8.3 회계로 1로 임대합니다. 회계 정보. 월리스료 반영방법

임대는 가장 일반적인 비즈니스 대출 유형 중 하나입니다. 임대의 도움으로 조직은 값비싼 장비, 차량 및 부동산의 소유권을 획득할 수 있습니다. 1C 8.3의 임차인 대차대조표에 대한 임대 회계는 여러 단계로 수행됩니다. 정확히 어떻게요? 이 기사를 읽으십시오.

기사 읽기:

임대 계약에 따라 취득한 부동산은 두 가지 방법으로 회계처리할 수 있습니다.

임대인의 대차대조표에
임차인의 대차대조표에

임대차 계약에는 대차대조표에 해당 부동산을 소유한 사람을 지정하는 필수 조건이 있습니다. 계약서에 "임대인의 대차대조표" 방법이 명시되어 있는 경우 1C 8.3에서 취득한 자산은 부외 계정 001 "임대 고정 자산"에 반영됩니다. 계약서에 "임차인의 대차대조표에"라고 명시되어 있는 경우 계정 08 "비유동 자산에 대한 투자"를 사용하십시오. 1C 8.3에서 임차인의 대차대조표에 임대 회계를 구성하려면 5단계를 거쳐야 합니다.

1단계. 1C 8.3에서 "리스 영수증" 작업 생성

임대 부동산의 비용은 선지급을 고려하여 임대 계약에 따라 이전될 모든 임대 비용의 합계와 같습니다. "리스 영수증"양식을 작성할 때 1C 8.3에 반영되어야하는 금액입니다. 이렇게 하려면 "고정 자산 및 무형 자산" 섹션(1)으로 이동하여 "리스 액세스"(2) 링크를 클릭하세요. '리스 영수증' 창이 열립니다.

열리는 창에서 "만들기" 버튼(3)을 클릭합니다. "리스 영수증" 작업에 대한 데이터를 작성하기 위한 양식이 열립니다.

2단계. 1C 8.3의 "리스 영수증" 양식을 작성합니다.

"리스 영수증" 창에서 다음을 표시하십시오.

귀하의 조직(1)
임대인(2);
임대 계약의 세부 사항 (3);
재산을 수령한 창고(4);
부동산 이름(5);
재산 가격 (6). 모든 임대료로 구성됩니다.

임대 부동산 수령에 대한 회계 1C 8.3 기록을 반영하려면 "게시 및 닫기"버튼 (7)을 클릭하십시오.

임대 부동산 수령 운영에 대한 회계 항목을 보려면 "DtKt"(8)를 클릭하십시오.

1C 8.3 게시 창에서 부가가치세 (9)가없는 임대 자산의 비용이 계정 08.04.1 "고정 자산 구성 요소 구매"의 차변과 계정 76.07.1 "임대 의무"의 대변에 반영되어 있음을 알 수 있습니다. . VAT 금액(10)은 계정 76.07.9 "임대 의무에 대한 VAT"의 차변과 계정 76.07.1 "Rease 의무"의 대변에 기록됩니다.

3 단계. 1C 8.3에서 "고정 자산 회계 수락"작업을 생성합니다.

"고정 자산 및 무형 자산"(1) 섹션으로 이동하여 "고정 자산 회계 수락"(2) 링크를 클릭합니다. 이 작업을 반영하는 창이 열립니다.

열리는 창에서 "만들기" 버튼(3)을 클릭합니다. "고정 자산 회계 수락" 작업을 작성하기 위한 양식이 열립니다.

양식 상단에 다음 사항을 기재해 주십시오.

귀하의 조직(1)
재정적 책임이 있는 사람(2);
해당 부동산이 위치한 구역(3).

"비유동자산" 탭(4)에서 다음 필드를 입력합니다.

“참가 방법”(5). "임대 계약에 따라" 값을 선택하십시오.
"상대방"(6). 임대인을 지정합니다.
"조약"(7). 임대 계약의 세부 사항을 제공하십시오.
"장비"(8). 임대 계약에 따라 받은 부동산을 선택합니다.
"창고"(9). 해당 부동산이 위치한 창고를 표시합니다.

4단계. "고정 자산" 탭 작성

"고정 자산" 탭(1)에서 "고정 자산" 디렉터리에 새 고정 자산을 생성해야 합니다. 이렇게 하려면 "+" 버튼(2)을 클릭합니다. 디렉토리에 고정 자산을 생성하는 양식이 열립니다.

다음 양식의 필드를 작성하세요.

"자산 회계 그룹"(3). 예를 들어 "차량"과 같이 목록에서 적합한 값을 선택합니다.
“이름”과 “성명”(4). 고정 자산의 이름을 나타냅니다.
“그룹의 일부”(5). 목록에서 적절한 그룹(예: "전송")을 선택합니다.

필드를 작성한 후 "기록 및 닫기" 버튼(6)을 클릭합니다. 이제 고정 자산 디렉토리에 새로운 고정 자산이 있습니다.

필드 (7)에 이 고정 자산을 표시하십시오. 탭이 가득 찼습니다.

5단계. 회계 탭 작성

"고정 자산 회계 수락" 양식에서 "회계" 탭(1)으로 이동합니다. 다음 필드를 입력하세요.

"회계 절차"(2). 목록에서 "감가상각 계산"을 선택합니다.
"감가 상각 계산 방법"(3). "선형"을 지정하십시오.
“감가상각비 반영방법”(4). 여기에 감가상각이 반영될 계정의 차변에 표시합니다(예: "감가상각(계정 20.01)").
"유용 수명(개월)"(5). 이 필드에는 감가상각 기간을 개월 단위로 기재합니다. 예를 들어, 부동산이 8년에 걸쳐 감가상각되도록 계획된 경우 기간은 96개월(8년 x 12개월)이 됩니다.

6단계. "세무회계" 탭 작성

"세금 회계" 탭(1)에서 다음 필드를 입력합니다.

"비용을 비용에 포함시키는 절차"(2). "감가상각 계산"을 선택합니다.
"초기 비용"(3). 여기에는 부동산 구입에 대한 임대인의 비용(VAT 제외) 금액을 표시합니다. 이러한 비용에 대한 정보는 임대 계약서에서 확인할 수 있습니다.
“임대료에 비용을 반영하는 방법”(4). "감가상각(계정 20.01)" 값을 지정합니다.
"유용 수명(개월)"(5). 이 필드에는 세무회계의 감가상각 기간을 월 단위로 기재합니다. 예를 들어, 자산이 8년에 걸쳐 감가상각되도록 계획된 경우 96개월(8년 x 12개월)로 설정합니다.

회계 재산 수락에 대한 회계 기록을 반영하려면 "기록"(6) 및 "게시"(7)를 클릭하십시오. 회계에는 다음 항목이 작성됩니다.

차변 01 대변 08
- 회계를 위해 고정 자산 객체가 허용됩니다.

1C 8.3의 게시물을 보려면 "DtKt" 버튼(8)을 클릭하세요.

7단계. 1C 8.3에 임대 서비스 반영

임대인은 임대 서비스에 대한 월별 청구서를 발행합니다. 1C 8.3에는 비용을 반영하는 특별법이 있습니다. 이를 생성하려면 "구매"섹션(1)으로 이동하여 "영수증(행위, 송장)"(2) 링크를 클릭하십시오. 행위를 생성하는 창이 열립니다.

열리는 창에서 "영수증" 버튼(3)을 클릭하고 "리스 서비스"(4)를 선택합니다. 임대 서비스 반영에 관한 법률 “리스 서비스 수령”이 개시됩니다.

그것에 표시하십시오 :

임대인으로부터 받은 행위의 번호 및 날짜(5);
귀하의 조직(6)
임대인(7);
임대 계약의 세부 사항 (8).

"명명법" 필드(9)에 "리스 서비스"를 표시하고 "금액" 필드(10)에 법률(송장)에 따른 금액을 표시합니다. 송장을 생성하려면 번호(11)와 날짜(12)를 입력하고 "등록" 버튼(13)을 클릭하세요. 작업이 완료되면 "게시 및 닫기" 버튼(14)을 클릭하세요. 이제 회계 및 세무 회계에는 임대 서비스 비용 항목이 있습니다.

행위를 종료하면 다시 "영수증(행위, 송장)" 창으로 이동됩니다. 여기에는 생성된 모든 행위의 목록이 포함되어 있습니다. 임대 비용에 대한 회계 및 세금 항목을 보려면 해당 행위를 클릭하고 "DtKt" 버튼(15)을 누르십시오. 회계 1C 8.3에서 게시가 열립니다.

항목에 따르면 회계에서 임대 비용은 비용으로 포함되지 않지만 계정 76.07.1 "임대 의무"(16)에 차변으로 기록됩니다. 임대를 위해 수령한 장비 금액을 반영하는 것은 이 계정의 크레딧입니다. 따라서 일정에 따라 모든 임대 비용을 지불한 후 계정 76.07.1이 폐쇄됩니다.

임대 비용은 세무 목적에서 임대 부동산에 대한 세금 감가상각을 뺀 금액으로 계산됩니다. 1C 8.3은 세무 회계 목적으로 해당 자산 및 임대 비용의 감가상각비를 자동으로 계산합니다. 이는 이 기사에서 자세히 설명한 "월 마감" 작업을 통해 수행됩니다. 이 경우 "NU에서 임대 지불 인식"작업이 자동으로 생성됩니다.

임대 거래의 경우 회계와 세무 회계에 차이가 있습니다. 1C 8.3은 이러한 차이점을 자동으로 반영합니다. 이렇게 하려면 1C 8.3에서 조직이 PBU 18의 최신 버전에 따라 기록을 유지함을 나타내는 회계 정책을 설정해야 합니다.

임대 계약에 따라 부동산은 임대인이나 임차인의 대차대조표에 기록될 수 있습니다. 두 번째 옵션은 가장 복잡하며 회계 및 세무 회계 데이터가 일치하지 않고 차이가 발생하기 때문에 회계사 사이에서 종종 질문을 제기합니다. 1C:Accounting 8 프로그램, 에디션 3.0에서는 릴리스 3.0.40부터 임대 자산의 기본 작업이 자동화되어 환매 가치를 고려하지 않고 임차인의 대차대조표에 기록됩니다.

임대 회계 자동화를 위한 1C:Account 8(rev. 3.0)의 새 계정

임대 계약을 체결할 때 따라야 하는 주요 규제 법적 행위는 1998년 10월 29일 연방법 No. 164-FZ "금융 임대(리스)에 관한" 및 러시아 연방 민법 제2부입니다. 34 "리스" 단락 6은 임대에 관한 것입니다.

임대 계약에 따라 임차인은 임대인이 판매자로부터 구매한 부동산을 수락하고 임대인에게 임대 비용을 지불해야 하며, 지불 절차와 조건은 계약에 의해 결정되며 임대 계약이 끝나면 다음과 같이 해야 합니다. 이 재산을 반환하거나 다시 구입하여 자신의 소유로 전환하십시오.

계약에는 임대 지불 금액, 임대인에게 양도하는 방법 및 빈도가 명시되어 있습니다.

거래 당사자에 대한 세금 결과는 계약 조건과 임대 지불 구조에 따라 다릅니다.

1C:ITS입니다

참고 도서 "법적 지원" 섹션의 "계약: 조건, 양식, 세금"에서 임대 계약을 체결할 때 임대인과 임차인이 알아야 할 중요한 사항에 대해 자세히 알아보세요.

임대 거래를 회계에 반영하는 경우 "리스 계약에 따른 거래를 회계에 반영하는 지침"에 따라 승인됩니다. 1997년 2월 17일자 러시아 재무부의 명령 No. 15(이하 지침 No. 15라고 함).

임대 대상이 대차대조표에 기록된 경우 임차인은 고정 자산(FPE) 수령 시 거래를 생성해야 합니다(지침 번호 15의 2항, 8항).

차변 08 "비유동 자산에 대한 투자"
크레딧 76 "다양한 채무자 및 채권자와의 정산"하위 계정 "임대 의무"

임대 부동산을 수락한 후 OS에 다음 항목이 작성됩니다.

차변 01 "고정 자산" 하위 계정 "임대 재산"
대출08 “비유동자산 투자”

임대 부동산이 임차인의 대차대조표에 기록되는 경우 임차인의 회계 기록에 있는 임대인에 대한 임대료 발생액은 다음 항목에 반영됩니다(지침 번호 15의 2항, 9항).

임차인의 대차대조표에서 임대 자산을 회계 처리할 때 해당 자산은 감가 상각 대상으로 회계 처리됩니다(부처의 명령에 따라 승인된 고정 자산 회계 방법론 지침 50항 3항, 지침 15항 9항). 2003년 10월 13일자 러시아 재정 No. 91n).

감가상각비 금액은 계정 02 "고정 자산 감가상각", 하위 계정 "임대 재산 감가상각"에 따라 생산(유통) 비용 기록 계정의 차변에 반영됩니다. 이 경우 3배 이하의 가속 감가상각 메커니즘을 사용할 수 있습니다(지침 번호 15의 3항, 9항).

임대인으로 인한 임대 비용은 임차인이 전기를 통해 반영합니다 (지침 번호 15의 2 항, 9 항).

차변 76 "다양한 채무자 및 채권자와의 정산"하위 계정 "임대 의무"
크레딧 76 "다양한 채무자 및 채권자와의 정산"하위 계정 "리스 지불에 대한 부채"

계약이 끝나면 임대 재산은 임차인이 반환하거나 소유권을 취득해야 합니다(법률 No. 164-FZ 제15조 5항).

세금 코드에 따라 임차인은 송장에 표시된 전체 임대 비용에 대해 VAT를 공제할 권리가 있습니다(세금 하위 조항 1, 2항, 171조, 2항, 1항, 172조). 러시아 연방 코드).

소득세 계산을 위해 임대 자산은 원래 비용, 즉 취득, 건설, 인도, 생산 및 상태에 도달하는 데 드는 임대인의 비용 금액으로 감가상각 자산의 일부로 고려됩니다. 공제 대상이거나 비용 구성에 고려된 세금 금액을 제외하고 사용하기에 적합합니다(러시아 연방 세법 제257조 1항).

러시아 연방 조세법 제258조 10항에 따르면, 임대 부동산은 임대 계약 조건에 따라 이 부동산을 설명해야 하는 당사자에 의해 해당 감가상각 그룹(하위 그룹)에 포함됩니다.

임차인의 대차대조표에 기록된 임대 재산 사용에 대한 임대 비용은 생산 및/또는 판매와 관련된 기타 비용으로 간주되며 이 고정 자산에 대해 발생한 감가상각액을 뺀 금액입니다(세법 제 10 조 1 항 264 조). 러시아 연방).

임대 자산이 임차인의 대차대조표에 고정 자산으로 고려되는 경우 이에 대해 법인 재산세를 납부해야 합니다(2012년 1월 20일자 러시아 재무부 서신 No. 03). -05-05-01/04, 2011년 11월 17일자 러시아 연방 대법원 상임위원회 정보 서신 3항 No. 148).

임대 대상 차량이 자신의 이름으로 등록되어 있는 경우 임차인은 운송세를 납부해야 합니다(러시아 연방 조세법 제357조).

1C:ITS입니다

임차인에게 발생하는 세금 결과에 대한 자세한 내용은 "법적 지원" 섹션의 "계약: 조건, 양식, 세금" 참고 도서를 읽어보세요.

리스자산의 초기원가, 감가상각비, 리스료를 비용에 포함시키는 절차가 회계와 세무회계에서 다르기 때문에 일시적인 차이가 발생한다는 점에 유의하시기 바랍니다. PBU 18/02 "법인 소득세 계산 회계"에 따라 회계 처리되며 승인되었습니다. 2002년 11월 19일자 러시아 재무부 명령 No. 114n.

1C: 회계 8 프로그램에서는 릴리스 3.0.40부터 외화 및 기존 단위(cu) 거래를 회계 처리할 때를 포함하여 임대 자산 거래를 설명하기 위해 하위 계정이 추가되었습니다(표 1 참조).

버전 3.0.40부터 "1C: Accounting 8"(rev. 3.0)의 하위 계정	그것은 무엇을 위한 것입니까?
76.07.1 "임대 의무"	러시아 통화 임대 계약에 따른 장기 재정적 의무에 대한 정보를 요약합니다.
76.07.2 "리스 지불에 대한 부채"	러시아 통화로 된 임대 계약에 따른 현재 지불에 대한 정보를 요약하려면
76.27.1 "임대 의무(외화)"	외화 리스계약에 따른 장기금융부채 정보를 요약합니다.
76.27.2 "리스 지불에 대한 부채 (외화)"	외화로 된 임대 계약에 따른 현재 지불에 대한 정보를 요약하려면
76.37.1 "임대 의무(화폐 단위)"	임대 계약에 따른 장기 재정적 의무에 대한 정보를 요약하면 실제로 지불은 루블로 이루어지지만 기존 단위로 계산됩니다. 계정 잔액과 매출액은 루블과 cu로 동시에 형성됩니다. 디렉토리의 모든 통화는 기존 단위로 사용될 수 있습니다. 통화프로그램들
76.37.2 "리스 지불에 대한 부채(cu)"	임대 계약에 따른 현재 지불에 대한 정보를 요약하면 지불은 실제로 루블로 수행되지만 기존 단위로 고려됩니다. 계정 잔액과 매출액은 루블과 cu로 동시에 형성됩니다. 디렉토리의 모든 통화는 기존 단위로 사용될 수 있습니다. 통화프로그램들
01.03 “임대부동산”	처분될 때까지 임대된 조직의 고정 자산의 가용성 및 이동에 대한 정보를 요약합니다.
02.03 “임대자산의 감가상각”	임대자산의 감가상각에 관한 정보를 요약합니다.
76.07.9 "임대 의무에 대한 VAT"	러시아 통화로 임대 계약에 따라 고정 자산 취득과 관련하여 조직이 지불해야 하는 부가가치세 금액이 고려됩니다.
76.37.9 "(cu)의 임대 의무에 대한 VAT"	임대 계약에 따라 고정 자산 취득과 관련하여 조직이 지불해야 하는 부가가치세 금액이 고려되며, 계산은 실제로 루블로 수행되지만 기존 단위로 계산됩니다. 계정 잔액과 매출액은 루블과 cu로 동시에 형성됩니다. 디렉토리의 모든 통화는 기존 단위로 사용될 수 있습니다. 통화프로그램들.

부동산이 상환 가치를 고려하지 않고 임차인의 대차대조표에 나열되어 있는 경우 "1C: Accounting 8" 에디션 3.0이 주요 임대 회계 작업을 어떻게 반영하는지 살펴보겠습니다.

임대용 고정자산 수령 및 임차인의 회계처리를 위한 임대물 인수

임대 자산 수령은 새 프로그램 문서에 반영됩니다. 임대진입(장 OS 및 무형자산그룹 고정자산 수령).

이 문서는 회계(AC) 및 세무회계(TA)에서 임대 고정 자산의 초기 비용을 나타냅니다.

고정 자산 개체를 작동시키기 위해 문서가 생성됩니다. 회계를 위한 고정 자산 수락(장 OS 및 무형자산그룹 고정자산 수령) - 그림 1을 참조하세요.

북마크는 문서에 채워집니다.

비유동자산
고정자산
회계;
세무 회계;
감가 상여금.

문서화하려면 회계를 위한 고정 자산 수락새로운 입장 방법이 추가되었습니다 임대차 계약에 따르면, 임대인과 임대 비용을 세무 회계에 반영하는 방법을 지정할 수 있습니다.

입학방법을 선택할 때 임대차 계약에 따르면추가적으로 필수 필드가 표시됩니다:

비유동자산 탭의 거래상대방 및 계약
세부 사항 임대 지불 그룹의 세금 회계 탭에서 세금 회계에 비용을 반영하는 방법입니다.

해당 부동산은 임차인의 대차대조표에 기재되어 있으므로 탭에 세무 회계현장에서 비용을 비용에 포함시키는 절차가리키는 감가상각 계산, 그리고 플래그가 설정되었습니다 감가상각 계산.

현장에서 특수계수증가 또는 감소하는 계수가 표시됩니다(1과 같지 않은 경우).

월리스료 반영

1C:Accounting 8의 릴리스 3.0.40부터 임대 지불은 문서를 사용하여 계산됩니다. 영수증(행위, 송장), 작업이 추가됩니다. 임대 서비스(그림 2).

VAT 공제를 받으려면 문서를 등록하고 게시해야 합니다. 송장 수신됨.

프로그램에 문서가 추가되었습니다 고정 자산 임대 비용 반영 변경. 임대 부동산이 회계 승인된 후 임대 비용에 비용을 반영하는 방법을 변경하려는 것입니다(섹션 OS 및 무형자산그룹 고정자산의 감가상각하이퍼링크 OS 감가상각 매개변수).

세무회계에서 리스료의 감가상각 및 인식

부동산은 임차인의 대차대조표에 기재되므로 그 가치는 내용연수 동안 감가상각비를 통해 상환됩니다.

회계 및 세무회계를 위한 해당 월의 감가상각액 계산, 세무회계의 리스료 인식, 과세할 일시적차이(TDT) 및 이연법인세부채(DTL) 인식을 반영하는 작업을 수행하려면 필요합니다. 처리를 사용 월 마감(장 운영그룹 기간 마감하이퍼링크 월 마감)에는 필요한 규제 작업 목록이 포함되어 있습니다.

처리 전 월 마감문서의 순서를 복원해야 합니다.

이렇게 하려면 하이퍼링크를 클릭하세요. 매월 서류 재전송, 버튼을 누르세요 작업 수행, 버튼을 차례로 누른 다음 월결산 수행그 후에는 다음을 포함하여 모든 예약된 작업이 목록에서 수행됩니다.

고정자산의 감가상각 및 감가상각
NU에서 임대 비용 인식;
소득세 계산.

프로그램에서 일상적인 작업을 수행할 때 문서에 반영된 임대 비용의 차이가 결정됩니다. 영수증(행위, 송장), 세무회계에서 감가상각이 발생했습니다. 월리스료가 감가상각 경과액을 초과하는 경우에는 그 차액을 세무회계비용에 반영합니다. 발생한 감가상각액이 리스료 지불액을 초과하는 경우 이 차액만큼 감가상각액이 환입됩니다.

인쇄된 양식 만들기 고정 자산 감가 상각 명세서아마도 그룹에서 OS 및 무형자산 부문 보고서.

처리 중 월 마감문서 양식에서 정규운영 -> NU 내 리스료 인식또는 상황에 맞는 메뉴에서 도움말 계산을 생성할 수 있습니다. 임대로 수령한 고정자산에 대한 비용 인식.

이 보고서는 임차인의 회계 및 세무회계에 리스료 금액이 반영되는 것을 설명하기 위한 것입니다.

우리나라에서는 비교적 최근에 임대 개념이 나타났습니다. 이는 기업이 고정 자산을 구입할 때 일종의 대출 형태입니다. 임대 대상은 장비, 구조물, 기업, 운송 등일 수 있습니다. 본질적으로 임대는 소유권을 취득한 후 부동산을 장기 임대하는 것입니다.

임대 구매 및 등록

임차인의 대차 대조표에 임대를 기록하기 위해 1C 8.3 프로그램은 "OS 및 무형 자산-OS 영수증"에서 찾을 수 있는 특별 문서 "리스 영수증"을 제공합니다.

그림 1

문서 내부에는 회계 계정이 76.07.1이라는 점을 참고하시기 바랍니다. 또한 구매한 장비에 대한 데이터를 표 섹션에 입력합니다. 회계 계정 08.04.2* – "고정 자산 취득"을 나타냅니다.

*08.04.2 릴리스 3.0.66.60 계정에서는 작동하지 않습니다.

그림 2

우리는 그것을 수행하고 회계 항목을 확인합니다.

작업 유형 – 장비(이 예에서는)
번호/날짜 - 날짜를 입력하면 번호가 자동으로 입력됩니다.
MOL(물질적 책임자) – 조직의 직원을 선택하고 임명합니다.
위치에는 장비가 사용될 위치가 표시됩니다.
OS 이벤트 – 당사의 업무에 따라 무엇이 등록되고 실행될 것인지를 표시합니다.

그 후, 아래 탭을 작성하세요. 그 중 첫 번째가 비유동자산입니다. 우리는 다음 정보를 입력합니다:

임대 계약에 따라
상대방 - 임대인;
계약 – 임대 계약을 나타냅니다.
장비는 임대 품목입니다.
창고 – 당사 장비가 배송될 창고를 나타냅니다.
우리 계정은 08.04.2 “OS 구매” 입니다.

그림 4

OS 탭은 동일한 이름의 디렉터리에서 채워지며, 여기서 새 위치를 만들어야 합니다. "+"를 클릭하고 디렉토리 작성을 진행하세요.

그림 5

열리는 양식에서 다음 필드를 입력합니다.

회계 그룹 – 차량;
이름 – “Car”가 있습니다.
그룹에 포함됨 - OS.

그림 6

“저장하고 닫기”를 클릭하세요. 디렉터리에 새 위치가 표시되었으므로 목록에서 새 고정 자산을 선택하여 탭을 계속해서 작성할 수 있습니다. 재고 번호는 자동으로 할당됩니다.

그림 7

회계 목적으로 데이터를 입력하는 작업은 다음 필드의 동일한 이름 탭에서 수행됩니다.

계정 – 01.03 임대 부동산;
순서는 "감가상각 계산" 목록에 있습니다.
방법 – 선형;
발생 계정에 02.03 "임대 재산 감가 상각"을 입력했습니다.
비용 표시에서는 감가상각이 반영될 회계 계정의 차변을 설정합니다. 우리는 20.01 "OS"를 가지고 있습니다.
용어에는 이 장비의 감가상각을 몇 년 동안 계획했는지 나타냅니다. 이 예에서는 10년 x 12개월이 120개월입니다.

그림 8

다음 탭에서 다음 필드에 세금 데이터를 입력합니다.

비용에 포함된 순서 – 감가상각비;
초기 비용 - 장비 구매에 대한 임대인의 VAT를 제외한 비용 금액을 나타냅니다. 이 정보는 임대 계약서에서 확인할 수 있습니다.
임대 비용 표시 방법에서 "감가 상각"(계정 20.01)을 설정합니다.
월 단위 – 10년 x 12개월. 즉, 해당 장비의 감가상각 기간은 120개월에 걸쳐 계획된 것으로 밝혀졌습니다.

그림 9

문서를 전기하고 DtKt 버튼을 사용하여 전기를 제어합니다. Dt 01 – Kt 08 "자산이 회계 처리를 위해 승인되었습니다."

임대인은 임대 서비스에 대한 월별 청구서를 발행합니다. 1C 8.3 프로그램에 이러한 서비스를 반영하기 위해 "구매"메뉴에있는 "영수증 (행위, 송장)"이 사용됩니다.

그림 10

영수증을 작성할 때 "리스 서비스"를 명시하십시오.

그림 11

우리는 문서 작성을 시작하고 임대인으로부터받은 행위의 번호와 날짜, 임대 계약의 세부 사항, 임대인과 임차인의 조직을 반드시 표시해야합니다. "명명법"에서는 "금액"에 "리스 지불"을 표시합니다. 이는 임대인의 행위(송장)에 따른 금액입니다. 청구서 번호와 날짜를 입력하고 '등록' 버튼을 클릭하세요.

그림 12

또한 상대방과의 결제에 대한 회계 계정은 76.07.2이고 선지급에 대한 회계 계정은 60.02입니다.

그림 13

영수증 데이터가 입력되면 게시를 선택하세요. 임대 서비스 비용 기록은 회계 및 회계 기록에 생성됩니다. DtKt를 클릭하고 생성된 배선을 확인합니다.

그림 14

회계에서 리스 비용은 비용으로 포함되지 않지만 차변으로 처리됩니다. 76.07.1 리스 의무. 임대 장비 비용은 이 계정에 크레딧으로 기록됩니다. 따라서 임대 계약에 따라 모든 임대 비용이 지불된 후 계정 76.07.1이 폐쇄됩니다.

임대로 구입한 장비는 조직의 재산이 아니지만 그에 따라 등록하고 감가상각해야 합니다. 이는 "작업 - 기간 마감"에서 월 마감의 일상적인 작업을 통해 수행됩니다.

그림 15

결론적으로, 임대 거래의 경우 회계와 세무 회계에 차이가 있다는 사실에 주의하는 것이 중요합니다. 후자의 경우 임대 비용에서 세금 감가상각을 뺀 금액이 고려되기 때문입니다. 1C 8.3 프로그램은 감가 상각비 및 임대 비용을 자동으로 계산하고 회계와 세무 회계의 차이도 반영합니다. 이를 위해서는 1C 8.3에서 기업의 회계 정책을 올바르게 작성해야 합니다.

임대 객체를 임차인에게 양도 1C 8.3 회계에는 이 작업을 구현하기 위한 표준 문서가 없습니다. 따라서 임대용 고정 자산 양도는 운영 문서를 사용하여 문서화됩니다. 작업 섹션에서 작업 문서를 생성할 수 있습니다. 여기서 수동으로 입력한 작업을 선택한 다음 생성을 클릭하고 작업을 선택합니다. 작업 문서 작성:

내용 – 이 필드는 비즈니스 거래의 내용을 설명하므로 "임차인에게 양도됨"이라고 쓸 수 있습니다.
거래금액 – 양도된 객체의 초기(잔여) 가치입니다.

표 부분은 Dt 03.03 Ct 03.01 게시로 채워져 있으며, 게시에서 임대 대상을 선택하는 것을 잊지 마세요. NU와 BU의 금액은 다르지 않으므로 차이가 발생하지 않습니다.

임차인의 임대 회계

세무 회계 목적을 위해 초기 비용을 표시해야 합니다. 이는 임대 자산 취득을 위한 LESSON(즉, 임대인, 즉 상대방 - 우리가 아닌!)의 비용 금액과 동일합니다. “임대료에 비용을 반영하는 방법.” 우리가 기억하는 것처럼 이것은 비용이 상각되는 계정 및 분석입니다.

이 경우 NU의 목적을 위해. 우리는 “리스료에 비용을 반영하는 방법”을 “리스료”라고 불렀습니다. 내부에서 보면 다음과 같습니다. "감가상각 보너스" 탭: 이 예에서는 이를 건드리지 않았습니다.
그렇기 때문에 우리는 그것을 보지 않을 것입니다. "고정 자산 회계 승인" 문서의 게시 내용은 다음과 같습니다. 이 게시물에 대해 설명하겠습니다.

1초 만에 임대:bukhgalteriya 8

중요한! 임대 부동산의 소유권은 당사에 이전되지 않습니다. 임대인은 우리에게 청구서를 발행하지 않습니다! 송장(수신됨) – 이 작업에는 없습니다(발행되지 않음).
문서 양식에는 "송장 등록" 버튼이나 필드가 없습니다. 계정 76.07.9의 VAT 금액은 "연기"됩니다. 점차적으로 작성됩니다.

우리는 이것을 예에서 볼 것입니다. 이 예에서 이 작업을 요약하면 다음과 같이 말할 수 있습니다. "리스 액세스" 문서는 계정 08.04의 회계에 대한 임대 주제를 수락하고 전체 임대 계약에 대해 "이연 VAT"를 기록합니다. 2. 임대 품목을 고정 자산으로 이전합니다.

메뉴: 고정 자산 및 무형 자산 \ 고정 자산 수령 \ 고정 자산 회계 수락. 2015년 3월 31일자 고정 자산 회계 승인 문서를 열어 보겠습니다. 문서의 헤더는 작성하기 쉽습니다.

완료에 대해서는 언급하지 않겠습니다. 문서에 북마크가 많이 있습니다. 하나하나 살펴보겠습니다.

1s 8.3 단계별로 임차인의 대차대조표에 대한 임대 회계 처리

복권 당첨에 대한 개인 소득세: 납부자 당첨금에서 개인 소득세를 예산으로 이전해야 하는 사람(복권 배급자 또는 당첨자 시민)은 당첨된 상금 금액에 따라 다릅니다.< … Выдать увольняющемуся работнику копию СЗВ-М нельзя Согласно закону о персучете работодатель при увольнении сотрудника обязан выдать ему копии персонифицированных отчетов (в частности, СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ).

주목

그러나 이러한 보고 양식은 목록 기반입니다. 모든 직원에 대한 정보를 포함합니다. 이는 그러한 보고서의 사본을 한 직원에게 전송한다는 것은 다른 직원의 개인 데이터를 공개한다는 것을 의미합니다.

< … Компенсация за неиспользованный отпуск: десять с половиной месяцев идут за год При увольнении сотрудника, проработавшего в организации 11 месяцев, компенсацию за неиспользованный отпуск ему нужно выплатить как за полный рабочий год (п.28 Правил, утв. НКТ СССР 30.04.1930 № 169).

1s 8.3의 임차인 대차 대조표에 대한 임대 회계 및 전기 예

"계산" 세부 사항에는 임대 지불에 대한 부채 회계 계정이 표시됩니다 - 76.07.2 (76.27.2, 76.37.2) · "회계 계정"열의 표 부분에서 임대 의무 회계 계정은 다음과 같습니다. 표시됨 - 76.07.1 (76.27.1, 76.37.1) 계정 76.07.1에서 우리는 모든 임대 의무 금액을 큰 금액으로 유지한다는 것을 기억합니다! 계정 76.07.2 - 현재 임대(보통 월별) 지불에 대한 부채를 고려합니다. 우리가 임대료 지불 일정에 따라 지체 없이 엄격하게 지불한다면 이는 소액입니다.

정보

모든 것이 거의 자동으로 채워집니다. 임대 지불에 관한 법률의 번호와 날짜만 표시하면 됩니다. 그리고 상품 및 서비스 수령 서류 하단에 청구서를 등록하는 것도 잊지 마세요.

임대인의 1C 8.3 임대 회계 (임대인 대차 대조표의 재산)

1 항 2 항 오른쪽에는 다음과 같이 기록되어 있습니다. “고정 자산의 초기 비용은 취득 비용으로 결정됩니다 (고정 자산이 납세자가 무료로 받았거나 결과로 식별 된 경우) 이 법 제250조의 8항과 20항에 따라 해당 재산의 가치가 평가되는 금액), 건설, 생산, 납품 및 사용하기에 적합한 상태로 만드는 것, 본 규정에 규정된 경우를 제외하고 부가가치세 및 소비세는 제외됩니다.” 우리의 취득 비용은 얼마입니까? 맞습니다. 임대 품목의 상환 가치입니다.

2006년 2월 6일 N 03-03-04/1/90에 러시아 재무부에서 보낸 또 다른 종류의 서신이 있습니다.

임대: 전기

운영 계정 차변 계정 대변 금액, 문지름. 임대 목적이 회계처리에 승인되었습니다 (3,540,000 * 100 / 118) 08 "비유동자산에 대한 투자" 76, 하위 계정 "리스 의무" 3,029,000 임대인이 VAT 제출 19 76, 하위 계정 "리스 의무" 545,220 고정 자산의 일부로 회계 처리 대상이 승인되었습니다. 01 "고정 자산", 하위 계정 "리스 중인 자산" 08 3,029,000 임대료 양도 (3,540,000 / 60) 76, 하위 계정 "리스 지불 부채" 51 59,000 월 임대료 76, 하위 계정 "리스 의무" » 76, 하위 계정 "리스 지불에 대한 부채" 59,000 리스 지불에 대한 VAT 공제가 허용됨 68 19 9,000 월별 감가상각이 발생함 (3,029,000 / 60) 20, 26, 44 , 등.

기업 회계 프로그램 3.0의 임대 계약에 따른 거래 반영

월 마감: 세무회계에서 리스료 감가상각 및 인식 메뉴: 운영 \ 기간 마감 \ 월 마감. 2015년 3월 한 달간 결산을 진행합니다. 특별한 일은 없을 겁니다.
고정자산을 운용한 다음 달부터 감가상각이 발생하기 시작합니다. 다음 달부터 임대료도 발생하기 시작한다.

모든 일은 2015년 4월에만 일어날 것입니다. 이에 따라 2015년 4월을 마감하게 되었습니다. 이제 첫 번째 감가상각비가 나타납니다. 전기 내용이 명확합니다.

이 숫자는 어디에서 왔습니까? 회계에 따르면 우리의 고정 자산 "마을"은 3,240,000 루블의 계정 01에 적립되었습니다 (회계를 위한 고정 자산 수락 문서). 우리 회계상의 내용 연수는 6년 = 72개월입니다. 이는 한 달 동안의 감가상각을 의미합니다: 3,240,000 / 72 = 45,000 루블.
세무회계상 감가상각비가 월리스료보다 더 많아요! 그리고 여기서 질문이 생깁니다. 러시아 연방의 세금 코드를 어떻게 이해하길 바라시나요?! 감가상각비가 월 임대료보다 적다면 비용은 어떻게 될까요? 첫째, 감가 상각입니다. 둘째, 월리스료에서 감가상각비를 뺀 금액입니다. 감가상각비 + 월리스료 - 감가상각비 = 월리스료라는 두 금액을 더해보겠습니다. 즉, 월 임대료 금액이 비용으로 들어가는 것입니다! 하지만 우리의 감가상각비는 월 임대료보다 더 많습니다.

중요한

비용의 감가 상각액 전체를 고려하는 것은 어떻습니까? 결국 이는 월 임대료보다 큽니다. 그런데 ConsultantPlus에서는 우리가 고려 중인 상황에서 이것이 바로 수행됩니다.

그리고 이것은 나쁘지 않습니다. 비용이 증가하면 이익이 감소하고 세금이 감소합니다.

임대인의 대차대조표에 있는 1c 8 3의 임대 거래

아홉 번째 배선: 주의! 여기에서 이해해야 할 사항: 고정 자산의 초기 비용은 얼마입니까? 인수 전에 임대 품목이 있었습니다. 이제 우리는 우리 자신의 주요 도구를 갖게 되었습니다. 오래된 품목이지만 새로운 품질입니다. 환매 전 관찰된 모든 비용과 감가상각비는 모두 임대 대상과 관련이 있습니다. 이제 우리는 고정 자산을 다루고 초기 비용을 형성하고 있습니다. 세무 회계 목적으로 고정 자산의 초기 비용이 형성되는 방법은 러시아 연방 세법 제 257조 "감가상각 자산 가치 결정 절차"에 기록되어 있습니다.
이 탭에서는 정보 레지스터를 조정합니다.

매개변수 목록 - 만들기 버튼을 클릭하면 테이블 필드가 하위 항목의 필수 매개변수로 자동으로 채워집니다.

기록을 클릭하고 닫으면 1C 8.3의 표준 작업이 준비됩니다. 표준 작업을 선택할 때 매개변수 데이터를 입력하고 채우기 버튼만 클릭하면 됩니다. 그러면 1C 8.3에 필요한 모든 데이터가 자동으로 생성됩니다. 1C 8.3의 임대인 대차대조표 게시에 대한 임대: 3단계. 리스료 수익 회계 1C 8.3에 리스료를 입력하려면 판매(행위, 송장) 문서를 사용합니다.

판매 섹션 - 판매(행위, 송장) - 판매 명령 - 서비스(행위)를 선택하여 문서를 생성할 수 있습니다. 문서 헤더에서 임차인과의 회계 계정과 대출금 입금 절차를 설정할 수 있습니다.

프로그램의 임대 계약에 따른 거래 반영

"1씨:회계 8"(3.0판)

"리스"라는 단어는 영어에서 빌려온 것입니다. 이는 '임대하다, 임대하다'라는 뜻의 '임대하다'라는 동사에서 유래했습니다. 실제로 임대와 임대에는 많은 유사점이 있습니다. 그러나 이러한 개념을 식별해서는 안됩니다.

임차료임대인이 자신의 재산을 사용하고 임시 점유하기 위해 임차인에게 수수료를 받고 양도하는 것으로 구성됩니다. 임대 대상은 토지를 포함하여 동산과 부동산 모두일 수 있습니다.

임대(소위 금융리스)는 임대인이 특정 공급자로부터 임차인이 지정한 새로운 부동산의 소유권을 취득하고 임시 점유 및 사용에 대한 수수료를 받고 이 부동산을 임차인에게 제공하기로 약속한다는 사실로 구성됩니다.조항 4 예술. 15 연방법 1998년 10월 29일자 No. 164-FZ). 임대 계약의 대상은 비소모품이 될 수 있습니다. 원칙적으로 이는 토지 및 환경 관리 시설을 제외한 고정 자산입니다. 또한, 계약 조건에 따라 임차인은 임대 계약 종료 시 환매 가격을 지불하여 이 부동산을 구매하거나 임대인에게 반환할 권리가 있습니다.

따라서 임대 계약과 달리 임대 계약은 부동산 판매자, 임대인 및 임차인의 세 당사자 간의 법적 관계의 출현을 의미하며 임차인에게 임대 자산의 소유권을 취득할 권리를 부여합니다. 동의서.

환매 가격은 임대 계약 종료 시 일시불로 지급되거나 임대 대금의 일부로 균등 지분으로 지급됩니다.에 따르면 미술. 28 연방법 "금융리스(리스)" "리스료는 리스 계약의 전체 기간 동안 리스 계약에 따라 지불하는 총액을 의미하며, 여기에는 리스 자산을 임차인에게 취득하고 양도하는 데 관련된 임대인의 비용 상환이 포함됩니다. , 기타 제공되는 서비스 임대 계약 제공과 관련된 비용 및 임대인의 소득 상환. 임대 계약에서 임대 자산의 소유권을 임차인에게 이전하도록 규정한 경우 임대 계약의 총액에는 임대 자산의 환매 가격이 포함될 수 있습니다."

계약 종료 시 해당 부동산이 임차인의 재산이 되는 경우 해당 부동산의 구매 가격을 계약서(또는 추가/부록)에 명시해야 합니다(재무부 서신). 러시아 연방2005년 9월 11일자 번호 03-03-04/1/348그리고 2006년 9월 5일자 번호 03-03-04/1/648 ) 및 지불 절차. 동시에 계약에 환매 가격의 유무는 임대 거래의 세무 회계에만 영향을 미칩니다.

환매 가격은 지불 순서에 관계없이 다른 임대 지불 금액과 별도로 세금 목적으로 고려됩니다(러시아 연방 재무부 서신).2010년 6월 2일자 번호 03-03-06/1/368 ). 환매 가격이 어떻게 지불되는지에 관계없이 계약 기간 동안 리스 비용의 일부로 부분적으로 지불하거나 일정 시점에 전액 또는 여러 번의 별도 지불로 임차인은 선불로 지불됩니다. 다른 선수금과 마찬가지로 소유권이 이전될 때까지 환매가액은 소득세 계산 시 고려되는 비용이 아닙니다. 따라서 소득세를 계산할 때 고려되는 임차인의 비용은 임대 자산을 임차인에게 취득 및 양도하는 것과 관련된 임대인의 비용 상환, 임대 계약에 제공된 기타 서비스 제공과 관련된 비용의 상환, 임대인의 소득도 마찬가지입니다.

소유권 이전 시 임대인에게 지불한 환매 가격이 감가상각 재산의 최초 세금 가치가 됩니다. 감가상각비는 중고 부동산을 구매할 때와 마찬가지로 임차인이 일반적인 방식으로 청구합니다.

임대 계약과 관련된 거래에 대한 회계가 규제됩니다.지침 임대 계약에 따른 운영 회계 반영에 대해 승인되었습니다. 1997년 2월 17일자 러시아 재무부 명령 15호.

임대 계약의 유효 기간 동안 해당 부동산은 임대인의 대차대조표 또는 임차인의 대차대조표에 포함될 수 있습니다. 임대 업무의 회계 및 세무 회계 관점에서 가장 어려운 경우는 해당 자산이 임차인의 대차대조표에 있는 경우(임차인의 입장에서 회계 처리)입니다. 특정 예를 사용하여 특정 경우에 임차인을 위한 프로그램 "1C: Accounting 8", 에디션 3.0(이하 "프로그램"이라고 함)의 회계 작업 순서를 고려해 보겠습니다. 임대 계약이 끝나면 부동산을 구입하거나 임대인에게 반환합니다.

예

Yantar LLC(임차인)는 Euroleasing LLC(임대인)과 2013년 1월 1일자 6개월간 임대 계약 No. 001을 체결했습니다. 임대 대상은 2013년 1월 1일 Yantar LLC의 대차대조표에 승인된 FIAT 자동차입니다. 임대인의 인수 비용은 497,016 루블에 이릅니다. (VAT 18% 포함 - RUB 75,816). 임대 계약 조건에 따라 상환 가격을 고려한 FIAT 자동차 비용은 1,416,000 루블입니다. (VAT 18% 포함 - RUB 216,000). 이 경우 차량 환매가는 리스료와 함께 월 균등 분할하여 지급됩니다. 월별 임대 지불 금액은 106,200 루블입니다. (VAT 18% - 16,200 루블 포함). 상환 가격은 778,800 루블입니다. (VAT 18% - 118,800 루블 포함) 월 금액은 129,800 루블입니다. (VAT 18% 포함 - RUB 19,800). 차량의 내용연수는 84개월입니다. 감가상각비는 정액법을 사용하여 계산됩니다. 계약이 종료되면 FIAT 차량은 Yantar LLC의 소유가 됩니다.

프로그램에서 다음 트랜잭션을 생성해야 합니다(표 1).

표 1 - 임대 계약에 따른 회계 항목

		직불	신용 거래





		회계 및 세무 회계의 경우 분석 레지스터에 적절한 항목이 작성됩니다.

“상품 및 서비스 수령” 문서를 게시한 결과, 다음과 같은 거래가 생성됩니다(그림 2).

쌀. 2 - “상품 및 서비스 수령” 문서 게시

위에서 언급한 바와 같이, 부동산의 소유권이 임차인에게 이전되기 전까지는 소득세를 계산할 때 환매가액이 고려되지 않습니다. 따라서 문서 이동을 수동으로 조정하고 "NU Dt 금액", "NU Kt 금액"열에 임대인의 부동산 취득 비용 (VAT 제외) 금액 인 421,200 루블을 입력합니다. 상환 가격 778,800 루블. 그 차이를 상수로 반영하여 적절한 열에 배치하겠습니다(그림 3).

쌀. 3 - "상품 및 서비스 수령" 문서의 항목 수동 조정

3. 회계를 위한 고정 자산 수락 작업을 수행하려면 "고정 자산 회계 수락" 문서를 작성해야 합니다(그림 4). 이 문서는 고정 자산 항목의 초기 비용 형성 및/또는 시운전 완료 사실을 등록합니다. 고정 자산을 생성할 때 임대로 받은 고정 자산에 대한 "고정 자산" 디렉토리에 특수 폴더를 생성하는 것이 좋습니다.

고정 자산으로 고려할 예정인 객체의 초기 비용은 계정 08 "비유동 자산에 대한 투자"로 구성됩니다.

쌀. 4 - 회계를 위한 고정 자산 수락

또한 그림 1과 같이 "회계를 위한 고정 자산 수락" 문서의 "회계" 및 "세무 회계" 탭을 채울 것입니다. 5와 6.

쌀. 5 - "회계" 탭 작성

쌀. 6 - "세무회계" 탭 작성

"고정 자산 회계 승인" 문서의 결과로 다음 거래가 생성됩니다(그림 7).

쌀. 7 - "고정 자산 회계 수락"문서 게시

4. 임대 계약의 첫 번째 달 말에 다음 임대 비용이 발생합니다. 이 작업을 반영하려면 작업을 수동으로 입력하거나 "부채 양도" 작업 유형으로 "부채 조정" 문서("구매 및 판매" 탭, "상대방과의 정산" 섹션)를 사용할 수 있습니다(그림 8).

쌀. 8 - "부채 조정" 문서 작성

"금액"필드에 다음 임대 지불 금액 236,000 루블을 수동으로 입력합니다. = 1,416,000 문지름. / 6 개월 (계약 시간).

"새 회계 계정" 필드에 계정 76.09 "다양한 채무자 및 채권자와의 기타 정산"을 표시합니다. 문서 게시 결과 대출 계좌로 나타나는 사람은 바로 그 사람입니다 (그림 9).

쌀. 9 - 리스료 발생액 전기

다른 모든 월리스 비용도 같은 방식으로 계산할 수 있습니다.

5. 다음 임대료를 임대인에게 이체합니다. 이를 위해 먼저 "지불 주문"문서(그림 10)를 만든 다음 이 문서를 기반으로 "현재 계정에서 상각"문서를 입력합니다(그림 11).

쌀. 10 - 임대료 이전을 위한 지급명령

쌀. 11 - 당좌 계좌에서 임대 비용 인출

당좌 계좌에서 자금 인출이 기록된 은행 명세서를 받은 후 거래를 생성하려면 이전에 생성된 "당좌 계좌에서 상각" 문서를 확인해야 합니다(왼쪽 하단의 "은행 명세서로 확인" 확인란). 그림 11의 양식 모서리).

문서를 전기할 때 Dt 76.09 - Kt 51 전기가 생성됩니다(그림 12). 우리 예의 조건에 따라 물질적 자산 (고정 자산)을 받았다는 사실이 먼저 기록되고 그 다음 지불 사실이 기록됩니다. 지불 당시 공급자에게 지불할 계좌가 있었습니다. 사업거래의 결과로 미지급금이 상환되었습니다.

쌀. 12 - "당좌 계정 상각" 문서 게시 결과

6. 임대물의 초기비용은 감가상각비로 비용에 포함됩니다. 임대 자산은 임차인의 대차대조표에 있으므로 임대 자산의 내용 연수를 기준으로 계산된 감가상각률만큼 임대 자산에 대한 월별 감가상각비를 부과합니다.

감가상각비 금액을 계산하기 위해 "회계, 세금, 보고" 섹션에서 "월 결산" 절차를 수행합니다. (이는 "고정 자산" 섹션의 "고정 자산 감가상각 및 감가상각" 일상적인 작업을 사용하여 수행할 수도 있습니다. 및 무형자산” 탭). 먼저 1월을 마감하고(이번 달에는 고정 자산을 고려했기 때문에 1월에는 감가상각이 발생하지 않음) 다음 2월을 마감합니다(그림 13). 감가상각비를 계산하고 월을 마감하기 위한 기타 일상적인 작업을 수행하기 전에 문서 순서를 모니터링해야 합니다.

쌀. 13 - "월 결산" 연산을 사용한 감가상각비 계산

결과적으로 다음과 같은 배선이 생성됩니다(그림 14).

보시다시피, 게시에는 회계 및 세무 회계의 고정 자산 비용 차이로 인해 발생한 9271.43 루블의 지속적인 차이가 반영됩니다. 이 차이는 세무회계의 전체 감가상각 기간에 걸쳐 형성됩니다.

감가상각비 공제 외에도 임대 부동산에 대한 감가상각액을 뺀 임대 대금 형태의 비용은 임차인의 세무 회계에서 매월 인식됩니다. 이와 관련하여 계정 68 "세금 및 수수료 계산"의 차변과 계정 77 "이연 법인세 부채"의 대변에 반영된 이연 법인세 부채가 형성되는 과세 일시적 차이가 발생합니다. 조정금액은 부가가치세를 제외한 월리스료와 감가상각액의 차액에 소득세율을 곱하여 결정됩니다.

월별 감가상각액이 임대료 납부액을 초과하는 경우에는 임대물에 대한 감가상각액만 세무회계비용에 반영됩니다.

분명히 우리의 예에서는 월별 감가 상각비 공제 금액이 임대 지불 금액보다 적습니다. 차이점은 다음과 같습니다.

200,000 - 14,285.71 = 185,714.29 루블.

따라서 세무회계상 이러한 차이를 일시적인 것으로 반영할 필요가 있다.

회계에서 월별 이연 법인세 부채를 상환하려면 다음 작업을 사용할 수 있습니다.수동으로 입력 (“회계, 세금, 보고” 탭, “회계” 섹션, “운영(회계 및 회계)” 항목). 생성된 배선은 그림 1에 표시됩니다. 15. 입력된 거래금액은 위의 일시적차이에 소득세율을 곱한 금액과 같습니다.

185,714.29 * 0.2 = 37,142.86 루블.

쌀. 15 - 이연법인세 부채를 정산하기 위해 수동 거래 입력

7. 공제가 허용된 임대 비용에 VAT를 반영하기 위해 "공제를 위한 VAT 반영" 문서를 작성합니다("회계, 세금, 보고" 탭, "VAT" 섹션). 그림과 같이 채워보자. 16. 지급서류로는 본 리스료에 해당하는 '부채조정' 서류를 기재하겠습니다..

쌀. 16 - 공제를 위한 임대료 지불에 대한 부가가치세 반영

또한 생성된 문서를 기반으로 수령한 송장을 생성해야 합니다(그림 17).

쌀. 17 - 임대 비용에 대한 "송장 수령" 양식

"공제를 위한 VAT 반영" 문서에 의해 생성된 전기가 그림 1에 나와 있습니다. 18

쌀. 18 - "공제를 위한 VAT 반영" 문서 수행 결과

8 . 임대차계약이 만료되고 환매대금을 포함한 임대차금 전액을 지급하면 해당 물건은 자신의 고정자산으로 이전됩니다.

OS 상태의 변경 사항을 반영하기 위해 "OS 상태 변경" 문서를 사용할 수 있습니다("고정 자산 및 무형 자산" 탭). 그림과 같이 양식을 작성해 보겠습니다. 19. "리스 완료 시 OS 소유권 이전" 이벤트가 "자산 이벤트" 목록에 없으면 생성해야 합니다. 생성 시 OS 이벤트 유형을 '내부 이동'으로 지정합니다.