Приймаємо на роботу за договором ГПХ. Договори ГПХ Прийом по ГПХ в 1с

Це питання виникає у багатьох бухгалтерів, які використовують у своїй роботі 1С 8.3 Бухгалтерія підприємства, редакція 3.0

Цей програмний продукт не призначений для автоматичного обліку подібних операцій і Вам доведеться вручну заповнити необхідні регістри, щоб правильно віднести виплати ПДФО та страхових внесків, для відображення у звітності.

Розберемо це питання за пунктами:

Отже, Ви уклали із фізичною особою договір цивільно-правового характеру. Фізична особа виконала роботи/надала послуги, що закрито документом Акт виконаних робіт/наданих послуг. Припустимо, що сума за договором становила 10 000 рублів.

1. Додаємо фізичну особу до довідника

Заповнюємо усі реквізити. Для того, щоб фізичні особи, з якими укладено договір ДПГ не перемішувалися зі співробітниками організації, має сенс створити окрему папку, наприклад – «ФІЗИЧНІ ОСОБИ. ДПГ». Ця папка спростить Вам надалі заповнення звіту СЗВ-М.

2. Робимо нарахування винагороди підряднику

З бухгалтерської точки зору це буде проведення:

ДП 26 (44) КТ 76.10 - 10 000 рублів. Субконто – фізична особа.

У 1С дане проведення відображається Операцією, введеною вручну:

3. Нараховуємо страхові внески у сумі винагороди

Винагороди за договорами ДПГ оподатковуються ТІЛЬКИ:

• страховими внесками на обов'язкове пенсійне страхування до ПФР у розмірі 22%
• страховими внесками у ФФОМС у розмірі 5,1%

Робимо відповідні проводки:

Внески до ПФР:

Дп 26 (44) Кт 69.02.7 - 10 000 * 22% = 2 200 рублів

Внески до ФФОМС:

ДП 26 (44) Кт 69.03.1 - 10 000 * 5,1% = 510 рублів

У 1С дані проводки також відображаються документом Операція, введена вручну:

4. Утримуємо ПДФО з винагороди

Формуємо проводку:

Дт 76.10 Кт 68.01 - 10 000 * 13% = 1300 рублів

У 1С формуємо операцію, введену вручну.

Увага! У Дебеті рахунки 76.10 обов'язково вказати у Субконто фізичну особу. У нашому прикладі це Іванов Іван Іванович

5. Виплачуємо суму винагороди підряднику

Ця процедура може бути виконана через готівковий або безготівковий розрахунок.

При готівковому розрахунку формуємо проводки (не забуваємо відняти ПДФО):

ДП 76.10 КТ 50.01 - 10 000 - 1 300 = 8 700 рублів

У 1С розділі Касові документи оформляємо видатковий касовий ордер з Видом операції – Виплата співробітнику за договором підряду. Після проведення документа, перевіряємо правильність рознесення, натиснувши кнопку «ДтКт». Видача коштів має відобразитися за Дп на рахунку 76.10 із субконто фізичної особи, якій здійснено виплату.

При безготівковому розрахунку формуємо проводки (не забуваємо відняти ПДФО):

ДП 76.10 КТ 51.01 - 10 000 - 1 300 = 8 700 рублів

Після завантаження виписки з банк-клієнта, перевіряємо, що перерахування коштів на картку фізичної особи, з якою укладено договір ДПГ, потрапило на Вид операції – «Перерахування співробітнику за договором підряду». У разі, якщо автоматично документ рознесено неправильно, змінюємо вручну вид операції і потім перевіряємо в русі документа, правильність рознесення рахунків обліку.

6. Перераховуємо ПДФО до бюджету

Операція відображається наступним проведенням:

Дт 68.01 Кт 51.01 - 1300 рублів

7. Автоматизуємо операції, щоб усе вищеописане потрапило до звітів 6-ПДФО та Розрахунок зі страхових внесків

Для цього необхідно заповнити два документи:

• Для цілей обліку ПДФО – документ «Операція податкового обліку з ПДФО» (доступний у журналі документів «Всі документи з ПДФО» розділу «Зарплата та кадри»). Документ вводиться окремо на кожну фізичну особу, кому здійснювалися виплати за договором ДПГ. Заповнюємо у цьому документі всі вкладки

• Для цілей обліку страхових внесків – документ «Операція обліку зі страхових внесків» (доступний у розділі «Зарплата та кадри»). Документ також запроваджується окремо на кожну фізичну особу, кому здійснювалися виплати за договором ДПГ. У цьому документі заповнюємо лише вкладки «Обчислено внесків» та «Відомості про доходи»

Після цих операцій суми ПДФО та внесків потраплять до звітів.

8. Заповнюємо звіт СЗВ-М

При автоматичному заповненні звіту фізичні особи, яким робилися виплати за договором ДПГ, на жаль, не потрапляють до списку.

Тому їх доведеться додати вручну.

Клацаємо у табличному полі правою кнопкою миші, натискаємо додати.

Вибираємо у довіднику необхідну нам фізичну особу. Якщо Ви створили окрему папку на фізичні особи, з ким укладено ДПХ, Вам їх буде простіше знайти при заповненні звіту.

Сподіваємося, наша стаття була корисною і у Вас не залишилося більше питань на цю тему. В іншому випадку ми будемо раді Вас проконсультувати як з цього питання, так і з інших питань роботи з програмними продуктами 1С

Оформлення договорів ДПГ має низку особливостей.

· При створенні співробітника на закладці «Загальне» необхідно вказати вид договору-«Договір підряду» або «Авторський договір». При цьому системою створюється табельний номер із буквою «д» на початку номера (для виділення співробітників за договорами ДПГ). Для введення даних про фізичну особу можна скористатися посиланням «Докладніше про фізичну особу», де необхідно вказати адресу проживання, посвідчення особи, податковий статус, коди ІПН, СНІЛЗ та ін. (для подальшого автоматичного включення фізичної особи в перс. звітність).

У списку співробітників співробітник з договором ДПГ виглядатиме так:

· Для оформлення договору служить документ "Договір на виконання робіт з фізичною особою" (інтерфейс "Розрахунок зарплати організацій" - меню "Співробітники"- "Договори на виконання робіт"). У документі необхідно вказати вид нарахування, вид оплати, вартість

Для правильного відображення у бухгалтерському обліку необхідно визначити спосіб відображення, обравши його з довідника «Способи відображення у регламентованому обліку», або якщо немає відповідного, запровадити новий.

Ввести код відрахування для правильного нарахування ПДФО. У результаті документ має виглядати приблизно таким чином:

2. Як нарахувати в 1С:УПП винагороду фізичній особі за договором ДПГ?

При нарахуванні зарплати документом «Нарахування зарплати» договірники, у яких вид оплати «Щомісячно» включаються до закладки «Договори(підряду)» щомісяця поки не закінчився термін договору. Побачивши оплати «Одноразово наприкінці терміну»- після закінчення терміну договору. Сума оплати-фіксована та не враховує фактично відпрацьований час. Сума вирахування вводиться вручну.

Після розрахунку розраховується сума ПДФО з урахуванням суми вирахування. Можна переглянути попередній розрахунковий листок:

3. Які податки та внески нараховуються за договорами ДПГ?

Доходи за договорами ДПГ оподатковуються ПДФО, внесками до ПФР та ФОМС.

Податок ПДФО обчислюється при нарахуванні зарплати. Нарахування страхових внесків провадиться однойменним документом. (інтерфейс - "Розрахунок заробітної плати організацій"-меню "Податки та внески" - документ "Нарахування страхових внесків").

Після введення місяця нарахування, організації та підрозділу, натиснувши кнопку «заповнити та розрахувати», на закладці «Доп.нарахування» відобразяться суми доходу, нараховані за договорами ДПГ. На закладці «Внески» - суми нарахованих внесків:

4. Як у 1С:УПП сплатити податок за договором ДПГ?

Для коректного відображення та обліку сплати податків та внесків у регламентованій звітності та недостатньо запровадити платіжні документи. Для цього необхідно ввести документи: «Перерахування ПДФО до бюджету» та «Розрахунки зі страхових внесків» (інтерфейс – «Розрахунок заробітної плати організацій», меню-«Податки та внески»):

· Розрахунки зі страхових внесків.

При заповненні документа необхідно вибрати вид сплати/нарахування, заповнити дату платежу, дату документа та натиснути кнопку «Заповнити залишками». Документ заповнюється залишками на дату документа.

Для контролю нарахованих та сплачених внесків можна скористатися «Карткою обліку страхових внесків:

· Документ «Перерахування ПДФО до бюджету».

При заповненні документа необхідно вказати, за який місяць перераховується податок, заповнити дату платежу, дату документа, номер платіжного доручення, суму платежу та натиснути кнопку «Заповнити»-«Фіз. особами, які отримали дохід». Документ заповнюється, причому сума платежу розподіляється за фіз. особам пропорційно до сум нарахованих податків за вказаний місяць.

5. Як виплатити в 1С:УПП винагороду за договором ДПГ?

Документ "Зарплата до виплати" можна створити на підставі відповідного документа "Нарахування зарплати", натиснувши кнопку "Створити документ на виплату зарплати". І тут створюється вже заповнений документ. Або створити документ можна з меню "Розрахунок зарплати" - "Каса, банк" - документ "Зарплата до виплати". У цьому випадку треба ввести дату документа, місяць нарахування, спосіб виплати (через касу чи банк) та натиснути кнопку «Заповнити». Таблична частина заповнюється співробітниками, у яких не виплачено зарплату.

Сума до виплати заповнюється з урахуванням утримань. Відмітку про виплату замінюємо на «Виплачено».

На підставі цього документа можна сформувати платіжні документи:

Після проведення платіжного документа зарплата вважається виплаченою та податок ПДФО – утриманий, якщо в обліковій політиці організації не стоїть спрощений облік взаєморозрахунків.

Для контролю обліку з ПДФО існує «Регістр податкового обліку ПДФО» (меню – «Податки та внески»):

6. Якими звітами перевірити у 1С:УПП взаєморозрахунки з договорниками?

Перевірити взаєморозрахунки з договорниками можна такими звітами: меню – «Звіти»

· Розрахункові листки організації:

· Розрахункова відомість у довільній формі:

· Щоб перевірити повноту врахованих доходів при розрахунку страхових внесків та при формуванні проводок існує звіт «Аналіз нарахувань працівникам організації».

7. Як відобразити у 1С:УПП усі ці нарахування у бухгалтерському обліку?

Для відображення нарахованої зарплати, податків та внесків у бухгалтерському обліку існує документ «Відображення зарплати у рег.обліку»

Після заповнення місяця нарахування, організації та натиснувши кнопку «Заповнити» в закладці «Додаткові нарахування» відобразяться суми наших договорників. Рахунки обліку та субконто виставляються відповідно до обраного нами способу відображення при оформленні договору.

У закладці «Проведення» формуються проводки з урахуванням закладки «Додаткові нарахування» та сум, нарахованих податків та внесків.

Тільки після проведення цього документа суми нарахованої зарплати, податків та внесків буде враховано у бухгалтерському обліку.

8. Як дані за договорами ДПГ відображаються в персоніфікованому обліку та довідці ПДФО?

Для підготовки даних передачі у ПФР існує однойменна обробка. (інтерфейс "Кадровий облік", меню-"Персоніфікований облік"). Після вибору звітного періоду та натискання кнопки «Переформувати» дані по договірнику потрапляють до СЗВ-6:

та в РСВ-1 у стор.110,111,114,140,142,144 розділу 1:

та в стор.200,204,205,207,210,214,215 розділу 2.1:

У довідці 2-ПДФО (меню «Податки та внески»): Вводиться податковий період, організація та додається співробітник.

Дякую!

Для того, щоб вести облік договорів ДПГ у програмі, необхідно в розділі Налаштування, Розрахунок зарплати - встановити прапор Реєструються виплати за договорами цивільно-правового характеру.

Після цього у розділі Зарплата з'явиться журнал документів Договори, зокрема авторські.

Під час створення документа Договір (роботи, послуги) програма дозволяє вибрати спосіб оплати:

одноразово наприкінці терміну;

за актами виконаних робіт;

• наприкінці терміну із щомісячними авансовими платежами.

Співробітника можна вибрати зі списку Співробітники або створити.

Якщо працівник вже працює за трудовим договором або працював раніше, можна за посиланням Показати все - при виборі співробітника зняти прапор Договірник та вибрати з повного списку співробітників.

У будь-якому випадку, необхідно, щоб і для трудового договору, і для договору ДПГ було зазначено одну і ту ж фіз.

Це дозволить уникнути дублювання фіз.осіб у звітності 2-ПДФО, Розрахунок зі страхових внесків, СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ та необхідності виправляти звітність вручну.

У документі також можна заповнити поле Рахунок, субконто, або залишити його порожнім. Тоді рахунок Дт обиратиметься той, який зазначений для організації за умовчанням.

Якщо договором передбачено страхування від нещасних випадків, слід встановити прапор. Підлягає страхуванню від нещасних випадків.

У всіх місяцях з дати початку по дату закінчення договору зазначений у документі співробітник потрапляє до звіту СЗВ-М, навіть якщо у цих місяцях він не виконував робіт за договором і не було виплат.

До річного звіту СЗВ-СТАЖ щодо цього співробітника потраплять дати початку та закінчення саме з документа Договір (роботи, послуги).

Якщо вибрано спосіб оплати-за актами виконаних робіт, то суми працівнику будуть нараховані лише після введення документа Акт виконаних робіт.

Документ можна створити за кнопкою Створити на підставі або перейшовши у вкладку Акти виконаних робіт.

Після того, як створено Акти виконаних робіт, суми актів за місяць потраплять до вкладки Договори документа Нарахування зарплати та внесків за цей місяць за кнопкою Заповнити.

Якщо у договорі зазначено один із способів:

одноразово наприкінці терміну;

наприкінці терміну із щомісячними авансовими платежами,

то так само у вкладку Договори місяця закінчення договору або всіх місяців щомісячних авансових платежів потраплять суми, зазначені у договорі.

Якщо оплата за договорами ДПГ провадиться окремо, у міжрозрахунковий період, то в програмі передбачено більш зручний спосіб розрахунку, - документ Нарахування за договорами (в т.ч. авторськими).

Для кожної дати виплати необхідно створити окремий документ.

За кнопкою Заповнити в документ підбираються всі акти, всі авансові платежі за договорами, всі суми за остаточним розрахунком за договором у поточному місяці.

Дата виплати встановлюється рівною датам актів (для сум за актами) та даті документа для авансових виплат та остаточному розрахунку.

Рядки з датою виплати іншою, ніж дата документа, необхідно видалити правою кнопкою миші-Видалити.

Після проведення документа можна натиснути кнопку Виплатити, і програма створить відомості (в банк, в касу, на рахунки -як встановлено для співробітника) з операцією Нарахування за договорами.

Можна створити необхідну відомість самостійно, обравши операцію Нарахування за договорами. Програма вимагатиме вказати один або кілька документів Нарахування за договорами, за якими необхідно здійснити виплату.

Документ Нарахування за договорами не здійснює розрахунок внесків.

Такий розрахунок здійснює документ Нарахування зарплати та внесків наприкінці місяця.

Тобто. документи Нарахування за договорами мають бути раніше загального документа Нарахування зарплати та внесків.

Проведення за договорами ДПГ.

За кнопкою Заповнити в документ Відображення зарплати в обліку суми за договорами ДПГ потрапляють з операцією Договір (роботи, послуги) та у вкладку ПДФО з операцією ПДФО.

Після синхронізації з програмою Бухгалтерія підприємства ці операції сформують проведення за 70 рахунком.

Щоб у програмі Бухгалтерія сформувати проведення за рахунком 76.10, необхідно вручну:

на вкладці Нарахування виправити операцію на Доходи контрагентів;

а вкладці ПДФО виправити операцію на ПДФО з доходів контрагентів.

Порядок розрахунку за договорами такий:

Документ Договір (роботи, послуги);

Якщо оплата за актами, то створити документи Акт виконаних робіт, у них дата виплати;

На кожну дату виплати -створити документ Нарахування за договорами з датою = датою виплати. До нього по кнопці Заповнити потраплять наявні акти та виплати поточного місяця.

З документа натиснути Виплатити, - створяться відомості;

Нарахування зарплати та внесків-заповнити. Розрахунок внесків;

Якщо виплата у загальну дату зарплати по організації, то замість п.п.3-5, документ Нарахування зарплати та внесків, суми потрапляють у вкладку Договори;

За необхідності рахунки 76.10 -у документі Відображення зарплати в обліку виправити