rezultatin e marrë me çmimin e kontratës.

Më e madhja nga këto shuma do të njihet si e ardhur nga shitja.

Pas përcaktimit të të ardhurave duke marrë parasysh rregullat e mësipërme, mund të vazhdoni me zbritjen e përfitimit tatimor prej tij.

Pyetja 3. Cili zbritje tatimor është më fitimprurës?

Ju mund të zgjidhni një nga dy të parashikuara nga ligji: fikse ose shpenzuese. Në fund të fundit është kjo: ju vetëm duhet të zbrisni shumën e zbritjes nga shuma e të ardhurave. Rezultati është shuma e të ardhurave të tatueshme, e cila duhet të shumëzohet me 13%.

Çmimi i shitjes duhet të merret duke marrë parasysh rregullat për përcaktimin e shumës së të ardhurave të përcaktuara më sipër (vlera kadastrale e shumëzuar me 0.7, ose çmimi i kontratës).

Është më mirë të vendosni për opsionin e përfitimit përpara se të shisni shtëpinë tuaj. Llogaritja e një apartamenti duke përdorur një kalkulator të tatimit mbi të ardhurat personale do t'ju ndihmojë të vendosni se cili përfitim është më fitimprurës në një rast të veçantë.

Formula e llogaritjes së tatimit

Formula universale e llogaritjes është si më poshtë:

(D – NV) * 13% = shuma e taksës, ku

D – të ardhura (nga kontrata ose nga vlera kadastrale);

NV – zbritje tatimore (fikse ose shpenzim).

Llogaritja e taksave duke përdorur një shembull

Të dhënat fillestare: hapësira e jetesës u ble në shkurt 2016 me një çmim prej 1,250,000 rubla. Gjatë periudhës së pronësisë, u krye një riparim i madh me një kosto prej 285,000 rubla. Ka dokumente për riparime. Tatimpaguesi vendosi të aplikojë për një zbritje për strehimin pasi e shiti atë në qershor 2018 për 1,600,000 rubla. Çmimi kadastral i pasurive të paluajtshme që nga 1 janari 2018 ishte 1,640,000 rubla.

Sa kohë ka shitësi në pronësi të shtëpisë? Nga data e regjistrimit deri në transaksionin e shitjes, kanë kaluar 29 muaj (nga shkurti 2016 deri në qershor 2018) - kjo është më pak se pesë vitet (ose 60 muaj) të kërkuara me ligj. Shitësi nuk është në gjendje të shmangë taksën mbi këtë bazë.

Sa para janë marrë? Pas llogaritjes së çmimit kadastral, shitësi mori: 1,640 mijë * 0,7 = 1,148 mijë rubla. Rezultati është më i vogël se çmimi i përcaktuar nga kontrata, prandaj 1,600,000 rubla do të pranohen si të ardhura nga transaksioni (si në kontratë).

Cili zbritje tatimore është më fitimprurës? Shitësi ka dëshmi të shpenzimeve që arrijnë në 1,535 mijë rubla (1,250 mijë për blerje dhe 285 mijë për riparime). Një zbritje në këtë shumë është qartësisht më fitimprurëse sesa një shumë fikse prej 1 milion rubla, kështu që shitësi do të deklarojë një model shpenzimi.

(1,600,000 - 1,535,000) * 13% = 8,450 rubla.

Gjithsej: shuma e tatimit mbi të ardhurat personale që paguhet në buxhet do të jetë 8,450 rubla.

E rëndësishme. Kur zbritja është më e madhe ose e barabartë me shumën e të ardhurave, llogaritja rezulton në një shumë negative tatimore. Në këtë rast, nuk keni nevojë të paguani asgjë në buxhet, por gjithsesi duhet të dorëzoni një deklaratë.

Karakteristikat e pronësisë së përbashkët

Nëse një apartament që është në pronësi të përbashkët shitet, taksa mbi shitjen e tij ndahet mes të gjithëve. Prandaj, zbritja e taksave ndahet gjithashtu - në përputhje me aksionet. Në të njëjtën kohë, pjesë të pronës që shiten përcaktohen në dokumentet zyrtare - një certifikatë pronësie ose një ekstrakt nga Regjistri i Bashkuar Shtetëror i Pasurive të Paluajtshme.

Kjo do të thotë se pronarët që zotërojnë 1/3 secili kanë të drejtë të përfitojnë në masën 1/3 e shumës totale secili. Nëse një pronar zotëron 3/4, dhe i dyti - 1/4, atëherë zbritja do të shpërndahet midis tyre në të njëjtat përmasa.

Për sa i përket pronës së përbashkët të përbashkët (bashkëshortit), zbritjet tatimore për shitjen e një pjese në një apartament ndahen në mënyrë të barabartë midis burrit dhe gruas.

Karakteristikat e shitjes së banesave të trashëguara

Prona e trashëguar i jep pronarit një periudhë mospagimi pronësie, e cila është e nevojshme për të mos paguar fare tatimin. Periudha e qëndrimit do të jetë 3 vjet në çdo rast, pavarësisht nëse apartamenti është regjistruar para vitit 2016 apo më pas.

Nuanca gjithashtu qëndron në rendin në të cilin përcaktohet pika e fillimit të periudhës. Në rastin e trashëgimisë, ajo zhvendoset - fillimi llogaritet nga data e vdekjes së trashëgimlënësit, dhe jo nga data e regjistrimit shtetëror në Regjistrin e Unifikuar Shtetëror të Pasurive të Paluajtshme.

Nuk ka rëndësi se kur i është regjistruar prona pronarit të ri - gjashtë muaj, një vit ose më shumë. Dita e vdekjes së pronarit të mëparshëm përcakton periudhën e kërkuar. Gjithashtu nuk ka rëndësi nëse banesa është marrë me ligj apo me testament, nga një i afërm apo jo.

Shembull. Një i njohur i Karbysheva A.N. vdiq më 11 mars 2015. Sipas testamentit të lënë, apartamenti me tre dhoma iu transferua A.N. Karbysheva, dhe të afërmit e të ndjerit nuk morën asnjë të drejtë për strehim. Pas procedurave të gjata ligjore, më 17 shtator 2017, apartamenti u regjistrua më në fund tek A.N. Në këtë rast, me gjithë vështirësitë, periudha e pronësisë do të llogaritet nga data 11 mars 2015 dhe prona mund të shitet pa taksa duke filluar nga data 12 mars 2018.

Karakteristikat e përfitimeve për pensionistët

Çdo përfitim për pensionistët në lidhje me pagimin e taksave gjatë shitjes së një apartamenti nuk parashikohet nga legjislacioni aktual. Të ardhurat e një pensionisti nga shitja e banesave i nënshtrohen tatimit mbi të ardhurat personale sipas të njëjtës skemë si të ardhurat e kategorive të tjera të popullsisë.

Veçori kur i shet një apartament një të afërmi

Kur i shet një apartament një të afërmi, shitësi nuk ka asnjë përfitim apo detyrim shtesë ndaj buxhetit. Në këtë rast, tatimi mbi të ardhurat personale llogaritet në kushte të përgjithshme.

Duhet mbajtur mend se transaksionet ndërmjet të afërmve janë mjaft shpesh në natyrë imagjinare dhe mund të kundërshtohen nga palët e interesuara (veçanërisht në rast falimentimi) përmes gjykatës. Përveç kësaj, në asnjë rast nuk duhet të përdorni blerjen dhe shitjen e një apartamenti brenda rrethit familjar për qëllime të arkëtimit të fondeve të kapitalit të lindjes. Kjo është vepër penale.

E rëndësishme. Në këtë rast, blerësi nuk merr një zbritje për blerjen (blerje midis të afërmve).

Procedura e pranimit

Pyetja kryesore pas marrjes është nëse është e mundur të merret një zbritje nëse apartamenti shitet? Nuk ka nevojë të ngatërrohet zbritja e blerësit dhe zbritja e shitësit. Blerësi kthen tatimin mbi të ardhurat personale të paguar në buxhet, dhe shitësi zvogëlon shumën e tatimit para pagesës.

Kjo do të thotë që zyra e taksave nuk kthen asgjë - është tatimpaguesi që do të përfundojë duke paguar më pak nga ana e tij.

Për të aplikuar për një përfitim duhet:

Prisni deri në fund të vitit në të cilin apartamenti është shitur.
Plotësoni vetë deklaratën (Z-NDFL) ose me ndihmën e një specialisti, bashkëngjitni dokumente mbështetëse.
Paraqisni paketën në departament deri më 30 Prill.
Paguani tatimin e llogaritur në deklaratë deri më 15 korrik.

Dokumentet duhet t'i dorëzohen Shërbimit Federal të Taksave (jo Shërbimit Federal të Taksave) në adresën e vendbanimit të shitësit. Pas shlyerjeve me buxhetin, mund të kërkoni një barazim dhe të siguroheni që të mos ketë lindur borxhe tatimore.

Lista e dokumenteve të kërkuara

Për regjistrim do t'ju duhet:

Gjëja më e rëndësishme është deklarata e plotësuar 3-NDFL.
Dëshmi për përfundimin dhe ekzekutimin e transaksionit (DCP, akt transferimi, dokumente pagese).
Nëse përdoret opsioni i shpenzimeve, dëshmi shpenzimesh (marrëveshje për blerjen e një apartamenti, riparime, përfundime, përgatitje të projektit, kontrolle dhe fatura për blerjen e materialeve të ndërtimit).

Ndryshime të rëndësishme për vitin 2019

Zbritja e taksës për shitjen e një apartamenti në vitin 2019 nuk ka ndryshuar. Sidoqoftë, është e nevojshme të merren parasysh risitë e vitit 2016, përkatësisht:

periudha minimale e pronësisë pas së cilës nuk ka nevojë të paguani tatimin ka ndryshuar - nga 3 në 5 vjet;
shtoi arsyet për blerje nga të cilat varet periudha e mandatit;
Procedura për llogaritjen e të ardhurave nga shitjet ka ndryshuar - tani çmimi i kontratës duhet të krahasohet me vlerën kadastrale të shumëzuar me 0.7.

Të gjitha këto veçori mund të shihen më në detaje më sipër.

konkluzioni

Zbritja e taksave ju lejon të kurseni ndjeshëm taksat kur shisni një apartament në vitin 2019, dhe në disa raste madje ju përjashton nga ajo. Në shikim të parë, rregullat për aplikimin e zbritjeve janë komplekse, por kuptimi i tyre nuk është i vështirë.

Kur aplikoni për një përfitim, është e nevojshme të kuptoni se sa kohë ishte në pronësi të apartamentit, çfarë të ardhurash u morën nga shitja e tij dhe cili zbritje tatimore është më efektive në një situatë të veçantë. Përndryshe, llogaritjet aritmetike dhe dokumentet nuk kërkojnë shumë kohë - prandaj, përgjigjja në pyetjen se si të merrni një zbritje tatimore nga shitja e një apartamenti zbret në analizimin e situatës individuale dhe gjetjen e opsioneve tatimore më fitimprurëse.

Gjithashtu, mos harroni për kredinë që ju takon nëse apartamenti është blerë me hipotekë.

Ju mund të mësoni më shumë rreth kësaj në një konsultim falas me një avokat. Regjistrohuni në faqen tonë të internetit përmes një konsulenti.

Ne presim pyetjet tuaja dhe do të jemi mirënjohës për pëlqimin dhe ripostimin tuaj.

Sipas ligjit aktualisht në fuqi në Rusi, kur një individ shet çdo pronë që ka qenë pronë e tij për më pak se 3 vjet, një person i tillë gjeneron të ardhura. Dhe këto të ardhura i nënshtrohen një takse të veçantë, e cila quhet "mbi të ardhurat e individëve". Prandaj, kur shet pasurinë që i përket, një tatimpagues ligjvënës ka detyrimin menjëherë të plotësojë një deklaratë 3-NDFL dhe ta dorëzojë atë në zyrën e taksave në vendbanimin e tij. Dhe kjo duhet të bëhet jo më vonë se data 30 prill e vitit që pason vitin kalendarik të shitjes së pronës.

Gjithashtu, sipas legjislacionit tatimor ekzistues, një individ që ka shitur pronën e tij ka të drejtë të zvogëlojë të ardhurat e marra nga shitja nëse i siguron Shërbimit Federal të Taksave dokumente që konfirmojnë shpenzimet aktuale të bëra që lidhen drejtpërdrejt me blerjen e kësaj prone. Dhe shumë shpesh, bërja e kësaj është shumë më fitimprurëse sesa kërkesa për zbritjen e duhur të pasurisë.

Llogaritja e zbritjes së pasurisë

Sot, shuma maksimale e zbritjes që zvogëlon të ardhurat nga shitja e banesave (për shembull, shtëpi private, apartamente ose dhoma), parcela toke, dacha ose shtëpi kopshtesh, si dhe aksionet në pronësinë e të gjitha sa më sipër, është 1 000 000. rubla. Dhe me 250 mijë të tjera, tatimpaguesi mund të ulë të ardhurat përkatëse nga shitja e ambienteve jorezidenciale, makinave, garazheve, si dhe artikujve të tjerë të përfshirë në listën e përcaktuar ligjore.

Në rastet kur prona e shitur ka qenë në pronësi të përbashkët ose të përbashkët për më pak se 3 vjet, por është shitur si një objekt i vetëm ligjor me lidhjen e së njëjtës marrëveshje shitblerjeje, 1 milion rubla nga zbritja e tatimit në pronë do të shpërndahen ndërmjet ish-pronarët e një prone të tillë, sipas pjesëve të tyre, ose sipas një marrëveshjeje ekzistuese (kjo është kur nënkuptohet bashkëpronësia e realizuar).

Por nëse aksionet e pronës në pronësi të përbashkët shiten secila sipas marrëveshjes së tyre të veçantë të blerjes dhe shitjes, atëherë secili nga pronarët e aksioneve të tilla do të ketë të drejtën të kërkojë një zbritje të tatimit në pronë prej 1 milion rubla.

E rëndësishme: Nëse gjatë një viti kalendarik tatimpaguesi shet më shumë se një send të pronës, kufiri i përcaktuar për zbritjen e pasurisë zbatohet për të gjitha sendet pronësore së bashku, në total.

Ndodh (dhe shpesh) që të ardhurat e marra nga një qytetar i caktuar si rezultat i shitjes së pronës nuk i kalojnë kufijtë monetarë të përcaktuar me ligj, atëherë detyrimi për të paraqitur një deklaratë mbetet tek një tatimpagues i tillë, por detyrimi për të paguar taksa përkatëse thjesht nuk lind dhe kjo është e gjitha.

Një shembull i llogaritjes së një zbritje tatimore nga shitja e një apartamenti

Le të themi se dikush Pupkin shiti apartamentin e tij këtë vit, të themi, për 3,000,000 rubla. Ky apartament u ble nga Pupkin dy vjet më parë, për shembull, për 2,500,000 rubla.

Është e qartë se shtetasi i sipërpërmendur e ka pasur pronën për më pak se 3 vite të përcaktuara në ligj, çka do të thotë se ai duhet të dorëzojë deklaratën përkatëse të tatimit mbi të ardhurat personale për të ardhurat e marra në zyrën e taksave të vendbanimit të tij.

Le të shqyrtojmë 2 opsione:

Supozoni se Pupkin nuk deklaron një zbritje të pasurisë në deklaratën e tij. Në këtë rast, ai do të duhet të paguajë tatimin për 2 milion rubla. Sipas kësaj llogaritjeje:
3,000,000 (shuma e të ardhurave të marra) - 1,000,000 (kufiri pa taksa) = 2,000,000 rubla x 13% (norma aktuale e tatimit mbi të ardhurat personale) = 260,000 rubla.
Këto para do të duhet të kontribuojnë nga zoti Pupkin në thesarin e shtetit në formën e një takse të përshtatshme.
Nëse tatimpaguesi bën një kërkesë për një zbritje të pasurisë në deklaratën e paraqitur (në shumën e shpenzimeve të bëra prej tij, të konfirmuara me dokumente), të ardhurat e tatueshme do të jenë vetëm 500,000 rubla. Prandaj, tatimi mbi të ardhurat personale nuk do të kalojë shumën prej 65,000 Llogaritja është si më poshtë.
3,000,000 (shuma e të ardhurave të marra nga shitja e një apartamenti) - 2,500,000 (shuma e dokumentuar e shpenzimeve për blerjen e të njëjtit apartament më pak se 3 vjet më parë) = 500,000 rubla (të tatueshme) x 13% = 65,000 rubla në tatimin mbi të ardhurat personale .

Dallimi është më se i rëndësishëm!

Si të merrni një zbritje kur shisni një apartament?

Për shitjen e pronës së tyre, tatimpaguesit mund të marrin zbritje pronësie sa herë të dëshirojnë, në ndryshim nga zbritja e pasurisë, e cila jepet një herë në lidhje me blerjen e banesave.

Dhe për të përfituar nga e drejta e tij për një zbritje të pasurisë pas shitjes, shteti detyron tatimpaguesin që:

E rëndësishme: Vetëm kopjet e dokumenteve të nevojshme i dorëzohen Shërbimit Federal të Taksave së bashku me deklaratën. Megjithatë, tatimpaguesi duhet të ketë me vete edhe origjinalet në rast se një inspektor i përpiktë tatimor dëshiron t'i kontrollojë vetë ato.

Shitja e një apartamenti mund t'i kushtojë pronarit një qindarkë të bukur për shkak të taksave. Megjithatë, ligjvënësi ka vendosur një rregull sipas të cilit ju mund të merrni një zbritje tatimore kur shisni një apartament që është në pronësi për më pak se 3 vjet.

Kjo do t'ju ndihmojë të kurseni taksat përmes rimbursimit të tatimit mbi të ardhurat. Që nga viti 2016, periudha pas së cilës mund të shesësh një apartament pa paguar tatimin mbi fitimin është rritur në pesë vjet.

Ndryshimi i shpeshtë i apartamenteve nuk është shumë fitimprurës, bazuar në rregulloret e Federatës Ruse. Nëse, pasi nuk keni jetuar as pesë vjet, duhet të shesni shtëpinë tuaj dhe nuk është e vetmja që ka pronari (kjo pikë është e rëndësishme në këtë rast), ligji ju detyron të paguani 13% të kostos kur shitjen e pronës.

Dhe nëse jetoni në një apartament për pesë vjet dhe vetëm atëherë e shisni, nuk do të duhet të paguani taksën e shitjes. Kjo është e parashikuar në rregullore të ndryshme ligjore.

Kur mjafton të kesh një apartament për 36 muaj për të mos paguar dividentë ndaj shtetit kur bën një transaksion shitblerjeje?

Pronari mund të jetojë në apartament për tridhjetë e gjashtë muaj dhe ta shesë atë, ndërsa ai është i përjashtuar nga pagimi i dividentëve nëse:

Banesa është trashëguar dhe është dhuruar.
Banesat komunale filluan të privatizohen.
Prona është marrë nën një marrëveshje qiraje.
Apartamenti është blerë para vitit 2016 dhe pronari e ka në pronësi prej më shumë se 36 muajsh.

Në të gjitha rastet e tjera, kur shisni një apartament që ka më pak se pesë vjet në pronësi, do të duhet të paguani tatimin mbi të ardhurat.

Është e rëndësishme! Periudha e pronësisë së pasurisë së paluajtshme llogaritet nga data e regjistrimit të certifikatës së pronësisë.

Kështu, nëse pronari i një prone të paluajtshme dëshiron të shmangë shpenzimet e panevojshme gjatë shitjes së një shtëpie, ai duhet të jetojë në të për të paktën 60 muaj para shitjes.

Mënyrat për të shmangur pagimin e taksave gjatë shitjes së një apartamenti

Ka dy mënyra për të shmangur pagimin e taksave duke shitur pasuri të paluajtshme:

Ju duhet të jetoni në apartament për të paktën 5 vjet.
Strehimi duhet të kushtojë jo më shumë se 1 milion rubla.

Duhet ta dini këtë! Shuma prej 1 milion rubla caktohet me ligj si një zbritje e pronës kur shisni pasuri të paluajtshme: një apartament, dhomë ose ndërtesë banimi, vilë, etj.

Ligji përjashton nga pagimi i tatimit për shitjen e banesave me vlerë deri në 1 milion rubla. Ju mund të jetoni në një shtëpi të tillë për çdo kohë. Në këtë rast, dividentët nuk kanë nevojë të paguhen për arsye ligjore.

E vetmja gjë që do të duhet të bëjë një pronar që shet një apartament me vlerë 1 milion rubla, në të cilin ai ka jetuar për më pak se tre ose pesë vjet, është të paraqesë një deklaratë tatimore në autoritetin fiskal, domethënë në zyrën e taksave.

Në këtë rast, shuma e taksës do të jetë zero, si dhe baza tatimore, për shkak të përdorimit të zbritjeve të pronës në shitje. Kjo është, ju nuk do të duhet të paguani taksa.

Shënim! Paraqitja e një deklarate gjatë shitjes së një apartamenti, edhe nëse taksa është zero, kërkohet.

Për shkelje të rregullit, parashikohet një gjobë prej 1000 rubla. Gjoba do të jetë më e madhe nëse pagesa e taksës nuk është zero.

Ju duhet ta dini këtë! Nëse pronari shet shtëpinë e tij të vetme, pavarësisht se sa vite ka në pronësi, të ardhurat nga shitja e saj nuk i nënshtrohen tatimit.

Kur shisni një apartament, duhet të paraqisni një deklaratë në Shërbimin Federal të Taksave (ose thjesht në zyrën e taksave) brenda vitit në të cilin transaksioni është përfunduar.

Kjo eshte interesante! Kodi Tatimor, neni 220, i jep pronarit të drejtën për të përfituar një zbritje tatimore dhe detyrimin e shitësit për të paguar tatimin mbi të ardhurat kur shet një apartament.

Llogaritja e shumës së zbritjes gjatë shitjes së pronës

Nëse pronari i një shtëpie, pasi ka jetuar në të për më pak se tre vjet, e shet atë për 5 milionë rubla, çfarë zbritje tatimore mund të marrë?

Ju mund të përfitoni nga kjo e drejtë legjislative dhe të ulni bazën tatimore. Në shembullin e dhënë, pronari duhet të paguajë një taksë në shumën prej 520 mijë rubla. Ja si është llogaritur shuma e taksës:

(5,000,000 - 1,000,000) x 13% = 520,000 kartëmonedha ruse

1 milion është zbritje tatimore për shitjen e një apartamenti në pronësi për më pak se 36 periudha prej 30 (31) ditësh. Në shembullin e mësipërm, taksa në fund të fundit paguhet jo për pesë, por për katër milionë rubla. kartëmonedha

Ju gjithashtu mund të dokumentoni se për sa është blerë apartamenti më parë dhe ta zbrisni këtë shumë nga të ardhurat e marra nga shitja. Për shembull, nëse është blerë për tre milionë kartëmonedha dhe është shitur për pesë milionë rubla, shuma e mëposhtme i nënshtrohet tatimit:

5 000 000 - 3 000 000 = 2 000 000 kartëmonedha. Është për këtë shumë që ju do të duhet të paguani një taksë prej trembëdhjetë për qind. Kjo do të thotë, 260,000 rubla do të shkojnë në buxhet si dividentë. Prandaj, barra tatimore do të përgjysmohet.

Duhet ta dini këtë! Nëse dokumentet për koston e blerjes së një apartamenti nga shitësi aktual nuk janë ruajtur, atëherë fitimi, i cili i nënshtrohet taksave, njihet si e gjithë kostoja për të cilën është shitur banesa.

Ligji nuk ndalon marrjen e përfitimeve tatimore kur shet banesa aq herë sa pronari do të bëjë transaksione blerje-shitje. Kjo do të thotë, nuk ka kufizime në sasinë e përdorimit të dividentëve në shitje. Por nuk do të jetë e mundur të përdoren disa zbritje në një vit kalendarik, pasi kjo është e ndaluar me rregullore.

Kjo eshte interesante! Banorët e Federatës Ruse paguajnë tatimin mbi të ardhurat e marra në shumën 13%. Shtetasit e huaj - 30% (pothuajse një e treta) e të ardhurave.

Pronari i pasurive të paluajtshme pas vitit 2016, pasi e ka shitur atë, përjashtohet nga pagimi i tatimit mbi të ardhurat nëse:

Apartamenti kushtoi më pak se 1 milion rubla.
Periudha e pronësisë së pasurisë së paluajtshme është më shumë se 60 muaj.

Nëse shitësi i pasurive të paluajtshme tregon në dokumente çmimi i objektit të banimit të shitur është më i vogël se çmimi kadastral për të ulur shumën e taksës, sipas ligjit, baza tatimore do të rritet. Faktori i korrigjimit - 0.7. Kjo për shkak të risive që u bënë ligj në vitin 2016.

Kujdes! Një apartament i blerë përpara datës 1 janar 2016 mund të shitet pa paguar taksa pas 36 muajsh nga data e blerjes. Dhe pasuria e paluajtshme e fituar pas kësaj date i nënshtrohet shitjes pa taksa vetëm pas pesë vjetësh, domethënë jo më herët se 1 janari (për shembull) 2021.

Nga kjo video mund të mësoni për ndryshimet e reja dhe procedurën e plotësimit të dokumenteve në zyrën e taksave:

Shpërndarja e zbritjeve ndërmjet pronarëve

Kur shisni pasuri të paluajtshme në pronësi të disa personave që janë shtetas të Federatës Ruse dhe banorë të vendit, zbritja e pasurisë - 1 milion kartëmonedha ruse - ndahet midis tyre në përpjesëtim me madhësinë e pjesës së pronës në pronësi të secilit. Nëse njëri nga pronarët shet pjesën e tij të pronës, ai merr të gjithë përfitimin.

Bazuar në sa më sipër, mund të nxirren përfundimet e mëposhtme. Nëse pronari shet apartamentin e tij, me ligj ai duhet të paguajë tatimin mbi vlerën. Në këtë rast, duke shitur ai fiton dhe fitimi i nënshtrohet tatimit.

Megjithatë, ligjvënësi ka vendosur një rregull sipas të cilit bëhet një zbritje tatimore kur shitet një apartament që ka më pak se tre vjet në pronësi. Dy vjet pas vitit 2014 (atëherë ndryshoi procedura për dhënien e kompensimit për blerjen e pronës që iu dha pasurive të paluajtshme), periudha pas së cilës mund të shisje një apartament pa paguar tatimin mbi fitimin u rrit në pesë vjet.

Si rregull i përgjithshëm, nëse prona ishte në pronësi të një qytetari për më shumë se tre vjet (për pronën e fituar nga 1 janari 2016, kjo periudhë u rrit në pesë vjet), atëherë të ardhurat nga shitja e saj nuk i nënshtrohen tatimit (). Përndryshe, pagimi i taksave nuk mund të shmanget. Por shuma e taksës mund të reduktohet duke përdorur të drejtën për një zbritje të tatimit në pronë. Kodi Tatimor i Federatës Ruse parashikon dy mundësi për përdorimin e tyre - për të zbritur shpenzimet e bëra gjatë blerjes së pronës, ose për të aplikuar një zbritje në një shumë fikse (). Le të shohim të dy opsionet dhe të shohim se në cilat raste është më fitimprurëse të përdoret një ose tjetra zbritje.

Kohëzgjatja e pronësisë mbi pronën

Në fund të vitit të kaluar, Presidenti i Federatës Ruse Vladimir Putin u nënshkrua një ligj që përcakton rregulla të reja për tatimin e të ardhurave nga shitja e pronës nga individët për sa i përket periudhës së pronësisë (Ligji Federal Nr. 382-FZ i datës 29 nëntor 2014, më tej i referuar si Ligji Nr. 382-FZ) . Risitë do të zbatohen vetëm për pronat e fituara pas 1 janarit 2016. ().

Si rregull i përgjithshëm, tatimi mbi të ardhurat personale nuk do të vlerësohet për të ardhurat nga shitja e pronës që ishte në pronësi të një qytetari për më shumë se pesë vjet në kohën e shitjes (Klauzola 4 e nenit 217.1 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse). . Sidoqoftë, në territorin e një rajoni të caktuar, kjo periudhë mund të reduktohet në zero nëse një ent përbërës i Federatës Ruse miraton një ligj përkatës.

Ka përjashtime nga ky rregull - periudha minimale trevjeçare e pronësisë së pronës, si sot, do të zbatohet nëse plotësohet të paktën një nga kushtet e mëposhtme:

nëse e drejta pronësore është marrë me trashëgimi ose me marrëveshje dhuratë nga një anëtar i familjes dhe (ose) një i afërm i ngushtë i tatimpaguesit;
nëse pronësia është fituar si rezultat i privatizimit;
nëse e drejta e pronësisë është fituar nga paguesi i qirasë si rezultat i transferimit të pronës sipas një marrëveshjeje të mirëmbajtjes gjatë gjithë jetës me personat në ngarkim (klauzola 4 e nenit 217.1 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse).
ndihma jonë
Të afërmit e afërt konsiderohen të afërm në një linjë të drejtpërdrejtë ngjitëse dhe zbritëse - bashkëshortët, prindërit dhe fëmijët, gjyshërit dhe nipërit e mbesat, të plotë dhe gjysmë (që kanë një baba ose nënë të përbashkët) vëllezër dhe motra ().

Tani le të kuptojmë se si të llogarisim periudhën e pronësisë së pronës. Si rregull i përgjithshëm, pronësia e pronës lind nga data e regjistrimit shtetëror dhe regjistrimi përkatës bëhet në Regjistrin e Bashkuar të Shtetit (USR). Siç shpjegoi për portalin GARANT.RU këshilltari i klasit të parë i shërbimit civil shtetëror të Federatës Ruse të departamentit të politikës tatimore dhe tarifore doganore të Ministrisë së Financave të Rusisë Nikolay Stelmakh, është kjo datë që është baza (data e numërimit) për llogaritjen e periudhës së pronësisë së pronës (për shembull, një apartament) kur jepet një zbritje. Kjo do të thotë se nëse, për shembull, një apartament është blerë më 15 maj 2011, atëherë periudha trevjeçare e pronësisë duhet të konsiderohet se ka skaduar më 15 maj 2014.

Por ka një sërë rastesh kur data e regjistrimit shtetëror të të drejtave pronësore nuk ka rëndësi. Kështu, për shembull, kur merr një trashëgimi, e drejta e pronësisë lind nga data e hapjes së trashëgimisë (d.m.th., nga data e vdekjes së trashëgimlënësit), pavarësisht nga data e pranimit të tij aktual ose regjistrimit të pronësisë ( ). Dhe kur merr një apartament në një kooperativë, pronari merr përsipër të drejtat e tij nga data e pagesës së pjesës së fundit (). Ekziston gjithashtu një situatë kur apartamenti u privatizua para hyrjes në fuqi të Ligjit Federal të 21 korrikut 1997 Nr. 122-FZ (ai hyri në fuqi më 29 janar 1998), dhe certifikata e pronësisë u mor më vonë se atë ditë. . Në këtë rast, data e marrjes së certifikatës së regjistrimit shtetëror të pronës nuk ka rëndësi - apartamenti konsiderohet se i përket qytetarit që nga momenti i privatizimit ().

Le të japim disa shembuj të llogaritjes së tatimit mbi të ardhurat personale gjatë shitjes së pronës dhe do të vazhdojmë nga periudha minimale aktuale e pronësisë së pronës prej tre vjetësh. Pra, nëse prona është në pronësi të tatimpaguesit për më pak se tre vjet, atëherë duhet paguar tatim mbi të ardhurat nga shitja e saj. Në këtë rast, shuma e tatimit mund të reduktohet duke përdorur një zbritje tatimore.

zbritja e taksës së pronës në një shumë fikse (1 milion rubla për shitjen e shtëpive të banimit, apartamenteve, dhomave, vilave, shtëpive të kopshtit, parcelave të tokës, si dhe aksioneve në to dhe 250 mijë rubla për shitjen e pronave të tjera - makina, jo - lokalet e banimit, garazhet etj.);
zbritje për shumën e shpenzimeve të bëra realisht dhe të dokumentuara që lidhen me blerjen e pronës.

Tatimpaguesi mund të përdorë cilindo nga këto zbritje, por së pari ju duhet të llogarisni se cila zbritje është më fitimprurëse në një situatë të caktuar.

SHEMBULL

SHEMBULL 1

A.I. Solntsev bleu një apartament për 7 milion rubla. në vitin 2013, dhe në vitin 2014 e shiti për 8.2 milionë rubla. Për të ardhurat e marra (1.2 milion rubla), ai duhet të paguajë tatimin me një normë prej 13%, por mund ta zvogëlojë atë me shumën e zbritjeve tatimore. Le të shohim se cilën zbritje do të jetë më fitimprurëse për tatimpaguesit.

Kjo zbritje sigurohet në shumën prej 1 milion rubla. nga të ardhurat e marra nga shitja e banesës. Kjo do të thotë që shuma e taksës duhet të llogaritet si më poshtë:

(8,200,000 fshij. – 1,000,000 fshij.) x 0,13 = 936,000 fshij.

Situata 2. Zbritje tatimore në shumën e shpenzimeve të bëra për blerjen e një apartamenti.

Një pronar që zgjedh këtë lloj zbritjeje tatimore mund të zvogëlojë të ardhurat e marra nga shitja e një apartamenti me shumën e shpenzimeve të bëra gjatë blerjes së tij. Le të llogarisim shumën e tatimit mbi të ardhurat personale të pagueshme:

(8,200,000 fshij. – 7,000,000 fshij.) x 0,13 = 156,000 fshij.

Kështu, nëse kostoja e pronës së shitur tejkalon pak shpenzimet e bëra gjatë blerjes së saj, atëherë do të ishte më fitimprurëse të zbatohej një zbritje në shumën e shpenzimeve të bëra.

SHEMBULL 2

A.V. Tuchkin bleu një garazh për 100 mijë rubla. në 2012, dhe e shiti në 2014 për 260 mijë rubla.

Situata 1. Zbritje tatimore fikse.

Kur shet një garazh që ka qenë në pronësi për më pak se tre vjet, pronari mund të përfitojë nga një zbritje në shumën prej 250 mijë rubla. Kështu, shuma e taksës së pagueshme do të jetë:

(260,000 fshij. – 250,000 fshij.) x 0,13 = 1,300 fshij.

Situata 2. Zbritje tatimore në shumën e shpenzimeve të bëra gjatë blerjes së një garazhi.

Meqenëse kostot e blerjes arritën në 100 mijë rubla, atëherë duke aplikuar këtë zbritje, pronarit do t'i kërkohet të paguajë tatimin në shumën e mëposhtme:

(260,000 fshij. – 100,000 fshij.) x 0,13 = 20,800 fshij.

Në këtë rast, është më fitimprurëse për pronarin të përfitojë nga një zbritje tatimore në një shumë fikse.

Një zbritje tatimore fikse zbatohet për pronarin, dhe jo për pronën, që do të thotë se nëse pronari ka shitur disa lloje të pronës gjatë vitit, atëherë zbritja maksimale vlen për të gjitha objektet në total, dhe jo për secilin individualisht () .

Rregulla të ngjashme zbatohen për pronat që ishin në pronësi të përbashkët, por të shitura si një objekt i vetëm (d.m.th., të gjitha aksionet u shitën nga pronarët e tyre sipas një kontrate shitjeje). Pastaj shuma e zbritjes shpërndahet në proporcion me aksionet në pronësinë e pronës ().

Sa i përket zbritjes në shumën e shpenzimeve të bëra, për ta përdorur atë, duhet të mbledhni të gjitha dokumentet që konfirmojnë shpenzimet për blerjen e një apartamenti, për shembull, një kontratë shitje dhe një akt pranimi dhe transferimi të pronës (). Në të njëjtën kohë, Kodi Tatimor i Federatës Ruse nuk jep asnjë shpjegim në lidhje me llojet e shpenzimeve që mund të kërkohen për zbritje. Kërkesa e vetme është që ato të jenë të dokumentuara dhe të orientuara drejt blerjes së një apartamenti.

Siç shpjegoi Ministria Ruse e Financave, shpenzime të tilla mund të përfshijnë drejtpërdrejt koston e blerjes së një apartamenti, shërbimet e sekserit dhe interesin për një kredi hipotekore. Dhe kostot e pagimit të tarifës për mbajtjen e një llogarie kredie sipas një marrëveshje kredie, sigurimin e banesës, si dhe shpenzimet për blerjen dhe instalimin e një dere metalike nuk përfshihen në zbritjen e taksave (). Për konfirmimin e shpenzimeve jepen këto dokumente: urdhra për arkëtimin e parave, shitjet dhe arkëtimet, deklaratat bankare, urdhërpagesat, faturat nga shitësi për pranimin e mjeteve dhe të tjera.

Nëse apartamenti është blerë me marrëveshje shkëmbimi, atëherë zbritja sigurohet në shumën e vlerës së tregut të apartamentit të vendosur në datën e nënshkrimit të marrëveshjes. Për të zbuluar këtë vlerë, mund të përdorni shërbimet e një vlerësuesi të pavarur. Raporti i tij i vlerësimit do të jetë një dokument që konfirmon shpenzimet e bëra nga pronari ().

Ndodh shpesh që apartamenti është blerë duke përdorur kapitalin e nënës. Siç shpjeguan zyrtarët, shuma e një ndihme të tillë një herë mund të përfshihet në zbritjen tatimore dhe të zvogëlojë shumën e të ardhurave të marra nga shitja e banesës. E njëjta gjë vlen edhe për shumën e subvencioneve një herë për blerjen e banesave - për shembull, si pjesë e një programi për të siguruar strehim për personelin ushtarak, oficerët e policisë, etj. ().

Si të paguani tatimin

Dokumentet që konfirmojnë faktin e shitjes së pronës, për shembull, një marrëveshje blerje dhe shitje dhe një certifikatë pranimi, si dhe dokumente që japin të drejtën për të aplikuar një ose një tjetër zbritje (marrëveshje për blerjen e një apartamenti, një marrëveshje për sigurimin e shërbimet e sekserit, etj.) duhet t'i bashkëngjiten formularit tatimor të plotësuar në formularin 3-NDFL dhe t'i dorëzojnë ato në zyrën e taksave në vendbanimin tuaj. Kjo duhet të bëhet jo më vonë se 30 Prilli i vitit pas vitit të shitjes së pronës (). Nëse deklarata dorëzohet më vonë se ky afat, zyra e taksave do të vendosë një gjobë prej 5% të tatimit të papaguar për çdo muaj vonesë të plotë ose të pjesshme, por jo më shumë se 30% të shumës së tatimit dhe jo më pak se 1 mijë rubla. . ().

Ju lutemi vini re se nuk keni nevojë të plotësoni dhe dorëzoni një deklaratë tatimore vetëm nëse e keni pronësinë e pronës për më shumë se tre vjet (). Nëse periudha e pronësisë së pronës është më pak se tre vjet, ju do të duhet të plotësoni dhe të dorëzoni një deklaratë pranë autoritetit tatimor - edhe nëse të ardhurat nga shitja nuk e kalojnë shumën e zbritjes tatimore.