Kontrolliere das. Analyse des Lohnfonds der MS-Company LLC. Analyse des Einsatzes der Lohn- und Gehaltsabrechnung: Wirksamkeit und Kontrolle

Die Gehälter der Mitarbeiter machen einen erheblichen Teil der Ausgaben eines jeden Unternehmens aus. Der Mindestlohn, den viele Arbeitgeber zahlen möchten, wird durch die geltende Gesetzgebung und die Bereitschaft der Arbeitnehmer, bestimmte Arbeiten gegen angemessene Vergütung zu verrichten, begrenzt. Die Lohnsteuersätze sind recht hoch. Dies zwingt die meisten Geschäftsleute, unabhängig von der Größe ihres Unternehmens, über die Einsparung von Lohn- und Gehaltsabrechnungen nachzudenken. Auch die regelmäßigen Änderungen der Abgabenordnung der Russischen Föderation geben Anlass zum Nachdenken. Die Höhe und Art der Zahlung der Lohnsteuer hängt von der gewählten zivilrechtlichen Form der juristischen Person und dem Besteuerungssystem ab.
Das Arbeitsministerium legt jedes Jahr seinen Satz fest, der am 1. Januar des laufenden Jahres in Kraft tritt. Dieser Wert entspricht nicht den Lebenshaltungskosten, die in verschiedenen Regionen des Landes ihre eigenen Werte haben. Die Lücke zwischen diesen Indikatoren soll bis 2020 geschlossen werden.
Der Mindestlohn dient als Grundlage für die Berechnung der Höhe der Leistungen bei vorübergehender Erwerbsunfähigkeit sowie für die Berechnung von Bußgeldern, Gebühren und anderen Zahlungen. Der Arbeitgeber hat keinen Anspruch auf die Zahlung von Löhnen, die unter dem geltenden Mindestlohn liegen.

Lohnfonds (Lohnfonds) und Lohnfonds (FWF)

Der Lohnfonds (WF) besteht aus Grund- und Zusatzlöhnen für alle Arbeitnehmerkategorien, Prämien, Pflichtzulagen und Zuzahlungen.
Es ist in der Lohnkasse enthalten, Hierzu zählen neben den Löhnen und Gehältern auch alle Arten tatsächlicher Zahlungen Ausgaben, die den Mitarbeitern des Unternehmens im Berichtszeitraum entstanden sind, einschließlich Reisekosten und Zahlungen für Kraft- und Schmierstoffe.
Auf den gesamten Lohnbetrag werden Steuern erhoben. Im Jahr 2016 müssen juristische Personen 22 % des Rückstellungsbetrags an die Pensionskasse, 5,1 % an die obligatorische Krankenversicherung und 2,9 % an die Sozialversicherungskasse zahlen. Für Organisationen und Unternehmer, die im vereinfachten Steuersystem tätig sind, gelten ermäßigte Steuersätze.
Von den Gehältern der Arbeitnehmer wird Einkommensteuer einbehalten, deren Mindestsatz 13 % beträgt.

Wachstum des Lohnfonds

Die Gründe für das Wachstum der Lohn- und Gehaltssumme und die Steigerung der Effizienz des Lohnfonds sind nicht immer mit einer Erhöhung der Löhne der Arbeitnehmer oder einer Erhöhung des Volumens der von ihnen hergestellten Produkte oder erbrachten Dienstleistungen verbunden.
Es kann aufgrund einer Erhöhung des Anteils der Sozialleistungen daran wachsen für Krankheitsurlaub im Zusammenhang mit vorübergehender Erwerbsunfähigkeit, Bonuszahlungen.
Sowie Reisekosten oder andere Zahlungen, die nicht direkt mit der Herstellung von Produkten, der Ausführung von Arbeiten usw. zusammenhängen.
Eine solche Erhöhung des Lohnfonds bei sinkenden Einnahmen kann die finanzielle Stabilität einer Wirtschaftseinheit gefährden.
Wie hoch ist die Effizienz der Nutzung des Lohnfonds und was sind die Indikatoren für die Effizienz der Nutzung des Lohnfonds und der Löhne? Wie wird die Wirksamkeit des Einsatzes des Lohnfonds beurteilt?
Um die Wirksamkeit der Nutzung des Lohnfonds richtig einschätzen zu können, wird dessen Struktur analysiert und Rücklagen zur Reduzierung unnötiger Kosten gesucht. Ein positives Wachstum der Lohn- und Gehaltssumme kann als Erhöhung des Lohnanteils angesehen werden, verbunden mit einer Erhöhung des Produktions- oder Dienstleistungsvolumens. Eine notwendige Voraussetzung für die Effizienzsteigerung ist außerdem die Planung der Gehalts- und Gehaltsabrechnung.
Alle anderen Kosten, die nicht mit Pflichtzahlungen in Zusammenhang stehen, müssen einer strengen Kontrolle und Beschlagnahme unterliegen.

Wie kann die Leistung verbessert werden?

Was ist erforderlich, um die Effizienz der Nutzung des Lohnfonds zu verbessern? Für die Lohnberechnung gibt es verschiedene Methoden, die auf der Leistung oder den tatsächlich geleisteten Arbeitsstunden basieren können. Stundentarife bzw. Produktionsstandards weisen eine eigene Abstufung auf, die mit der Qualifikation der Arbeitnehmer, verschiedenen Koeffizienten und der Arbeitszeit verbunden ist.
Nacht- und Feiertagsarbeit sowie Überstunden werden zu erhöhten Sätzen und Sätzen vergütet. Dieses Zahlungsverfahren ist durch die aktuelle Gesetzgebung geregelt.
Die qualitative Verbesserung der Effizienz der Lohnverwendung hängt direkt vom Indikator der Arbeitsproduktivität ab. Die Möglichkeiten zur Steigerung sind jedem bekannt und verständlich. Sie stehen in direktem Zusammenhang mit der Organisation, Automatisierung und Optimierung von Arbeitsprozessen.
All dies kann durch die Steigerung des beruflichen Niveaus und der Fähigkeiten von Mitarbeitern und Führungskräften sowie die Einführung neuer Management- und Produktionstechnologien erreicht werden.
Sie sollten keine Arbeitnehmer beschäftigen, die über eine geringe Qualifikation verfügen und ihre Arbeit nicht schnell und effizient erledigen können. Arbeitsmängel sind ein Schadensposten, der zwar vom Lohn des Täters abgezogen werden kann, der Prozess der Einziehung ist jedoch langwierig und manchmal wirkungslos. Wenn der Lohnfonds durch den Abbau ungelernter Arbeitskräfte gestiegen ist, kann von einer effektiven Unternehmensführung gesprochen werden.
Moderne Technologien und Geräte ermöglichen die Automatisierung nicht nur von Produktionsabläufen, sondern auch von Buchhaltungs- und Kontrollsystemen. Selbst ein so einfaches System wie ein „elektronischer Pass“ kann die Produktivität erheblich steigern, indem es die Verantwortung der Mitarbeiter fördert.
Arbeitszeitausfälle sowie Ausfallzeiten im Zusammenhang mit Störungen der Liefer- oder Versandlogistik, laufenden und größeren Reparaturen stellen enorme Reserven zur Steigerung der Arbeitseffizienz und damit auch Reserven zur Effizienzsteigerung bei der Nutzung des Lohnfonds dar.

Wie kann die Zahl der Mitarbeiter erhöht werden?

In der kommerziellen Praxis gibt es Situationen, in denen es um die Organisation eines normalen Funktionierens geht eine Erhöhung der Mitarbeiterzahl ist erforderlich, es besteht jedoch keine Möglichkeit, die Lohnsumme zu erhöhen.
Ein Beispiel ist der Handel, dessen Organisation eine bestimmte Anzahl von Arbeitskräften erfordert und dessen Fähigkeit, Löhne zu zahlen, durch die Höhe der Handelsspanne begrenzt ist.
Die Anzahl der Mitarbeiter ist in diesem Fall an Indikatoren wie die Fläche der Verkaufsfläche und die Anzahl der Abschnitte gebunden, und ihr Lohn wird aus der Höhe des erhaltenen Einkommens gezahlt. Eine Personalaufstockung ohne Erhöhung des Lohnfonds ist möglich, aber direkt hängt von der Verbrauchernachfrage ab, die nicht direkt von der Größe der Verkaufsstelle abhängt.
Unternehmer, die sich in einer solchen Situation befinden, versuchen meist, einen Teil ihrer Räumlichkeiten zu vermieten, um sich unnötige Ausgaben für die Unterbringung zusätzlicher Mitarbeiter zu ersparen. Aber es gelingt ihnen nicht immer. Und dann stellt sich die Frage nach der rationellen Verteilung der Lohnsumme, ohne sie zu erhöhen.
Es ist immer sinnvoll, den Gehaltsabrechnungsbetrag an einen bestimmten Prozentsatz des gesamten Aufschlagsbetrags zu binden. Das Grundgehalt der Arbeitnehmer kann durch den für die Region, in der sich der Betrieb befindet, genehmigten existenzsichernden Lohn bestimmt werden.
Um den verbleibenden Teil des Gehalts nach dem für die Arbeitnehmerzahlungen obligatorischen Teil des Gehalts zu verteilen, können Sie verschiedene Koeffizienten verwenden.
Zum Beispiel: Der von der Handelsorganisation für den Monat erhaltene Aufschlag belief sich auf 300.000 Rubel. Das Team besteht aus 15 Mitarbeitern. Volles Gehalt - 200.000 Rubel. Die Lebenshaltungskosten betragen 6.000 Rubel.
Der Grundgehalt beträgt:
15*6.000=90.000 Rubel
Höhe des Zusatzgehalts:
200.000-90.000=110.000 Rubel
Zur Verteilung des Mehrverdienstes werden den Mitarbeitern Beteiligungskoeffizienten am Gesamtumsatz zugewiesen. Ihre Größe sollte durch einen allgemeinen Beschluss des Arbeitskollektivs festgelegt und formalisiert werden. Dadurch wird das mögliche Auftreten von Arbeitskonflikten in der Zukunft ausgeschlossen.
Wenn der Koeffizient jedes Arbeitnehmers gleich 1 ist, wird der Betrag des Zusatzlohns in 15 gleiche Anteile aufgeteilt und zum Grundverdienst jedes Arbeitnehmers addiert.
Unterscheiden sich die einzelnen Koeffizienten der Arbeitnehmer in ihrem Wert voneinander, so wird die Höhe des Zusatzverdienstes nach folgender Formel berechnet:
FDZP/EOK*IK, wo
FDZP - Zusatzlohnfonds, Rubel;
EOC – die Summe der Koeffizienten aller Mitarbeiter;
IC – persönlicher Koeffizient des Arbeitnehmers.
Die allgemeine FZP des Vorstandes wird nach der Formel gebildet:
FOT-DO, wo:
Lohn- und Gehaltsabrechnung - Gesamtlohnfonds, Rubel;
DO - obligatorisch für die Anrechnung einer Zuzahlung zum Lohn, reiben.
Durch die zusätzliche Rekrutierung von Mitarbeitern wird die Belastung der bestehenden Mitarbeiter im Unternehmen reduziert, sofern dadurch keine Umsatzsteigerung einhergeht.
Die Verteilung zusätzlicher Löhne unter den Arbeitnehmern anhand der Erwerbsbeteiligungsquoten ist ein guter Anreiz, die Qualität und Produktivität der Arbeit zu verbessern.
In Organisationen, in denen der Einsatz eines solchen Lohn- und Gehaltsabrechnungssystems nicht möglich ist, aber die Notwendigkeit besteht, die Zahl der Mitarbeiter zu erhöhen, lohnt es sich, über eine Reduzierung der obligatorischen Zuzahlungen nachzudenken.
Um dies zu erreichen, können Sie: Ihren Personalbestand an Mitarbeitern reduzieren, die solche Zahlungen beantragen, die Krankheitshäufigkeit verringern und die Arbeitsbedingungen verbessern.
Die wichtigsten Möglichkeiten zur Steigerung der Effizienz der Bildung und Nutzung der Lohn- und Gehaltsabrechnung sowie Indikatoren für die Effizienz der Nutzung des Lohnfonds sind:

umsichtige Verwendung der Mittel Geschäftseinheit, die Obergrenzen für Kraftstoff- und Schmiermittelkosten, Reisekosten und andere in der Lohn- und Gehaltsabrechnung enthaltene Ausgaben festlegt;
Einstellung von Mitarbeitern mit entsprechender Qualifikation, Reduzierung von Arbeitsausfällen und Arbeitsunfällen, Steigerung der Arbeitsproduktivität.

Eine Erhöhung des Lohnfonds sollte in direktem Zusammenhang mit einer Steigerung des Handelsumsatzes und der Einnahmen aus gewerblichen Tätigkeiten stehen. Erst danach kann über eine Lohnerhöhung zu Lasten des Lohnfonds gesprochen werden.

In der modernen Praxis gibt es meist drei Möglichkeiten, Löhne zu sparen:

Zahlungen von „Graugehältern in Umschlägen“;
Ersetzen eines Teils der Barzahlungen durch echte Zahlungen;
Änderung der Methoden zur Bildung der Lohn- und Gehaltsabrechnung.

Auszahlung des Lohns an Arbeitnehmer in Umschlägen, wenn dieser Umstand vom Finanzamt festgestellt wird, führt zu empfindlichen Strafen. Sie können zwischen 20 und 40 % des Betrags des versteckten Einkommens liegen. Unternehmen, die ihren Mitarbeitern niedrige Löhne zahlen, geraten immer in den Fokus der Steuerbehörden.
Eine Möglichkeit zur Reduzierung der Lohnsteuerbemessungsgrundlage, die nicht im Widerspruch zur bestehenden Gesetzgebung steht, ist: Übergang zum vereinfachten Steuersystem und Übertragung seiner Arbeitnehmer auf Einzelunternehmer, sofern dies anwendbar ist. Die Zusammenarbeit zwischen Arbeitgeber und Arbeitnehmer erfolgt in der Form „Kunde der Dienstleistung – Leistungserbringer“. Das Verhältnis zwischen den Parteien wird durch die zwischen ihnen geschlossene Vereinbarung bestimmt. Diese Art der Zusammenarbeit bringt finanzielle Vorteile für Arbeitgeber und Arbeitnehmer. Individuell müssen auf die Höhe ihres Einkommens eine Einkommensteuer in Höhe von 13 % entrichten.
Einzelunternehmereinkommen unterliegen einem Satz von 6 % des Gesamtbetrages Gelder erhalten haben. Die Vergütungen des Arbeitgebers für erbrachte Leistungen gelten nicht für die Lohn- und Gehaltsabrechnung und unterliegen nicht der Lohnsteuer. Ein Arbeitgeber kann bei der Umstellung auf Outsourcing ähnliche Einsparungen erzielen.
Sie können Steuern sparen, indem Sie einen Teil der Barzahlungen durch echte Zahlungen ersetzen. Die Steuergesetzgebung erlaubt steuerfreie Schenkungen, deren Wert 4.000 Rubel nicht übersteigt. Für den gleichen Betrag müssen keine Steuern gezahlt werden, wenn sie als finanzielle Unterstützung registriert sind.
Die Verpflegung der Mitarbeiter, die in Buffetform organisiert wird, wird nicht besteuert.
Große Steuerersparnis bei der Lohn- und Gehaltsabrechnung führt zu einer Steigerung der Arbeitsproduktivität und einer Verringerung der Mitarbeiterzahl. Die Lohn- und Gehaltsabrechnung besteht aus Grund- und Zusatzzahlungen. Seine Zusammensetzung wird durch Artikel 255 der Abgabenordnung der Russischen Föderation bestimmt. Die Berufszertifizierung kann erheblich dazu beitragen, die Lohnsteuer zu senken. Gut gemachte Arbeit kann eine Reihe von im Unternehmen vorhandenen Berufsberufen in die Kategorie der gefährlichen Industrien überführen. Der Zuschlag für Arbeit unter solchen Bedingungen wird nicht besteuert und sein Höchstbetrag ist in der geltenden Gesetzgebung nicht festgelegt.

Was muss analysiert werden?

Das erste Dokument, mit dem jede Analyse der Lohnfondsoptimierung beginnt ist die Besetzungstabelle. Mit der Personalprüfung können Sie ineffektiv arbeitende Einheiten in der Personalstruktur identifizieren. Das Verwaltungs- und Führungspersonal sollte 40 % der Gesamtzahl der im Unternehmen tätigen Arbeitnehmer, die Sachgüter produzieren oder Dienstleistungen erbringen, nicht überschreiten.
Die nächste Stufe der Analyse besteht darin, die Struktur der Arbeitskosten zu berücksichtigen und nach Möglichkeiten zu suchen, Geld zu sparen. Solche wirtschaftlichen Berechnungen ermöglichen es, Reserven für Lohnausgaben zu ermitteln. Der Grund für eine ineffiziente Verwendung der Lohn- und Gehaltsabrechnung sind häufig Ausfallzeiten, Ausfälle und eine schlechte Organisation des Arbeitsprozesses, was zu Überstunden und entsprechenden Zahlungen dafür führt.

Gehalts- und Gehaltsquellen

Die Hauptreserve für die Kürzung des Lohnfonds sind die Kosten für Produkte oder Dienstleistungen, die auf deren Kosten umgelegt werden. Für die Bildung der Lohn- und Gehaltsabrechnung können Sie sowohl Mittel aus Gewinnen, die für den Konsum bestimmt sind, als auch Eigenmittel der Gründer, die sie in die Entwicklung des Unternehmens investieren, einbeziehen.
Die Quelle bestimmter Kategorien zusätzlicher Zahlungen, die in der Lohn- und Gehaltsabrechnung enthalten sind, ist Es werden Mittel des Sozialversicherungsfonds der Russischen Föderation und gezielte Einnahmen verwendet.
Die Quellen des Lohnfonds sind die Zahl der Arbeitnehmer sowie deren Grund- und Zusatzlöhne, die durch die geltende Gesetzgebung und die Arbeitsmarktbedingungen bestimmt werden. Das Gehalt des Arbeitnehmers hängt davon ab Grad der Professionalität, Bedarf und Anzahl der Vorschläge auf dem Arbeitsmarkt. Der Staat begrenzt den Mindestlohn, unterhalb dessen der Arbeitgeber keinen Anspruch auf Lohnzahlung an seine Arbeitnehmer hat. Zu den Pflichtzahlungen zählen auch nach geltendem Recht genehmigte Zusatzzahlungen an Sozialarbeiter.
Die Höhe der Lohnsteuer richtet sich nach der zivilrechtlichen Rechtsform des Unternehmens. Ein Arbeitgeber, der Einzelunternehmer ist, zahlt Lohnsteuer nicht nur für seine Arbeitnehmer, sondern auch für sich selbst. Beeinflusst die Höhe und Form der Zahlungen sowie die Staatsbürgerschaft des Arbeitnehmers. Der für einen Bürger der Russischen Föderation im Jahr 2016 erhobene persönliche Einkommensteuersatz beträgt 13 %, von Nichtansässigen - 30 %.
Der Gesamtbetrag der von der Lohn- und Gehaltsabrechnung an verschiedene Sozialfonds einbehaltenen Steuersätze beträgt 30 %. Dieser Satz kann für Unternehmen, die an der Entwicklung innovativer Technologien beteiligt sind, und für Kleinunternehmen ermäßigt werden.

Beispiel einer Lohnfondskürzung

Nach dem allgemeinen Steuersystem werden auf das Gehalt eines Arbeitnehmers folgende Steuern in Höhe von 40.000 Rubel erhoben:

Persönliche Einkommensteuer in Höhe von 13 %. 40000*13/100=5200 Rubel. Der Betrag wird vom Einkommen der Person einbehalten. Der Geldbetrag, den der Arbeitnehmer erhält, beträgt: 40.000-5.200 = 34.800 Rubel.
Höhe der an Sozialfonds überwiesenen Steuern: 40.000*30/100=12.000 Rubel. Der Betrag wird aus Mitteln des Arbeitgebers gezahlt.

Bei der Umstellung auf das vereinfachte Steuersystem und der Anmeldung eines Arbeitnehmers als Einzelunternehmer gilt sein Gehalt als Gewerbeeinkommen und wird mit einem Steuersatz von 6 % besteuert. Der Steuerbetrag beträgt 40000*6/100=2400 Rubel.
Das Nettoeinkommen des Arbeitnehmers beträgt 40.000-2.400 = 37.600 Rubel.
Das kostet 2800 Rubel mehr als bei der ersten Besteuerungsoption. Für den Arbeitgeber entfällt dieser Zahlungsposten in der Lohn- und Gehaltsabrechnung. Die jährliche Ersparnis für ein Unternehmen an der Lohnsteuer eines Arbeitnehmers in Höhe von 40.000 Rubel beträgt 12.000 * 12 = 144.000 Rubel.
Das Jahreseinkommen des Arbeitnehmers erhöht sich um 2800*12=33600 Rubel.
Der Mindestlohn für 2016 wurde festgelegt in Höhe von 6204 Rubel ab dem 1. Januar und erhöht ab dem 1. Juli auf 7500 Rubel. Gemäß der geltenden Gesetzgebung können die regionalen Behörden im Einvernehmen mit den örtlichen Wirtschaftsvertretern die Höhe des Mindestlohns erhöhen.
Unternehmen auf OSNO müssen im Jahr 2016 22 % in die Pensionskasse, 2,9 % in die Sozialversicherungskasse und 5,1 % in die Bundeskrankenversicherung einzahlen. Die Einkommensteuer für Arbeitnehmer mit russischer Staatsbürgerschaft beträgt 13 %. Nichtansässige zahlen eine Einkommensteuer in Höhe von 30 %. Daher ist die Reduzierung des Lohnfonds für jedes Unternehmen ein dringender Bedarf.

Wir freuen uns über Ihre Kommentare!

Was ist der Lohnfonds? Keines der normativen Dokumente beantwortet dies eindeutig. Was sollte jemand, der damit beauftragt ist, den Planwert für die Lohnkasse (Lohn- und Gehaltsabrechnung) für das nächste Jahr zu erstellen, in dieser Situation tun? Wir schlagen vor, als Ausgangspunkt das Ziel zu nehmen, zu dessen Erreichung der Zielindikator berechnet wird.

Zu welchem Zweck wird die Lohn- und Gehaltsabrechnung ermittelt?

Abhängig von den Zielen und Zielsetzungen der Planung kann die Interpretation des Konzepts der Lohn- und Gehaltsabrechnung unterschiedlich sein. Der Zweck der Lohnplanung bestimmt, welche Dokumente analysiert werden müssen, welche Informationen daraus gewonnen werden können und wie genau die Planung ist.

Verkehrsbudgetplanung oder erweiterter Cash-Plan. Die Zahlung von Löhnen, Urlaubsgeldern, Sozialleistungen und Entschädigungen bildet einen der Cashflows. Bei der Planung ist es wichtig zu wissen, wie viel Geld im nächsten Jahr für all diese Zahlungen benötigt wird. Gibt es genügend Mittel, um Lieferanten für Rohstoffe, Materialien oder Waren zu bezahlen – Kredite und Zinsen dafür usw. Das heißt, die Planung des Lohnfonds in diesem Aspekt beinhaltet die Bestimmung des Gesamtbetrags, der für die Auszahlung von Mitarbeitern usw. benötigt wird gleichzeitig auch andere Pflichten der Gesellschaft erfüllen.

Einsparmaßnahmen. Die Arbeitskosten sind in den Produktionskosten enthalten. Je höher die Kosten, desto geringer der Gewinn. Die Personalabrechnung kann dazu dienen, Maßnahmen zur Kosteneinsparung und Steigerung der Produktionsrentabilität zu entwickeln.

Einkommensteuerplanung. Die gesamten Arbeitskosten verringern die Steuerbemessungsgrundlage (Artikel 255 der Abgabenordnung der Russischen Föderation). Einige Zahlungen an Arbeitnehmer werden als Aufwand erfasst, der die Bemessungsgrundlage der Einkommensteuer nicht vollständig, aber im Rahmen der Norm verringert. Zahlungen an Arbeitnehmer gemäß Artikel 270 der Abgabenordnung werden in keinem Fall auf das steuerpflichtige Einkommen angerechnet. Wenn Sie die Höhe der im nächsten Jahr zu zahlenden Einkommensteuer planen, müssen Sie berechnen, welche Zahlungen an das Personal in der Steuerbuchhaltung berücksichtigt werden können.

Bildung von Bewertungsreserven für Leistungen an Arbeitnehmer. Am Ende des laufenden Jahres können Unternehmen Mittel für Leistungen an Arbeitnehmer reservieren, die eine gleichmäßige Verteilung erfordern, wie beispielsweise Urlaubsgeld. Bei der Berechnung des Höchstbetrags der Rücklage sowie des Prozentsatzes der monatlichen Beiträge zur Rücklage wird einer der Lohnindikatoren verwendet.

Wie unterscheidet sich die Lohn- und Gehaltsabrechnung je nach Planungszielen?

Abhängig von den Planungszielen unterscheiden sich die Lohnkennzahlen in der Zusammensetzung der berücksichtigten Zahlungen, in der Art der Abrechnung der Einkommensteuer und der Beiträge. Gleichzeitig bleibt die Planungsmethode dieselbe.

Merkmale des Lohn- und Gehaltskennzeichens	Ziele der Lohn- und Gehaltsabrechnung
Merkmale des Lohn- und Gehaltskennzeichens	Cashflow-Budget	Einsparmaßnahmen	Gewinnsteuer	Rückstellung für Urlaubsgeld
Arten von Rückstellungen für Einzelpersonen, die berücksichtigt werden müssen		Zahlungen an Mitarbeiter und andere in Artikel 255 der Abgabenordnung der Russischen Föderation aufgeführte Personen	Zahlungen an Mitarbeiter gemäß Artikel 255 der Abgabenordnung der Russischen Föderation
Einkommensteuer	Reduziert die Höhe der Gebühren	Hat keinen Einfluss auf das Planabrechnungskennzeichen
Versicherungsprämien	Beeinflussen Sie nicht das Planabrechnungskennzeichen	Sie wirken sich nicht auf das Planabrechnungskennzeichen aus, sondern stellen einen separaten Kostenposten dar, der den Gewinn schmälert. Die Größe hängt von der Größe der Lohn- und Gehaltsabrechnung ab	Sie wirken sich nicht auf das Planabrechnungskennzeichen aus, sondern stellen einen separaten Aufwandsposten dar, der die steuerpflichtige Kostenbasis verringert. Hängt von der Lohngröße ab	Beteiligen Sie sich an der Berechnung des Prozentsatzes der monatlichen Beiträge zur Rücklage

Wie ist die Reihenfolge der Aktionen bei der Planung der Gehaltsabrechnung?

Die Planung des Lohnfonds erfolgt im Einzelpostenverfahren nach Abgrenzungsart auf Basis der Ist-Daten des laufenden Jahres unter Berücksichtigung geplanter Änderungen.

Zunächst sollten Sie die notwendigen Informationen über die im Jahr 2015 geplanten Änderungen sammeln, die sich auf die Höhe jeder Zahlung (Gruppe homogener Zahlungen) auswirken. Als nächstes werden die Änderungskoeffizienten (Verhältnisse der Indikatoren, Anstieg oder Rückgang der Indikatoren) bestimmt.

Der tatsächliche Betrag für jede Zahlung oder Gruppe ähnlicher Zahlungen für das laufende Jahr wird um den Koeffizienten der geplanten Änderungen angepasst. Geplante Indikatoren für jede Zahlung oder Gruppe ähnlicher Zahlungen werden zusammengefasst.

Betrachten wir dieses Vorgehen am Beispiel der Planung des Lohnfondsindikators zur Erstellung eines Cashflow-Budgets.

Wie wird die Gehaltsabrechnung für einen Cash-Plan berechnet?

In diesem Fall wird die Höhe der Mittel ermittelt, die für die Abrechnung mit Einzelpersonen erforderlich sind, die verschiedene Zahlungen vom Unternehmen erhalten. Die Zusammensetzung der berücksichtigten Rückstellungen ist möglichst vollständig und umfasst Leistungen, Mietzahlungen und sonstige Zahlungen.

Zu analysierende Dokumente

Die für die Lohnplanung notwendigen Informationen können den folgenden Unterlagen entnommen werden:

Personalplan;
Lohnvorschriften;
Bonusregelungen;
Tarifvertrag;
Urlaubsplan;
Karten der synthetischen Konten 70, 69, 68;
Gehaltsabrechnungen oder Gehaltsabrechnungen;
Geschäftsreisedaten.

Produktionsaussichten für nächstes Jahr

Um die Planzahl möglichst genau zu gestalten, müssen Sie alle Faktoren berücksichtigen, die sich auf die Höhe der künftigen Rückstellungen auswirken können. Es lohnt sich beispielsweise herauszufinden, ob Sie Folgendes planen:

Erhöhung (Abnahme) der Produktionsmengen (Produktionsmengen) oder nicht;
Erweiterung oder Reduzierung des Personals;
Änderungen der Normen für die Zahlung von Finanzhilfen, Dauer des Urlaubs;
Einführung neuer Arten von Leistungen an Arbeitnehmer oder Streichung bestehender Zahlungsarten, wie z. B. Boni;
Gehaltsindexierung usw.

Wenn Informationen über diese und andere Änderungen vorliegen, können die entsprechenden Anpassungsfaktoren berechnet werden. Diese Koeffizienten werden dann auf die tatsächlichen Daten des laufenden Jahres angewendet.

Beispiel
Im Jahr 2014 beschäftigte Nibelung LLC 10 Personen. Alle Wetten waren ungültig. Das Gesamtgehalt betrug 500.000 Rubel. im Monat.

Im Jahr 2015 ist aufgrund der Erweiterung des Tätigkeitsbereichs eine Erhöhung der Mitarbeiterzahl auf 15 Personen geplant. Gleichzeitig werden fünf Stellen mit einem Gehalt von 30.000 Rubel eröffnet. jede. Es ist notwendig, den Koeffizienten der geplanten Erhöhung des Gehaltsfonds anhand der Besetzungstabelle zu ermitteln.

Das Gesamtgehalt beträgt 650.000 Rubel. (500.000 Rubel + 30.000 Rubel × 5 Personen). Der Koeffizient der geplanten Erhöhung des Gehaltsfonds gemäß Besetzungstabelle beträgt 1,3 (650.000 Rubel: 500.000 Rubel).

Zur Planung des Lohnfonds ist es besser, alle Berechnungen in speziellen Analysetabellen durchzuführen. Ihre Elemente hängen von den bei der Planung festgelegten Zielen und Vorgaben ab.

Beispiel
Der Buchhalter von Logist+ LLC erhielt die Aufgabe, den Planwert des Lohnfonds für die Erstellung eines Cashflow-Budgets zu ermitteln. Im Jahr 2015 plant das Unternehmen, die Löhne seiner Mitarbeiter um 6 % zu indexieren. Im Januar werden zwei neue Mitarbeiter mit einem Gehalt von jeweils 25.000 Rubel eingestellt, sie erhalten das Arbeitsvolumen, das im Jahr 2014 von Einzelpersonen im Rahmen vertraglicher Vereinbarungen erbracht wurde. Es ist nicht geplant, diese Verträge im Jahr 2015 zu verlängern oder neue Verträge abzuschließen.

Zur Durchführung von Berechnungen und Analysen hat der Buchhalter von Logist+ LLC eine Tabelle mit Ausgangsdaten für 2014 zusammengestellt.

Gehalt für geleistete Arbeitsstunden. Die Gehälter im Jahr 2015 werden um 6 % erhöht, zwei Mitarbeiter werden eingestellt. Die geplante Gehaltshöhe beträgt 4.421.300 RUB. (3.605.000 RUB × 1,06 + 25.000 RUB × 2 Personen × 12 Monate).

Urlaubsgeld. Das Verhältnis zwischen der Höhe des Urlaubsgeldes und der Höhe des Gehalts für die geleistete Arbeitszeit betrug im Jahr 2014 0,112344 (405.000 Rubel: 3.605.000 Rubel). Wenn dieses Verhältnis beibehalten wird, könnte die Höhe des Urlaubsgeldes im Jahr 2015 496.706 Rubel betragen. (RUB 4.421.300 × 0,112344).

Durchschnittlicher Verdienst für nicht gearbeitete Zeit. Das Verhältnis des Durchschnittsverdienstes zur Höhe des Gehalts für geleistete Arbeitsstunden betrug im Jahr 2014 0,071012 (256.000 Rubel: 3.605.000 Rubel). Im Jahr 2015 beträgt der Durchschnittsverdienst bei gleichbleibendem Verhältnis 313.968 Rubel. (RUB 4.421.300 × 0,071012).

Vorteile. Das Verhältnis der Höhe der Leistungen zur Höhe des Gehalts für die geleistete Arbeitszeit betrug im Jahr 2014 0,089043 (321.000 Rubel: 3.605.000 Rubel). Wenn dieses Verhältnis beibehalten wird, könnte die Höhe der Leistungen im Jahr 2015 393.686 Rubel betragen. (RUB 4.421.300 × 0,089043).

Materielle Hilfe. Das Verhältnis der Höhe der finanziellen Unterstützung zum Lohn für die geleistete Arbeitszeit betrug im Jahr 2014 0,04993065 (180.000 Rubel: 3.605.000 Rubel). Im Jahr 2015 beträgt die Höhe der finanziellen Unterstützung bei Beibehaltung des gleichen Verhältnisses 220.758 Rubel. (RUB 4.421.300 × 0,04993065).

Vergütung aus zivilrechtlichen Verträgen für die Erbringung von Werkleistungen (Dienstleistungserbringung). Es sind keine Zahlungen geplant.

Der geplante Betrag der Rückstellungen für Einzelpersonen im Jahr 2015 beträgt 5.846.418 RUB. (4.421.300 RUB + 496.706 RUB + 313.968 RUB + 393.686 RUB + 220.758 RUB).

Einkommensteuer. Die Einkommensteuer im Jahr 2015 kann 630.413 Rubel betragen. (RUB 5.846.418 × 0,11).

Geplante Gehaltsabrechnung für 2015 zur Auszahlung, entspricht 5.216.005 Rubel. (RUB 5.846.418 - RUB 630.413).

Wie die Ergebnisse der Lohn- und Gehaltsplanung zusammengestellt werden

Die geplante Höhe des Lohnfonds für 2015 spiegelt sich weder in der Buchhaltung noch in der Steuerbuchhaltung wider. Dieser Indikator wird für die Zwecke der Managementbuchhaltung des Unternehmens berechnet. Folglich kann der Buchhalter die Ergebnisse der Analyse in beliebiger Form präsentieren, beispielsweise in Form eines Buchhaltungszertifikats oder eines internen Vermerks. In diesem Fall sind zwei Gestaltungsmöglichkeiten akzeptabel: kurz, wobei die Geschäftsführung nur über die endgültig geplante Menge informiert wird, oder vollständig, einschließlich des Berechnungsteils mit Begründung aller Werte.

Aus der Tabelle können wir Rückschlüsse auf eine deutliche Erhöhung des Lohnfonds der Arbeitnehmer um 3605,5 Rubel ziehen. oder 2,6-fach. Dieser Anstieg war vor allem auf die Erhöhung der Zahl der Arbeitstage eines Arbeitnehmers pro Jahr um 8 Tage zurückzuführen.

Aufgrund der Faktoren, die dazu führten, werden wir die Verwendung einer Faktorenanalyse in Betracht ziehen.

Zur Faktorenanalyse des Lohnfonds kann das folgende Modell verwendet werden:

FZP = CHR*D*P*CHZP

Wo ChZP– Stundenlohnfonds des 1. Arbeiters, tausend Rubel.

1. Änderung des Lohnfonds aufgrund einer Änderung der Arbeitnehmerzahl (FZHR):

FZPchr = (CHR2001 – CHR2000)*D2000*P2000*CHFZ2000 = -17*247*7,8*0,029= -949,8 Rubel. Aufgrund der Zahlenänderung verringerte sich der Lohnfonds um 949,8 Tausend Rubel.

2. Änderung des Lohnfonds aufgrund einer Änderung der Anzahl der geleisteten Arbeitstage (FLPD):

FZPd = 135*8*7,8*0,029=244,3 Tausend Rubel. Das Lohnniveau aufgrund einer Erhöhung des Arbeitszeitfonds stieg um 244,3 Tausend Rubel, was mit zusätzlichen Lohnkosten des Unternehmens um 6,77 % verbunden ist, jedoch aus der obigen Analyse der Arbeitsproduktivität und der damit verbundenen Produktion marktfähiger Produkte Mit einer Erhöhung der Betriebsmittelzeit lassen sich Rückschlüsse auf die Produktionssteigerung und die Produktionssteigerung marktfähiger Produkte ziehen. Der Einfluss der Arbeitsproduktivität auf die Löhne wird im Anschluss an Tabelle 2.21 dargestellt.

3. Änderung des Lohnfonds aufgrund von Änderungen der Dauer des Arbeitstages (WFP):

FZPP = 135*250*0,1*0,029=97,88 Tausend Rubel. Dieses Ergebnis legt nahe, dass es aufgrund einer Änderung der Länge des Arbeitstages zu einer Erhöhung des Lohnfonds um 97,88 Tausend Rubel kam

Tabelle 2.21

Faktorenanalyse der Veränderungen im Lohnfonds im Jahr 2001.

	Faktorwechsel	Änderung des Lohnfonds, Tausend Rubel	Wachstumsanteil
Gesamtveränderung des Lohnfonds im Jahr 2001 im Vergleich zum Jahr 2000.
Lohnänderung aufgrund von Änderungen in der Zahl des Lehrpersonals, Tausend Rubel. , gemäß Formel 2.22
Lohnänderung aufgrund einer Änderung der Anzahl der Arbeitstage eines Arbeiters in tausend Rubel. , gemäß Formel 2.22
Lohnänderung aufgrund einer Änderung der Anzahl der Arbeitstage eines Arbeitnehmers, Tausend Rubel, gemäß Formel 2.22
Lohnänderung aufgrund von Änderungen im Stundenlohnfonds, Tausend Rubel, gemäß Formel 2.22

1.7. Produktkostenanalyse

Ein wichtiger Indikator, der die Arbeit eines Unternehmens charakterisiert, sind die Kosten für Produkte, Arbeiten und Dienstleistungen. Von seinem Niveau hängen die finanziellen Ergebnisse der Unternehmenstätigkeit und die Finanzlage der Wirtschaftssubjekte ab.

Kosten sind eine Form der Kostendeckung aus Erlösen aus dem Verkauf von Produkten. Die Produktkosten spiegeln die Lebenshaltungskosten und die verkörperte Arbeit in monetärer Form wider und sind der einzige Wirtschaftsindikator, der die Effizienz der Nutzung aller Elemente des Produktionsprozesses objektiv charakterisiert und einen Kostenkontrollmechanismus bildet. Daher ist eine Kostenanalyse wichtig.

Die Analyse der Produktkosten ist wichtig. Es ermöglicht Ihnen, Trends bei Änderungen dieses Indikators zu ermitteln, den Plan auf seiner Ebene umzusetzen, den Einfluss von Faktoren auf sein Wachstum zu bestimmen, Reserven zu bilden und die Arbeit des Unternehmens bei der Nutzung von Möglichkeiten zur Senkung der Produktionskosten zu bewerten. Gegenstand der Produktkostenanalyse sind folgende Indikatoren: Gesamtkosten für die Herstellung kommerzieller Produkte im Allgemeinen und nach Kostenelementen, Kosten pro Rubel kommerzieller Produkte, Kosten einzelner Produkte, direkte Materialkosten, direkte Arbeitskosten, indirekte Kosten, Reserven zur Reduzierung der Produktkosten.

Informationsquellen sind: „Bericht über die Produktions- und Verkaufskosten von Produkten eines Unternehmens (einer Organisation)“ Formular Nr. 5-Z – dies ist ein jährliches Berichtsformular, geplante und Berichtsberechnungen der Produktkosten, Buchhaltungsdaten für analytische und synthetische Konten.

Kostenelemente. 1. Materialkosten (Rohstoffe, Zukauf, Komponenten und Halbzeuge, Treibstoff, Strom usw.); 2. Arbeitskosten; 3. Beiträge für soziale Bedürfnisse; 4. Abschreibung des Anlagevermögens, 5. Sonstige Kosten (Abschreibung immaterieller Vermögenswerte, Miete, obligatorische Versicherungszahlungen, Zinsen für Bankdarlehen, in den Produktionskosten enthaltene Steuern, Beiträge zu außerbudgetären Fonds usw.).

Die Produktionskosten sind ein Indikator, der die Kosten eines Unternehmens für die Herstellung und den Verkauf von Produkten, Werken und Dienstleistungen in Geld charakterisiert. Darin enthalten sind die Kosten für verbrauchte Rohstoffe, Haupt- und Hilfsstoffe, Energie, Abschreibungen auf Anlagevermögen und Arbeitskräfte. Die unmittelbar im Unternehmen für die Herstellung von Produkten anfallenden Kosten stellen die Herstellungskosten der Produktion dar.

Die Senkung der Produktionskosten sorgt für eine Einkommenssteigerung, erhöht die Reproduktionsrate und das materielle Wohlergehen der Arbeitnehmer. Es trägt zum Wachstum der Produktproduktion bei, da Kostensenkung derzeit in erster Linie eine Senkung der Kosten, des Verbrauchs von Rohstoffen und Materialien für die Produktion, eine Erhöhung des Produktionsvolumens aus vorhandenen Anlagegütern und eine Senkung der Lebenshaltungskosten bedeutet Arbeit.

Die Produktkostenanalyse umfasst:

Analyse der Gesamtproduktionskosten kommerzieller Produkte;

Analyse der Kosten pro Rubel kommerzieller Produkte;

Wie kann die Arbeit der Lohn- und Gehaltsabrechnung in Unternehmen mit Tausenden von Mitarbeitern, komplexen Personalplänen oder der ständigen Einstellung externer Auftragnehmer kompetent optimiert werden?

Einige nützliche Tipps für Personalmanager zur Lohn- und Gehaltsabrechnung

Der berühmte Philosoph Ralph Emerson sagte einmal, dass Geld uns zu viel kostet. Der poetische Aphorismus des 19. Jahrhunderts wird im ersten Viertel des 21. Jahrhunderts wörtlich genommen: Bis 2016 hatten viele russische Unternehmen die Kosten für die Bedienung des Lohnfonds (Lohn- und Gehaltsabrechnung) erneut erhöht. Nach Angaben von Wirtschaftsvertretern und Analyseagenturen beträgt ihr Wachstum seit Beginn der Krise im Jahr 2014 2-3 % des Gesamtausgabenbudgets eines durchschnittlichen Unternehmens.

Der Trend zu höheren Kosten für Lohn- und Geist global und wird in den nächsten fünf Jahren wahrscheinlich nicht aufhören. Beispielsweise schätzt das US Bureau of Labor Statistics, dass die gesamten (direkten und indirekten) Kosten privater Unternehmen für Stundenlöhne zwischen 2005 und 2015 um 28 % gestiegen sind, einschließlich Zahlungen an den Staatshaushalt und Kosten für Dienstleistungen. Gleichzeitig belief sich die Höhe der staatlichen Bußgelder allein für falsch ausgefüllte Berichte und Zahlungsaufträge im Jahr 2014 auf fast 5 Milliarden US-Dollar, was die Nachfrage nach hochwertiger Automatisierung der Lohn- und Gehaltsabrechnung ankurbelte.

Rosstat hat noch keine vergleichbaren Statistiken vorgelegt, aber auch ohne diese ist es offensichtlich, dass die starke Veränderung des Rubel-Wechselkurses und die allgemeine Wirtschaftsentwicklung im Land einerseits Arbeitgeber (und damit auch die Personalabteilung) zur Indexierung zwingen Löhne (laut einer Studie des Personalvermittlungsunternehmens Antal Russia dachte im Dezember 2014 jeder fünfte russische Arbeitgeber darüber nach, die Gehälter aufgrund der Abwertung des Rubels nach oben zu korrigieren). Optimieren Sie andererseits ernsthaft die Lohn- und Gehaltsabrechnung und verteilen Sie die Arbeitsbelastung (die nur in einer Krise zunimmt) auf die vorhandenen Spezialisten.

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74 % der Unternehmen planen keine Erhöhung des Budgets für die Gehälter neuer Mitarbeiter und 38 % der Befragten haben seit Beginn der Krise Kürzungen vorgenommen. Bis 2016 sorgen immer mehr offene Stellen für die Vielseitigkeit des eingestellten Personals und eine deutlich größere Anzahl von Funktionen im Rahmen des bisherigen Gehaltsangebots.
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Wie wirken sich aktuelle Trends auf die Arbeit eines Personalleiters aus?

Der aktuelle Trend in Russland geht dahin, die Arbeitskosten zu senken. Die Anzahl der Mitarbeiterfunktionen erhöht sich, ohne dass sich die Vergütung für seine Arbeit ändert, wodurch die Kosten für jede Funktion sinken. Dies zwingt HR-Spezialisten dazu, nicht-monetäre Arbeitsmotivation zu schaffen und solche Motivationspakete in die Lohn- und Gehaltsplanung einzubeziehen.

Ein weiterer Trend ist der zunehmende Einfluss einer kompetenten Planung und Verwaltung der Lohn- und Gehaltsabrechnung auf die Kosten von Produkten und Dienstleistungen und damit auf den Gewinn des Unternehmens. Wenn man bedenkt, dass die Arbeitskosten im Dienstleistungssektor 70 % und in der Industrie 35–40 % erreichen können, kann man sich vorstellen, wie groß die Verantwortung der Personalabteilung in den Geschäftsprozessen eines Unternehmens wird. Die Kosten für Risiken und Fehler im Personalmanagement, sowohl finanzieller als auch rechtlicher Art, nehmen zu. Heutzutage ist es für jedes Unternehmen wichtig, nicht nur die Steuerbemessungsgrundlage zu reduzieren, sondern auch die Gesamtkosten für die Lohn- und Gehaltsabrechnung und die Datenverarbeitung der Mitarbeiter zu senken.

Gleichzeitig ist es nicht möglich, den Aufwand für die Lohn- und Gehaltsabrechnung zu senken. Geschäftsprozesse werden komplexer und beschleunigen sich, die Arbeitsbelastung der Personalabteilungen nimmt zu, sie müssen zunehmend neue Strategien und Methoden entwickeln und ausprobieren, zusätzliche Parameter und Berichtssysteme einführen, häufiger vertragliche und rechtliche Beziehungen zu Mitarbeitern, Personalrotation usw. optimieren ihre Einbindung in Arbeitsabläufe... Dies führt zu einer deutlichen Vergrößerung des Dokumentationsumfangs, einem Anstieg des Zeit- und sonstigen Ressourcenaufwands für deren Bearbeitung (insbesondere bei manueller Bearbeitung), einer Datenduplizierung und damit einhergehend einem Anstieg in der Anzahl der Fehler, die zu direkten finanziellen Verlusten für die Organisation führen können, beispielsweise in Form von Bußgeldern durch Regierungsbehörden.

Wie optimieren Sie Ihr Lohn- und Gehaltsmanagement kompetent?

Hier finden Sie einige nützliche Tipps für Personalmanager zur Optimierung des Gehaltsabrechnungsmanagements.

1. Berechnen Sie den Zeit- und Finanzaufwand für die Lohn- und Gehaltsabrechnung und vergleichen Sie diese mit den Vorteilen der Automatisierung dieser Arbeit.

Verschiedenen Schätzungen zufolge kann die Arbeit mit der Lohnkasse (einschließlich Budgetierung, Planung, Überwachung der Zahlungen und Auswertung der Ergebnisse) bis zu 35 % der Zeit der Personalabteilung in Anspruch nehmen. Ein Teil dieser Zeit kann mit Hilfe der Automatisierung eingespart werden – sofern ein Gleichgewicht zwischen den Kosten für die Implementierung von Automatisierungssystemen und den erwarteten Vorteilen einer solchen Implementierung gewahrt bleibt. Allerdings können Sie Cloud-Dienste mittlerweile mit einem relativ günstigen Abonnement nutzen.

Die größten IT-Entwickler – IBM, Microsoft, SAP, 1C – verfügen über komfortable Cloud-Dienste zur Verwaltung der Gehaltsabrechnung. Öffentliche „Clouds“ sorgen für Transparenz, Optimierung und Mobilisierung von Geschäftsprozessen, was zusammen mit dem sofortigen Zugriff der Mitarbeiter auf sichere Informationen von überall und von jedem Gerät aus kleinen und mittleren Unternehmen laut mehreren ausländischen Quellen Einsparungen ermöglicht von einhundert bis dreihunderttausend Dollar pro Jahr und für große bis zu zwei Millionen Dollar pro Jahr.

2. Analysieren und prognostizieren Sie Ihre Gehaltsabrechnung.

Jede Lohn- und Gehaltsabrechnung umfasst einen dauerhaften Teil der regelmäßigen Zahlungen (Gehälter von Vollzeitbeschäftigten, Steuern und Gebühren, monatliche Vergütungen (Kommunikation, Transport, Essen, Arbeitskleidung ...), sofern dies in der Unternehmenspolitik vorgesehen ist, und eine Reihe von Variablen. Solche Variablen können beispielsweise Zahlungen umfassen:

- im Zusammenhang mit der Personalausstattung (Prämien, Urlaubsgeld, Krankheitsurlaub, Überstunden und Prämien, Fortbildung, Entlassungsentschädigung und Mutterschaftsurlaub...);
– nicht im Zusammenhang mit der Besetzungstabelle (Honorare und Zahlungen für einmalige und saisonale Arbeiten, Praktika, freiberufliche Tätigkeiten, Budget für ausgeschriebene Stellen verschiedener Abteilungen, die nicht in der Besetzungstabelle enthalten sind...).

Durch die richtige Verteilung der Proportionen, das Gleichgewicht zwischen konstant und variabel und die zeitliche Verschiebung des einen oder anderen Budgetanteils können Sie die Belastung verwalten und den Verbrauch der finanziellen Ressourcen des Unternehmens optimieren (bis hin zur Reduzierung der Kosten eines Produkts oder einer Dienstleistung). . Vielleicht lohnt es sich irgendwann, einige Mitarbeiter in die projektbezogene Akkordarbeit zu überführen oder durch die Identifizierung periodischer Saisonprozesse einem Vollzeitmitarbeiter, der während der Saison am wenigsten ausgelastet ist, anzubieten, diese gegen eine Prämie auszuführen. Analyse- und Prognosemodule, die in IT-Gehaltsabrechnungssystemen verfügbar sind, helfen dabei, die Konsequenzen solcher Managemententscheidungen zu modellieren.

Einer der wichtigsten globalen Trends heute im Management eines Unternehmens und insbesondere der Lohnkasse seiner Mitarbeiter basiert auf der Analyse von Big Data. Talentmanagement, effektiver Einsatz von Personal- und Freelance-Ressourcen, Planung immaterieller Prämien, Prognose und Steuerung der Personalauslastung in Abhängigkeit von internen und externen wirtschaftlichen Faktoren sind nur ein kleiner Teil der Möglichkeiten der Big-Data-Analyse im Hinblick auf die Optimierung der Lohn- und Gehaltsabrechnung.

Das IT-System sammelt viele entscheidungskritische Informationen und die Erstellung visueller Berichte hilft, das Gehaltsbudget und die Gesamtkosten des Unternehmens zeitnah zu optimieren. Die Speicherung, Zentralisierung und regelmäßige Analyse der Lohn- und Gehaltsabrechnungsdaten im Unternehmen generiert internes Fachwissen und ermöglicht nicht nur die Einsparung, sondern auch die Vorhersage einer für das Unternehmen vorteilhaften Entwicklungsstrategie. Ein richtig ausgewähltes und konfiguriertes IT-System wird mit der Zeit zum persönlichen Berater des Managements in Sachen Personalmanagement.

3. Führen Sie regelmäßige Prüfungen aller mit der Lohn- und Gehaltsabrechnung verbundenen Maßnahmen durch.

Auch beim Einsatz von Automatisierungssystemen treten Fehler auf, insbesondere wenn diese nicht in eine einzige Infrastruktur integriert sind. Beispielsweise führt die Pflege separater Tabellen in Excel unweigerlich zu Duplikaten von Daten (und jegliche Verkomplizierung von Prozessen und Erhöhung der Arbeitsbelastung beruht hier auf der geringen Effizienz von Standardtabellen und der „Neuerfindung des Rads“ in Bezug auf Analyse- und Berechnungsmetriken) sowie auf manueller Eingabe Im Gegensatz zur automatischen Aggregation ist dies nicht nur kostspielig, sondern erhöht auch das Risiko von Fehlern und menschlichem Versagen. Bei vielen Arbeitsabläufen kann so etwas scheinbar Selbstverständliches und Wichtiges wie ein regelmäßiges Gesamtaudit aus der Kontrolle der zuständigen Abteilung geraten – und am Ende wird Ihr Budget darunter leiden. Das Fehlen umfassender Analysen verringert die Effektivität strategischer Entscheidungen und das Fehlen einer einzigen sicheren Datenbank beeinträchtigt die Sicherheit des Unternehmens.

4. Konsolidieren Sie Ihre Daten.

Einer der wichtigsten Trends in der Lohn- und Gist heute die Suche nach einem „Konsolidierungspunkt“, an dem eine kontinuierliche Kette integrierter Geschäftsprozesse entsteht: von der Rekrutierung, Einstellung und Überwachung der Arbeitszeit bis hin zu Produktivitätsanalysen, Gehaltsbudgetplanung und monatlichen Abrechnungen mit Mitarbeitern und Abzüge an staatliche Stellen und Stiftungen. Aus Integrationssicht benötigt ein moderner HR-Spezialist die Zentralisierung aller Daten und Prozesse in einer internen sicheren Datenbank und die Eliminierung von Doppel- oder manuellen Arbeiten.

Die Integration und Interaktion von Personal-, Finanz-, Management- und Analysesystemen wirkt sich direkt auf die Steuerung und Optimierung aller Unternehmensprozesse aus. Allein die Eliminierung mehrfacher Eingaben derselben Daten in verschiedene Geschäftsanwendungen eines Unternehmens senkt die Geschäftskosten um bis zu 35 %. Gleichzeitig erhält die Personalabteilung einen umfassenden Überblick über die Geschäftsprozesse und kann die Konsequenzen bestimmter Personalentscheidungen erkennen, was es ihr ermöglicht, nicht nur die Gehaltsabrechnung, sondern auch die Personalpolitik im Allgemeinen richtig vorherzusagen und anzupassen.

5. Entwickeln Sie transparente Vergütungsrichtlinien.

Dazu können gehören:
– Bedingungen und Grundsätze für die Bildung der Lohn- und Gehaltsabrechnung im Unternehmen;
– klare Klassifizierung der Mitarbeiter;
– Richtlinie zur Berechnung und Berechnung der Löhne (feste und variable Teile) nach Abteilungen und Abteilungen;
– Unternehmensverfahren zur Behebung von Fehlern bei Leistungen an Arbeitnehmer;
– Vergleichsverfahren bei Entlassung;
– der Prozess der Berechnung von Urlaubs-, Krankheitsurlaubs-, Mutterschafts- und anderen Entschädigungszahlungen;
– Strategie zur Berechnung von Boni und Prämien, Überstunden und Zulagen;
– Strategie und aktuelle Politik der Ausgaben für Aus- und Weiterbildung nach Abteilungen (wie genau geht das im Krisenfall vor und ob das sinnvoll ist).

6.Beziehen Sie die Mitarbeiter selbst in die Datenaktualisierung ein.

In den nächsten zwei bis drei Jahren können wir die Entwicklung eines Trends hin zu einer maximalen Einbindung der Mitarbeiter in die Aktualisierung der Daten in unternehmensinternen IT-Systemen vorhersagen. Sehr bald werden wir von IT-Systemen für HR Self-Service hören.

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Laut Analysten verbringt die Personalabteilung 80 % ihrer effektiven Arbeitszeit mit Papierkram, Dateneingabe und der Bearbeitung verschiedener Arten von Anfragen. Das manuelle Ausfüllen einer Gehaltsabrechnung oder eines Berichtsformulars dauert durchschnittlich sieben Minuten. Multiplizieren wir diese sieben Minuten mit Tausenden von Mitarbeitern und Dutzenden verschiedener Formen – und wir erhalten ein klares Beispiel für unnötige Ausgaben.
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Durch die persönliche Interaktion der Mitarbeiter mit dem IT-System werden die Betriebskosten gesenkt und die Bindung der Mitarbeiter an das Unternehmen sogar erhöht. Persönliche Daten im IT-System des Unternehmens ändern (Adressen, Passdaten...), Gehalts- und Steuerhistorie einsehen, einfache Bescheinigungen und Abrechnungen erstellen, Anwesenheits- und Urlaubstage vermerken – das alles können Mitarbeiter und ihre Vorgesetzten ganz einfach selbst erledigen . Moderne Software ermöglicht es Arbeitnehmern, ihre eigenen Daten im Blick zu behalten – und das meist auch gerne, vor allem über eine komfortable Anwendung auf dem Smartphone.

Smartphones helfen nicht nur beim Geldsparen, sondern werden auch zu einer Art HR-Portal für den Self-Service der Mitarbeiter. Ein Mitarbeiter kann jederzeit und überall seinen Arbeitsplan einsehen und wenn möglich anpassen, Arbeitsergebnisse erfassen, die Anzahl der geleisteten Arbeitsstunden angeben, den Urlaubsplan der Kollegen einsehen und eigene Termine eintragen, Dienstreisen vereinbaren, bestätigen Sie können die Gehaltsabrechnung mit einer elektronischen Signatur versehen und Dutzende anderer wichtiger Vorgänge ausführen, die normalerweise der Personalabteilung obliegen. Mitarbeiter lieben die Idee des Workflow-Managements und des personalisierten Zugriffs auf Daten, und transparente Gehaltsabrechnungsrichtlinien, ausgedrückt in einer Self-Service-Strategie, werden die Mitarbeiter motivieren, Geschäftsziele zu erreichen.

Warum verwenden Buchhalter und Ökonomen in ihren Berechnungen den sogenannten Lohnfonds? Wie wird es bestimmt? Wie werden die Lohnkosten kontrolliert? Diese Fragen müssen dem Management und allen an Analyse und Planung Beteiligten bekannt sein, um den Gewinn und den effizienten Betrieb des gesamten Unternehmens richtig zu organisieren.

Konzept und Bedeutung

Der Erhalt von Finanzmitteln für die Erfüllung von Produktionsaufgaben ermutigt die Arbeitnehmer, sich an der Arbeit des Unternehmens zu beteiligen. Alle Rückstellungen, aus denen gebildet wird, sowie Ausgleichszahlungen für die Zeit, in der Arbeiter und Angestellte des Unternehmens beschäftigt sind, bilden den Lohnfonds (Lohnabrechnung). Dies ist ein wichtiger Bestandteil der finanziellen Kosten des Unternehmens, der zwangsläufig darin enthalten ist.

Dieser Fonds wird für die Produktionsplanung in der zukünftigen Arbeit und für die Berichterstattung verwendet.

Im Zusammenhang damit gibt es mehrere Perioden für die es berechnet wird:

Monat;
Quartal;
Tag;

Schauen wir uns an, wie Sie die Lohnsumme für einzelne Berechnungszeiträume berechnen und was dabei zu beachten ist.

Struktur der Lohn- und Gehaltsabrechnung

Um die Höhe des Gesamtbetrags der Ausgaben zu bestimmen, der als Gehaltsabrechnung bezeichnet wird, Dieses Einkommen der Arbeitnehmer ist darin enthalten:

Auf die Höhe der Gehaltsabrechnung kein Einschalten nötig folgende Beträge:

Ausgabe von Dividenden;
unentgeltliche Darlehen;
Sozialleistungen und Ausgleichszahlungen aus Staatshaushalten;
jährliche Prämien basierend auf Leistungsergebnissen;
jede Art von finanzieller Unterstützung;
Entschädigung für Preiserhöhungen.

Alle Zahlungsbeträge, die während des Kalenderjahres nicht dauerhafter Natur sind oder von Versicherungsträgern gezahlt werden, sollten bei der Berechnung der Lohn- und Gehaltsabrechnung nicht berücksichtigt werden.

Woraus die Lohn- und Gehaltsabrechnung besteht und wie die Bezahlung der Mitarbeiter erfolgt, wird im folgenden Video beschrieben:

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Bildung (Planung) des Fonds

Ohne vorherige Planung kann kein Unternehmen erfolgreich sein. Für das Gedeihen des Unternehmens ist ein Ertrag erforderlich, der gebildet wird, wenn die Kosten die Einnahmen nicht übersteigen.

Die Lohn- und Gehaltsabrechnung bezieht sich auf den Verbrauchsteil, bei dem versucht wird, Geld zu sparen. Aber auch das Interesse an der Arbeit der Leiharbeiter sollte maximal sein. Daher muss der Gesamtbetrag des den Arbeitnehmern gezahlten Einkommens sowohl den Arbeitgeber als auch ihn zufriedenstellen Vollzeit-Angestellte.

In der Regel planen Unternehmen die Höhe der Baranreizausgaben auf der Grundlage früherer Zeiträume.

Bestimmungsmethoden Die Lohn- und Gehaltsabrechnung richtet sich nach den Besonderheiten der Arbeit der Organisation:

je nach Stückpreis;
basierend auf Gehältern;
gemäß Tarifplan.

In der Russischen Föderation wird die Lohn- und Gehaltsabrechnung in Form des Gesamtbetrags gebildet, der den Arbeitnehmern für einen bestimmten Zeitraum zusteht.

Effizienz der Nutzung und Kontrolle

Richtig geplante Ausgaben, die in die Lohn- und Gehaltsabrechnung einfließen, sollten die Motivation der Belegschaft nicht mindern. Gleichzeitig ermöglichen sie es dem Unternehmen, Gewinne zu erzielen und sich erfolgreich im Wettbewerb auf dem Markt zu behaupten. Gehälter und Anreize für Mitarbeiter sollten immer innerhalb angemessener Grenzen liegen.

Die Höhe der Vergütung wird unter Berücksichtigung der Ermittlung der Aussichten für die wirtschaftliche Entwicklung der Produktion berechnet.

Um eine Gehaltsabrechnung zu erstellen, verwenden Sie eine dieser Methoden:

inkrementell - dann steigen die Löhne bei einer Steigerung des Produktionsvolumens um ein Prozent;
Prozentsatz - sein Anteil wird durch das Niveauverhältnis zum Gesamtproduktionsvolumen bestimmt;
Restwert - als Teil des Einkommens im Gewinn des Unternehmens.

Die Bildung des Lohnbetrags beinhaltet die Planung einer Mittelreserve, aus der Gelder verwendet werden, wenn nicht genügend Geld für alle fälligen Arbeitsentgelte vorhanden ist. Wenn umgekehrt die Höhe des geplanten Budgets für die Gehälter der Mitarbeiter den Gesamtbetrag der Zahlungen übersteigt, wird der Restbetrag in die Reserve überwiesen.

Die Wirksamkeit der Planung des Lohnumfangs wird durch die Arbeitszeitbilanz bestimmt, von der entschuldigte Abwesenheiten vom Arbeitsplatz aufgrund von Krankheit, Urlaub etc. ausgenommen sind.

Berechnungsverfahren

Wie berechnet man die Lohn- und Gehaltsabrechnung richtig, damit es keine Fehler gibt, die das Interesse an der Arbeit des Personals schmälern können? Der Erfolg der Arbeit bei der Zukunftsplanung aller Ausgaben zur Finanzierung der Arbeitnehmer wird maßgeblich von der Festlegung der Höhe der Rücklage für die Zahlung von Löhnen und Anreizen abhängen.

IN Bestimmung der Höhe der Lohn- und Gehaltsabrechnung müssen sich bewerben:

Siedlung;
von der Organisation genehmigt;
werden der Buchhaltung zur Berechnung der Zahlungen für frühere Perioden vorgelegt.

Darüber hinaus sind alle im Unternehmen vorhandenen Vergütungsmöglichkeiten, Zuzahlungen, Zulagen, Anreize, Prämien und finanziellen Unterstützungen in die Berechnungen einzubeziehen. Bei der Stückzahlzahlung sind die Parameter für die Ermittlung der Lohnsumme die Preise und der Umfang der geplanten Arbeiten, deren Umsetzung zum gewünschten Ergebnis führt.

Berechnungen durchführen kann mit verschiedenen Methoden erfolgen:

Ungefähr – im Zusammenhang mit dem geplanten Produktionsvolumen;
Eine genauere Berechnungsmöglichkeit besteht darin, das erwartete Gehalt jedes in der Produktion beschäftigten Arbeiters zu berechnen.

Zur Ermittlung der Lohnsumme können Sie den Stundenlohnsatz und den effektiven Arbeitszeitsaldo heranziehen.

Dieser Wert wird durch die folgende Formel ermittelt:

Ʃphot = TCn * ChSPn * Tef,
wobei ТСn der Tarifsatz (in Stunden, Tagen) eines Arbeitnehmers der Kategorie n, Rubel ist;
ChSPn – Anzahl der Arbeitnehmer der n-ten Kategorie, Personen;
Tef – Arbeitszeitfonds entsprechend dem Saldo (Anzahl der Arbeitsstunden oder -tage).

Bei Akkordarbeitern wird die Höhe des Fonds nach folgender Formel bestimmt:

Ʃphot =Рn * Vn,
wobei Рn ein Stückpreis pro Arbeitsgang oder Produkt im Rahmen des Produktionsprogramms ist;
Vn ist das Volumen von Produkten des n-ten Typs.

Die durchschnittliche Jahreslohnsumme für Manager, Ingenieure und Angestellte wird anhand der Höhe ihrer Gehälter ermittelt, indem das monatliche Einkommen jeder Gruppe von Arbeitnehmern mit ihrer Anzahl und mit 12 (der Anzahl der Monate) multipliziert wird.

Berechnungsbeispiel

Lassen Sie uns ein Beispiel für die Berechnung der Gehaltsabrechnung für eine Serviceorganisation geben, die Autos wartet.

Die genehmigten offiziellen Gehälter der Unternehmensverwaltung pro Monat betragen:

Chefmanager – 20.000 Rubel.
Buchhalter – 15.000 Rubel.
Büroleiter – 12.000 Rubel.
Lieferant – 13.000 Rubel.

Genehmigte Stundensätze und Anzahl der Mitarbeiter laut Besetzungsplan:

Automechaniker – 95 Rubel/Stunde, Anzahl der Arbeiter – 6 Personen;
Autoelektriker – 84 Rubel/Stunde, Anzahl der Arbeiter – 6 Personen;
Schweißer – 150 Rubel/Stunde.

Bonuszahlungen an Mitarbeiter sind auf 10 % festgelegt.

Wir zählen monatliche Gehaltsabrechnung Verwaltung des Unternehmens nach ihren offiziellen Gehältern:

20.000 + 15.000 + 12.000 + 13.000 = 60.000 Rubel.

Jetzt müssen Sie den Gesamtverdienst der Arbeitnehmer ermitteln und sie in verschiedene Gruppen einteilen:

(6*95*167 Stunden +6*84*167 Stunden +150*167 Stunden)*1,1 = (95.190 +84.168 +25.050)*1,1 = 224.849 Rubel,

Dabei ist 167 Stunden die durchschnittliche Anzahl der Stunden pro Monat für das Jahr.

Durchschnittliche monatliche Gehaltsabrechnung wird sein:

60.000 + 224.849 = 284.849 Rubel.

Wenn Sie die geplante Lohnsumme für die gesamte Organisation konkret für jeden Monat des Jahres berechnen müssen, klären wir dazu die gesetzlich zulässige Arbeitszeit für jeden Monat bei einer Fünf-Tage-Woche und einer 8-Stunden-Woche ab Tag. Anschließend wird der genaue Lohnbetrag für das Jahr berechnet, indem alle Werte für jeden Monat summiert werden.

In diesem Beispiel berechnen wir nicht ein bestimmtes, sondern durchschnittlicher monatlicher jährlicher Wert FOT-Größe:

284.849 * 12 Monate = 3.418.186 Rubel.

Somit wurde der durchschnittliche Umfang der geplanten Lohn- und Gehaltsabrechnung für das Jahr ermittelt.

Der Unterschied zwischen dem Lohnfonds und dem Lohnfonds

Viele Menschen verwechseln die Konzepte von Lohn- und Gehaltsabrechnung und Lohnfonds, weil beide beziehen sich auf das Gesamteinkommen der Arbeitnehmer. Aber es gibt immer noch einen Unterschied. Die Höhe der aufgelaufenen Löhne ist die Lohn- und Gehaltsabrechnung, und das an die Arbeitnehmer gezahlte Geld ist der Lohnfonds.

Beispielsweise wurden in einem Unternehmen monatlich 600.000 Rubel für die Bezahlung der Arbeit der Lohnarbeiter abgegrenzt.

Im gleichen Kalenderzeitraum wurden zwei Verfahren zur Zahlung von Geldern an Arbeitnehmer durchgeführt, die im ersten Fall den Betrag der Lohnschuld für den Vormonat darstellten – 300.000 Rubel; und im zweiten beträgt der Vorschuss 250.000 Rubel.

Als Ergebnis erhielten wir den tatsächlichen monatlichen Gehaltsbetrag - 600.000 Rubel, und der Lohnfonds für diesen Zeitraum belief sich auf 550.000 Rubel.

Einige Eigenschaften

Einkünfte aus der eigentlichen Lohn- und Gehaltsabrechnung fallen unter den Abzug der Beiträge zum Haushalt.

Viele Buchhalter überlegen, wie sie ihre Steuerschuldbeiträge im Jahr 2016 reduzieren können.

Die Entstehung dieses Problems wurde durch die Abschaffung der einheitlichen Sozialsteuer für Einzelunternehmer und im Zusammenhang mit deren Ersetzung durch außerbudgetäre Fonds verursacht, die 2016 in Kraft traten und für sie nun 30 % der Lohnsumme ausmachen. Mit solchen Verpflichtungen besteht es auch weiterhin.

Viele sind daher besorgt darüber, Optimierungsmöglichkeiten im Bereich der Vergütungen an Arbeitnehmer für Arbeitsleistungen zu finden, die wiederum zu einer Reduzierung der Steuerlast führen sollen.

Damit ein Mitarbeiter nun das angegebene Gehalt erhält, muss die Organisation die Lohnsumme von 20 auf 50 % erhöhen. Es ist klar, dass solche Indikatoren für Ausgabenposten Maßnahmen erfordern, um Kosten für die Vergütung der Arbeitnehmer für ihre Arbeit einzusparen.

Lohnsumme reduzieren kann mit den folgenden Methoden erfolgen:

Machen Sie einen Teil der Zahlungen mit dem „Umschlag“-System.
Reformieren Sie das System der Auszahlung des Erwerbseinkommens und verwenden Sie eine andere Zahlungsart als den Bargeldäquivalent.
Lösen Sie das Grundgehalt in andere Formen auf.

Möglicherweise gibt es andere Formen monetärer Arbeitsanreize, die für den Arbeitgeber und die Arbeitnehmer des Unternehmens geeignet sind. In jedem Fall sollte es sich zunächst einmal um eine Kompromissmöglichkeit handeln, die nicht gegen das Gesetz verstößt.

Jetzt wissen Sie, wie Sie die Lohn- und Gehaltsabrechnung planen, je nachdem, welche Form der Lohn- und Gehaltsabrechnung im Unternehmen verwendet wird.

Das Verfahren zur Lohnberechnung unter verschiedenen Vergütungssystemen wird in diesem Video erläutert: