PCO-მ შეცდომით გამოყო დღგ სესხის მიღებისას. კონსულტაციები სპეციალისტებთან. გადახდა დასტურდება ნაღდი ფულის ქვითრით

ეს არის ის, რაც მე ვიპოვე
კითხვა: საცალო ვაჭრობის ორგანიზაცია ყიდის დამატებული ღირებულების გადასახადს (დღგ) დაქვემდებარებულ საქონელს 20% განაკვეთით. მხოლოდ გაყიდული საქონლის მთლიანი ჩანაწერები ინახება. ამ შემთხვევაში შეუძლია თუ არა ორგანიზაციას დღგ-ის გაანგარიშება სავარაუდო განაკვეთით?

პასუხი: დიახ, შეუძლია, გარკვეული პირობების გათვალისწინებით.
ხელოვნების მე-2 პუნქტის მიხედვით. ბელორუსის რესპუბლიკის საგადასახადო კოდექსის 103 (შემდგომში საგადასახადო კოდექსი), დღგ-ს ოდენობა გამოითვლება საგადასახადო ბაზისა და გადასახადის განაკვეთის პროდუქტის სახით.
ამავე დროს, ნაწილი 1, პუნქტი 9, მუხ. საგადასახადო კოდექსის 103-ე პუნქტი ადგენს, რომ საცალო ვაჭრობითა და საზოგადოებრივი კვების ობიექტებში ჩართულ გადამხდელებს შეუძლიათ საქონლის დღგ-ს გამოთვლა საგადასახადო ბაზის საფუძველზე და საანგარიშო პერიოდში არსებული საქონლის დღგ-ის ოდენობის წილი ამ საქონლის ღირებულებაში (ყველა გადასახადის ჩათვლით). , მოსაკრებლები (გადასახდელები) და სხვა სავალდებულო გადასახდელები ბიუჯეტში ან საქონლის რეალიზაციისას დარიცხული სახელმწიფო გარე-საბიუჯეტო სახსრებით), დღგ-სგან გათავისუფლებული საქონლის ჩათვლით.
საგადასახადო ბაზაზე და დღგ-ს თანხის წილზე დაფუძნებული დღგ-ის გამოთვლის ფორმა საქონლის საცალო ფასებით გაყიდვისას მოცემულია ბელორუსის რესპუბლიკის გადასახადებისა და მოვალეობების სამინისტროს 2014 წლის 24 დეკემბრის N 42 დადგენილების დანართში 34. „გადასახადებისა და მოსაკრებლების ( მოსაკრებლების) გამოანგარიშებასა და გადახდასთან დაკავშირებულ ზოგიერთ საკითხზე, სხვა გადასახდელებთან დაკავშირებით, რომელთა გაანგარიშებასა და გადახდას აკონტროლებს საგადასახადო ორგანოები.
საცალო ვაჭრობით დაკავებულ ორგანიზაციებს შეუძლიათ შეძენილი საქონელი შეაფასონ შეძენის ღირებულებით ან საცალო ფასებით (ინვენტარიზაციის აღრიცხვის ინსტრუქციების მე-8 პუნქტი, დამტკიცებული ბელორუსის რესპუბლიკის ფინანსთა სამინისტროს 2010 წლის 12 ნოემბრის N 133 დადგენილებით).
საქონლის საცალო ფასებში აღრიცხვისას ინფორმაცია საქონლის სავაჭრო მარჟების (ფასდაკლებები, დანამატები) და ასევე საქონლის ფასში შემავალი გადასახადების შესახებ შეჯამებულია ანგარიშის 42 „სავაჭრო მარჟის“ გამოყენებით. როდესაც საქონელი მიიღება აღრიცხვაზე, სავაჭრო მარჟის ოდენობა (ფასდაკლებები, დანამატები), საქონლის ფასში შემავალი გადასახადები აისახება 41 „საქონელი“ ანგარიშის დებეტში და 42 „სავაჭრო მარჟა“ ანგარიშის კრედიტში (ნაწილები 1 და ინსტრუქციის 33-ე პუნქტის 3-ე ინსტრუქცია ბუღალტრული აღრიცხვის სტანდარტული საანგარიშო გეგმის გამოყენების პროცედურის შესახებ, დამტკიცებული ბელორუსის რესპუბლიკის ფინანსთა სამინისტროს 2011 წლის 29 ივნისის N 50 დადგენილებით.
დღგ-ის გაანგარიშების მე-2 და მე-3 სვეტები საგადასახადო ბაზაზე და დღგ-ის თანხის წილი საქონლის საცალო ფასებით გაყიდვისას ივსება 42-ე ანგარიშის „სავაჭრო მარჟის“ სააღრიცხვო მონაცემების საფუძველზე.
საქონლის ფასში შემავალი დღგ-ის თანხების ცალკე აღრიცხვის არარსებობის შემთხვევაში, საქონლის საცალო ფასებში რეალიზაციისას ამ გადასახადის გამოთვლა ხორციელდება 20%-იანი განაკვეთით (საგადასახადო კოდექსის მე-3 ნაწილი, მე-9 პუნქტი, მუხლი 103).
ამრიგად, საცალო ვაჭრობის ორგანიზაციას, რომელიც ყიდის დღგ-ს დაქვემდებარებულ საქონელს 20% განაკვეთით, შეუძლია გამოთვალოს ეს გადასახადი საქონელზე საგადასახადო ბაზაზე და საანგარიშო პერიოდში არსებულ საქონელზე არსებული დღგ-ის ოდენობის წილი ამ საქონლის ღირებულებაში. იმ პირობით, რომ საცალო ფასებით გაყიდული საქონლის აღრიცხვა და საქონლის საცალო ფასში ჩართული დღგ-ის ცალკე აღრიცხვა.

I.G.KORZHOVNIK,
ცენტრის სპეციალისტი
საბუღალტრო ანალიტიკა
შპს "YurSpektr"
24.08.2015

საავტორო უფლება: (C) შპს "YurSpektr", 2015 წ
ექსკლუზიური საკუთრების უფლება ამაზე
საავტორო მასალა ეკუთვნის შპს "YurSpektr"-ს

თქვენ შეგიძლიათ ჩამოტვირთოთ ნაღდი ფულის მიღების ორდერის ფორმა (CRO) ჩვენს ვებგვერდზე:

გთავაზობთ PQS ფორმას უფასოდ ჩამოტვირთოთ 2 ყველაზე გავრცელებული ფაილის ფორმატში - Word და Excel. ამ შემთხვევაში, უკვე შევსებული ფორმა წარმოდგენილია Excel-ში, რომელიც მდებარეობს ქვემოთ.

თუმცა, ფულადი ქვითრის შეკვეთის ჩამოტვირთვა არ არის ყველაფერი, თქვენ უნდა დარწმუნდეთ, რომ ეს არის დოკუმენტის მიმდინარე ფორმა.

ᲨᲔᲜᲘᲨᲕᲜᲐ! 2017 წლის 19 აგვისტოდან მოქმედებს ნაღდი ანგარიშსწორებით ოპერაციების განხორციელების ახალი წესები, რომლებსაც შეგიძლიათ გაეცნოთ.

რა მოთხოვნებს უნდა აკმაყოფილებდეს ფულადი ქვითრის შეკვეთის ფორმა?

ჩვენს ვებგვერდზე შეგიძლიათ ჩამოტვირთოთ PKO ფორმა KO-1 ფორმის გამოყენებით (შეესაბამება OKUD ნომერს 0310001), დამტკიცებული რუსეთის ფედერაციის სტატისტიკის სახელმწიფო კომიტეტის 1998 წლის 08/18 №88 განკარგულებით. რუსულ ორგანიზაციებს ევალებათ გამოიყენონ მხოლოდ ეს ფორმა რუსეთის ბანკის დირექტივის No3210-U 03/11/2011 წ.

დამატებითი ინფორმაციისთვის, თუ რა სტანდარტებს უნდა აკმაყოფილებდეს პირველადი დოკუმენტები, წაიკითხეთ სტატია "პირველადი დოკუმენტი: მოთხოვნები ფორმისა და მისი დარღვევის შედეგების შესახებ" .

ᲨᲔᲜᲘᲨᲕᲜᲐ! ინდივიდუალურ მეწარმეებს, რომლებიც გადასახადებისა და მოსაკრებლების შესახებ რუსეთის ფედერაციის კანონმდებლობის შესაბამისად, აწარმოებენ შემოსავლების ან შემოსავლებისა და ხარჯების აღრიცხვას და (ან) საგადასახადო ობიექტებს ან ფიზიკურ ინდიკატორებს, რომლებიც ახასიათებენ ბიზნესის გარკვეულ სახეობას, არ შეუძლიათ ფულადი სახსრების შეგროვება. საბუთები და სალარო წიგნი (ინსტრუქცია No3210-U 4.1, 4.6 პუნქტები).

როგორ შეავსოთ PKO ფორმა

ფულადი ქვითრის შეკვეთის ფორმის ჩამოტვირთვა არის დავალების პირველი ეტაპი და შემდეგი ნაბიჯი იქნება ამ დოკუმენტის სწორად შევსება. დასრულებული PQS ნიმუში შეიძლება ასე გამოიყურებოდეს:

ფულადი ქვითრის ორდერი შეიძლება გაიცეს ქაღალდზე ან ტექნიკური საშუალებების გამოყენებით - მონაცემები შეიტანება კომპიუტერში, შემდეგ PKO იბეჭდება და ხელმოწერილია. გარდა ამისა, ქვითარი შეიძლება გაიცეს ელექტრონული ფორმით, იმ პირობით, რომ ის დაცულია ინფორმაციის არასანქცირებული წვდომისგან, დამახინჯებისა და დაკარგვისგან. ამ შემთხვევაში PKO-ზე ხელმოწერა ხდება ელექტრონული ხელმოწერით (ინსტრუქცია No3210-U 4.7).

თქვენ შეგიძლიათ ამობეჭდოთ დასრულებული სალარო ქვითრის შეკვეთის ნიმუში და განათავსოთ იგი სალაროს მაგიდაზე მისი შევსების ინსტრუქციებთან ერთად, რომელსაც ქვემოთ მოგაწვდით.

PKO ფორმის შევსება: ნიუანსი

არსებობს მთელი რიგი ნიუანსი, რომელიც ახასიათებს ფულადი ქვითრის შეკვეთის ფორმის შევსების პროცედურას. მოდით შევხედოთ მათ.

სვეტი "სტრუქტურული ერთეული" უნდა შეივსოს მხოლოდ იმ შემთხვევაში, თუ ფულადი სახსრები მიიღება ორგანიზაციის თანამშრომლისგან. თუ ისინი გადაცემულია სხვა იურიდიული ან ფიზიკური პირის მიერ, მაშინ ფორმის შესაბამის პუნქტში უნდა განთავსდეს ტირე.

„დებეტი“ და „კრედიტი“ შეიცავს ანგარიშთა გეგმის ანგარიშებს (დამტკიცებულია ფინანსთა სამინისტროს 2000 წლის 31 ოქტომბრის №94ნ ბრძანებით) სამეწარმეო საქმიანობის არსის შესაბამისად.

სვეტი „მიზნის კოდი“ ივსება ორგანიზაციების მიერ, რომლებიც იყენებენ კოდირების შესაბამის სისტემას.

KO-1 ფორმის სვეტი "რუბლის რაოდენობა, კაპიკები" ივსება მხოლოდ ციფრებით, რუბლი და კაპიკები გამოყოფილია მძიმით (მაგალითად, "200.75"). სვეტში "თანხა სიტყვებში" რუბლი მითითებულია სიტყვებით (პირველი სიტყვა არის კაპიტალიზებული), ხოლო კაპიკები მითითებულია ციფრებით. თანხის სიტყვებით მითითების შემდეგ შესაბამისი სვეტის ცარიელ ადგილებში ასევე უნდა ჩადოთ ტირე (თუ დოკუმენტი ივსება კომპიუტერზე, მაშინ თანმიმდევრული ტირეების უწყვეტი თანმიმდევრობა).

თუ კომპანია არ მუშაობს დღგ-ით, მაშინ სვეტში "მათ შორის" უნდა შეიყვანოთ "დღგ-ს გარეშე". წინააღმდეგ შემთხვევაში - დღგ-ს შესაბამისი თანხა.

"დანართის" პუნქტში თქვენ უნდა ჩაიწეროთ პირველადი დოკუმენტები, რომლებიც საფუძვლად უდევს ფიგურების PKO-ში შეყვანას (მაგალითად, მოლარის ანგარიში).

KO-1 ფორმის ძირითადი ნაწილის გარდა, თქვენ ასევე უნდა შეავსოთ ქვითარი, რომელიც შედის PKO-ს სტრუქტურაში. ქვითარი გამოჩნდება დოკუმენტში იმავე გვერდზე, როგორც ფორმის ძირითადი ნაწილი. რაც შეეხება ლუქის დადებას, საქმიანი წეს-ჩვეულებებიდან გამომდინარე, ბეჭედი ხშირად ისე იდება, რომ ნაწილი ქვითარზე იყოს, მეორე ნაწილი კი პკო-ზე. გთხოვთ გაითვალისწინოთ, რომ ამ შემთხვევაში შესაძლებელია საგადასახადო ორგანოების პრეტენზიები. თუმცა, შეგიძლიათ სცადოთ მათი გასაჩივრება (იხილეთ, მაგალითად, მეშვიდე საარბიტრაჟო სააპელაციო სასამართლოს გადაწყვეტილება 04/06/2010 No. 07AP-1517/10). გარდა ამისა, დღეს ასეთი დავები ნაკლებად აქტუალური გვეჩვენება, ვინაიდან 2015 წლის 6 აპრილის No82-FZ კანონის ძალაში შესვლით, ორგანიზაციებისთვის ბეჭედი აღარ იყო სავალდებულო რეკვიზიტი.

აგრეთვე მასალა ბეჭდვა არ არის პირველადის სავალდებულო ატრიბუტი » .

ბრძანებას ხელს აწერს მოლარე ან სხვა უფლებამოსილი პირი. მოლარე ნიმუშებით ამოწმებს PCO-ზე ავტორიზებული პირების ხელმოწერებს (გარდა იმ შემთხვევისა, როდესაც ქვითარი გაიცემა ელექტრონული ფორმით).
თუ დოკუმენტი შევსებულია ინდივიდუალური მეწარმის მიერ და არ აიყვანს მოლარეს, მაშინ მას ენიჭება დოკუმენტზე ხელმოწერის შესაბამისი უფლებამოსილება. ქვითარი გაიცემა იმ პირზე, ვინც თანხა ჩარიცხა სალაროში.

ᲨᲔᲜᲘᲨᲕᲜᲐ! თუ PKO-ს ელექტრონულად ავსებთ და ხელს აწერთ ელექტრონული ხელმოწერით, მაშინ შეგიძლიათ ქვითარი გაუგზავნოთ თანხების შემნახველს მისი მოთხოვნით ელექტრონული ფოსტით (ინსტრუქცია No3210-U 5.1).

19.08.2017 წლიდან მოლარეს შეუძლია დღის ბოლოს გასცეს გენერალური ფულადი ქვითრის ორდერი ფულადი ქვითრების მთელ ოდენობაზე, დადასტურებული ფისკალური დოკუმენტებით - ფულადი ქვითრებითა და BSO ონლაინ სალარო აპარატით (ინსტრუქცია No3210 4.1. -უ).

შედეგები

ფულადი ქვითრის ორდერი არის პირველადი დოკუმენტი, რომელიც შედგენილია ერთიან ფორმაზე KO-1. PQO ივსება, როდესაც თანხები მიიღება სალაროში და შეიძლება იყოს როგორც ქაღალდის, ასევე ელექტრონული ფორმით. ამ უკანასკნელ შემთხვევაში PCP ხელმოწერილია ელექტრონული ხელმოწერების გამოყენებით.

ფულადი ქვითრის ორდერის რეგისტრაცია ფულადი დისციპლინის მნიშვნელოვანი ელემენტია. ის ივსება კომპანიის სალაროში ნაღდი ფულის მისვლისას და ყოველთვის მიდის ქვითართან ერთად.

ფულადი ქვითრის ორდერი შეიძლება გაიცეს აბსოლუტურად ნებისმიერ სიტუაციაში: როდესაც ფული მოდის დამფუძნებლისგან, საწარმოს თანამშრომლების მიერ მიყენებული ზიანის ანაზღაურებისას, კომპანიის ქონების გაყიდვიდან, როგორც მყიდველის საქონლის გადახდა და ა.შ.

2014 წლიდან ნაღდი ფულის მიღების ორდერების შესრულება, ორგანიზაციებში ნაღდი ფულის შენახვის პროცედურის გამარტივების გამო, შეწყდა სავალდებულო, თუმცა ეს დოკუმენტი იქ კვლავ ფართოდ გამოიყენება.

ფაილები

ნაღდი ანგარიშსწორების ორდერის რეგისტრაციის წესები

ფულადი ქვითრის ორდერის ერთიანი ნიმუში არ არსებობს, ამიტომ თითოეულ საწარმოს შეუძლია საკუთარი შეხედულებისამებრ შეიმუშაოს თავისი ფორმა ან გამოიყენოს შაბლონი. ბოლო წლებში ჩვეულებრივი გახდა, რომ საწარმო დამოუკიდებლად ამუშავებს PKO-ს ფორმას, ბეჭდავს სტამბაში და შემდეგ ბუღალტერები ხელით ავსებენ მას. არანაკლებ ხშირად არის სიტუაციები, როდესაც ფორმა ივსება პირდაპირ კომპიუტერზე და შემდეგ იბეჭდება პრინტერზე. ამრიგად, შეკვეთის შედგენა შესაძლებელია ხელით ან დაბეჭდილი კომპიუტერზე, მაგრამ ნებისმიერ შემთხვევაში, ის უნდა შეიცავდეს „ცოცხალ“ ხელმოწერებს.

დოკუმენტს ხელს აწერს ბუღალტერიის სპეციალისტი ან უფლებამოსილი თანამშრომელი, ასევე მოლარე. არ არის აუცილებელი ფორმის ბეჭდით დამოწმება, რადგან 2016 წლიდან იურიდიულ პირებს, როგორც ადრე და ინდივიდუალურ მეწარმეებს, უფლება აქვთ არ გამოიყენონ ბეჭდები და შტამპები თავიანთ საქმიანობაში.

დოკუმენტი დგება ერთ ეგზემპლარად და ინახება ბუღალტრულ განყოფილებაში.

გასათვალისწინებელია, რომ ფანქრის შევსება, ისევე, როგორც ბლომები, შეცდომები და შესწორებები ნაღდი ანგარიშსწორების ორდერში, მიუღებელია - ეს თავიდან უნდა იქნას აცილებული, ან, როგორც უკიდურეს შემთხვევაში, უმჯობესია დოკუმენტის ხელახლა გაცემა.

ფულადი ქვითრის შევსების შემდეგ აუცილებელია მისი დარეგისტრირება ქვითრებისა და ხარჯვის ორდერების შიდა რეესტრში, ხოლო ქვითარი უნდა მოიჭრას წერტილოვანი ამოჭრილი ხაზის გასწვრივ და გადაეცეს მას, ვინც თანხა ჩარიცხა სალაროში.

ინსტრუქცია ფულადი ქვითრის შევსების შესახებ

სტანდარტული ფულადი ქვითრის შეკვეთის ფორმა შეიძლება დაიყოს ორ ნაწილად.

ნაწილი პირველი

პირველი მოიცავს კომპანიის სახელიმისი ორგანიზაციულ-სამართლებრივი მდგომარეობის (IP, LLC, CJSC, OJSC) მითითებით, აგრეთვე სტრუქტურული ქვედანაყოფი, რომელიც წერს მას (საჭიროების შემთხვევაში შესავსებლად შეგიძლიათ დადოთ ტირე). ასევე აქ უნდა მიუთითოთ OKPO ორგანიზაციის კოდი(საწარმოებისა და ორგანიზაციების რუსულენოვანი კლასიფიკატორი) - შეგიძლიათ იპოვოთ იგი ორგანიზაციის შემადგენელ დოკუმენტებში.

შემდეგი, ზუსტად ქვემოთ, შესაბამის უჯრედში დოკუმენტის სახელის საპირისპიროდ, თქვენ უნდა დაწეროთ იგი ნომერი შიდა დოკუმენტის ნაკადისთვის, კერძოდ, ქვითრებისა და სახარჯო მასალების რეესტრი (მიღების ორდერების ნუმერაცია უნდა იყოს უწყვეტი), ასევე მისი დასრულების თარიღი.

Მეორე ნაწილი

ფულადი ქვითრების ორდერის მეორე ნაწილი არის მთავარი და მოიცავს ფინანსურ ქვითრებთან პირდაპირ დაკავშირებულ ინფორმაციას.

• სვეტში "Სადებეტო"უნდა შეიყვანოთ სააღრიცხვო ანგარიშის ნომერი, რომლის დებეტში შედის მიღებული ნაღდი ფული (ყველაზე ხშირად აქ იდება ნომერი 50, ანუ „ნაღდი ფული“). ეს უჯრედი არჩევითია, ასე რომ თქვენ შეგიძლიათ დატოვოთ იგი ცარიელი.
• შემდეგი სვეტში "კრედიტი"თქვენ უნდა შეიყვანოთ იმ განყოფილების ან განყოფილების კოდი, რომელზეც ფინანსებია გამოყოფილი (შეგიძლიათ დადოთ ტირეც) და შესაბამისი ანგარიშის ნომერი, რომელიც ასახავს ქვითარს სალაროში. ასევე, საჭიროების შემთხვევაში, თქვენ უნდა შეავსოთ სვეტი "ანალიტიკური აღრიცხვის კოდი"(მაგრამ თუ ასეთი კოდები არ გამოიყენება ორგანიზაციაში, უჯრედის შევსება არ არის საჭირო).
• შემდეგ სვეტში "ჯამი"იწერება სალაროში მიღებული თანხის რაოდენობა (ციფრებში).
• უჯრედამდე "დანიშნულების კოდი"თქვენ უნდა შეიყვანოთ დანიშნულების კოდი მიღებული თანხისთვის, მაგრამ მხოლოდ იმ შემთხვევაში, თუ ასეთი კოდები გამოიყენება ორგანიზაციაში.
• ქვემოთ თქვენ უნდა მიუთითოთ, ვისგან მოვიდა ზუსტად ფული (გვარი, სახელი, პირის პატრონიმი), ასევე საფუძველი (აქ უნდა შეიყვანოთ ბიზნეს ტრანზაქციის სახელი, მაგალითად, „ფინანსების სესხი“ , „ავანსიის დაბრუნება“, „შეთანხმებით გადახდა“ და ა.შ.)
• Ხაზში " ჯამი", ისევ შეიყვანეთ შემოსული თანხების ოდენობა, მაგრამ სიტყვებით. ჩანაწერის გაკეთების შემდეგ დარჩენილ ცარიელ ველში უნდა ჩადოთ ტირე (დოკუმენტის გაყალბების თავიდან ასაცილებლად). აქ თქვენ უნდა მონიშნოთ დღგ, და თუ დღგ არ გამოიყენება, მაშინ ეს ასევე უნდა აღინიშნოს.
• Ხაზში "აპლიკაცია"მითითებულია თანდართული პირველადი დოკუმენტების დეტალები (ასეთის არსებობის შემთხვევაში).

დასასრულს, დოკუმენტის ქვეშ თქვენ უნდა დააყენოთ მთავარი ბუღალტერისა და მოლარის ხელმოწერებირომელმაც ფული მიიღო. ქვითარი ივსება ზუსტად ასე და შემდეგ ჭრიან გაჭრილ ხაზთან და გადაეცემა ფულის გადამრიცხველს.

მეწარმეები, რომლებიც ვალდებულნი არიან შეინახონ ფულადი დოკუმენტები, რეგულარულად ამოწმებენ ფედერალური საგადასახადო სამსახურის მიერ შემოსავლების აღრიცხვის სისრულეს. იგი შედგენილია PKO-ს მიერ, ამიტომ განვიხილავთ ქვითრის შეკვეთის შევსების რამდენიმე მაგალითს და მათ არყოფნის ჯარიმებს.

 

საბუღალტრო დოკუმენტაციის სტანდარტული ფორმები დამტკიცდა სტატისტიკის სახელმწიფო კომიტეტის 1998 წლის 18 აგვისტოს No88 დადგენილებით. სარემონტო პროცედურის მიხედვით, ისინი გამოიყენება ყველა ნაღდი ანგარიშსწორებისთვის. ორგანიზაციის სალაროში თანხების ჩასვლისას დგება ფულადი ქვითრის ორდერი, მაგალითებით განვმარტავთ, თუ როგორ უნდა შეავსოთ ის სწორად, რათა შემოწმებისას კითხვები არ დარჩეს. .

PKO (ფორმა No. KO-1) ადასტურებს სალაროში შესვლას, სხვა სიტყვებით რომ ვთქვათ, მიღებული ფულადი სახსრების განთავსებას:

1. მომსახურების გაწევის, საქონლის რეალიზაციის, სამუშაოს შესრულების შედეგად (შემოსავლები, მათ შორის ცალკეული განყოფილებებიდან);
2. მიყენებული ზიანის ანაზღაურების სახით თანამშრომლებისთვის მიცემული თანხის ნაშთის დაბრუნება;
3. შეზღუდული პასუხისმგებლობის საზოგადოების ახალი მონაწილის მიერ საწესდებო კაპიტალში წილის გადახდა;
4. როგორც გაყიდული ქონების, აღჭურვილობის გადახდა;
5. ამოღებულია ორგანიზაციის მიმდინარე ანგარიშიდან კონკრეტული საჭიროებისთვის.

ამრიგად, ეს დოკუმენტი ადასტურებს სალაროში მიღებულ ნებისმიერ თანხას, წყაროს მიუხედავად. გადახდის აგენტად მოქმედი კომპანიები ავსებენ ცალკეულ შეკვეთებს კლიენტების ფულითა და საკუთარი შემოსავლით.

PKO ფორმა და შევსების პროცედურა

ფულადი ბრძანებები დგება ერთ ეგზემპლარად. მასში ნიშნები და შესწორებები დაუშვებელია, თუ ის დაზიანებულია, უბრალოდ უნდა შეავსოთ ახალი, ჩვეულებრივ ამას წერს მთავარი ბუღალტერი, მაგრამ ასეთი მოვალეობა სამუშაოს აღწერილობით შეიძლება დაეკისროს ნებისმიერ თანამშრომელს. მათი არყოფნის შემთხვევაში მენეჯერი ამას აკეთებს. ნაღდი ფულის ქვითრის შევსების ნიმუში ნაჩვენებია ნახაზ 1-ში.

ფორმა ცრემლსადენი ხაზით იყოფა ორ ნაწილად, მარცხენა რჩება ორგანიზაციაში, ხოლო ქვითარი უბრუნდება მეანაბრეს. შევსების მახასიათებლები:

1. ორგანიზაციისა და სტრუქტურული ერთეულის სრული სახელი შეიტანება, თუ მას აქვს საკუთარი სალარო, რომელიც იღებს ფულს.
2. მითითებულია რეგისტრაციის დროს მინიჭებული OKPO და OKUD კოდები.
3. ნომერი შეესაბამება სარეგისტრაციო ჟურნალის სერიულ ნომერს (ფორმა No. KO-3). ისინი ივსება თანმიმდევრობით, კალენდარული წლის დასაწყისიდან.
4. შედგენის თარიღი ემთხვევა თანხის გადარიცხვის დღეს, დაწერილი ფორმატში 00.00.0000 არაბული ციფრებით, მაგალითად: 03/01/2015.
5. სტრუქტურული ერთეულის კოდი, მითითებულია თუ შესაძლებელია; დანიშნულების კოდი - როდესაც თანხები მიიღება ანგარიშიდან კონკრეტული მიზნით.
6. სვეტებში „დებეტი“ და „კრედიტი“ შეიტანება შესაბამისი ანგარიშები განხორციელებული ტრანზაქციის ასასახად.
7. "მიღებული" სტრიქონში მიუთითეთ თქვენი სრული სახელი გენიტალურ შემთხვევაში. თუ თანხა ანგარიშიდან მოვიდა - ბანკის დასახელება და მოლარის ან სხვა კომპანიის რეკვიზიტები.
8. ფონდი არის საქმიანი გარიგება. ამ სტრიქონში უნდა იყოს მითითებული დოკუმენტის დეტალები (სახელი, ნომერი და ა.შ.). თუ ისინი თან ერთვის ქვითარს და ინახება მასთან, მაშინ მონაცემები შეიტანება ხაზში „დანართი“. ისინი უნდა გაუქმდეს ბეჭდით "მიღებული" თარიღის მითითებით.
9. თანხა იწერება სიტყვებით, მაგრამ არ დაივიწყოთ ფულადი დისციპლინა: ის არ უნდა აღემატებოდეს 100000 რუბლს. ასევე დარღვევა იქნება რამდენიმე ქვითრის შეკვეთის მიღება დაშვებულზე მეტი ჯამური ოდენობით.
10. „მათ შორის“ - დღგ-ის თანხა მითითებულია რიცხვებში, გარდა მიმდინარე ანგარიშიდან ან ქვეანგარიშიდან თანხის ჩარიცხვის შემთხვევებისა. ორგანიზაციები, რომლებიც არ არიან ამ გადასახადის გადამხდელები, ასევე, თუ მომსახურება ან პროდუქტი არ ექვემდებარება მას, აკეთებენ ჩანაწერს: „დღგ-ს გარეშე“.

ხაზებში ყველა ცარიელი ადგილი დამატებულია ტირეთი. თანხის მიღებისას მოლარე ამოწმებს ხელმოწერებს არსებული ნიმუშებით, დამადასტურებელი დოკუმენტების არსებობას და მითითებული თანხის შესაბამისობას რეალურ თანხასთან. ქვითარს ხელს აწერენ და ამოწმებენ ბეჭდით, რომელსაც ჩვეულებრივ აკრავენ ისე, რომ მისი ნაწილი დარჩეს ნაღდი ფულის მიღების ორდერის ფორმაზე. შეცდომების აღმოჩენის შემთხვევაში, ქვითარი გადახაზავს მათ და აბრუნებს ბუღალტრულ განყოფილებას. ნებადართულია ერთი PKO-ს გაცემა დღიური შემოსავლის მთლიან ოდენობაზე სამუშაო დღის ბოლოს მკაცრი ანგარიშგების ფორმების, სალარო აპარატის ლენტის საფუძველზე, თუ ორგანიზაცია მუშაობს სალარო აპარატის სისტემების გამოყენებით.

ფულადი სახსრების მიღებისას შეიძლება შემდეგი მიზეზები იყოს მოყვანილი:

• გადაზიდული პროდუქციის გადახდა ინვოისის მიხედვით;
• აქტის მიხედვით შესრულებული სამუშაოს გადახდა;
• მატერიალური ზიანის ანაზღაურება სასამართლოს გადაწყვეტილებით (ბრძანებით);
• ხელშეკრულებით გათვალისწინებული წინასწარი გადახდა;
• ანგარიშგებისთვის გაცემული გამოუყენებელი სახსრების დაბრუნება;
• გამოვლენილი დეფიციტის კომპენსაცია აუდიტის ან შეკვეთის საფუძველზე.

როგორ შეავსოთ ამ შემთხვევაში ფულადი ქვითრის დავალება? მოდით მივცეთ ნიმუში.

თუ არ არის PQR ან შევსებულია შეცდომებით

ფულადი ოპერაციების დამუშავების მოთხოვნებთან შესაბამისობა მოწმდება საგადასახადო ორგანოების მიერ, მათ შორის: შემოსავლის მიღების სისრულე. ბრძანების დარღვევისთვის გათვალისწინებულია ადმინისტრაციული ჯარიმები: ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის 5000-მდე, ორგანიზაციებისთვის - 50000 რუბლამდე (ადმინისტრაციული კოდექსის 14.1, 15.1 მუხლები).

Ფრთხილად იყავი! დოკუმენტების ნაკადის პროცედურაში ხარვეზები არ ეხება ფინანსურ დარღვევებს. ისინი განიხილება რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 120-ე მუხლის წესების შესაბამისად და შეიძლება მოჰყვეს სასჯელი შემოსავლებისა და ხარჯების აღრიცხვის წესების უხეში უგულებელყოფისთვის (ჯარიმა 30000 რუბლამდე).

უხეშად ითვლება: პირველადი დოკუმენტების არარსებობა, მათ შორის შეკვეთები, ანგარიშ-ფაქტურები, ინვოისები; ბიზნეს ოპერაციების არასწორი ასახვა ანგარიშებზე. შევსებისას შეცდომები, თუ მათ არ მოჰყვა, მაგალითად, არასრული განთავსება ან სალაროში ჭარბი ნაშთის დაგროვება, მათზე არ ვრცელდება.

მაგალითი სასამართლო პრაქტიკიდან. (საქმე No. A52-2365/2010, FAS SVO-ს დადგენილება 02/07/2011).

ფედერალური საგადასახადო სამსახურის შემოწმებისას აღმოაჩინეს არასწორად შესრულებული ქვითრის ორდერები: მთავარი ბუღალტერის, მოლარის ხელმოწერის გარეშე და ქვითრებით. ორგანიზაციას დაეკისრა ჯარიმა 40 000 რუბლის ოდენობით, ადმინისტრაციული კოდექსის 15.1 მუხლის საფუძველზე. საარბიტრაჟო სასამართლოში გასაჩივრებისას დადგინდა, რომ PKO-ს არასწორად შესრულებას, ამ შემთხვევაში, არ მოჰყოლია ფინანსური აღრიცხვის დარღვევა. გადაწყვეტილება იურიდიული პირის სასარგებლოდ იქნა მიღებული.