PCO ndau gabimisht TVSH-në kur merrte një kredi. Konsultime me specialistë. Pagesa konfirmohet me një faturë në para

Kjo është ajo që gjeta
Pyetje: Një organizatë tregtare me pakicë shet mallra që i nënshtrohen tatimit mbi vlerën e shtuar (TVSH) me një normë prej 20%. Ruhen vetëm të dhënat totale të mallrave të shitura. Në këtë rast, a mundet organizata të llogarisë TVSH-në me normën e vlerësuar?

Përgjigje: Po, mundet, në varësi të kushteve të caktuara.
Sipas paragrafit 2 të Artit. 103 i Kodit Tatimor të Republikës së Bjellorusisë (në tekstin e mëtejmë i referuar si Kodi Tatimor), shuma e TVSH-së llogaritet si produkt i bazës tatimore dhe normës tatimore.
Në të njëjtën kohë, Pjesa 1, Klauzola 9, Art. 103 i Kodit Tatimor përcakton që paguesit e angazhuar në tregtinë me pakicë dhe ushqim publik mund të llogarisin TVSH-në për mallrat bazuar në bazën tatimore dhe pjesën e shumës së TVSH-së për mallrat e disponueshme në periudhën raportuese në koston e këtyre mallrave (përfshirë të gjitha taksat , tarifat (detyrimet) ) dhe pagesat e tjera të detyrueshme në buxhet ose fondet ekstrabuxhetore të shtetit të mbledhura nga shitja e mallrave), duke përfshirë mallrat e përjashtuar nga TVSH-ja.
Formulari për llogaritjen e TVSH-së bazuar në bazën tatimore dhe pjesën e shumës së TVSH-së kur shiten mallra me çmime me pakicë është dhënë në Shtojcën 34 të Rezolutës së Ministrisë së Tatimeve dhe Tatimeve të Republikës së Bjellorusisë, datë 24 dhjetor 2014 N 42. “Për disa çështje që lidhen me llogaritjen dhe pagesën e taksave dhe tarifave ( detyrimeve), pagesa të tjera, llogaritja dhe pagesa e të cilave kontrollohen nga organet tatimore.
Organizatat e angazhuara në tregtinë me pakicë mund të vlerësojnë mallrat e blera me koston e blerjes ose me çmimet e shitjes me pakicë (klauzola 8 e Udhëzimeve për Kontabilitetin e Inventarit, miratuar me Rezolutën e Ministrisë së Financave të Republikës së Bjellorusisë, datë 12 nëntor 2010 N 133).
Kur llogariten mallrat me çmime me pakicë, informacioni mbi marzhet tregtare (zbritje, shtesa) mbi mallrat, si dhe taksat e përfshira në çmimin e mallrave, përmblidhen duke përdorur llogarinë 42 "Marzhi tregtar". Kur mallrat pranohen për kontabilitet, shumat e marzheve tregtare (zbritje, shtesa), taksat e përfshira në çmimin e mallrave pasqyrohen në debitin e llogarisë 41 "Mallrat" dhe kredinë e llogarisë 42 "Marzhi tregtar" (pjesët 1 dhe 3 i pikës 33 të Udhëzimeve për procedurën e aplikimit të një skeme standarde të kontabilitetit, miratuar me Rezolutën e Ministrisë së Financave të Republikës së Bjellorusisë, datë 29 qershor 2011 N 50).
Kolonat 2 dhe 3 të llogaritjes së TVSH-së në bazë të bazës tatimore dhe pjesës së shumës së TVSH-së kur shiten mallrat me çmime me pakicë plotësohen bazuar në të dhënat kontabël për llogarinë 42 “Marzhi tregtar”.
Në mungesë të kontabilitetit të veçantë të shumave të TVSH-së të përfshira në çmimin e mallrave, llogaritja e kësaj takse gjatë shitjes së mallrave me çmime me pakicë kryhet në masën 20% (Pjesa 3, Klauzola 9, neni 103 i Kodit Tatimor).
Kështu, një organizatë tregtare me pakicë që shet mallra që i nënshtrohen TVSH-së me një normë prej 20% mund të llogarisë këtë taksë mbi mallrat bazuar në bazën tatimore dhe pjesën e shumës së TVSH-së për mallrat e disponueshme në periudhën raportuese në koston e këtyre mallrave. me kusht që kontabilizimi i mallrave të shitura me çmime me pakicë dhe kontabiliteti i veçantë për TVSH-në të përfshihet në çmimin me pakicë të mallrave.

I.G.KORZHOVNIK,
specialist i qendrës
analitikë kontabël
LLC "YurSpektr"
24.08.2015

E drejta e autorit: (C) LLC "YurSpektr", 2015
Të drejta ekskluzive pronësore për këtë
Materiali i së drejtës së autorit i përket LLC "YurSpektr"

Ju mund të shkarkoni formularin e porosisë së pranimit të parave të gatshme (CRO) në faqen tonë të internetit:

Ne ju ofrojmë të shkarkoni formularin PQS falas në 2 formatet më të zakonshme të skedarëve - Word dhe Excel. Në këtë rast, formulari tashmë i plotësuar paraqitet në Excel, i vendosur më poshtë.

Megjithatë, shkarkimi i një urdhri të arkëtimit të parave nuk është e gjitha; duhet të siguroheni që kjo është forma aktuale e dokumentit.

SHËNIM! Nga data 19 gusht 2017, janë në fuqi rregulla të reja për kryerjen e transaksioneve me para, me të cilat mund të njiheni.

Çfarë kërkesash duhet të plotësojë formulari i porosisë së arkëtimit të parave të gatshme?

Në faqen tonë të internetit mund të shkarkoni formularin PKO duke përdorur Formularin KO-1 (që korrespondon me numrin OKUD 0310001), miratuar me Dekret të Komitetit Shtetëror të Statistikave të Federatës Ruse, datë 18/08/1998 Nr. 88. Organizatat ruse janë të përshkruara për të përdorur vetëm ky formular nga Direktiva nr. 3210-U e Bankës së Rusisë, datë 03/11/2011.

Për më shumë informacion se cilat standarde duhet të plotësojnë dokumentet parësore, lexoni artikullin "Dokumenti kryesor: kërkesat për formën dhe pasojat e shkeljes së tij" .

SHËNIM! Sipërmarrësit individualë të cilët, në përputhje me legjislacionin e Federatës Ruse për taksat dhe tarifat, mbajnë regjistrime të të ardhurave ose të ardhurave dhe shpenzimeve dhe (ose) objekte të tjera tatimore ose tregues fizikë që karakterizojnë një lloj të caktuar aktiviteti biznesi, nuk mund të mbledhin para. dokumente dhe një libër parash (klauzola 4.1, 4.6 e udhëzimit nr. 3210-U).

Si të plotësoni formularin PKO

Shkarkimi i formularit të porosisë së marrjes së parave të gatshme është faza e parë e detyrës dhe hapi tjetër do të jetë plotësimi i saktë i këtij dokumenti. Një mostër e plotësuar PQS mund të duket kështu:

Urdhri i marrjes së parave të gatshme mund të lëshohet në letër ose duke përdorur mjete teknike - të dhënat futen në kompjuter, pastaj PKO printohet dhe nënshkruhet. Gjithashtu, fatura mund të lëshohet në formë elektronike, me kusht që të mbrohet nga aksesi i paautorizuar, shtrembërimi dhe humbja e informacionit. Në këtë rast, PKO nënshkruhet me nënshkrim elektronik (klauzola 4.7 e udhëzimit nr. 3210-U).

Ju mund të printoni modelin e kompletuar të urdhrit të marrjes së parave të gatshme dhe ta vendosni në tryezën e arkëtarit së bashku me udhëzimet për plotësimin e tij, të cilat do t'i ofrojmë më poshtë.

Plotësimi i formularit PKO: nuanca

Ekzistojnë një numër nuancash që karakterizojnë procedurën për plotësimin e një formulari të porosisë së marrjes së parave të gatshme. Le t'i shikojmë ato.

Kolona "Njësia strukturore" duhet të plotësohet vetëm nëse pranohen para nga një punonjës i organizatës. Nëse ato transferohen nga një person tjetër juridik ose individ, atëherë duhet të vendoset një vizë në paragrafin përkatës të formularit.

Zërat “Debit” dhe “Kredi” përmbajnë llogaritë e Planit Kontabël (miratuar me Urdhër të Ministrisë së Financave, datë 31 Tetor 2000 Nr. 94n) në përputhje me thelbin e veprimtarisë së biznesit.

Kolona “Kodi i qëllimit” plotësohet nga organizatat që përdorin sistemin e duhur të kodimit.

Kolona "Shuma e rublave, kopekët" e formularit KO-1 plotësohet vetëm me numra, rubla dhe kopekë ndahen me presje (për shembull, "200.75"). Në kolonën "Shuma në fjalë", rubla tregohen me fjalë (fjala e parë është me shkronjë të madhe), dhe kopekët tregohen me numra. Ju gjithashtu duhet të vendosni një vizë (nëse dokumenti plotësohet në kompjuter, atëherë një sekuencë e vazhdueshme vizash të njëpasnjëshme) në hapësirat boshe të kolonës përkatëse pasi të tregoni shumën me fjalë.

Nëse kompania nuk punon me TVSH, atëherë në kolonën "Përfshirë" duhet të vendosni "Pa TVSH". Përndryshe - shuma përkatëse e TVSH-së.

Në paragrafin "Shtojca", duhet të regjistroni dokumentet kryesore që janë bazë për futjen e shifrave në PKO (për shembull, raporti i arkëtarit).

Përveç pjesës kryesore të formularit KO-1, do t'ju duhet gjithashtu të plotësoni një faturë, e cila përfshihet në strukturën e PKO. Fatura do të shfaqet në dokument në të njëjtën faqe me pjesën kryesore të formularit. Sa i përket vendosjes së vulës, bazuar në zakonet e biznesit, vula shpesh vendoset në mënyrë që një pjesë e saj të jetë në faturë, ndërsa pjesa tjetër në PKO. Ju lutemi vini re se në këtë rast, pretendimet nga autoritetet tatimore janë të mundshme. Megjithatë, mund të përpiqeni t'i kundërshtoni ato (shih, për shembull, vendimin e Gjykatës së Arbitrazhit të Shtatë të Apelit, datë 04/06/2010 Nr. 07AP-1517/10). Për më tepër, sot mosmarrëveshjet e tilla na duket se janë të pakëta rëndësi, pasi në lidhje me hyrjen në fuqi të ligjit të 6 prillit 2015 Nr. 82-FZ, vula për organizatat ka pushuar së qeni një kusht i detyrueshëm.

Shihni gjithashtu materialin Printimi nuk është një atribut i detyrueshëm i primarit » .

Urdhri duhet të nënshkruhet nga arkëtari ose personi tjetër i autorizuar. Arkëtari kontrollon nënshkrimet e personave të autorizuar në ZKP me mostrat (me përjashtim të situatës kur fatura lëshohet në formë elektronike).
Nëse dokumenti plotësohet nga një sipërmarrës individual dhe nuk punëson një arkëtar, atëherë atij i caktohet autoriteti përkatës për të nënshkruar dokumentin. Një faturë i lëshohet personit që ka depozituar fonde në arkë.

SHËNIM! Nëse plotësoni PKO-në në mënyrë elektronike dhe nënshkruani me nënshkrim elektronik, atëherë mund t'i dërgoni një faturë depozituesit të fondeve me kërkesë të tij me email (klauzola 5.1 e udhëzimit nr. 3210-U).

Nga data 19.08.2017, arkëtari mund të lëshojë një urdhër arkë të përgjithshëm në fund të ditës për të gjithë shumën e arkëtimeve, të vërtetuara me dokumente fiskale - arkë arkë dhe arkë online të BSO (klauzola 4.1 e udhëzimit nr. 3210 -U).

Rezultatet

Urdhri i marrjes së parave të gatshme është një dokument parësor i hartuar në formularin e unifikuar KO-1. PQO plotësohet kur fondet merren në arkë dhe mund të jenë në formë letre ose elektronike. Në rastin e fundit, PCP nënshkruhet duke përdorur nënshkrime elektronike.

Regjistrimi i një urdhri arkëtimi në para është një element i rëndësishëm i disiplinës së parave të gatshme. Ai plotësohet kur paratë mbërrijnë në arkën e kompanisë dhe gjithmonë shkojnë së bashku me një faturë.

Urdhri i marrjes së parave të gatshme mund të lëshohet në absolutisht çdo situatë: kur vijnë para nga themeluesi, kur kompensohen dëmet e shkaktuara nga punonjësit e ndërmarrjes, nga shitja e pasurisë së kompanisë, si pagesa për mallrat nga blerësi, etj.

Që nga viti 2014, ekzekutimi i urdhrave të marrjes së parave të gatshme, për shkak të thjeshtimit të procedurës për mbajtjen e parave të gatshme në organizata, ka pushuar së qeni i detyrueshëm; megjithatë, ky dokument ende përdoret gjerësisht atje.

SKIDA

Rregullat për regjistrimin e një urdhri të arkëtimit të parave të gatshme

Nuk ka asnjë mostër të unifikuar të një urdhri të arkëtimit të parave, kështu që çdo ndërmarrje mund të zhvillojë formën e saj sipas gjykimit të saj ose të përdorë një model. Vitet e fundit, është bërë e zakonshme që një ndërmarrje të zhvillojë në mënyrë të pavarur një formular PKO, ta shtypë atë në një shtypshkronjë dhe kontabilistët më pas ta plotësojnë atë me dorë. Jo më rrallë ka situata kur formulari plotësohet drejtpërdrejt në kompjuter dhe më pas shtypet në një printer. Kështu, një urdhër mund të hartohet ose me dorë ose të printohet në një kompjuter, por në çdo rast, ai duhet të përmbajë nënshkrime "të drejtpërdrejta".

Dokumenti nënshkruhet nga një specialist në departamentin e kontabilitetit ose një punonjës i autorizuar, si dhe nga arkëtari. Nuk është e nevojshme të vërtetohet formulari me vulë, pasi që nga viti 2016, personat juridikë, si më parë dhe sipërmarrës individualë, kanë të drejtë të mos përdorin vula dhe vula në punën e tyre.

Dokumenti përpilohet në një kopje të vetme dhe ruhet në departamentin e kontabilitetit.

Duhet të theksohet se plotësimi i lapsit, ashtu si njollat, gabimet dhe korrigjimet në urdhrin e marrjes së parave të gatshme është i papranueshëm - kjo duhet të shmanget, ose, si mjet i fundit, është më mirë të ri-lëshoni dokumentin.

Pas plotësimit të urdhrit të arkëtimit, është e nevojshme të regjistrohet në regjistrin e brendshëm të urdhrave të pranimeve dhe shpenzimeve, dhe fatura duhet të griset përgjatë vijës së prerë me pika dhe t'i jepet personit që ka depozituar paratë në arkë.

Udhëzime për plotësimin e një urdhri të arkëtimit të parave të gatshme

Formulari standard i porosisë së marrjes së parave të gatshme mund të ndahet në dy pjesë.

Pjesa e pare

E para përfshin emri i kompanisë duke treguar statusin e tij organizativ dhe ligjor (IP, LLC, CJSC, OJSC), si dhe nënndarje strukturore, e cila e shkruan atë (për t'u plotësuar nëse është e nevojshme, mund të vendosni një vizë). Gjithashtu këtu duhet të tregoni Kodi i organizatës OKPO(Klasifikuesi gjithë-rus i ndërmarrjeve dhe organizatave) - mund ta gjeni në dokumentet përbërëse të organizatës.

Më pas, pak më poshtë, përballë emrit të dokumentit në qelizën përkatëse, duhet ta shkruani atë numri për rrjedhën e brendshme të dokumentit, përkatësisht regjistri i faturave dhe materialeve harxhuese (numërimi i porosive të marrjes duhet të jetë i vazhdueshëm), si dhe data e përfundimit të tij.

Pjesa e dyte

Pjesa e dytë e urdhrit të arkëtimit të parave të gatshme është ajo kryesore dhe përfshin informacione që lidhen drejtpërdrejt me arkëtimet financiare.

• Në kolonë "Debiti" duhet të futni numrin e llogarisë së kontabilitetit, debitimi i së cilës përfshin paratë e marra (më shpesh këtu vendoset numri 50, d.m.th. "Paratë e gatshme"). Kjo qelizë është opsionale, kështu që mund ta lini bosh.
• Tjetra në kolonë "Kredi" duhet të futni kodin e departamentit ose divizionit të cilit i janë ndarë financat (mund të vendosni edhe një vizë) dhe numrin e llogarisë përkatëse, e cila pasqyron faturën në arkë. Gjithashtu, nëse është e nevojshme, duhet të plotësoni kolonën "kodi analitik i kontabilitetit"(por nëse kode të tilla nuk përdoren në organizatë, qeliza nuk ka nevojë të plotësohet).
• Pastaj në kolonë "Shuma" Futet shuma e parave (në numra) e pranuar në arkë.
• Në qelizë "Kodi i destinacionit" Ju duhet të vendosni kodin e destinacionit për paratë e marra, por vetëm nëse kode të tilla përdoren në organizatë.
• Më poshtë duhet të tregoni se nga kush erdhën saktësisht paratë (mbiemri, emri, patronimi i personit), si dhe bazën (këtu duhet të shkruani emrin e transaksionit të biznesit, për shembull, "hua e fondeve" , “kthimi i paradhënies”, “pagesa sipas marrëveshjes”, etj.)
• Ne rresht " Shuma", shkruani sërish shumën e fondeve në hyrje, por me fjalë. Pasi të bëni një hyrje, duhet të vendosni një vizë në fushën e mbetur bosh (për të shmangur falsifikimin e dokumentit). Këtu duhet të theksoni TVSH-në, dhe nëse TVSH-ja nuk përdoret, atëherë kjo gjithashtu duhet të theksohet.
• Ne rresht "Aplikacion" tregohen detajet e dokumenteve parësore të bashkangjitura (nëse ka).

Si përfundim, nën dokumentin që duhet të vendosni nënshkrimet e llogaritarit kryesor dhe arkëtarit i cili pranoi paratë. Dëftesa plotësohet saktësisht në të njëjtën mënyrë dhe më pas griset përgjatë vijës së prerë dhe i dorëzohet personit që ka transferuar paratë.

Sipërmarrësit të cilëve u kërkohet të mbajnë dokumente të parave të gatshme kontrollohen rregullisht nga Shërbimi Federal i Taksave për plotësinë e kontabilitetit të të ardhurave. Ai është hartuar nga PKO, kështu që ne do të shqyrtojmë disa shembuj të plotësimit të një urdhri faturë dhe gjoba për mungesën e tyre.

 

Format standarde të dokumenteve të kontabilitetit u miratuan me Rezolutën e Komitetit Shtetëror të Statistikave nr. 88, datë 18 gusht 1998. Sipas Procedurës së Mirëmbajtjes, ato përdoren për të gjitha pagesat me para në dorë. Kur mbërrijnë fondet në arkën e organizatës, hartohet një urdhër arkëtimi, do të shpjegojmë me shembuj se si duhet plotësuar saktë, në mënyrë që të mos ketë pyetje gjatë verifikimit. .

PKO (Formulari Nr. KO-1) konfirmon hyrjen në arkë, me fjalë të tjera, postimin e parave të gatshme të marra:

1. si rezultat i ofrimit të shërbimeve, shitjes së mallrave, kryerjes së punës (të ardhura, përfshirë nga divizione të veçanta);
2. kthimin e gjendjes së parave të dhëna punonjësve si kompensim për dëmin e shkaktuar;
3. pagesa e një pjese në kapitalin e autorizuar nga një pjesëmarrës i ri në një shoqëri me përgjegjësi të kufizuar;
4. si pagesë për pronën, pajisjet e shitura;
5. tërhequr nga llogaria rrjedhëse e organizatës për nevoja specifike.

Kështu, ky dokument dokumenton çdo para të marrë në arkë, pavarësisht nga burimi. Kompanitë që operojnë si agjentë pagesash plotësojnë porosi të veçanta duke përdorur paratë e klientëve dhe të ardhurat e tyre.

Formulari PKO dhe procedura e plotësimit

Urdhrat e parave të gatshme përpilohen në një kopje të vetme. Shenjat apo korrigjimet nuk lejohen në të, nëse është i dëmtuar, thjesht duhet të plotësoni një të re. Zakonisht shkruhet nga llogaritari kryesor, por një detyrë e tillë mund t'i caktohet nga përshkrimi i punës çdo punonjësi. Në mungesë të tyre, menaxheri e bën këtë. Një mostër e plotësimit të një urdhri të arkëtimit të parave të gatshme është paraqitur në Figurën 1.

Formulari ndahet nga një vijë grisëse në dy pjesë, e majta mbetet në organizatë dhe fatura i kthehet depozituesit. Karakteristikat e mbushjes:

1. Emri i plotë i organizatës dhe njësisë strukturore shënohet nëse ka arkën e vet që pranon para.
2. Tregohen kodet OKPO dhe OKUD të caktuara gjatë regjistrimit.
3. Numri korrespondon me numrin serial në regjistrin e regjistrimit (formulari nr. KO-3). Ato plotësohen me radhë, që nga fillimi i vitit kalendarik.
4. Data e përpilimit përkon me ditën e transferimit të parave, e shkruar në formatin 00.00.0000 me numra arabë, për shembull: 03/01/2015.
5. Kodi i njësisë strukturore, i treguar nëse është i disponueshëm; kodi i destinacionit - kur fondet merren nga llogaria për një qëllim të caktuar.
6. Në kolonat “Debit” dhe “Kredi” futen llogaritë përkatëse për të pasqyruar transaksionin që po kryhet.
7. Në rreshtin "Pranuar", tregoni emrin tuaj të plotë në rastin gjinor. Nëse paratë kanë ardhur nga një llogari - emri i bankës dhe detajet e arkëtarit ose një kompanie tjetër.
8. Themeli është një transaksion biznesi. Detajet e dokumentit (emri, numri, etj.) duhet të tregohen në këtë rresht. Nëse ato i bashkëngjiten faturës dhe ruhen me të, atëherë të dhënat futen në rreshtin "Bashkëngjitje". Ato duhet të anulohen me një vulë "Marrë" që tregon datën.
9. Shuma shkruhet me fjalë, por mos harroni për disiplinën e parave: nuk mund të kalojë 100,000 rubla. Pranimi i disa urdhrave të marrjes për një shumë totale më të madhe se sa lejohet do të jetë gjithashtu një shkelje.
10. “Përfshirë” - shuma e TVSH-së tregohet me numra, përveç rasteve të depozitimit të parave nga një llogari rrjedhëse ose nga një nën-raport. Organizatat që nuk janë paguese të kësaj takse, si dhe nëse një shërbim apo produkt nuk i nënshtrohet kësaj takse, bëjnë shënimin: “Pa TVSH”.

Të gjitha hapësirat boshe në rreshta plotësohen me një vizë. Kur pranon para, arkëtari kontrollon nënshkrimet me mostrat e disponueshme, praninë e dokumenteve mbështetëse dhe korrespondencën e shumës së treguar me shumën aktuale. Dëftesa nënshkruhet dhe vërtetohet me një vulë, e cila zakonisht vendoset në mënyrë që një pjesë e saj të mbetet në formularin e urdhrit të arkëtimit. Nëse konstatohen gabime, fatura i kryqëzon ato dhe i kthen në departamentin e kontabilitetit. Lejohet të lëshohet një PKO për shumën totale të të ardhurave ditore në fund të ditës së punës në bazë të formularëve të rreptë të raportimit, shiritit të arkës, nëse organizata punon duke përdorur sisteme të arkës.

Arsyet e mëposhtme mund të jepen për marrjen e parave të gatshme:

• pagesa për produktet e dërguara sipas faturës;
• pagesën për punën e kryer sipas aktit;
• kompensimi i dëmit material me vendim (urdhër) gjykate;
• duke bërë një paradhënie sipas kontratës;
• kthimin e fondeve të papërdorura të lëshuara për raportim;
• kompensim për mungesat e identifikuara bazuar në një auditim ose urdhër.

Si të plotësoni një urdhër faturë në para në këtë rast? Le të japim një mostër.

Nëse nuk ka PQR ose është e mbushur me gabime

Pajtueshmëria me kërkesat për përpunimin e transaksioneve në cash verifikohet nga organet tatimore, duke përfshirë: plotësinë e marrjes së të ardhurave. Për shkelje të urdhrit, parashikohen gjoba administrative: për sipërmarrësit individualë deri në 5,000, për organizatat - deri në 50,000 rubla (nenet 14.1, 15.1 të Kodit Administrativ).

Bej kujdes! Mangësitë në procedurën e rrjedhës së dokumenteve nuk kanë të bëjnë me shkelje financiare. Ato konsiderohen sipas rregullave të nenit 120 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse, dhe dënimi mund të pasojë për neglizhencën e rëndë të rregullave për llogaritjen e të ardhurave dhe shpenzimeve (gjobë deri në 30,000 rubla).

Konsiderohen të pasjellshme: mungesa e dokumenteve parësore, përfshirë porositë, faturat, faturat; pasqyrim i gabuar i transaksioneve të biznesit në llogari. Gabimet në plotësimin, nëse nuk kanë rezultuar, për shembull, në postim jo të plotë ose akumulim të një tepricë të tepricës në arkë, nuk vlejnë për to.

Një shembull nga praktika gjyqësore. (çështja Nr. A52-2365/2010, Vendim i FAS SVO datë 02/07/2011).

Gjatë inspektimit të Shërbimit Federal të Taksave, u zbuluan urdhra pranimi të ekzekutuara gabimisht: pa nënshkrimin e llogaritarit kryesor, arkëtarit dhe me fatura. Një gjobë prej 40,000 rubla u vendos për organizatën, bazuar në nenin 15.1 të Kodit Administrativ. Kur u kundërshtua në Gjykatën e Arbitrazhit, u konstatua se ekzekutimi i gabuar i PKO-së, në këtë rast, nuk ka sjellë shkelje të kontabilitetit financiar. Vendimi është marrë në favor të personit juridik.