Sotish paytida mulk solig'i chegirmalari. Ko'chmas mulkni sotish uchun qanday soliq imtiyozlari mavjud? Muayyan ulushlar bilan ko'chmas mulkni sotishda

Kvartirani sotishda mulk solig'i chegirmalari soliq imtiyozlari turlaridan biri hisoblanadi. U ko'chmas mulkni sotishda davlat byudjetiga undiriladigan soliqni kamaytirish huquqini ifodalaydi. Imtiyozdan jismoniy va yuridik shaxslar foydalanishi mumkin. Maksimal qaytarish miqdori amaldagi qonunchilikda aks ettirilgan. Fuqarolar ko'pincha chegirma miqdorini aniqlashda muammolarga duch kelishadi. Har bir aniq vaziyatda qanday harakat qilishni oldindan bilish uchun mutaxassislar imtiyozlarni hisoblash qoidalari bilan tanishishni tavsiya qiladilar. Bundan tashqari, qachon qaytarilishi va soliq imtiyozlari olish huquqiga ega ekanligini o'rganish kerak. Miqdorni hisoblashning o'ziga xos xususiyatlari, shuningdek, imtiyozlarni olishning nuanslari haqida quyida gaplashamiz.

Imtiyozdan Rossiya Federatsiyasi rezidenti maqomiga ega bo'lgan shaxslar foydalanishi mumkin. Buning uchun siz shtatda 183 kundan ortiq yashashingiz kerak. Sotilgan ko'chmas mulkdan tijorat faoliyatida foydalanmagan yakka tartibdagi tadbirkorlar ham xuddi shunday huquqqa ega. Kvartirani sotish bo'yicha soliq imtiyozlari berilishi uchun ma'lum shartlar bajarilishi kerak.

Ro'yxatga quyidagilar kiradi:

ko'chmas mulk foyda olish uchun ishlatilmaydi;
uy-joy belgilangan muddat davomida fuqaroga tegishli bo'lgan;
binolarni sotishdan olingan foyda kamida 1 million rublni tashkil qiladi.

Onlayn soliq chegirmalari kalkulyatori

Soliq chegirmasini olish uchun mulkka egalik qilish muddati

Kim chegirma olish huquqiga ega ekanligini aniqlashda, shaxs mulk 3 yildan ortiq vaqt davomida egalik qilishi kerakligini bilib oladi. Bu muddat 2016 yilgacha amal qildi. Biroq, soliq imtiyozlarini taqdim etish bo'yicha qonun hujjatlariga keyingi o'zgartirishlar kiritildi. Endi muddat 5 yilga oshirildi.

Biroq, agar shaxs ko'chmas mulkni sotgan bo'lsa, uch yillik muddat hali ham amal qiladi:

2016 yilgacha ro'yxatdan o'tgan;
meros orqali egasiga o'tgan;
hozirgi egasiga qarindoshi tomonidan berilgan;
xususiylashtirildi;
umrbod annuitet shartnomasi asosida binolar egasiga o'tkaziladi.

Amaldagi qonunchilikka muvofiq, fuqaroda mulk huquqi davlat ro'yxatidan o'tkazilgan paytdan boshlab vujudga keladi va mulkni uchinchi shaxsga o'tkazish bilan tugaydi. Bitim fakti belgilangan muddatda tegishli hujjatlar bilan tasdiqlanishi kerak.

Agar mol-mulk meros bo'yicha olingan bo'lsa, mulk huquqi boshlangan sana meros ochilgan sana hisoblanadi.

Nizolar ko'pincha odam ko'chmas mulkdagi ulushini sotmoqchi bo'lgan vaziyatda paydo bo'ladi. Aytaylik, dastlab fuqaro kvartiraning 1/3 qismiga ega edi. Keyin, keyinchalik u qolgan 2/3 qismini oldi. Bunday vaziyatda, qaysi moment egalik davrining boshlanishi deb hisoblanishini hamma ham bilmaydi. Moliya vazirligi muammo yuzasidan tushuntirishlar beradi.

2014 yilgacha butun kvartiraga egalik qilish muddati dastlabki ulush ro'yxatga olingan paytdan boshlab hisoblanishi kerakligi xabar qilingan. Biroq, 2014 yilda Moliya vazirligining pozitsiyasi o'zgardi. Bugungi kunda, 3 yildan ortiq bo'lmagan muddatga egalik qilgan ulush bo'yicha, sotilganda siz soliq to'lashingiz va mulk chegirmasini olishingiz kerak.

Soliq imtiyozlari miqdori

Maksimal nafaqa miqdori qonun bilan belgilanadi. Soliq bazasi ko'chmas mulkni sotib olish bilan bog'liq bo'lgan umumiy xarajatlardan 1 million rublgacha kamayishi mumkin. Biroq, ular hujjatlashtirilgan bo'lishi kerak. Xarajatlar nafaqat mulkning narxini, balki agar mulk bank puliga sotib olingan bo'lsa, kredit bo'yicha foizlarni, shuningdek, rieltorlik xizmatlari va boshqa xarajatlarni o'z ichiga oladi.

Agar fuqaro sarflangan xarajatlarni hujjatlashtira olmasa yoki ularning miqdori 1 000 000 rubldan kam bo'lsa, siz belgilangan miqdorda imtiyozdan foydalanishingiz mumkin. Boshqa holatda, soliqqa tortiladigan daromad miqdorini sotib olishga sarflangan summaga kamaytirish mantiqan to'g'ri keladi.

Agar imtiyoz ishlatilsa, daromad solig'ini hisoblash

2019 yilda kvartirani sotishda soliq imtiyozini olishdan va mablag'larning bir qismini qaytarishdan oldin siz bir qator hisob-kitoblarni amalga oshirishingiz kerak bo'ladi. Xususan, ekspertlar imtiyozdan foydalanganda daromad solig'i miqdorini mustaqil ravishda aniqlashni tavsiya qiladi.

Agar to'lov belgilangan miqdorda qaytarilsa, hisoblash quyidagi formula bo'yicha amalga oshiriladi:

Shaxsiy daromad solig'i = (kvartirani sotishdan olingan summa - 1 000 000 rubl) * 13%

Agar fuqaro ko'tarishi kerak bo'lgan xarajatlar hisobga olinsa, hisoblash sxemasi o'zgaradi. Bu shunday ko'rinadi:

Shaxsiy daromad solig'i = (Daromad - tasdiqlangan xarajatlar soni) * 13%

2016 yilda kuchga kirgan o'zgarishlar tufayli ko'chmas mulkda mumkin bo'lgan chayqovchilik to'xtatildi. Endi, agar shartnoma kamida 1 million rubl miqdorini o'z ichiga olgan bo'lsa, bu shaxsga soliq to'lashdan qochishga imkon bermaydi. Agar 2016 yilda sotib olingan ko'chmas mulkni sotishdan olingan daromad kadastr qiymatidan 0,7 koeffitsientga ko'paytirilsa, soliqni hisoblash sxemasi ham o'zgaradi. Davlatga qancha pul berilishini aniqlash uchun quyidagi hisob-kitoblarni amalga oshirish kerak:

Shaxsiy daromad solig'i = (binoning kadastr qiymati * 0,7) * 13%

Shuni hisobga olish kerakki, Rossiya Federatsiyasining ta'sis sub'ektlari ko'chmas mulkka egalik qilish muddatini va koeffitsientni mustaqil ravishda belgilash huquqiga ega.

Tayyor misol yordamida ko'chmas mulkni sotishda soliq imtiyozlari qanday hisoblanganligini tushunish osonroq.

Aytaylik, fuqaro 2015 yilda kvartirani sotdi. Mulk bir yil oldin sotib olingan. Binolar 3 955 700 rublga sotilgan. Soliq to'lamaslik uchun fuqaro shartnomada mol-mulkning narxini 950 000 rubl deb ko'rsatdi, qolgan summani kvitansiya bilan amalga oshirdi. Binolarning kadastr qiymati 3 100 000 rublni tashkil etdi. Davlatga badal to'lashdan bo'yin tovlashga uringaniga qaramay, fuqaro 282 100 rubl soliq to'lashi kerak bo'ladi. Miqdor quyidagi hisob-kitoblar bilan olingan: (3 100 000 * 0,7) * 13% = 282 100 rubl.

Agar umumiy mulk sotilsa

Mulk birgalikda egalik qilishi mumkin. Bu chegirma olish xususiyatlariga ham ta'sir qiladi. Uning miqdori turmush o'rtoqlar o'rtasida taqsimlanadi. Harakat ariza asosida amalga oshiriladi. Agar hujjat tuzilmagan bo'lsa, to'lanadigan chegirmani sukut bo'yicha taqsimlash teng ulushlarda amalga oshiriladi.

Agar umumiy mulkda bo'lgan mol-mulk sotilgan bo'lsa, chegirma har bir mulkdorning ulushi miqdoriga muvofiq amalga oshiriladi.

Kvartirani sotish uchun foyda kamida har yili ishlatilishi mumkin. Bu xususiyat umr bo'yi faqat bir marta foydalanish mumkin bo'lgan kvartirani sotib olishda soliq imtiyozlaridan tubdan farq qiladi. Biroq, bir qator cheklovlar mavjud. Agar bir kishi yil davomida bir vaqtning o'zida bir nechta ob'ektni sotgan bo'lsa, ulardan faqat bittasi uchun pulni qaytarish ta'minlanadi.

Soliq chegirmasini olish jarayoni

Kvartirani sotishda mulk chegirmasini olish uchun fuqaro tartibni bajarishi kerak.

Xususan, shaxs:

Deklaratsiya topshiring. Hujjat 3-NDFL shaklida tuzilgan. Qog'oz ro'yxatdan o'tish yoki yashash joyidagi Soliq inspektsiyasiga yuborilishi kerak. Ikkinchisi faqat qonunda belgilangan hollarda mumkin. Deklaratsiya mulkni sotish davridan keyingi yilning 30 apreliga qadar topshirilishi kerak.
Chegirma uchun ariza tayyorlang. U qoidalarga muvofiq chiqarilishi kerak.
Kvartirani sotish va uni sotib olish faktini tasdiqlovchi hujjatlarni oling, agar qaytarish sotib olish jarayonida qilingan xarajatlar miqdorida ko'rsatilgan bo'lsa.
Tasdiqlangan imtiyoz huquqiga muvofiq soliq to'lash.

Kvartirani sotishda chegirma olishning o'lchami va xususiyatlarini o'rganib chiqqandan so'ng, odam imtiyoz tabiatda ko'p maqsadli ekanligini bilib oladi. Qonun har yili foydalanishga ruxsat beradi. Rossiya Federatsiyasining norezidentlari pulni qaytarib olish huquqiga ega emaslar. Kvartirani sotishda soliq solinadigan bazani kamaytirish to'g'risidagi ariza, agar shaxs 5 yildan kamroq vaqt davomida mulkka ega bo'lsa, rad etiladi. Qonun sizga sotishdan olingan daromadni kvartirani sotib olishda amalga oshirilishi kerak bo'lgan xarajatlar miqdoriga yoki agar xarajatlarning hujjatli dalillari bo'lmasa, 1 million rublga kamaytirishga imkon beradi.

Rossiyaliklarning deyarli har qanday pul tushumlari daromad solig'iga tortiladi. Ko'chmas mulkni begonalashtirishda shaxsiy daromad solig'i hisoblab chiqilishi kerak, keyinchalik u byudjetga kiritiladi. Muayyan sharoitlarda siz kvartirani sotishda soliq imtiyozlarini tartibga soluvchi nuanslarni o'rganish orqali soliq to'lashdan butunlay qochishingiz yoki uni sezilarli darajada kamaytirishingiz mumkin.

Kvartira va boshqa ko'chmas mulkni (uyni) tasarruf etish uchun soliq imtiyozlari - bu nima? Bugungi kunda bu quyidagilarni anglatadi:

Olingan daromad miqdori foyda miqdori bilan kamayadi - bu Soliq kodeksi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksi) nuqtai nazaridan eng to'g'ri tushunchadir.
Soliq imtiyozlarini olish tartibi, shu jumladan mulk huquqini belgilash va shaxsiy daromad solig'ini kamaytirish masalalari eng keng tarqalgan nuqtai nazardir.

Kundalik hayotda "soliq chegirmasi" tushunchasi ma'lum bir tartibni o'z ichiga oladi, uning yakuniy maqsadi byudjetga kamroq soliq to'lash yoki umuman to'lamaslikdir. Amaldagi qonunchilikni hisobga olgan holda protsedura quyidagi savollarga javob beradi:

Ketma-ket necha yil uyga egalik qilish umuman to'lamaslik uchun kerak?
Agar da'vo muddati qo'llanilmasa, kvartirani allaqachon sotgan bo'lsangiz, soliqni qonuniy va samarali tarzda qanday kamaytirish kerak?

Yashash maydonini sotish uchun tayyorlashdan oldin, u qancha vaqt sotuvchining qo'lida bo'lganiga qarash kerak. Keyin, agar da'vo muddati tufayli to'lovdan ozod qilishning iloji bo'lmasa, to'g'ridan-to'g'ri soliq chegirmasi yordamida shaxsiy daromad solig'ini kamaytirishingiz kerak.

Kim soliq imtiyozidan foydalanishi mumkin?

Soliq imtiyozi taqdim etilgan sotuvchiga tegishli:

u Rossiyaning rezidenti;
mulk geografik jihatdan mamlakatda joylashgan.

Agar kalendar yilida kamida 183 kun mamlakat chegaralarida bo'lsa, u qonun oldida rezident hisoblanadi. Shuning uchun, agar Rossiya fuqarosi yiliga Rossiya Federatsiyasidan tashqarida ko'proq vaqt o'tkazgan bo'lsa, u soliq imtiyozlaridan foydalanish huquqiga ega emas.

Yakka tartibdagi tadbirkorlar, shuningdek, agar uy-joy ularning savdo yoki ishlab chiqarish faoliyatida foydalanilmagan bo'lsa, soliq imtiyozlaridan foydalanish huquqiga ega.

Soliqlarni to'lamaslik uchun qancha vaqt kerak bo'ladi?

Mashhur "3 yil o'tdi - siz to'lashingiz shart emas" qoidasi fuqarolar foydasiga emas, balki ba'zi yangiliklarga duch keldi. Ishlash muddati 2016 yil boshida shartlar ro'yxatini qo'shib, oshirildi. Endi, birinchi navbatda, ko'chmas mulk reestridan ko'chirmani, ya'ni sotuvchining mulk huquqini davlat ro'yxatidan o'tkazish sanasini diqqat bilan ko'rib chiqishingiz kerak. Keyinchalik, ikkita mumkin bo'lgan variant mavjud.

Agar siz qidirayotgan sana 01.01.2016 dan oldinroq bo'lsa (ya'ni, 31.12.2015 yilgacha), u holda odatiy uch yillik muddat qo'llaniladi - kvartirani sotish uchun soliq to'lashingiz shart emas. u ketma-ket uch yil yoki undan ko'proq vaqt davomida egalik qilganda.

Misol . Bykova L.N. 2015-yil 14-sentabrda uy sotib olgan, davlat ro‘yxatidan o‘tkazilgan sana 2015-yil 21-sentabr. Fuqaro 2018-yil 22-sentabrdan boshlab kvartirani soliqsiz sotishi mumkin.

Agar ro'yxatga olish sanasi 2016 yil 1 yanvar yoki undan keyinroq bo'lsa, unda yangi qoidalar qo'llaniladi. Sotuvchi mulkni qanday asosda sotib olgani muhim.

Uch yillik davr quyidagi hollarda hisobga olinishi kerak:

xususiylashtirilgan;
meros bo'lib qolgan;
yaqin qarindoshi tomonidan sovg'a qilingan;
annuitet bitimi bo'yicha olingan.

Merosga qolgan mulkni boshqarish muddati avvalgi egasi vafot etgan kundan boshlab hisoblanadi. Boshqa hollarda - sotuvchining yagona davlat reestriga yozuv kiritilgan kundan boshlab.

Misol. Ivanovning qarindoshi A.B. 2017 yil 26 yanvarda vafot etgan. Vasiyatnomaga ko'ra, kvartira to'liq Ivanovning mulkiga o'tgan. Huquqlarni ko'chmas mulkning yagona davlat reestrida meros qilib olish tartib-qoidalaridan keyin faqat 2017 yil 1 iyulda ro'yxatdan o'tkazish mumkin edi, lekin egalik qilish muddati 2017 yil 26 yanvarda boshlangan va Ivanov kvartirani soliq to'lamasdan sotishi mumkin bo'ladi. 2020-yil 27-yanvardan boshlab.

Aks holda, uzaytirilgan besh yillik muddat qo'llaniladi. Masalan, yashash maydoni qachon:

sotib olingan;
boshqa qarindoshlar, shuningdek, do'stlar va tanishlar tomonidan berilgan;
almashtirilgan;

Mulk ro'yxatga olingan kundan boshlab oltmish oylik uzluksiz boshqaruv hisoblanishi kerak, shundan so'ng uni soliqsiz sotish mumkin. Shunday qilib, agar turar-joy maydoni 2016 yilda sotib olingan bo'lsa, uni faqat 2021 yilda shaxsiy daromad solig'isiz sotish mumkin bo'ladi.

Muhim. Mulk huquqi soliq va 3-shaxsiy daromad solig'idan ozod qilinadi. Bunday operatsiyadan keyin deklaratsiyani to'ldirishning hojati yo'q.

Agar operatsiya minimal ushlab turish muddati tugagunga qadar amalga oshirilgan bo'lsa, soliq to'lovchi soliq imtiyozini qo'llash huquqiga ega.

Chegirma miqdori

Kodeks 2019 yilda kvartirani sotishda mulkni chegirib tashlashning ikkita variantini taqdim etadi:

bir million rubl (1 000 000 rubl) miqdorida belgilangan chegirma;
xarajatlar - kvartirani sotib olish va ta'mirlash uchun sarflangan pul miqdori.

Qaysi birini ishlatish yaxshiroq, sotuvchining xohishiga bog'liq. Misol uchun, agar tranzaksiyadan olingan daromad million rubldan oshmasa yoki xarajatlar to'g'risidagi hujjatlar saqlanib qolmagan bo'lsa, belgilangan miqdorda hisob-kitob qilish yaxshiroqdir. Qo'shimcha hujjatlar yoki bayonotlar bilan tasdiqlanishi shart emas.

Agar bitim bir milliondan ortiq bo'lsa, sotib olish va ta'mirlash xarajatlari haqida qanday hujjatlar saqlanganligini ko'rishingiz kerak. Faqatgina haqiqiy xarajatlar muhim, hech qanday xarajatlar emas. Agar, masalan, 450 000 rubl miqdorida ta'mirlash shartnomasi tuzilgan bo'lsa, lekin aslida ta'mirlash 320 000 rublni tashkil etgan bo'lsa, unda nafaqa sifatida aniq 320 000 rubl qabul qilinadi.

Quyidagilar haqiqiy xarajatlarni tasdiqlashga yordam beradi:

Sotuvchi va oldingi egasi o'rtasidagi shartnoma;
Ishlab chiquvchi bilan DDU;
ta'mirlash va pardozlash ishlari va loyiha-smeta hujjatlarini ishlab chiqish bo'yicha shartnomalar;
yuqorida ko'rsatilgan shartnomalar bo'yicha to'lovni tasdiqlovchi har qanday hujjatlar: kvitansiyalar, cheklar, kvitansiya orderlari, bank ko'chirmalari;
qurilish materiallarini sotib olish uchun tushumlar.

Misol uchun, agar yashash maydoni sotuvchi tomonidan 1 700 000 rublga sotib olingan bo'lsa, ta'mirlash vaqtida unga 320 000 rubl investitsiya qilingan (materiallarni sotib olish, pardozlash ishlari) va u 2 400 000 rublga sotilgan bo'lsa, unda siz sotuvchining miqdorini e'lon qilishingiz mumkin. sotib olish va ta'mirlash, ya'ni 1 700 000 + 320 000 = 2 020 000 rubl.

Tanlov 3-NDFL soliq deklaratsiyasida aks ettirilgan. Agar siz belgilangan chegirmani tanlasangiz, uni hech narsa bilan tasdiqlashingiz shart emas - bu qonun kuchi bilan ta'minlanadi. Agar xarajatlar opsiyasi ishlatilsa, deklaratsiyaga tasdiqlovchi hujjatlar ilova qilinadi.

Imtiyozlarni olishda daromad solig'ini hisoblash

Daromad solig'ini hisoblashda siz uchta savolga ketma-ket javob berishingiz kerak:

Qancha vaqt davomida sotuvchi doimiy ravishda uyga egalik qiladi?
Tranzaktsiyadan qanday daromad olindi?
Qaysi soliq imtiyozlari foydaliroq?

Ushbu savollarga javob bergandan keyin olingan miqdor 13% ga ko'paytirilishi kerak (yoki 0,13 ga - bu arifmetik jihatdan to'g'ri). Natijada to'lanadigan soliq miqdori bo'ladi.

1-savol: Sotuvchi uyga qancha vaqtdan beri egalik qiladi?

Bu savolga javob berayotganda, siz yuqorida ko'rsatilgan qoidalarga muvofiq eng kam egalik muddatini hisoblashingiz kerak. Agar belgilangan muddat bajarilgan bo'lsa, ya'ni qimmatli qog'ozlarning sotuvchisi 3 (5) yildan ortiq vaqt davomida egasi bo'lgan bo'lsa, unda summadan qat'i nazar, sotishdan soliq to'lashning hojati yo'q.

3-NDFL soliq deklaratsiyasini topshirishning hojati yo'q.

Agar sotuvchi belgilangan muddatdan kamroq muddatga egasi bo'lsa: uchdan kam (3 yildan kam va 5 yildan kam kvartiralar uchun chegirmalar); Soliq imtiyozlari soliq miqdorini kamaytirishga yordam beradi.

Savol 2. Bitimdan qanday daromad olindi?

Daromad an'anaviy ravishda kadastr qiymatidan qat'i nazar, shartnomada ko'rsatilgan miqdor deb hisoblanadi. Buning uchun soliq imtiyozlari va shaxsiy daromad solig'i stavkasi qo'llanilishi kerak. Bunday yondashuv, agar uy-joy sotuvchiga 2015 yil 31 dekabrgacha ro'yxatdan o'tgan bo'lsa, ruxsat etiladi.

Agar ko'chmas mulk 2016 yil 1 yanvardan keyin ro'yxatga olingan bo'lsa, sotish miqdorini 0,7 ga (kamaytiruvchi omil) ko'paytirilgan mulkning kadastr qiymati bilan tekshirish kerak. Ushbu ko'rsatkichlarning qaysi biri kattaroq bo'lsa, shaxsiy daromad solig'ini hisoblashda hisobga olinishi kerak.

Tekshirish algoritmi oddiy:

Birinchi qadam, Rosreestrga sotish sodir bo'lgan yilning 1 yanvaridan boshlab kadastr qiymati to'g'risidagi guvohnomani buyurtma qilishdir.
Tugallangan sertifikatda "Kadastr qiymati" qatorini toping.
Ko'rsatilgan raqamni 70% ga ko'paytiring.
Olingan natijani shartnoma narxi bilan solishtiring.

Ushbu summalarning eng kattasi sotishdan tushgan daromad sifatida tan olinadi.

Yuqoridagi qoidalarni hisobga olgan holda daromadni aniqlagandan so'ng, siz undan soliq imtiyozini olib tashlashga o'tishingiz mumkin.

Savol 3. Qaysi soliq chegirmasi foydaliroq?

Siz qonunda nazarda tutilgan ikkitadan birini tanlashingiz mumkin: qat'iy yoki sarflanadigan. Xulosa shu: faqat daromad miqdoridan chegirma miqdorini olib tashlashingiz kerak. Natijada soliqqa tortiladigan daromad miqdori 13% ga ko'paytirilishi kerak.

Savdo narxi yuqorida ko'rsatilgan daromad miqdorini aniqlash qoidalarini hisobga olgan holda olinishi kerak (kadastr qiymati 0,7 ga ko'paytiriladi yoki shartnoma narxi).

Uyingizni sotishdan oldin imtiyozli variant haqida qaror qabul qilish yaxshiroqdir. Shaxsiy daromad solig'i kalkulyatori yordamida kvartirani hisoblash sizga ma'lum bir holatda qaysi foyda ko'proq foydali ekanligini aniqlashga yordam beradi.

Soliqlarni hisoblash formulasi

Universal hisoblash formulasi quyidagicha:

(D - NV) * 13% = soliq summasi, bu erda

D – daromad (shartnomadan yoki kadastr qiymatidan);

NV - soliq imtiyozlari (doimiy yoki xarajat).

Misol yordamida soliqni hisoblash

Dastlabki ma'lumotlar: yashash maydoni 2016 yil fevral oyida 1 250 000 rubl narxda sotib olingan. Mulkchilik davrida 285 000 rubl miqdorida kapital ta'mirlash amalga oshirildi. Ta'mirlash uchun hujjatlar mavjud. Soliq to'lovchi 2018 yil iyun oyida uni 1 600 000 rublga sotganidan keyin uy-joy uchun chegirma uchun ariza berishga qaror qildi. Ko'chmas mulkning kadastr narxi 2018 yil 1 yanvar holatiga ko'ra 1 640 000 rublni tashkil etdi.

Sotuvchi uyga qancha vaqt egalik qiladi? Ro'yxatdan o'tgan kundan boshlab oldi-sotdi bitimigacha 29 oy o'tdi (2016 yil fevralidan 2018 yil iyunigacha) - bu qonunda belgilangan besh yildan (yoki 60 oydan) kamroq. Sotuvchi bu asosda soliqdan qochishga qodir emas.

Qancha pul olindi? Kadastr narxini hisoblab chiqqandan so'ng, sotuvchi oldi: 1,640 ming * 0,7 = 1,148 ming rubl. Natija shartnomada belgilangan narxdan past, shuning uchun bitimdan daromad sifatida 1 600 000 rubl qabul qilinadi (shartnomada bo'lgani kabi).

Qaysi soliq imtiyozlari foydaliroq? Sotuvchida jami 1,535 ming rubl (sotib olish uchun 1,250 ming va ta'mirlash uchun 285 ming) xarajatlar haqida dalillar mavjud. Ushbu miqdorni chegirib tashlash 1 million rubl miqdoridagi belgilangan miqdordan ko'ra foydaliroqdir, shuning uchun sotuvchi xarajatlar modelini e'lon qiladi.

(1 600 000 - 1 535 000) * 13% = 8 450 rubl.

Jami: byudjetga to'lanadigan shaxsiy daromad solig'i miqdori 8 450 rublni tashkil qiladi.

Muhim. Chegirma daromad miqdoridan katta yoki unga teng bo'lsa, hisob-kitob salbiy soliq summasiga olib keladi. Bunday holda, siz byudjetga hech narsa to'lashingiz shart emas, lekin siz hali ham deklaratsiya topshirishingiz kerak.

Birgalikda egalik qilishning xususiyatlari

Agar umumiy mulkda bo'lgan kvartira sotilsa, uni sotishdan olinadigan soliq hamma o'rtasida taqsimlanadi. Shunga ko'ra, soliq imtiyozlari ham bo'linadi - aktsiyalarga muvofiq. Shu bilan birga, sotilayotgan mulkning bir qismi rasmiy hujjatlarda - mulk huquqi to'g'risidagi guvohnomada yoki Ko'chmas mulkning yagona davlat reestridan ko'chirmada aniqlanadi.

Bu shuni anglatadiki, har birining 1/3 qismiga ega bo'lgan egalar har biri umumiy miqdorning 1/3 qismi miqdorida foyda olish huquqiga ega. Agar bitta egasi 3/4, ikkinchisi esa 1/4 ga ega bo'lsa, chegirma ular o'rtasida bir xil nisbatda taqsimlanadi.

Umumiy qo'shma mulkka (turmush o'rtog'iga) kelsak, kvartiradagi ulushni sotish uchun soliq imtiyozlari er va xotin o'rtasida teng taqsimlanadi.

Meros bo'lgan uy-joylarni sotishning xususiyatlari

Meros bo'lgan mulk o'z egasiga soliqni umuman to'lamaslik uchun zarur bo'lgan imtiyozli davrni beradi. Kvartiraning 2016 yilgacha yoki undan keyin ro'yxatga olinganligidan qat'i nazar, foydalanish muddati har qanday holatda 3 yil bo'ladi.

Nuance, shuningdek, davrning boshlang'ich nuqtasini aniqlash tartibida ham yotadi. Meros bo'lsa, u o'zgaradi - boshlanish Ko'chmas mulkning yagona davlat reestrida davlat ro'yxatidan o'tkazilgan kundan boshlab emas, balki meros qoldiruvchi vafot etgan kundan boshlab hisoblanadi.

Mulk yangi egasiga qachon ro'yxatga olinganligi muhim emas - olti oy, bir yil yoki undan ko'proq. Oldingi egasining vafot etgan kuni talab qilinadigan muddatni belgilaydi. Shuningdek, uy-joy qonun bo'yicha yoki vasiyatnoma bo'yicha, qarindoshidan olinganmi yoki yo'qligi muhim emas.

Misol. Karbishevaning tanishi A.N. 2015 yil 11 martda vafot etgan. Qoldirilgan vasiyatnomaga ko'ra, uch xonali kvartira A.N.Karbyshevaga o'tkazilgan, marhumning qarindoshlari esa uy-joy olish huquqini olmagan. Uzoq davom etgan sud jarayonlaridan so'ng, 2017 yil 17 sentyabrda kvartira A.N.Karbyshevaga ro'yxatga olingan. Bunda barcha qiyinchiliklarga qaramay, egalik qilish muddati 2015-yil 11-martdan boshlab hisoblab chiqiladi va 2018-yil 12-martdan boshlab mol-mulk soliqsiz sotilishi mumkin.

Pensionerlar uchun imtiyozlarning xususiyatlari

Kvartirani sotishda nafaqaxo'rlar uchun soliq to'lash bilan bog'liq har qanday imtiyozlar amaldagi qonun hujjatlarida nazarda tutilmagan. Pensiya oluvchining uy-joyni sotishdan olgan daromadiga aholining boshqa toifalari daromadlari bilan bir xil sxema bo'yicha shaxsiy daromad solig'i to'lanadi.

Kvartirani qarindoshga sotishning xususiyatlari

Kvartirani qarindoshiga sotishda sotuvchining byudjetga hech qanday imtiyozlari yoki qo'shimcha majburiyatlari yo'q. Bunday holda, shaxsiy daromad solig'i umumiy shartlar bo'yicha hisoblanadi.

Shuni esda tutish kerakki, qarindoshlar o'rtasidagi bitimlar ko'pincha xayoliy xarakterga ega va manfaatdor shaxslar tomonidan (ayniqsa bankrotlikda) sud orqali e'tiroz bildirilishi mumkin. Bundan tashqari, hech qanday holatda siz oila doirasidagi kvartirani sotib olish va sotishdan onalik kapitalini naqd qilish uchun foydalanmasligingiz kerak. Bu jinoiy huquqbuzarlikdir.

Muhim. Bunday holda, xaridor sotib olish uchun chegirma olmaydi (qarindoshlar o'rtasida xarid).

Qabul qilish tartibi

Qabul qilishda asosiy savol - agar kvartira sotilgan bo'lsa, chegirma olish mumkinmi? Xaridorning chegirmasi va sotuvchining chegirmasini chalkashtirib yuborishning hojati yo'q. Xaridor byudjetga to'langan shaxsiy daromad solig'ini qaytaradi, sotuvchi esa to'lashdan oldin soliq miqdorini kamaytiradi.

Bu shuni anglatadiki, soliq idorasi hech narsa qaytarmaydi - bu soliq to'lovchining o'zi tomonidan kamroq to'laydi.

Imtiyoz olish uchun ariza berish uchun sizga kerak:

Kvartira sotilgan yilning oxirigacha kuting.
Deklaratsiyani (Z-NDFL) o'zingiz yoki mutaxassis yordamida to'ldiring, unga tasdiqlovchi hujjatlarni ilova qiling.
Paketni 30 aprelgacha bo'limga topshiring.
Deklaratsiyada hisoblangan soliqni 15 iyulgacha to'lang.

Hujjatlarni sotuvchining yashash manzili bo'yicha Federal Soliq Xizmatiga (Federal Soliq Xizmatiga emas) topshirish kerak. Byudjet bilan hisob-kitoblarni amalga oshirgandan so'ng, siz yarashtirishni talab qilishingiz va soliq qarzlari paydo bo'lmaganligiga ishonch hosil qilishingiz mumkin.

Kerakli hujjatlar ro'yxati

Ro'yxatdan o'tish uchun sizga kerak bo'ladi:

Eng muhimi, to'ldirilgan 3-NDFL deklaratsiyasi.
Bitimning tugallanganligi va bajarilganligi to'g'risidagi dalillar (DCP, o'tkazma dalolatnomasi, to'lov hujjatlari).
Agar xarajat opsiyasi ishlatilsa, xarajatlarni tasdiqlovchi hujjatlar (kvartirani sotib olish bo'yicha shartnomalar, ta'mirlash, tugatish, loyihani tayyorlash, qurilish materiallarini sotib olish uchun cheklar va kvitansiyalar).

2019 yil uchun muhim o'zgarishlar

2019 yilda kvartirani sotish uchun soliq imtiyozlari o'zgarmadi. Biroq, 2016 yilgi yangiliklarni hisobga olish kerak, xususan:

soliq to'lashning hojati yo'q bo'lgan egalik qilishning minimal muddati o'zgardi - 3 yildan 5 yilgacha;
egalik qilish muddati bog'liq bo'lgan sotib olish uchun qo'shilgan asoslar;
Savdo daromadlarini hisoblash tartibi o'zgardi - endi shartnoma narxini 0,7 ga ko'paytirilgan kadastr qiymati bilan solishtirish kerak.

Bu xususiyatlarning barchasini yuqorida batafsilroq ko'rish mumkin.

Xulosa

Soliq imtiyozi 2019 yilda kvartirani sotishda soliqni sezilarli darajada tejash imkonini beradi va ba'zi hollarda sizni undan ozod qiladi. Bir qarashda, chegirmalarni qo'llash qoidalari murakkab, ammo ularni tushunish qiyin emas.

Imtiyoz olish uchun ariza topshirayotganda, kvartira qancha vaqtga ega bo'lganligi, uni sotishdan qanday daromad olinganligi va muayyan vaziyatda qaysi soliq imtiyozlari samaraliroq ekanligini tushunish kerak. Aks holda, arifmetik hisob-kitoblar va hujjatlarni rasmiylashtirish ko'p vaqtni talab qilmaydi - shuning uchun kvartirani sotishdan soliq imtiyozini qanday olish kerakligi haqidagi savolga javob individual vaziyatni tahlil qilish va eng foydali soliq variantlarini topishga to'g'ri keladi.

Shuningdek, agar kvartira ipoteka bilan sotib olingan bo'lsa, sizga tegishli bo'lgan kredit haqida unutmang.

Bu haqda ko'proq ma'lumotni advokatning bepul maslahatida bilib olishingiz mumkin. Bizning veb-saytimizda maslahatchi orqali ro'yxatdan o'ting.

Savollaringizni kutamiz va like va repostingiz uchun minnatdor bo'lamiz.

Rossiyada amaldagi qonunga ko'ra, jismoniy shaxs 3 yildan kamroq vaqt davomida o'z mulki bo'lgan har qanday mulkni sotganda, bunday shaxs daromad keltiradi. Va bu daromad "jismoniy shaxslarning daromadlari" deb ataladigan maxsus soliqqa tortiladi. Shuning uchun, unga tegishli bo'lgan mol-mulkni sotishda qonunga bo'ysunuvchi soliq to'lovchi darhol 3-NDFL deklaratsiyasini to'ldirishi va uni yashash joyidagi soliq idorasiga topshirishi shart. Va bu mulk sotilgan kalendar yilidan keyingi yilning 30 aprelidan kechiktirmay amalga oshirilishi kerak.

Shuningdek, amaldagi soliq qonunchiligiga muvofiq, o'z mol-mulkini sotgan jismoniy shaxs, agar u Federal Soliq xizmatiga ushbu mulkni sotib olish bilan bevosita bog'liq bo'lgan haqiqiy xarajatlarni tasdiqlovchi hujjatlarni taqdim etsa, sotishdan olingan daromadni kamaytirishga haqli. Va ko'pincha, buni qilish tegishli mulkni chegirib tashlashni talab qilishdan ko'ra foydaliroqdir.

Mulkni chegirib tashlashni hisoblash

Bugungi kunda uy-joy (masalan, xususiy uylar, kvartiralar yoki xonalar), er uchastkalari, dachalar yoki bog 'uylari, shuningdek, yuqorida sanab o'tilganlarning barchasiga egalik qilishdagi ulushlarni sotishdan tushgan daromadni kamaytiradigan maksimal chegirma miqdori 1 000 000 ni tashkil qiladi. rubl. Va yana 250 000 ga soliq to'lovchi noturar joy, avtomashinalar, garajlar, shuningdek, belgilangan qonuniy ro'yxatga kiritilgan boshqa narsalarni sotishdan tushadigan tegishli daromadni kamaytirishi mumkin.

Agar sotilgan mol-mulk 3 yildan kamroq vaqt davomida umumiy yoki umumiy mulkda bo'lsa, lekin bir xil oldi-sotdi shartnomasini tuzish bilan yagona huquq ob'ekti sifatida sotilgan bo'lsa, mol-mulk solig'i chegirmasi 1 million rubl miqdorida taqsimlanadi. bunday mulkning sobiq egalari, o'z ulushlariga ko'ra yoki amaldagi shartnomaga muvofiq (bunda realizatsiya qilingan umumiy mulk tushuniladi).

Ammo, agar birgalikda egalik qiladigan mulkning aktsiyalari har biri o'zlarining alohida oldi-sotdi shartnomasi bo'yicha sotilsa, bunday aktsiyalarning egalarining har biri 1 million rubl miqdorida mulk solig'i chegirmalarini talab qilish huquqiga ega bo'ladi.

Muhim: Agar kalendar yili davomida soliq to'lovchi bir nechta mol-mulkni sotgan bo'lsa, mol-mulkni chegirib tashlashning belgilangan chegarasi barcha mol-mulk ob'ektlariga birgalikda, jami qo'llaniladi.

Ko'pincha (va ko'pincha) mulkni sotish natijasida ma'lum bir fuqaro tomonidan olingan daromad qonun hujjatlarida belgilangan pul chegaralaridan oshmasa, deklaratsiya topshirish majburiyati bunday soliq to'lovchida qoladi, lekin to'lash majburiyati. tegishli soliq oddiygina paydo bo'lmaydi va bu hammasi.

Kvartirani sotishdan soliq chegirmasini hisoblash misoli

Aytaylik, kimdir Pupkin bu yil o'z kvartirasini, masalan, 3 000 000 rublga sotdi. Bu kvartira ikki yil oldin Pupkin tomonidan sotib olingan, masalan, 2 500 000 rubl.

Ko‘rinib turibdiki, yuqorida ko‘rsatilgan fuqaro qonunda ko‘rsatilgan mol-mulkka 3 yildan kam vaqt davomida egalik qilgan, demak, u o‘z yashash joyidagi soliq organiga olgan daromadi bo‘yicha tegishli shaxsiy daromad solig‘i deklaratsiyasini taqdim etishi shart.

Keling, ikkita variantni ko'rib chiqaylik:

Aytaylik, Pupkin o'z deklaratsiyasida mulkni chegirib tashlashni e'lon qilmaydi. Bunday holda, u 2 million rubl soliq to'lashi kerak bo'ladi. Ushbu hisob-kitobga ko'ra:
3 000 000 (qabul qilingan daromad miqdori) - 1 000 000 (soliqsiz limit) = 2 000 000 rubl x 13% (joriy shaxsiy daromad solig'i stavkasi) = 260 000 rubl.
Bu pul janob Pupkin tomonidan tegishli soliq shaklida davlat g'aznasiga kiritilishi kerak bo'ladi.
Agar soliq to'lovchi taqdim etilgan deklaratsiyada mol-mulkni chegirib tashlash to'g'risida ariza bersa (u tomonidan amalga oshirilgan, hujjatlar bilan tasdiqlangan xarajatlar miqdorida), soliqqa tortiladigan daromad faqat 500 000 rublni tashkil qiladi. Shunga ko'ra, shaxsiy daromad solig'i 65 000 dan oshmaydi, hisoblash quyidagicha:
3 000 000 (kvartirani sotishdan olingan daromad miqdori) - 2 500 000 (3 yildan kamroq vaqt oldin xuddi shu kvartirani sotib olish uchun hujjatlashtirilgan xarajatlar miqdori) = 500 000 rubl (soliq solinadigan) x 13% = 65 000 rubl shaxsiy daromad solig'i .

Farq juda muhim!

Kvartirani sotishda chegirmani qanday olish mumkin?

O'z mulkini sotish uchun soliq to'lovchilar uy-joy sotib olish munosabati bilan bir martalik beriladigan mol-mulk chegirmasidan farqli o'laroq, o'zlari xohlagancha ko'p marta olishlari mumkin.

Va sotilganda mulkni chegirib tashlashga bo'lgan o'z huquqidan foydalanish uchun davlat soliq to'lovchini majburiyatini oladi:

Muhim: Deklaratsiya bilan birga Federal Soliq xizmatiga faqat zarur hujjatlarning nusxalari taqdim etiladi. Shu bilan birga, soliq to'lovchining asl nusxalari o'zi bilan birga bo'lishi kerak, agar ehtiyotkorlik bilan soliq inspektori ularni o'zi tekshirmoqchi bo'lsa.

Kvartirani sotish soliqlar tufayli egasiga juda qimmatga tushishi mumkin, ammo qonun chiqaruvchi 3 yildan kamroq vaqt davomida egalik qilgan kvartirani sotishda soliq imtiyozini olishingiz mumkin bo'lgan qoidani o'rnatdi.

Bu daromad solig'ini qaytarish orqali soliqlarni tejashga yordam beradi. 2016 yildan boshlab, siz kvartirani foyda solig'ini to'lamasdan sotishingiz mumkin bo'lgan muddat besh yilgacha oshirildi.

Kvartiralarni tez-tez o'zgartirish Rossiya Federatsiyasi qoidalariga asoslanib, unchalik foydali emas. Agar besh yil yashamaganingizdan so'ng, siz o'z uyingizni sotishingiz kerak bo'lsa va u yagona egasi bo'lmasa (bu masalada bu muhim ahamiyatga ega), qonun sizga uy-joy narxining 13 foizini to'lashga majbur qiladi. mulkni sotish.

Va agar siz besh yil davomida kvartirada yashasangiz va faqat keyin uni sotsangiz, savdo solig'ini to'lashingiz shart emas. Bu turli xil qonun hujjatlarida mustahkamlangan.

Qachon oldi-sotdi bitimini tuzishda davlatga dividendlar to'lamaslik uchun 36 oy davomida kvartiraga egalik qilish kifoya?

Egasi kvartirada o'ttiz olti oy yashashi va uni sotishi mumkin, shu bilan birga u dividendlar to'lashdan ozod qilinadi, agar:

Kvartira meros bo'lib o'tdi va sovg'a qilindi.
Munitsial uy-joylar xususiylashtirila boshladi.
Mulk ijara shartnomasi bo'yicha qabul qilingan.
Kvartira 2016 yildan oldin sotib olingan va egasi 36 oydan ortiq vaqt davomida egalik qilgan.

Boshqa barcha hollarda, besh yildan kamroq vaqt davomida egalik qilgan kvartirani sotishda siz daromad solig'ini to'lashingiz kerak bo'ladi.

Bu muhim! Ko'chmas mulkka egalik qilish muddati mulkchilik guvohnomasi ro'yxatga olingan kundan boshlab hisoblanadi.

Shunday qilib, agar ko'chmas mulk egasi uyni sotishda keraksiz xarajatlardan qochishni istasa, u sotishdan oldin kamida 60 oy davomida unda yashashi kerak.

Kvartirani sotishda soliq to'lashdan qochish yo'llari

Ko'chmas mulkni sotish orqali soliq to'lashdan qochishning ikki yo'li mavjud:

Siz kvartirada kamida 5 yil yashashingiz kerak.
Uy-joy narxi 1 million rubldan oshmasligi kerak.

Buni bilishingiz kerak! 1 million rubl miqdori qonun bilan ko'chmas mulkni sotishda mulkni chegirib tashlash sifatida belgilanadi: kvartira, xona yoki turar-joy binosi, yozgi uy va boshqalar.

Qonun 1 million rublgacha bo'lgan uy-joylarni sotishda soliq to'lashdan ozod qiladi. Bunday uy-joyda istalgan vaqt yashashingiz mumkin. Bunday holda, dividendlar qonuniy sabablarga ko'ra to'lanishi shart emas.

Uch-besh yildan kam yashagan 1 million rubllik kvartirani sotgan mulkdor faqat soliq deklaratsiyasini fiskal organga, ya'ni soliq idorasiga taqdim etishi kerak bo'ladi.

Bunda sotilganda mulk chegirmalaridan foydalanish hisobiga soliq summasi, soliq solinadigan baza ham nolga teng bo‘ladi. Ya'ni, siz soliq to'lamaysiz.

Eslatma! Kvartirani sotishda, soliq nolga teng bo'lsa ham, deklaratsiya topshirish talab qilinadi.

Qoidani buzganlik uchun 1000 rubl miqdorida jarima solinadi. Agar soliq to'lovi nolga teng bo'lmasa, jarima ko'proq bo'ladi.

Buni bilishingiz kerak! Agar egasi o'zining yagona uyini sotgan bo'lsa, u necha yil bo'lishidan qat'i nazar, uni sotishdan tushgan daromad soliqqa tortilmaydi.

Kvartirani sotishda siz Federal Soliq xizmatiga (yoki oddiygina soliq idorasiga) bitim tuzilgan yil ichida deklaratsiya topshirishingiz kerak.

Bu qiziq! Soliq kodeksining 220-moddasi egasiga soliq imtiyozlarini olish huquqini va sotuvchining kvartirani sotishda daromad solig'ini to'lash majburiyatini yuklaydi.

Mulkni sotishda chegirma miqdorini hisoblash

Agar uy egasi uch yildan kam yashab, uni 5 million rublga sotsa, u qanday soliq chegirmasini olishi mumkin?

Siz ushbu qonunchilik huquqidan foydalanishingiz va soliq solinadigan bazani kamaytirishingiz mumkin. Keltirilgan misolda egasi 520 ming rubl miqdorida soliq to'lashi kerak. Soliq summasi qanday hisoblab chiqilgan:

(5 000 000 - 1 000 000) x 13% = 520 000 rus banknotlari

1 million - 30 (31) kundan kam 36 muddatga egalik qilgan kvartirani sotish uchun soliq imtiyozlari. Yuqoridagi misolda soliq oxir-oqibat besh emas, balki to'rt million rubl uchun to'lanadi. banknotalar

Bundan tashqari, kvartiraning avval qanchaga sotib olinganligini hujjatlashtirishingiz va ushbu summani sotishdan olingan daromaddan ushlab qolishingiz mumkin. Masalan, agar u uch million banknotga sotib olingan va besh million rublga sotilgan bo'lsa, quyidagi miqdor soliqqa tortiladi:

5 000 000 - 3 000 000 = 2 000 000 banknotalar. Aynan shu miqdor bo'yicha siz o'n uch foiz soliq to'lashingiz kerak bo'ladi. Ya'ni, 260 000 rubl dividend sifatida byudjetga tushadi. Shunga ko'ra, soliq yuki ikki barobarga kamayadi.

Buni bilishingiz kerak! Agar hozirgi sotuvchidan kvartirani sotib olish qiymati to'g'risidagi hujjatlar saqlanib qolmagan bo'lsa, soliqqa tortiladigan foyda uy-joy sotilgan barcha xarajatlar sifatida tan olinadi.

Qonun uy-joyni sotishda soliq imtiyozlarini olishni taqiqlamaydi, chunki egasi qancha marta oldi-sotdi operatsiyalarini amalga oshiradi. Ya'ni, sotishda dividendlardan foydalanish miqdori bo'yicha hech qanday cheklovlar yo'q. Ammo bir kalendar yilida bir nechta chegirmalardan foydalanish mumkin bo'lmaydi, chunki bu qoidalar bilan taqiqlangan.

Bu qiziq! Rossiya Federatsiyasi rezidentlari olingan daromaddan 13% miqdorida soliq to'laydilar. Chet el fuqarolari - daromadning 30% (deyarli uchdan bir qismi).

2016 yildan keyin ko'chmas mulk egasi uni sotgandan keyin daromad solig'ini to'lashdan ozod qilinadi, agar:

Kvartiraning narxi 1 million rubldan kam.
Ko'chmas mulkka egalik qilish muddati 60 oydan ortiq.

Agar ko‘chmas mulk sotuvchisi hujjatlarda soliq miqdorini kamaytirish maqsadida sotilgan turar-joy binolarining narxi kadastr narxidan past ekanligini ko‘rsatsa, qonun hujjatlariga muvofiq soliq solinadigan baza oshiriladi. Tuzatish koeffitsienti - 0,7. Bu 2016 yilda qonunga kiritilgan innovatsiyalar bilan bog'liq.

Diqqat! 2016-yil 1-yanvargacha sotib olingan kvartira sotib olingan kundan boshlab 36 oydan keyin soliq to‘lamasdan sotilishi mumkin. Ushbu sanadan keyin sotib olingan ko'chmas mulk faqat besh yildan so'ng, ya'ni 2021 yil 1 yanvardan (masalan,) oldin soliqsiz sotiladi.

Ushbu videodan yangi o'zgarishlar va soliq idorasida hujjatlarni to'ldirish tartibi haqida bilib olishingiz mumkin:

Mulkdorlar o'rtasida ajratmalarni taqsimlash

Rossiya Federatsiyasi fuqarolari va mamlakat rezidentlari bo'lgan bir nechta shaxslarga tegishli bo'lgan ko'chmas mulkni sotishda mol-mulk chegirmalari - 1 million rus banknotlari ularning o'rtasida har biriga tegishli bo'lgan mulk qismining hajmiga mutanosib ravishda bo'linadi. Agar mulkdorlardan biri mulkning bir qismini sotsa, u butun foyda oladi.

Yuqoridagilardan kelib chiqib, quyidagi xulosalar chiqarish mumkin. Agar egasi o'z kvartirasini sotsa, qonun bo'yicha u qiymatdan soliq to'lashi kerak. Bunday holda, sotish orqali u foyda oladi va foyda soliqqa tortiladi.

Biroq, qonun chiqaruvchi qoida o'rnatdi, unga ko'ra uch yildan kamroq vaqt davomida egalik qilgan kvartirani sotishda soliq chegirmasi olinadi. 2014 yildan ikki yil o'tgach (keyin ko'chmas mulkka berilgan mol-mulkni sotib olish uchun kompensatsiya berish tartibi o'zgardi), undan keyin siz kvartirani foyda solig'ini to'lamasdan sotishingiz mumkin bo'lgan muddat besh yilgacha oshirildi.

Umumiy qoidaga ko'ra, agar mulk fuqaroga uch yildan ortiq vaqt davomida tegishli bo'lsa (2016 yil 1 yanvardan boshlab sotib olingan mol-mulk uchun bu muddat besh yilga oshirilgan), keyin uni sotishdan olingan daromad soliqqa tortilmaydi (). Aks holda, soliq to'lashdan qochib bo'lmaydi. Ammo mol-mulk solig'idan chegirma olish huquqidan foydalangan holda soliq miqdori kamaytirilishi mumkin. Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi ulardan foydalanishning ikkita variantini nazarda tutadi - mulkni sotib olishda qilingan xarajatlarni ushlab qolish yoki belgilangan miqdorda chegirma qo'llash (). Keling, ikkala variantni ham ko'rib chiqaylik va qaysi holatlarda u yoki boshqa chegirmalardan foydalanish foydaliroq ekanligini ko'rib chiqaylik.

Mulkga egalik qilish muddati

O'tgan yilning oxirida Rossiya Federatsiyasi Prezidenti Vladimir Putin mulkchilik muddati bo'yicha jismoniy shaxslar tomonidan mulkni sotishdan olingan daromadlarni soliqqa tortishning yangi qoidalarini belgilovchi qonun imzolandi (2014 yil 29 noyabrdagi 382-FZ-son Federal qonuni, bundan keyin 382-FZ-son Qonuni deb yuritiladi) . Innovatsiyalar faqat 2016 yil 1 yanvardan keyin sotib olingan mulkka nisbatan qo'llaniladi. ().

Umumiy qoida sifatida, shaxsiy daromad solig'i sotish paytida fuqaroga besh yildan ortiq vaqt davomida tegishli bo'lgan mol-mulkni sotishdan olingan daromaddan hisoblanmaydi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 217.1-moddasi 4-bandi). . Biroq, ma'lum bir mintaqa hududida, agar Rossiya Federatsiyasining ta'sis sub'ekti tegishli qonunni qabul qilsa, bu muddat nolga tushirilishi mumkin.

Ushbu qoidadan istisnolar mavjud - mulkka egalik qilishning kamida uch yillik muddati, bugungi kunda, agar quyidagi shartlardan kamida bittasi bajarilgan bo'lsa, amal qiladi:

agar mulk huquqi soliq to‘lovchining oila a’zosidan va (yoki) yaqin qarindoshidan meros bo‘yicha yoki hadya shartnomasi bo‘yicha olingan bo‘lsa;
agar mulk xususiylashtirish natijasida olingan bo'lsa;
agar mulk huquqi renta to'lovchi tomonidan qaramog'idagilar bilan umrbod ta'minot shartnomasi bo'yicha mulkni topshirish natijasida olingan bo'lsa (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 217.1-moddasi 4-bandi).
BIZNING YORDAMIMIZ
Yaqin qarindoshlar to'g'ridan-to'g'ri ko'tarilish va tushish chizig'idagi qarindoshlar - turmush o'rtoqlar, ota-onalar va bolalar, bobo-buvilar va nabiralar, to'liq va yarim (umumiy otasi yoki onasi bo'lgan) aka-uka va opa-singillar ().

Keling, mulkka egalik qilish muddatini qanday hisoblashni aniqlaylik. Umumiy qoidaga ko'ra, mulkka egalik qilish davlat ro'yxatidan o'tkazilgan kundan boshlab yuzaga keladi va tegishli yozuv Yagona davlat reestriga (USR) kiritiladi. GARANT.RU portaliga Rossiya Moliya vazirligining soliq va bojxona tarif siyosati bo'limining Rossiya Federatsiyasi davlat xizmatining 1-darajali maslahatchisi sifatida tushuntirdi. Nikolay Stelmax, chegirmani taqdim etishda mulkka (masalan, kvartiraga) egalik qilish muddatini hisoblash uchun asos (hisoblash sanasi) bu sana hisoblanadi. Bu shuni anglatadiki, agar, masalan, kvartira 2011 yil 15 mayda sotib olingan bo'lsa, u holda mulkning uch yillik muddati 2014 yil 15 mayda tugagan deb hisoblanishi kerak.

Ammo mulk huquqini davlat ro'yxatidan o'tkazish sanasi muhim bo'lmagan bir qator holatlar mavjud. Masalan, merosni olishda mulk huquqi meros ochilgan kundan boshlab (ya'ni meros qoldiruvchi vafot etgan kundan boshlab), uning haqiqiy qabul qilingan yoki mulkni ro'yxatdan o'tkazish sanasidan qat'i nazar, paydo bo'ladi. ). Va kooperativda kvartira olayotganda, egasi oxirgi ulush to'langan kundan boshlab o'z huquqlarini oladi (). Kvartira 1997 yil 21 iyuldagi 122-FZ-sonli Federal qonuni kuchga kirgunga qadar xususiylashtirilgan (1998 yil 29 yanvarda kuchga kirgan) va mulkchilik guvohnomasi o'sha kundan kechroq olingan vaziyat ham mavjud. . Bunday holda, mulkni davlat ro'yxatidan o'tkazish to'g'risidagi guvohnoma olingan sana muhim emas - kvartira xususiylashtirilgan paytdan boshlab fuqaroga tegishli deb hisoblanadi ().

Keling, mol-mulkni sotishda shaxsiy daromad solig'ini hisoblashning bir nechta misollarini keltiramiz va biz uch yillik mulkka egalik qilishning amaldagi minimal muddatidan boshlaymiz. Shunday qilib, agar mulk uch yildan kamroq vaqt davomida soliq to'lovchiga tegishli bo'lsa, uni sotishdan olingan daromaddan soliq to'lanishi kerak. Bunday holda, soliq chegirmasi yordamida soliq miqdori kamaytirilishi mumkin.

имущественный налоговый вычет в фиксированной сумме (1 млн руб. при продаже жилых домов, квартир, комнат, дач, садовых домиков, земельных участков, а также долей в них и 250 тыс. руб. при продаже иного имущества – автомобилей, нежилых помещений, гаражей va hokazo.);
mulkni sotib olish bilan bog'liq haqiqatda qilingan va hujjatlashtirilgan xarajatlar summasi uchun chegirma.

Soliq to'lovchi ushbu chegirmalarning har qandayidan foydalanishi mumkin, lekin avval siz ma'lum bir vaziyatda qaysi chegirma foydaliroq ekanligini hisoblashingiz kerak.

MISOL

MISOL 1

A.I. Solntsev 7 million rublga kvartira sotib oldi. 2013 yilda, 2014 yilda esa 8,2 million rublga sotgan. Olingan daromad (1,2 million rubl) bo'yicha u 13% stavkada soliq to'lashi kerak, ammo uni soliq imtiyozlari miqdoriga kamaytirishi mumkin. Keling, soliq to'lovchiga qaysi chegirmadan foydalanish foydaliroq bo'lishini ko'rib chiqaylik.

Ushbu chegirma 1 million rubl miqdorida taqdim etiladi. kvartirani sotishdan olingan daromaddan. Bu shuni anglatadiki, soliq miqdori quyidagicha hisoblanishi kerak:

(8 200 000 rub. - 1 000 000 rub.) x 0,13 = 936 000 rub.

Vaziyat 2. Kvartirani sotib olish uchun qilingan xarajatlar miqdorida soliq imtiyozlari.

Ushbu turdagi soliq imtiyozlarini tanlagan mulkdor kvartirani sotishdan olingan daromadni uni sotib olishda qilingan xarajatlar miqdoriga kamaytirishi mumkin. Keling, to'lanadigan shaxsiy daromad solig'i miqdorini hisoblaylik:

(8 200 000 rub. - 7 000 000 rub.) x 0,13 = 156 000 rub.

Shunday qilib, agar sotilayotgan mol-mulkning qiymati uni sotib olish paytida qilingan xarajatlardan bir oz oshib ketgan bo'lsa, unda sarflangan xarajatlar miqdorida chegirma qo'llash eng foydali bo'ladi.

2-MISA

A.V. Tuchkin 100 ming rublga garaj sotib oldi. 2012 yilda va 2014 yilda uni 260 ming rublga sotgan.

Vaziyat 1. Ruxsat etilgan soliq chegirmasi.

Uch yildan kamroq vaqt davomida egalik qilgan garajni sotishda egasi 250 ming rubl miqdorida chegirmadan foydalanishi mumkin. Shunday qilib, to'lanadigan soliq miqdori:

(260 000 rub. - 250 000 rub.) x 0,13 = 1300 rub.

Vaziyat 2. Garajni sotib olishda qilingan xarajatlar miqdorida soliq imtiyozlari.

Sotib olish xarajatlari 100 ming rublni tashkil etganligi sababli, ushbu chegirmani qo'llash orqali egasi quyidagi miqdorda soliq to'lashi kerak bo'ladi:

(260 000 rub. - 100 000 rub.) x 0,13 = 20 800 rub.

Bunday holda, egasiga belgilangan miqdorda soliq imtiyozidan foydalanish foydaliroq bo'ladi.

Qat'iy belgilangan soliq chegirmasi mulkka emas, balki egasiga nisbatan qo'llaniladi, ya'ni agar egasi yil davomida bir nechta turdagi mulkni sotgan bo'lsa, maksimal chegirma har biriga emas, balki jami barcha ob'ektlarga nisbatan qo'llaniladi () .

Xuddi shunday qoidalar umumiy mulkda bo'lgan, lekin bitta ob'ekt sifatida sotilgan mulkka nisbatan qo'llaniladi (ya'ni, barcha aktsiyalar ularning egalari tomonidan bitta oldi-sotdi shartnomasi bo'yicha sotilgan). Keyin chegirma miqdori mulkka egalik qilishdagi ulushlarga mutanosib ravishda taqsimlanadi ().

Kelgan xarajatlar miqdorini chegirib tashlashga kelsak, undan foydalanish uchun siz kvartirani sotib olish xarajatlarini tasdiqlovchi barcha hujjatlarni to'plashingiz kerak, masalan, oldi-sotdi shartnomasi va mulkni qabul qilish va topshirish akti (). Shu bilan birga, Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksida qanday turdagi xarajatlarni chegirib tashlash uchun da'vo qilinishi mumkinligi haqida hech qanday tushuntirishlar yo'q. Yagona talab - ular hujjatlashtirilishi va kvartirani sotib olishga yo'naltirilishi kerak.

Rossiya Moliya vazirligi tushuntirganidek, bunday xarajatlar bevosita kvartira sotib olish, rieltorlik xizmatlari va ipoteka krediti bo'yicha foizlarni o'z ichiga olishi mumkin. Va kredit shartnomasi bo'yicha kredit hisobini yuritish uchun tarifni to'lash, kvartirani sug'urtalash, shuningdek, metall eshikni sotib olish va o'rnatish xarajatlari soliq imtiyoziga kiritilmaydi (). Xarajatlarni tasdiqlash uchun quyidagi hujjatlar taqdim etiladi: kassa kirim orderlari, savdo va kassa kvitansiyalari, bank ko'chirmalari, to'lov topshiriqnomalari, sotuvchidan pul mablag'larini qabul qilish to'g'risidagi kvitansiya va boshqalar.

Agar kvartira ayirboshlash shartnomasi bo'yicha sotib olingan bo'lsa, u holda chegirma shartnoma imzolangan sanada belgilangan kvartiraning bozor qiymati miqdorida taqdim etiladi. Ushbu qiymatni aniqlash uchun siz mustaqil baholovchining xizmatlaridan foydalanishingiz mumkin. Uning baholash hisoboti egasi tomonidan qilingan xarajatlarni tasdiqlovchi hujjat bo'ladi ().

Ko'pincha kvartira onalik kapitali yordamida sotib olingan. Rasmiylar tushuntirganidek, bunday bir martalik yordam miqdori soliq imtiyoziga kiritilishi va kvartirani sotishdan olingan daromad miqdorini kamaytirishi mumkin. Xuddi shu narsa uy-joy sotib olish uchun bir martalik subsidiyalar miqdoriga ham tegishli - masalan, harbiy xizmatchilar, politsiya xodimlari va boshqalarni uy-joy bilan ta'minlash dasturining bir qismi sifatida ().

Qanday qilib soliq to'lash kerak

Mulkni sotish faktini tasdiqlovchi hujjatlar, masalan, oldi-sotdi shartnomasi va qabul qilish dalolatnomasi, shuningdek, u yoki bu chegirmani qo'llash huquqini beruvchi hujjatlar (kvartira sotib olish shartnomasi, kvartirani taqdim etish shartnomasi). rieltorlik xizmatlari va boshqalar) 3-NDFL shaklida to'ldirilgan soliq deklaratsiyasiga ilova qilinishi va ularni yashash joyingizdagi soliq idorasiga topshirishingiz kerak. Bu mulk sotilgan yildan keyingi yilning 30 aprelidan kechiktirmay amalga oshirilishi kerak (). Agar deklaratsiya ushbu muddatdan kechroq topshirilgan bo'lsa, soliq idorasi har bir to'liq yoki qisman kechiktirilgan oy uchun to'lanmagan soliqning 5 foizi miqdorida, lekin soliq summasining 30 foizidan ko'p bo'lmagan va kamida 1 ming rubl miqdorida jarima undiradi. . ().

E'tibor bering, soliq deklaratsiyasini to'ldirishingiz va topshirishingiz shart emas, agar siz mulkka uch yildan ortiq vaqt davomida egalik qilsangiz (). Agar mulkka egalik qilish muddati uch yildan kam bo'lsa, siz hali ham soliq organiga deklaratsiyani to'ldirishingiz va topshirishingiz kerak bo'ladi - hatto sotishdan olingan daromad soliq chegirmasi miqdoridan oshmasa ham.