Έκπτωση φόρου ακίνητης περιουσίας κατά την πώληση. Ποιες είναι οι φορολογικές εκπτώσεις για την πώληση ακινήτων; Κατά την πώληση ακινήτων με ορισμένες μετοχές

Έκπτωση φόρου ακίνητης περιουσίας κατά την πώληση διαμερίσματοςείναι ένα από τα είδη φορολογικών εκπτώσεων. Αντιπροσωπεύει το δικαίωμα μείωσης του φόρου που επιβάλλεται στον κρατικό προϋπολογισμό κατά την πώληση ακινήτων. Το επίδομα μπορεί να χρησιμοποιηθεί από φυσικά και νομικά πρόσωπα. Το μέγιστο ποσό επιστροφής αντικατοπτρίζεται στην ισχύουσα νομοθεσία. Οι πολίτες συχνά αντιμετωπίζουν προβλήματα κατά τον καθορισμό του ποσού της έκπτωσης. Για να γνωρίζετε εκ των προτέρων πώς να ενεργείτε σε κάθε συγκεκριμένη κατάσταση, οι ειδικοί συνιστούν να εξοικειωθείτε με τους κανόνες για τον υπολογισμό των παροχών. Επιπλέον, αξίζει να μελετήσετε πότε παρέχεται επιστροφή χρημάτων και ποιος δικαιούται έκπτωση φόρου. Θα μιλήσουμε για τις ιδιαιτερότητες του υπολογισμού του ποσού, καθώς και τις αποχρώσεις της λήψης παροχών αργότερα.

Το επίδομα μπορεί να χρησιμοποιηθεί από άτομα που έχουν την ιδιότητα του κατοίκου της Ρωσικής Ομοσπονδίας. Για να το κάνετε αυτό, πρέπει να διαμένετε στην πολιτεία για περισσότερες από 183 ημέρες. Παρόμοιο δικαίωμα έχουν και ιδιώτες επιχειρηματίες που δεν έχουν χρησιμοποιήσει τα πωληθέντα ακίνητα σε εμπορικές δραστηριότητες. Για να χορηγηθεί έκπτωση φόρου για την πώληση διαμερίσματος θα πρέπει να πληρούνται ορισμένες προϋποθέσεις.

Η λίστα περιλαμβάνει:

Τα ακίνητα δεν χρησιμοποιούνται για κέρδος.
η κατοικία ανήκε στον πολίτη για μια συγκεκριμένη περίοδο·
το κέρδος από την πώληση των χώρων είναι τουλάχιστον 1 εκατομμύριο ρούβλια.

Ηλεκτρονικός υπολογιστής έκπτωσης φόρου

Περίοδος ιδιοκτησίας ακινήτου για να λάβετε έκπτωση φόρου

Όταν υπολογίσει ποιος έχει το δικαίωμα να λάβει έκπτωση, ένα άτομο θα ανακαλύψει ότι το ακίνητο πρέπει να ανήκει για περισσότερα από 3 χρόνια. Η περίοδος αυτή ίσχυε μέχρι το 2016. Ωστόσο, μεταγενέστερες τροποποιήσεις έγιναν στη νομοθεσία σχετικά με την παροχή φορολογικών εκπτώσεων. Τώρα η περίοδος έχει αυξηθεί σε 5 χρόνια.

Ωστόσο, η περίοδος των τριών ετών εξακολουθεί να ισχύει εάν ένα άτομο έχει πουλήσει ακίνητη περιουσία που:

εγγράφηκε πριν από το 2016.
πέρασε στον ιδιοκτήτη με κληρονομιά.
δόθηκε στον σημερινό ιδιοκτήτη από συγγενή.
ιδιωτικοποιήθηκε·
μεταβιβάζεται στον ιδιοκτήτη των χώρων βάσει συμφωνίας ισόβιας προσόδου.

Σύμφωνα με την ισχύουσα νομοθεσία, το δικαίωμα ιδιοκτησίας προκύπτει σε έναν πολίτη από τη στιγμή της κρατικής εγγραφής και τελειώνει με τη μεταβίβαση της περιουσίας σε τρίτο. Το γεγονός της συναλλαγής πρέπει να επιβεβαιώνεται με σχετική τεκμηρίωση εντός της προβλεπόμενης προθεσμίας.

Εάν το ακίνητο ελήφθη με κληρονομιά, ως ημερομηνία έναρξης της κυριότητας θεωρείται η ημερομηνία έναρξης της κληρονομιάς.

Οι διαφωνίες προκύπτουν συχνά σε μια κατάσταση όπου ένα άτομο θέλει να πουλήσει ένα μερίδιο σε ακίνητη περιουσία. Ας πούμε ότι αρχικά ένας πολίτης κατείχε το 1/3 του διαμερίσματος. Στη συνέχεια, στη συνέχεια, έλαβε τα υπόλοιπα 2/3. Σε αυτήν την κατάσταση, δεν γνωρίζουν όλοι ποια στιγμή θεωρείται η αρχή της περιόδου ιδιοκτησίας. Διευκρινίσεις για το πρόβλημα δίνει το υπουργείο Οικονομικών.

Μέχρι το 2014 αναφέρθηκε ότι η περίοδος ιδιοκτησίας ολόκληρου του διαμερίσματος θα έπρεπε να υπολογίζεται από τη στιγμή που καταχωρήθηκε το αρχικό μερίδιο. Ωστόσο, το 2014 άλλαξε η θέση του υπουργείου Οικονομικών. Σήμερα, σε μια μετοχή που έχει στην κατοχή της για περίοδο που δεν υπερβαίνει τα 3 χρόνια, κατά την πώληση πρέπει να πληρώσετε φόρο και να λάβετε έκπτωση ιδιοκτησίας.

Ποσό φορολογικού οφέλους

Το μέγιστο ποσό παροχών καθορίζεται από το νόμο. Η φορολογική βάση μπορεί να μειωθεί έως και 1 εκατομμύριο ρούβλια από τα συνολικά έξοδα που σχετίζονται με την αγορά ακινήτων. Ωστόσο, πρέπει να τεκμηριώνονται. Το κόστος περιλαμβάνει όχι μόνο την τιμή του ακινήτου, αλλά και τους τόκους του δανείου εάν το ακίνητο αγοράζεται με τραπεζικά χρήματα, καθώς και το κόστος των υπηρεσιών μεσιτών και άλλων εξόδων.

Μπορείτε να χρησιμοποιήσετε ένα όφελος σε ένα σταθερό ποσό όταν ένας πολίτης δεν μπορεί να τεκμηριώσει τα έξοδα που πραγματοποιήθηκαν ή το ποσό τους είναι μικρότερο από 1.000.000 ρούβλια. Σε μια άλλη περίπτωση, είναι λογικό να μειωθεί το ποσό του φορολογητέου εισοδήματος κατά το ποσό που δαπανήθηκε πραγματικά για την αγορά.

Υπολογισμός φόρου εισοδήματος εάν χρησιμοποιείται όφελος

Προτού λάβετε έκπτωση φόρου κατά την πώληση ενός διαμερίσματος το 2019 και επιστρέψετε μέρος των κεφαλαίων, θα χρειαστεί να κάνετε ορισμένους υπολογισμούς. Ειδικότερα, οι ειδικοί συνιστούν τον ανεξάρτητο προσδιορισμό του ποσού του φόρου εισοδήματος κατά τη χρήση του οφέλους.

Εάν η επιστροφή χρημάτων παρέχεται σε σταθερό ποσό, ο υπολογισμός θα γίνει με τον ακόλουθο τύπο:

Φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων = (Ποσό που ελήφθη κατά την πώληση ενός διαμερίσματος - 1.000.000 ρούβλια) * 13%

Εάν ληφθούν υπόψη δαπάνες που έπρεπε να επιβαρυνθεί ένας πολίτης, αλλάζει το σχήμα υπολογισμού. Θα μοιάζει με αυτό:

Φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων = (Εισόδημα - αριθμός βεβαιωμένων εξόδων) * 13%

Χάρη στις αλλαγές που τέθηκαν σε ισχύ το 2016, σταμάτησε η πιθανή κερδοσκοπία στα ακίνητα. Τώρα, εάν η συμφωνία περιλαμβάνει ένα ποσό τουλάχιστον 1 εκατομμυρίου ρούβλια, αυτό δεν επιτρέπει σε ένα άτομο να αποφύγει την πληρωμή φόρου. Εάν το εισόδημα από την πώληση ακινήτων που αγοράστηκε το 2016 είναι μικρότερο από την κτηματολογική αξία πολλαπλασιαζόμενη επί 0,7, θα αλλάξει και το καθεστώς υπολογισμού του φόρου. Για να καθοριστεί πόσα χρήματα θα δοθούν στο κράτος, πρέπει να γίνουν οι ακόλουθοι υπολογισμοί:

Φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων = (Κτηματολογική αξία των χώρων * 0,7) * 13%

Θα πρέπει να ληφθεί υπόψη ότι οι συνιστώσες οντότητες της Ρωσικής Ομοσπονδίας έχουν το δικαίωμα να ορίζουν ανεξάρτητα την περίοδο ιδιοκτησίας της ακίνητης περιουσίας και τον συντελεστή.

Είναι πιο εύκολο να κατανοήσετε πώς υπολογίζονται οι φορολογικές εκπτώσεις κατά την πώληση ακινήτων χρησιμοποιώντας ένα έτοιμο παράδειγμα.

Ας υποθέσουμε ότι ένας πολίτης πούλησε ένα διαμέρισμα το 2015. Το ακίνητο αγοράστηκε ένα χρόνο νωρίτερα. Οι εγκαταστάσεις πωλήθηκαν για 3.955.700 RUB. Για να μην πληρώσει φόρο, ο πολίτης ανέφερε στη σύμβαση την τιμή του ακινήτου ως 950.000 ρούβλια και το υπόλοιπο ποσό εκτελέστηκε με απόδειξη. Η κτηματολογική αξία των χώρων ήταν 3.100.000 ρούβλια. Παρά την προσπάθεια αποφυγής καταβολής εισφορών στο κράτος, ο πολίτης θα κληθεί να πληρώσει φόρο 282.100 ρούβλια. Το ποσό ελήφθη με τους ακόλουθους υπολογισμούς: (3.100.000*0,7)*13%=282.100 ρούβλια.

Εάν πωληθεί κοινό ακίνητο

Το ακίνητο μπορεί να είναι από κοινού ιδιοκτησία. Αυτό θα επηρεάσει επίσης τα χαρακτηριστικά της λήψης έκπτωσης. Το ποσό του κατανέμεται μεταξύ των συζύγων. Η ενέργεια πραγματοποιείται με βάση την αίτηση. Εάν το έγγραφο δεν έχει συνταχθεί, η διανομή της οφειλόμενης έκπτωσης γίνεται ισόποσα.

Εάν υπήρξε πώληση ακινήτου που είναι σε κοινή ιδιοκτησία, η έκπτωση θα παρέχεται ανάλογα με το μέγεθος του μεριδίου κάθε ιδιοκτήτη.

Το όφελος για την πώληση ενός διαμερίσματος μπορεί να χρησιμοποιηθεί τουλάχιστον κάθε χρόνο. Αυτή η δυνατότητα είναι θεμελιωδώς διαφορετική από την έκπτωση φόρου κατά την αγορά ενός διαμερίσματος, το οποίο είναι διαθέσιμο για χρήση μόνο μία φορά στη ζωή. Ωστόσο, υπάρχουν ορισμένοι περιορισμοί. Εάν ένα άτομο πούλησε πολλά αντικείμενα ταυτόχρονα κατά τη διάρκεια του έτους, θα παρέχεται επιστροφή χρημάτων μόνο για ένα από αυτά.

Η διαδικασία λήψης φορολογικής έκπτωσης

Για να λάβει έκπτωση ιδιοκτησίας κατά την πώληση ενός διαμερίσματος, ένας πολίτης θα πρέπει να ακολουθήσει μια διαδικασία.

Ειδικότερα, το άτομο πρέπει:

Υποβολή δήλωσης. Το έγγραφο συντάσσεται με τη μορφή 3-NDFL. Το χαρτί πρέπει να αποσταλεί στη Φορολογική Επιθεώρηση στον τόπο εγγραφής ή διαμονής. Το τελευταίο είναι δυνατό μόνο σε περιπτώσεις που ορίζει ο νόμος. Η δήλωση πρέπει να υποβληθεί έως τις 30 Απριλίου του έτους που ακολουθεί την περίοδο πώλησης του ακινήτου.
Προετοιμάστε μια αίτηση για έκπτωση. Πρέπει να εκδοθεί σύμφωνα με τους κανόνες.
Πάρτε έγγραφα που επιβεβαιώνουν το γεγονός της πώλησης του διαμερίσματος και την απόκτησή του, εάν η επιστροφή αναφέρεται στο ποσό των δαπανών που πραγματοποιήθηκαν κατά τη διαδικασία αγοράς.
Πληρώστε φόρο σύμφωνα με το εγκεκριμένο δικαίωμα παροχής.

Έχοντας μελετήσει το μέγεθος και τα χαρακτηριστικά της λήψης έκπτωσης κατά την πώληση ενός διαμερίσματος, ένα άτομο θα ανακαλύψει ότι το όφελος είναι πολλαπλής χρήσης. Ο νόμος σας επιτρέπει να το χρησιμοποιείτε κάθε χρόνο. Οι μη κάτοικοι της Ρωσικής Ομοσπονδίας δεν δικαιούνται επιστροφή χρημάτων. Αίτηση μείωσης της φορολογικής βάσης κατά την πώληση διαμερίσματος θα απορριφθεί επίσης εάν το άτομο έχει την κυριότητα του ακινήτου για λιγότερο από 5 χρόνια. Ο νόμος σάς επιτρέπει να μειώσετε το εισόδημα που λαμβάνετε από την πώληση κατά το ποσό των δαπανών που έπρεπε να πραγματοποιηθούν κατά την αγορά ενός διαμερίσματος ή κατά 1 εκατομμύριο ρούβλια εάν δεν υπάρχουν αποδεικτικά έγγραφα για τη δαπάνη.

Σχεδόν όλες οι χρηματικές εισπράξεις των Ρώσων υπόκεινται σε φόρο εισοδήματος. Με την εκποίηση της ακίνητης περιουσίας θα πρέπει να υπολογιστεί ο φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων, ο οποίος στη συνέχεια περιλαμβάνεται στον προϋπολογισμό. Υπό ορισμένες προϋποθέσεις, μπορείτε να αποφύγετε καθόλου την πληρωμή φόρου ή να τον μειώσετε σημαντικά μελετώντας τις αποχρώσεις που διέπουν τις φορολογικές εκπτώσεις κατά την πώληση ενός διαμερίσματος.

Φορολογικό όφελος για τη διάθεση διαμερίσματος και άλλης ακίνητης περιουσίας (σπίτι) - τι είναι; Σήμερα αυτό σημαίνει:

Το ποσό του εισοδήματος που λαμβάνεται μειώνεται κατά το ποσό του οφέλους - αυτή είναι η πιο σωστή κατανόηση από την άποψη του Κώδικα Φορολογίας (Φορολογικός Κώδικας της Ρωσικής Ομοσπονδίας).
Η διαδικασία λήψης φορολογικών ωφελημάτων, συμπεριλαμβανομένων ζητημάτων παραγραφής ιδιοκτησίας και μείωσης του φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων, είναι η πιο κοινή άποψη.

Στην καθημερινή ζωή, η έννοια της «έκπτωσης φόρου» περιλαμβάνει μια συγκεκριμένη διαδικασία, ο απώτερος στόχος της οποίας είναι να πληρώσει λιγότερο φόρο στον προϋπολογισμό ή να μην τον πληρώσει καθόλου. Η διαδικασία, λαμβάνοντας υπόψη την ισχύουσα νομοθεσία, απαντά στα ερωτήματα:

Πόσα συναπτά έτη ιδιοκτησίας σπιτιού χρειάζονται για να αποφευχθεί καθόλου η πληρωμή;
Εάν δεν ισχύει η παραγραφή, τότε πώς να μειώσετε νόμιμα και αποτελεσματικά τον φόρο εάν έχετε ήδη πουλήσει το διαμέρισμα;

Πριν προετοιμάσετε τον χώρο διαβίωσης προς πώληση, πρέπει να εξετάσετε πόσο καιρό ήταν στην κατοχή του πωλητή. Στη συνέχεια, εάν λόγω παραγραφής δεν είναι δυνατή η απαλλαγή από την πληρωμή, πρέπει να μειώσετε τον φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων χρησιμοποιώντας έκπτωση άμεσης φορολογίας.

Ποιοι δικαιούνται φορολογικό όφελος;

Η φορολογική προτίμηση ανήκει στον πωλητή με την προϋπόθεση:

είναι κάτοικος Ρωσίας.
το ακίνητο βρίσκεται γεωγραφικά στη χώρα.

Ένα άτομο θεωρείται κάτοικος στα μάτια του νόμου εάν παραμένει εντός των συνόρων της χώρας για τουλάχιστον 183 ημέρες κατά τη διάρκεια ενός ημερολογιακού έτους. Επομένως, εάν ένας Ρώσος πολίτης περνούσε περισσότερο χρόνο ετησίως εκτός της Ρωσικής Ομοσπονδίας, δεν δικαιούται φορολογικές προτιμήσεις.

Οι μεμονωμένοι επιχειρηματίες έχουν επίσης δικαίωμα να επωφεληθούν από έκπτωση φόρου, υπό την προϋπόθεση ότι η κατοικία δεν χρησιμοποιήθηκε στις εμπορικές ή παραγωγικές τους δραστηριότητες.

Πόσος χρόνος χρειάζεται για να αποφύγετε την πληρωμή φόρων;

Ο γνωστός κανόνας "Πέρασαν 3 χρόνια - δεν χρειάζεται να πληρώσεις" έχει υποστεί ορισμένες καινοτομίες που δεν είναι υπέρ των πολιτών. Η περίοδος θητείας αυξήθηκε στις αρχές του 2016, προσθέτοντας μια λίστα προϋποθέσεων. Τώρα, πρώτα, πρέπει να εξετάσετε προσεκτικά το απόσπασμα από το μητρώο ακινήτων, δηλαδή την ημερομηνία κρατικής εγγραφής των δικαιωμάτων ιδιοκτησίας του πωλητή. Στη συνέχεια, υπάρχουν δύο πιθανές επιλογές.

Εάν η ημερομηνία που αναζητάτε είναι προγενέστερη της 01/01/2016 (δηλαδή μέχρι και 31/12/2015), τότε ισχύει η συνήθης τριετής περίοδος - δεν χρειάζεται να πληρώσετε φόρο για την πώληση διαμερίσματος όταν είναι ιδιοκτησία για τρία συνεχόμενα έτη ή περισσότερα.

Παράδειγμα . Bykova L.N. αγόρασε ένα σπίτι στις 14 Σεπτεμβρίου 2015, η ημερομηνία εγγραφής του κράτους ήταν 21 Σεπτεμβρίου 2015. Ένας πολίτης θα μπορεί να πουλήσει ένα διαμέρισμα χωρίς φόρο από τις 22 Σεπτεμβρίου 2018.

Εάν η ημερομηνία εγγραφής είναι η 1η Ιανουαρίου 2016 ή μεταγενέστερη, τότε ισχύουν οι νέοι κανόνες. Έχει σημασία σε ποια βάση ο πωλητής απέκτησε το ακίνητο.

Η τριετής περίοδος πρέπει να υπολογίζεται όταν:

ιδιωτικοποιήθηκε?
κληρονόμησε;
δώρο από στενό συγγενή?
που ελήφθη στο πλαίσιο συναλλαγής προσόδου.

Η διαχειριστική περίοδος της κληρονομικής περιουσίας υπολογίζεται από την ημέρα που πέθανε ο προηγούμενος ιδιοκτήτης. Σε άλλες περιπτώσεις - από την ημερομηνία εγγραφής στο Ενιαίο Κρατικό Μητρώο Ιδιοκτησίας του πωλητή.

Παράδειγμα. Συγγενής του Ivanov A.B. πέθανε στις 26 Ιανουαρίου 2017. Σύμφωνα με τη διαθήκη, το διαμέρισμα μεταβιβάστηκε πλήρως στην ιδιοκτησία του Ιβάνοφ. Ήταν δυνατή η εγγραφή της μεταβίβασης δικαιωμάτων στο Ενιαίο Κρατικό Μητρώο Ακίνητης Περιουσίας μετά από διαδικασίες κληρονομιάς μόνο την 1η Ιουλίου 2017, αλλά η περίοδος ιδιοκτησίας ξεκίνησε στις 26 Ιανουαρίου 2017 και ο Ιβάνοφ θα μπορεί να πουλήσει το διαμέρισμα χωρίς να πληρώσει φόρο από τις 27 Ιανουαρίου 2020.

Σε αντίθετη περίπτωση, ισχύει παράταση πενταετίας. Για παράδειγμα, όταν ο χώρος διαβίωσης:

αγορασμένο?
δωρεές από άλλους συγγενείς, καθώς και φίλους και γνωστούς·
ανταλλάσσονται?

Από την ημερομηνία εγγραφής του ακινήτου πρέπει να υπολογίζονται εξήντα μήνες συνεχούς διαχείρισης, μετά τον οποίο μπορεί να πουληθεί χωρίς φόρο. Έτσι, εάν ο χώρος διαβίωσης αγοράστηκε το 2016, τότε θα είναι δυνατή η πώλησή του χωρίς φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων μόνο το 2021.

Σπουδαίος. Η παραγραφή ιδιοκτησίας απαλλάσσει τόσο από φόρο όσο και 3-φορό εισοδήματος φυσικών προσώπων. Δεν χρειάζεται να συμπληρώσετε δήλωση μετά από μια τέτοια συναλλαγή.

Εάν η συναλλαγή πραγματοποιηθεί πριν από τη λήξη της ελάχιστης περιόδου διακράτησης, ο φορολογούμενος δικαιούται να εφαρμόσει φορολογικό όφελος.

Ποσό έκπτωσης

Ο Κώδικας παρέχει δύο επιλογές για έκπτωση ιδιοκτησίας κατά την πώληση ενός διαμερίσματος το 2019:

σταθερή έκπτωση ενός εκατομμυρίου ρούβλια (1.000.000 ρούβλια).
έξοδα - το χρηματικό ποσό που δαπανήθηκε για την αγορά και την ανακαίνιση ενός διαμερίσματος.

Ποιο είναι καλύτερο να χρησιμοποιήσετε εξαρτάται από την επιθυμία του πωλητή. Για παράδειγμα, εάν το εισόδημα από μια συναλλαγή δεν υπερβαίνει το ένα εκατομμύριο ρούβλια ή εάν τα έγγραφα σχετικά με τα έξοδα δεν έχουν διατηρηθεί, είναι καλύτερο να διακανονιστείτε με ένα σταθερό ποσό. Δεν χρειάζεται να επιβεβαιωθεί περαιτέρω από έγγραφα ή δηλώσεις.

Εάν η συναλλαγή είναι μεγαλύτερη από ένα εκατομμύριο, πρέπει να δείτε ποια έγγραφα σχετικά με το κόστος απόκτησης και επισκευής έχουν διατηρηθεί. Σημασία έχουν μόνο τα πραγματικά έξοδα και όχι τα έξοδα. Εάν, για παράδειγμα, συνάφθηκε σύμβαση επισκευής για το ποσό των 450.000 ρούβλια, αλλά στην πραγματικότητα το κόστος επισκευής 320.000 ρούβλια, τότε ακριβώς 320.000 ρούβλια γίνονται δεκτά ως όφελος.

Τα ακόλουθα θα σας βοηθήσουν να επιβεβαιώσετε τα πραγματικά έξοδα:

Συμβόλαιο μεταξύ του πωλητή και του προηγούμενου ιδιοκτήτη.
DDU με τον προγραμματιστή.
συμφωνίες για εργασίες επισκευής και φινιρίσματος και ανάπτυξη τεκμηρίωσης σχεδιασμού και εκτίμησης·
οποιαδήποτε έγγραφα που επιβεβαιώνουν την πληρωμή για τις προαναφερθείσες συμφωνίες: αποδείξεις, επιταγές, εντολές παραλαβής, αντίγραφα τραπεζικών κινήσεων.
αποδείξεις για την αγορά οικοδομικών υλικών.

Για παράδειγμα, εάν ο χώρος διαβίωσης αγοράστηκε από τον πωλητή για 1.700.000 ρούβλια, κατά τη διάρκεια της ανακαίνισης, επενδύθηκαν 320.000 ρούβλια (αγορά υλικών, εργασίες φινιρίσματος) και πουλήθηκε για 2.400.000 ρούβλια, τότε μπορείτε να δηλώσετε το ποσό αγορά και επισκευές, δηλαδή 1.700.000 + 320.000 = 2.020.000 ρούβλια.

Η επιλογή αντικατοπτρίζεται στη φορολογική δήλωση 3-NDFL. Εάν επιλέξετε μια σταθερή έκπτωση, δεν χρειάζεται να την επιβεβαιώσετε με τίποτα - προβλέπεται από τη ισχύ του νόμου. Εφόσον χρησιμοποιείται η επιλογή δαπάνης, επισυνάπτονται στη δήλωση δικαιολογητικά.

Υπολογισμός φόρου εισοδήματος κατά τη λήψη παροχών

Κατά τον υπολογισμό του φόρου εισοδήματος, πρέπει να απαντήσετε σε τρεις ερωτήσεις διαδοχικά:

Πόσο καιρό ο πωλητής κατέχει συνεχώς το σπίτι;
Ποια έσοδα εισπράχθηκαν από τη συναλλαγή;
Ποια φορολογική έκπτωση είναι πιο κερδοφόρα;

Το ποσό που λαμβάνεται μετά την απάντηση σε αυτές τις ερωτήσεις πρέπει να πολλαπλασιαστεί με 13% (ή με 0,13 - αυτό είναι αριθμητικά σωστό). Το αποτέλεσμα θα είναι το ποσό του πληρωτέου φόρου.

Ερώτηση 1: Πόσο καιρό ο πωλητής κατέχει συνεχώς το σπίτι;

Όταν απαντάτε σε αυτήν την ερώτηση, πρέπει να υπολογίσετε το ελάχιστο όριο θητείας σύμφωνα με τους κανόνες που περιγράφονται παραπάνω. Εάν τηρηθεί η προθεσμία, δηλαδή ο πωλητής των αξιογράφων ήταν κύριος για περισσότερα από 3 (5) έτη, τότε δεν χρειάζεται να καταβληθεί φόρος επί της πώλησης, ανεξαρτήτως ποσού.

Δεν χρειάζεται να υποβάλετε φορολογική δήλωση 3-NDFL.

Εάν ο πωλητής είναι ιδιοκτήτης για λιγότερο από την καθορισμένη περίοδο: λιγότερο από τρία (εκπτώσεις για διαμερίσματα μικρότερα από 3 έτη και μικρότερα από 5 έτη). Τα φορολογικά κίνητρα θα συμβάλουν στη μείωση του ποσού του φόρου.

Ερώτηση 2. Τι έσοδα εισπράχθηκαν από τη συναλλαγή;

Έσοδα θεωρείται παραδοσιακά το ποσό που καθορίζεται στη σύμβαση, ανεξάρτητα από την κτηματολογική αξία. Σε αυτό θα πρέπει να εφαρμόζονται οι φορολογικές εκπτώσεις και ο συντελεστής φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων. Αυτή η προσέγγιση επιτρέπεται μόνο εάν η κατοικία είναι εγγεγραμμένη στον πωλητή μέχρι τις 31 Δεκεμβρίου 2015.

Εάν το ακίνητο εγγράφηκε μετά την 1η Ιανουαρίου 2016, είναι απαραίτητο να ελέγξετε το ποσό πώλησης με την κτηματολογική αξία του ακινήτου, πολλαπλασιαζόμενη επί 0,7 (μειωτικός συντελεστής). Ποιος από αυτούς τους αριθμούς θα είναι μεγαλύτερος πρέπει να λαμβάνεται υπόψη κατά τον υπολογισμό του φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων.

Ο αλγόριθμος επαλήθευσης είναι απλός:

Το πρώτο βήμα είναι να παραγγείλετε στο Rosreestr ένα πιστοποιητικό κτηματολογικής αξίας από την 1η Ιανουαρίου του έτους κατά το οποίο πραγματοποιήθηκε η πώληση.
Στο τελικό πιστοποιητικό, βρείτε τη γραμμή "Κτηματολογική αξία".
Πολλαπλασιάστε την υποδεικνυόμενη τιμή κατά 70%.
Συγκρίνετε το αποτέλεσμα που προκύπτει με την τιμή της σύμβασης.

Το μεγαλύτερο από αυτά τα ποσά θα αναγνωριστεί ως έσοδα από την πώληση.

Αφού προσδιορίσετε το εισόδημα λαμβάνοντας υπόψη τους παραπάνω κανόνες, μπορείτε να προχωρήσετε στην αφαίρεση του φορολογικού οφέλους από αυτό.

Ερώτηση 3. Ποια έκπτωση φόρου είναι πιο κερδοφόρα;

Μπορείτε να επιλέξετε ένα από τα δύο που προβλέπει ο νόμος: σταθερό ή αναλώσιμο. Η ουσία είναι η εξής: απλά πρέπει να αφαιρέσετε το ποσό της έκπτωσης από το ποσό του εισοδήματος. Το αποτέλεσμα είναι το ποσό του φορολογητέου εισοδήματος, το οποίο πρέπει να πολλαπλασιαστεί επί 13%.

Η τιμή πώλησης πρέπει να λαμβάνεται υπόψη λαμβάνοντας υπόψη τους κανόνες για τον προσδιορισμό του ποσού του εισοδήματος που ορίζονται παραπάνω (η αξία κτηματογράφησης πολλαπλασιαζόμενη επί 0,7 ή η τιμή της σύμβασης).

Είναι καλύτερα να αποφασίσετε για την επιλογή οφέλους πριν πουλήσετε το σπίτι σας. Ο υπολογισμός ενός διαμερίσματος χρησιμοποιώντας έναν υπολογιστή φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων θα σας βοηθήσει να αποφασίσετε ποιο όφελος είναι πιο κερδοφόρο σε μια συγκεκριμένη περίπτωση.

Τύπος υπολογισμού φόρου

Ο γενικός τύπος υπολογισμού έχει ως εξής:

(D – NV) * 13% = ποσό φόρου, όπου

Δ – εισόδημα (από τη σύμβαση ή από την κτηματολογική αξία).

NV – έκπτωση φόρου (πάγιο ή έξοδο).

Υπολογισμός φόρου με ένα παράδειγμα

Αρχικά δεδομένα: ο χώρος διαβίωσης αγοράστηκε τον Φεβρουάριο του 2016 στην τιμή των 1.250.000 ρούβλια. Κατά τη διάρκεια της περιόδου ιδιοκτησίας, πραγματοποιήθηκε μια σημαντική αναμόρφωση με κόστος 285.000 ρούβλια. Υπάρχουν έγγραφα για επισκευές. Ο φορολογούμενος αποφάσισε να υποβάλει αίτηση για έκπτωση για στέγαση αφού την πούλησε τον Ιούνιο του 2018 για 1.600.000 ρούβλια. Η κτηματολογική τιμή της ακίνητης περιουσίας από την 1η Ιανουαρίου 2018 ήταν 1.640.000 ρούβλια.

Πόσο καιρό έχει ο πωλητής το σπίτι; Από την ημερομηνία εγγραφής έως τη συναλλαγή πώλησης, πέρασαν 29 μήνες (από τον Φεβρουάριο του 2016 έως τον Ιούνιο του 2018) - αυτό είναι λιγότερο από τα πέντε χρόνια (ή 60 μήνες) που απαιτεί ο νόμος. Ο πωλητής δεν είναι σε θέση να αποφύγει τον φόρο σε αυτή τη βάση.

Πόσα χρήματα ελήφθησαν; Μετά τον υπολογισμό της τιμής του κτηματολογίου, ο πωλητής έλαβε: 1.640 χιλιάδες * 0,7 = 1.148 χιλιάδες ρούβλια. Το αποτέλεσμα είναι μικρότερο από την τιμή που καθορίζεται από τη σύμβαση, επομένως 1.600.000 ρούβλια θα γίνουν δεκτά ως έσοδα από τη συναλλαγή (όπως στη σύμβαση).

Ποια φορολογική έκπτωση είναι πιο κερδοφόρα; Ο πωλητής έχει αποδεικτικά στοιχεία για έξοδα που ανέρχονται συνολικά σε 1.535 χιλιάδες ρούβλια (1.250 χιλιάδες για αγορά και 285 χιλιάδες για επισκευές). Μια έκπτωση σε αυτό το ποσό είναι σαφώς πιο κερδοφόρα από ένα σταθερό ποσό 1 εκατομμυρίου ρούβλια, επομένως ο πωλητής θα δηλώσει ένα μοντέλο εξόδων.

(1.600.000 – 1.535.000) * 13% = 8.450 ρούβλια.

Σύνολο: το ποσό του φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων που καταβάλλεται στον προϋπολογισμό θα είναι 8.450 ρούβλια.

Σπουδαίος. Όταν η έκπτωση είναι μεγαλύτερη ή ίση με το ποσό του εισοδήματος, ο υπολογισμός καταλήγει σε αρνητικό ποσό φόρου. Σε αυτήν την περίπτωση, δεν χρειάζεται να πληρώσετε τίποτα στον προϋπολογισμό, αλλά πρέπει να υποβάλετε δήλωση.

Χαρακτηριστικά της κοινής ιδιοκτησίας

Εάν πωληθεί ένα διαμέρισμα που βρίσκεται σε κοινή ιδιοκτησία, ο φόρος επί της πώλησής του κατανέμεται σε όλους. Αντίστοιχα, η έκπτωση φόρου διαιρείται επίσης - σύμφωνα με τις μετοχές. Ταυτόχρονα, τμήματα του ακινήτου που πωλούνται καθορίζονται σε επίσημα έγγραφα - πιστοποιητικό ιδιοκτησίας ή απόσπασμα από το Ενιαίο Κρατικό Μητρώο Ακινήτων.

Αυτό σημαίνει ότι οι ιδιοκτήτες που κατέχουν το 1/3 ο καθένας έχουν δικαίωμα να λάβουν όφελος στο ποσό του 1/3 του συνολικού ποσού ο καθένας. Εάν ένας ιδιοκτήτης κατέχει τα 3/4 και ο δεύτερος - 1/4, τότε η έκπτωση θα κατανεμηθεί μεταξύ τους με τις ίδιες αναλογίες.

Όσον αφορά την κοινή περιουσία (σύζυγος), οι φορολογικές εκπτώσεις για την πώληση μεριδίου σε ένα διαμέρισμα κατανέμονται εξίσου μεταξύ συζύγων.

Χαρακτηριστικά της πώλησης κληρονομικών κατοικιών

Το κληρονομικό ακίνητο δίνει στον ιδιοκτήτη του μια περίοδο χάριτος ιδιοκτησίας, η οποία είναι απαραίτητη για να μην πληρώσει καθόλου φόρο. Η περίοδος θητείας θα είναι σε κάθε περίπτωση 3 χρόνια, ανεξάρτητα από το αν το διαμέρισμα είχε εγγραφεί πριν από το 2016 ή μετά.

Η απόχρωση έγκειται επίσης στη σειρά με την οποία καθορίζεται το σημείο εκκίνησης της περιόδου. Στην περίπτωση κληρονομιάς, μετατοπίζεται - η αρχή υπολογίζεται από την ημερομηνία θανάτου του διαθέτη και όχι από την ημερομηνία εγγραφής του κράτους στο Ενιαίο Κρατικό Μητρώο Ακίνητης Περιουσίας.

Δεν έχει σημασία πότε το ακίνητο καταχωρήθηκε στον νέο ιδιοκτήτη - έξι μήνες, ένα έτος ή περισσότερο. Η ημέρα θανάτου του προηγούμενου ιδιοκτήτη καθορίζει την απαιτούμενη περίοδο. Επίσης δεν έχει σημασία αν η στέγαση ελήφθη με νόμο ή με διαθήκη, από συγγενή ή όχι.

Παράδειγμα. Ένας γνωστός του Karbysheva A.N. πέθανε στις 11 Μαρτίου 2015. Σύμφωνα με τη διαθήκη, το διαμέρισμα των τριών δωματίων μεταφέρθηκε στον A.N. Karbysheva και οι συγγενείς του θανόντος δεν έλαβαν κανένα δικαίωμα στέγασης. Μετά από μακροχρόνιες νομικές διαδικασίες, στις 17 Σεπτεμβρίου 2017, το διαμέρισμα καταχωρήθηκε τελικά στον A.N. Σε αυτή την περίπτωση, παρ' όλες τις δυσκολίες, η περίοδος ιδιοκτησίας θα υπολογιστεί από τις 11 Μαρτίου 2015 και το ακίνητο μπορεί να πωληθεί αφορολόγητο από τις 12 Μαρτίου 2018.

Χαρακτηριστικά των παροχών για τους συνταξιούχους

Τυχόν παροχές για τους συνταξιούχους που σχετίζονται με την πληρωμή φόρων κατά την πώληση διαμερίσματος δεν προβλέπονται από την ισχύουσα νομοθεσία. Το εισόδημα ενός συνταξιούχου από την πώληση κατοικίας υπόκειται σε φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων σύμφωνα με το ίδιο καθεστώς με το εισόδημα άλλων κατηγοριών του πληθυσμού.

Χαρακτηριστικά κατά την πώληση ενός διαμερίσματος σε συγγενή

Όταν πουλάτε ένα διαμέρισμα σε συγγενή, ο πωλητής δεν έχει οφέλη ή πρόσθετες υποχρεώσεις στον προϋπολογισμό. Στην περίπτωση αυτή, ο φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων υπολογίζεται με γενικούς όρους.

Πρέπει να θυμόμαστε ότι οι συναλλαγές μεταξύ συγγενών είναι αρκετά συχνά φανταστικού χαρακτήρα και μπορούν να αμφισβητηθούν από τα ενδιαφερόμενα μέρη (ειδικά σε περίπτωση πτώχευσης) μέσω του δικαστηρίου. Επιπλέον, σε καμία περίπτωση δεν πρέπει να χρησιμοποιείτε την αγοραπωλησία διαμερίσματος εντός του οικογενειακού κύκλου για την εξαργύρωση κεφαλαίων μητρότητας. Αυτό είναι ποινικό αδίκημα.

Σπουδαίος. Στην περίπτωση αυτή, ο αγοραστής δεν λαμβάνει έκπτωση για την αγορά (αγορά μεταξύ συγγενών).

Διαδικασία παραλαβής

Η κύρια ερώτηση κατά την παραλαβή είναι εάν είναι δυνατόν να λάβετε έκπτωση εάν το διαμέρισμα πωληθεί; Δεν χρειάζεται να συγχέουμε την έκπτωση του αγοραστή και την έκπτωση του πωλητή. Ο αγοραστής επιστρέφει τον φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων που καταβλήθηκε στον προϋπολογισμό και ο πωλητής μειώνει το ποσό του φόρου πριν από την πληρωμή.

Αυτό σημαίνει ότι η εφορία δεν επιστρέφει τίποτα - είναι ο φορολογούμενος που θα καταλήξει να πληρώσει λιγότερα από την πλευρά του.

Για να υποβάλετε αίτηση για ένα επίδομα πρέπει:

Περιμένετε μέχρι το τέλος του έτους κατά το οποίο πουλήθηκε το διαμέρισμα.
Συμπληρώστε μόνοι σας τη δήλωση (Z-NDFL) ή με τη βοήθεια ειδικού επισυνάψτε σε αυτήν δικαιολογητικά.
Υποβάλετε το πακέτο στο τμήμα έως τις 30 Απριλίου.
Πληρώστε τον φόρο που υπολογίζεται στη δήλωση μέχρι τις 15 Ιουλίου.

Τα έγγραφα πρέπει να υποβληθούν στην Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία (όχι στην Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία) στη διεύθυνση κατοικίας του πωλητή. Μετά από διακανονισμούς με τον προϋπολογισμό, μπορείτε να ζητήσετε συμβιβασμό και να βεβαιωθείτε ότι δεν έχουν προκύψει φορολογικές οφειλές.

Λίστα απαιτούμενων εγγράφων

Για εγγραφή θα χρειαστείτε:

Το πιο σημαντικό είναι η συμπληρωμένη δήλωση 3-NDFL.
Αποδεικτικά στοιχεία ολοκλήρωσης και εκτέλεσης της συναλλαγής (DCP, πράξη μεταβίβασης, παραστατικά πληρωμής).
Εάν χρησιμοποιείται η επιλογή εξόδων, αποδεικτικά δαπανών (συμφωνίες για αγορά διαμερίσματος, επισκευές, φινίρισμα, προετοιμασία του έργου, έλεγχοι και αποδείξεις για αγορά οικοδομικών υλικών).

Σημαντικές αλλαγές για το 2019

Η έκπτωση φόρου για την πώληση διαμερίσματος το 2019 δεν έχει αλλάξει. Ωστόσο, είναι απαραίτητο να ληφθούν υπόψη οι καινοτομίες του 2016, και συγκεκριμένα:

η ελάχιστη περίοδος ιδιοκτησίας μετά την οποία δεν υπάρχει ανάγκη πληρωμής φόρου έχει αλλάξει - από 3 σε 5 χρόνια.
πρόσθετους λόγους απόκτησης από τους οποίους εξαρτάται η περίοδος θητείας·
Η διαδικασία υπολογισμού των εσόδων από πωλήσεις άλλαξε - τώρα η τιμή της σύμβασης πρέπει να συγκριθεί με την κτηματολογική αξία πολλαπλασιαζόμενη επί 0,7.

Όλα αυτά τα χαρακτηριστικά μπορείτε να τα δείτε με περισσότερες λεπτομέρειες παραπάνω.

συμπέρασμα

Η έκπτωση φόρου σάς επιτρέπει να εξοικονομήσετε σημαντικά φόρο κατά την πώληση ενός διαμερίσματος το 2019 και σε ορισμένες περιπτώσεις ακόμη και να σας απαλλάξει από αυτό. Με την πρώτη ματιά, οι κανόνες για την εφαρμογή των εκπτώσεων είναι περίπλοκοι, αλλά η κατανόησή τους δεν είναι δύσκολη.

Κατά την υποβολή αίτησης για όφελος, είναι απαραίτητο να κατανοήσετε πόσο καιρό ήταν ιδιοκτησία του διαμερίσματος, ποια έσοδα ελήφθησαν από την πώλησή του και ποια φορολογική έκπτωση είναι πιο αποτελεσματική σε μια συγκεκριμένη κατάσταση. Διαφορετικά, οι αριθμητικοί υπολογισμοί και η γραφειοκρατία δεν χρειάζονται πολύ χρόνο - επομένως, η απάντηση στο ερώτημα πώς να λάβετε έκπτωση φόρου από την πώληση ενός διαμερίσματος καταλήγει στην ανάλυση της ατομικής κατάστασης και στην εύρεση των πιο κερδοφόρων φορολογικών επιλογών.

Επίσης, μην ξεχνάτε το δάνειο που δικαιούστε εάν το διαμέρισμα αγοράστηκε με υποθήκη.

Μπορείτε να μάθετε περισσότερα σχετικά με αυτό σε μια δωρεάν διαβούλευση με έναν δικηγόρο. Εγγραφείτε στον ιστότοπό μας μέσω ενός συμβούλου.

Περιμένουμε τις ερωτήσεις σας και θα είμαστε ευγνώμονες για το like και την αναδημοσίευσή σας.

Σύμφωνα με τον νόμο που ισχύει επί του παρόντος στη Ρωσία, όταν ένα άτομο πουλάει οποιοδήποτε ακίνητο που ήταν ιδιοκτησία του για λιγότερο από 3 χρόνια, αυτό το άτομο δημιουργεί εισόδημα. Και αυτό το εισόδημα υπόκειται σε ειδικό φόρο, ο οποίος ονομάζεται «επί του εισοδήματος φυσικών προσώπων». Επομένως, κατά την πώληση ακινήτου που του ανήκει, ένας νομοταγής φορολογούμενος έχει άμεσα την υποχρέωση να συμπληρώσει δήλωση 3-NDFL και να την υποβάλει στην εφορία του τόπου κατοικίας του. Και αυτό πρέπει να γίνει το αργότερο μέχρι τις 30 Απριλίου του έτους που ακολουθεί το ημερολογιακό έτος πώλησης ακινήτων.

Επίσης, σύμφωνα με την υφιστάμενη φορολογική νομοθεσία, ένα άτομο που έχει πουλήσει την περιουσία του έχει το δικαίωμα να μειώσει το εισόδημα που λαμβάνει από την πώληση εάν παρέχει στην Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία έγγραφα που επιβεβαιώνουν τα πραγματικά έξοδα που σχετίζονται άμεσα με την απόκτηση αυτής της ιδιοκτησίας. Και πολύ συχνά, αυτό είναι πολύ πιο επικερδές από το να διεκδικήσετε την οφειλόμενη έκπτωση περιουσίας.

Υπολογισμός έκπτωσης περιουσίας

Σήμερα, το μέγιστο ποσό έκπτωσης που μειώνει το εισόδημα από την πώληση κατοικιών (π.χ. ιδιόκτητες κατοικίες, διαμερίσματα ή δωμάτια), οικόπεδα, κατοικίες ή κατοικίες κήπου, καθώς και τα μερίδια ιδιοκτησίας όλων των παραπάνω, είναι 1.000.000 ρούβλια.Και κατά άλλες 250.000, ο φορολογούμενος μπορεί να μειώσει το αντίστοιχο εισόδημα από την πώληση μη οικιστικών χώρων, αυτοκινήτων, γκαράζ, καθώς και άλλων ειδών που περιλαμβάνονται στον καθορισμένο νόμιμο κατάλογο.

Σε περιπτώσεις όπου το ακίνητο που πωλήθηκε ήταν σε κοινή ή κοινή ιδιοκτησία για λιγότερο από 3 χρόνια, αλλά πωλήθηκε ως ενιαίο αντικείμενο νόμου με τη σύναψη της ίδιας συμφωνίας αγοραπωλησίας, 1 εκατομμύριο ρούβλια έκπτωσης φόρου ακινήτων θα διανεμηθεί μεταξύ οι πρώην ιδιοκτήτες τέτοιου ακινήτου, σύμφωνα με τα μερίδιά τους ή σύμφωνα με υφιστάμενη συμφωνία (τότε εννοείται η πραγματοποιηθείσα κοινή ιδιοκτησία).

Αλλά εάν τα μερίδια κοινής ιδιοκτησίας πωληθούν το καθένα στο πλαίσιο της δικής του χωριστής συμφωνίας αγοράς και πώλησης, τότε καθένας από τους ιδιοκτήτες τέτοιων μετοχών θα έχει το δικαίωμα να ζητήσει έκπτωση φόρου ακίνητης περιουσίας ύψους 1 εκατομμυρίου ρούβλια.

Σπουδαίος: Εάν κατά τη διάρκεια ενός ημερολογιακού έτους ο φορολογούμενος πουλήσει περισσότερα από ένα ακίνητα, το καθορισμένο όριο έκπτωσης ακινήτων εφαρμόζεται σε όλα τα ακίνητα μαζί, συνολικά.

Συμβαίνει (και συχνά) ότι το εισόδημα που λαμβάνει ένας συγκεκριμένος πολίτης ως αποτέλεσμα της πώλησης περιουσίας δεν υπερβαίνει τα νομισματικά όρια που ορίζει ο νόμος, τότε η υποχρέωση υποβολής δήλωσης παραμένει σε έναν τέτοιο φορολογούμενο, αλλά η υποχρέωση πληρωμής ο αντίστοιχος φόρος απλά δεν προκύπτει και αυτό είναι όλο.

Ένα παράδειγμα υπολογισμού έκπτωσης φόρου από την πώληση διαμερίσματος

Ας υποθέσουμε ότι κάποιος Pupkin πούλησε το δικό του διαμέρισμα φέτος, ας πούμε, για 3.000.000 ρούβλια. Αυτό το διαμέρισμα αγοράστηκε από τον Pupkin πριν από δύο χρόνια, για παράδειγμα, για 2.500.000 ρούβλια.

Είναι προφανές ότι ο προαναφερόμενος πολίτης κατείχε το ακίνητο για λιγότερο από 3 χρόνια που ορίζει ο νόμος, πράγμα που σημαίνει ότι πρέπει να υποβάλει την κατάλληλη δήλωση φορολογίας εισοδήματος φυσικών προσώπων για τα εισοδήματα που εισπράττει στην εφορία του τόπου κατοικίας του.

Ας εξετάσουμε 2 επιλογές:

Ας υποθέσουμε ότι ο Pupkin δεν δηλώνει έκπτωση περιουσίας στη δήλωσή του. Σε αυτή την περίπτωση, θα πρέπει να πληρώσει φόρο για 2 εκατομμύρια ρούβλια. Σύμφωνα με αυτόν τον υπολογισμό:
3.000.000 (ποσό εισοδήματος που εισπράχθηκε) - 1.000.000 (αφορολόγητο όριο) = 2.000.000 ρούβλια x 13% (τρέχων συντελεστής φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων) = 260.000 ρούβλια.
Αυτά τα χρήματα θα πρέπει να εισφερθούν από τον κ. Πούπκιν στο δημόσιο ταμείο με τη μορφή κατάλληλου φόρου.
Εάν ο φορολογούμενος υποβάλει αίτηση για έκπτωση περιουσίας στην υποβληθείσα δήλωση (στο ποσό των δαπανών που πραγματοποιήθηκαν από αυτόν, που επιβεβαιώνονται με έγγραφα), το φορολογητέο εισόδημα θα είναι μόνο 500.000 ρούβλια. Αντίστοιχα, ο φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων δεν θα υπερβαίνει το ποσό των 65.000 Ο υπολογισμός έχει ως εξής:
3.000.000 (το ποσό του εισοδήματος που ελήφθη από την πώληση ενός διαμερίσματος) - 2.500.000 (τεκμηριωμένο ποσό δαπανών για την αγορά του ίδιου διαμερίσματος πριν από λιγότερο από 3 χρόνια) = 500.000 ρούβλια (φορολογούμενο) x 13% = 65.000 ρούβλια σε φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων .

Η διαφορά είναι κάτι παραπάνω από σημαντική!

Πώς να πάρετε μια έκπτωση κατά την πώληση ενός διαμερίσματος;

Για την πώληση του δικού τους ακινήτου, οι φορολογούμενοι μπορούν να λάβουν έκπτωση ιδιοκτησίας όσες φορές επιθυμούν, σε αντίθεση με την έκπτωση ιδιοκτησίας που παρέχεται εφάπαξ σε σχέση με την αγορά κατοικίας.

Και για να εκμεταλλευτεί το δικό του δικαίωμα έκπτωσης ιδιοκτησίας κατά την πώληση, το κράτος υποχρεώνει τον φορολογούμενο:

Σπουδαίος: Μόνο αντίγραφα των απαραίτητων εγγράφων υποβάλλονται στην Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία μαζί με τη δήλωση. Ωστόσο, ο φορολογούμενος πρέπει να έχει μαζί του και τα πρωτότυπα σε περίπτωση που κάποιος σχολαστικός εφοριακός θέλει να τα ελέγξει ο ίδιος.

Η πώληση ενός διαμερίσματος μπορεί να κοστίσει στον ιδιοκτήτη μια όμορφη δεκάρα λόγω φόρων, ωστόσο, ο νομοθέτης έχει θεσπίσει έναν κανόνα σύμφωνα με τον οποίο μπορείτε να λάβετε έκπτωση φόρου όταν πουλάτε ένα διαμέρισμα που είναι ιδιοκτησία για λιγότερο από 3 χρόνια.

Θα σας βοηθήσει να εξοικονομήσετε φόρους μέσω επιστροφών φόρου εισοδήματος. Από το 2016, η περίοδος μετά την οποία μπορείτε να πουλήσετε ένα διαμέρισμα χωρίς να πληρώσετε φόρο κέρδους αυξήθηκε σε πέντε χρόνια.

Η συχνή αλλαγή διαμερισμάτων δεν είναι πολύ κερδοφόρα, με βάση τους κανονισμούς της Ρωσικής Ομοσπονδίας. Εάν, αφού δεν έχετε ζήσει ούτε πέντε χρόνια, πρέπει να πουλήσετε το σπίτι σας και δεν είναι το μόνο που έχει ο ιδιοκτήτης (αυτό το σημείο είναι σημαντικό σε αυτήν την περίπτωση), ο νόμος σας υποχρεώνει να πληρώσετε το 13% του κόστους όταν πώληση του ακινήτου.

Και αν ζείτε σε ένα διαμέρισμα για πέντε χρόνια και μόνο μετά το πουλήσετε, δεν θα χρειαστεί να πληρώσετε φόρο επί των πωλήσεων. Αυτό κατοχυρώνεται σε διάφορους νομικούς κανονισμούς.

Πότε αρκεί η κατοχή ενός διαμερίσματος για 36 μήνες για να μην πληρώνετε μέρισμα στο κράτος όταν κάνετε μια συναλλαγή αγοραπωλησίας;

Ο ιδιοκτήτης μπορεί να διαμένει στο διαμέρισμα για τριάντα έξι μήνες και να το πουλήσει, ενώ απαλλάσσεται από την καταβολή μερίσματος εάν:

Το διαμέρισμα κληρονομήθηκε και δωρήθηκε.
Άρχισαν να ιδιωτικοποιούνται οι δημοτικές κατοικίες.
Το ακίνητο εξαγοράστηκε με σύμβαση μίσθωσης.
Το διαμέρισμα αγοράστηκε πριν από το 2016 και ο ιδιοκτήτης το κατέχει για περισσότερους από 36 μήνες.

Σε όλες τις άλλες περιπτώσεις, κατά την πώληση ενός διαμερίσματος που είναι ιδιοκτησία για λιγότερο από πέντε χρόνια, θα πρέπει να πληρώσετε φόρο εισοδήματος.

Είναι σημαντικό! Η περίοδος κυριότητας ακινήτου υπολογίζεται από την ημερομηνία εγγραφής του πιστοποιητικού ιδιοκτησίας.

Έτσι, εάν ο ιδιοκτήτης ενός ακινήτου θέλει να αποφύγει περιττά έξοδα κατά την πώληση ενός σπιτιού, πρέπει να ζήσει σε αυτό για τουλάχιστον 60 μήνες πριν από την πώληση.

Τρόποι για να αποφύγετε την πληρωμή φόρων κατά την πώληση ενός διαμερίσματος

Υπάρχουν δύο τρόποι για να αποφύγετε την πληρωμή φόρων με την πώληση ακινήτων:

Πρέπει να ζήσετε στο διαμέρισμα για τουλάχιστον 5 χρόνια.
Η στέγαση δεν πρέπει να κοστίζει περισσότερο από 1 εκατομμύριο ρούβλια.

Πρέπει να το ξέρετε αυτό! Το ποσό του 1 εκατομμυρίου ρούβλια καθορίζεται από το νόμο ως έκπτωση ιδιοκτησίας κατά την πώληση ακινήτων: διαμέρισμα, δωμάτιο ή κτίριο κατοικιών, εξοχικό σπίτι κ.λπ.

Ο νόμος απαλλάσσει από την πληρωμή φόρου για την πώληση κατοικιών αξίας έως και 1 εκατομμυρίου ρούβλια. Μπορείτε να ζήσετε σε τέτοια κατοικία για οποιοδήποτε χρονικό διάστημα. Στην περίπτωση αυτή, δεν χρειάζεται να καταβληθούν μερίσματα για νομικούς λόγους.

Το μόνο πράγμα που θα πρέπει να κάνει ένας ιδιοκτήτης που πουλά ένα διαμέρισμα αξίας 1 εκατομμυρίου ρούβλια, στο οποίο έχει ζήσει λιγότερο από τρία ή πέντε χρόνια, είναι να υποβάλει φορολογική δήλωση στη φορολογική αρχή, δηλαδή στην εφορία.

Στην περίπτωση αυτή, το ποσό του φόρου θα είναι μηδενικό, όπως και η φορολογική βάση, λόγω της χρήσης εκπτώσεων ακινήτων κατά την πώληση. Δηλαδή, δεν θα χρειαστεί να πληρώσετε φόρους.

Σημείωση! Υποβολή δήλωσης κατά την πώληση διαμερίσματος, ακόμη και αν ο φόρος είναι μηδενικός, απαιτείται.

Για παραβίαση του κανόνα, προβλέπεται πρόστιμο 1000 ρούβλια. Το πρόστιμο θα είναι μεγαλύτερο εάν η πληρωμή του φόρου δεν είναι μηδενική.

Πρέπει να το ξέρετε αυτό! Αν ο ιδιοκτήτης πουλήσει τη μοναδική του κατοικία, όσα χρόνια κι αν έχει, τα έσοδα από την πώλησή της δεν υπόκεινται σε φόρο.

Κατά την πώληση ενός διαμερίσματος, πρέπει να υποβάλετε δήλωση στην Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία (ή απλώς στην εφορία) εντός του έτους κατά το οποίο ολοκληρώθηκε η συναλλαγή.

Αυτό είναι ενδιαφέρον! Ο φορολογικός κώδικας, άρθρο 220, εκχωρεί στον ιδιοκτήτη το δικαίωμα να λάβει έκπτωση φόρου και την υποχρέωση του πωλητή να πληρώσει φόρο εισοδήματος κατά την πώληση ενός διαμερίσματος.

Υπολογισμός του ποσού έκπτωσης κατά την πώληση ακινήτων

Εάν ο ιδιοκτήτης ενός σπιτιού, έχοντας ζήσει σε αυτό για λιγότερο από τρία χρόνια, το πουλήσει για 5 εκατομμύρια ρούβλια, ποια φορολογική έκπτωση μπορεί να λάβει;

Μπορείτε να επωφεληθείτε από αυτό το νομοθετικό δικαίωμα και να μειώσετε τη φορολογική βάση. Στο παράδειγμα που δίνεται, ο ιδιοκτήτης πρέπει να πληρώσει φόρο ύψους 520 χιλιάδων ρούβλια. Δείτε πώς υπολογίστηκε το ποσό του φόρου:

(5.000.000 - 1.000.000) x 13% = 520.000 ρωσικά τραπεζογραμμάτια

1 εκατομμύριο είναι έκπτωση φόρου για την πώληση διαμερίσματος ιδιοκτησίας για λιγότερο από 36 περιόδους 30 (31) ημερών. Στο παραπάνω παράδειγμα, ο φόρος καταβάλλεται τελικά όχι σε πέντε, αλλά σε τέσσερα εκατομμύρια ρούβλια. τραπεζογραμμάτια

Μπορείτε επίσης να τεκμηριώσετε πόσο αγοράστηκε προηγουμένως το διαμέρισμα και να αφαιρέσετε αυτό το ποσό από το εισόδημα που λάβατε από την πώληση. Για παράδειγμα, εάν αγοράστηκε για τρία εκατομμύρια τραπεζογραμμάτια και πουλήθηκε για πέντε εκατομμύρια ρούβλια, το ακόλουθο ποσό υπόκειται σε φόρο:

5.000.000 - 3.000.000 = 2.000.000 χαρτονομίσματα. Σε αυτό το ποσό θα πρέπει να πληρώσετε φόρο δεκατρία τοις εκατό. Δηλαδή, 260.000 ρούβλια θα πάνε στον προϋπολογισμό ως μερίσματα. Αντίστοιχα, η φορολογική επιβάρυνση θα μειωθεί κατά το ήμισυ.

Πρέπει να το ξέρετε αυτό! Εάν δεν έχουν διατηρηθεί έγγραφα σχετικά με το κόστος αγοράς ενός διαμερίσματος από τον τρέχοντα πωλητή, τότε το κέρδος, το οποίο υπόκειται σε φόρους, αναγνωρίζεται ως ολόκληρο το κόστος για το οποίο πωλήθηκε η κατοικία.

Ο νόμος δεν απαγορεύει τη λήψη φορολογικών πλεονεκτημάτων κατά την πώληση κατοικιών όσες φορές ο ιδιοκτήτης θα πραγματοποιήσει συναλλαγές αγοράς και πώλησης. Δηλαδή, δεν υπάρχουν περιορισμοί στο ύψος της χρήσης των μερισμάτων κατά την πώληση. Αλλά δεν θα είναι δυνατή η χρήση πολλών εκπτώσεων σε ένα ημερολογιακό έτος, καθώς αυτό απαγορεύεται από κανονισμούς.

Αυτό είναι ενδιαφέρον! Οι κάτοικοι της Ρωσικής Ομοσπονδίας πληρώνουν φόρο επί του εισοδήματος που εισπράττουν στο ποσό του 13%. Ξένοι πολίτες - 30% (σχεδόν το ένα τρίτο) του εισοδήματος.

Ο ιδιοκτήτης ακινήτου μετά το 2016, αφού το πούλησε, απαλλάσσεται από την καταβολή φόρου εισοδήματος εάν:

Το διαμέρισμα κόστισε λιγότερο από 1 εκατομμύριο ρούβλια.
Η περίοδος ιδιοκτησίας της ακίνητης περιουσίας είναι μεγαλύτερη από 60 μήνες.

Εάν ο πωλητής ακινήτων αναφέρει στα παραστατικά η τιμή του πωληθέντος οικιστικού χώρου είναι μικρότερη από την τιμή του κτηματολογίου προκειμένου να μειωθεί το ποσό του φόρου, σύμφωνα με το νόμο, η φορολογική βάση θα αυξηθεί. Συντελεστής διόρθωσης - 0,7. Αυτό οφείλεται σε καινοτομίες που έγιναν νόμος το 2016.

Προσοχή! Ένα διαμέρισμα που αγοράστηκε πριν από την 1η Ιανουαρίου 2016 μπορεί να πουληθεί χωρίς να πληρώσει φόρους μετά από 36 μήνες από την ημερομηνία αγοράς. Και τα ακίνητα που αποκτήθηκαν μετά την ημερομηνία αυτή υπόκεινται σε αφορολόγητη πώληση μόνο μετά από πέντε χρόνια, δηλαδή όχι νωρίτερα από την 1η Ιανουαρίου (για παράδειγμα) 2021.

Από αυτό το βίντεο μπορείτε να μάθετε για τις νέες αλλαγές και τη διαδικασία συμπλήρωσης εγγράφων στην εφορία:

Κατανομή των εκπτώσεων μεταξύ των ιδιοκτητών

Κατά την πώληση ακίνητης περιουσίας που ανήκει σε πολλά άτομα που είναι πολίτες της Ρωσικής Ομοσπονδίας και κάτοικοι της χώρας, η έκπτωση περιουσίας - 1 εκατομμύριο ρωσικά τραπεζογραμμάτια - κατανέμεται μεταξύ τους ανάλογα με το μέγεθος του τμήματος του ακινήτου που ανήκει ο καθένας. Εάν ένας από τους ιδιοκτήτες πουλήσει το μέρος του ακινήτου του, λαμβάνει ολόκληρο το όφελος.

Με βάση τα παραπάνω, μπορούν να εξαχθούν τα ακόλουθα συμπεράσματα. Εάν ο ιδιοκτήτης πουλήσει το διαμέρισμά του, βάσει νόμου πρέπει να πληρώσει φόρο επί της τιμής. Στην περίπτωση αυτή, πουλώντας, βγάζει κέρδος, και το κέρδος υπόκειται σε φορολογία.

Ωστόσο, ο νομοθέτης έχει θεσπίσει έναν κανόνα σύμφωνα με τον οποίο πραγματοποιείται έκπτωση φόρου κατά την πώληση ενός διαμερίσματος που είναι ιδιοκτησία για λιγότερο από τρία χρόνια. Δύο χρόνια μετά το 2014 (τότε άλλαξε η διαδικασία παροχής αποζημίωσης για την αγορά ακινήτου που κατακυρώθηκε σε ακίνητα), η περίοδος μετά την οποία μπορείτε να πουλήσετε ένα διαμέρισμα χωρίς να πληρώσετε φόρο κέρδους αυξήθηκε σε πέντε χρόνια.

Κατά γενικό κανόνα, εάν το ακίνητο ανήκε σε πολίτη για περισσότερα από τρία χρόνια (για ακίνητα που αποκτήθηκαν από την 1η Ιανουαρίου 2016, αυτή η περίοδος αυξήθηκε σε πέντε χρόνια), τότε τα έσοδα από την πώλησή του δεν υπόκεινται σε φορολογία (). Διαφορετικά, η πληρωμή φόρων δεν μπορεί να αποφευχθεί. Αλλά το ποσό του φόρου μπορεί να μειωθεί χρησιμοποιώντας το δικαίωμα έκπτωσης φόρου περιουσίας. Ο φορολογικός κώδικας της Ρωσικής Ομοσπονδίας προβλέπει δύο επιλογές για τη χρήση τους - να αφαιρέσετε τα έξοδα που πραγματοποιήθηκαν κατά την αγορά ακινήτου ή να εφαρμόσετε έκπτωση σε σταθερό ποσό (). Ας δούμε και τις δύο επιλογές και ας δούμε σε ποιες περιπτώσεις είναι πιο κερδοφόρο να χρησιμοποιήσετε τη μία ή την άλλη έκπτωση.

Διάρκεια ιδιοκτησίας ακινήτου

Στα τέλη του περασμένου έτους, ο Πρόεδρος της Ρωσικής Ομοσπονδίας Βλαντιμίρ Πούτινυπεγράφη νόμος για τη θέσπιση νέων κανόνων για τη φορολόγηση του εισοδήματος από την πώληση περιουσίας από ιδιώτες όσον αφορά την περίοδο ιδιοκτησίας (Ομοσπονδιακός Νόμος αριθ. 382-FZ της 29ης Νοεμβρίου 2014, εφεξής Νόμος αριθ. 382-FZ) . Οι καινοτομίες θα ισχύουν μόνο για ακίνητα που αποκτήθηκαν μετά την 1η Ιανουαρίου 2016. ().

Κατά γενικό κανόνα, ο φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων δεν θα υπολογιστεί για το εισόδημα από την πώληση περιουσίας που ανήκε σε πολίτη για περισσότερα από πέντε χρόνια κατά τη στιγμή της πώλησης (ρήτρα 4 του άρθρου 217.1 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας) . Ωστόσο, στην επικράτεια μιας συγκεκριμένης περιοχής, αυτή η περίοδος μπορεί να μειωθεί στο μηδέν εάν μια συστατική οντότητα της Ρωσικής Ομοσπονδίας εγκρίνει αντίστοιχο νόμο.

Υπάρχουν εξαιρέσεις σε αυτόν τον κανόνα - η ελάχιστη τριετής περίοδος ιδιοκτησίας του ακινήτου, όπως σήμερα, θα ισχύει εάν πληρούται τουλάχιστον μία από τις ακόλουθες προϋποθέσεις:

εάν το δικαίωμα ιδιοκτησίας ελήφθη κληρονομικά ή βάσει συμφωνίας δώρου από μέλος της οικογένειας και (ή) στενό συγγενή του φορολογούμενου·
εάν η ιδιοκτησία αποκτήθηκε ως αποτέλεσμα ιδιωτικοποίησης·
εάν το δικαίωμα ιδιοκτησίας αποκτήθηκε από τον πληρωτή ενοικίου ως αποτέλεσμα της μεταβίβασης της περιουσίας στο πλαίσιο συμφωνίας δια βίου διατροφής με εξαρτώμενα πρόσωπα (ρήτρα 4 του άρθρου 217.1 του φορολογικού κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας).
Η ΒΟΗΘΕΙΑ ΜΑΣ
Οι στενοί συγγενείς θεωρούνται συγγενείς σε άμεση ανιούσα και φθίνουσα γραμμή - σύζυγοι, γονείς και παιδιά, παππούδες και εγγόνια, πλήρεις και μισοί (με κοινό πατέρα ή μητέρα) αδέρφια και αδελφές ().

Τώρα ας υπολογίσουμε πώς να υπολογίσουμε την περίοδο ιδιοκτησίας του ακινήτου. Κατά γενικό κανόνα, η κυριότητα της ιδιοκτησίας προκύπτει από την ημερομηνία εγγραφής του κράτους και η αντίστοιχη καταχώριση πραγματοποιείται στο Ενοποιημένο Κρατικό Μητρώο (USR). Όπως εξήγησε στην πύλη GARANT.RU ο σύμβουλος 1ης τάξης της κρατικής δημόσιας υπηρεσίας της Ρωσικής Ομοσπονδίας του τμήματος φορολογικής και δασμολογικής πολιτικής του Υπουργείου Οικονομικών της Ρωσίας Νικολάι Στέλμαχ, είναι αυτή η ημερομηνία που αποτελεί τη βάση (ημερομηνία καταμέτρησης) για τον υπολογισμό της περιόδου ιδιοκτησίας του ακινήτου (για παράδειγμα, ενός διαμερίσματος) κατά την παροχή έκπτωσης. Αυτό σημαίνει ότι εάν, για παράδειγμα, ένα διαμέρισμα αγοράστηκε στις 15 Μαΐου 2011, τότε η τριετής περίοδος ιδιοκτησίας θα πρέπει να θεωρηθεί ότι έληξε στις 15 Μαΐου 2014.

Αλλά υπάρχουν ορισμένες περιπτώσεις κατά τις οποίες η ημερομηνία κρατικής εγγραφής των δικαιωμάτων ιδιοκτησίας δεν έχει σημασία. Έτσι, για παράδειγμα, κατά τη λήψη μιας κληρονομιάς, το δικαίωμα ιδιοκτησίας προκύπτει από την ημερομηνία ανοίγματος της κληρονομιάς (δηλαδή από την ημερομηνία θανάτου του διαθέτη), ανεξάρτητα από την ημερομηνία της πραγματικής αποδοχής ή εγγραφής της ιδιοκτησίας ( ). Και όταν λαμβάνει ένα διαμέρισμα σε συνεταιρισμό, ο ιδιοκτήτης αναλαμβάνει τα δικαιώματά του από την ημερομηνία πληρωμής της τελευταίας μετοχής (). Υπάρχει επίσης μια κατάσταση κατά την οποία το διαμέρισμα ιδιωτικοποιήθηκε πριν από την έναρξη ισχύος του ομοσπονδιακού νόμου της 21ης Ιουλίου 1997 αριθ. . Σε αυτή την περίπτωση, η ημερομηνία παραλαβής του πιστοποιητικού κρατικής εγγραφής ιδιοκτησίας δεν έχει σημασία - το διαμέρισμα θεωρείται ότι ανήκει στον πολίτη από τη στιγμή της ιδιωτικοποίησης ().

Ας δώσουμε πολλά παραδείγματα υπολογισμού του φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων κατά την πώληση ακινήτων και θα προχωρήσουμε από την τρέχουσα ελάχιστη περίοδο ιδιοκτησίας ακινήτου των τριών ετών. Έτσι, εάν το ακίνητο ανήκει στον φορολογούμενο για λιγότερο από τρία χρόνια, τότε πρέπει να καταβληθεί φόρος στα έσοδα από την πώλησή του. Σε αυτή την περίπτωση, το ποσό του φόρου μπορεί να μειωθεί χρησιμοποιώντας έκπτωση φόρου.

έκπτωση φόρου ακίνητης περιουσίας σε σταθερό ποσό (1 εκατομμύριο ρούβλια για την πώληση κατοικιών, διαμερισμάτων, δωματίων, κατοικιών, σπιτιών κήπου, οικοπέδων, καθώς και μετοχών σε αυτά και 250 χιλιάδες ρούβλια για την πώληση άλλων ακινήτων - αυτοκινήτων, μη -κατοικίες, γκαράζ κ.λπ.)
έκπτωση για το ποσό των πραγματικών και τεκμηριωμένων δαπανών που σχετίζονται με την απόκτηση ακινήτου.

Ο φορολογούμενος μπορεί να χρησιμοποιήσει οποιαδήποτε από αυτές τις εκπτώσεις, αλλά πρώτα πρέπει να υπολογίσετε ποια έκπτωση είναι πιο κερδοφόρα σε μια δεδομένη κατάσταση.

ΠΑΡΑΔΕΙΓΜΑ

ΠΑΡΑΔΕΙΓΜΑ 1

Ο A.I Solntsev αγόρασε ένα διαμέρισμα για 7 εκατομμύρια ρούβλια. το 2013 και το 2014 το πούλησε για 8,2 εκατομμύρια ρούβλια. Για το εισόδημα που έλαβε (1,2 εκατομμύρια ρούβλια), πρέπει να πληρώσει φόρο με συντελεστή 13%, αλλά μπορεί να τον μειώσει κατά το ποσό των φορολογικών εκπτώσεων. Ας δούμε ποια έκπτωση θα είναι πιο κερδοφόρα να χρησιμοποιήσει ο φορολογούμενος.

Αυτή η κράτηση παρέχεται στο ποσό του 1 εκατομμυρίου ρούβλια. από τα έσοδα από την πώληση του διαμερίσματος. Αυτό σημαίνει ότι το ποσό του φόρου πρέπει να υπολογίζεται ως εξής:

(8.200.000 τρίψιμο. – 1.000.000 τρίψιμο.) x 0,13 = 936.000 τρίψιμο.

Κατάσταση 2. Έκπτωση φόρου στο ποσό των δαπανών που πραγματοποιήθηκαν για την αγορά διαμερίσματος.

Ένας ιδιοκτήτης που επιλέγει αυτό το είδος έκπτωσης φόρου μπορεί να μειώσει το εισόδημα που λαμβάνει από την πώληση ενός διαμερίσματος κατά το ποσό των εξόδων που πραγματοποιήθηκαν κατά την αγορά του. Ας υπολογίσουμε το ποσό του καταβλητέου φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων:

(8.200.000 τρίψιμο. – 7.000.000 τρίψιμο.) x 0,13 = 156.000 τρίψιμο.

Έτσι, εάν το κόστος του ακινήτου που πωλείται υπερβαίνει ελαφρώς τα έξοδα που πραγματοποιήθηκαν κατά την απόκτησή του, τότε θα ήταν πιο κερδοφόρο να εφαρμοστεί έκπτωση στο ποσό των δαπανών που πραγματοποιήθηκαν.

ΠΑΡΑΔΕΙΓΜΑ 2

A.V. Ο Tuchkin αγόρασε ένα γκαράζ για 100 χιλιάδες ρούβλια. το 2012 και το πούλησε το 2014 για 260 χιλιάδες ρούβλια.

Κατάσταση 1. Πάγια έκπτωση φόρου.

Όταν πουλάτε ένα γκαράζ που ανήκει για λιγότερο από τρία χρόνια, ο ιδιοκτήτης μπορεί να επωφεληθεί από έκπτωση ύψους 250 χιλιάδων ρούβλια. Έτσι, το ποσό του καταβλητέου φόρου θα είναι:

(260.000 τρίψιμο. – 250.000 τρίψιμο.) x 0,13 = 1.300 τρίψιμο.

Κατάσταση 2. Έκπτωση φόρου στο ποσό των δαπανών που πραγματοποιήθηκαν κατά την αγορά γκαράζ.

Δεδομένου ότι το κόστος απόκτησης ανήλθε σε 100 χιλιάδες ρούβλια, τότε εφαρμόζοντας αυτήν την έκπτωση, ο ιδιοκτήτης θα κληθεί να πληρώσει φόρο στο ακόλουθο ποσό:

(260.000 τρίψιμο – 100.000 τρίψιμο) x 0,13 = 20.800 τρίψιμο.

Σε αυτή την περίπτωση, είναι πιο κερδοφόρο για τον ιδιοκτήτη να επωφεληθεί από έκπτωση φόρου σε σταθερό ποσό.

Μια σταθερή έκπτωση φόρου εφαρμόζεται στον ιδιοκτήτη και όχι στο ακίνητο, πράγμα που σημαίνει ότι εάν ο ιδιοκτήτης πούλησε πολλούς τύπους ακινήτων κατά τη διάρκεια του έτους, τότε η μέγιστη έκπτωση ισχύει για όλα τα αντικείμενα συνολικά και όχι για το καθένα ξεχωριστά ().

Παρόμοιοι κανόνες ισχύουν για ακίνητα που ήταν σε κοινή ιδιοκτησία, αλλά πωλήθηκαν ως ενιαίο αντικείμενο (δηλαδή, όλες οι μετοχές πωλήθηκαν από τους ιδιοκτήτες τους στο πλαίσιο μιας σύμβασης πώλησης). Στη συνέχεια, το ποσό της έκπτωσης διανέμεται ανάλογα με τα μερίδια στην ιδιοκτησία του ακινήτου ().

Όσον αφορά την έκπτωση του ποσού των δαπανών που πραγματοποιήθηκαν, για να το χρησιμοποιήσετε, πρέπει να συγκεντρώσετε όλα τα έγγραφα που επιβεβαιώνουν τα έξοδα για την αγορά ενός διαμερίσματος, για παράδειγμα, ένα συμβόλαιο πώλησης και μια πράξη αποδοχής και μεταβίβασης ιδιοκτησίας (). Ταυτόχρονα, ο φορολογικός κώδικας της Ρωσικής Ομοσπονδίας δεν παρέχει εξηγήσεις σχετικά με το είδος των δαπανών που μπορούν να ζητηθούν για έκπτωση. Η μόνη προϋπόθεση είναι ότι πρέπει να είναι τεκμηριωμένα και να κατευθύνονται προς την αγορά ενός διαμερίσματος.

Όπως εξήγησε το ρωσικό υπουργείο Οικονομικών, τέτοιες δαπάνες μπορεί να περιλαμβάνουν άμεσα το κόστος αγοράς ενός διαμερίσματος, τις υπηρεσίες μεσιτών και τους τόκους ενός στεγαστικού δανείου. Και τα έξοδα πληρωμής του τιμολογίου για τη διατήρηση λογαριασμού δανείου βάσει σύμβασης δανείου, ασφάλισης του διαμερίσματος, καθώς και τα έξοδα για την αγορά και την εγκατάσταση μιας μεταλλικής πόρτας δεν περιλαμβάνονται στην έκπτωση φόρου (). Για την επιβεβαίωση των εξόδων παρέχονται τα ακόλουθα έγγραφα: εντολές παραλαβής μετρητών, αποδείξεις πωλήσεων και μετρητών, τραπεζικές κινήσεις, εντολές πληρωμής, αποδείξεις από τον πωλητή για παραλαβή κεφαλαίων και άλλα.

Εάν το διαμέρισμα αγοράστηκε βάσει συμφωνίας ανταλλαγής, τότε η έκπτωση παρέχεται στο ποσό της αγοραίας αξίας του διαμερίσματος που καθορίστηκε κατά την ημερομηνία υπογραφής της συμφωνίας. Για να μάθετε αυτήν την τιμή, μπορείτε να χρησιμοποιήσετε τις υπηρεσίες ενός ανεξάρτητου εκτιμητή. Η έκθεση αξιολόγησής του θα είναι ένα έγγραφο που επιβεβαιώνει τα έξοδα που πραγματοποιήθηκαν από τον ιδιοκτήτη ().

Συμβαίνει συχνά ότι το διαμέρισμα αγοράστηκε με μητρικό κεφάλαιο. Όπως εξήγησαν αξιωματούχοι, το ποσό μιας τέτοιας εφάπαξ βοήθειας μπορεί να συμπεριληφθεί στην έκπτωση φόρου και να μειώσει το ποσό του εισοδήματος που λαμβάνεται από την πώληση του διαμερίσματος. Το ίδιο ισχύει και για το ποσό των εφάπαξ επιδοτήσεων για την αγορά κατοικιών - για παράδειγμα, ως μέρος ενός προγράμματος παροχής στέγης για στρατιωτικό προσωπικό, αστυνομικούς κ.λπ. ().

Πώς να πληρώσετε φόρο

Έγγραφα που επιβεβαιώνουν το γεγονός της πώλησης ακινήτου, για παράδειγμα, συμφωνία αγοράς και πώλησης και πιστοποιητικό αποδοχής, καθώς και έγγραφα που παρέχουν το δικαίωμα εφαρμογής μιας ή άλλης έκπτωσης (συμφωνία για την αγορά ενός διαμερίσματος, συμφωνία για την παροχή υπηρεσίες μεσίτη κ.λπ.) πρέπει να επισυνάψετε στο συμπληρωμένο φορολογικό έντυπο στο έντυπο 3-NDFL και να τις υποβάλετε στην εφορία του τόπου κατοικίας σας. Αυτό πρέπει να γίνει το αργότερο έως τις 30 Απριλίου του έτους που ακολουθεί το έτος πώλησης του ακινήτου (). Εάν η δήλωση υποβληθεί αργότερα από αυτήν την προθεσμία, η εφορία θα χρεώσει πρόστιμο 5% του απλήρωτου φόρου για κάθε πλήρη ή μερικό μήνα καθυστέρησης, αλλά όχι περισσότερο από το 30% του ποσού φόρου και όχι λιγότερο από 1.000 ρούβλια . ().

Λάβετε υπόψη ότι δεν χρειάζεται να συμπληρώσετε και να υποβάλετε φορολογική δήλωση μόνο εάν είστε ιδιοκτήτης του ακινήτου για περισσότερα από τρία χρόνια (). Εάν η περίοδος ιδιοκτησίας του ακινήτου είναι μικρότερη από τρία χρόνια, θα πρέπει και πάλι να συμπληρώσετε και να υποβάλετε δήλωση στην εφορία - ακόμη και αν τα έσοδα από την πώληση δεν υπερβαίνουν το ποσό της έκπτωσης φόρου.