8.3 buxgalteriya hisobi bilan 1-da lizing. Buxgalteriya ma'lumotlari. Oylik ijara to'lovini qanday aks ettirish kerak

Lizing biznesni kreditlashning eng keng tarqalgan turlaridan biridir. Lizing yordamida tashkilotlar qimmatbaho uskunalar, transport vositalari va ko'chmas mulkka egalik qilishlari mumkin. 1C 8.3 da lizing oluvchining balansida lizingni hisobga olish bir necha bosqichda amalga oshiriladi. Qanday qilib aniq? Ushbu maqolada o'qing.

Maqolani o'qing:

Lizing shartnomasi bo'yicha sotib olingan mulk ikki shaklda hisobga olinishi mumkin:

• lizing beruvchining balansida;
• lizing oluvchining balansida.

Lizing shartnomasida kimning balansida mol-mulk borligini ko'rsatadigan majburiy shart mavjud. Agar shartnomada "lizing beruvchining balansida" usuli ko'rsatilgan bo'lsa, 1C 8.3 da sotib olingan mulk 001 "Ijaraga olingan asosiy vositalar" balansdan tashqari hisobda aks ettiriladi. Agar shartnomada "lizing oluvchining balansida" ko'rsatilgan bo'lsa, u holda 08-sonli "Doimiy aktivlarga investitsiyalar" hisobidan foydalaning. 1C 8.3 da lizing oluvchining balansida lizing hisobini tashkil qilish uchun siz 5 bosqichdan o'tishingiz kerak.

Qadam 1. 1C 8.3 da "Lizing uchun kvitansiya" operatsiyasini yarating

Lizingga olingan mulkning qiymati avanslarni hisobga olgan holda ijara shartnomasi bo'yicha o'tkaziladigan barcha lizing to'lovlari summasiga teng. Aynan shu miqdor "Lizing uchun kvitansiya" shaklini to'ldirishda 1C 8.3 da aks ettirilishi kerak. Buning uchun "Asosiy vositalar va nomoddiy aktivlar" bo'limiga (1) o'ting, "Lizingga kirish" (2) havolasini bosing. “Lizing uchun kvitansiya” oynasi ochiladi.

Ochilgan oynada "Yaratish" tugmasini bosing (3). "Lizingni olish" operatsiyasi uchun ma'lumotlarni to'ldirish uchun shakl ochiladi.

2-qadam. 1C 8.3 da "Lizing uchun kvitansiya" shaklini to'ldiring.

"Lizing uchun kvitansiya" oynasida quyidagilarni ko'rsating:

• tashkilotingiz (1);
• ijaraga beruvchi (2);
• lizing shartnomasining rekvizitlari (3);
• mulk qabul qilingan ombor (4);
• mulk nomi (5);
• mulk narxi (6). U barcha lizing to'lovlaridan iborat.

Ijaraga olingan mulkni olish to'g'risidagi 1C 8.3 yozuvlarini buxgalteriya hisobida aks ettirish uchun "Post va yopish" tugmasini bosing (7).


Ijaraga olingan mol-mulkni qabul qilish bo'yicha operatsiyalarni hisobga olish uchun buxgalteriya yozuvlarini ko'rish uchun "DtKt" (8) tugmasini bosing.


1C 8.3 e'lon qilish oynasida biz ijaraga olingan mulkning QQSsiz (9) qiymati 08.04.1 "Asosiy vositalarning tarkibiy qismlarini sotib olish" schyotining debetida va 76.07.1 "Ijara majburiyatlari" schyotining kreditida aks ettirilganligini ko'ramiz. . QQS summasi (10) 76.07.9 «Ijara majburiyatlari bo‘yicha QQS» schyotining debetida va 76.07.1 «Majburiyatlarni qayta tiklash» schyotining kreditida aks ettiriladi.

3-qadam. 1C 8.3 da "Asosiy vositalarni hisobga olish uchun qabul qilish" operatsiyasini yarating.

"Asosiy vositalar va nomoddiy aktivlar" (1) bo'limiga o'ting va "Asosiy vositalarni hisobga olish uchun qabul qilish" (2) havolasini bosing. Ushbu operatsiyani aks ettirish uchun oyna ochiladi.


Ochilgan oynada "Yaratish" tugmasini bosing (3). "Asosiy vositalarni hisobga olish uchun qabul qilish" operatsiyasini to'ldirish uchun shakl ochiladi.


Shaklning yuqori qismida quyidagilarni ko'rsating:

• tashkilotingiz (1);
• moliyaviy javobgar shaxs (2);
• mulk joylashgan bo'linma (3).

"Doimiy aktivlar" yorlig'ida (4) quyidagi maydonlarni to'ldiring:

• “Kirish usuli” (5). "Lizing shartnomasi bo'yicha" qiymatini tanlang;
• "Qarshi tomon" (6). Lizing beruvchini ko'rsating;
• "Shartnoma" (7). Lizing shartnomasining tafsilotlarini ko'rsating;
• "Uskunalar" (8). Lizing shartnomasi bo'yicha olingan mulkni tanlang;
• "Ombor" (9). Mulk joylashgan omborni ko'rsating.

Qadam 4. "Asosiy vositalar" yorlig'ini to'ldiring

"Asosiy vositalar" yorlig'ida (1) "Asosiy vositalar" katalogida yangi asosiy vosita yaratishingiz kerak. Buning uchun “+” tugmasini (2) bosing. Katalogda asosiy vositani yaratish shakli ochiladi.


Ushbu shakldagi maydonlarni to'ldiring:

• "Aktivlarni hisobga olish guruhi" (3). Ro'yxatdan o'zingizga mos qiymatni tanlang, masalan, "Avtomobillar";
• "Ism" va "To'liq ism" (4). Asosiy vositaning nomini ko'rsating;
• "Guruhning bir qismi" (5). Ro'yxatdan mos guruhni tanlang, masalan, "Transport".

Maydonlarni to'ldirgandan so'ng, "Yozish va yopish" tugmasini bosing (6). Endi asosiy vositalar katalogida yangi asosiy vosita mavjud.


(7) maydonida ushbu asosiy vositani ko'rsating. Yorliq toʻla.

Qadam 5. Buxgalteriya yorlig'ini to'ldiring

"Asosiy vositalarni hisobga olish uchun qabul qilish" shaklida "Buxgalteriya hisobi" yorlig'iga o'ting (1). Maydonlarni to'ldiring:

• "Buxgalteriya hisobi tartibi" (2). Ro'yxatdan "Amortizatsiyani hisoblash" ni tanlang;
• "Amortizatsiyani hisoblash usuli" (3). "chiziqli" ni belgilang;
• "Aortizatsiya xarajatlarini aks ettirish usuli" (4). Bu erda amortizatsiya qaysi schyotning debetida aks ettirilishini ko'rsating, masalan, "Aortizatsiya (20.01-schyot)";
• "Foydali foydalanish muddati (oylarda)" (5). Ushbu maydonda amortizatsiya davrini oylarda yozing. Misol uchun, agar mulkni 8 yil davomida amortizatsiya qilish rejalashtirilgan bo'lsa, u holda muddat 96 oy (8 yil x 12 oy) bo'ladi.

Qadam 6. "Soliq hisobi" yorlig'ini to'ldiring

"Soliq hisobi" yorlig'ida (1) maydonlarni to'ldiring:

• "Xarajatlarni xarajatlarga kiritish tartibi" (2). "Amortizatsiyani hisoblash" ni tanlang;
• "Dastlabki xarajat" (3). Bu erda lizing beruvchining mulkni sotib olish uchun sarflagan xarajatlari (QQSdan tashqari) miqdorini ko'rsating. Ushbu xarajatlar to'g'risidagi ma'lumotni lizing shartnomasida topish mumkin;
• "Lizing to'lovlari bo'yicha xarajatlarni aks ettirish usuli" (4). "Aortizatsiya (20.01 hisob)" qiymatini belgilang;
• "Foydali foydalanish muddati (oylarda)" (5). Ushbu sohada soliq hisobiga amortizatsiya davrini oylar bilan yozing. Misol uchun, agar mulkni 8 yil davomida amortizatsiya qilish rejalashtirilgan bo'lsa, uni 96 oyga (8 yil x 12 oy) belgilang.

Mulkni buxgalteriya hisobiga qabul qilish to'g'risidagi buxgalteriya registrlarida aks ettirish uchun "Yozish" (6) va "Post" (7) tugmasini bosing. Buxgalteriya hisobida quyidagi yozuvlar kiritiladi:

DEBIT 01 KREDIT 08
- OS obyekti buxgalteriya hisobiga qabul qilinadi

1C 8.3 da e'lonlarni ko'rish uchun "DtKt" tugmasini bosing (8).

7-qadam. Lizing xizmatlarini 1C 8.3 da aks ettiring

Lizing beruvchi sizga lizing xizmatlari uchun oylik hisob-fakturani taqdim etadi. 1C 8.3 da ular uchun xarajatlarni aks ettiruvchi maxsus akt mavjud. Uni yaratish uchun "Xaridlar" bo'limiga o'ting (1) va "Kvitansiyalar (aktlar, schyot-fakturalar)" (2) havolasini bosing. Akt yaratish uchun oyna ochiladi.


Ochilgan oynada “Qabul qilish” tugmasini bosing (3) va “Lizing xizmatlari” (4) ni tanlang. “Lizing xizmatlarini olish” lizing xizmatlarini aks ettirish dalolatnomasi ochiladi.


Unda ko'rsating:

• lizing beruvchidan olingan dalolatnomaning raqami va sanasi (5);
• tashkilotingiz (6);
• ijaraga beruvchi (7);
• lizing shartnomasining tafsilotlari (8).

“Nomenklatura” maydonida (9) “Lizing xizmatlari”, “Miqdor” maydonida (10) - dalolatnoma (schyot-faktura) bo‘yicha summa ko‘rsatiladi. Hisob-fakturani yaratish uchun uning raqamini (11) va sanani (12) kiriting va "Ro'yxatdan o'tish" tugmasini bosing (13). Hujjat tugallandi, “Joylashtirish va yopish” tugmasini bosing (14). Endi buxgalteriya va soliq hisoblarida lizing xizmatlari uchun xarajatlar bo'yicha yozuvlar mavjud.


Aktni yopganingizdan so'ng siz yana "Kvitansiyalar (aktlar, schyot-fakturalar)" oynasiga o'tasiz. Unda barcha yaratilgan aktlar ro'yxati mavjud. Lizing xarajatlari bo'yicha buxgalteriya va soliq yozuvlarini ko'rish uchun aktni bosing va "DtKt" tugmasini bosing (15). E'lonlar 1C 8.3 buxgalteriya hisobida ochiladi.


Yozuvlar shuni ko'rsatadiki, buxgalteriya hisobida lizing to'lovlari xarajatlarga kiritilmaydi, lekin 76.07.1 "Ijara majburiyatlari" (16) schyotining debetida aks ettiriladi. Aynan shu schyotning kreditida lizingga olingan asbob-uskunalar summasi aks ettiriladi. Shunday qilib, barcha lizing to'lovlari jadvalga muvofiq to'langandan so'ng, 76.07.1 hisobvarag'i yopiladi.


Lizing xarajatlari soliqqa tortish maqsadida hisobga olinadi, lizingga olingan mulkning soliq amortizatsiyasi chegiriladi. 1C 8.3 soliq hisobi uchun bunday mulkning amortizatsiyasi va lizing xarajatlarini avtomatik ravishda hisoblab chiqadi. Bu biz ushbu maqolada batafsil yozgan "Oyni yopish" operatsiyasi bilan amalga oshiriladi. Bunday holda, "NUda lizing to'lovlarini tan olish" operatsiyasi avtomatik ravishda yaratiladi.

E'tibor bering, lizing operatsiyalari uchun buxgalteriya hisobi va soliq hisobi o'rtasida farq bor. 1C 8.3 avtomatik ravishda bu farqlarni aks ettiradi. Buning uchun 1C 8.3 da siz tashkilotingiz PBU 18 ning joriy nashriga muvofiq yozuvlarni yuritishini ko'rsatuvchi hisob siyosatini o'rnatishingiz kerak.

Lizing shartnomasi bo'yicha mulk lizing beruvchi yoki lizing oluvchining balansida qayd etilishi mumkin. Ikkinchi variant eng murakkab va ko'pincha buxgalterlar orasida savollar tug'diradi, chunki buxgalteriya hisobi va soliq hisobi ma'lumotlari bir-biriga mos kelmaydi va farqlar paydo bo'ladi. 1C: Buxgalteriya 8 dasturida, 3.0 nashri, 3.0.40 versiyasidan boshlab, ijaraga olingan mulk bilan asosiy operatsiyalar avtomatlashtirilgan bo'lib, ular sotib olish qiymatini hisobga olmagan holda lizing oluvchining balansida qayd etiladi.

Lizing hisobini avtomatlashtirish uchun 1C:Buxgalteriya 8 (rev. 3.0) da yangi hisoblar

Lizing shartnomasini tuzishda ta'qib qilinishi kerak bo'lgan asosiy me'yoriy-huquqiy hujjatlar 1998 yil 29 oktyabrdagi 164-FZ-sonli "Moliyaviy ijara (lizing) to'g'risida" Federal qonuni va Rossiya Federatsiyasi Fuqarolik kodeksining ikkinchi qismi - bobda. 34 "Ijaraga" 6-bandi lizingga bag'ishlangan.

Lizing shartnomasi bo'yicha lizing oluvchi o'zi uchun lizing beruvchi tomonidan sotib olingan mol-mulkni sotuvchidan qabul qilishi, lizing beruvchiga to'lash tartibi va shartlari shartnomada belgilab qo'yilgan lizing to'lovlarini to'lashi va lizing shartnomasining amal qilish muddati tugagandan so'ng lizing beruvchiga lizing to'lovlarini to'lashi shart. ushbu mulkni qaytarib bering yoki uni o'z mulkiga sotib oling.

Shartnomada lizing to'lovlarining miqdori, ularni lizing beruvchiga o'tkazish usullari va davriyligi ko'rsatilgan.

Bitim taraflari uchun soliq oqibatlari shartnoma shartlariga va lizing to'lovining tuzilishiga bog'liq.

IS 1C: ITS

"Huquqiy qo'llab-quvvatlash" bo'limidagi "Shartnomalar: shartlar, shakllar, soliqlar" ma'lumotnomasida lizing shartnomasini tuzishda lizing beruvchi va lizing oluvchi uchun nimani bilishi muhimligi haqida ko'proq o'qing.

Lizing operatsiyalarini buxgalteriya hisobida aks ettirishda ular tasdiqlangan “Lizing shartnomasi bo‘yicha operatsiyalarni buxgalteriya hisobida aks ettirish bo‘yicha yo‘riqnoma”ga amal qilinadi. Rossiya Moliya vazirligining 1997 yil 17 fevraldagi 15-son buyrug'i bilan (bundan buyon matnda 15-sonli ko'rsatmalar deb yuritiladi).

Lizing oluvchi, agar lizing ob'ekti o'z balansida hisobga olingan bo'lsa, asosiy vositani (FPE) olgandan so'ng, bitimlarni tuzishi kerak (15-sonli yo'riqnomaning 2-bandi, 8-bandi):

Debet 08 "Domlanma aktivlarga investitsiyalar"
Kredit 76 "Turli qarzdorlar va kreditorlar bilan hisob-kitoblar" subschyoti "Ijara majburiyatlari"

Ijaraga olingan mulkni qabul qilgandan so'ng, OTga quyidagi yozuv kiritiladi:

Debet 01 "Asosiy vositalar" subschyoti "Ijaraga olingan mulk"
Kredit 08 "Davlatdan tashqari aktivlarga investitsiyalar"

Agar ijaraga olingan mulk lizing oluvchining balansida hisobga olinsa, lizing oluvchining buxgalteriya registrlarida lizing beruvchiga lizing to'lovlarini hisoblash quyidagi yozuvlarda aks ettiriladi (15-sonli yo'riqnomaning 2-bandi, 9-bandi):

Lizing oluvchining balansida lizing ob'ektini hisobga olishda mol-mulk amortizatsiya qilinadi (Vazirlik vazirligining buyrug'i bilan tasdiqlangan Asosiy vositalarni hisobga olish bo'yicha uslubiy yo'riqnomaning 15-sonli yo'riqnomasining 9-bandi, 50-bandining 3-bandi). Rossiya moliyasi 2003 yil 13 oktyabrdagi 91n-son).

Amortizatsiya ajratmalarining summalari ishlab chiqarish (aylanma) xarajatlarini hisobga olish uchun schyotlarning debetida 02-“Asosiy vositalarning amortizatsiyasi” schyoti, “Ijaraga olingan mulkning eskirishi” subschyoti bilan korrespondensiyada aks ettiriladi. Bunday holda, tezlashtirilgan amortizatsiya mexanizmidan 3 dan yuqori bo'lmagan koeffitsient bilan foydalanishga ruxsat beriladi (15-sonli ko'rsatmalarning 3-bandi, 9-bandi).

Lizing beruvchiga tegishli lizing to'lovlari lizing oluvchi tomonidan e'lonlar orqali aks ettiriladi (15-sonli yo'riqnomaning 9-bandi 2-bandi):

Debet 76 "Turli qarzdorlar va kreditorlar bilan hisob-kitoblar" subschyoti "Ijara majburiyatlari"
Kredit 76 "Turli qarzdorlar va kreditorlar bilan hisob-kitoblar" subschyoti "Lizing to'lovlari bo'yicha qarz"

Shartnoma tugagandan so'ng, ijaraga olingan mol-mulk lizing oluvchi tomonidan qaytarilishi yoki mulkka olinishi kerak (164-FZ-son Qonunining 15-moddasi 5-bandi).

Soliq kodeksiga muvofiq, lizing oluvchi schyot-fakturada ko'rsatilgan lizing to'lovlarining butun summasidan QQSni ushlab qolish huquqiga ega (Soliq kodeksining 171-moddasi 2-bandi 1-bandi, 172-moddasi 2-bandi 1-bandi). Rossiya Federatsiyasi kodeksi).

Daromad solig'ini hisoblash uchun lizing ob'ekti amortizatsiya qilinadigan mulkning bir qismi sifatida uning dastlabki qiymati bo'yicha - lizing beruvchining sotib olish, qurish, etkazib berish, ishlab chiqarish va uni mavjud bo'lgan holatga keltirish xarajatlari summasi hisobga olinadi. chegirib tashlanadigan yoki xarajatlar tarkibida hisobga olinadigan soliqlar summasidan tashqari foydalanish uchun yaroqli (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 257-moddasi 1-bandi).

Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 258-moddasi 10-bandiga binoan, ijaraga olingan mol-mulk lizing shartnomasi shartlariga muvofiq ushbu mulkni hisobga olish kerak bo'lgan tomon tomonidan tegishli amortizatsiya guruhiga (kichik guruhga) kiritiladi.

Lizing oluvchining balansida qayd etilgan lizingga olingan mol-mulkdan foydalanganlik uchun lizing to'lovlari ishlab chiqarish va (yoki) sotish bilan bog'liq boshqa xarajatlardan ushbu asosiy vosita bo'yicha hisoblangan amortizatsiya summalarini hisobga olgan holda hisobga olinadi (Soliq kodeksining 264-moddasi 1-bandi 10-kichik bandi). Rossiya Federatsiyasi).

Agar ijaraga olingan mulk lizing oluvchining balansida asosiy vosita sifatida hisobga olinsa, u holda unga nisbatan korporativ mulk solig'ini to'lash kerak (Rossiya Moliya vazirligining 2012 yil 20 yanvardagi 03-sonli xati). -05-05-01/04, Rossiya Federatsiyasi Oliy Hakamlik sudi Prezidiumining 11/17/2011 yildagi 148-sonli Axborot xatining 3-bandi).

Agar lizing predmeti bo'lgan transport vositalari uning nomiga ro'yxatdan o'tgan bo'lsa, lizing oluvchi transport solig'ini to'lashi kerak (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 357-moddasi).

IS 1C: ITS

Lizing oluvchi uchun yuzaga keladigan soliq oqibatlari haqida ko'proq ma'lumot olish uchun "Huquqiy qo'llab-quvvatlash" bo'limidagi "Shartnomalar: shartlar, shakllar, soliqlar" ma'lumotnomasini o'qing.

E'tibor bering, lizing ob'ektining boshlang'ich qiymati, amortizatsiya xarajatlari va lizing to'lovlarini xarajatlarga kiritish tartibi buxgalteriya hisobi va soliq hisoblarida har xil, shuning uchun vaqtinchalik farqlar paydo bo'ladi. Ular tasdiqlangan PBU 18/02 "Korporativ daromad solig'i bo'yicha hisob-kitoblarni hisobga olish" ga muvofiq hisobga olinadi. Rossiya Moliya vazirligining 2002 yil 19 noyabrdagi 114n-son buyrug'i bilan.

1C: Buxgalteriya 8 dasturida, 3.0.40 versiyasidan boshlab, ijaraga olingan mol-mulk bilan operatsiyalarni hisobga olish uchun subschyotlar qo'shildi, shu jumladan chet el valyutasida va an'anaviy birliklarda (cu) operatsiyalarni hisobga olishda (1-jadvalga qarang).

3.0.40 versiyasidan boshlab "1C: Buxgalteriya 8" (rev. 3.0) da subhisob	Bu nima uchun?
76.07.1 "Ijara majburiyatlari"	Rossiya valyutasida lizing shartnomalari bo'yicha uzoq muddatli moliyaviy majburiyatlar to'g'risidagi ma'lumotlarni umumlashtirish
76.07.2 "Lizing to'lovlari bo'yicha qarz"	Rossiya valyutasida lizing shartnomasi bo'yicha joriy to'lovlar to'g'risidagi ma'lumotlarni umumlashtirish
76.27.1 "Lizing majburiyatlari (chet el valyutasida)"	Chet el valyutasida lizing shartnomalari bo'yicha uzoq muddatli moliyaviy majburiyatlar to'g'risidagi ma'lumotlarni umumlashtirish
76.27.2 "Lizing to'lovlari bo'yicha qarz (chet el valyutasida)"	Chet el valyutasida lizing shartnomasi bo'yicha joriy to'lovlar to'g'risidagi ma'lumotlarni umumlashtirish
76.37.1 "Ijara majburiyatlari (pul birliklarida)"	To'lovlar amalda rublda amalga oshiriladigan, ammo an'anaviy birliklarda hisobga olinadigan ijara shartnomalari bo'yicha uzoq muddatli moliyaviy majburiyatlar to'g'risidagi ma'lumotlarni umumlashtirish. Hisobdagi qoldiqlar va aylanmalar bir vaqtning o'zida rublda va valyuta birliklarida shakllanadi. An'anaviy birlik sifatida katalogdagi istalgan valyutadan foydalanish mumkin Valyutalar dasturlari
76.37.2 "Lizing to'lovlari bo'yicha qarz (kub)"	Lizing shartnomasi bo'yicha joriy to'lovlar to'g'risidagi ma'lumotlarni umumlashtirish uchun to'lovlar amalda rublda amalga oshiriladi, ammo an'anaviy birliklarda hisobga olinadi. Hisobdagi qoldiqlar va aylanmalar bir vaqtning o'zida rubl va kublarda shakllanadi. An'anaviy birlik sifatida katalogdagi istalgan valyutadan foydalanish mumkin Valyutalar dasturlari
01.03 "Ijaraga olingan mulk"	Ijaraga olingan tashkilotning asosiy vositalarining mavjudligi va harakati to'g'risidagi ma'lumotlarni ular tasarruf etilgunga qadar umumlashtirish.
02.03 "Ijaraga olingan mulkning amortizatsiyasi"	Ijaraga olingan mulkning amortizatsiyasi to'g'risidagi ma'lumotlarni umumlashtirish
76.07.9 "Ijara majburiyatlari bo'yicha QQS"	Rossiya valyutasida ijara shartnomalari bo'yicha asosiy vositalarni sotib olish bilan bog'liq tashkilot tomonidan to'lanishi kerak bo'lgan qo'shilgan qiymat solig'i summalari hisobga olinadi.
76.37.9 "(cu) dagi ijara majburiyatlari bo'yicha QQS"	Ijara shartnomalari bo'yicha asosiy vositalarni sotib olish bilan bog'liq tashkilot tomonidan to'lanishi kerak bo'lgan qo'shilgan qiymat solig'i summalari hisobga olinadi, ular bo'yicha hisob-kitoblar amalda rublda amalga oshiriladi, ammo shartli birliklarda hisobga olinadi. Hisobdagi qoldiqlar va aylanmalar bir vaqtning o'zida rubl va kublarda shakllanadi. An'anaviy birlik sifatida katalogdagi har qanday valyutadan foydalanish mumkin Valyutalar dasturlari.

Keling, "1C: Buxgalteriya 8" 3.0 nashri, agar mulk lizing oluvchining balansida sotib olish qiymatini hisobga olmagan holda ro'yxatga olingan bo'lsa, asosiy lizing buxgalteriya operatsiyalarini qanday aks ettirishini ko'rib chiqaylik.

Lizingga asosiy vositalarni qabul qilish va lizing ob'ektini lizing oluvchi tomonidan hisobga olish uchun qabul qilish

Ijaraga olingan mulkni qabul qilish yangi dasturiy hujjatda aks ettirilgan Lizingga kirish(bob OS va nomoddiy aktivlar guruh Asosiy vositalarni qabul qilish).

Hujjatda buxgalteriya hisobi (BU) va soliq hisobi (TA) da ijaraga olingan asosiy vositalarning boshlang'ich qiymati ko'rsatilgan.

Asosiy vositalar obyektini ishga tushirish uchun hujjat tuziladi Asosiy vositalarni buxgalteriya hisobiga qabul qilish(bob OS va nomoddiy aktivlar guruh Asosiy vositalarni qabul qilish) - 1-rasmga qarang.

Xatcho'plar hujjatda to'ldiriladi:

• Aylanma aktivlar;
• Asosiy vositalar;
• Buxgalteriya hisobi;
• Soliq hisobi;
• Amortizatsiya bonusi.

Hujjat uchun Asosiy vositalarni buxgalteriya hisobiga qabul qilish qabul qilishning yangi usuli qo‘shildi Lizing shartnomasiga muvofiq, bu sizga lizing beruvchini va soliq hisobidagi lizing to'lovlari bo'yicha xarajatlarni aks ettirish usulini belgilash imkonini beradi.

Qabul qilish usulini tanlashda Lizing shartnomasiga muvofiq qo'shimcha talab qilinadigan maydonlar ko'rsatiladi:

• Aylanma aktivlar yorlig'ida kontragent va shartnoma;
• "Lizing to'lovlari" rekvizitlari guruhidagi "Soliq hisobi" bo'limida soliq hisobidagi xarajatlarni aks ettirish usuli.

Mulk lizing oluvchining balansida, keyin esa yorliqda ko'rsatilganligi sababli Soliq hisobi dalada Xarajatlarni xarajatlarga kiritish tartibi ko'rsatilgan Amortizatsiyani hisoblash, va bayroq o'rnatiladi Amortizatsiyani hisoblash.

Dalada Maxsus koeffitsient ortib borayotgan yoki kamayuvchi koeffitsient ko'rsatilgan (agar u 1 ga teng bo'lmasa).

Oylik ijara to'lovini aks ettirish

1C 3.0.40 versiyasidan boshlab: Buxgalteriya hisobi 8, lizing to'lovlari hujjat yordamida hisoblab chiqiladi. Kvitansiya (akt, faktura), unga operatsiya qo'shiladi Lizing xizmatlari(2-rasm).

QQSni chegirib tashlash uchun qabul qilish uchun siz ro'yxatdan o'tishingiz va hujjatni joylashtirishingiz kerak Hisob-faktura qabul qilindi.

Dasturga hujjat qo'shildi Asosiy vositalarning lizing to'lovlari bo'yicha xarajatlarni aks ettirishning o'zgarishi. Ijaraga olingan mulk buxgalteriya hisobiga qabul qilingandan keyin lizing to'lovlari bo'yicha xarajatlarni aks ettirish usulini o'zgartirish nazarda tutilgan (bo'lim). OS va nomoddiy aktivlar guruh Asosiy vositalarning amortizatsiyasi giperhavola OS amortizatsiya parametrlari).

Amortizatsiya va lizing to'lovlarini soliq hisobida tan olish

Mulk lizing oluvchining balansida hisobga olinganligi sababli uning qiymati foydalanish muddati davomida amortizatsiya ajratmalari hisobidan qoplanadi.

Buxgalteriya hisobi va soliq hisobini yuritish uchun bir oylik amortizatsiya summasini hisoblash, lizing to'lovlarini soliq hisobida tan olish, shuningdek soliqqa tortiladigan vaqtinchalik farqlarni (TDT) aks ettirish va kechiktirilgan soliq majburiyatini (DTL) tan olish bo'yicha operatsiyalarni bajarish kerak. ishlov berishdan foydalaning Oyni yopish(bob Operatsiyalar guruh Davrni yopish giperhavola Oyni yopish), unda zaruriy tartibga solish operatsiyalari ro'yxati mavjud.

Qayta ishlashdan oldin Oyni yopish hujjatlar ketma-ketligini tiklash zarur.

Buning uchun giperhavolani bosing Oyiga hujjatlarni qayta o'tkazish, tugmasini bosing Operatsiyani bajarish, keyin tugmani bosing Oy oxiri yopilishini bajaring, shundan so'ng barcha rejalashtirilgan operatsiyalar ro'yxatda amalga oshiriladi, jumladan:

• Asosiy vositalarning eskirishi va eskirishi;
• NUda lizing to'lovlarini tan olish;
• Daromad solig'ini hisoblash.

Muntazam operatsiyani bajarishda dasturda hujjatda aks ettirilgan lizing to'lovlari o'rtasidagi farq aniqlanadi Kvitansiya (akt, faktura), va soliq hisobidagi hisoblangan amortizatsiya. Agar oylik ijara to'lovi hisoblangan amortizatsiya summasidan oshsa, farq soliq hisobi xarajatlarida aks ettiriladi. Agar hisoblangan amortizatsiya lizing to'lovi miqdoridan oshib ketgan bo'lsa, amortizatsiya summasi ushbu farq bilan qaytariladi.

Chop etilgan shaklni yarating Asosiy vositalarning amortizatsiya hisobi guruhdan mumkin OT va nomoddiy aktivlar bo'limining hisobotlari.

Qayta ishlashda Oyni yopish hujjat shaklidan Muntazam ishlash -> NUda lizing to'lovlarini tan olish yoki kontekst menyusidan yordam hisobini yaratishingiz mumkin Lizing bo'yicha olingan asosiy vositalar bo'yicha xarajatlarni tan olish.

Hisobot lizing to'lovlari summalarining lizing oluvchining buxgalteriya hisobi va soliq hisobidagi aksini ko'rsatish uchun mo'ljallangan.

Mamlakatimizda lizing tushunchasi nisbatan yaqinda paydo bo'ldi. Bu korxonaga asosiy vositalarni sotib olishda kredit berishning bir turi. Lizing ob'ektlari quyidagilar bo'lishi mumkin: uskunalar, inshootlar, korxonalar, transport va boshqalar. Mohiyatan, lizing - bu mulkni keyinchalik egalik huquqini qo'lga kiritish bilan uzoq muddatli ijaraga berish.

Lizing sotib olish va ro'yxatdan o'tkazish

Lizingni lizing oluvchining balansida qayd etish uchun 1C 8.3 dasturida "OS va nomoddiy aktivlar - OT kvitansiyasi" bo'limida topish mumkin bo'lgan "Lizingni olish" maxsus hujjati taqdim etiladi.

1-rasm

Hujjatning ichida buxgalteriya hisobi 76.07.1. Shuningdek, biz sotib olingan uskunalar to'g'risidagi ma'lumotlarni jadval bo'limiga kiritamiz. Biz 08.04.2* - "Asosiy vositalarni sotib olish" buxgalteriya hisobini ko'rsatamiz.

* 08.04.2 reliz 3.0.66.60 hisob qaydnomasida ishlamaydi.

2-rasm

Biz buni amalga oshiramiz va buxgalteriya yozuvlarini tekshiramiz.

• Operatsion turi - uskunalar (bizning misolimizda);
• Raqam/sana – sanani to‘ldiring, raqam avtomatik ravishda kiritiladi;
• MOL (moddiy javobgar shaxs) - biz tashkilot xodimini tanlaymiz va tayinlaymiz;
• Joylashuvda biz uskuna qayerda ishlatilishini ko'rsatamiz;
• OS hodisasi - bizning vazifamizga muvofiq, biz nima ro'yxatga olinishi va ishga tushirilishini ko'rsatamiz.

Shundan so'ng, biz quyida joylashgan yorliqlarni to'ldiramiz, ulardan birinchisi Dori bo'lmagan aktivdir. Biz quyidagi ma'lumotlarni to'ldiramiz:

• Lizing shartnomasi bo'yicha;
• kontragent - lizing beruvchi;
• Shartnoma - lizing shartnomamizni ko'rsating;
• Uskuna - bu lizing ob'ekti;
• Ombor - uskunamiz yetkazib beriladigan omborni ko'rsating;
• Bizning hisob qaydnomamiz 08.04.2 “OS sotib olish”.

4-rasm

OS yorlig'i xuddi shu nomdagi katalogdan to'ldiriladi, bu erda biz yangi pozitsiyani yaratishimiz kerak. "+" tugmasini bosing va katalogni to'ldirishga o'ting.

5-rasm

Ochilgan shaklda quyidagi maydonlarni to'ldiring:

• Buxgalteriya guruhi - transport vositalari;
• Ism - bizda "Avtomobil" bor;
• Guruhga kiritilgan - OS.

6-rasm

"Saqlash va yopish" tugmasini bosing. Katalogda yangi pozitsiya paydo bo'ldi, shuning uchun biz ro'yxatdan yangi asosiy vositamizni tanlash orqali yorliqni to'ldirishni davom ettiramiz;

7-rasm

Buxgalteriya hisobi uchun ma'lumotlarni to'ldirish quyidagi maydonlarda bir xil nomdagi yorliqda amalga oshiriladi:

• Hisob – 01.03 Ijaraga olingan mulk;
• Buyurtma "Amortizatsiyani hisoblash" ro'yxatidan;
• Usul - chiziqli;
• Hisoblash hisobiga biz 02.03 "Ijaraga olingan mulkning amortizatsiyasi" ni qo'yamiz;
• Xarajatlarni ko'rsatishda biz qaysi buxgalteriya hisobining debetida amortizatsiya aks ettirilishini belgilaymiz. Bizda 20.01 "OS" mavjud.
• Terminda biz ushbu uskunani qancha yil davomida amortizatsiya qilishni rejalashtirganimizni ko'rsatamiz, 10 yil x 12 oy 120 oyga teng;

8-rasm

Keyingi yorliqda soliq ma'lumotlarini quyidagi maydonlarga to'ldiring:

• Xarajatlarga kiritish tartibida – Amortizatsiya;
• Boshlang'ich xarajat - uskunani sotib olish uchun lizing beruvchining QQSsiz xarajatlari miqdorini ko'rsatadi. Ushbu ma'lumotni lizing shartnomasida topish mumkin;
• Lizing to'lovlari bo'yicha xarajatlarni ko'rsatish usulida "Amortizatsiya" ni belgilang (hisob 20.01);
• Oyiga - 10 yil x 12 oy. Ya'ni, uskunani 120 oy davomida eskirish rejalashtirilganligi ma'lum bo'ldi.

9-rasm

Biz hujjatni joylashtiramiz va postlarni boshqarish uchun DtKt tugmasidan foydalanamiz: Dt 01 – Kt 08 “Aktiv buxgalteriya hisobiga qabul qilindi”.

Lizing beruvchi lizing xizmatlari uchun oylik hisob-fakturani tuzadi. Ushbu xizmatlarni 1C 8.3 dasturida aks ettirish uchun "Xaridlar" menyusida joylashgan "Kvitansiyalar (aktlar, schyot-fakturalar)" ishlatiladi.

10-rasm

Kvitansiyani yaratishda "Lizing xizmatlari" ni ko'rsating.

11-rasm

Biz hujjatni to'ldirishni boshlaymiz, lizing beruvchidan olingan dalolatnomaning raqami va sanasini, lizing shartnomasining tafsilotlarini, shuningdek, lizing beruvchi va lizing oluvchining tashkilotlarini ko'rsatishni unutmang. "Nomenklatura"da biz "Lizing to'lovi", "Miqdor"da - lizing beruvchining akti (schyot-fakturasi) bo'yicha summani ko'rsatamiz. Hisob-faktura raqami va sanasini to'ldiring va "Ro'yxatdan o'tish" tugmasini bosing.

12-rasm

Shuni ham yodda tutingki, kontragent bilan hisob-kitoblar bo'yicha bizning buxgalteriya hisobimiz 76.07.2, avanslar uchun - 60.02.

13-rasm

Kvitansiya ma'lumotlari to'ldiriladi, Postni tanlang. Buxgalteriya hisobi va buxgalteriya hisobi registrlarida lizing xizmatlari uchun xarajatlarning yozuvlari tuziladi. DtKt tugmasini bosing va yaratilgan simlarni tekshiring.

14-rasm

Buxgalteriya hisobida lizing to'lovlari xarajatlarga kiritilmaydi, lekin debet sifatida hisobga olinadi 76.07.1 Ijara majburiyatlari. Lizingga olingan asbob-uskunalar qiymati ushbu schyotning kreditida aks ettiriladi. Shunday qilib, lizing shartnomasi bo'yicha barcha lizing to'lovlari amalga oshirilgandan so'ng, 76.07.1 hisobvarag'i yopiladi.

Garchi lizing asosida sotib olingan asbob-uskunalar tashkilotning mulki bo'lmasa ham, u ro'yxatdan o'tkazilishi va tegishli ravishda amortizatsiya qilinishi kerak. Bu "Operatsiyalar - Davrni yopish" bo'limida oyni yopishning muntazam operatsiyasi orqali amalga oshiriladi.

15-rasm

Xulosa qilib aytganda, lizing operatsiyalari uchun buxgalteriya hisobi va soliq hisobi o'rtasida farq borligiga e'tibor qaratish lozim, chunki oxirgisida lizing xarajatlari soliq amortizatsiyasini hisobga olgan holda hisobga olinadi. 1C 8.3 dasturi amortizatsiya va lizing xarajatlarini avtomatik ravishda hisoblab chiqadi, shuningdek, buxgalteriya hisobi va soliq hisobi o'rtasidagi farqni aks ettiradi. Buning uchun 1C 8.3 da korxonaning hisob siyosatini to'g'ri tuzish kerak.

Lizing ob'ektini lizing oluvchiga o'tkazish 1C 8.3 Buxgalteriya hisobida ushbu operatsiyani amalga oshirish uchun standart hujjat yo'q. Shuning uchun asosiy vositalarni lizingga berish Operatsion hujjati yordamida hujjatlashtiriladi. Operatsiya hujjatini Operatsiyalar bo'limidan yaratishingiz mumkin, bu erda biz qo'lda kiritilgan operatsiyalarni tanlaymiz, so'ng Yaratish tugmasini bosing va Operatsiyani tanlang: Operatsiya hujjatini to'ldirish:

• Mundarija - maydon biznes bitimining mazmunini tavsiflaydi, shuning uchun siz "Ijaraga oluvchiga topshirilgan" deb yozishingiz mumkin;
• Tranzaksiya summasi - O'tkazilgan ob'ektning boshlang'ich (qoldiq) qiymati.

Jadval qismi e'londa Dt 03.03 Ct 03.01 yozuvi bilan to'ldirilgan, lizing ob'ektimizni tanlashni unutmang. NU va BU uchun miqdorlar farq qilmaydi, shuning uchun farqlar paydo bo'lmaydi.

Lizing oluvchi tomonidan lizingni hisobga olish

Soliq hisobi uchun lizing ob'ektini sotib olish uchun DARS (ya'ni lizing beruvchi, ya'ni boshqa tomon - biz emas!) xarajatlari summasiga teng bo'lgan boshlang'ich qiymatini ko'rsatish kerak. "Lizing to'lovlari bo'yicha xarajatlarni aks ettirish usuli". Esda tutganimizdek, bu xarajatlar hisobdan chiqarilgan hisob va tahlildir.

Bunday holda, NU maqsadlari uchun. Biz "lizing to'lovlari bo'yicha xarajatlarni aks ettirish usuli" ni "lizing to'lovlari" deb nomladik. Ichkaridan u shunday ko'rinadi: "Amortizatsiya bonusi" yorlig'i: Biz misolimizda unga tegmadik.
Shuning uchun biz bunga qaramaymiz. "Asosiy vositalarni hisobga olish uchun qabul qilish" hujjatining e'lonlari quyidagicha bo'ladi: Keling, ushbu xabarlarga sharh beraylik.

Lizing 1s:bukhgalteriya 8

Muhim! Ijaraga olingan mulkka egalik huquqi bizga o'tmaydi. Lizing beruvchi bizga hisob-faktura bermaydi! Hisob-faktura (qabul qilingan) - bu operatsiyada yo'q (berilmagan).
Hujjat formasida "Hisob-fakturani ro'yxatdan o'tkazish" tugmasi yoki maydonlari mavjud emas. 76.07.9 hisobvarag'i bo'yicha QQS summasi "kechiktirilgan". U asta-sekin hisobdan chiqariladi.

Buni misolda ko'ramiz. Bizning misolimizda ushbu operatsiyani umumlashtirish uchun shuni aytishimiz mumkin: "Lizing uchun kvitansiya" hujjatida lizing sub'ekti 08.04 hisobvarag'ida hisobga olinadi va butun lizing shartnomasi bo'yicha "kechiktirilgan QQS" qayd etiladi. 2. Lizing predmetini asosiy vositalarga o‘tkazamiz.

MENU: Asosiy vositalar va nomoddiy aktivlar \ Asosiy vositalarni qabul qilish \ Asosiy vositalarni hisobga olish uchun qabul qilish. 2015 yil 31 martdagi "Asosiy vositalarni hisobga olish uchun qabul qilish" hujjatini ochamiz. Hujjatning sarlavhasini to'ldirish oson.

Biz uning tugallanishi haqida izoh bermaymiz. Hujjatda ko'plab xatcho'plar mavjud. Keling, har birini ko'rib chiqaylik.

Lizing oluvchining balansida lizing hisobi 1s 8.3 bosqichma-bosqich

Lotereya yutug'i bo'yicha shaxsiy daromad solig'i: kim to'laydi Yutuqlardan byudjetga shaxsiy daromad solig'ini kim o'tkazishi kerak (lotereya tarqatuvchi yoki yutgan fuqaro) yutgan yutuq miqdoriga bog'liq.< … Выдать увольняющемуся работнику копию СЗВ-М нельзя Согласно закону о персучете работодатель при увольнении сотрудника обязан выдать ему копии персонифицированных отчетов (в частности, СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ).

Diqqat

Biroq, bu hisobot shakllari ro'yxatga asoslangan, ya'ni. barcha xodimlar to'g'risidagi ma'lumotlarni o'z ichiga oladi. Bu shuni anglatadiki, bunday hisobotning nusxasini bitta xodimga o'tkazish boshqa xodimlarning shaxsiy ma'lumotlarini oshkor qilishni anglatadi.

< … Компенсация за неиспользованный отпуск: десять с половиной месяцев идут за год При увольнении сотрудника, проработавшего в организации 11 месяцев, компенсацию за неиспользованный отпуск ему нужно выплатить как за полный рабочий год (п.28 Правил, утв. НКТ СССР 30.04.1930 № 169).

Lizing oluvchining balansida lizingni hisobga olish 1s 8.3 va e'lonlar misoli

"Hisob-kitoblar" rekvizitida lizing to'lovlari bo'yicha qarzlarni hisobga olish hisobi ko'rsatilgan - 76.07.2 (76.27.2, 76.37.2) · "Buxgalteriya hisobi" ustunidagi jadval qismida lizing majburiyatlarini hisobga olish hisobi ko'rsatilgan. ko'rsatilgan - 76.07.1 (76.27.1, 76.37.1) Biz eslaymizki, 76.07.1 hisobvarag'ida biz barcha ijara majburiyatlarimiz summasini saqlab qolamiz - KATTA SO'MIM! 76.07.2 hisobvarag'ida - joriy lizing (odatda oylik) to'lovlari bo'yicha qarzni hisobga olamiz. Agar biz uni lizing to'lovi jadvaliga muvofiq, kechiktirmasdan to'lasak, bu kichik miqdor.

Ma'lumot

Hamma narsa deyarli avtomatik ravishda to'ldiriladi. Siz faqat lizing to'lovlari to'g'risidagi qonunning raqami va sanasini ko'rsatishingiz kerak. Tovar va xizmatlarni qabul qilish hujjatining pastki qismida hisob-fakturani ro'yxatdan o'tkazishni unutmang.

Lizing beruvchidan 1C 8.3 da lizingni hisobga olish (lizing beruvchining balansidagi mulk)

1-bandning 2-bandida shunday yozilgan: "Asosiy vositaning dastlabki qiymati uni sotib olish xarajatlari miqdori sifatida belgilanadi (va agar asosiy vosita soliq to'lovchi tomonidan bepul olingan bo'lsa yoki natijada aniqlangan bo'lsa) inventarizatsiya - ushbu Kodeksning 250-moddasi 8 va 20-bandlariga muvofiq bunday mol-mulkni qurish, ishlab chiqarish, etkazib berish va foydalanish uchun yaroqli holatga keltirish uchun baholanadigan summa sifatida qo‘shilgan qiymat solig‘i va aktsiz solig‘i bundan mustasno, ushbu Kodeksda nazarda tutilgan hollar bundan mustasno. Bizning sotib olish xarajatlarimiz qanday? To'g'ri - ijaraga olingan ob'ektni sotib olish qiymati.

Rossiya Federatsiyasi Moliya vazirligining 2006 yil 6 fevraldagi N 03-03-04/1/90-sonli boshqa turdagi xati mavjud.

Lizing: e'lonlar

Operatsiya Hisobning debeti Hisob krediti summasi, rub. Lizing ob'ekti buxgalteriya hisobi uchun qabul qilingan (3 540 000 * 100 / 118) 08 "Domlanma aktivlarga investitsiyalar" 76, "Ijara majburiyatlari" subschyoti 3 029 000 Lizing beruvchi tomonidan taqdim etilgan QQS 19 76, "Lizing" subschyoti "205, "Ijaraga olingan majburiyatlar". ob'ekt asosiy vositalar tarkibiga buxgalteriya hisobiga qabul qilindi 01 «Asosiy vositalar», subschyot «Lizingdagi mol-mulk» 08 3 029 000 O'tkazilgan lizing to'lovi (3 540 000 / 60) 76, «Lizing to'lovlari bo'yicha qarz» subschyoti 019 oylik to'lov 08 010 hisobga olindi 76, “Ijara majburiyatlari” subschyoti “ 76, “Lizing to‘lovlari bo‘yicha qarz” subschyoti 59 000 Lizing to‘lovi bo‘yicha QQSni chegirib tashlash uchun qabul qilingan 68 19 9 000 Oylik amortizatsiya hisoblab chiqilgan (3 029,02,02,02) , va boshqalar.

Korxonaning buxgalteriya hisobi dasturida lizing shartnomalari bo'yicha operatsiyalarni aks ettirish 3.0

Oyning yopilishi: Amortizatsiya va lizing to'lovlarini soliq hisobida tan olish MENU: Operatsiyalar \ Davrni yopish \ Oyni yopish. Biz shunchaki 2015-yilning MART oyining yopilishini o'tkazmoqdamiz. Hech qanday maxsus narsa bo'lmaydi.
Biz amortizatsiyani faqat asosiy vosita ishga tushirilgandan keyingi oydan boshlab hisoblay boshlaymiz. Kelgusi oydan boshlab lizing to'lovlari ham hisoblana boshlaydi.

Hamma narsa faqat 2015-yilning APREL oyida sodir bo'ladi. Shunday qilib, biz 2015 yil APREL oyini yopamiz. Va endi birinchi amortizatsiya to'lovi paydo bo'ladi: e'lon qilingan yozishmalar aniq.

Bu raqamlar qayerdan kelgan? Buxgalteriya hisobiga ko'ra, bizning "qishlog'imiz" asosiy fondimiz 01 hisobvarag'iga 3 240 000 rubl miqdorida kreditga kiritilgan (Asosiy vositalarni buxgalteriya hisobiga qabul qilish hujjati). Bizning buxgalteriya hisobimizdagi foydali xizmat muddati 6 yil = 72 oy. Bu bir oy davomida buxgalteriya hisobida amortizatsiyani bildiradi: 3 240 000 / 72 = 45 000 rubl.
Soliq hisobidagi amortizatsiyamiz oylik ijara to'lovidan ko'proq! Va bu erda savol tug'iladi: Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksini qanday tushunishimni xohlaysiz ?! Agar amortizatsiya oylik ijara to'lovimizdan kam bo'lsa, bizning xarajatlarimizga nima kiradi? Birinchidan, amortizatsiya. Ikkinchidan, oylik ijara to'lovi minus amortizatsiya. Keling, ushbu ikki miqdorni qo'shamiz: amortizatsiya + oylik ijara to'lovi - amortizatsiya = oylik ijara to'lovi. Ya'ni, oylik ijara to'lovi miqdori xarajatlarga ketadi! Ammo bizning amortizatsiyamiz oylik ijara to'lovidan ko'proq.

Muhim

Nega biz xarajatlarda amortizatsiyaning butun miqdorini hisobga olmaymiz - axir, bu oylik ijara to'lovidan ko'proq. Aytgancha, ConsultantPlus-da, biz ko'rib chiqayotgan vaziyatda aynan shunday qilingan.

Va bu yomon emas: ko'proq xarajatlar - kamroq foyda - kamroq soliq.

Lizing beruvchining balansida 1c 8 3 da lizing operatsiyalari

To'qqizinchi simlar: DIQQAT! Bu erda siz tushunishingiz kerak: asosiy vositaning dastlabki qiymati qancha! Sotib olishdan oldin bizda ijaraga olingan narsa bor edi. Endi bizda o'zimizning asosiy vositamiz bor. Eski buyum, lekin yangi sifatda. Qayta sotib olishdan oldin biz kuzatgan barcha xarajatlar va amortizatsiya lizing predmetiga tegishli edi. Endi biz asosiy vositamiz bilan shug'ullanmoqdamiz va uning dastlabki qiymatini shakllantirmoqdamiz. Soliq hisobi uchun asosiy vositaning dastlabki qiymati qanday shakllantirilishi Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 257-moddasida "Amortizatsiya qilinadigan mol-mulkning qiymatini aniqlash tartibi"da yozilgan.
Ushbu yorliqda biz ma'lumotlar registrimizni moslashtiramiz:

• Parametrlar ro'yxati - "Yaratish" tugmasini bosing, jadval maydoni avtomatik ravishda subkontodan kerakli parametrlar bilan to'ldiriladi:

Yozish va yopish tugmasini bosing, 1C 8.3 da standart operatsiya tayyor. Standart operatsiyani tanlashda siz faqat parametr ma'lumotlarini kiritishingiz va "To'ldirish" tugmasini bosishingiz kerak: Va 1C 8.3 da barcha kerakli ma'lumotlar avtomatik ravishda yaratiladi. Lizing beruvchining balansida 1C 8.3 da joylashtirish: 3-qadam. Lizing to'lovlaridan tushgan daromadlarni hisobga olish 1C 8.3 da lizing to'lovlarini kiritish uchun Sotish (aktlar, hisob-faktura) hujjatidan foydalaning.

Hujjatni Savdo bo'limidan yaratishingiz mumkin - keyin Sotish (aktlar, schyot-fakturalar) - Savdo buyrug'i - Xizmatlarni (akt) tanlash. Hujjatning sarlavhasida siz ijarachi bilan buxgalteriya hisoblarini o'rnatishingiz mumkin, shuningdek, avansni kreditlash tartibi.

Dasturda lizing shartnomalari bo'yicha operatsiyalarni aks ettirish

"1C: Buxgalteriya 8" (nashr 3.0)

"Lizing" so'zi ingliz tilidan olingan. U “ijaraga olmoq” fe’lidan kelib chiqqan bo‘lib, “ijaraga olmoq, ijaraga olmoq” ma’nosini bildiradi. Darhaqiqat, lizing va ijara o'rtasida juda ko'p o'xshashliklar mavjud. Biroq, bu tushunchalar aniqlanmasligi kerak.

Ijara ijaraga beruvchining o'z mulkini foydalanish va vaqtincha egalik qilish uchun ijarachiga haq evaziga o'tkazishidan iborat. Lizing ob'ekti ham ko'char, ham ko'chmas mulk, shu jumladan er uchastkalari bo'lishi mumkin.

Lizing(moliyaviy lizing deb ataladigan narsa) lizing beruvchi lizing oluvchi tomonidan ma'lum bir etkazib beruvchidan ko'rsatilgan yangi mulkka egalik huquqini olish va ushbu mulkni vaqtincha egalik qilish va foydalanish uchun haq evaziga ijaraga oluvchiga berish majburiyatini oladi.4-modda. 15 Federal qonun 1998 yil 29 oktyabrdagi 164-FZ-son). Lizing shartnomasining predmeti har qanday iste'mol qilinmaydigan buyumlar bo'lishi mumkin. Qoida tariqasida, bu er uchastkalari va atrof-muhitni muhofaza qilish ob'ektlari bundan mustasno, asosiy vositalardir. Bundan tashqari, shartnoma shartlariga ko'ra, lizing oluvchi ushbu mulkni lizing shartnomasi muddati tugagandan so'ng sotib olish narxini to'lash orqali sotib olish yoki uni lizing beruvchiga qaytarish huquqiga ega.

Shunday qilib, lizing shartnomasidan farqli o'laroq, lizing shartnomasi uch tomon: mulkni sotuvchi, lizing beruvchi va lizing oluvchi o'rtasida huquqiy munosabatlarning paydo bo'lishini nazarda tutadi, shuningdek, lizing oluvchiga lizing ob'ektiga egalik qilish huquqini beradi. kelishuv.

Sotib olish narxi lizing shartnomasining amal qilish muddati tugagandan so‘ng bir yo‘la to‘lanadi yoki lizing to‘lovlarining bir qismi sifatida teng ulushlarda to‘lanadi. Ga binoan Art. 28 Federal qonun "Moliyaviy lizing (lizing) to'g'risida" "Lizing to'lovlari - lizing shartnomasining butun muddati uchun lizing shartnomasi bo'yicha to'lovlarning umumiy summasi, bu lizing beruvchining lizing ob'ektini sotib olish va lizing oluvchiga o'tkazish bilan bog'liq xarajatlarini qoplashni o'z ichiga oladi. , boshqa ko'rsatilgan xizmatlar lizing shartnomasini taqdim etish bilan bog'liq xarajatlarni qoplash, shuningdek lizing beruvchining daromadlari. Agar lizing shartnomasida lizing shartnomasida lizing oluvchiga mulk huquqi o‘tishi nazarda tutilgan bo‘lsa, lizing shartnomasining umumiy summasiga lizing obyektini sotib olish bahosi ham kiritilishi mumkin».

Shartnomaning amal qilish muddati tugagach, mol-mulk lizing oluvchining mulkiga aylangan taqdirda, mulkni sotib olish narxi shartnomada (yoki unga qo'shimchada/ilovada) ko'rsatilishi kerak (Moliya vazirligining xatlari). Rossiya Federatsiyasi09.11.2005 № 03-03-04/1/348 Va 09.05.2006 № 03-03-04/1/648-son ) va uni to'lash tartibi. Shu bilan birga, shartnomada sotib olish narxining mavjudligi yoki yo'qligi faqat lizing operatsiyalarining soliq hisobiga ta'sir qiladi.

Qabul qilish narxi soliqqa tortish maqsadlarida uni to'lashning istalgan tartibida boshqa lizing to'lovlaridan alohida hisobga olinadi (Rossiya Federatsiyasi Moliya vazirligining xati).02.06.2010 № 03-03-06/1/368 ). Qabul qilish narxi qanday to'lanishidan qat'i nazar: shartnoma muddati davomida lizing to'lovlarining bir qismi sifatida qisman yoki biron bir vaqtda to'liq yoki bir nechta alohida to'lovlarda lizing oluvchiga avans to'lanadi. To'langan har qanday boshqa avans singari, mulk huquqi o'tkazilgunga qadar, sotib olish narxi daromad solig'ini hisoblashda hisobga olinadigan xarajat hisoblanmaydi. Shunday qilib, daromad solig'ini hisoblashda hisobga olinadigan lizing oluvchining xarajatlari faqat lizing beruvchining lizing ob'ektini sotib olish va lizing oluvchiga o'tkazish bilan bog'liq xarajatlarini qoplash, lizing shartnomasida nazarda tutilgan boshqa xizmatlarni ko'rsatish bilan bog'liq xarajatlarni qoplash, shuningdek lizing beruvchining daromadi.

Mulk huquqi o'tkazilganda lizing beruvchiga to'langan sotib olish narxi amortizatsiya qilingan mulkning dastlabki soliq qiymatini tashkil qiladi. Amortizatsiya lizing oluvchi tomonidan odatdagidek, foydalanilgan mulkni sotib olayotganda hisoblab chiqiladi.

Lizing shartnomasi bilan bog'liq operatsiyalarni hisobga olish tartibga solinadi Ko'rsatmalar lizing shartnomasi bo'yicha operatsiyalarni hisobga olishda aks ettirish to'g'risida, tasdiqlangan. Rossiya Moliya vazirligining 1997 yil 17 fevraldagi 15-son buyrug'i bilan.

Lizing shartnomasining amal qilish muddati davomida uning shartlariga ko'ra, mol-mulk lizing beruvchining balansida yoki lizing oluvchining balansida bo'lishi mumkin. Lizing operatsiyalarining buxgalteriya hisobi va soliq hisobi nuqtai nazaridan eng qiyin holat mulk lizing oluvchining balansida (lizing oluvchining pozitsiyasidan hisobga olingan holda) bo'lgan holatdir. Muayyan misoldan foydalanib, lizing oluvchi uchun "1C: Buxgalteriya 8" dasturida, 3.0 nashrida (bundan buyon matnda "dastur" deb yuritiladi) buxgalteriya operatsiyalari ketma-ketligini ko'rib chiqamiz, bunda variantlarni hisobga olgan holda. mulk lizing shartnomasi tugaganidan keyin sotib olinadi yoki lizing beruvchiga qaytariladi.

Misol

“Yantar” MChJ (lizing oluvchi) “Evrolizing” MChJ (lizing beruvchi) bilan 2013 yil 1 yanvardagi 001-sonli lizing shartnomasini 6 oy muddatga tuzgan. Lizing predmeti 2013-yil 1-yanvarda “Yantar” MChJ balansiga qabul qilingan FIAT avtomobili hisoblanadi. Lizing beruvchi tomonidan uni sotib olish xarajatlari 497 016 rublni tashkil qiladi. (QQS bilan 18% - 75 816 rubl). Lizing shartnomasi shartlariga ko'ra, sotib olish narxini hisobga olgan holda FIAT avtomobilining narxi 1 416 000 rublni tashkil qiladi. (QQS bilan 18% - 216 000 rubl). Bunda transport vositasini sotib olish narxi lizing to‘lovlari bilan bir qatorda har oyda teng bo‘lib to‘lanadi. Oylik lizing to'lovlari miqdori 106 200 rublni tashkil qiladi. (QQS bilan 18% - 16 200 rubl). Sotib olish narxi 778 800 rublni tashkil qiladi. (QQS 18% - 118 800 rublni hisobga olgan holda) va uning oylik miqdori 129 800 rublni tashkil qiladi. (QQS bilan 18% - 19 800 rubl). Avtomobilning xizmat qilish muddati - 84 oy. Amortizatsiya to'g'ri chiziqli usul yordamida hisoblanadi. Shartnoma tugagach, FIAT avtomobili Yantar MChJ mulkiga aylanadi.

Dasturda quyidagi tranzaktsiyalar yaratilishi kerak (1-jadval).

1-jadval - Lizing shartnomasi bo'yicha buxgalteriya yozuvlari

		Debet	Kredit
		Buxgalteriya hisobi va soliq hisobi uchun analitik registrlarga tegishli yozuvlar kiritiladi

“Tovar va xizmatlarni qabul qilish” hujjatini joylashtirish natijasida quyidagi operatsiyalar hosil bo'ladi (2-rasm).

Guruch. 2 - "Tovarlar va xizmatlarni qabul qilish" hujjatining e'lonlari

Yuqorida aytib o'tilganidek, mulkka egalik huquqi lizing oluvchiga o'tgunga qadar, daromad solig'ini hisoblashda sotib olish narxi hisobga olinmaydi. Shuning uchun biz hujjat harakatlarini qo'lda sozlashga murojaat qilamiz va "Nu Dt summasi", "Nu Kt summasi" ustunlariga lizing beruvchining mulkni sotib olish xarajatlari (QQSsiz) - 421 200 rublni kiritamiz. Sotib olish narxi 778 800 rubl. Biz farqni tegishli ustunlarga qo'yib, doimiy sifatida aks ettiramiz (3-rasm).

Guruch. 3 - "Tovar va xizmatlarni qabul qilish" hujjatidagi yozuvlarni qo'lda sozlash

3. Asosiy vositani buxgalteriya hisobiga qabul qilish operatsiyasini bajarish uchun siz "Asosiy vositalarni hisobga olish uchun qabul qilish" hujjatini yaratishingiz kerak (4-rasm). Ushbu hujjat asosiy vosita ob'ektining dastlabki qiymatini shakllantirish va (yoki) uni ishga tushirishni yakunlash faktini qayd etadi. Asosiy vositalarni yaratishda ijaraga olingan asosiy vositalar uchun “Asosiy vositalar” katalogida maxsus papka yaratish maqsadga muvofiqdir.

Asosiy vositalar sifatida hisobga olinishi rejalashtirilgan ob'ektning boshlang'ich qiymati 08 «Davlatdan tashqari aktivlarga investitsiyalar» schyotida shakllantiriladi.

Guruch. 4 - asosiy vositalarni buxgalteriya hisobiga qabul qilish

Shuningdek, rasmda ko'rsatilganidek, "Asosiy vositalarni buxgalteriya hisobiga qabul qilish" hujjatining "Buxgalteriya hisobi" va "Soliq hisobi" yorliqlarini to'ldiramiz. 5 va 6.

Guruch. 5 - "Buxgalteriya hisobi" yorlig'ini to'ldirish

Guruch. 6 - "Soliq hisobi" yorlig'ini to'ldirish

“Asosiy vositalarni hisobga olishga qabul qilish” hujjati natijasida quyidagi muomalalar tuziladi (7-rasm).

Guruch. 7 - "Asosiy vositalarni hisobga olish uchun qabul qilish" hujjatining e'lonlari

4. Lizing shartnomasining birinchi oyi oxirida navbatdagi lizing to‘lovi hisoblab chiqiladi. Ushbu operatsiyani aks ettirish uchun siz operatsiyani qo'lda kiritishingiz yoki "Qarzni o'tkazish" operatsiya turi bilan "Qarzni to'g'irlash" hujjatidan ("Xaridlar va sotish" yorlig'i, "Qarama-qarshi tomonlar bilan hisob-kitoblar" bo'limi) foydalanishingiz mumkin (8-rasm).

Guruch. 8 - "Qarzni to'g'rilash" hujjatini to'ldirish

"Miqdor" maydoniga 236 000 rubl miqdoridagi keyingi ijara to'lovi miqdorini qo'lda kiriting. = 1 416 000 rub. / 6 oy (shartnoma muddati).

"Yangi buxgalteriya hisobi" maydonida 76.09 "Turli qarzdorlar va kreditorlar bilan boshqa hisob-kitoblar" hisobini ko'rsating. Aynan u hujjatni joylashtirish natijasida kredit hisobi sifatida paydo bo'ladi (9-rasm).

Guruch. 9 - lizing to'lovining hisob-kitobini joylashtirish

Boshqa barcha oylik lizing to'lovlari xuddi shu tarzda hisoblanishi mumkin.

5. Keyingi lizing to'lovini lizing beruvchiga o'tkazamiz. Buning uchun avvalo “To‘lov topshirig‘i” (10-rasm) hujjatini tuzamiz, so‘ngra ushbu hujjat asosida “Joriy hisobdan hisobdan chiqarish” hujjatini kiritamiz (11-rasm).

Guruch. 10 - lizing to'lovini o'tkazish uchun to'lov topshirig'i

Guruch. 11 - lizing to'lovini joriy hisobvarag'idan debetlash

Joriy hisobvarag'idan mablag'larning hisobdan chiqarilishi qayd etilgan bank ko'chirmasini olgandan so'ng, operatsiyalarni amalga oshirish uchun avval yaratilgan "Joriy hisobvarag'idan o'chirish" hujjatini tasdiqlash kerak (pastki chap burchakdagi "Bank ko'chirmasi bilan tasdiqlangan" katagiga belgi qo'ying. 11-rasmdagi shaklning burchagi).

Hujjatni joylashtirishda Dt 76.09 - Kt 51 posting hosil bo'ladi (12-rasm), chunki misolimiz shartlariga ko'ra, birinchi navbatda moddiy boyliklarni (asosiy vositalarni) olish fakti, keyin to'lov fakti, ya'ni. to'lov vaqtida etkazib beruvchiga kreditorlik qarzi mavjud edi. Xo'jalik operatsiyalari natijasida kreditorlik qarzlari to'landi.

Guruch. 12 - "Joriy hisobdan hisobdan chiqarish" hujjatini joylashtirish natijasi

6. Lizing ob'ektining boshlang'ich qiymati amortizatsiya ajratmalari orqali xarajatlarga kiritiladi. Lizing ob'ekti lizing oluvchining balansida bo'lganligi sababli, u lizing ob'ekti uchun oylik amortizatsiya to'lovlarini ushbu ob'ektning foydalanish muddatidan kelib chiqqan holda hisoblangan amortizatsiya normasi miqdorida hisoblab chiqadi.

Amortizatsiya to'lovlari miqdorini hisoblash uchun biz "Buxgalteriya hisobi, soliqlar, hisobotlar" bo'limida "Oyni yopish" protsedurasini bajaramiz (buni "Asosiy vositalar" bo'limidagi "Asosiy vositalarning eskirishi va eskirishi" odatiy operatsiyasi yordamida ham amalga oshirish mumkin. va nomoddiy aktivlar" yorlig'i). Birinchidan, biz yanvarni yopamiz (yanvar oyida amortizatsiya hisoblanmaydi, chunki bu oyda asosiy vositalar hisobga olingan), keyin esa fevral (13-rasm). Amortizatsiyani hisoblash va oyni yopish uchun boshqa har qanday muntazam operatsiyalarni amalga oshirishdan oldin, hujjatlarni qayta ishlash ketma-ketligini kuzatish kerak.

Guruch. 13 - “Oyni yopish” operatsiyasi yordamida amortizatsiyani hisoblash

Natijada quyidagi simlar hosil bo'ladi (14-rasm).

Ko'rib turganingizdek, e'lon 9271,43 rubl miqdoridagi doimiy farqni aks ettiradi, bu esa buxgalteriya hisobi va soliq hisobidagi asosiy vositalarning narxidagi farq tufayli yuzaga kelgan. Ushbu farq soliq hisobidagi amortizatsiyaning butun davri davomida shakllanadi.

Amortizatsiya ajratmalariga qo'shimcha ravishda, lizing to'lovlari ko'rinishidagi xarajatlar lizingga olingan mulk bo'yicha amortizatsiya summasini chegirib tashlagan holda har oy lizing oluvchining soliq hisobvarag'ida tan olinadi. Shu munosabat bilan soliqqa tortiladigan vaqtinchalik farqlar vujudga keladi, ular 68-“Soliqlar va yigʻimlar boʻyicha hisob-kitoblar” schyotining debetida va 77-“Kechiktirilgan soliq majburiyatlari” schyotining kreditida aks ettirilgan kechiktirilgan soliq majburiyatlarining shakllanishiga olib keladi. Tuzatish summasi QQSsiz oylik lizing to‘lovi va amortizatsiya summasi o‘rtasidagi farq sifatida aniqlanadi, daromad solig‘i stavkasiga ko‘paytiriladi.

Agar oylik amortizatsiya summasi lizing to'lovi summasidan oshsa, soliq hisobi xarajatlarida faqat ijaraga olingan ob'ekt bo'yicha amortizatsiya hisobga olinadi.

Shubhasiz, bizning misolimizda oylik amortizatsiya ajratmalari miqdori lizing to'lovlari miqdoridan kamroq. Farqi shundaki

200 000 - 14 285,71 = 185 714,29 rubl.

Shuning uchun soliq hisobi maqsadlari uchun bu farqni vaqtinchalik sifatida aks ettirish kerak.

Buxgalteriya hisobida oylik kechiktirilgan soliq majburiyatlarini to'lash uchun siz operatsiyadan foydalanishingiz mumkinqo'lda kiritilgan ("Buxgalteriya hisobi, soliqlar, hisobotlar" yorlig'i, "Buxgalteriya hisobi" bo'limi, "Operatsiyalar (buxgalteriya hisobi va buxgalteriya hisobi)" bandi). Yaratilgan simlar rasmda ko'rsatilgan. 15. Tuzilgan bitim summasi yuqoridagi vaqtinchalik farqning daromad solig‘i stavkasiga ko‘paytirilganiga teng:

185 714,29 * 0,2 = 37 142,86 rubl.

Guruch. 15 - kechiktirilgan soliq majburiyatini to'lash uchun qo'lda operatsiyani kiritish

7. QQSni chegirib tashlash uchun qabul qilingan lizing to'lovida aks ettirish uchun biz "QQSni chegirib tashlash uchun aks ettirish" hujjatini yaratamiz ("Buxgalteriya hisobi, soliqlar, hisobot" yorlig'i, "QQS" bo'limi). Keling, rasmda ko'rsatilgandek to'ldiramiz. 16. Hisob-kitob hujjati sifatida ushbu lizing to‘loviga mos keladigan “Qarzni to‘g‘rilash” hujjatini ko‘rsatamiz..

Guruch. 16 - QQSni chegirib tashlash uchun ijara to'lovida aks ettirish

Shuningdek, yaratilgan hujjat asosida olingan hisob-fakturani yaratish kerak (17-rasm).

Guruch. 17 - Lizing to'lovi uchun "hisob-faktura qabul qilindi" shakli

"QQSni chegirib tashlash uchun aks ettirish" hujjati tomonidan yaratilgan e'lon rasmda ko'rsatilgan. 18

Guruch. 18 - “QQSni chegirib tashlash uchun aks ettirish” hujjatini yuritish natijasi

8 . Lizing shartnomasining amal qilish muddati tugagach va lizing to‘lovlarining butun summasi, shu jumladan sotib olish bahosi to‘langanidan keyin ob’ekt o‘zining asosiy vositalariga o‘tkaziladi.

OT holatidagi o'zgarishlarni aks ettirish uchun "OT holatidagi o'zgarishlar" hujjatidan foydalanish mumkin ("Asosiy vositalar va nomoddiy aktivlar" yorlig'i). Keling, rasmda ko'rsatilganidek, uning shaklini to'ldiramiz. 19. Agar “Lizing tugagandan so‘ng asosiy vositalarga egalik huquqining o‘tishi” hodisasi “Aktiv hodisasi” ro‘yxatida bo‘lmasa, u yaratilishi kerak. Yaratishda OS hodisasi turini "Ichki harakat" sifatida belgilang.

Guruch. 19 - OT holatini o'zgartirish

Mulk huquqi berilgandan so'ng, amortizatsiya parametrlari soliq hisobidagi asosiy vositalar qiymatining o'zgarishi yoki tezlashtirish koeffitsientining o'zgarishi tufayli o'zgarishi mumkin (20-rasm).

Guruch. 20 - amortizatsiya parametrlarini o'zgartirish

Aktivning qolgan foydali muddati oylarda ko'rsatilgan (84 - 6 = 78) va sotib olish narxi "Amortizatsiya (PR)" ustuniga kiritiladi (buxgalteriya hisobida aktivning dastlabki bahosidagi farq). va buxgalteriya yozuvlari). Kelajakda NUda amortizatsiya sotib olish narxidan kelib chiqqan holda hisoblab chiqiladi.

Xulosa qilib aytganda, keling, lizing shartnomasi tugagandan so'ng, mulk lizing beruvchiga qaytariladigan holatni ko'rib chiqaylik.
Ushbu faktni dasturda ro'yxatdan o'tkazish uchun siz qo'lda operatsiyadan foydalanishingiz kerak (21-rasm).

Guruch. 21 - mulkni ijaraga beruvchiga qaytarishni aks ettirish

Biz Dt 01.09 ("Asosiy vositalarni yo'q qilish") - Kt 01.01, shuningdek Dt 02.01 - Kt 01.09 operatsiyalarini yaratamiz. Shunday qilib, mulk lizing beruvchiga to'liq amortizatsiya qiymati bilan qaytarildi.