Liising 1-s 8.3 raamatupidamisega. Raamatupidamisinfo. Kuidas kajastada igakuist liisingumakset

Liising on üks levinumaid ärilaenu liike. Liisingu abil saavad organisatsioonid omandada kalleid seadmeid, sõidukeid ja kinnisvara. Liisingu kajastamine liisinguvõtja bilansis punktis 1C 8.3 toimub mitmes etapis. Kuidas täpselt? Lugege sellest artiklist.

Loe artiklist:

Liisingulepingu alusel soetatud vara saab arvele võtta kahel viisil:

rendileandja bilansis;
rentniku bilansis.

Liisingulepingus on kohustuslik tingimus, mis määrab, kelle bilansis on vara. Kui lepingus on kindlaks määratud meetod “rendileandja bilansis”, siis soetatud vara punktis 1C 8.3 kajastatakse bilansivälisel kontol 001 “Renditud põhivara”. Kui lepingus on kirjas “rentniku bilansis”, siis kasuta kontot 08 “Investeeringud põhivarasse”. Liisinguarvestuse korraldamiseks liisinguvõtja bilansis punktis 1C 8.3 peate läbima 5 sammu.

1. toiming. Looge jaotises 1C 8.3 toiming „Liisingukviitung”.

Üüritava vara maksumus võrdub kõigi rendilepingu alusel ülekantavate liisingmaksete summaga, arvestades ettemakseid. Just see summa peab kajastuma punktis 1C 8.3 vormi “Liisingukviitung” täitmisel. Selleks tuleb minna jaotisesse “Põhivara ja immateriaalne põhivara” (1), vajutada linki “Liisingule juurdepääs” (2). Avaneb aken “Liisingukviitung”.

Avanevas aknas klõpsake nuppu "Loo" (3). Avaneb vorm toimingu “Liisingu laekumine” andmete täitmiseks.

Samm 2. Täitke punktis 1C 8.3 vorm “Liisingukviitung”.

Aknas "Liisingukviitung" märkige:

teie organisatsioon (1);
rendileandja (2);
liisingulepingu andmed (3);
ladu, kus vara vastu võeti (4);
vara nimi (5);
vara hind (6). See koosneb kõigist liisingumaksetest.

Liisinguvara vastuvõtmise kohta raamatupidamisarvestuses 1C 8.3 kirjete kajastamiseks klõpsake nuppu „Postita ja sulge” (7).

Kliki “DtKt” (8), et vaadata raamatupidamiskirjeid renditud vara saamise tehingu raamatupidamiseks.

1C 8.3 konteerimisaknas näeme, et renditud vara maksumus ilma käibemaksuta (9) kajastub konto 08.04.1 “Põhivara komponentide ostmine” deebetis ja konto 76.07.1 “Üürikohustused” kreedit . Käibemaksu summa (10) kajastatakse konto 76.07.9 “Liisingukohustuste käibemaks” deebetis ja konto 76.07.1 “Kohustuste tagastamine” deebetis.

Samm 3. Looge jaotises 1C 8.3 toiming "Põhivara arvestusse võtmine"

Minge jaotisse „Põhivara ja immateriaalne põhivara“ (1) ja klõpsake lingil „Põhivara arvestuse aktsepteerimine“ (2). Selle toimingu kajastamiseks avaneb aken.

Avanevas aknas klõpsake nuppu "Loo" (3). Avaneb vorm toimingu “Põhivara arvestusse vastuvõtmine” täitmiseks.

Vormi ülaosas märkige palun:

teie organisatsioon (1);
rahaliselt vastutav isik (2);
alajaotis, kus kinnistu asub (3).

Täitke vahekaardil „Põhivara” (4) järgmised väljad:

"Sisenemisviis" (5). Valige väärtus “Liisingulepingu alusel”;
"Vastaspool" (6). Määrake rendileandja;
"Leping" (7). Esitage liisingulepingu üksikasjad;
"Seadmed" (8). Valige liisingulepingu alusel saadud vara;
"Ladu" (9). Märkige ladu, kus vara asub.

4. samm. Täitke vahekaart „Põhivara”.

Vahekaardil „Põhivara” (1) peate kataloogi „Põhivara” looma uue põhivara. Selleks klõpsake nuppu "+" (2). Avaneb vorm kataloogis põhivara loomiseks.

Täitke selle vormi väljad:

“Varade arvestusgrupp” (3). Valige loendist teile sobiv väärtus, näiteks “Sõidukid”;
"Nimi" ja "täisnimi" (4). Märkida põhivara nimetus;
“Rühma osa” (5). Valige loendist sobiv grupp, näiteks “Transport”.

Pärast väljade täitmist klõpsake nuppu "Salvesta ja sulge" (6). Põhivarade kataloogis on nüüd uus põhivara.

Märkige see põhivara väljale (7). Vaheleht on täis.

5. samm. Täitke vahekaart Raamatupidamine

Minge vormil "Põhivara raamatupidamise aktsepteerimine" vahekaardile "Raamatupidamine" (1). Täida väljad:

“Raamatupidamise kord” (2). Valige loendist “Amortisatsiooniarvestus”;
“Amortisatsiooni arvutamise meetod” (3). Määrake "lineaarne";
“Amortisatsioonikulude kajastamise meetod” (4). Siin märgi, millise konto deebetis kulum kajastub, näiteks “Amortisatsioon (konto 20.01)”;
„Kasutusaeg (kuudes)” (5). Sellele väljale kirjutage amortisatsiooniperiood kuudes. Näiteks kui vara plaanitakse amortiseerida 8 aasta jooksul, siis on perioodiks 96 kuud (8 aastat x 12 kuud).

6. samm. Täitke vahekaart "Maksuarvestus".

Vahekaardil „Maksuarvestus” (1) täitke järgmised väljad:

«Kulude kuludesse arvamise kord» (2). Valige "amortisatsiooniarvestus";
"Esialgne maksumus" (3). Siin märkige liisinguandja kulutuste summa (ilma käibemaksuta) vara ostmiseks. Info nende kulude kohta on leitav liisingulepingust;
“Liisingumaksete kulude kajastamise meetod” (4). Määrake väärtus "Amortisatsioon (konto 20.01)";
„Kasutusaeg (kuudes)” (5). Sellele väljale kirjutage maksuarvestuses amortisatsiooniperiood kuudes. Näiteks kui vara plaanitakse amortiseerida 8 aasta jooksul, siis määra selleks 96 kuud (8 aastat x 12 kuud).

Raamatupidamisdokumentides kajastamiseks vara arvestusse võtmise kohta klõpsake nuppu "Sisesta" (6) ja "Postita" (7). Raamatupidamises tehakse järgmised kanded:

DEEBIT 01 KREDIT 08
- põhivaraobjekt võetakse arvestusse

1C 8.3 postituste vaatamiseks klõpsake nuppu "DtKt" (8).

7. samm. Liisinguteenuste kajastamine punktis 1C 8.3

Liisinguandja väljastab teile igakuiselt liisinguteenuste arve. Punktis 1C 8.3 on nende kulude kajastamiseks spetsiaalne akt. Selle loomiseks minge jaotisse „Ostud“ (1) ja klõpsake lingil „Laekumised (aktid, arved) (2). Avaneb akti loomise aken.

Avanevas aknas klõpsake nuppu “Kviitung” (3) ja valige “Liisinguteenused” (4). Avaneb liisinguteenuste kajastamise akt “Liisinguteenuse kättesaamine”.

Palun märkige sinna:

rendileandjalt saadud akti number ja kuupäev (5);
teie organisatsioon (6);
rendileandja (7);
liisingulepingu üksikasjad (8).

Väljale “Nomenklatuur” (9) märkige “Liisinguteenused”, väljale “Summa” (10) - akti (arve) kohane summa. Arve koostamiseks sisestage selle number (11) ja kuupäev (12) ning klõpsake nuppu "Registreeri" (13). Toiming on tehtud, klõpsake nuppu “Postita ja sulge” (14). Nüüd on raamatupidamises ja maksuarvestuses liisinguteenuste kulude kanded.

Pärast akti sulgemist suunatakse teid uuesti aknasse “Laekumised (aktid, arved)”. See sisaldab kõigi loodud toimingute loendit. Liisingukulude raamatupidamis- ja maksukannete vaatamiseks klõpsake aktil ja vajutage nuppu “DtKt” (15). Postitused avanevad raamatupidamises 1C 8.3.

Kanded näitavad, et raamatupidamises ei kajastata liisingumakseid kuluna, vaid kajastatakse deebetina kontole 76.07.1 “Liisingukohustused” (16). Just selle konto krediit kajastab liisinguks saadud seadmete hulka. Seega pärast kõigi liisingumaksete tasumist graafikujärgselt suletakse konto 76.07.1.

Liisingukulud võetakse maksustamisel arvesse, millest on maha arvatud liisitud vara maksuamortisatsioon. 1C 8.3 arvutab maksuarvestuse eesmärgil automaatselt sellise vara amortisatsiooni ja liisingukulud. Seda teeb operatsioon "Kuu sulgemine", millest me selles artiklis üksikasjalikult kirjutasime. Sel juhul luuakse automaatselt toiming “Liisingumaksete kajastamine NU-s”.

Juhime tähelepanu sellele, et liisingutehingute puhul on raamatupidamis- ja maksuarvestus erinev. 1C 8.3 kajastab neid erinevusi automaatselt. Selleks peate jaotises 1C 8.3 seadistama raamatupidamispoliitika, näidates selles, et teie organisatsioon peab arvestust vastavalt PBU 18 praegusele väljaandele.

Liisingulepingu alusel saab vara kajastada liisinguandja või liisinguvõtja bilansis. Teine võimalus on kõige keerulisem ja tekitab raamatupidajates sageli küsimusi, kuna raamatupidamise ja maksuarvestuse andmed ei lange kokku ja tekivad erinevused. Programmis 1C: Accounting 8, väljaanne 3.0, alates versioonist 3.0.40, on põhitoimingud renditud varaga automatiseeritud, mis kajastatakse rentniku bilansis ilma lunastusväärtust arvestamata.

Uued kontod jaotises 1C:Accounting 8 (rev. 3.0), et automatiseerida liisinguarvestust

Peamised regulatiivsed õigusaktid, mida tuleb liisingulepingu sõlmimisel järgida, on 29. oktoobri 1998. aasta föderaalseadus nr 164-FZ “Kapitalirent (liising)” ja Vene Föderatsiooni tsiviilseadustiku teine osa – peatükis 34 „Rendi” lõige 6 on pühendatud liisingule.

Liisingulepingu alusel peab liisinguvõtja vastu võtma müüjalt talle liisinguandja poolt ostetud vara, tasuma liisinguandjale liisingumaksed, mille tasumise kord ja tähtajad määratakse kindlaks lepinguga ning rendilepingu lõppedes, liisinguandja poolt ostetud vara tagastada see vara või osta see tagasi enda omandisse.

Lepingus määratakse kindlaks liisingumaksete suurus, nende liisinguandjale ülekandmise viisid ja sagedus.

Maksutagajärjed tehingupooltele sõltuvad lepingu tingimustest ja liisingumakse ülesehitusest.

IS 1C:ITS

Teatmeteose “Lepingud: tingimused, vormid, maksud” rubriigis “Õigusabi” loe lähemalt, mida on liisinguandjal ja liisinguvõtjal oluline teada liisingulepingu sõlmimisel.

Liisingutehingute kajastamisel raamatupidamises juhindutakse kinnitatud “Liisingulepingujärgsete tehingute raamatupidamises kajastamise juhendist”. Venemaa Rahandusministeeriumi 17. veebruari 1997. a korraldusega nr 15 (edaspidi juhend nr 15).

Liisinguvõtja, kui liisinguobjekt on kajastatud tema bilansis, peab põhivara (FPE) laekumisel genereerima tehingud (juhendi nr 15 punkt 2 p 8):

Deebet 08 “Investeeringud põhivarasse”
Krediit 76 “Arveldused erinevate võlgnike ja võlausaldajatega” alamkonto “Üürikohustused”

Pärast rendivara vastuvõtmist tehakse OS-i järgmine kanne:

Deebet 01 “Põhivara” alamkonto “Rendi kinnisvara”
Laen 08 “Investeeringud põhivarasse”

Kui renditud vara on kajastatud liisinguvõtja bilansis, kajastub liisingumaksete teke liisinguandjale üürniku raamatupidamises järgmistes kannetes (juhendi nr 15 punkt 2 punkt 9):

Renditud vara kajastamisel rentniku bilansis arvestatakse vara amortiseeritavana (Kinniteeriumi korraldusega kinnitatud Põhivara arvestuse metoodilise juhendi juhendi nr 15 punkt 9, p 50 punkt 3, punkt 3). Venemaa rahandus, 13. oktoober 2003 nr 91n).

Amortisatsioonitasude summad kajastuvad tootmis- (ringluse) kulude kajastamise kontode deebetis vastavalt kontole 02 “Põhivara kulum”, alamkontole “Rendivara kulum”. Sel juhul on lubatud kasutada kiirendatud amortisatsiooni mehhanismi, mille koefitsient ei ole suurem kui 3 (juhendi nr 15 punkt 3 punkt 9).

Liisinguandjale tasumisele kuuluvad liisingumaksed kajastatakse liisinguvõtja poolt lähetustena (juhendi nr 15 punkt 2 p 9):

Deebet 76 “Arveldused erinevate võlgnike ja võlausaldajatega” alamkonto “Üürikohustused”
Krediit 76 “Arveldused erinevate võlgnike ja võlausaldajatega” alamkonto “Liisingumaksete võlg”

Lepingu lõppedes peab liisinguvõtja tagastama renditud vara või omandama selle omandisse (seaduse nr 164-FZ artikkel 5, artikkel 15).

Liisinguvõtjal on maksuseadustiku kohaselt õigus käibemaks maha arvata kogu liisingumaksete summalt, mis on märgitud arvel (TMS § 1 punkt 2, punkt 171 lg 2, punkt 1, artikkel 172). Vene Föderatsiooni koodeks).

Tulumaksu arvestamisel võetakse renditud vara arvesse amortiseeritava vara osana selle algses soetusmaksumuses - rendileandja soetamiseks, ehitamiseks, tarnimiseks, tootmiseks ja seisukorda viimiseks tehtud kulutuste summa. kasutamiseks sobiv, välja arvatud mahaarvamisele kuuluv või kulude koosseisus arvesse võetav maksusumma (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 257 punkt 1).

Vastavalt Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 258 lõikele 10 lisab renditud vara vastavasse amortisatsioonigruppi (alarühma) pool, kelle jaoks seda vara tuleks vastavalt liisingulepingu tingimustele kajastada.

Liisinguvõtja bilansis kajastatud liisingumakseid liisinguvara kasutamise eest loetakse muudeks tootmise ja (või) müügiga seotud kuludeks, millest on maha arvatud sellelt põhivaralt kogunenud amortisatsioonisummad (maksuseadustiku artikkel 264, punkt 10, punkt 1). Vene Föderatsioonist).

Kui liisitud vara võetakse liisinguvõtja bilansis arvesse põhivarana, siis selle pealt tuleb tasuda ettevõtte varamaks (Venemaa Rahandusministeeriumi kiri 20.01.2012 nr 03 -05-05-01/04, Vene Föderatsiooni Kõrgeima Arbitraažikohtu Presiidiumi teabekirja 17.11.2011 nr 148 punkt 3).

Liisinguvõtja peab tasuma transpordimaksu, kui liisinguks olevad sõidukid on registreeritud tema nimele (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 357).

IS 1C:ITS

Liisinguvõtjale tekkivate maksutagajärgede kohta lisateabe saamiseks lugege jaotises "Õigusabi" teatmeteost "Lepingud: tingimused, vormid, maksud".

Pange tähele, et liisitud vara esialgne maksumus, amortisatsioonikulud ja liisingumaksete kuludesse arvestamise kord on raamatupidamises ja maksuarvestuses erinev, mistõttu tekivad ajutised erinevused. Neid arvestatakse vastavalt heakskiidetud PBU 18/02 “Ettevõtte tulumaksu arvestuse arvestus”. Venemaa rahandusministeeriumi 19. novembri 2002 korraldusega nr 114n.

Programmis 1C: Accounting 8, alates versioonist 3.0.40, on liisitud kinnisvaraga tehtavate tehingute arvestamiseks lisatud alamkontod, sealhulgas välisvaluutas ja tavaühikutes (cu) tehtavate tehingute arvestamisel (vt tabel 1) .

Alamkonto rakenduses "1C: Accounting 8" (rev. 3.0) alates versioonist 3.0.40	Milleks see mõeldud on?
76.07.1 “Üürikohustused”	Teha kokkuvõte info pikaajaliste finantskohustuste kohta rendilepingutest Venemaa valuutas
76.07.2 “Liisingumaksete võlg”	Kokkuvõtlik teave liisingulepingu jooksvate maksete kohta Venemaa valuutas
76.27.1 "Üürikohustused (välisvaluutas)"	Võtta kokku informatsioon välisvaluutas võetud rendilepingute pikaajaliste finantskohustuste kohta
76.27.2 “Liisingumaksete võlg (välisvaluutas)”	Anda kokkuvõte info jooksvate maksete kohta liisingulepingu alusel välisvaluutas
76.37.1 "Üürikohustused (rahaühikutes)"	Kokkuvõtteks teabe pikaajaliste rahaliste kohustuste kohta rendilepingutest, mille maksed tehakse tegelikult rublades, kuid arvestatakse tavaühikutes. Kontojäägid ja käive moodustuvad samaaegselt rublades ja kuupides. Tavalise ühikuna saab kasutada mis tahes valuutat kataloogist Valuutad programmid
76.37.2 "Liisingumaksete võlg (cu)"	Kokkuvõtteks liisingulepingu jooksvate maksete kohta, mille maksed tehakse tegelikult rublades, kuid mida võetakse arvesse tavalistes ühikutes. Kontojäägid ja käive moodustuvad samaaegselt rublades ja kuupides. Tavalise ühikuna saab kasutada mis tahes valuutat kataloogist Valuutad programmid
01.03 “Üürikinnisvara”	Teha kokkuvõte teave organisatsiooni põhivara olemasolu ja liikumise kohta, mis on rendile antud kuni nende käsutamiseni
02.03 “Rendivara kulum”	Teha kokkuvõte info liisinguvara amortisatsiooni kohta
76.07.9 “Üürikohustuste käibemaks”	Arvesse võetakse rendilepingute alusel põhivara soetamisega seotud organisatsiooni poolt tasumisele kuuluva käibemaksu summat Venemaa valuutas.
76.37.9 "Rendikohustuste käibemaks (cu)"	Arvesse võetakse rendilepingute alusel põhivara soetamisega seotud organisatsiooni poolt tasumisele kuuluva käibemaksu summasid, mille arvutused tehakse tegelikult rublades, kuid arvestatakse tavaühikutes. Kontojäägid ja käive moodustuvad samaaegselt rublades ja kuupides. Tavalise ühikuna saab kasutada mis tahes valuutat kataloogist Valuutad programmid.

Vaatame, kuidas "1C: Raamatupidamine 8" väljaanne 3.0 kajastab peamisi liisingu raamatupidamistoiminguid, kui vara on kantud liisinguvõtja bilansis ilma lunastusväärtust arvestamata.

Põhivara vastuvõtmine liisingusse ja liisinguobjekti arvestusse võtmine liisinguvõtja poolt

Liisinguvara laekumine kajastub uues programmdokumendis Liisingusse astumine(peatükk OS ja immateriaalne vara Grupp Põhivara laekumine).

Dokumendis on näidatud renditud põhivara algmaksumus raamatupidamises (BU) ja maksuarvestuses (TA).

Põhivaraobjekti kasutuselevõtuks koostatakse dokument Põhivara arvestusse vastuvõtmine(peatükk OS ja immateriaalne vara Grupp Põhivara laekumine) – vaata joonist 1.

Järjehoidjad täidetakse dokumendis:

Põhivara;
Põhivara;
Raamatupidamine;
Maksuarvestus;
Amortisatsioonipreemia.

Dokumenteerida Põhivara arvestusse vastuvõtmine lisas uue vastuvõtumeetodi Vastavalt liisingulepingule, mis võimaldab määrata liisinguandja ja liisingumaksete kulude kajastamise viisi maksuarvestuses.

Sisseastumisviisi valimisel Vastavalt liisingulepingule Lisaks kuvatakse kohustuslikud väljad:

Vastaspool ja leping vahekaardil Põhivara;
Maksuarvestuses kulude kajastamise meetod Liisingumaksete üksikasjade rühma vahekaardil Maksuarvestus.

Kuna vara on kirjas rentniku bilansis, siis vahekaardil Maksuarvestus põllul Kulude kuludesse arvamise kord näidatud Amortisatsiooniarvestus ja lipp on püsti Arvutage amortisatsioon.

Põllul Spetsiaalne koefitsient näidatakse kasvav või kahanev koefitsient (kui see ei võrdu 1-ga).

Liisingu kuumakse kajastamine

Alates versioonist 3.0.40 1C:Accounting 8-s arvutatakse liisingumaksed dokumendi alusel Kviitung (akt, arve), millele operatsioon lisatakse Liisinguteenused(Joonis 2).

Käibemaksu mahaarvamiseks aktsepteerimiseks peate registreerima ja postitama dokumendi Arve saadud.

Programmile on lisatud dokument Põhivara rendimaksete kulude kajastamise muutus. Liisingumaksete kulude kajastamise meetodit kavatsetakse muuta pärast renditud vara arvestusse võtmist (jaotis OS ja immateriaalne vara Grupp Põhivara kulum hüperlink OS-i amortisatsiooni parameetrid).

Amortisatsioon ja rendimaksete kajastamine maksuarvestuses

Kuna vara on kajastatud rentniku bilansis, makstakse selle väärtus tagasi amortisatsioonikulu kaudu selle kasuliku eluea jooksul.

Toimingute tegemiseks kuu amortisatsioonisumma arvutamiseks raamatupidamises ja maksuarvestuses, liisingumaksete kajastamiseks maksuarvestuses, samuti maksustatavate ajutiste erinevuste (TDT) kajastamiseks ja edasilükkunud tulumaksu kohustuse (DTL) kajastamiseks on vajalik. töötlemist kasutada Kuu sulgemine(peatükk Operatsioonid Grupp Perioodi sulgemine hüperlink Kuu sulgemine), mis sisaldab vajalike regulatiivsete toimingute loendit.

Enne töötlemist Kuu sulgemine on vaja taastada dokumentide järjekord.

Selleks klõpsake hüperlingil Dokumentide kordusülekanne kuus, vajuta nuppu Tehke operatsioon, seejärel nuppu Tehke kuu lõpu sulgemine, mille järel tehakse kõik plaanitud toimingud loendis, sealhulgas:

Põhivara kulum ja kulum;
Liisingumaksete kajastamine NU-s;
Tulumaksu arvutamine.

Programmis rutiinse toimingu sooritamisel määratakse dokumendis kajastatud liisingumaksete vahe Kviitung (akt, arve), ja kogunenud kulum maksuarvestuses. Kui igakuine liisingumakse ületab kogunenud kulumi summat, kajastub erinevus maksuarvestuse kuludes. Kui kogunenud kulum ületab liisingumakse summa, siis selle vahe võrra amortisatsioonisumma tühistatakse.

Looge trükitud vorm Põhivara kulumi aruanne võimalik grupist OS-i ja immateriaalse vara jaotise aruanded.

Töös Kuu sulgemine dokumendivormilt Korrapärane operatsioon -> Liisingumaksete kajastamine NU-s või kontekstimenüüst saate luua abiarvutuse Rendilepingu alusel saadud põhivara kulude kajastamine.

Aruanne on mõeldud liisingumaksete summade kajastamise illustreerimiseks liisinguvõtja raamatupidamises ja maksuarvestuses.

Liisingu mõiste ilmus meie riigis suhteliselt hiljuti. See on omamoodi laenu vorm ettevõttele, kui ta ostab põhivara. Liisinguobjektid võivad olla: seadmed, rajatised, ettevõtted, transport jne. Sisuliselt on liising kinnisvara pikaajaline rentimine koos hilisema omandiõiguse omandamisega.

Liisingu ostmine ja registreerimine

Liisingu kajastamiseks liisinguvõtja bilansis pakub programm 1C 8.3 spetsiaalset dokumenti "Liisingu kviitung", mille leiate jaotisest "OS ja immateriaalne põhivara - OS-i laekumine".

Joonis 1

Dokumendi sees pane tähele, et raamatupidamiskonto on 76.07.1. Tabeliosasse sisestame ka andmed ostetud seadmete kohta. Märkime raamatupidamiskonto 08.04.2* – “Põhivara soetamine”.

*Ei tööta kontol 08.04.2 väljalase 3.0.66.60.

Joonis 2

Teostame selle ja kontrollime raamatupidamiskirjeid.

Toimingu tüüp – seadmed (meie näites);
Number/kuupäev – sisesta kuupäev, number sisestatakse automaatselt;
MOL (materjali eest vastutav isik) – valime ja määrame organisatsiooni töötaja;
Asukohas märgime, kus varustust kasutatakse;
OS-i sündmus – vastavalt meie ülesandele näitame, mis registreeritakse ja kasutusele võetakse.

Pärast seda täitke allolevad vahelehed, esimene neist on Põhivara. Täidame järgmised andmed:

Liisingulepingu alusel;
Vastaspool – liisinguandja;
Leping – märkige meie liisinguleping;
Seadmed on liisinguesemed;
Ladu – märkige ladu, kuhu meie seadmed tarnitakse;
Meie konto on 08.04.2 “OS-i ostmine”.

Joonis 4

OS-i vahekaart täidetakse samanimelisest kataloogist, kus peame looma uue positsiooni. Klõpsake "+" ja jätkake kataloogi täitmisega.

Joonis 5

Avanevas vormis täitke järgmised väljad:

Raamatupidamisgrupp – sõidukid;
Nimi – meil on “Auto”;
Sisaldub rühma - OS.

Joonis 6

Klõpsake nuppu "Salvesta ja sulge". Kataloogis on ilmunud uus positsioon, seega jätkame vahekaardi täitmist, valides loendist meie uue põhivara, laonumber määratakse automaatselt.

Joonis 7

Andmete täitmine raamatupidamise eesmärgil toimub samanimelisel vahekaardil järgmistel väljadel:

Konto – 01.03 Renditud vara;
Tellimus on “Amortisatsiooni arvestus” nimekirjast;
Meetod – Lineaarne;
Tekkekontole panime 02.03 “Rendivara kulum”;
Kulude kuval määrame, millise raamatupidamiskonto deebetiks kulum kajastub. Meil on 20.01 "OS".
Tähtajal näitame, mitu aastat me oma näites plaanime selle seadme amortiseerida, 10 aastat x 12 kuud võrdub 120 kuuga.

Joonis 8

Järgmisel vahekaardil sisestage maksuandmed järgmistele väljadele:

Kuludesse arvamise järjekorras – Amortisatsioon;
Algmaksumus - näitab liisinguandja kulude summat ilma käibemaksuta seadmete ostmiseks. Selle teabe leiate liisingulepingust;
Liisingumaksete kulude kuvamise viisis määrata “Amortisatsioon” (konto 20.01);
Igakuiselt – 10 aastat x 12 kuud. Ehk siis selgub, et seadmeid plaanitakse amortiseerida 120 kuu jooksul.

Joonis 9

Dokumendi postitame ja konteerimiste kontrollimiseks kasutame nuppu DtKt: Dt 01 – Kt 08 “Vara on arvestusse võetud.”

Liisingu teenuste eest väljastab liisinguandja igakuiselt arve. Nende teenuste kajastamiseks programmis 1C 8.3 kasutatakse "Laekumised (aktid, arved)", mis asub menüüs "Ostud".

Joonis 10

Kviitungi koostamisel märkida “Liisinguteenused”.

Joonis 11

Alustame dokumendi täitmist, märkige kindlasti liisinguandjalt saadud akti number ja kuupäev, liisingulepingu andmed, samuti liisinguandja ja liisinguvõtja organisatsioonid. "Nomenklatuuris" märgime "Liisingumakse", "Summa" - summa liisinguandja aktilt (arvelt). Sisestage arve number ja kuupäev ning klõpsake nuppu "Registreeri".

Joonis 12

Samuti pange tähele, et meie arvelduskonto vastaspoolega on 76.07.2 ja ettemaksete puhul 60.02.

Joonis 13

Kviitungi andmed on täidetud, valige Postita. Liisinguteenuste kulude arvestust genereeritakse raamatupidamises ja raamatupidamisdokumentides. Klõpsake DtKt ja kontrollige loodud juhtmestikku.

Joonis 14

Raamatupidamises ei kajastata liisingumakseid kuluna, vaid kajastatakse deebetina 76.07.1 Liisingukohustused. Liisitud seadmete maksumus kajastatakse selle konto krediidina. Seega pärast kõigi liisinglepingujärgsete liisingumaksete sooritamist konto 76.07.1 suletakse.

Kuigi liisinguga ostetud seadmed ei ole organisatsiooni omand, tuleb need siiski registreerida ja vastavalt amortiseerida. Seda tehakse rutiinse kuu sulgemise kaudu jaotises „Toimingud – perioodi sulgemine”.

Joonis 15

Kokkuvõttes on oluline pöörata tähelepanu asjaolule, et liisingutehingute puhul on raamatupidamise ja maksuarvestuse vahe, kuna viimases arvestatakse liisingukulusid miinus maksuamortisatsioon. Programm 1C 8.3 arvutab automaatselt amortisatsiooni- ja liisingukulud ning kajastab ka raamatupidamise ja maksuarvestuse erinevust. Selleks on punktis 1C 8.3 vaja õigesti koostada ettevõtte raamatupidamispoliitika.

Liisinguobjekti üleandmine liisinguvõtjale Puudub standarddokument selle toimingu rakendamiseks punktis 1C 8.3 Raamatupidamine. Seetõttu dokumenteeritakse põhivara liisingusse andmine Operatsioonidokumendi abil. Operatsioonidokumendi saate luua jaotisest Toimingud, kus valime käsitsi sisestatud toimingud, seejärel klõpsake nuppu Loo ja valige Toiming: Toimingute dokumendi täitmine:

Sisu – väli kirjeldab äritehingu sisu, seega saab kirjutada “Üle antud liisinguvõtjale”;
Tehingu summa – üleantava objekti algväärtus (jääkväärtus).

Tabeliosa täidetakse konteeringus Dt 03.03 Ct 03.01, ärge unustage valida meie liisinguobjekti. NU ja BU summad ei erine, seega erinevusi ei teki.

Liisingu arvestus liisinguvõtja poolt

Märkida on vaja maksuarvestuse tarbeks esialgne maksumus, mis võrdub TUNNI (nimelt liisinguandja ehk siis teise poole - mitte meie!) kulutuste summaga liisitud vara soetamiseks. "Liisingumaksete kulude kajastamise meetod." Nagu mäletame, on see konto ja analüütika, kus kulud kantakse maha.

Sel juhul NU tähenduses. Liisingumaksete kulude kajastamise meetodit nimetasime liisingumakseteks. Seestpoolt näeb see välja selline: Vahekaart "Amortisatsiooniboonus": me ei puudutanud seda oma näites.
Sellepärast me seda ei vaata. Dokumendi “Põhivara arvestusse võtmine” postitused on järgmised: Kommenteerime neid postitusi.

Liising 1 sekundiga: bukhgalteriya 8

Tähtis! Renditud vara omandiõigus ei lähe üle meile. Liisinguandja meile arvet ei väljasta! Arve (laekunud) – selles toimingus puudub (ei väljastata).
Dokumendivormil ei ole nuppu ega välju “Registreeri arve”. Kontol 76.07.9 olev käibemaksu summa on “edatud”. See kantakse järk-järgult maha.

Näeme seda näites. Selle toimingu kokkuvõtteks meie näites võib öelda nii: dokument “Liisingu laekumine” võtab Liisingu subjekti arvestusse kontole 08.04 ja kajastab kogu liisingulepingu “edasilükkunud käibemaksu”. 2. Kanname Liisinguartikli põhivarasse.

MENÜÜ: Põhivara ja immateriaalne põhivara \ Põhivara laekumine \ Põhivara arvestusse võtmine. Avame 31.03.2015 dokumendi Põhivara arvestusse vastuvõtmine. Dokumendi päist on lihtne täita.

Selle valmimist me ei kommenteeri. Dokumendis on palju järjehoidjaid. Vaatame igaüks neist läbi.

Liisingu arvestus liisinguvõtja bilansis 1s 8.3 samm-sammult

Loteriivõitudelt üksikisiku tulumaks: kes maksab Kes peaks võitudelt üksikisiku tulumaksu eelarvesse kandma (loterii jagaja või võitnud kodanik) sõltub võidetud auhinna suurusest.< … Выдать увольняющемуся работнику копию СЗВ-М нельзя Согласно закону о персучете работодатель при увольнении сотрудника обязан выдать ему копии персонифицированных отчетов (в частности, СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ).

Tähelepanu

Need aruandlusvormid on aga nimekirjapõhised, s.t. sisaldab teavet kõigi töötajate kohta. See tähendab, et sellise aruande koopia edastamine ühele töötajale tähendab teiste töötajate isikuandmete avalikustamist.

< … Компенсация за неиспользованный отпуск: десять с половиной месяцев идут за год При увольнении сотрудника, проработавшего в организации 11 месяцев, компенсацию за неиспользованный отпуск ему нужно выплатить как за полный рабочий год (п.28 Правил, утв. НКТ СССР 30.04.1930 № 169).

Liisingu arvestus liisinguvõtja bilansis punktides 1s 8.3 ja konteerimiste näide

Detailis “Arvutused” on märgitud liisingumaksete võlgnevuse arvestamise konto - 76.07.2 (76.27.2, 76.37.2) · Tabeliosas veerus “Arvestuskonto” on rendikohustuste arvestuse konto. märgitud - 76.07.1 (76.27.1, 76.37.1) Peame meeles, et kontol 76.07.1 jätame alles kõigi oma üürikohustuste summa - SUUR SUMMA! Arvel 76.07.2 - arvestame võlgnevust jooksvatel liisingumaksetel (tavaliselt igakuised). See on väike summa, kui maksame selle rangelt liisingumaksegraafiku alusel, ilma viivitusteta.

Info

Kõik täidetakse peaaegu automaatselt. Peate lihtsalt märkima liisingumaksete seaduse numbri ja kuupäeva. Ja ärge unustage registreerida arvet kauba ja teenuste kättesaamise dokumendi allosas.

Liisingu arvestamine punktis 1C 8.3 liisinguandjalt (kinnisvara rendileandja bilansis)

Kohe lõikes 1 lõikes 2 on kirjutatud: „Põhivara algmaksumus määratakse selle soetamiseks tehtud kulutuste summana (ja kui põhivara sai maksumaksja tasuta või tuvastati selle tulemusena). inventuuri kui summa, mille alusel selline vara hinnatakse vastavalt käesoleva seadustiku artikli 250 lõigetele 8 ja 20), ehitamine, tootmine, tarnimine ja kasutuskõlblikuks viimine. välja arvatud käibemaks ja aktsiis, välja arvatud käesolevas seadustikus sätestatud juhtudel. Mis on meie soetuskulud? Täpselt nii – Liisingueseme lunastusväärtus.

Vene Föderatsiooni rahandusministeeriumilt on veel üks lahke kiri 6. veebruarist 2006 N 03-03-04/1/90.

Liising: lähetused

Toiming Konto deebet Konto kreedit Summa, hõõruda. Liisinguobjekt võeti arvestusse (3 540 000 * 100 / 118) 08 “Investeeringud põhivarasse” 76, alamkonto “Liisingukohustused” 3 029 000 Liisinguandja poolt esitatud käibemaks 19 76, alamkonto “Rendi kohustused”20 545 objekt võeti arvestusse põhivara osana 01 “Põhivara”, allkonto “Liisingu all olev vara” 08 3 029 000 Liisingumakse üle kantud (3 540 000 / 60) 76, allkonto “Liisingumaksete võlg” 51 59 000 Liisingumakse arvestati 76, alamkonto “Liisingukohustused” » 76, alamkonto “Liisingumaksete võlg” 59 000 Liisingumakse käibemaksu mahaarvamiseks aktsepteeritud 68 19 9 000 Igakuine kulum kogunes (3 029 000) 6,4,2 6,4 , jne.

Liisingulepingute tehingute kajastamine ettevõtte raamatupidamisprogrammis 3.0

Kuu sulgemine: Amortisatsioon ja Liisingumaksete kajastamine maksuarvestuses MENÜÜ: Toimingud \ Perioodi sulgemine \ Kuu sulgemine. Me lihtsalt viime läbi MÄRTS 2015 kuu lõpetamise. Midagi erilist ei tule.
Amortisatsiooni hakkame arvestama alles järgmisest kuust peale põhivara kasutuselevõttu. Järgmisest kuust hakkavad kogunema ka liisingumaksed.

Kõik juhtub alles 2015 APRILLIS. Seetõttu lõpetame 2015. aasta APRILLI kuu. Ja nüüd ilmub esimene amortisatsioonitasu: Postituse kirjavahetus on selge.

Kust need numbrid tulid? Raamatupidamise järgi kanti meie põhivara “küla” kontole 01 summas 3 240 000 rubla (dokument Põhivara arvestusse võtmine). Kasulik eluiga meie raamatupidamises on 6 aastat = 72 kuud. See tähendab ühe kuu amortisatsiooni raamatupidamises: 3 240 000 / 72 = 45 000 rubla.
Meie kulum maksuarvestuses on suurem kui igakuine liisingumakse! Ja siin tekib küsimus: kuidas te tahate, et ma Vene Föderatsiooni maksuseadustikust aru saaksin?! Kui amortisatsioon oleks väiksem kui meie igakuine liisingumakse, siis mis läheks meie kuludesse? Esiteks amortisatsioon. Teiseks igakuine liisingumakse miinus amortisatsioon. Lisame need kaks summat: amortisatsioon + igakuine liisingumakse – amortisatsioon = igakuine liisingumakse. Ehk siis liisingu kuumakse summa läheks kuludesse! Aga meie amortisatsioon on suurem kui igakuine liisingumakse.

Tähtis

Miks me ei võta kuludes arvesse kogu amortisatsiooni summat – see on ju rohkem kui igakuine liisingumakse. Ja muide, ConsultantPlusis, praeguses olukorras, just seda tehakse.

Ja see pole halb: rohkem kulusid – vähem kasumit – vähem makse.

Liisingutehingud liisinguandja bilansis 1c 8 3

Üheksas juhtmestik: TÄHELEPANU! Siin peate mõistma: mis on põhivara esialgne maksumus! Enne väljaostmist oli meil liisingukaup. Nüüd on meil OMA põhitööriist. Vana kaup, aga uue kvaliteediga. Kõik kulud ja amortisatsioon, mida me enne tagasiostmist täheldasime, olid kõik seotud liisinguobjektiga. Nüüd tegeleme OMA põhivaraga ja selle algmaksumuse moodustamisega. Põhivara algmaksumuse kujunemine maksuarvestuse eesmärgil on kirjas Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artiklis 257 "Amortiseeritava vara väärtuse määramise kord".
Sellel vahekaardil kohandame oma teaberegistrit:

Parameetrite loend - klõpsake nuppu Loo, tabeli väli täidetakse automaatselt vajalike parameetritega alamkontost:

Klõpsake nuppu Salvesta ja sulgege, standardtoiming versioonis 1C 8.3 on valmis. Standardtoimingu valimisel peate sisestama ainult parameetrite andmed ja klõpsama nuppu Täida: Ja kõik vajalikud andmed 1C 8.3-s genereeritakse automaatselt. Liising liisinguandja bilansis kirjendamine punktis 1C 8.3: Samm 3. Liisingumaksete tulude arvestus Liisingumaksete sisestamiseks punkti 1C 8.3 kasutage dokumenti Müük (aktid, arve).

Dokumendi saate koostada jaotisest Müük - seejärel Müük (aktid, arved) - Müügikäsk - valides Teenused (akt). Dokumendi päises saab seadistada rentniku juures raamatupidamiskontod, samuti ettemaksu krediteerimise korra.

Liisingulepingute alusel toimunud tehingute kajastamine programmis

"1C:raamatupidamine 8" (väljaanne 3.0)

Sõna "liising" on laenatud inglise keelest. See pärineb tegusõnast "rentima", mis tähendab "rentima, rentima". Tõepoolest, liisingu ja rentimise vahel on palju sarnasusi. Neid mõisteid ei tohiks siiski tuvastada.

Rentida seisneb selles, et üürileandja annab oma vara tasu eest üürniku kasutusse ja ajutisse valdusesse. Üüri esemeks võib olla nii vallas- kui ka kinnisvara, sh maatükid.

Liising(nn kapitalirent) seisneb selles, et liisinguandja kohustub omandama üürniku määratud uue vara konkreetselt tarnijalt ning andma selle vara rentnikule tasu eest ajutise valdamise ja kasutamise eest (punkt 4 art. 15 Föderaalseadus 29. oktoobril 1998 nr 164-FZ). Liisingulepingu esemeks võivad olla kõik mittetarbitavad esemed. Üldjuhul on tegemist põhivaraga, välja arvatud maatükid ja keskkonnakorraldusobjektid. Lisaks on liisinguvõtjal olenevalt lepingu tingimustest õigus see vara liisingulepingu lõppedes lunastushinna tasumisega ära osta või liisinguandjale tagastada.

Seega erinevalt liisingulepingust eeldab liisingleping õigussuhete tekkimist kolme osapoole: vara müüja, liisinguandja ja rentniku vahel ning annab liisinguvõtjale ka õiguse omandada liisingulepingu lõppedes liisinguobjekt. kokkulepe.

Lunastushind makstakse kas ühekordse maksena liisingulepingu lõppemisel või võrdsetes osades liisingumaksete osana. Vastavalt Art. 28 Föderaalseadus Kapitalirendil (liisingul) Liisingumakse all mõistetakse liisingulepingust tulenevate maksete kogusummat kogu liisingulepingu kehtivusaja jooksul, mis sisaldab liisinguandja kulude hüvitamist, mis on seotud liisinguvara soetamise ja liisinguvõtjale üleandmisega. , muu osutatava teenuse liisingulepingu osutamisega seotud kulude, samuti liisinguandja tulude hüvitamine. Liisingulepingu kogusumma võib sisaldada liisitud vara väljaostuhinda, kui liisingulepingus on ette nähtud liisingulepingu omandiõiguse üleminek liisinguvõtjale.»

Juhul, kui lepingu lõppedes läheb vara liisinguvõtja omandisse, tuleb lepingusse (või selle lisasse/lisasse) märkida vara ostuhind (Rahandusministeeriumi kirjad Vene Föderatsioonikuupäevaga 09.11.2005 nr 03-03-04/1/348 Ja kuupäevaga 09/05/2006 nr 03-03-04/1/648 ) ja selle tasumise kord. Samas mõjutab lunastushinna olemasolu või puudumine lepingus vaid liisingutehingute maksuarvestust.

Lunastushind võetakse maksustamisel arvesse muust liisingumaksete summast eraldi selle makse mis tahes järjekorras (Vene Föderatsiooni rahandusministeeriumi kirikuupäevaga 06/02/2010 nr 03-03-06/1/368 ). Olenemata sellest, kuidas lunastushinda tasutakse: osade kaupa lepingu kehtivusaja jooksul liisingumaksete osana või mingil hetkel täies mahus või mitme eraldi maksena, on liisinguvõtjale tasutud ettemaks. Nagu iga teinegi ettemakse, ei ole lunastushind kuni omandi üleminekuni tulumaksu arvestamisel arvesse võetav kulu. Seega on tulumaksu arvutamisel arvesse võetav liisinguvõtja kulu üksnes liisinguandja kulude hüvitamine, mis on seotud liisinguobjekti soetamise ja liisinguvõtjale üleandmisega, muude liisingulepingus sätestatud teenuste osutamisega kaasnevate kulude hüvitamine, liisinguandja kulude hüvitamine ja liisingulepingus sätestatud muude teenuste osutamisega kaasnevate kulude hüvitamine. samuti üürileandja sissetulekud.

Omandi ülemineku ajal moodustab liisinguandjale tasutud väljaostuhind amortiseerunud vara maksustamise algväärtuse. Amortisatsiooni arvestab rentnik tavapärasel viisil nagu kasutatud vara ostmisel.

Liisingulepinguga seotud tehingute arvestus on reguleeritud Juhised liisingulepingu alusel tehtavate toimingute kajastamise kohta raamatupidamises, kinnitatud. Venemaa Rahandusministeeriumi 17. veebruari 1997. a korraldusega nr 15.

Liisingulepingu kehtivuse ajal võib vara olenevalt selle tingimustest olla liisinguandja bilansis või liisinguvõtja bilansis. Liisingutoimingute arvestuse ja maksuarvestuse seisukohalt on kõige keerulisem juhtum, kui vara on liisinguvõtja bilansis (arvestades liisinguvõtja positsioonilt). Vaatleme konkreetse näite varal raamatupidamistoimingute jada programmis “1C: Raamatupidamine 8”, väljaanne 3.0 (edaspidi “programm”) rentniku jaoks antud juhul, võttes arvesse võimalusi, kui vara ostetakse liisingulepingu lõppemisel või tagastatakse liisinguandjale.

Näide

Yantar LLC (rentnik) sõlmis 01.01.2013 liisingulepingu nr 001 ettevõttega Euroleasing LLC (liisinguandja) tähtajaga 6 kuud. Liisingu objektiks on sõiduauto FIAT, mis võeti Yantar LLC bilanssi 01.01.2013. Selle omandamise kulud liisinguandja poolt on 497 016 rubla. (koos käibemaksuga 18% - 75 816 RUB). Liisingulepingu tingimuste kohaselt on FIAT auto maksumus, võttes arvesse ostuhinda, 1 416 000 rubla. (koos käibemaksuga 18% - 216 000 RUB). Sel juhul tasutakse sõiduki lunastushind igakuiste võrdsete osamaksetena koos liisingumaksetega. Liisingumaksete igakuine suurus on 106 200 rubla. (koos käibemaksuga 18% - 16 200 rubla). Lunastushind on 778 800 RUB. (koos käibemaksuga 18% - 118 800 rubla) ja selle igakuine summa on 129 800 rubla. (koos käibemaksuga 18% - 19 800 RUB). Sõiduki kasutusiga on 84 kuud. Kulum arvutatakse lineaarsel meetodil. Lepingu lõppedes läheb auto FIAT Yantar LLC omandisse.

Programmis tuleb genereerida järgmised tehingud (tabel 1).

Tabel 1 - Liisingulepingujärgsed raamatupidamiskanded

		Deebet	Krediit





		Raamatupidamise ja maksuarvestuse jaoks tehakse vastavad kanded analüütilistesse registritesse

Dokumendi “Kauba ja teenuse kättesaamine” konteerimise tulemusena genereeritakse järgmised tehingud (joonis 2).

Riis. 2 - Dokumendi “Kaubade ja teenuste vastuvõtmine” postitamine

Nagu eelpool mainitud, kuni vara omandiõiguse üleminekuni rentnikule väljaostuhinda tulumaksu arvestamisel ei võeta. Seetõttu võtame kasutusele dokumentide liikumise käsitsi reguleerimise ja veergudesse “Summa NU Dt”, “Summa NU Kt” sisestame liisinguandja vara soetamise kulude summa (ilma käibemaksuta) - 421 200 rubla. Lunastushind 778 800 rubla. Me kajastame erinevust konstantina, asetades selle vastavatesse veergudesse (joonis 3).

Riis. 3 - Dokumendi “Kauba ja teenuste kättesaamine” kirjete käsitsi korrigeerimine

3. Põhivara arvestusse võtmise toimingu tegemiseks tuleb koostada dokument “Põhivara arvestusse vastuvõtmine” (joonis 4). See dokument registreerib põhivaraobjekti algmaksumuse moodustamise lõpetamise ja (või) selle kasutuselevõtu fakti. Põhivara loomisel on soovitav kataloogi “Põhivara” luua spetsiaalne kaust liisinguga saadud põhivara jaoks.

Objekti algmaksumus, mis on planeeritud arvesse võtta põhivarana, moodustub kontol 08 “Investeeringud põhivarasse”.

Riis. 4 - Põhivara arvestusse võtmine

Samuti täidame dokumendi "Põhivara arvestusse võtmine" vahekaardid "Raamatupidamine" ja "Maksuarvestus", nagu on näidatud joonisel fig. 5 ja 6.

Riis. 5 - Täitke vahekaart "Raamatupidamine".

Riis. 6 - Täitke vahekaart "Maksuarvestus".

Dokumendi “Põhivara arvestusse võtmine” tulemusena genereeritakse järgmised tehingud (joonis 7).

Riis. 7 - Dokumendi “Põhivara arvestusse vastuvõtmine” postitamine

4. Liisingulepingu esimese kuu lõpus koguneb järgmine liisingumakse. Selle toimingu kajastamiseks võite toimingu sisestada käsitsi või kasutada dokumenti "Võla korrigeerimine" (vahekaart "Ostud ja müük", jaotis "Arveldused vastaspooltega") toimingutüübiga "Võla ülekandmine" (joonis 8).

Riis. 8 - Võla korrigeerimise dokumendi täitmine

Väljale “Summa” sisestame käsitsi järgmise liisingumakse summa 236 000 rubla. = 1 416 000 hõõruda. / 6 kuud (lepingu aeg).

Väljale "Uus raamatupidamiskonto" märkige konto 76.09 "Muud arveldused erinevate võlgnike ja võlausaldajatega". Just tema kuvatakse dokumendi postitamise tulemusena laenukontona (joonis 9).

Riis. 9 – Liisingumakse tekkepõhise arvestuse konteerimine

Kõiki teisi igakuisi liisingumakseid saab arvestada samamoodi.

5. Järgmise liisingumakse kanname üle liisinguandjale. Selleks koostame esmalt dokumendi “Maksekorraldus” (joonis 10) ning seejärel sisestame selle dokumendi alusel dokumendi “Arvelduskontolt mahakandmine” (joonis 11).

Riis. 10 - Maksekorraldus liisingumakse ülekandmiseks

Riis. 11 - Liisingumakse debiteerimine arvelduskontolt

Pärast pangaväljavõtte saamist, mis kajastab arvelduskontolt raha debiteerimist, on vaja tehingute genereerimiseks kinnitada eelnevalt loodud dokument “Arvelduskontolt mahakandmine” (vasakul allosas linnuke “Kinnitatud pangaväljavõttega” vormi nurk joonisel 11).

Dokumendi konteerimisel genereeritakse konteering Dt 76.09 - Kt 51 (joon. 12), sest meie näite tingimuste kohaselt fikseeritakse esmalt materiaalse vara (põhivara) kättesaamise fakt, seejärel tasumise fakt, s.o. maksmise ajal oli arve tarnija ees tasumisele kuuluv. Äritehingute tulemusena maksti võlgnevused tagasi.

Riis. 12 - Dokumendi “Arvelduskontolt mahakandmise” tulemus

6. Liisinguobjekti esialgne maksumus on kantud kuludesse läbi amortisatsioonitasude. Kuna liisitud vara on liisinguvõtja bilansis, võtab ta liisitud varalt igakuist amortisatsiooni selle objekti kasuliku eluea alusel arvutatud amortisatsioonimäära ulatuses.

Amortisatsioonitasude suuruse arvutamiseks teostame jaotises "Raamatupidamine, maksud, aruandlus" protseduuri "Kuu sulgemine" (seda saab teha ka "Põhivarade" rutiinse toiminguga "Põhivara kulum" ja Immateriaalne vara” vahekaart). Esmalt paneme kinni jaanuari (jaanuaris amortisatsiooni ei arvestata, kuna sellel kuul arvestati põhivara) ja seejärel veebruari (joon. 13). Enne amortisatsiooni arvutamist ja muude rutiinsete toimingute tegemist kuu sulgemiseks on vaja jälgida dokumentide järjekorda.

Riis. 13 - Kulumi arvutamine toimingu “Kuu sulgemine” abil

Selle tulemusena genereeritakse järgmine juhtmestik (joonis 14)

Nagu näete, kajastab lähetus pidevat erinevust 9271,43 rubla, mis tekkis raamatupidamise ja maksuarvestuse põhivara maksumuse erinevuse tõttu. See vahe kujuneb kogu maksuarvestuse amortisatsiooniperioodi jooksul.

Lisaks amortisatsiooni mahaarvamisele kajastatakse rentniku maksuarvestuses igakuiselt kulutusi liisingumaksete näol, millest on maha arvatud liisitud vara amortisatsiooni summa. Sellega seoses tekivad maksustatavad ajutised erinevused, mis toovad kaasa edasilükkunud tulumaksu kohustuse, mis kajastub konto 68 “Maksude ja tasude arvestused” deebetis ja konto 77 “Edalükkunud tulumaksu kohustused” kreedit. Korrigeerimissumma määratakse igakuise ilma käibemaksuta liisingumakse ja amortisatsioonisumma vahena, mis on korrutatud tulumaksumääraga.

Kui igakuine amortisatsioonisumma ületab liisingumakse summat, võetakse maksuarvestuse kuludes arvesse ainult liisinguobjekti kulum.

Ilmselgelt on meie näites igakuiste amortisatsiooni mahaarvamiste summa väiksem kui liisingumaksete summa. Erinevus on selles

200 000 - 14 285,71 = 185 714,29 rubla.

Seetõttu on vaja seda erinevust maksuarvestuse jaoks kajastada ajutisena.

Igakuiste edasilükkunud maksukohustuste tasumiseks raamatupidamises saate kasutada toimingutkäsitsi sisestatud (vahekaart “Raamatupidamine, maksud, aruandlus”, jaotis “Raamatupidamine”, kirje “Toimingud (raamatupidamine ja raamatupidamine)”). Loodud juhtmestik on näidatud joonisel fig. 15. Sisestatud tehingu summa võrdub ülaltoodud ajutise erinevusega, mis on korrutatud tulumaksumääraga:

185 714,29 * 0,2 = 37 142,86 rubla.

Riis. 15 - Käsitsi tehingu sisestamine edasilükkunud tulumaksu kohustuse tasumiseks

7. Mahaarvamiseks aktsepteeritud liisingumakse käibemaksu kajastamiseks koostame dokumendi “Käibemaksu mahaarvamise kajastamine” (vahekaart “Raamatupidamine, maksud, aruandlus”, jaotis “Käibemaks”). Täidame selle, nagu on näidatud joonisel fig. 16. Maksedokumendina märgime käesolevale liisingumaksele vastava dokumendi “Võla korrigeerimine”..

Riis. 16 - Käibemaksu kajastamine rendimaksel mahaarvamisel

Samuti on vaja koostada koostatud dokumendi põhjal saadud arve (joon. 17).

Riis. 17 - Liisingumakse vorm “arve saadud”.

Dokumendi "Käibemaksu mahaarvamise kajastamine" genereeritud kirje on näidatud joonisel fig. 18

Riis. 18 - Dokumendi "Käibemaksu mahaarvamise kajastamine" läbiviimise tulemus

8 . Üürilepingu lõppemisel ja kogu rendimaksete summa, sh väljaostuhinna tasumisel, läheb objekt üle oma põhivarasse.

OS-i oleku muutuste kajastamiseks saab kasutada dokumenti "OS-i oleku muudatused" (vahekaart "Põhivara ja immateriaalne põhivara"). Täidame selle vormi, nagu on näidatud joonisel fig. 19. Kui sündmust "OS-i omandiõiguse üleminek liisingu lõppemisel" nimekirjas "Varasündmus" ei ole, tuleb see luua. Loomisel määrake OS-i sündmuse tüübiks "Sisemine liikumine".

Riis. 19 - OS-i oleku muutmine

Pärast omandi üleminekut võivad amortisatsiooniparameetrid muutuda seoses põhivara väärtuse muutumisega maksuarvestuses või kiirenduskoefitsiendi muutumisega (joonis 20).

Riis. 20 - Amortisatsiooniparameetrite muutmine

Siin näidatakse vara järelejäänud kasulik eluiga kuudes (84 - 6 = 78) ja veergu "Amortisatsioon (PR)" kantakse lunastushind (vahe vara soetusmaksumuse esialgses hinnangus raamatupidamisraamat ja NU). Edaspidi arvestatakse amortisatsiooni NU-s lunastushinna alusel.

Kokkuvõtteks vaatleme juhtumit, kui vara tagastatakse liisingulepingu sõlmimisel liisinguandjale.
Selle fakti registreerimiseks programmis peate kasutama käsitsi toimingut (joonis 21).

Riis. 21 - Rendileandjale vara tagastamise kajastamine

Genereerime tehinguid Dt 01.09 (“Põhivara võõrandamine”) - Kt 01.01, samuti Dt 02.01 - Kt 01.09. Seega tagastati vara liisinguandjale kogu amortisatsiooniväärtusega.