Otomatisasi IFRS: tidak ada resep universal, tetapi ada tips bermanfaat. Otomatisasi IFRS - akuntansi menurut standar internasional Metodologi untuk mengotomatisasi pelaporan akuntansi menurut IFRS

Untuk mengambil keputusan manajemen yang efektif, diperlukan pelaporan yang akurat dan lengkap, termasuk sesuai IFRS. Standar-standar tersebut secara bertahap menjadi lebih kompleks, dan persyaratan untuk waktu penyiapan dokumen juga menjadi lebih ketat. Sumber daya yang tersedia tidak mencukupi atau menjadi tidak efektif dalam kondisi bisnis perbankan yang berkembang pesat. Dalam hal ini, sistem otomasi pelaporan dapat memberikan bantuan yang signifikan kepada bank.

Tujuan utama dari sistem pelaporan otomatis menurut IFRS adalah untuk mengurangi waktu persiapan dengan mengotomatiskan proses ini. Selain itu, dengan mengotomatiskan verifikasi informasi baik pada tahap memasukkannya ke dalam sistem maupun pada tahap memantau konsistensi data dalam pelaporan, jumlah kesalahan yang terkait dengan faktor manusia berkurang secara signifikan. Dalam hal ini, kebutuhan akan sistem seperti itu semakin meningkat setiap tahunnya.

Di pasar modern, terdapat sejumlah sistem untuk mengotomatisasi pelaporan IFRS menggunakan standar dan prinsip internasional (IAS, GAAP) untuk berbagai tujuan akhir dan konsumen (pelaporan yang dipublikasikan, internal, diaudit, interim).

Hampir semua sistem menggunakan metode transformasi data dari laporan akuntansi nasional ke laporan internasional. Mereka dibangun menggunakan teknologi data warehouse dan mudah diintegrasikan dengan perangkat lunak yang diinstal di bank. Repositori dapat mengumpulkan data untuk menyusun laporan IFRS dari sistem otomatis apa pun. Pada saat yang sama, tugas menyiapkan laporan individu organisasi yang, misalnya, bagian dari grup perbankan, dan laporan konsolidasi seluruh grup diselesaikan.

Modul khusus dari aplikasi bisnis tersebut mencakup semua tahapan proses otomatisasi - mulai dari memuat data yang diperlukan hingga menerbitkan laporan siap pakai. Bahkan penyesuaian yang paling rumit pun dihitung secara otomatis, sehingga mengurangi biaya tenaga kerja dan waktu pelaporan secara signifikan.

Perusahaan yang mengotomatiskan pelaporan di bank, pertama-tama, harus memahami pendekatan apa yang digunakan untuk membangun pelaporan internasional. Dan juga permasalahan apa yang mendorong bank untuk menerapkan sistem otomasi. Ini adalah pekerjaan di persimpangan antara TI dan konsultasi bisnis. Intinya, tugas perusahaan otomasi adalah menguraikan jalur tertentu, yang selanjutnya bank akan menerima pelaporan otomatis. Dalam hal ini, strategi BI bank dan strategi pengembangan pelaporan pelaporan digabungkan. Perkembangannya merupakan syarat mutlak untuk menciptakan sistem yang dapat memenuhi kebutuhan bank.

Kriteria pilihan

Pilihan sistem pelaporan otomatis harus didekati dengan sangat bertanggung jawab, dengan hati-hati mempertimbangkan semua pro dan kontra. Tentu saja, ketika memilih solusi tertentu, bank berpedoman pada kriteria tertentu, seperti kemudahan penggunaan, biaya, dan fungsionalitas.

“Karena pada saat dimulainya proyek untuk menerapkan sistem otomasi, bank memiliki solusi industri, SAP BW (data warehouse), kami tidak memiliki pertanyaan terkait pencarian solusi,” kata Oleg Ilyukhin, direktur TI. departemen SDM Bank. - Semua data yang diperlukan sudah tersedia di gudang, dan yang tersisa hanyalah mengumpulkan laporan yang diperlukan dengan benar. Saat ini, sistem otomasi pelaporan IFRS mencakup komponen seperti sistem sumber (ABS), gudang data SAP BW, formulir pelaporan di BEx (aplikasi SAP untuk menghasilkan laporan).”

“Biasanya, sebelum memilih satu atau beberapa solusi otomasi IFRS, perlu dilakukan identifikasi efektivitas proyek untuk mengotomatisasi penyusunan pelaporan IFRS, yaitu membandingkan biaya dan manfaat proyek ini,” kata Natalya Rublenko, kepala departemen. Departemen pelaporan IFRS dari Rosgosstrakh Bank. “Pilihan solusi juga dipengaruhi oleh tingkat diversifikasi bisnis bank, ukuran jaringan cabang, atau jumlah anak perusahaan.”

“Saat memilih satu atau beberapa solusi otomatisasi IFRS, bank harus dipandu oleh prinsip dasar - implementasi dan dukungan yang realistis,” kata Arkady Zatulovsky, CIO Nordea Bank.

Proses padat karya

Organisasi keuangan dan kredit memiliki pandangan berbeda mengenai proses otomatisasi pelaporan berdasarkan IFRS. Misalnya, di SDM-Bank, penerapan sistem seperti itu ditentukan oleh tingginya intensitas tenaga kerja dalam mengumpulkan laporan yang diperlukan dan risiko dalam pemrosesan informasi secara manual.

“Sejak hari pertama beroperasi, Raiffeisenbank, sebagai anak perusahaan bank Austria, telah menyiapkan laporan bulanan IFRS untuk perusahaan induknya,” kata Natalya Shirokova, kepala departemen pelaporan internasional Raiffeisenbank. “Raiffeisenbank telah menerapkan sistem pelaporan otomatis sesuai dengan IFRS, yang ditentukan oleh kebutuhan untuk menyiapkan informasi berkualitas tinggi bagi manajemen bank dan pemegang saham dalam waktu singkat.”

Di Nordea Bank, sistem pelaporan otomatis menurut IFRS telah diterapkan sebagian. “Kami berencana membuat pelaporan IFRS berdasarkan gudang data perusahaan (DW), kata Arkady Zatulovsky. - Ini adalah proses langkah demi langkah, karena bergantung pada tahapan proyek gudang data (kecukupan data primer yang dimuat). Sebelum penyelesaian proyek ini, unit keuangan sedang membangun sejumlah penyesuaian IFRS berdasarkan data warehouse, yang akan mengoptimalkan proses penyusunan IFRS secara keseluruhan.”

Rosgosstrakh Bank belum memperkenalkan sistem pelaporan otomatis menurut IFRS. Pertama-tama, hal ini disebabkan oleh kurangnya penawaran produk perangkat lunak berkualitas tinggi di pasar dan personel yang berkualitas di kalangan pengembang perangkat lunak, jelas Natalya Rublenko. “Saat ini, otomatisasi lengkap laporan IFRS untuk bank tertentu membutuhkan biaya setidaknya ratusan ribu dolar, dan penerapannya memerlukan lebih dari satu tahun kerja keras dari karyawan pemasok sistem dan pelanggan itu sendiri,” kata pakar dari Rosgosstrakh Bank. - Sementara 2-3 karyawan bank multi-cabang yang menggunakan MS Excel berhasil menyiapkan laporan keuangan berdasarkan IFRS menggunakan metode transformasi dalam waktu 2-3 minggu. Selain itu, transisi ke IFRS memerlukan perubahan pada proses bisnis bank yang ada, dan, akibatnya, pada sistem aliran dokumen yang diterapkan di perusahaan, karena beban analitis pada dokumen utama meningkat dan tautan tambahan muncul dalam rantai pergerakan/persetujuan dokumen .”

Berdasarkan alasan yang diuraikan di atas, pembangunan pelaporan internasional di Rosgosstrakh Bank dilakukan dengan menggunakan metode transformasi, yang intinya adalah reklasifikasi akun dan transaksi serta penyesuaian data akuntansi Rusia sesuai dengan persyaratan IFRS.

Timbul pertanyaan: kapan tugas mengotomatisasi pelaporan internasional menjadi benar-benar relevan bagi sebuah bank? Menurut Oleg Ilyukhin, tugas seperti itu selalu relevan untuk bank besar: “Bank-bank besar harus secara teratur mengkonfirmasi pelaporan mereka untuk memenuhi standar IFRS, sehingga diperlukan otomatisasi.”

Otomatisasi pelaporan IFRS, selain tujuan utama mengurangi biaya penyusunan laporan, juga memecahkan masalah lain, tegas Natalya Rublenko. “Misalnya, otomatisasi pelaporan mungkin memerlukan perubahan dalam manajemen bank secara keseluruhan. Upaya dan dana yang diinvestasikan dalam mengotomatisasi pelaporan IFRS dapat dikompensasi dengan meningkatkan proses bisnis untuk mengelola bank dan dengan meningkatkan kualitas sistem otomasi terintegrasi bank,” kata spesialis tersebut.

“Tugas mengotomatiskan pelaporan menjadi relevan bagi bank seiring dengan peningkatan ukuran dan keuntungannya,” kata Natalya Shirokova (Raiffeisenbank). - Otomatisasi membantu meningkatkan kualitas dan mengurangi waktu persiapan pelaporan. Pada saat yang sama, penilaian terhadap biaya dan manfaat di masa depan juga dilakukan.”

Menurut Arkady Zatulovsky, otomatisasi pelaporan IFRS diperlukan ketika suatu organisasi mulai benar-benar hidup sesuai aturan Barat, atau persyaratan bank induk menjadi wajib baginya. “Ini adalah kenyataan yang terjadi di semua anak perusahaan bank Barat di Rusia, yang menyiratkan tenggat waktu yang sangat singkat untuk menyiapkan pelaporan IFRS dan keteraturan penyampaiannya setidaknya sebulan sekali,” jelas direktur TI Nordea Bank.

Otomatisasi semua tahapan

Mekanisme sistem menyediakan otomatisasi semua tahapan siklus teknologi persiapan dan penerbitan laporan. Pertama, pengumpulan dan verifikasi sumber data. Informasi akuntansi dan data analitis atas transaksi dan objek akuntansi lainnya dikumpulkan di gudang data dari cabang atau anak perusahaan bank grup. Data yang diunggah diverifikasi konsistensinya.

Kedua, data dimasukkan ke dalam kategori “penilaian profesional”. Sistem ini menyediakan antarmuka untuk memasukkan data yang tidak ada dalam akuntansi nasional, termasuk parameter penilaian risiko dan perkiraan nilai pasar instrumen sesuai dengan persyaratan standar internasional.

Ketiga, pos-pos neraca dan laporan laba rugi dikelompokkan kembali. Operasi ini dilakukan berdasarkan tabel yang dapat disesuaikan untuk mengelompokkan kembali data akuntansi awal ke dalam formulir pelaporan sesuai dengan IFRS.

Keempat, jurnal penyesuaian dibuat. Sistem ini menyediakan antarmuka untuk mengatur korespondensi artikel dan formula untuk menghitung jumlah jurnal penyesuaian. Posting ini dapat dilakukan secara manual atau otomatis.

Tahap selanjutnya adalah konsolidasi pelaporan. Sistem ini menyediakan semua alat yang diperlukan untuk mengkonsolidasikan laporan keuangan anak perusahaan dan perusahaan asosiasi serta bank dengan menggunakan metode konsolidasi penuh, metode ekuitas, atau metode harga akuisisi. Antarmuka disediakan untuk melihat data sebelum dan sesudah konsolidasi, serta antarmuka untuk menyiapkan dan membuat entri penyesuaian konsolidasi.

Sebagai hasil dari menyelesaikan semua tahapan siklus teknologi, pengguna menerima serangkaian laporan sesuai dengan IFRS: neraca, laporan laba rugi, laporan arus kas, laporan ekuitas pemegang saham, tabel catatan atas laporan keuangan.

Perlu dicatat bahwa proyek otomasi akuntansi menurut standar internasional ditandai dengan kesulitan yang sama seperti semua proyek otomasi. Pertama, aspek negatif tertentu muncul dalam pekerjaan personel karena meningkatnya kontrol dan peningkatan beban kerja. Kedua, timbul permasalahan dalam pengembangan spesifikasi teknis. Ketiga, mungkin perlu membeli peralatan tambahan. Namun, jika ada pesan kemauan keras dari manajemen organisasi untuk melakukan transisi ke IFRS dan pada saat yang sama menyetujui biaya material dan waktu yang terkait dengan proyek ini, maka prosesnya akan berhasil.

Keputusan manajemen yang efektif tidak dapat diambil tanpa pelaporan yang paling akurat dan lengkap, termasuk pelaporan sesuai dengan IFRS.

Baru-baru ini, perwakilan dari berbagai organisasi semakin merasakan kebutuhan mendesak untuk mengotomatisasi persiapan berbagai jenis laporan. Tren ini mudah dijelaskan oleh fakta bahwa tenggat waktu untuk menyiapkan dokumen yang diperlukan menjadi lebih ketat, dan standar menjadi lebih rumit. Seperti yang telah ditunjukkan oleh praktik, otomatisasi proses pelaporan memberikan bantuan yang sangat berharga!

Perusahaan "Layanan Audit Informasi" Selama lebih dari 20 tahun, telah menyediakan layanan pelaporan keuangan untuk berbagai organisasi menggunakan sistem otomatis dan memenuhi standar internasional GAAP, IAS.

Tujuan utama dari setiap sistem otomatis adalah untuk menyiapkan pelaporan yang benar dari jenis tertentu (diterbitkan, diaudit, internal, perantara), sehingga mengurangi waktu yang diperlukan untuk melakukan proses ini seminimal mungkin. Kami memilih untuk klien kami sistem optimal yang dapat menyelesaikan masalah paling rumit sekalipun bahkan sebelum tenggat waktu.

Keuntungan IFRS

Transisi ke pelaporan keuangan internasional dan standar akuntansi memungkinkan organisasi perbankan:

• mencerminkan esensi ekonomi nyata dari transaksi tersebut seakurat mungkin, dengan menekankan pada konten daripada bentuk, seperti halnya RAS, yang memerlukan kepatuhan paling ketat terhadap standar pelaporan yang ditentukan oleh undang-undang.
• menghapuskan biaya ke nilai penggantian jika ternyata lebih rendah dari nilai buku.
  mencerminkan biaya awal aset tetap;
• hanya memasukkan biaya langsung dalam pekerjaan yang sedang berjalan;
• hanya bekerja dengan dana dan rekening bank yang tersedia untuk penyelesaian transaksi...

Kami hanya mencantumkan sejumlah kecil keunggulan IFRS, yang menurutnya semua perusahaan progresif menyiapkan laporan.

Metode pelaporan berdasarkan IFRS

Ada beberapa metode pelaporan menurut IFRS: metode akuntansi paralel, metode transformasi pelaporan dan metode penerjemahan transaksi, yang berbeda tidak hanya dalam kompleksitas implementasi, tetapi juga dalam kualitas informasi yang diterima.

Yang paling kompleks dianggap akuntansi paralel, yang menggunakan dokumen primer sebagai masukan dan menghasilkan pelaporan dalam beberapa standar sebagai keluaran, serta posting dalam register akuntansi. Dalam hal ini, semua transaksi bisnis tercermin dalam database baik menurut standar Rusia maupun IFRS. Metode ini juga yang paling mahal, dan oleh karena itu sangat jarang digunakan oleh perusahaan.

Metode menerjemahkan transaksi ke dalam salah satu standar memungkinkan Anda membuat register akuntansi. Akuntansi diselenggarakan dalam satu database sesuai dengan standar nasional, setelah itu setiap operasi diterjemahkan ke dalam database sesuai IFRS (dari database sumber ke database tujuan). Jenis siaran berbeda dalam mata uang yang digunakan (satu-ke-satu, historis, terkini, rata-rata tertimbang, asli, atau prasetel). Metode ini rumit dan padat karya, yang juga memerlukan waktu dan biaya material bagi klien.

Transformasi pelaporan adalah cara terbaik untuk menyelesaikan masalah

Berdasarkan uraian di atas, metode pelaporan yang paling nyaman, tercepat, dan menguntungkan adalah transformasi. Transformasi adalah pembuatan laporan keuangan menurut IFRS, yaitu. penerjemahan data ke dalam laporan keuangan internasional dari laporan keuangan nasional.

Metode ini didasarkan pada penggunaan teknologi penyimpanan, yang berisi semua data yang terintegrasi dengan perangkat lunak yang diinstal di bank. Repositori tersebut dapat mengumpulkan informasi dari sistem otomatis yang ada. Hal ini memungkinkan Anda menyiapkan laporan individual untuk bank, serta laporan untuk grup tempatnya berada.

Transformasi pelaporan IFRS memungkinkan pembuatan pelaporan secara berkala dan untuk tanggal tertentu karena reklasifikasi pelaporan RAS dan penyesuaiannya. Biasanya, transformasi adalah sekumpulan tabel yang dengan jelas menunjukkan transisi dari laporan keuangan dan item neraca Rusia ke standar IFRS. Perlu dicatat bahwa hanya metode pelaporan ini yang dapat menjamin visibilitas rekonsiliasi tersebut.

Spesialis dari perusahaan Informauditservice menyusun laporan apa pun, mengurangi biaya tenaga kerja dan waktu pekerjaan yang bertanggung jawab dan melelahkan ini seminimal mungkin. Pada saat yang sama, bahkan penyesuaian yang paling rumit pun dapat dilakukan kapan saja. Terlepas dari kenyataan bahwa beberapa ahli menganggap otomatisasi penyusunan pelaporan IFRS dengan metode transformasi sebagai yang paling berisiko dalam hal kesalahan, kami menjamin bahwa untuk semua kelebihan metode ini, karyawan kami yang memenuhi syarat akan menambahkan satu hal lagi - kewaspadaan: Laporan-laporan yang diterima klien kami disusun sedemikian rupa secara profesional sehingga tidak ada kesalahan di dalamnya.

Transformasi laporan keuangan menurut IFRS (IFRS)

Saat ini, layanan otomatisasi penyusunan laporan keuangan berdasarkan IFRS adalah yang paling populer. Namun, metode pelaporan yang mudah dan cepat ini tidak dianggap yang paling sederhana.

Penerapan praktis IFRS memerlukan banyak pengetahuan dan pengalaman kerja yang solid, hal ini merupakan hal yang sangat dibanggakan oleh karyawan perusahaan kami. Perhatikan bahwa IFRS, yang bukan merupakan seperangkat aturan ketat dan memberikan kebebasan bertindak bagi para spesialis, juga memiliki kelemahan: tanggung jawab atas keakuratan laporan yang disusun sepenuhnya berada di pundak orang yang melakukan pekerjaan tersebut.

Karyawan perusahaan kami melakukan pendekatan terhadap pelaksanaan tugas yang diberikan secara mandiri, namun klien kami selalu dapat bertindak sebagai penasihat utama dan orang yang berhak mengontrol proses kerja kapan saja.

Ketika mulai menetapkan tujuan, kami tidak hanya melanjutkan dari esensi operasi, tetapi juga dari aktivitas spesifik perusahaan, serta situasi ekonominya. Spesialis kami memiliki pengalaman luas dalam pekerjaan tersebut - pengalaman dalam audit, serta pelaporan tidak hanya untuk keperluan perusahaan, tetapi juga dalam menyediakan dokumen yang diperlukan untuk lembaga keuangan internasional.

Penyusunan laporan keuangan IFRS terdiri dari beberapa tahap:

• penunjukan kebijakan akuntansi dalam kerangka IFRS untuk setiap klien kami secara terpisah;
• menentukan kewajiban perusahaan;
• menyusun bagan akun kerja;
• pemrosesan informasi akuntansi RAS, yang akan diterjemahkan ke dalam kepatuhan terhadap IFRS;
• reklasifikasi transaksi dengan mempertimbangkan komponen ekonominya;
• pembentukan cadangan penilaian;
• perhitungan ulang indikator yang diperlukan menurut IFRS;
• menentukan nilai harta;
• pengembangan formulir pelaporan yang paling sesuai dengan spesifikasi perusahaan;
• penyusunan laporan yang sudah jadi, serta penjelasannya.

Apa yang klien kami dapatkan dari kerja sama?

Klien kami menerima laporan IFRS siap pakai dan penjelasan atas dokumen-dokumen tersebut dalam empat bentuk: laporan posisi keuangan, laporan modal dan pendapatan komprehensif, serta laporan arus kas. Penjelasannya mencakup informasi tentang aktivitas keuangan dan non-keuangan suatu perusahaan tertentu yang tidak disertakan dalam pelaporan.

5 alasan mengapa klien kami sangat mempercayai kami

1. Perusahaan "Layanan Audit Informasi" ada selama lebih dari 20 tahun
2. Pengalaman kami dikonfirmasi oleh portofolio kami, nama klien, dan ulasan
3. Perusahaan kami mempekerjakan karyawan yang berkualifikasi tinggi
4. Otomatisasi pelaporan akan menghemat waktu Anda, dan verifikasi dokumen oleh spesialis akan memastikan keakuratan dan literasinya
5. Laporan yang kami keluarkan tidak pernah ada keluhan.

Kami menjamin pekerjaan yang sempurna, yang didukung oleh kompetensi, pengalaman, kemampuan mendengarkan dan meyakinkan, kecintaan terhadap pekerjaan kami dan rasa hormat terhadap klien kami. Kami mendengarkan setiap kata Anda!

Biaya layanan

Biaya pelaporan bersifat individual untuk setiap pelanggan dan selalu bermanfaat bagi klien.

Artikel ini sangat unik sehingga kami tidak dapat menemukan layanan apa pun yang terkait dengannya!

Masalah otomatisasi proses akuntansi dan penyusunan laporan berdasarkan IFRS.

Sehubungan dengan meluasnya IFRS, terutama setelah diadopsi secara resmi di Rusia pada akhir tahun 2011, masalah otomasi penyusunan laporan sesuai Standar Internasional menjadi semakin relevan.Namun, saat ini belum ada produk perangkat lunak di pasaran yang mampu akan memenuhi kebutuhan dasar konsumen dan akan menjadi semacam standar di bidangnya, seperti produk 1C untuk akuntansi, MSProject untuk manajemen proyek, AutoCAD untuk menyiapkan gambar, dll. Alasannya adalah IFRS tidak mengatur akuntansi seketat, misalnya, Standar Akuntansi Rusia (selanjutnya disebut RAS), dan lebih sulit untuk diformalkan. Perangkat lunak utama yang dapat dibeli adalah sistem akuntansi yang sangat kompleks seperti SAP, Cognos, Hyperion, dll., atau sistem kecil dari produsen dalam negeri.

Produk pertama sangat mahal baik dalam dirinya sendiri maupun implementasinya membutuhkan biaya material dan waktu yang besar. Hanya perusahaan besar yang mampu melakukan hal ini. Penerapan sistem seperti itu biasanya mempengaruhi banyak proses bisnis di perusahaan dan memerlukan restrukturisasi infrastruktur TI yang mahal. Produk dari produsen dalam negeri mungkin lebih murah dan sederhana, tetapi biasanya produk tersebut tidak menyediakan seluruh fungsi yang diperlukan. Pengembangan produk tersebut juga memerlukan investasi yang besar, karena... Produsen menyembunyikan fitur teknis dari pembeli dan menawarkan serangkaian layanan mahal untuk penerapan dan modifikasi sistem ini agar sesuai dengan karakteristik masing-masing bisnis tertentu.

Oleh karena itu, banyak orang yang mempunyai mitos bahwa mengotomatisasi IFRS itu sulit, memakan waktu, dan mahal. Saya ingin menghilangkannya sedikit dan menjelaskan contoh ideal tentang bagaimana otomatisasi dapat diperkenalkan dalam penyusunan IFRS di perusahaan induk besar (perimeter konsolidasi dapat mencakup lebih dari 100 organisasi). Waktu pelaksanaan diperkirakan 2...3 bulan, anggaran adalah sumber daya departemen itu sendiri (misalnya 4..5 orang antar periode pelaporan). Tentu saja, Anda tidak akan mendapatkan “tombol besar” yang menyelesaikan semua masalah, namun efeknya akan signifikan. Anda tidak akan malu untuk menunjukkan proyek seperti itu kepada manajemen. Mungkin seseorang akan menganggap contoh ini menarik, karena... otomatisasi proses-proses ini di banyak perusahaan masih menyisakan banyak hal yang diinginkan.

Kategori pemangku kepentingan mungkin berbeda, jadi saya membagi penyajian contoh menjadi dua bagian: untuk orang yang tidak terkait dengan TI (Cara kerjanya dan apa yang kami ubah) dan untuk spesialis TI (Konsep solusi). Hal yang sama dijelaskan, tetapi hanya dari sudut pandang yang berbeda. Jika Anda bukan ahli IT, maka Anda tidak perlu membaca bagian kedua. Untuk menyiapkan laporan, metode mengubah pelaporan RAS menjadi IFRS dipertimbangkan ini adalah salah satu yang digunakan dalam praktik dalam banyak kasus dan paling mudah digunakan.

Bagian 1. Cara kerjanya dan apa yang kami ubah.

Situasi yang diusulkan untuk diubah secara radikal.

Mari kita bayangkan gambar berikut. Perusahaan telah menyiapkan laporan sesuai dengan Standar Internasional selama beberapa tahun. Tingkat otomatisasi departemen IFRS rendah. Alat otomatisasi utama adalah tabel Excel. Program konsolidasi sederhana dapat digunakan, yang tidak memungkinkan pembuatan laporan analitis. Atau konsolidasi juga dilakukan dalam file excel. Pelaporan didasarkan pada metode transformasi RAS menjadi IFRS. Bunyinya seperti ini.

Setiap perusahaan induk mengumpulkan formulir pelaporan IFRS dalam bentuk tabel Excel dalam satu file. Kami selanjutnya akan menyebut file ini "Paket". Formulir ini ditinjau dan dimuat ke dalam program konsolidasi (atau file ringkasan excel). Selanjutnya, transaksi intragrup direkonsiliasi dan penyesuaian dihitung. Hasil perhitungan seluruh penyesuaian dilakukan dalam file excel dan dimasukkan ke dalam sistem konsolidasi dalam bentuk ringkasan. Untuk menyiapkan laporan analitis dan pengungkapan keuangan, informasi dikumpulkan dari banyak file sumber. Terkadang tabel transkrip terpisah dapat dipertahankan untuk area akuntansi tertentu, berpindah dari periode ke periode (“Roll”). Mungkin ada banyak versi tabel seperti itu, sehingga sulit untuk menganalisis informasinya. Itu. Selama bekerja, Anda mungkin mengalami masalah berikut.

1. Paket transformasi telah diuji sejak lama dan sulit. Karena Karena paket tersebut dikumpulkan dalam angka akhir, sulit untuk membandingkannya dengan data akuntansi. Anda harus memanggil akuntan dan mencari tahu - berdasarkan data apa dia mengisi baris ini atau itu, atau, jika Anda mengisi sendiri paketnya, buka file dengan perhitungan dan cari di sana. Auditor juga belum memahami bagaimana paket itu terbentuk. Dan dalam beberapa kasus, dia terpaksa mengulangi pekerjaan merakit paket lagi atau menanyakan banyak pertanyaan kepada Anda untuk memeriksanya dengan benar.

2. Dalam sistem konsolidasi, pelaporan dikumpulkan di tingkat atas hanya dalam sintetis: Jumlah Akun, dan semua dekripsi harus disimpan dalam file terpisah. Mungkin ada beberapa versi file tersebut, yang membuat pekerjaan Anda lebih sulit. Kolaborasi dengan transkrip semacam itu juga sulit dilakukan.

3. Untuk melakukan perhitungan penyesuaian menurut IFRS, perlu diperoleh data tertentu pada bagian yang berbeda. Karena kemampuan pelaporan sistem konsolidasi sangat terbatas, Anda harus menghabiskan banyak waktu untuk membuat laporan ini secara manual.

4. Sulit untuk merevisi penyesuaian dari periode ke periode. Anda harus membuka database terpisah dan membandingkan laporan analitis. Itu. semua informasi didistribusikan di banyak database dan file. Pengumpulan dan analisisnya juga membutuhkan banyak waktu.

Anda memiliki banyak pekerjaan dan sering kali harus lembur dan bekerja di luar jam kerja dan di akhir pekan. Tapi Anda tetap ingin punya waktu untuk kehidupan pribadi Anda...

Prinsip dasar yang digunakan.

Untuk mengatasi masalah ini, saya sarankan Anda membuat sendiri sistem informasi terpusat. Katakanlah Anda memiliki sedikit uang untuk pengembangan dan membutuhkan jaminan hasil dalam waktu singkat. Oleh karena itu, dalam situasi ini, saya mengusulkan untuk menggunakan prinsip-prinsip berikut:

• Bagilah sistem masa depan menjadi beberapa modul. Penerapan setiap modul harus memberikan hasil yang nyata, baik secara mandiri maupun dikombinasikan dengan bagian lain. Ada risiko tidak punya waktu untuk menyelesaikan sesuatu, sehingga sistem harus bekerja jika terjadi kegagalan atau kekurangan waktu untuk mengimplementasikan modul tertentu.
• Otomatiskan hanya proses yang paling sulit dan memakan waktu. Sebaiknya Anda fokus pada masalah utama terlebih dahulu. Solusi merekalah yang akan memberikan pengaruh terbesar.
• Untuk memberikan peluang luas bagi masyarakat lokal untuk mengotomatisasi bidang akuntansi mereka. Itu. alat otomatisasi harus menyediakan beberapa konstruktor yang dapat disesuaikan sendiri oleh setiap pengguna. Ini akan memungkinkan Anda tidak hanya menghemat sumber daya, tetapi juga melibatkan orang-orang dalam proses pengembangan sistem, yang juga sangat penting dari sudut pandang motivasi. Lagi pula, jika seseorang diberi kesempatan untuk membuat pekerjaannya lebih mudah, dalam banyak kasus dia akan mencoba melakukannya dan akan senang karenanya.
• Jangan mengubah data primer. Anda memerlukan transparansi transformasi dan kemampuan untuk “meregangkan” seluruh rantai perhitungan dari dokumen utama hingga angka akhir dalam pelaporan. Oleh karena itu akuntansi diharapkan diselenggarakan berdasarkan prinsip IFRS = RAS + Penyesuaian 1 + Penyesuaian 2.

Saya sarankan memulai dengan modul berikut:

• Paket transformasi;
• Sarana otomatis untuk mengisi paket transformasi;
• Gudang data terpusat dengan laporan analitis;
• Alat desain untuk mengisi formulir cetak.

Mengubah paket transformasi.

Paket transformasi dengan data dari sistem akuntansi lokal biasanya dibangun berdasarkan banyak tabel yang terhubung satu sama lain. Dalam prakteknya, sangat sulit untuk melacak hubungan antara tabel-tabel ini. Otomatisasi sejumlah besar tabel semacam itu juga sangat rumit. Kami menghadapi dua tugas:

• Menyederhanakan struktur pemasukan data ke dalam paket otomasi sehingga pengisiannya dapat diotomatisasi dengan tetap menjaga kelengkapannya;
• Tambahkan dekripsi data ke paket, berdasarkan saldo dari akun mana baris tertentu diisi.

Untuk melaksanakan tugas-tugas ini, diusulkan untuk menggunakan solusi berikut. Dua tabel datar ditambahkan ke paket untuk memasukkan informasi ringkasan untuk periode dari RAS:

• Tabel saldo akun dipecah berdasarkan semua sub-akun. Kolom tabel: IFRS Akun, RAS Akun, Jumlah, Analytics1, Analytics2;
• Tabel ringkasan omset. Akun IFRS, Akun DtRSBU, Akun KtRSBU, Jumlah, Analitik Dt1,..., Analitik Kt1,...

Entri data ke tabel yang tersisa diblokir (hanya disediakan untuk memasukkan jumlah total paket untuk periode sebelumnya, karena jumlah ini tidak berpartisipasi dalam pembuatan pelaporan, tetapi dimasukkan untuk perbandingan). Data ditarik ke tabel lain, misalnya melalui rumus excelSummesif() dari lembar tabel saldo dan perputaran. Secara skematis, dalam bentuk yang disederhanakan, dapat digambarkan sebagai diagram berikut:

Jadi, Auditor dan IFRS Preparer memeriksa paket yang sama (jika Anda sudah memilikinya), tetapi melihat data apa yang sudah diisi. Selain itu, bagan akun IFRS seragam, namun bagan akun RAS dapat berbeda di setiap sistem. Pada intinya, proses penyiapan paket memerlukan penempatan neraca dalam konteks akun IFRS, dan bukan mengisi paket dengan angka akhir dari RAS, seperti yang sering terjadi dalam praktik. Prinsipnya dipatuhi - tidak ada perubahan pada data turunan, dan paket menjadi lebih "transparan".

Dibutuhkan sekitar dua minggu untuk menyelesaikan masalah ini, menulis rumus dan memblokir entri data (tergantung kerumitan paket).

Otomatisasi pengisian paket.

Karena Paket telah dimodifikasi, sekarang Anda dapat mengotomatiskan pengisiannya. Tugas yang ada di hadapan kita adalah:

Mengotomatiskan pengeposan neraca oleh akun IFRS untuk sejumlah besar perusahaan induk.

Karena struktur dalam hal penyimpanan data akuntansi dalam sistem 1C Enterprise biasanya sama (tidak peduli apakah itu Manajemen Perusahaan Produksi atau Akuntansi Perusahaan), maka diusulkan untuk membuat pemrosesan 1C eksternal sebagai sarana otomatisasi (prototipe dapat ditemukan dalam aplikasi). Itu. Untuk setiap sistem akuntansi, prosedur eksternal akan diluncurkan, yang berdasarkan tabel korespondensi, akan mengisi dua tabel paket. Akan ada dua jenis korespondensi, masing-masing untuk tabel saldo dan ringkasan perputaran:

Akun RAS, Subconto1, Subconto2, Subconto3 ---> akun IFRS

Rekening DtRSBU, Rekening KtRSBU, SubcontoDt1,..., SubcontoKt1,...--->Rekening IFRS

Selanjutnya, kami menulis instruksi (termasuk instruksi video dengan contoh) dan melakukan pelatihan untuk para spesialis, dan kami mentransfer alat otomatisasi ini ke perusahaan induk. Dengan pelatihan berkualitas dan dukungan Anda, mereka yang bertanggung jawab menyediakan informasi untuk IFRS akan menguasai alat ini dan mengatasi tugas pengisian paket. Itu. Untuk setiap database, korespondensi antara akun RAS dan IFRS akan dibuat, yang akan disimpan dalam file terpisah dan digunakan sebagai parameter untuk prosedur eksternal. Akuntan menjalankan prosedur eksternal, menentukan file korespondensi pengaturan, mengubahnya jika perlu, mengklik tombol jalankan, menerima laporan dan memasukkannya ke dalam paket kami.

Diperlukan waktu sekitar satu atau dua bulan untuk menyelesaikan masalah ini. Pembuatan perawatan membutuhkan waktu 2-3 minggu (pengembangan dapat dipesan dari kontraktor), pengujian bersama dengan paketnya membutuhkan waktu 2-3 minggu (tergantung pada kompleksitas dan jumlah sistem). Waktu yang diperlukan untuk mengisi paket akan berkurang, dan “transparansi” akan meningkat. Saya pikir sebagian besar kontraktor untuk memecahkan masalah integrasi tersebut akan menawarkan Anda penggantian sistem TI dengan satu platform, atau menawarkan pengembangan integrasi dengan sistem yang ada, yang juga akan membutuhkan banyak waktu dan sumber daya.

Gudang data terpusat dengan laporan analitis.

Untuk mengotomatiskan laporan dan mengatur semua informasi Anda, Anda memerlukan sistem konsolidasi yang akan menyimpan semua data di satu tempat. Anda memiliki dua tugas utama:

Memberikan kemampuan untuk memperoleh data dari penyimpanan terpusat.

Saya mengusulkan untuk menggunakan Sistem Manajemen Basis Data sebagai gudang data dan sekaligus sistem konsolidasi. Data akan disimpan dalam bentuk tabel terstruktur. Pemrosesan dan analisisnya dalam hal ini dapat diotomatisasi.

Struktur sistem baru harus sesederhana mungkin untuk menerima laporan. Oleh karena itu, disarankan untuk memilih arsitektur kepingan salju sebagai arsitektur dasar. Kami akan memasukkan semua data paket ke dalam satu tabel besar dengan kolom: Akun RAS, Akun IFRS, Jumlah, Counterparty, Periode Pelaporan, Proyek, Analisis1, Analisis2... Untuk menyimpan kemungkinan nilai Periode Pelaporan, Proyek (atau jenis produk), Akun IFRS, dll. Mari buat tabel terpisah. Jadi, ternyata satu tabel pusat (Data RAS) memiliki banyak keterkaitan dengan tabel lainnya.

Jenis arsitektur ini sangat nyaman. Karena Semua data dikumpulkan dalam satu tabel, kemudian menggunakan mekanisme tabel pivot, Anda bisa mendapatkan laporan dalam jumlah besar. Prinsip konstruksi ini biasa disebut kubus OLAP.

Akan ada banyak data dalam tabel Data RAS, dan untuk pelaporan akhir berdasarkan IFRS kami menyarankan untuk membuat tabel serupa lainnya. Data dari tabel Data RAS akan diciutkan dan ditransfer ke tabel Data IFRS, yang memiliki struktur serupa. Itu. Ketika paket dimuat ke dalam sistem konsolidasi, tabel Data RAS dimuat, kemudian total dihasilkan untuk beberapa kolom dan dimuat ke dalam tabel Data IFRS. Kumpulan kolom tabel Data IFRS kira-kira sebagai berikut: Akun IFRS, Jumlah, Organisasi, Periode Pelaporan, Nomor Penyesuaian, Analytics1, Analytics2. Kolom dengan Analytics akan bergantung pada spesifikasi bisnis. Ini bisa berupa, misalnya, Counterparty, Proyek/Pesanan, Jenis Produk, dll.

Semua penyesuaian hanya akan dilakukan pada tabel Data IFRS di baris terpisah. Jadi ternyata Jumlah Total menurut IFRS = Data RAS + Penyesuaian 1 + Penyesuaian 2, dst.

Kami menyimpan catatan penyesuaian dalam tabel terpisah dengan kolom: Nomor Penyesuaian, Jalur ke File Penyesuaian, Periode Penyesuaian, Organisasi. Itu. Untuk setiap penyesuaian, kami menuliskan jalur ke file perhitungan yang menjadi dasar pembuatannya.

Saya menyarankan Anda untuk memilih sistem 1C Enterprise 8 sebagai platform:

• karena kemampuannya melakukan pembangunan yang pesat;
• karena mekanisme komposisi data yang kuat, apa yang diperlukan untuk membuat laporan berdasarkan satu tabel “besar” dengan data;
• karena peluang pengembangan yang luas, terutama dalam hal teknologi Web;
• karena banyaknya spesialis di pasar tenaga kerja.

Tugas-tugas berikut dapat diselesaikan: membuat repositori, menulis algoritma untuk memuat data dari paket, membuat dua laporan universal dan membuat mekanisme untuk bertukar buku referensi dengan sistem Informasi Referensi Peraturan (jika ada) dalam waktu sekitar 3 minggu.

Alat desain untuk mengisi formulir cetak

Tugas kita adalah memastikan bahwa data dikeluarkan dari Gudang Data kita ke dalam bentuk yang dapat dicetak. MSExcel sangat cocok untuk mengotomatisasi formulir cetak. Kami menggunakan teknologi berikut.

A) Buat dua lembar di buku Excel “Data Laporan”, “Formulir Laporan yang Dapat Dicetak”.

B) Pada lembar “Cetak formulir” kami membuat formulir laporan kami yang dapat dicetak. Kita akan mengisi kolom numerik menggunakan, misalnya, fungsi sumslim(), mengambil informasi dari lembar “Data Laporan”.

D) Ke lembar “Laporan Data”, salin informasi dari tabel Data IFRS di Gudang Data kami. Lebih baik menulis prosedur otomatis terpisah untuk ini. Pertama-tama Anda dapat menciutkan tabelnya sedikit, menghapus analitik yang berlebihan dan mengurangi volume.

Prinsipnya ditunjukkan pada gambar:

Mekanismenya bisa diperbaiki. Pada lembar formulir yang dicetak, kami membuat sel untuk mengatur parameter laporan kami. Nilai parameter dapat disimpan dalam daftar terpisah dan pilihan dapat dibuat dari daftar. Bergantung pada parameter ini, sel terhitung dari formulir cetak kami akan diisi. Salah satu parameter tersebut mungkin, misalnya, Periode pelaporan. Formulir cetak kami akan diisi berdasarkan lembar “Data Laporan” dan bergantung pada periode yang dipilih di sel. Metode ini cocok untuk mengisi banyak formulir tercetak.

Fitur hebat lainnya dari MSExcel adalah tabel dapat disisipkan langsung ke dalam file MSWord menggunakan Paste Special. Jika Anda perlu memperbarui pelaporan Anda, Anda hanya perlu memperbarui informasi pada lembar “Data Laporan”, dan data buku pelaporan akan terupdate secara otomatis.

Pengembang memerlukan waktu sekitar 3 hari untuk mengimplementasikan mekanisme universal ini.

Apa yang akan kamu dapatkan pada akhirnya?

Sekarang data Anda disimpan dalam satu sistem. Anda tidak memiliki masalah dengan keluaran laporan analitis. Paket diisi lebih cepat, dan Anda selalu dapat menunjukkan kepada auditor dari mana nomor ini atau itu dalam laporan Anda berasal. Ada lebih banyak peluang. Namun Anda menginginkan lebih:

• membandingkan data akuntansi analitik Anda dalam sistem terpusat dengan sistem akuntansi lain di perusahaan;
• menyederhanakan dan memformalkan perhitungan dan metodologi semua proses Anda;
• mengotomatiskan perhitungan penyesuaian;
• dll.

Masalah-masalah ini juga bisa Anda selesaikan. Untuk melakukan ini, Anda perlu percaya pada kekuatan Anda sendiri, memiliki tim spesialis yang erat, dan menggunakan solusi yang sederhana dan efektif. Dampak menertibkan akan sangat besar.

Bagian 2. Konsep solusi.

Kondisi awal (sebelum otomatisasi):

• Perusahaan besar dengan jenis kegiatan berbeda (mungkin ada lebih dari 100 organisasi);
• Metode transformasi RAS menjadi IFRS digunakan;
• Sistem akuntansi untuk akuntansi Rusia sebagian besar adalah 1C Enterprise 7.7 dan 1C Enterprise 8 dalam konfigurasi berbeda (termasuk yang sangat dimodifikasi). Persyaratan ini tidak wajib, tetapi jika wajib, Anda akan mendapatkan efek terbesar;
• Perusahaan telah memiliki model transformasi akuntansi dalam bentuk paket yaitu file Excel dengan formulir pelaporan untuk pengumpulan data RAS. Jika tidak ada model seperti itu, Anda dapat mendownloadnya di Internet. Ada banyak file seperti itu di domain publik.
• Ini bukan tahun pertama pelaporan IFRS disusun.

Prinsip dasar yang digunakan untuk otomatisasi:

• Penggunaan teknologi modern (ETL, OLAP, model data terpadu);
• Pemanfaatan potensi alat yang tersedia secara maksimal dan pemrograman minimal (hanya jika benar-benar diperlukan);
• Perubahan minimal pada sistem informasi lokal;
• Tidak ada perubahan pada data turunan;
• Waktu pengembangan dan implementasi yang singkat: 2-3 bulan;
• Biaya minimum untuk dukungan lebih lanjut;
• Struktur solusi modular dengan kemampuan untuk mengganti modul individual ketika teknologi yang lebih maju tersedia.

Proses bisnis (diperbesar):

Penyiapan data RAS (penutupan database);

Mengisi paket transformasi IFRS di perusahaan;

Perhitungan penyesuaian dan memasukkannya ke dalam sistem konsolidasi;

Penyusunan buku pelaporan (laporan utama dan laporan pengungkapan).

Masalah (yang nantinya akan terpecahkan melalui otomatisasi):

• Tenaga kerja manual tingkat tinggi, paket diisi dengan data akhir secara manual;
• Tidak ada cara untuk menelusuri berdasarkan data primer mana angka-angka tertentu dalam pelaporan diperoleh dan, sebagai akibatnya, audit paket yang panjang;
• Kurangnya pengungkapan angka analitis dalam pelaporan dalam satu database. Semua transkrip disimpan dalam file terpisah, sehingga menyebabkan ketidakkonsistenan antara data dalam transkrip dan pelaporan akhir;
• Banyaknya tenaga kerja yang dihabiskan untuk membuat transkrip analitis untuk pelaporan dan ketidakmampuan untuk membuat laporan analitis secara otomatis menggunakan alat perangkat lunak, karena semua informasi analitis disimpan dalam file atau database terpisah.
• Tabel “buku pelaporan” diisi secara manual sehingga memakan banyak waktu untuk mengisinya.

Arsitektur solusi dan deskripsi operasinya.

Diagram solusi:

Data dari sumber informasi utama (database untuk memelihara akuntansi RAS) menggunakan alat ETL universal (dalam kasus kami ini adalah pemrosesan eksternal untuk 1C) diubah menjadi satu bagan akun menurut IFRS dan dimuat ke dalam paket konsolidasi (file excel, selanjutnya cukup paket) dalam bentuk dua tabel: ringkasan saldo dan ringkasan perputaran akun yang dipecah oleh semua analitik (sub-akun). Prinsip pengoperasiannya sederhana. Pengguna, yang bertanggung jawab untuk mengisi paket di perusahaan, membuat pengaturan - korespondensi antara bagan akunnya dan bagan akun menurut IFRS (korespondensi tidak hanya mencakup akun, tetapi juga sub-akun). Berdasarkan korespondensi ini, dengan menggunakan pemrosesan eksternal, tabel saldo dan perputaran diunggah dengan mengacu pada dua bagan akun secara bersamaan: bagan akun RAS dari database lokal dan bagan akun terpadu dari database konsolidasi IFRS.

Dalam paketnya, laporan verifikasi dibuat menggunakan rumus berdasarkan dua tabel ini, termasuk. dan neraca saldo menurut RAS dalam format akun IFRS (tabel saldo - untuk neraca, tabel perputaran konsolidasi - untuk laporan pendapatan dan pengeluaran). Data paket (tabel saldo dan perputaran) dimuat ke dalam sistem konsolidasi Auditor memiliki kesempatan untuk memeriksa data paket menggunakan laporan verifikasi di dalam paket itu sendiri, membandingkannya dengan akuntansi di database RAS.

Sistem konsolidasi adalah gudang data yang dibangun berdasarkan prinsip “kepingan salju” pada platform 1C Enterprise 8. Secara teoritis, ini bisa berupa platform lain, tetapi disarankan untuk menggunakan sistem manajemen basis data. Di sistem kami, kami akan memiliki dua "kepingan salju" - dua tabel pusat:

Tabel Data RAS (berisi saldo akun RAS dan omzet konsolidasi, diunduh dari paket);

Tabel data IFRS (buku besar IFRS = data RAS gabungan + Penyesuaian) dengan buku referensi yang menghubungkan, beberapa di antaranya merupakan analitik terpusat. Dalam praktik saya, ini adalah tabel referensi: “Organisasi”, “Proyek”, “Periode Pelaporan”, “Bagan Akun IFRS”, “Tabel Penyesuaian”.

Data untuk tabel data RAS hanya dimuat dari paket. Data-data ini kemudian dikumpulkan dan ditransfer dalam bentuk ringkasan ke tabel data sesuai IFRS. Ini terjadi ketika mengunduh dari suatu paket secara otomatis. Pada tabel data IFRS juga dimungkinkan untuk menambahkan garis penyesuaian. Setiap penyesuaian ditautkan ke file excel - sumber perhitungan. Dengan demikian, neraca akhir menurut IFRS dapat dibagi menjadi akun-akun menjadi baris penyesuaian yang ditautkan ke file perhitungan dan baris yang diunduh dari paket. Data primer tidak berubah, dan seluruh rantai penghitungan dapat ditelusuri dari hasil akhir hingga sumber data asli.

Model bagan akun Anglo-Saxon hierarkis menurut IFRS digunakan (tanpa korespondensi). Akun laporan laba rugi berada di bawah akun Laba Ditahan. Ini memberikan hubungan antara neraca dan laporan laba rugi. Anda dapat mengembangkan bagan akun sendiri atau mengambil yang direkomendasikan.Laporan neraca dan pendapatan dan pengeluaran diperoleh dengan menggunakan alat tabel pivot berdasarkan tabel data IFRS.

Gudang data memiliki dua laporan: Laporan data IFRS dan Laporan data RAS. Laporan dibuat berdasarkan tata letak data 1C dan pada dasarnya mewakili dua kubus OLAP: kubus untuk data IFRS dan kubus untuk data RAS. Laporan ini dibuat dengan sangat cepat, karena... Pada dasarnya, alat platform 1C digunakan - komposisi data. Pemrograman mungkin diperlukan ketika Anda ingin mengimplementasikan koneksi antar laporan, saat mendekode baris laporan IFRS yang diperoleh berdasarkan data RAS, Anda dapat memanggil laporan untuk mendekripsi data RAS. Dengan demikian, laporan tersebut akan memungkinkan Anda memperoleh a dekripsi data IFRS sebelum analisis primer. Setelah mempelajari prinsip pengoperasian tabel pivot, pengguna akan dapat membuat laporan yang diperlukan untuk dirinya sendiri.

Diusulkan untuk menggunakan teknologi berikut sebagai sarana universal untuk memperoleh formulir pelaporan tercetak. Data dikumpulkan ke dalam gudang data dan diunggah dalam bentuk tabel ke lembar terpisah di buku kerja Excel. Menggunakan rumus sederhana, sumber datanya adalah tabel yang diunduh dengan ringkasan data IFRS, formulir tercetak dihasilkan pada lembar terpisah. Untuk memperbarui formulir yang dicetak, Anda hanya perlu mengunggah ulang data ke lembar file excel; semua lembar dengan formulir yang dicetak akan diperbarui secara otomatis. Setiap pengguna Excel yang kompeten dapat membuat sendiri formulir yang dapat dicetak. Ini akan menghemat banyak jam kerja dari spesialis TI.

Hasil:

• Pengisian paket otomatis menurut IFRS. Dalam praktiknya, mungkin dalam beberapa kasus Anda tidak dapat menghindari pengisian manual. Anda dapat dengan mudah mengatasi masalah ini dengan menambahkan 2 lembar ke paket untuk memasukkan penyesuaian manual, yang akan serupa dengan lembar omset dan saldo konsolidasi, dan juga akan dimuat ke Gudang Data.
• Proses pencatatan informasi menurut IFRS telah dilaksanakan, bila dimungkinkan untuk menelusuri berdasarkan data primer apa pelaporan itu dihasilkan (hingga saldo akun RAS dalam konteks subconto);
• Gudang data terpusat untuk IFRS telah dibuat dalam konteks analitik (Direktori terpusat, analitik dari database lokal, dll.). Hampir semua data IFRS disimpan di satu tempat di database dan dapat diproses secara otomatis.
• Proses memperoleh transkrip analitis angka untuk pelaporan telah diotomatisasi.
• Proses pengisian buku pelaporan sudah otomatis.

Dinamika pertumbuhan positif dari peralihan perusahaan ke standar internasional ketika mempersiapkan pelaporan mereka meningkatkan kebutuhan akan transisi yang cepat dan menjadikannya mendesak untuk mengotomatisasi proses persiapan pelaporan melalui penggunaan sarana teknis modern. Perlu dicatat bahwa proses otomatis yang disederhanakan akan mengurangi waktu, yaitu meningkatkan efisiensi, dan juga mengurangi kemungkinan kesalahan dan kesalahan pengisian yang terkait dengan faktor manusia.

Karena kenyataan bahwa setiap industri adalah unik dan memiliki kekhasan tersendiri, tidak ada satu pun produk perangkat lunak yang banyak digunakan di pasar TI untuk menyiapkan laporan keuangan berdasarkan IFRS. Editor spreadsheet, database, dan produk perangkat lunak kompleks dari masing-masing perusahaan digunakan sebagai produk yang melakukan transisi dari formulir dan data pelaporan nasional ke formulir dan data yang mematuhi IFRS.

Untuk mengotomatiskan proses persiapan pelaporan, editor spreadsheet sering digunakan, yang pada dasarnya lebih murah. Misalnya program spreadsheet yang dibuat oleh Microsoft Corporation adalah Microsoft Office Excel. Produk perangkat lunak ini nyaman untuk melakukan proses transformasi, yang disajikan dalam bentuk transkrip analitis terperinci untuk setiap item neraca dan laporan laba rugi. Anda harus mulai dengan menyusun dan mengisi lembar kerja saldo awal. Untuk melakukan ini, Anda perlu mentransfer dan mengelompokkan kembali informasi dari pelaporan yang disusun sesuai standar Rusia ke dalam tabel saldo awal. Lebih baik untuk menunjukkan data dengan tanda yang sesuai dengan logika entri akuntansi: aset dalam tabel transformasi ditandai dengan tanda "plus", kewajiban dengan tanda "minus". Selama proses pengelompokan ulang, saldo dimasukkan ke dalam tabel dengan mempertimbangkan penyajiannya di masa depan dalam neraca berdasarkan IFRS. Tabel transformasi diisi baik baris maupun kolom: baris menunjukkan nama item neraca dan laporan laba rugi menurut IFRS, dan kolom menunjukkan saldo menurut data Rusia. Setelah itu semua penyesuaian individu menurut IFRS ditunjukkan. Jadi, tabel analitik diisi dengan data operasi dan objek akuntansi, setelah itu hasilnya dihitung ulang menggunakan rumus dan klasifikasi, sehingga data tersebut sesuai dengan standar internasional.

Perlu diperhatikan bahwa jumlah tabelnya banyak, dan pekerjaan pengisian tabel analitik biasanya dilakukan secara manual. Kompleksitas dan intensitas tenaga kerja pekerjaan tergantung pada jenis kegiatan perusahaan, skala dan geografi badan usaha, serta jumlah informasi yang masuk. Pekerjaan pengisian data dibedakan berdasarkan departemen: akuntansi menyediakan informasi tentang aset tetap, persediaan, hutang, dll., departemen kredit - informasi tentang pinjaman dan pinjaman, departemen hukum - data tentang real estat (bangunan dan bidang tanah). Di setiap departemen, formulir diisi, yang selanjutnya dikenakan algoritma untuk memverifikasi kebenaran informasi yang dimasukkan. Setelah semua transkrip analitis selesai, transkrip tersebut diberikan ke departemen akuntansi dan digabungkan ke dalam file umum. Informasi yang diterima oleh departemen akuntansi memungkinkan posting awal ke item akuntansi IFRS. Ketika tabel analitik dengan data yang dihitung ulang sudah siap, yang tersisa hanyalah melakukan penyesuaian untuk membawa nilai pelaporan berdasarkan RAS ke IFRS.

Untuk mengubah pelaporan Rusia menjadi pelaporan internasional, perlu menggunakan model transformasi horizontal, yaitu rencana pos-pos neraca dan laporan laba rugi, yang ditempatkan pada satu lembar untuk dilihat secara bersamaan. Model berisi hasil transformasi awal dari RAS, seluruh jurnal penyesuaian secara berurutan dan hasil akhir menurut IFRS, dilengkapi dengan penjabaran ke dalam mata uang asing.

Pada tahap pengisian transkrip analitis, Anda dapat membuat program yang akan mengotomatiskan proses ini. Misalnya, gunakan modul untuk mengimpor data dari sistem akuntansi ke Microsoft Excel secara rutin. Pengunduhan tersebut memungkinkan Anda untuk secara otomatis menghasilkan informasi rinci tentang komposisi dan jumlah piutang dan hutang, nomenklatur dan jumlah persediaan, dll. Hal ini akan membuat persiapan pelaporan IFRS lebih efisien dan sedikit mengurangi waktu yang dihabiskan untuk persiapan.

Meskipun editor spreadsheet mudah digunakan, metode otomatisasi ini tidak menyelesaikan masalah yang muncul di organisasi besar dengan volume data yang besar. Tahap selanjutnya dari program otomatis adalah perangkat lunak yang akun dan postingannya diatur dalam format yang lebih nyaman dibandingkan dengan editor spreadsheet. Contohnya adalah produk perangkat lunak “1C: Enterprise 8” (dikembangkan oleh perusahaan PB), “Transformation ToolK.it” (Finaco), “RS-DataHouse: IFRS”, sistem “Galaktika”, dll. Sistem tersebut mendukung akuntansi multi-mata uang dan memungkinkan Anda melakukan sejumlah penyesuaian, misalnya:

• transfer jumlah akun dari database akuntansi Rusia ke akun terkait dalam dokumen pelaporan internasional;
• transfer ke sistem akuntansi paralel hanya perputaran debit atau kredit saja pada akun;
• transfer akun dengan mempertimbangkan analitik akun;
• transfer akun berdasarkan jenis transaksi (misalnya, “Pihak lawan A - badan hukum B”);
• transfer rekening sesuai dengan serangkaian transaksi (“Pembayaran di muka”);
• transfer perputaran akun ke sekelompok akun akuntansi paralel sebanding dengan basis tertentu, dll.

Sistem manajemen perusahaan terintegrasi "Galaktika" adalah sistem manajemen perusahaan/holding multifungsi yang kompleks, diposisikan oleh pengembang sebagai sistem yang termasuk dalam kelas ERP (Enterprise Resource Planning). Program ini mendukung ketiga metode transformasi laporan keuangan dari standar Rusia ke standar akuntansi lainnya: akuntansi paralel, terjemahan transaksi, transformasi pelaporan. Seiring dengan penerapan berbagai fungsi manajemen, sistem ini memungkinkan Anda menyimpan catatan akuntansi dan menghasilkan laporan keuangan yang memenuhi persyaratan peraturan akuntansi Rusia, serta Standar Pelaporan Keuangan Internasional - Standar Akuntansi Internasional (IFRS - IAS) dan Prinsip Akuntansi yang Diterima Secara Umum - Umum

Prinsip Akuntansi yang Diterima (US GAAP).

"1C: Enterprise 8" adalah platform perangkat lunak aplikasi untuk pengembangan aplikasi bisnis - sistem perangkat lunak untuk mengotomatisasi akuntansi dan manajemen perusahaan di berbagai bidang ekonomi: manufaktur, perdagangan, asuransi, jasa, dll. Solusi aplikasi di papan

80 Chistov D.V. Otomatisasi transformasi pelaporan dari RAS ke IFRS // http://fa-kit.ru formulir “1C: Enterprise 8” dikembangkan langsung oleh 1C, mitranya, serta pengembang independen. Solusi aplikasi yang dikembangkan pada platform 1C: Enterprise 8 disebut juga konfigurasi.

Perusahaan 1C pada platform 1C: Enterprise 8 telah mengembangkan konfigurasi standar “1C: ERP Enterprise Management”, yang merupakan sistem manajemen perusahaan produksi terintegrasi yang secara komprehensif mengimplementasikan fungsi akuntansi dan akuntansi pajak, analisis ekonomi, perencanaan, penganggaran, dan manajemen personalia. Berdasarkan komposisi fungsi akuntansi dan manajemen yang dicakup oleh otomatisasi, solusi ini dapat dengan mudah diklasifikasikan sebagai sistem kelas ERP (Enterprise Resource Planning). Tujuan dari sistem ERP adalah untuk menghubungkan semua area aktivitas perusahaan ke dalam satu model informasi data dan proses, memastikan optimalisasi sumber daya departemen dan seluruh perusahaan secara keseluruhan. Kemampuan program 1C: ERP Enterprise Management 2 memungkinkan kami menyebutnya sebagai sistem ERP yang lengkap. Konfigurasi ini menyediakan akuntansi sesuai dengan standar Rusia dan IFRS. Akuntansi menurut IFRS diimplementasikan dalam modul terpisah “Akuntansi Internasional”, yang juga disebut “modul IFRS” agar singkatnya. Modul ini terhubung dengan modul Akuntansi, yang menyediakan akuntansi dan pelaporan sesuai dengan aturan Rusia.

Untuk perusahaan besar dengan struktur kompleks dan jumlah anak perusahaan yang banyak, teknologi transformasi yang paling cocok didasarkan pada penggunaan data warehouse - sistem Kontur-Corporation. Pelaporan berdasarkan IFRS." Perusahaan Intersoft Lab mengembangkan Platform perangkat lunak untuk Gudang Data “Kontur”. Berdasarkan platform ini, Intersoft Lab dan mitranya mengembangkan solusi manajemen untuk berbagai tujuan dan skala. Gudang data keuangan Kontur Corporation memungkinkan perusahaan induk, kelompok industri, organisasi, dan bank dengan struktur multi-cabang untuk menciptakan lingkungan informasi terpadu guna memastikan manajemen bisnis yang efektif. Implementasi perangkat lunak dan perangkat keras dari Repositori memungkinkan penggunaan pengembangan ini di organisasi yang sangat besar, menyediakan, jika perlu, pengumpulan data setiap hari dari ratusan anak perusahaan, pelaksanaan cepat perhitungan kompleks dan pembuatan laporan keuangan dan keuangan konsolidasi. pelaporan manajemen dengan detail analitis yang mendalam. Paket perangkat lunak ini mencakup sistem manajemen basis data industri dan program antarmuka yang memungkinkan Anda bekerja dengan basis data. Berkat sistem manajemen basis data, organisasi dapat menyimpan informasi dalam jumlah yang hampir tidak terbatas sambil tetap menjaga hubungan di antara mereka. Koneksi dibuat menggunakan pengaturan pengguna dan disimpan dalam sistem. Tahapan utama konversi data mirip dengan tahapan editor tabel, karena metode transformasinya sama. Namun tidak seperti editor spreadsheet, gudang data hanya dapat dikonfigurasi menggunakan keahlian departemen TI atau analis berpengalaman. Menerapkan sistem konversi pelaporan menggunakan repositori merupakan cara yang lebih mahal dibandingkan menggunakan Microsoft Excel, namun metode ini juga memecahkan masalah akses multi-pengguna dan pembatasan hak.

Pilihan metode otomasi bergantung pada tujuan yang ditetapkan perusahaan, pada skala pekerjaan dan ukuran organisasi itu sendiri. Selain itu, perlu mempertimbangkan kebutuhan frekuensi pelaporan, tingkat pelatihan dan kualifikasi spesialis, serta membandingkan waktu dan biaya keuangan yang diperlukan untuk transisi ke IFRS. Semua ini menekankan individualitas prioritas perusahaan ketika memilih produk untuk otomatisasi.

Mari beralih ke penelitian dan statistik tentang penggunaan alat pelaporan. Survei yang dilakukan dari tahun 2010 hingga 2012 menunjukkan tren positif dalam transisi perusahaan ke standar pelaporan baru yang menggunakan produk “1 C” dan sistem ERP. Namun, dalam beberapa tahun terakhir, dinamika ini semakin menurun. Perlu dicatat bahwa jumlah perusahaan yang memimpin dan melakukan transformasi pembengkakan menurut IFRS dengan menggunakan produk Microsoft Excel saat ini melebihi 50 persen. Hal ini dijelaskan oleh fakta bahwa program Microsoft Excel adalah produk yang lebih murah dan mudah dikonfigurasi dibandingkan dengan program 1C atau sistem ERP. Menurut survei, bahkan perusahaan dengan pendapatan lebih dari 15 miliar rubel saat ini sedang mengubah pelaporan dalam program ini. dan struktur grup lebih dari 10 perusahaan. Survei menunjukkan bahwa tahun depan perusahaan dengan pendapatan 50 miliar rubel. berencana untuk beralih menggunakan sistem ERP dan meninggalkan Microsoft Excel. Bagan yang ditunjukkan pada Gambar 3.9 menunjukkan distribusi persentase penggunaan produk otomasi di antara 300 perusahaan Rusia.

Beras. 3.9.

Aplikasi otomatis adalah solusi komprehensif untuk mencapai beberapa tujuan sekaligus:

• otomatisasi proses penyusunan pelaporan keuangan dan manajemen berdasarkan prinsip IFRS yang seragam;
• persiapan informasi yang cepat untuk manajemen, akses cepat ke data seluruh perusahaan keuangan;
• kemampuan untuk menghasilkan pelaporan baik untuk sekelompok perusahaan secara keseluruhan maupun untuk masing-masing perusahaan dengan penghitungan otomatis bahkan penyesuaian konsolidasi yang paling rumit sekalipun;
• menyiapkan laporan dalam waktu singkat, mengurangi kesalahan dan mengurangi “faktor manusia”, menghilangkan pekerjaan yang terburu-buru dan shift malam;
• mengurangi beban penyiapan data bagi auditor;
• rilis laporan secara simultan menggunakan berbagai metode berdasarkan satu kumpulan data terperinci.

Terlepas dari keputusan perusahaan untuk memilih metode pelaporan dalam kerangka standar internasional, pada tahap awal perlu untuk mengembangkan aturan untuk pengalihan transaksi atau bahkan kelompok transaksi akuntansi Rusia sesuai dengan aturan akuntansi internasional,

• 81 Perusahaan audit dan konsultasi "Baker Tilly Russia" Alat untuk mempersiapkan pelaporan IFRS // http://www.bakertilly.ru/ atau mengembangkan bagan akun terpadu dengan analitik tingkat lanjut yang memungkinkan persiapan semua jenis pelaporan. Perhatikan bahwa penafsiran standar dalam kaitannya dengan operasi bisnis tertentu, terutama di industri dengan kekhususan yang jelas (misalnya, konstruksi), sering kali menimbulkan kesulitan bahkan bagi para profesional. Hal ini memaksa kami untuk menarik spesialis yang berkualifikasi dan bergaji tinggi ke dalam proyek tersebut. Selain itu, organisasi akan menghadapi kesulitan alami yang timbul dalam setiap penerapan proses baru:
  • resistensi staf karena peningkatan kontrol dan peningkatan beban kerja;
  • kesulitan dalam mengembangkan spesifikasi teknis;
  • kebutuhan untuk membeli peralatan tambahan, dll.

Semua kesulitan ini merupakan harga kecil yang harus dibayar oleh organisasi

untuk meningkatkan pekerjaan mereka dan untuk mencapai tujuan utama - menyiapkan laporan yang benar dari jenis tertentu dalam waktu singkat menggunakan alat utama - otomatisasi.

1. Memelihara laporan keuangan sesuai dengan IFRS diperlukan terutama bagi perusahaan internasional, serta organisasi yang berkantor pusat di luar negeri.
2. Selain itu, akuntansi menurut IFRS harus dilaksanakan oleh perusahaan yang kegiatannya berhubungan dengan bank atau investor asing.
3. Alasan ketiga untuk mengotomatisasi akuntansi menurut IFRS mungkin karena kebutuhan pemilik bisnis yang ingin memperoleh informasi komprehensif tentang keadaan di perusahaan, karena penggunaan IFRS sangat membantu mencapai tujuan manajemen.

Penerapan perangkat lunak khusus yang memungkinkan perusahaan menyimpan catatan sesuai dengan IFRS harus dilakukan dengan bantuan spesialis.

Kami memberikan layanan komprehensif di bidang otomasi akuntansi sesuai dengan IFRS:

• transformasi pelaporan,
• transisi ke pelaporan menurut IFRS,
• penerapan IFRS,
• penyusunan laporan keuangan menurut IFRS (termasuk yang konsolidasi),
• melatih pengguna untuk bekerja dengan produk perangkat lunak yang relevan, serta
• dukungan pasca proyek dan dukungan sistem yang diterapkan.

Tahapan implementasi IFRS

Perusahaan kami menawarkan kepada kliennya penerapan IFRS yang komprehensif “dari awal” dan penerapan tahapan individual di bidang ini.

Secara umum, siklus penuh penerapan IFRS meliputi tahapan sebagai berikut:

• Analisis tugas dan persyaratan klien, serta proses akuntansi dan pelaporan perusahaan saat ini.
• Pengembangan dan penyatuan metodologi akuntansi sesuai IFRS dan standar perusahaan.
• Bantuan dalam memilih produk perangkat lunak yang paling sesuai dengan tujuan perusahaan.
  Kami menawarkan klien kami untuk beralih ke akuntansi sesuai dengan aturan internasional dengan memperkenalkan solusi khusus di bidang ini:
  • BIT. KEUANGAN,
  • 1C:Manufaktur manajemen perusahaan,
  • 1C:Manajemen Perusahaan ERP ,
  • 1C: Manajemen holding,
  • kasus BIT.IFRS dan lain-lain.
• Penerapan sistem pengendalian (konsistensi informasi, perlindungan data, jejak audit).
• Adaptasi metodologi dengan persyaratan yang diberlakukan oleh sistem informasi klien.
  Sekalipun perusahaan telah mengembangkan metodologi, atau telah melibatkan konsultan pihak ketiga untuk tujuan ini, kami akan membantu menyesuaikannya dengan sistem informasi yang dipilih dan mengimplementasikannya dalam bentuk proses bisnis yang berfungsi penuh.
• Pengembangan arsitektur TI untuk proses akuntansi dan pelaporan.
• Pengembangan persyaratan untuk integrasi dengan sistem informasi lainnya.
• Persyaratan fungsionalitas tambahan berdasarkan proses bisnis.
• Pengembangan dan pengujian desain sistem.
• Pelatihan pengguna dan operasi pengujian.
• Dukungan untuk produksi percontohan.

Luncurkan akuntansi menurut IFRS dalam 5 hari! (Video)

Kiat 1
Pastikan untuk menyediakannya, karena yang terakhir lebih fleksibel dalam hal kebijakan dan peraturan akuntansi. Mungkin, pada saat menerima dan merekonsiliasi laporan, Anda harus memikirkan kemungkinan menyatukan akuntansi berdasarkan RAP dan IFRS.

Nasihat2
Sebelum menyiapkan solusi TI yang dipilih, kembangkan metodologi akuntansi yang menjadi dasar pembentukan proses bisnis terkait, yang selanjutnya akan mempengaruhi fungsi sistem secara keseluruhan.

Nasihat3
Bersiaplah untuk peningkatan volume pekerjaan dan tugas secara real time. Hal ini disebabkan oleh peningkatan derajat pengendalian, karena sekarang perusahaan harus menyimpan dua catatan, mengendalikannya, merekonsiliasinya, dan men-debug semua proses.

Pendapat ahli:

“Pengenalan pelaporan sesuai dengan IFRS tidak diragukan lagi merupakan tren yang ditentukan oleh kebutuhan pasar modern. Pertama-tama, perusahaan atau organisasi asing yang aktivitasnya terkait dengan bisnis asing harus memikirkan akuntansi berdasarkan IFRS. Saat ini, tugas paling mendesak di bidang IFRS adalah menyiapkan pemetaan akun, membangun proses bisnis pelaporan, akuntansi perputaran intragroup (IGT), serta pelaporan konsolidasi. Penerapan tahap-tahap inilah yang harus Anda perhatikan ketika menerapkan sistem TI yang sesuai.” - Tatyana Solovyova, konsultan terkemuka, First BIT, kantor proyek "Sportivnaya"