판매시 재산세 공제. 부동산 판매에 대한 세금 공제는 무엇입니까? 특정 주식으로 부동산을 판매하는 경우

아파트 매매시 재산세 공제세액공제 종류 중 하나입니다. 이는 부동산을 판매할 때 국가 예산에 부과되는 세금을 줄일 수 있는 권리를 나타냅니다. 혜택은 개인 및 법인이 사용할 수 있습니다. 최대 환불 금액은 현행법에 반영되어 있습니다. 시민들은 공제 금액을 결정할 때 종종 문제에 직면합니다. 각 특정 상황에서 조치를 취하는 방법을 미리 알고 싶다면 전문가는 혜택 계산 규칙을 숙지할 것을 권장합니다. 또한 환급이 언제 제공되는지, 누가 세금 공제를 받을 수 있는지 연구해 볼 가치가 있습니다. 아래에서는 금액 계산의 구체적인 내용과 혜택 수령의 뉘앙스에 대해 이야기하겠습니다.

이 혜택은 러시아 연방 거주자 자격을 가진 개인이 사용할 수 있습니다. 이를 위해서는 해당 주에 183일 이상 거주해야 합니다. 판매된 부동산을 상업 활동에 사용하지 않은 개인 기업가도 유사한 권리를 갖습니다. 아파트 판매에 대한 세금 공제를 받으려면 특정 조건을 충족해야 합니다.

목록에는 다음이 포함됩니다.

부동산은 이익을 위해 사용되지 않습니다.
주택은 특정 기간 동안 시민이 소유했습니다.
건물 판매로 인한 이익은 최소 100만 루블입니다.

온라인 세금 공제 계산기

세금 공제를 받을 수 있는 재산의 소유 기간

누가 공제를 받을 권리가 있는지 알아낼 때 해당 부동산을 3년 이상 소유해야 한다는 사실을 알게 됩니다. 이 기간은 2016년까지 유효했다. 그러나 이후 세금 공제 조항에 관한 법률이 개정되었습니다. 이제 그 기간이 5년으로 늘어났습니다.

그러나 개인이 다음과 같은 부동산을 판매한 경우에는 3년 기간이 여전히 적용됩니다.

2016년 이전에 등록되었습니다.
상속을 통해 소유자에게 전달됩니다.
친척이 현재 소유자에게 준 것입니다.
민영화되었습니다.
평생 연금 계약에 따라 건물 소유자에게 양도됩니다.

현행법에 따르면 소유권은 국가 등록 순간부터 시민에게 발생하며 재산을 제3자에게 양도하는 것으로 끝납니다. 정해진 기간 내에 관련 서류를 통해 거래사실이 확인되어야 합니다.

재산을 상속받은 경우에는 소유권 개시일이 상속개시일로 간주됩니다.

개인이 부동산 주식을 팔고 싶어하는 상황에서 분쟁이 자주 발생합니다. 처음에 시민이 아파트의 1/3을 소유했다고 가정해 보겠습니다. 그런 다음 나머지 2/3를 받았습니다. 이 상황에서 소유 기간의 시작으로 간주되는 순간을 모든 사람이 아는 것은 아닙니다. 재무부는 문제에 대한 설명을 제공합니다.

2014년까지는 아파트 전체의 소유 기간을 최초 지분이 등록된 시점부터 계산해야 하는 것으로 알려졌다. 그러나 2014년부터 기획재정부의 입장이 바뀌었다. 현재, 3년을 초과하지 않는 기간 동안 소유한 주식에 대해 판매 시 세금을 납부하고 재산 공제를 받아야 합니다.

세제 혜택 금액

최대 혜택 금액은 법률로 정해져 있습니다. 세금 기반은 부동산 구매와 관련된 총 비용에서 최대 100만 루블까지 줄일 수 있습니다. 그러나 문서화해야 합니다. 비용에는 부동산 가격뿐만 아니라 부동산을 은행 자금으로 구매할 경우 대출에 대한 이자, 부동산 중개인 서비스 비용 및 기타 비용도 포함됩니다.

시민이 발생한 비용을 문서화할 수 없거나 금액이 1,000,000 루블 미만인 경우 고정 금액으로 혜택을 사용할 수 있습니다. 또 다른 상황에서는 실제로 구매에 지출된 금액만큼 과세 소득 금액을 줄이는 것이 합리적입니다.

혜택을 사용한 경우 소득세 계산

2019년에 아파트를 팔 때 세금 공제를 받고 자금의 일부를 반환하기 전에 여러 가지 계산을 해야 합니다. 특히 전문가들은 혜택 이용시 소득세 금액을 독립적으로 결정할 것을 권장합니다.

환불이 고정 금액으로 제공되는 경우 다음 공식을 사용하여 계산됩니다.

개인 소득세 = (아파트 판매시 수령 금액 - 1,000,000 루블) * 13%

시민이 부담해야 하는 비용을 고려하면 계산 방식이 변경됩니다. 다음과 같이 보일 것입니다:

개인소득세 = (소득 - 확인된 지출 건수) * 13%

2016년부터 시행된 개정안으로 인해 부동산 투기 가능성이 중단됐다. 이제 계약에 최소 100만 루블의 금액이 포함되어 있으면 개인이 세금 납부를 회피하는 것을 허용하지 않습니다. 2016년에 구입한 부동산 매각 수입이 지적 가치에 0.7을 곱한 값보다 적을 경우 세금 계산 방식도 변경됩니다. 주정부에 얼마의 돈을 기부할지 결정하려면 다음 계산을 수행해야 합니다.

개인 소득세 = (부지의 지적 가치 * 0.7) * 13%

러시아 연방의 구성 주체는 부동산 소유 기간과 계수를 독립적으로 설정할 권리가 있다는 점을 고려해야 합니다.

미리 만들어진 예를 사용하면 부동산 판매 시 세금 공제 계산 방법을 더 쉽게 이해할 수 있습니다.

한 시민이 2015년에 아파트를 팔았다고 가정해 보겠습니다. 해당 부동산은 1년 전에 구입했습니다. 건물은 RUB 3,955,700에 판매되었습니다. 세금을 내지 않기 위해 시민은 계약서에 부동산 가격을 950,000 루블로 표시하고 나머지 금액은 영수증으로 집행했습니다. 건물의 지적 가치는 3,100,000 루블이었습니다. 국가에 대한 기부금 납부를 회피하려는 시도에도 불구하고 시민은 282,100 루블의 세금을 납부해야 합니다. 금액은 다음 계산으로 구했습니다: (3,100,000*0.7)*13%=282,100 루블.

공유재산을 매각하는 경우

해당 부동산을 공동 소유할 수도 있습니다. 이는 공제를 얻는 기능에도 영향을 미칩니다. 그 금액은 배우자 사이에 분배됩니다. 작업은 응용 프로그램을 기반으로 수행됩니다. 문서가 작성되지 않은 경우 기본적으로 공제액은 균등하게 분배됩니다.

공동소유 재산이 매각된 경우, 각 소유자의 지분 규모에 따라 공제액이 제공됩니다.

아파트 판매 혜택은 적어도 매년 사용할 수 있습니다. 이 기능은 평생에 한 번만 사용할 수 있는 아파트 구입 시 세금 공제와 근본적으로 다릅니다. 그러나 여러 가지 제한 사항이 있습니다. 한 해 동안 한 번에 여러 물건을 판매한 경우 그 중 하나만 환불됩니다.

세금 공제를 받는 과정

아파트를 팔 때 재산 공제를 받으려면 시민이 절차를 따라야 합니다.

특히 개인은 다음을 수행해야 합니다.

선언문을 제출하세요. 문서는 3-NDFL 형식으로 작성됩니다. 해당 서류는 등록 장소나 체류 장소의 세무 조사관에게 보내야 합니다. 후자는 법률에 명시된 경우에만 가능합니다. 신고서는 부동산 매각 기간 다음 해 4월 30일까지 제출되어야 합니다.
공제 신청서를 준비하세요. 규정에 따라 발급되어야 합니다.
구매 과정에서 발생한 비용으로 반품 금액이 명시된 경우 아파트 판매 및 취득 사실을 확인하는 서류를 가져 가십시오.
승인된 혜택 자격에 따라 세금을 납부합니다.

아파트를 팔 때 공제를 받는 규모와 특징을 연구한 결과, 그 혜택이 본질적으로 다용도라는 것을 알게 될 것입니다. 법에 따라 매년 사용할 수 있습니다. 러시아 연방 비거주자는 환불을 받을 수 없습니다. 아파트 판매 시 과세표준 경감 신청도 해당 부동산의 소유권을 5년 미만 유지한 경우 거부됩니다. 법에 따라 판매로 얻은 수입을 아파트 구입시 발생한 비용만큼, 또는 비용에 대한 문서 증거가 없는 경우 100만 루블만큼 줄일 수 있습니다.

러시아인이 받는 거의 모든 금전적 수령에는 소득세가 부과됩니다. 부동산을 양도할 때에는 개인소득세를 계산하여 예산에 포함시켜야 합니다. 특정 조건에서는 아파트 판매 시 세금 공제에 관한 미묘한 차이를 연구하여 세금 납부를 전혀 피하거나 세금을 크게 줄일 수 있습니다.

아파트 및 기타 부동산(주택) 처분에 대한 세금 혜택 -이란 무엇입니까? 오늘은 다음을 의미합니다.

수령한 소득 금액은 혜택 금액만큼 감소합니다. 이는 세금 코드(러시아 연방 세금 코드)의 관점에서 가장 정확한 이해입니다.
소유권 규정 문제, 개인소득세 감면 문제 등 세금 혜택을 받기 위한 절차가 가장 일반적인 관점이다.

일상 생활에서 "세금 공제"라는 개념에는 특정 절차가 포함되며, 그 최종 목표는 예산에 대한 세금을 덜 납부하거나 전혀 납부하지 않는 것입니다. 현행법을 고려한 절차는 다음 질문에 답합니다.

주택을 소유한 경우 전혀 비용을 지불하지 않으려면 몇 년 연속 주택을 소유해야 합니까?
공소시효가 적용되지 않는 경우 이미 아파트를 판매한 경우 세금을 합법적이고 효과적으로 줄이는 방법은 무엇입니까?

판매할 생활 공간을 준비하기 전에 해당 공간이 판매자의 소유 기간이 얼마나 되었는지 확인해야 합니다. 그러다가 공소시효로 인해 납부면제가 불가능한 경우에는 직접세액공제를 통해 개인소득세를 줄여야 합니다.

누가 세금 혜택을 받을 수 있나요?

세금 특혜는 다음과 같이 판매자에게 속합니다.

그는 러시아 거주자입니다.
해당 부동산은 지리적으로 해당 국가에 위치해 있습니다.

1년 동안 최소 183일 동안 국가 국경 내에 체류하는 사람은 법의 관점에서 거주자로 간주됩니다. 따라서 러시아 시민이 러시아 연방 외부에서 연간 더 많은 시간을 보낸 경우 세금 혜택을 받을 수 없습니다.

개인 기업가는 또한 주택이 무역이나 생산 활동에 사용되지 않은 경우 세금 공제를 받을 권리가 있습니다.

세금을 내지 않는 데 얼마나 걸립니까?

"3년이 지나면 비용을 지불할 필요가 없습니다"라는 잘 알려진 규칙은 시민에게 유리하지 않은 몇 가지 혁신을 거쳤습니다. 2016년 초부터 재직 기간이 늘어나 조건 목록이 추가되었습니다. 이제 먼저 부동산 등기부에서 발췌한 내용, 즉 판매자의 재산권이 국가에 등록된 날짜를 주의 깊게 살펴봐야 합니다. 다음으로 두 가지 가능한 옵션이 있습니다.

찾고 있는 날짜가 2016년 1월 1일 이전(즉, 2015년 12월 31일까지)인 경우 일반적인 3년 기간이 적용됩니다. 아파트 판매에 대해서는 세금을 납부할 필요가 없습니다. 3년 이상 연속으로 소유한 경우.

예 . Bykova L.N. 2015년 9월 14일에 주택을 구입했으며, 주 등록 날짜는 2015년 9월 21일이었습니다. 시민은 2018년 9월 22일부터 세금 없이 아파트를 판매할 수 있습니다.

등록일이 2016년 1월 1일 이후인 경우에는 새로운 규정이 적용됩니다. 판매자가 어떤 기준으로 부동산을 취득했는지가 중요합니다.

3년 기간은 다음과 같은 경우에 계산되어야 합니다.

민영화;
상속됨;
가까운 친척으로부터 재능을 받은 경우
연금 거래로 수령했습니다.

상속재산의 관리기간은 전 소유자가 사망한 날부터 기산됩니다. 다른 경우 - 판매자의 통합 국가 소유권 등록부에 등록된 날짜부터.

예. Ivanov A.B.의 친척 2017년 1월 26일에 사망했습니다. 유언장에 따르면 아파트는 Ivanov의 소유권으로 완전히 이전되었습니다. 2017년 7월 1일에만 상속 절차를 거쳐 통합 국가 부동산 등록부에 권리 양도 등록이 가능했지만 소유권 기간은 2017년 1월 26일에 시작되었으며 Ivanov는 세금을 내지 않고 아파트를 판매할 수 있습니다. 2020년 1월 27일부터.

그렇지 않으면 연장된 5년 기간이 적용됩니다. 예를 들어, 생활 공간이 다음과 같은 경우:

구매 한;
다른 친척, 친구 및 지인으로부터 기부;
교환;

부동산 등록일로부터 60개월 동안 지속적으로 관리해야 하며 그 이후에는 세금 없이 매각할 수 있습니다. 따라서 2016년에 생활공간을 구입했다면 2021년에만 개인소득세 없이 팔 수 있게 된다.

중요한. 소유권 처방으로 세금과 3인 소득세가 모두 면제됩니다. 그러한 거래 후에는 신고서를 작성할 필요가 없습니다.

최소 보유 기간이 만료되기 전에 거래가 이루어진 경우 납세자는 세금 혜택을 받을 수 있습니다.

공제금액

이 규정은 2019년에 아파트를 판매할 때 재산 공제에 대한 두 가지 옵션을 제공합니다.

백만 루블(1,000,000 루블)의 고정 공제;
비용-아파트 구입 및 개조에 지출 된 금액입니다.

어느 것을 사용하는 것이 더 나은지는 판매자의 욕구에 따라 다릅니다. 예를 들어, 거래 수입이 백만 루블을 초과하지 않거나 비용 문서가 보존되지 않은 경우 고정 금액으로 정산하는 것이 좋습니다. 서류나 진술을 통해 더 이상 확인할 필요는 없습니다.

거래금액이 100만 건이 넘을 경우 취득 및 수리 비용에 대한 어떤 서류가 보존되어 있는지 확인해야 합니다. 실제로 발생한 비용만 중요하며 비용은 전혀 중요하지 않습니다. 예를 들어, 450,000 루블의 수리 계약이 체결되었지만 실제로 수리 비용이 320,000 루블인 경우 정확히 320,000 루블이 혜택으로 허용됩니다.

다음은 실제 비용을 확인하는 데 도움이 됩니다.

판매자와 이전 소유자 간의 계약;
개발자와의 DDU
수리 및 마감 작업과 설계 및 견적 문서 개발에 대한 계약;
위에 언급된 계약에 대한 지불을 확인하는 서류: 영수증, 수표, 영수증 주문서, 은행 명세서
건축 자재 구매 영수증.

예를 들어 판매자가 생활 공간을 1,700,000 루블에 구입하고 개조 중에 320,000 루블을 투자하고 (자재 구매, 마무리 작업) 2,400,000 루블에 판매한 경우 금액을 신고할 수 있습니다. 구매 및 수리 비용은 1,700,000 + 320,000 = 2,020,000 루블입니다.

선택은 3-NDFL 세금 신고서에 반영됩니다. 고정 공제를 선택하는 경우 이를 확인할 필요가 없습니다. 이는 법에 따라 제공됩니다. 비용 옵션을 사용하는 경우 증빙 서류가 신고서에 첨부됩니다.

급여를 받을 때의 소득세 계산

소득세를 계산할 때 세 가지 질문에 순차적으로 답해야 합니다.

판매자가 주택을 계속 소유한 기간은 얼마나 됩니까?
거래를 통해 얻은 소득은 무엇입니까?
어떤 세금 공제가 더 유리할까요?

이 질문에 답한 후 얻은 금액에 13%(또는 0.13 - 산술적으로 정확함)를 곱해야 합니다. 그 결과가 납부할 세금 금액이 됩니다.

질문 1: 판매자가 주택을 계속 소유한 기간은 얼마나 됩니까?

이 질문에 답할 때는 위에 설명된 규칙에 따라 최소 재직 기간 한도를 계산해야 합니다. 기한이 충족되면, 즉 증권 판매자가 3(5)년 이상 소유자였으면 금액에 관계없이 판매에 대한 세금을 납부할 필요가 없습니다.

3-NDFL 세금 신고서를 제출할 필요가 없습니다.

매도인이 일정기간 미만 소유자인 경우: 3년 미만(3년 미만 5년 미만 아파트는 공제) 세금 인센티브는 세금 금액을 줄이는 데 도움이 됩니다.

질문 2. 거래를 통해 얻은 수입은 무엇입니까?

소득은 전통적으로 지적 가치에 관계없이 계약서에 명시된 금액으로 간주됩니다. 여기에는 세금 공제와 개인 소득세율이 적용되어야 합니다. 이 접근 방식은 주택이 2015년 12월 31일까지 판매자에게 등록된 경우에만 허용됩니다.

2016년 1월 1일 이후 등록된 부동산의 경우에는 해당 부동산의 지적가액에 0.7(감소계수)을 곱하여 매매금액을 확인해야 합니다. 개인 소득세를 계산할 때 어느 수치가 더 큰지 고려해야 합니다.

검증 알고리즘은 간단합니다.

첫 번째 단계는 판매가 발생한 연도의 1월 1일 현재 Rosreestr에게 지적 가치 증명서를 주문하는 것입니다.
완성된 인증서에서 "Cadastral value" 줄을 찾으세요.
표시된 수치에 70%를 곱합니다.
얻은 결과를 계약 가격과 비교하십시오.

이 금액 중 가장 큰 금액은 판매 수익으로 인식됩니다.

위의 규칙을 고려하여 소득을 결정한 후 세금 혜택을 차감할 수 있습니다.

질문 3. 어떤 세금 공제가 더 유리합니까?

법률에 규정된 고정형과 소모품 중 하나를 선택할 수 있습니다. 결론은 이렇습니다. 소득 금액에서 공제 금액을 빼면 됩니다. 결과는 과세 소득 금액이며 여기에 13%를 곱해야 합니다.

판매 가격은 위에 명시된 소득 금액 결정 규칙(지적 가치에 0.7을 곱한 값 또는 계약 가격)을 고려하여 고려해야 합니다.

주택을 판매하기 전에 혜택 옵션을 결정하는 것이 좋습니다. 개인 소득세 계산기를 사용하여 아파트를 계산하면 특정 경우에 어떤 혜택이 더 수익성이 높은지 결정하는 데 도움이 됩니다.

세금 계산식

범용 계산 공식은 다음과 같습니다.

(D – NV) * 13% = 세액, 여기서

D – 소득(계약 또는 지적 가치)

NV – 세금 공제(고정 또는 비용).

예를 사용한 세금 계산

초기 데이터: 생활 공간은 2016년 2월 1,250,000 루블의 가격으로 구입되었습니다. 소유 기간 동안 285,000 루블의 비용으로 주요 수리가 수행되었습니다. 수리를 위한 문서가 있습니다. 납세자는 2018년 6월 주택을 1,600,000루블에 판매한 후 주택 공제를 신청하기로 결정했습니다. 2018년 1월 1일 현재 부동산 지적 가격은 1,640,000 루블이었습니다.

판매자가 주택을 소유한 기간은 얼마나 됩니까? 등록일부터 매매거래까지 29개월(2016년 2월~2018년 6월)이 지났다. 이는 법적으로 요구되는 5년(또는 60개월)에도 못 미치는 수준이다. 판매자는 이를 근거로 세금을 피할 수 없습니다.

돈은 얼마나 받았나요? 지적 가격을 계산한 후 판매자는 1,640,000 * 0.7 = 1,148,000 루블을 받았습니다. 결과는 계약에 의해 설정된 가격보다 낮으므로 계약에서와 같이 1,600,000 루블이 거래 수입으로 허용됩니다.

어떤 세금 공제가 더 유리할까요? 판매자는 총 1,535,000 루블(구매 비용 1,250,000, 수리 비용 285,000)에 달하는 비용에 대한 증거를 가지고 있습니다. 이 금액의 공제는 고정 금액인 100만 루블보다 분명히 더 수익성이 높으므로 판매자는 비용 모델을 선언합니다.

(1,600,000 – 1,535,000) * 13% = 8,450 루블.

총액: 예산에 납부해야 하는 개인 소득세 금액은 8,450 루블입니다.

중요한. 공제액이 소득 금액보다 크거나 같으면 계산 결과 세액이 마이너스가 됩니다. 이 경우 예산에 대해 아무것도 지불할 필요가 없지만 신고서를 제출해야 합니다.

공유 소유권의 특징

공동 소유 아파트를 판매하는 경우 판매에 대한 세금은 모든 사람에게 나누어집니다. 따라서 세금 공제도 주식에 따라 나누어집니다. 동시에 판매되는 부동산의 일부는 소유권 증명서 또는 통합 부동산 등록부에서 발췌한 공식 문서로 결정됩니다.

즉, 1/3을 소유한 소유자는 각각 총액의 1/3에 해당하는 혜택을 받을 권리가 있습니다. 한 소유자가 3/4을 소유하고 두 번째 소유자가 1/4을 소유한 경우 공제는 동일한 비율로 그들 사이에 분배됩니다.

공동 공동재산(배우자)의 경우, 아파트 지분 매각에 대한 세금 공제는 남편과 아내가 균등하게 배분합니다.

상속주택 매각의 특징

상속 재산은 소유자에게 세금을 전혀 내지 않기 위해 필요한 소유권 유예 기간을 제공합니다. 임대 기간은 아파트가 2016년 이전에 등록되었는지 또는 이후에 등록되었는지 여부에 관계없이 어떤 경우에도 3년입니다.

뉘앙스는 기간의 시작점이 결정되는 순서에도 있습니다. 상속의 경우 변경됩니다. 시작은 부동산 통합 등록부의 주 등록 날짜가 아니라 테스터의 사망 날짜부터 계산됩니다.

부동산이 새 소유자에게 언제 등록되었는지(6개월, 1년 또는 그 이상)는 중요하지 않습니다. 이전 소유자의 사망일에 따라 필요한 기간이 결정됩니다. 또한 주택을 법적으로 받았는지, 유언장으로 받았는지, 친척으로부터 받았는지 여부도 중요하지 않습니다.

예. Karbysheva A.N. 2015년 3월 11일에 사망했습니다. 남은 유언장에 따르면 방 3개짜리 아파트는 A.N. Karbysheva로 이전되었으며 고인의 친척은 주택에 대한 권리를 얻지 못했습니다. 오랜 법적 절차 끝에 2017년 9월 17일에 아파트는 마침내 A.N. Karbysheva에 등록되었습니다. 이 경우, 온갖 어려움에도 불구하고 2015년 3월 11일부터 소유권을 계산하게 되며, 2018년 3월 12일부터 해당 부동산을 면세로 매각할 수 있게 됩니다.

연금 수급자를위한 혜택의 특징

아파트 판매시 세금 납부와 관련된 연금 수급자 혜택은 현행법에 의해 제공되지 않습니다. 주택 판매로 인한 연금 수급자의 소득에는 다른 범주의 인구 소득과 동일한 방식에 따라 개인 소득세가 부과됩니다.

친척에게 아파트를 판매할 때의 특징

아파트를 친척에게 판매할 때 판매자는 예산에 대한 혜택이나 추가 의무가 없습니다. 이 경우 개인 소득세는 일반 조건으로 계산됩니다.

친척 간의 거래는 사실상 상상에 불과한 경우가 많으며 법원을 통해 이해관계자(특히 파산의 경우)가 이의를 제기할 수 있다는 점을 기억해야 합니다. 또한 어떤 경우에도 모성 자본 자금을 현금화할 목적으로 가족 내 아파트 구매 및 판매를 사용해서는 안됩니다. 이는 범죄 행위입니다.

중요한. 이 경우 구매자는 구매(친족 간 구매)에 대해 공제를 받을 수 없습니다.

영수증 절차

수령 시 가장 중요한 질문은 아파트가 팔리면 공제를 받을 수 있는지 여부입니다. 구매자의 공제와 판매자의 공제를 혼동할 필요가 없습니다. 구매자는 납부한 개인소득세를 예산에 반납하고, 판매자는 납부 전 세액을 감면합니다.

이는 세무서가 아무것도 반환하지 않는다는 것을 의미합니다. 결국 납세자가 더 적은 금액을 지불하게 될 것입니다.

혜택을 신청하려면 다음을 수행해야 합니다.

아파트가 판매된 연도 말까지 기다리십시오.
신고서(Z-NDFL)를 직접 작성하거나 전문가의 도움을 받아 증빙 서류를 첨부하세요.
4월 30일까지 부서에 패키지를 제출하세요.
신고서에 명시된 세금을 7월 15일까지 납부하세요.

서류는 판매자의 거주지 주소로 연방세청(연방세청 아님)에 제출되어야 합니다. 예산 정산 후 조정을 요청하고 세금 채무가 발생하지 않았는지 확인할 수 있습니다.

필요 서류 목록

등록하려면 다음이 필요합니다.

가장 중요한 것은 완성된 3-NDFL 선언입니다.
거래 완료 및 실행에 대한 증거(DCP, 양도 증서, 지불 문서)
비용 옵션을 사용하는 경우 - 비용 증거(아파트 구입, 수리, 마무리, 프로젝트 생산에 대한 계약, 건축 자재 구매에 대한 수표 및 영수증).

2019년의 중요한 변경 사항

2019년 아파트 판매에 대한 세금 공제는 변경되지 않았습니다. 그러나 2016년의 혁신, 즉 다음을 고려해야 합니다.

세금을 납부할 필요가 없는 최소 소유 기간이 3년에서 5년으로 변경되었습니다.
재직 기간에 따라 취득 근거가 추가되었습니다.
판매 수입 계산 절차가 변경되었습니다. 이제 계약 가격을 지적 가치에 0.7을 곱한 값과 비교해야 합니다.

이러한 모든 기능은 위에서 더 자세히 볼 수 있습니다.

결론

세금 공제를 통해 2019년에 아파트를 판매할 때 세금을 크게 절약할 수 있으며 경우에 따라 세금을 면제받을 수도 있습니다. 언뜻보기에 공제 적용 규칙은 복잡하지만 이해하는 것은 어렵지 않습니다.

혜택을 신청할 때 아파트 소유 기간, 아파트 판매로 얻은 소득, 특정 상황에서 어떤 세금 공제가 더 효과적인지 이해하는 것이 필요합니다. 그렇지 않으면 산술 계산과 서류 작업에 많은 시간이 걸리지 않습니다. 따라서 아파트 판매에서 세금 공제를받는 방법에 대한 질문에 대한 대답은 개별 상황을 분석하고 가장 수익성이 높은 세금 옵션을 찾는 것입니다.

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우리는 귀하의 질문을 기다리고 있으며 귀하의 좋아요와 재 게시에 감사드립니다.

현재 러시아에서 시행 중인 법률에 따르면 개인이 3년 미만 동안 자신의 재산이었던 재산을 판매하면 해당 사람은 소득을 창출하게 됩니다. 그리고 이 소득에는 “개인 소득”에 대한 특별세가 부과됩니다. 따라서 자신에게 속한 재산을 판매할 때 법을 준수하는 납세자는 즉시 3-NDFL 신고서를 작성하여 거주지 세무서에 제출할 의무가 있습니다. 그리고 이는 부동산 매각 연도 다음 해 4월 30일까지 완료되어야 합니다.

또한 기존 세법에 따르면, 자신의 부동산을 판매한 개인은 이 부동산 취득과 직접적으로 관련하여 발생한 실제 비용을 확인하는 문서를 연방세 서비스에 제공하는 경우 판매로 인한 소득을 줄일 권리가 있습니다. 그리고 종종 이렇게 하는 것이 정당한 재산 공제를 청구하는 것보다 훨씬 더 수익성이 높습니다.

재산 공제 계산

오늘날 주택(예: 개인 주택, 아파트 또는 방), 토지, 다차 또는 정원 주택 판매 및 위의 모든 소유권 지분을 통해 소득을 줄이는 최대 공제 금액은 1,000,000입니다. 루블.그리고 250,000을 추가로 납세자는 비거주 건물, 자동차, 차고 및 확립된 법적 목록에 포함된 기타 항목의 판매로 인한 해당 소득을 줄일 수 있습니다.

판매되는 부동산이 3년 미만 동안 공동 또는 공유 소유였으나 동일한 매매 계약을 체결하여 단일 법적 목적으로 판매된 경우, 100만 루블의 재산세 공제가 다음 구성원에게 분배됩니다. 해당 재산의 이전 소유자, 지분 또는 기존 계약에 따라(이것은 실현된 공동 소유권을 의미함)

그러나 공동 소유 재산의 주식이 별도의 구매 및 판매 계약에 따라 각각 판매되는 경우 해당 주식의 각 소유자는 100만 루블의 재산세 공제를 청구할 권리가 있습니다.

중요한: 납세자가 1년 동안 두 개 이상의 재산 항목을 판매하는 경우, 재산 공제에 대한 지정된 한도는 모든 재산 항목에 총액으로 적용됩니다.

재산 매각의 결과로 특정 시민이받는 소득이 법에 의해 설정된 금전적 한도를 초과하지 않는 경우 (그리고 종종) 발생하며, 신고서를 제출할 의무는 해당 납세자에게 남아 있지만 지불 의무는 해당 세금은 단순히 발생하지 않으며 그게 전부입니다.

아파트 판매로 인한 세금 공제 계산의 예

Pupkin이 올해 자신의 아파트를 3,000,000 루블에 팔았다고 가정해 보겠습니다. 이 아파트는 예를 들어 2년 전 Pupkin이 2,500,000 루블에 구입했습니다.

위에 언급된 시민이 법에 명시된 3년 미만의 재산을 소유한 것은 명백합니다. 이는 그가 받은 소득에 대해 적절한 개인소득세 신고서를 거주지 세무서에 제출해야 함을 의미합니다.

두 가지 옵션을 고려해 보겠습니다.

Pupkin이 신고서에 재산 공제를 신고하지 않았다고 가정해 보겠습니다. 이 경우 그는 200만 루블에 대한 세금을 납부해야 합니다. 이 계산에 따르면:
3,000,000(수령 소득 금액) - 1,000,000(면세 한도) = 2,000,000 루블 x 13%(현재 개인 소득세율) = 260,000 루블.
이 돈은 Mr. Pupkin이 적절한 세금의 형태로 주 재무부에 기부해야 합니다.
납세자가 제출된 신고서에서 재산 공제를 신청하는 경우(문서로 확인된 지출 금액 기준) 과세 소득은 500,000 루블에 불과합니다. 따라서 개인소득세는 65,000을 초과하지 않으며 계산은 다음과 같습니다.
3,000,000(아파트 판매로 얻은 소득 금액) - 2,500,000(3년 이내에 동일한 아파트 구입에 대해 문서화된 비용 금액) = 500,000 루블(과세 대상) x 13% = 개인 소득세 65,000 루블 .

그 차이는 그 이상입니다!

아파트 팔때 공제받는 방법은?

주택 구입과 관련하여 일회성으로 제공되는 재산공제와 달리, 자신의 재산을 판매할 경우 납세자는 원하는 만큼 여러 번 재산공제를 받을 수 있습니다.

그리고 판매 시 재산 공제에 대한 자체 권리를 활용하기 위해 주정부는 납세자에게 다음을 의무화합니다.

중요한: 필요한 서류의 사본만 신고서와 함께 연방세무국에 제출됩니다. 그러나 꼼꼼한 세무 조사관이 직접 확인하려는 경우를 대비해 납세자는 원본도 함께 가지고 있어야 합니다.

아파트를 팔면 세금으로 인해 집주인에게 상당한 비용이 들 수 있지만, 소유한 지 3년 미만인 아파트를 팔 때는 입법부가 세금 공제를 받을 수 있다는 규정을 세웠습니다.

소득세 환급을 통해 세금을 절약하는 데 도움이 됩니다. 2016년부터 소득세를 내지 않고 아파트를 팔 수 있는 기간이 5년으로 늘어났다.

러시아 연방 규정에 따르면 아파트를 바꾸는 것은 수익성이 좋지 않은 경우가 많습니다. 5년도 살지 않은 후 집을 팔아야 하고 소유자가 소유한 집이 그 집이 아닌 경우(이 경우 이 점이 중요함), 법에 따라 다음과 같은 경우 가격의 13%를 지불해야 합니다. 부동산 판매.

그리고 아파트에 5년 동안 거주했다가 팔면 판매세를 내지 않아도 됩니다. 이는 다양한 법적 규정에 명시되어 있습니다.

매매 거래 시 국가에 배당금을 지급하지 않으려면 아파트를 36개월 동안 소유하는 것으로 언제 충분합니까?

소유주는 해당 아파트에서 36개월 동안 거주하고 이를 판매할 수 있으며, 다음과 같은 경우 배당금 지급이 면제됩니다.

아파트는 상속되어 기부되었습니다.
시립 주택이 민영화되기 시작했습니다.
해당 부동산은 임대 계약에 따라 인수되었습니다.
해당 아파트는 2016년 이전에 구입되었으며 소유자가 36개월 이상 소유했습니다.

그 외의 경우, 소유한 지 5년 미만인 아파트를 판매하는 경우에는 소득세를 납부해야 합니다.

그건 중요해! 부동산의 소유권 기간은 소유권 증명서를 등록한 날부터 계산됩니다.

따라서 부동산 소유자가 주택을 판매할 때 불필요한 비용을 피하려면 판매 전 최소 60개월 동안 해당 주택에 거주해야 합니다.

아파트 팔 때 세금 내지 않는 방법

부동산을 팔아서 세금을 내지 않는 방법은 두 가지가 있습니다.

해당 아파트에 최소 5년 동안 거주해야 합니다.
주택 비용은 백만 루블을 넘지 않아야합니다.

당신은 이것을 알아야합니다! 100만 루블의 금액은 아파트, 방 또는 주거용 건물, 별장 등 부동산 판매 시 재산 공제로 법으로 정해져 있습니다.

이 법은 최대 100만 루블 상당의 주택 판매에 대한 세금을 면제합니다. 귀하는 그러한 주택에서 얼마든지 거주할 수 있습니다. 이 경우 법적 이유로 배당금을 지급할 필요는 없습니다.

3~5년 미만 거주한 100만 루블 상당의 아파트를 판매하는 소유자가 해야 할 유일한 일은 재정 당국, 즉 세무서에 세금 신고서를 제출하는 것입니다.

이 경우 매각 시 재산 공제를 사용하므로 세액은 0이 되며 과세 기준도 0이 됩니다. 즉, 세금을 내지 않아도 됩니다.

메모! 아파트를 매매할 때에는 세금이 0이더라도 신고는 필수입니다.

규칙을 위반하면 1000 루블의 벌금이 부과됩니다. 세금 납부액이 0이 아닌 경우 벌금은 더 커집니다.

당신은 이것을 알아야합니다! 소유자가 자신의 유일한 주택을 판매하는 경우, 소유 기간이 얼마나 되었는지에 관계없이 판매 수익금에 세금이 부과되지 않습니다.

아파트를 판매하는 경우 거래가 완료된 연도 이내에 연방세청(또는 단순히 세무서)에 신고서를 제출해야 합니다.

이건 재미 있네! 세금법 220조는 소유자에게 세금 공제를 받을 권리와 아파트 판매 시 판매자의 소득세 납부 의무를 부여합니다.

부동산 매각시 공제액 계산

3년 미만 거주한 주택 소유자가 해당 주택을 500만 루블에 판매하는 경우 어떤 세금 공제를 받을 수 있습니까?

이 입법권을 활용하고 과세표준을 줄일 수 있습니다. 주어진 예에서 소유자는 520,000 루블의 세금을 지불해야합니다. 세액을 계산하는 방법은 다음과 같습니다.

(5,000,000 - 1,000,000) x 13% = 520,000 러시아 지폐

100만 달러는 30(31)일 중 36기간 미만 소유한 아파트 판매에 대한 세금 공제입니다. 위의 예에서 세금은 궁극적으로 5백만 루블이 아닌 400만 루블에 부과됩니다. 지폐

또한 이전에 아파트를 구입한 금액을 기록하고 해당 금액을 판매로 얻은 수입에서 공제할 수도 있습니다. 예를 들어, 300만 지폐에 구입하여 500만 루블에 판매한 경우 다음 금액에 세금이 부과됩니다.

5,000,000 - 3,000,000 = 2,000,000 지폐. 이 금액에 대해 13%의 세금을 납부해야 합니다. 즉, 260,000 루블이 배당금으로 예산에 사용됩니다. 따라서 세금부담이 절반으로 줄어들게 됩니다.

당신은 이것을 알아야합니다! 현재 판매자로부터 아파트 구입 비용에 대한 문서가 보존되지 않은 경우 세금이 부과되는 이익은 주택 판매 비용 전체로 인식됩니다.

법은 소유자가 구매 및 판매 거래를 하는 횟수만큼 주택을 판매할 때 세금 혜택을 받는 것을 금지하지 않습니다. 즉, 매각시 배당금 사용금액에 제한이 없습니다. 그러나 규정에 따라 금지되어 있으므로 한 해에 여러 번 공제를 사용할 수는 없습니다.

이건 재미 있네! 러시아 연방 거주자는 13%의 소득에 대해 세금을 납부합니다. 외국인 - 소득의 30%(거의 1/3).

2016년 이후 부동산을 매각한 소유자는 다음과 같은 경우 소득세 납부가 면제됩니다.

아파트 비용은 백만 루블 미만입니다.
부동산 소유 기간은 60개월 이상입니다.

부동산 판매자가 세액을 줄이기 위해 판매된 주거용 건물의 가격이 지적 가격보다 낮다고 문서에 표시하는 경우 법에 따라 과세 표준이 증가됩니다. 보정 계수 - 0.7. 이는 2016년 법으로 제정된 혁신 덕분입니다.

주목! 2016년 1월 1일 이전에 구입한 아파트는 구입일로부터 36개월 후에 세금을 내지 않고 판매할 수 있습니다. 그리고 이 날짜 이후에 취득한 부동산은 5년 이후, 즉 (예를 들어 2021년 1월 1일 이후)에만 면세 판매가 적용됩니다.

이 비디오를 통해 새로운 변경 사항과 세무서에서 서류를 작성하는 절차에 대해 알아볼 수 있습니다.

소유자 간 공제 분배

러시아 연방 시민이자 러시아 거주자인 여러 사람이 소유한 부동산을 판매할 때 재산 공제(100만 러시아 지폐)는 각 사람이 소유한 재산의 크기에 비례하여 나누어집니다. 소유자 중 한 명이 부동산의 일부를 판매하면 전체 혜택을 받습니다.

위의 내용을 바탕으로 다음과 같은 결론을 내릴 수 있습니다. 소유자가 자신의 아파트를 판매하는 경우 법에 따라 해당 가치에 대한 세금을 납부해야 합니다. 이 경우 판매를 통해 이익을 얻고 그 이익에 대해 과세됩니다.

하지만 국회의원은 보유 기간이 3년 미만인 아파트를 매매할 경우 세액공제를 받는 규정을 마련했다. 2014년 이후 2년(부동산에 부여된 부동산 구입에 대한 보상 제공 절차가 변경됨)부터 소득세를 내지 않고 아파트를 판매할 수 있는 기간이 5년으로 늘어났습니다.

일반적으로 시민이 부동산을 3년 이상 소유한 경우(2016년 1월 1일부터 취득한 부동산의 경우 이 기간이 5년으로 늘어났음), 해당 부동산 판매 소득에는 과세 대상이 아닙니다(). 그렇지 않으면 세금 납부를 피할 수 없습니다. 그러나 재산세 공제권을 이용하면 세액을 줄일 수 있습니다. 러시아 연방 세금 코드는 부동산 구매 시 발생하는 비용을 공제하거나 고정 금액()으로 공제를 적용하는 두 가지 사용 옵션을 제공합니다. 두 가지 옵션을 모두 살펴보고 어느 경우에 하나 또는 다른 공제를 사용하는 것이 더 수익성이 있는지 살펴보겠습니다.

부동산 보유

지난해 말 러시아 연방 대통령은 블라디미르 푸틴소유권 기간에 따라 개인의 재산 판매로 인한 소득에 대한 새로운 과세 규칙을 설정하는 법률이 서명되었습니다(2014년 11월 29일 연방법 No. 382-FZ, 이하 법률 No. 382-FZ). . 이 혁신은 2016년 1월 1일 이후에 취득한 부동산에만 적용됩니다. ().

일반적으로 개인 소득세는 판매 당시 시민이 5년 이상 소유한 재산의 판매로 인한 소득에 대해 부과되지 않습니다(러시아 연방 세법 제217.1조 4항). . 그러나 특정 지역의 영토에서는 러시아 연방의 구성 주체가 해당 법률을 통과시키는 경우 이 기간이 0으로 줄어들 수 있습니다.

이 규칙에는 예외가 있습니다. 다음 조건 중 하나 이상이 충족되면 현재와 같이 최소 3년의 재산 소유 기간이 적용됩니다.

재산권이 가족 및(또는) 납세자의 가까운 친척으로부터 상속 또는 증여 계약에 따라 받은 경우,
민영화로 인해 소유권을 획득한 경우
부양 가족과의 평생 유지 관리 계약에 따라 재산 양도의 결과로 임대료 납부자가 소유권을 획득한 경우(러시아 연방 세법 제217.1조 4항).
우리의 도움
가까운 친척은 배우자, 부모 및 자녀, 조부모 및 손자, 전체 및 절반 (공통 아버지 또는 어머니가 있음) 형제 자매 ()와 같은 직계 오름차순 및 내림차순의 친척으로 간주됩니다.

이제 재산 소유 기간을 계산하는 방법을 알아 보겠습니다. 일반적으로 재산의 소유권은 주 등록일부터 발생하며 해당 항목은 USR(통합 주 등록부)에 작성됩니다. 러시아 재무부의 세금 및 관세 정책에 대한 러시아 연방 국가 공무원의 1급 고문으로서 GARANT.RU 포털에 설명했습니다. 니콜라이 스텔마크, 공제 제공 시 부동산(예: 아파트)의 소유 기간을 계산하는 기준(계산일)이 되는 날짜입니다. 이는 예를 들어 아파트를 2011년 5월 15일에 구입한 경우 3년의 소유권 기간이 2014년 5월 15일에 만료된 것으로 간주되어야 함을 의미합니다.

그러나 국가의 재산권 등록 날짜가 중요하지 않은 경우가 많이 있습니다. 예를 들어, 상속을 받을 때 소유권은 실제 수락일이나 소유권 등록일에 관계없이 상속 개시일(즉, 유언자의 사망일)부터 발생합니다. ). 그리고 협동조합에서 아파트를 받으면 소유자는 마지막 지분()을 지불한 날부터 자신의 권리를 인수합니다. 1997년 7월 21일 연방법 No. 122-FZ가 발효되기 전에 아파트가 민영화되었고(1998년 1월 29일에 발효됨) 소유권 증명서가 그날 늦게 접수된 상황도 있습니다. . 이 경우 국가 재산 등록 증명서를 받은 날짜는 중요하지 않습니다. 아파트는 민영화 순간부터 시민의 소유로 간주됩니다().

부동산 매각 시 개인소득세 계산에 대한 몇 가지 예를 들어보겠습니다. 현행 최소 부동산 소유 기간인 3년부터 진행하겠습니다. 따라서 납세자가 해당 부동산을 3년 미만 소유한 경우에는 해당 부동산 판매로 발생한 소득에 대해 세금을 납부해야 합니다. 이 경우 세액공제를 이용하여 세액을 경감할 수 있습니다.

고정 금액의 재산세 공제 (주거용 주택, 아파트, 방, 다차, 정원 주택, 토지 및 그 주식 판매의 경우 100만 루블, 기타 부동산 판매의 경우 250,000루블(자동차, 비) -주거 건물, 차고 등);
재산 취득과 관련하여 실제로 발생하고 문서화된 비용 금액에 대한 공제.

납세자는 이러한 공제 중 하나를 사용할 수 있지만 먼저 주어진 상황에서 어떤 공제가 더 수익성이 있는지 계산해야 합니다.

예

실시예 1

AI Solntsev는 700만 루블에 아파트를 구입했습니다. 2013년과 2014년에 그는 그것을 820만 루블에 팔았습니다. 받은 소득(120만 루블)에 대해 13%의 세율로 세금을 납부해야 하지만 세금 공제액만큼 줄일 수 있습니다. 납세자가 어떤 공제를 사용하는 것이 더 수익성이 있는지 살펴보겠습니다.

이 공제는 100만 루블로 제공됩니다. 아파트 판매로 얻은 수입에서. 즉, 세액은 다음과 같이 계산되어야 합니다.

(8,200,000 문지름 – 1,000,000 문지름) x 0.13 = 936,000 문지름.

상황 2. 아파트 구입에 발생한 비용에 대한 세금 공제.

이러한 유형의 세금 공제를 선택한 소유자는 아파트 구입 시 발생한 비용만큼 아파트 판매로 받는 소득을 줄일 수 있습니다. 납부해야 할 개인 소득세 금액을 계산해 보겠습니다.

(8,200,000 문지름 – 7,000,000 문지름) x 0.13 = 156,000 문지름.

따라서 매각되는 부동산의 비용이 취득 중에 발생한 비용을 약간 초과하는 경우 발생한 비용에서 공제를 적용하는 것이 가장 수익성이 높습니다.

실시예 2

A.V. Tuchkin은 100,000 루블에 차고를 구입했습니다. 2012년에 2014년에 26만 루블에 팔았습니다.

상황 1. 고정 세금 공제.

3년 미만 소유한 차고를 판매하는 경우 소유자는 25만 루블의 공제 혜택을 받을 수 있습니다. 따라서 납부해야 할 세금 금액은 다음과 같습니다.

(260,000 문지름 – 250,000 문지름) x 0.13 = 1,300 문지름.

상황 2. 차고 구입 시 발생하는 비용에 대한 세금 공제.

취득 비용이 10만 루블에 달했기 때문에 이 공제를 적용하면 소유자는 다음 금액의 세금을 납부해야 합니다.

(260,000 문지름 – 100,000 문지름) x 0.13 = 20,800 문지름.

이 경우 소유자가 일정 금액의 세금 공제를 활용하는 것이 더 유리합니다.

고정 세금 공제는 부동산이 아닌 소유자에게 적용됩니다. 즉, 소유자가 해당 연도에 여러 유형의 부동산을 판매한 경우 최대 공제는 각 개체가 아닌 총체적인 모든 개체에 적용됩니다. () .

공유 소유권이 있었지만 단일 객체로 판매된 부동산에도 유사한 규칙이 적용됩니다(즉, 모든 주식은 하나의 판매 계약에 따라 소유자에 의해 판매되었습니다). 그런 다음 공제 금액은 재산 소유권 지분에 비례하여 분배됩니다 ().

발생한 비용 공제를 사용하려면 판매 계약서, 재산 인수 및 양도 행위 () 등 아파트 구입 비용을 확인하는 모든 서류를 수집해야합니다. 동시에, 러시아 연방 세법은 공제를 청구할 수 있는 비용 유형에 대한 설명을 제공하지 않습니다. 유일한 요구 사항은 문서화되어 아파트 구매에 관한 지시를 받아야 한다는 것입니다.

러시아 재무부가 설명했듯이 이러한 비용에는 아파트 구입 비용, 부동산 중개인 서비스 및 모기지 대출에 대한 이자가 직접 포함될 수 있습니다. 그리고 대출 계약에 따라 대출 계좌를 유지하기위한 관세 지불 비용, 아파트 보험, 금속 문 구입 및 설치 비용은 세금 공제에 포함되지 않습니다 (). 비용을 확인하기 위해 현금 영수증 주문, 판매 및 현금 영수증, 은행 명세서, 지불 주문, 판매자로부터 자금 수령 영수증 등의 문서가 제공됩니다.

교환 계약에 따라 아파트를 구입한 경우 계약 체결일에 설정된 아파트의 시장 가치만큼 공제가 제공됩니다. 이 가치를 알아내기 위해 독립 감정인의 서비스를 이용할 수 있습니다. 그의 평가 보고서는 소유자 ()가 발생한 비용을 확인하는 문서가 될 것입니다.

모성 자본을 사용하여 아파트를 구입하는 경우가 종종 있습니다. 관계자가 설명했듯이 이러한 일회성 지원 금액은 세금 공제에 포함될 수 있으며 아파트 판매로 얻는 소득 금액이 줄어들 수 있습니다. 예를 들어 군인, 경찰관 등에 주택을 제공하는 프로그램의 일부로 주택 구매에 대한 일회성 보조금 금액에도 동일하게 적용됩니다. ().

세금 납부 방법

예를 들어 매매 계약서 및 수락 증명서와 같은 재산 판매 사실을 확인하는 문서와 하나 또는 다른 공제를 적용할 수 있는 권리를 부여하는 문서(아파트 구입 계약, 제공 계약) 부동산 서비스 등)을 작성된 세금 신고서(양식 3-NDFL)에 첨부하여 거주지 세무서에 제출해야 합니다. 이는 부동산 매각 연도의 다음 해 4월 30일까지 완료되어야 합니다(). 이 마감일 이후에 신고서를 제출하는 경우 세무서는 지연이 발생한 각 달 전체 또는 일부에 대해 미납 세금의 5%를 벌금으로 부과하지만 세액의 30% 이하, 1,000루블 이상을 부과합니다. . ().

해당 부동산을 3년 이상 소유한 경우에만 세금 신고서를 작성하여 제출할 필요가 없다는 점에 유의하시기 바랍니다(). 부동산 소유 기간이 3년 미만인 경우, 판매 소득이 세금 공제 금액을 초과하지 않더라도 신고서를 작성하여 세무 당국에 제출해야 합니다.