Deducerea impozitului pe proprietate la vânzare. Care sunt deducerile fiscale pentru vânzarea bunurilor imobiliare? La vânzarea imobilelor cu anumite acțiuni

Deducerea impozitului pe proprietate la vânzarea unui apartament este unul dintre tipurile de deduceri fiscale. Reprezintă dreptul de a reduce impozitul perceput la bugetul de stat la vânzarea imobilelor. Beneficiul poate fi folosit de persoane fizice și juridice. Suma maximă de rambursare este reflectată în legislația în vigoare. Cetățenii întâmpină adesea probleme atunci când stabilesc valoarea deducerii. Pentru a ști dinainte cum să acționezi în fiecare situație specifică, experții recomandă să te familiarizezi cu regulile de calculare a beneficiilor. În plus, merită să studiați când se oferă o rambursare și cine are dreptul la o deducere fiscală. Vom vorbi mai târziu despre specificul calculării sumei, precum și despre nuanțele primirii beneficiilor.

Beneficiul poate fi utilizat de persoanele care au statutul de rezidenți ai Federației Ruse. Pentru a face acest lucru, trebuie să locuiți în stat mai mult de 183 de zile. Un drept similar au antreprenorii individuali care nu au folosit imobilul vândut în activități comerciale. Pentru a se acorda o deducere fiscală la vânzarea unui apartament trebuie îndeplinite anumite condiții.

Lista include:

imobilele nu sunt folosite pentru profit;
locuința a fost deținută de cetățean pentru o perioadă determinată;
profitul din vânzarea spațiilor este de cel puțin 1 milion de ruble.

Calculator online de deducere a impozitelor

Perioada de proprietate asupra proprietății pentru a primi o deducere fiscală

Atunci când află cine are dreptul de a primi o deducere, o persoană va afla că proprietatea trebuie să fie deținută mai mult de 3 ani. Această perioadă a fost valabilă până în 2016. Cu toate acestea, au fost aduse modificări ulterioare legislației privind prevederea deducerilor fiscale. Acum perioada a fost mărită la 5 ani.

Cu toate acestea, perioada de trei ani se aplică în continuare dacă o persoană a vândut bunuri imobiliare care:

a fost înregistrat înainte de 2016;
transmisă proprietarului prin moștenire;
a fost dat actualului proprietar de către o rudă;
a fost privatizat;
transferat proprietarului sediului pe baza unui contract de rentă pe viață.

În conformitate cu legislația în vigoare, dreptul de proprietate ia naștere la un cetățean din momentul înregistrării de stat și se încheie cu transferul proprietății către un terț. Faptul tranzacției trebuie confirmat prin documentația relevantă în termenul stabilit.

Dacă bunul a fost primit prin moștenire, data începerii dreptului de proprietate este considerată a fi data deschiderii moștenirii.

Disputele apar adesea într-o situație în care o persoană dorește să vândă o acțiune din imobiliare. Să presupunem că inițial un cetățean deținea 1/3 din apartament. Apoi, ulterior, a primit restul de 2/3. În această situație, nu toată lumea știe ce moment este considerat începutul perioadei de proprietate. Ministerul Finanțelor oferă lămuriri cu privire la problemă.

Până în 2014, s-a raportat că perioada de proprietate a întregului apartament ar trebui calculată din momentul în care a fost înregistrată cota inițială. Totuși, în 2014, poziția Ministerului de Finanțe s-a schimbat. Astăzi, pe o acțiune care a fost deținută pe o perioadă care nu depășește 3 ani, la vânzare trebuie să plătiți impozit și să primiți o deducere de proprietate.

Valoarea beneficiului fiscal

Suma maximă a prestației este stabilită prin lege. Baza de impozitare poate fi redusă cu până la 1 milion de ruble din totalul cheltuielilor care au fost asociate cu achiziționarea de bunuri imobiliare. Cu toate acestea, ele trebuie documentate. Costurile includ nu numai prețul proprietății, ci și dobânda la împrumut dacă proprietatea este achiziționată din bani bancar, precum și costurile serviciilor de agenți imobiliari și alte cheltuieli.

Puteți utiliza un beneficiu într-o sumă fixă atunci când un cetățean nu poate documenta cheltuielile efectuate sau valoarea acestora este mai mică de 1.000.000 de ruble. Într-o altă situație, este logic să reduceți suma venitului impozabil cu suma care a fost efectiv cheltuită pentru achiziție.

Calculul impozitului pe venit dacă este utilizat un beneficiu

Înainte de a primi o deducere fiscală atunci când vindeți un apartament în 2019 și returnați o parte din fonduri, va trebui să faceți o serie de calcule. În special, experții recomandă determinarea independentă a valorii impozitului pe venit atunci când se utilizează beneficiul.

În cazul în care rambursarea este prevăzută într-o sumă fixă, calculul se va efectua folosind următoarea formulă:

Impozitul pe venitul personal = (Suma primită la vânzarea unui apartament - 1.000.000 de ruble) * 13%

Dacă se iau în considerare cheltuielile pe care un cetățean trebuia să le suporte, schema de calcul se modifică. Va arata asa:

Impozitul pe venitul personal = (Venit - numărul de cheltuieli confirmate) * 13%

Datorită modificărilor care au intrat în vigoare în 2016, posibilele speculații în domeniul imobiliar au fost oprite. Acum, dacă acordul include o sumă de cel puțin 1 milion de ruble, acest lucru nu permite unei persoane să se sustragă la plata impozitului. Dacă venitul din vânzarea imobilului care a fost achiziționat în 2016 este mai mic decât valoarea cadastrală înmulțită cu un factor de 0,7, se va modifica și schema de calcul al impozitului. Pentru a determina câți bani vor fi dați statului, trebuie făcute următoarele calcule:

Impozitul pe venitul persoanelor fizice = (Valoarea cadastrală a sediului * 0,7) * 13%

Trebuie luat în considerare faptul că entitățile constitutive ale Federației Ruse au dreptul de a stabili în mod independent perioada de proprietate asupra bunurilor imobiliare și coeficientul.

Este mai ușor de înțeles cum sunt calculate deducerile fiscale atunci când vindeți bunuri imobiliare folosind un exemplu gata făcut.

Să presupunem că un cetățean a vândut un apartament în 2015. Proprietatea a fost cumpărată cu un an mai devreme. Sediul a fost vândut cu 3.955.700 RUB. Pentru a nu plăti impozit, cetățeanul a indicat în contract prețul proprietății în valoare de 950.000 de ruble, iar restul sumei a fost executat prin chitanță. Valoarea cadastrală a spațiilor a fost de 3.100.000 de ruble. În ciuda încercării de a se sustrage de la plata contribuțiilor către stat, cetățeanul va fi obligat să plătească 282.100 de ruble impozit. Suma a fost obținută prin următoarele calcule: (3.100.000*0,7)*13%=282.100 ruble.

Dacă proprietatea comună este vândută

Proprietatea poate fi deținută în comun. Acest lucru va afecta, de asemenea, caracteristicile primirii unei deduceri. Cuantumul acestuia se repartizează între soți. Acțiunea se desfășoară pe baza cererii. În cazul în care documentul nu a fost întocmit, repartizarea deducerii datorate implicit se efectuează în cote egale.

În cazul în care a existat o vânzare de proprietăți care este în proprietate comună, deducerea va fi acordată în funcție de mărimea cotei-parte a fiecărui proprietar.

Beneficiul pentru vanzarea unui apartament poate fi folosit cel putin in fiecare an. Această caracteristică este fundamental diferită de deducerea fiscală la achiziționarea unui apartament, care este disponibilă pentru utilizare o singură dată în viață. Cu toate acestea, există o serie de restricții. Dacă o persoană a vândut mai multe obiecte simultan în cursul anului, se va acorda rambursare doar pentru unul dintre ele.

Procesul de obținere a unei deduceri fiscale

Pentru a primi o deducere de proprietate la vânzarea unui apartament, un cetățean va trebui să urmeze o procedură.

În special, persoana trebuie:

Depuneți o declarație. Documentul este întocmit sub forma 3-NDFL. Lucrarea trebuie trimisă la Inspectoratul Fiscal de la locul de înregistrare sau de ședere. Aceasta din urmă este posibilă numai în cazurile prevăzute de lege. Declarația trebuie depusă până la data de 30 aprilie a anului următor perioadei de vânzare a proprietății.
Pregătiți o cerere de deducere. Acesta trebuie eliberat în conformitate cu regulile.
Luați documente care confirmă faptul vânzării apartamentului și achiziționarea acestuia, în cazul în care returnarea este menționată în cuantumul cheltuielilor care au fost efectuate în timpul procesului de cumpărare.
Plătiți impozitul în conformitate cu dreptul la beneficiu aprobat.

După ce a studiat dimensiunea și caracteristicile primirii unei deduceri la vânzarea unui apartament, o persoană va afla că beneficiul este de natură multifuncțională. Legea vă permite să îl utilizați în fiecare an. Nerezidenții din Federația Rusă nu sunt eligibili pentru a primi o rambursare. O cerere de reducere a bazei de impozitare la vânzarea unui apartament va fi de asemenea respinsă dacă persoana deține proprietatea asupra proprietății de mai puțin de 5 ani. Legea vă permite să reduceți venitul primit din vânzare cu suma cheltuielilor care trebuiau efectuate la cumpărarea unui apartament sau cu 1 milion de ruble dacă nu există dovezi documentare ale cheltuielii.

Aproape orice încasări monetare ale rușilor sunt supuse impozitului pe venit. La înstrăinarea bunurilor imobile trebuie calculat impozitul pe venitul persoanelor fizice, care apoi este inclus în buget. În anumite condiții, puteți evita deloc plata impozitului sau îl puteți reduce semnificativ studiind nuanțele care guvernează deducerile fiscale la vânzarea unui apartament.

Beneficiu fiscal pentru cedarea unui apartament și a altor bunuri imobiliare (casă) - ce este? Astazi asta inseamna:

Suma venitului primit este redusă cu valoarea beneficiului - aceasta este cea mai corectă înțelegere din punctul de vedere al Codului Fiscal (Codul Fiscal al Federației Ruse).
Procedura de obținere a avantajelor fiscale, inclusiv problemele de prescripție a dreptului de proprietate și de reducere a impozitului pe venitul persoanelor fizice, este punctul de vedere cel mai des întâlnit.

În viața de zi cu zi, conceptul de „deducere fiscală” include o anumită procedură, al cărei scop final este să plătească mai puțin impozit la buget sau să nu îl plătească deloc. Procedura, ținând cont de legislația în vigoare, răspunde la întrebările:

Câți ani consecutivi de proprietate sunt necesare pentru a evita plata deloc?
Dacă termenul de prescripție nu se aplică, atunci cum să reduceți legal și efectiv impozitul dacă ați vândut deja apartamentul?

Înainte de a pregăti spațiul de locuit pentru vânzare, trebuie să vă uitați la cât timp a fost în posesia vânzătorului. Apoi, dacă din cauza termenului de prescripție nu este posibil să fiți scutit de plată, trebuie să reduceți impozitul pe venitul personal folosind o deducere directă a impozitului.

Cine este eligibil pentru beneficiul fiscal?

Preferința fiscală aparține vânzătorului, cu condiția:

este rezident al Rusiei;
proprietatea este situata geografic in tara.

O persoană este considerată rezidentă în ochii legii dacă rămâne în interiorul granițelor țării timp de cel puțin 183 de zile într-un an calendaristic. Prin urmare, dacă un cetățean rus a petrecut mai mult timp pe an în afara Federației Ruse, el nu are dreptul la preferințe fiscale.

Întreprinzătorii individuali au, de asemenea, dreptul de a beneficia de o deducere fiscală, cu condiția ca locuința să nu fi fost utilizată în activitățile lor comerciale sau de producție.

Cât timp durează pentru a evita plata impozitelor?

Cunoscuta regulă „au trecut 3 ani - nu trebuie să plătiți” a suferit unele inovații care nu sunt în favoarea cetățenilor. Perioada de mandat a fost majorată la începutul anului 2016, adăugându-se o listă de condiții. Acum, mai întâi, trebuie să examinați cu atenție extrasul din registrul imobiliar, și anume data înregistrării de stat a drepturilor de proprietate ale vânzătorului. În continuare, există două opțiuni posibile.

Dacă data pe care o căutați este anterioară datei de 01.01.2016 (adică până la 31.12.2015 inclusiv), atunci se aplică perioada obișnuită de trei ani - nu trebuie să plătiți impozit pentru vânzarea unui apartament când a fost deținut timp de trei ani la rând sau mai mult.

Exemplu . Bykova L.N. a cumpărat o locuință pe 14 septembrie 2015, data înregistrării de stat a fost 21 septembrie 2015. Un cetățean va putea vinde un apartament fără taxă începând cu 22 septembrie 2018.

Dacă data de înregistrare este 1 ianuarie 2016 sau mai târziu, atunci se aplică noile reguli. Contează pe ce bază a achiziționat vânzătorul proprietatea.

Perioada de trei ani trebuie socotită atunci când ea:

privatizat;
mostenit;
dăruit de o rudă apropiată;
primite în cadrul unei tranzacții de anuitate.

Perioada de administrare a bunurilor moștenite se socotește din ziua în care a decedat proprietarul anterior. În alte cazuri - de la data efectuării unei înscrieri în Registrul Unificat de Stat al Proprietății al vânzătorului.

Exemplu. Ruda lui Ivanov A.B. a murit la 26 ianuarie 2017. Potrivit testamentului, apartamentul a fost transferat complet în proprietatea lui Ivanov. A fost posibil să se înregistreze transferul de drepturi în Registrul unificat de stat al imobiliare după procedurile de moștenire abia la 1 iulie 2017, dar perioada de proprietate a început pe 26 ianuarie 2017, iar Ivanov va putea vinde apartamentul fără a plăti impozit. începând cu 27 ianuarie 2020.

În caz contrar, se aplică o perioadă extinsă de cinci ani. De exemplu, atunci când spațiul de locuit:

cumparat;
donat de la alte rude, precum și de la prieteni și cunoștințe;
schimbat;

De la data înregistrării proprietății trebuie să se socotească șaizeci de luni de gestiune continuă, după care aceasta poate fi vândută fără taxă. Deci, dacă spațiul de locuit a fost achiziționat în 2016, atunci va fi posibil să-l vândă fără impozit pe venitul personal abia în 2021.

Important. Prescripția dreptului de proprietate scutește atât de impozit, cât și de impozitul pe venit pentru 3 persoane. Nu este nevoie să completați o declarație după o astfel de tranzacție.

Dacă tranzacția are loc înainte de expirarea perioadei minime de deținere, contribuabilul are dreptul să aplice un avantaj fiscal.

Valoarea deducerii

Codul oferă două opțiuni pentru deducerea proprietății la vânzarea unui apartament în 2019:

deducere fixă de un milion de ruble (1.000.000 de ruble);
cheltuieli - suma de bani cheltuită pentru cumpărarea și renovarea unui apartament.

Care este mai bine să folosiți depinde de dorința vânzătorului. De exemplu, dacă venitul dintr-o tranzacție nu depășește un milion de ruble sau dacă documentele privind cheltuielile nu au fost păstrate, este mai bine să plătiți o sumă fixă. Nu trebuie să fie confirmat în continuare prin documente sau declarații.

Dacă tranzacția este mai mare de un milion, trebuie să vedeți ce documente despre costurile de achiziție și reparații au fost păstrate. Doar cheltuielile reale suportate sunt cele care contează, nu orice cheltuieli. Dacă, de exemplu, a fost încheiat un contract de reparații în valoare de 450.000 de ruble, dar de fapt reparația a costat 320.000 de ruble, atunci exact 320.000 de ruble sunt acceptate ca beneficiu.

Următoarele vor ajuta la confirmarea cheltuielilor reale:

Contract intre vanzator si proprietarul anterior;
DDU cu dezvoltatorul;
acorduri privind lucrările de reparații și finisare și elaborarea documentației de proiectare și deviz;
orice documente care confirmă plata pentru contractele menționate mai sus: chitanțe, cecuri, ordine de primire, extrase bancare;
chitante pentru achizitionarea materialelor de constructii.

De exemplu, dacă spațiul de locuit a fost achiziționat de vânzător pentru 1.700.000 de ruble, în timpul renovării, s-au investit 320.000 de ruble în el (achiziționarea de materiale, lucrări de finisare) și a fost vândut pentru 2.400.000 de ruble, atunci puteți declara suma de cumpărare și reparații, adică 1.700.000 + 320.000 = 2.020.000 de ruble.

Alegerea este reflectată în declarația fiscală 3-NDFL. Dacă alegeți o deducere fixă, nu trebuie să o confirmați cu nimic - este prevăzută în vigoare. În cazul în care se utilizează opțiunea de cheltuieli, la declarație se anexează documente justificative.

Calculul impozitului pe venit la primirea beneficiilor

Când calculați impozitul pe venit, trebuie să răspundeți la trei întrebări în succesiune:

Cât timp deține vânzătorul în mod continuu locuința?
Ce venituri s-au primit din tranzacție?
Care deducere fiscală este mai profitabilă?

Suma obținută în urma răspunsului la aceste întrebări trebuie înmulțită cu 13% (sau cu 0,13 - aceasta este corectă din punct de vedere aritmetic). Rezultatul va fi valoarea impozitului de plătit.

Întrebarea 1: Cât timp deține vânzătorul în mod continuu locuința?

Când răspundeți la această întrebare, trebuie să calculați limita minimă de titularizare conform regulilor prezentate mai sus. Dacă termenul este respectat, adică vânzătorul titlurilor de valoare a fost proprietar mai mult de 3 (5) ani, atunci nu este necesară plata impozitului pe vânzare, indiferent de sumă.

Nu este nevoie să depuneți o declarație fiscală 3-NDFL.

Dacă vânzătorul este proprietar pentru o perioadă mai mică decât perioada stabilită: mai puțin de trei (deduceri pentru apartamente mai mici de 3 ani și mai puțin de 5 ani); Stimulentele fiscale vor ajuta la reducerea cuantumului impozitului.

Întrebarea 2. Ce venituri au fost primite din tranzacție?

Venitul este considerat în mod tradițional a fi suma specificată în contract, indiferent de valoarea cadastrală. La aceasta ar trebui aplicate deducerile fiscale și cota impozitului pe venitul personal. Această abordare este permisă numai dacă locuința este înregistrată la vânzător până la 31 decembrie 2015 inclusiv.

In cazul in care imobilul a fost inregistrat dupa 1 ianuarie 2016, este necesara verificarea sumei de vanzare cu valoarea cadastrala a imobilului, inmultita cu 0,7 (factor de reducere). Care dintre aceste cifre va fi mai mare trebuie luată în considerare la calcularea impozitului pe venitul personal.

Algoritmul de verificare este simplu:

Primul pas este să comanzi lui Rosreestr un certificat de valoare cadastrală de la 1 ianuarie a anului în care a avut loc vânzarea.
În certificatul terminat, găsiți linia „Valoarea cadastrală”.
Înmulțiți cifra indicată cu 70%.
Comparați rezultatul obținut cu prețul contractului.

Cea mai mare dintre aceste sume va fi recunoscută ca venit din vânzare.

După determinarea venitului ținând cont de regulile de mai sus, puteți trece la scăderea beneficiului fiscal din acesta.

Întrebarea 3. Care deducere fiscală este mai profitabilă?

Puteți alege unul dintre cele două prevăzute de lege: fix sau consumabil. Concluzia este aceasta: trebuie doar să scazi suma deducerii din suma venitului. Rezultă suma venitului impozabil, care trebuie înmulțit cu 13%.

Prețul de vânzare trebuie luat în considerare ținând cont de regulile de determinare a sumei venitului menționate mai sus (valoarea cadastrală înmulțită cu 0,7, sau prețul contractului).

Este mai bine să vă decideți asupra opțiunii de beneficii înainte de a vă vinde casa. Calcularea unui apartament folosind un calculator pentru impozitul pe venit personal vă va ajuta să decideți care beneficiu este mai profitabil într-un anumit caz.

Formula de calcul a impozitului

Formula universală de calcul este următoarea:

(D – NV) * 13% = valoarea impozitului, unde

D – venituri (din contract sau din valoarea cadastrală);

NV – deducere fiscală (fixă sau cheltuială).

Calculul impozitului folosind un exemplu

Date inițiale: spațiul de locuit a fost achiziționat în februarie 2016 la un preț de 1.250.000 de ruble. În timpul perioadei de proprietate, a fost efectuată o revizie majoră la un cost de 285.000 de ruble. Există acte pentru reparații. Contribuabilul a decis să solicite o deducere pentru locuințe după ce a vândut-o în iunie 2018 pentru 1.600.000 de ruble. Prețul cadastral al bunurilor imobiliare de la 1 ianuarie 2018 a fost de 1.640.000 de ruble.

De cât timp deține vânzătorul locuința? De la data înregistrării până la tranzacția de vânzare au trecut 29 de luni (din februarie 2016 până în iunie 2018) - aceasta este mai puțin decât cei cinci ani (sau 60 de luni) prevăzuți de lege. Vânzătorul nu poate evita impozitul pe această bază.

Câți bani s-au primit? După calcularea prețului cadastral, vânzătorul a primit: 1.640 mii * 0,7 = 1.148 mii ruble. Rezultatul este mai mic decât prețul stabilit prin contract, prin urmare, 1.600.000 de ruble vor fi acceptate ca venit din tranzacție (ca în contract).

Care deducere fiscală este mai profitabilă? Vânzătorul are dovezi de cheltuieli în valoare totală de 1.535 mii ruble (1.250 mii pentru cumpărare și 285 mii pentru reparații). O deducere a acestei sume este în mod clar mai profitabilă decât o sumă fixă de 1 milion de ruble, astfel încât vânzătorul va declara un model de cheltuieli.

(1.600.000 – 1.535.000) * 13% = 8.450 ruble.

Total: valoarea impozitului pe venitul personal plătibilă la buget va fi de 8.450 de ruble.

Important. Atunci când deducerea este mai mare sau egală cu valoarea venitului, calculul are ca rezultat o sumă negativă a impozitului. În acest caz, nu trebuie să plătiți nimic la buget, dar tot trebuie să depuneți o declarație.

Caracteristicile proprietății partajate

Dacă un apartament care este în proprietate comună este vândut, impozitul pe vânzarea acestuia se împarte între toți. În consecință, deducerea fiscală este și ea împărțită - în conformitate cu acțiunile. În același timp, părți din proprietatea vândută sunt stabilite în documente oficiale - un certificat de proprietate sau un extras din Registrul Unificat de Stat al Imobiliare.

Aceasta înseamnă că proprietarii care dețin câte 1/3 fiecare au dreptul să primească o prestație în valoare de 1/3 din suma totală fiecare. Dacă un proprietar deține 3/4, iar al doilea – 1/4, atunci deducerea se va distribui între ei în aceleași proporții.

În ceea ce privește proprietatea comună (soț), deducerile fiscale pentru vânzarea unei părți dintr-un apartament sunt împărțite în mod egal între soț și soție.

Caracteristicile vânzării de locuințe moștenite

Proprietatea moștenită oferă proprietarului său o perioadă de grație a dreptului de proprietate, care este necesară pentru a nu plăti deloc impozit. Perioada de titularizare va fi în orice caz de 3 ani, indiferent dacă apartamentul a fost înregistrat înainte de 2016 sau ulterior.

Nuanța se află și în ordinea în care este determinat punctul de plecare al perioadei. În cazul moștenirii, se deplasează - începutul se socotește de la data decesului testatorului, și nu de la data înregistrării de stat în Registrul Unificat de Stat al Imobilelor.

Nu contează când proprietatea a fost înregistrată la noul proprietar - șase luni, un an sau mai mult. Ziua decesului proprietarului anterior determină perioada necesară. De asemenea, nu contează dacă locuința a fost primită prin lege sau prin testament, de la o rudă sau nu.

Exemplu. O cunoștință a lui Karbysheva A.N. a murit pe 11 martie 2015. Conform testamentului lăsat, apartamentul cu trei camere a fost transferat lui A.N Karbysheva, iar rudele decedatului nu au primit niciun drept de locuință. După îndelungate proceduri judiciare, pe 17 septembrie 2017, apartamentul a fost în sfârșit înregistrat la A.N Karbysheva. În acest caz, în ciuda tuturor dificultăților, perioada de proprietate va fi calculată începând cu 11 martie 2015, iar proprietatea poate fi vândută fără taxe începând cu data de 12 martie 2018.

Caracteristicile beneficiilor pentru pensionari

Orice beneficii pentru pensionari legate de plata impozitelor la vânzarea unui apartament nu sunt prevăzute de legislația în vigoare. Venitul pensionarului din vânzarea de locuințe este supus impozitului pe venitul personal conform aceleiași scheme ca și veniturile altor categorii de populație.

Caracteristici la vânzarea unui apartament unei rude

Atunci când vinde un apartament unei rude, vânzătorul nu are beneficii sau obligații suplimentare față de buget. În acest caz, impozitul pe venitul persoanelor fizice se calculează în condiții generale.

Trebuie amintit că tranzacțiile între rude sunt destul de adesea de natură imaginară și pot fi contestate de către părțile interesate (în special în faliment) prin instanță. În plus, în niciun caz nu trebuie să utilizați cumpărarea și vânzarea unui apartament în cadrul cercului familial în scopul încasării fondurilor de capital maternității. Aceasta este o infracțiune penală.

Important. În acest caz, cumpărătorul nu primește o deducere pentru achiziție (cumpărare între rude).

Procedura de primire

Principala întrebare la primire este dacă este posibil să obțineți o deducere dacă apartamentul este vândut? Nu este nevoie să confundăm deducerea cumpărătorului cu deducerea vânzătorului. Cumpărătorul returnează la buget impozitul pe venitul personal plătit, iar vânzătorul reduce valoarea impozitului înainte de plată.

Asta înseamnă că fiscul nu returnează nimic - contribuabilul este cel care va ajunge să plătească mai puțin din partea lui.

Pentru a aplica pentru un beneficiu trebuie:

Așteptați până la sfârșitul anului în care apartamentul a fost vândut.
Completați singur declarația (Z-NDFL) sau cu ajutorul unui specialist, atașați-i documente justificative.
Trimiteți pachetul la departament până pe 30 aprilie.
Plătiți taxa calculată în declarație până pe 15 iulie.

Documentele trebuie depuse la Serviciul Fiscal Federal (nu la Serviciul Fiscal Federal) la adresa de reședință a vânzătorului. După decontări cu bugetul, puteți solicita o reconciliere și vă asigurați că nu au apărut datorii fiscale.

Lista documentelor solicitate

Pentru înregistrare veți avea nevoie de:

Cel mai important lucru este declarația 3-NDFL completată.
Dovada finalizării și executării tranzacției (DCP, act de transfer, documente de plată).
În cazul în care se utilizează opțiunea de cheltuieli, dovezi ale cheltuielilor (acorduri pentru achiziționarea unui apartament, reparații, finisaje, pregătirea proiectului, verificări și chitanțe pentru achiziționarea materialelor de construcție).

Schimbari importante pentru 2019

Deducerea fiscală pentru vânzarea unui apartament în 2019 nu s-a schimbat. Cu toate acestea, este necesar să se țină cont de inovațiile din 2016 și anume:

s-a modificat perioada minimă de proprietate după care nu este necesară plata impozitului - de la 3 la 5 ani;
temeiuri suplimentare de achiziție de care depinde perioada de titularizare;
S-a schimbat procedura de calcul a veniturilor din vânzări - acum trebuie comparat prețul contractului cu valoarea cadastrală înmulțită cu 0,7.

Toate aceste caracteristici pot fi văzute mai detaliat mai sus.

Concluzie

Deducerea fiscală vă permite să economisiți semnificativ la impozite atunci când vindeți un apartament în 2019 și în unele cazuri chiar vă scutește de aceasta. La prima vedere, regulile de aplicare a deducerilor sunt complexe, dar înțelegerea lor nu este dificilă.

Atunci când solicitați un beneficiu, este necesar să înțelegeți cât timp a fost deținut apartamentul, ce venituri au fost primite din vânzarea acestuia și care deducere fiscală este mai eficientă într-o anumită situație. În caz contrar, calculele aritmetice și documentele nu necesită mult timp - prin urmare, răspunsul la întrebarea cum să obțineți o deducere fiscală din vânzarea unui apartament se rezumă la analiza situației individuale și găsirea celor mai profitabile opțiuni fiscale.

De asemenea, nu uita de creditul la care ai dreptul daca apartamentul a fost achizitionat cu ipoteca.

Puteți afla mai multe despre acest lucru la o consultație gratuită cu un avocat. Înscrieți-vă pe site-ul nostru prin intermediul unui consultant.

Așteptăm întrebările dvs. și vă vom fi recunoscători pentru like și repost.

Conform legii în vigoare în prezent în Rusia, atunci când o persoană vinde orice proprietate care este proprietatea sa de mai puțin de 3 ani, o astfel de persoană generează venituri. Și acest venit este supus unui impozit special, care se numește „pe venitul persoanelor fizice”. Prin urmare, atunci când vinde o proprietate care îi aparține, un contribuabil care respectă legea are imediat obligația de a completa o declarație 3-NDFL și de a o depune la biroul fiscal de la locul său de reședință. Și acest lucru trebuie făcut cel târziu la 30 aprilie a anului care urmează anului calendaristic al vânzării proprietății.

De asemenea, conform legislației fiscale existente, o persoană fizică care și-a vândut proprietatea are dreptul de a reduce veniturile primite din vânzare dacă furnizează Serviciului Fiscal Federal documente care confirmă cheltuielile efective efectuate direct legate de achiziția acestei proprietăți. Și destul de des, a face acest lucru este mult mai profitabil decât a pretinde deducerea de proprietate datorată.

Calculul deducerii proprietății

Astăzi, suma maximă a deducerii care reduce veniturile din vânzarea de locuințe (de exemplu, case private, apartamente sau camere), terenuri, case de grădină sau case de grădină, precum și cotele de proprietate asupra tuturor celor de mai sus, este de 1.000.000. ruble.Și cu încă 250.000, contribuabilul poate reduce veniturile aferente din vânzarea spațiilor nerezidențiale, mașinilor, garajelor, precum și a altor articole cuprinse în lista legală stabilită.

În cazurile în care proprietatea vândută a fost în proprietate comună sau în comun de mai puțin de 3 ani, dar a fost vândută ca obiect de drept unic odată cu încheierea aceluiași contract de cumpărare și vânzare, 1 milion de ruble de deducere a impozitului pe proprietate va fi distribuită între foștii proprietari ai unor astfel de proprietăți, conform cotelor lor, sau conform unui acord existent (aici se înțelege proprietatea comună realizată).

Dar dacă acțiunile proprietății deținute în comun sunt vândute fiecare în baza propriului acord de cumpărare și vânzare separat, atunci fiecare dintre proprietarii acestor acțiuni va avea dreptul de a solicita o deducere a impozitului pe proprietate de 1 milion de ruble.

Important: Dacă în cursul unui an calendaristic, contribuabilul vinde mai mult de un articol de proprietate, limita specificată pentru deducerea proprietății se aplică tuturor elementelor de proprietate împreună, în total.

Se întâmplă (și deseori) ca veniturile primite de un anumit cetățean ca urmare a vânzării proprietății să nu depășească limitele bănești stabilite de lege, atunci obligația de a depune declarație rămâne la un astfel de contribuabil, dar obligația de plată. impozitul corespunzător pur și simplu nu apare și atât.

Un exemplu de calcul al unei deduceri fiscale din vânzarea unui apartament

Să presupunem că cineva Pupkin și-a vândut propriul apartament anul acesta, să zicem, pentru 3.000.000 de ruble. Acest apartament a fost achiziționat de Pupkin acum doi ani, de exemplu, pentru 2.500.000 de ruble.

Este evident că sus-menționatul cetățean a deținut imobilul mai puțin de 3 ani prevăzut de lege, ceea ce înseamnă că trebuie să depună declarația de impozit pe venitul persoanelor fizice corespunzătoare pentru veniturile încasate la fiscul de la locul său de reședință.

Să luăm în considerare 2 opțiuni:

Să presupunem că Pupkin nu declară o deducere de proprietate în declarația sa. În acest caz, va trebui să plătească impozit pe 2 milioane de ruble. Conform acestui calcul:
3.000.000 (suma veniturilor primite) - 1.000.000 (limită fără taxe) = 2.000.000 de ruble x 13% (cota actuală a impozitului pe venitul personal) = 260.000 de ruble.
Acești bani vor trebui să fie contribuți de domnul Pupkin la trezoreria statului sub forma unui impozit corespunzător.
Dacă contribuabilul face o cerere pentru o deducere a proprietății în declarația depusă (în valoarea cheltuielilor efectuate de el, confirmate prin documente), venitul impozabil va fi de numai 500.000 de ruble. În consecință, impozitul pe venitul persoanelor fizice nu va depăși suma de 65.000. Calculul se face după cum urmează:
3.000.000 (suma venitului primit din vânzarea unui apartament) - 2.500.000 (suma documentată a cheltuielilor pentru achiziționarea aceluiași apartament cu mai puțin de 3 ani în urmă) = 500.000 de ruble (impozabil) x 13% = 65.000 de ruble în impozitul pe venitul personal .

Diferența este mai mult decât semnificativă!

Cum să obțineți o deducere când vindeți un apartament?

Pentru vânzarea propriei proprietăți, contribuabilii pot primi o deducere de proprietate de câte ori doresc, spre deosebire de deducerea proprietății, care este oferită o singură dată în legătură cu achiziționarea de locuințe.

Iar pentru a profita de propriul drept la o deducere de proprietate la vânzare, statul obligă contribuabilul să:

Important: Doar copii ale documentelor necesare sunt depuse la Serviciul Fiscal Federal împreună cu declarația. Totuși, contribuabilul trebuie să aibă la el și originalele în cazul în care un inspector fiscal meticulos dorește să le verifice el însuși.

Vânzarea unui apartament îl poate costa pe proprietar un bănuț destul de din cauza impozitelor Cu toate acestea, legiuitorul a stabilit o regulă conform căreia poți primi o deducere fiscală atunci când vinzi un apartament care este în proprietate de mai puțin de 3 ani.

Vă va ajuta să economisiți taxe prin rambursarea impozitului pe venit. Din 2016, perioada după care poți vinde un apartament fără să plătești impozit pe profit a fost majorată la cinci ani.

Schimbarea apartamentelor adesea nu este foarte profitabilă, pe baza reglementărilor Federației Ruse. Dacă, după ce nu ai locuit nici măcar cinci ani, trebuie să-ți vinzi locuința, și nu este singura pe care o are proprietarul (acest punct este important în acest caz), legea te obligă să plătești 13% din cost atunci când vanzarea proprietatii.

Și dacă locuiești într-un apartament timp de cinci ani și abia apoi îl vinzi, nu va trebui să plătești impozit pe vânzări. Acest lucru este consacrat în diferite reglementări legale.

Când este suficient să deții un apartament timp de 36 de luni pentru a nu plăti dividende statului la efectuarea unei tranzacții de cumpărare și vânzare?

Proprietarul poate locui în apartament treizeci și șase de luni și îl poate vinde, în timp ce este scutit de plata dividendelor dacă:

Apartamentul a fost moștenit și donat.
Locuințele municipale au început să fie privatizate.
Proprietatea a fost preluată în baza unui contract de închiriere.
Apartamentul a fost achiziționat înainte de 2016 și proprietarul îl deține de mai bine de 36 de luni.

În toate celelalte cazuri, atunci când vindeți un apartament care a fost deținut de mai puțin de cinci ani, va trebui să plătiți impozit pe venit.

Este important! Perioada de proprietate asupra bunurilor imobile se calculează de la data înregistrării certificatului de proprietate.

Astfel, dacă proprietarul unui imobil dorește să evite cheltuielile inutile la vânzarea unei locuințe, trebuie să locuiască în ea cel puțin 60 de luni înainte de vânzare.

Modalități de a evita plata taxelor atunci când vindeți un apartament

Există două modalități de a evita plata impozitelor prin vânzarea de bunuri imobiliare:

Trebuie sa locuiesti in apartament minim 5 ani.
Locuința nu ar trebui să coste mai mult de 1 milion de ruble.

Trebuie să știi asta! Suma de 1 milion de ruble este stabilită prin lege ca o deducere a proprietății atunci când se vinde bunuri imobiliare: un apartament, o cameră sau o clădire rezidențială, o cabană etc.

Legea scutește de plata impozitului pentru vânzarea de locuințe în valoare de până la 1 milion de ruble. Puteți locui într-o astfel de locuință pentru orice perioadă de timp. În acest caz, dividendele nu trebuie plătite din motive legale.

Singurul lucru pe care un proprietar care vinde un apartament în valoare de 1 milion de ruble, în care locuiește de mai puțin de trei sau cinci ani, va trebui să depună o declarație fiscală la organul fiscal, adică la fisc.

În acest caz, valoarea impozitului va fi zero, la fel ca și baza de impozitare, datorită utilizării deducerilor de proprietate la vânzare. Adică nu va trebui să plătiți taxe.

Notă! Este necesară depunerea unei declarații la vânzarea unui apartament, chiar dacă taxa este zero.

Pentru încălcarea regulii, se prevede o amendă de 1000 de ruble. Amenda va fi mai mare dacă plata impozitului nu este zero.

Trebuie să știi asta! Dacă proprietarul își vinde singura locuință, indiferent de câți ani a fost deținută, încasările din vânzarea acesteia nu sunt supuse impozitului.

Când vindeți un apartament, trebuie să depuneți o declarație la Serviciul Fiscal Federal (sau pur și simplu la biroul fiscal) în anul în care a fost finalizată tranzacția.

Acest lucru este interesant! Codul Fiscal, articolul 220, atribuie proprietarului dreptul de a primi o deducere fiscală și obligația vânzătorului de a plăti impozitul pe venit atunci când vinde un apartament.

Calculul sumei deducerii la vânzarea proprietății

Dacă proprietarul unei case, care a locuit în ea de mai puțin de trei ani, o vinde cu 5 milioane de ruble, ce deducere fiscală poate primi?

Puteți profita de acest drept legislativ și puteți reduce baza de impozitare. În exemplul dat, proprietarul trebuie să plătească o taxă în valoare de 520 de mii de ruble. Iată cum a fost calculată suma taxei:

(5.000.000 - 1.000.000) x 13% = 520.000 bancnote rusești

1 milion este o deducere fiscală pentru vânzarea unui apartament deținut pentru mai puțin de 36 de perioade de 30 (31) zile. În exemplul de mai sus, taxa se plătește în cele din urmă nu pe cinci, ci pe patru milioane de ruble. bancnote

De asemenea, puteți documenta pentru cât a fost achiziționat anterior apartamentul și puteți deduce această sumă din veniturile primite din vânzare. De exemplu, dacă a fost cumpărat pentru trei milioane de bancnote și vândut cu cinci milioane de ruble, următoarea sumă este supusă taxei:

5.000.000 - 3.000.000 = 2.000.000 de bancnote. Pe această sumă va trebui să plătiți un impozit de treisprezece procente. Adică, 260.000 de ruble vor merge la buget ca dividende. În consecință, sarcina fiscală va fi redusă la jumătate.

Trebuie să știi asta! Dacă nu s-au păstrat documentele privind costul achiziționării unui apartament de la vânzătorul actual, atunci profitul, care este supus impozitelor, este recunoscut ca întreg costul pentru care locuința a fost vândută.

Legea nu interzice primirea de avantaje fiscale atunci când vinde locuințe de câte ori proprietarul va face tranzacții de cumpărare și vânzare. Adică, nu există restricții cu privire la cantitatea de utilizare a dividendelor la vânzare. Dar nu va fi posibilă utilizarea mai multor deduceri într-un an calendaristic, deoarece acest lucru este interzis de reglementări.

Acest lucru este interesant! Rezidenții Federației Ruse plătesc impozit pe venitul primit în valoare de 13%. Cetăţeni străini - 30% (aproape o treime) din venit.

Proprietarul imobilului după 2016, după ce le-a vândut, este scutit de plata impozitului pe venit dacă:

Apartamentul a costat mai puțin de 1 milion de ruble.
Perioada de proprietate asupra bunurilor imobiliare este mai mare de 60 de luni.

În cazul în care vânzătorul de imobile indică în acte că prețul imobilului de locuit vândut este mai mic decât prețul cadastral pentru a reduce cuantumul impozitului, conform legii, baza de impozitare va fi majorată. Factor de corecție - 0,7. Acest lucru se datorează inovațiilor care au devenit lege în 2016.

Atenţie! Un apartament achizitionat inainte de 1 ianuarie 2016 poate fi vandut fara plata taxelor dupa 36 de luni de la data cumpararii. Și imobilele dobândite după această dată sunt supuse vânzării fără taxe numai după cinci ani, adică nu mai devreme de 1 ianuarie (de exemplu) 2021.

Din acest videoclip puteți afla despre noile modificări și despre procedura de completare a documentelor la biroul fiscal:

Repartizarea deducerilor între proprietari

La vânzarea imobilelor deținute de mai multe persoane care sunt cetățeni ai Federației Ruse și rezidenți ai țării, deducerea proprietății - 1 milion de bancnote rusești - se împarte între ele proporțional cu dimensiunea părții din proprietate deținută de fiecare. Dacă unul dintre proprietari își vinde partea sa din proprietate, acesta primește întregul beneficiu.

Pe baza celor de mai sus se pot trage următoarele concluzii. Dacă proprietarul își vinde apartamentul, prin lege trebuie să plătească impozit pe preț. În acest caz, prin vânzare, el face profit, iar profitul este supus impozitării.

Legiuitorul a stabilit însă o regulă conform căreia se face deducere fiscală la vânzarea unui apartament care este în proprietate de mai puțin de trei ani. La doi ani după 2014 (atunci s-a schimbat procedura de acordare a despăgubirilor pentru achiziționarea unui imobil care a fost atribuit imobilelor), perioada după care puteți vinde un apartament fără plata impozitului pe profit a fost majorată la cinci ani.

Ca regulă generală, dacă proprietatea a fost deținută de un cetățean mai mult de trei ani (pentru bunurile dobândite de la 1 ianuarie 2016, această perioadă a fost majorată la cinci ani), atunci veniturile din vânzarea acesteia nu sunt supuse impozitării (). În caz contrar, plata impozitelor nu poate fi evitată. Dar valoarea impozitului poate fi redusă prin utilizarea dreptului la o deducere a impozitului pe proprietate. Codul fiscal al Federației Ruse prevede două opțiuni pentru utilizarea lor - de a deduce cheltuielile efectuate la cumpărarea proprietății sau de a aplica o deducere într-o sumă fixă (). Să ne uităm la ambele opțiuni și să vedem în ce cazuri este mai profitabil să folosim una sau alta deducere.

Durata dreptului de proprietate asupra proprietății

La sfârșitul anului trecut, președintele Federației Ruse Vladimir Putin s-a semnat o lege care stabilește noi reguli de impozitare a veniturilor din vânzarea proprietății de către persoane fizice în ceea ce privește perioada de proprietate (Legea federală nr. 382-FZ din 29 noiembrie 2014, denumită în continuare Legea nr. 382-FZ) . Inovațiile se vor aplica numai proprietăților achiziționate după 1 ianuarie 2016. ().

Ca regulă generală, impozitul pe venitul persoanelor fizice nu va fi calculat pentru veniturile din vânzarea proprietății care a fost deținută de un cetățean mai mult de cinci ani în momentul vânzării (clauza 4 a articolului 217.1 din Codul fiscal al Federației Ruse) . Cu toate acestea, pe teritoriul unei anumite regiuni, această perioadă poate fi redusă la zero dacă o entitate constitutivă a Federației Ruse adoptă o lege corespunzătoare.

Există excepții de la această regulă - perioada minimă de trei ani de proprietate asupra proprietății, ca astăzi, se va aplica dacă este îndeplinită cel puțin una dintre următoarele condiții:

dacă dreptul de proprietate a fost primit prin moștenire sau printr-un acord de donație de la un membru al familiei și (sau) o rudă apropiată a contribuabilului;
dacă proprietatea a fost obținută ca urmare a privatizării;
dacă dreptul de proprietate a fost dobândit de plătitorul de chirie ca urmare a transferului proprietății în baza unui contract de întreținere pe viață cu persoanele aflate în întreținere (clauza 4 a articolului 217.1 din Codul fiscal al Federației Ruse).
AJUTORUL NOSTRU
Rudele apropiate sunt considerate rude în linie directă ascendentă și descendentă - soții, părinții și copiii, bunicii și nepoții, frații și surorile întregi și jumătate (având un tată sau o mamă comună) ().

Acum să ne dăm seama cum să calculăm perioada de proprietate asupra proprietății. Ca regulă generală, proprietatea asupra proprietății ia naștere de la data înregistrării de stat și înscrierea corespunzătoare se face în Registrul Unificat de Stat (USR). În calitate de consilier de clasa I al serviciului public de stat al Federației Ruse al departamentului de politică fiscală și tarifară vamală al Ministerului de Finanțe al Rusiei a explicat portalului GARANT.RU Nikolay Stelmakh, această dată este baza (data de contorizare) pentru calcularea perioadei de proprietate a proprietății (de exemplu, un apartament) atunci când se acordă o deducere. Aceasta înseamnă că, dacă, de exemplu, un apartament a fost achiziționat la 15 mai 2011, atunci perioada de trei ani de proprietate ar trebui considerată ca a expirat la 15 mai 2014.

Dar există o serie de cazuri când data înregistrării de stat a drepturilor de proprietate nu contează. Deci, de exemplu, la primirea unei moșteniri, dreptul de proprietate ia naștere de la data deschiderii moștenirii (adică de la data morții testatorului), indiferent de data acceptării sau înregistrării efective a proprietății ( ). Și atunci când primește un apartament într-o cooperativă, proprietarul își preia drepturile de la data plății ultimei cote (). Există, de asemenea, o situație în care apartamentul a fost privatizat înainte de intrarea în vigoare a Legii federale din 21 iulie 1997 nr. 122-FZ (a intrat în vigoare la 29 ianuarie 1998), iar certificatul de proprietate a fost primit mai târziu de acea zi. . În acest caz, data primirii certificatului de înregistrare de stat a proprietății nu contează - apartamentul este considerat a aparține cetățeanului din momentul privatizării ().

Să dăm câteva exemple de calcul al impozitului pe venitul personal atunci când vindem proprietăți și vom continua de la perioada minimă de proprietate actuală de trei ani. Deci, dacă proprietatea este deținută de contribuabil de mai puțin de trei ani, atunci impozitul trebuie plătit pe venitul din vânzarea sa. În acest caz, valoarea impozitului poate fi redusă prin utilizarea unei deduceri fiscale.

deducerea impozitului pe proprietate într-o sumă fixă (1 milion de ruble pentru vânzarea de case rezidențiale, apartamente, camere, dachas, case de grădină, terenuri, precum și acțiuni în ele și 250 mii de ruble pentru vânzarea altor proprietăți - mașini, non -locuințe, garaje etc.);
deducere pentru suma cheltuielilor efectiv suportate și documentate asociate cu achiziționarea proprietății.

Contribuabilul poate folosi oricare dintre aceste deduceri, dar mai întâi trebuie să calculați care deducere este mai profitabilă într-o anumită situație.

EXEMPLU

EXEMPLUL 1

A.I Solntsev a cumpărat un apartament pentru 7 milioane de ruble. în 2013, iar în 2014 l-a vândut cu 8,2 milioane de ruble. Pe venitul primit (1,2 milioane de ruble), el trebuie să plătească impozit la o rată de 13%, dar îl poate reduce cu valoarea deducerilor fiscale. Să vedem ce deducere va fi mai profitabilă pentru contribuabil.

Această deducere este prevăzută în valoare de 1 milion de ruble. din veniturile primite din vânzarea apartamentului. Aceasta înseamnă că valoarea impozitului trebuie calculată după cum urmează:

(8.200.000 de rub. – 1.000.000 de rub.) x 0,13 = 936.000 de rub.

Situația 2. Deducerea impozitului în cuantumul cheltuielilor efectuate pentru achiziționarea unui apartament.

Un proprietar care alege acest tip de deducere fiscală poate reduce veniturile primite din vânzarea unui apartament cu suma cheltuielilor efectuate la cumpărarea acestuia. Să calculăm valoarea impozitului pe venitul personal de plătit:

(8.200.000 de rub. – 7.000.000 de rub.) x 0,13 = 156.000 de rub.

Astfel, dacă costul proprietății vândute depășește puțin cheltuielile efectuate în timpul achiziției sale, atunci cel mai profitabil ar fi să se aplice o deducere a sumei cheltuielilor efectuate.

EXEMPLUL 2

A.V. Tuchkin a cumpărat un garaj pentru 100 de mii de ruble. în 2012 și l-a vândut în 2014 pentru 260 de mii de ruble.

Situația 1. Deducere fiscală fixă.

Când vinde un garaj care a fost deținut de mai puțin de trei ani, proprietarul poate profita de o deducere în valoare de 250 de mii de ruble. Astfel, valoarea impozitului de plătit va fi:

(260.000 de rub. – 250.000 de rub.) x 0,13 = 1.300 de rub.

Situația 2. Deducerea impozitului în cuantumul cheltuielilor efectuate la achiziționarea unui garaj.

Deoarece costurile de achiziție s-au ridicat la 100 de mii de ruble, atunci, prin aplicarea acestei deduceri, proprietarul va fi obligat să plătească impozit în următoarea sumă:

(260.000 de rub. – 100.000 de rub.) x 0,13 = 20.800 de rub.

În acest caz, este mai profitabil ca proprietarul să profite de o deducere fiscală în sumă fixă.

Proprietarului i se aplică o deducere fixă a impozitului, și nu proprietății, ceea ce înseamnă că dacă proprietarul a vândut mai multe tipuri de proprietăți în cursul anului, atunci deducerea maximă se aplică tuturor obiectelor în ansamblu, și nu fiecăruia individual ().

Reguli similare se aplică proprietății care a fost în proprietate comună, dar vândută ca un singur obiect (adică toate acțiunile au fost vândute de proprietarii lor în baza unui contract de vânzare). Apoi suma deducerii se repartizează proporțional cu cotele din proprietatea proprietății ().

În ceea ce privește deducerea sumei cheltuielilor efectuate, pentru a o utiliza, trebuie să colectați toate documentele care confirmă cheltuielile pentru achiziționarea unui apartament, de exemplu, un contract de vânzare și un act de acceptare și transfer de proprietate (). În același timp, Codul Fiscal al Federației Ruse nu oferă nicio explicație cu privire la tipurile de cheltuieli care pot fi solicitate pentru deducere. Singura cerință este ca acestea să fie documentate și direcționate către achiziționarea unui apartament.

După cum a explicat Ministerul rus de Finanțe, astfel de cheltuieli pot include în mod direct costul achiziționării unui apartament, servicii de agenți imobiliari și dobânda la un credit ipotecar. Iar costurile achitării tarifului pentru menținerea unui cont de împrumut în baza unui contract de împrumut, asigurarea apartamentului, precum și cheltuielile pentru achiziționarea și instalarea unei uși metalice nu sunt incluse în deducerea fiscală (). Pentru confirmarea cheltuielilor, sunt furnizate următoarele documente: ordine de încasări de numerar, bonuri de vânzări și încasări de numerar, extrase bancare, ordine de plată, chitanțe de la vânzător pentru primirea fondurilor și altele.

Daca apartamentul a fost achizitionat in baza unui contract de schimb, atunci deducerea este prevazuta in cuantumul valorii de piata a apartamentului stabilit la data semnarii contractului. Pentru a afla această valoare, puteți apela la serviciile unui evaluator independent. Raportul său de evaluare va fi un document care confirmă cheltuielile efectuate de proprietar ().

Se întâmplă adesea ca apartamentul să fie achiziționat folosind capitalul matern. După cum au explicat oficialii, suma unei astfel de asistențe unice poate fi inclusă în deducerea fiscală și poate reduce suma veniturilor primite din vânzarea apartamentului. Același lucru este valabil și pentru valoarea subvențiilor unice pentru achiziționarea de locuințe - de exemplu, ca parte a unui program de furnizare de locuințe pentru personalul militar, ofițerii de poliție etc. ().

Cum se plătește impozitul

Documente care confirmă faptul de vânzare a proprietății, de exemplu, un contract de cumpărare și vânzare și un certificat de acceptare, precum și documente care dau dreptul de a aplica una sau alta deducere (acord pentru cumpărarea unui apartament, acord pentru furnizarea de servicii de agenți imobiliari, etc.) trebuie să fie atașate la declarațiile fiscale completate în formularul 3-NDFL și să le depuneți la biroul fiscal de la locul dvs. de reședință. Acest lucru trebuie făcut până la data de 30 aprilie a anului următor celui de vânzare a proprietății (). Dacă declarația este depusă mai târziu de acest termen, biroul fiscal va percepe o amendă de 5% din impozitul neplătit pentru fiecare lună completă sau parțială de întârziere, dar nu mai mult de 30% din valoarea impozitului și nu mai puțin de 1 mie de ruble. . ().

Vă rugăm să rețineți că nu trebuie să completați și să depuneți o declarație fiscală numai dacă dețineți proprietatea de mai mult de trei ani (). Dacă perioada de proprietate asupra proprietății este mai mică de trei ani, va trebui totuși să completați și să depuneți o declarație la organul fiscal - chiar dacă venitul din vânzare nu depășește valoarea deducerii fiscale.