Έκδοση δοκιμής ηλεκτρονικού τιμολογίου. Ηλεκτρονική διαχείριση παραστατικών τιμολογίων. Τι να κάνετε με μια υπογραφή στο Συμβούλιο της Ομοσπονδίας

Ένα ηλεκτρονικό τιμολόγιο έχει την ίδια νομική ισχύ με το αντίστοιχό του σε χαρτί και αποτελεί τη βάση για την έκπτωση του ΦΠΑ.

Η έννοια των ηλεκτρονικών τιμολογίων περιλαμβάνει:

• προαπαιτούμενα?
• μέρος υφή?
• υπολογισμούς.

Διαφορές μεταξύ ηλεκτρονικού τιμολογίου:

• Το ΕΚΤ διαθέτει μόνο μία ειδική ηλεκτρονική υπογραφή (CES) του διαχειριστή ή του εξουσιοδοτημένου προσώπου (ρήτρα 6 του άρθρου 169 του φορολογικού κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας), η οποία, σύμφωνα με το νόμο για τις ηλεκτρονικές υπογραφές, είναι ίση με χειρόγραφη.
• Το ΕΚΤ εκτίθεται μόνο σε ένα αντίτυπο.

Η ηλεκτρονική έκδοση καταχωρείται στο λογιστικό περιοδικό του ΕΚΤ και στα βιβλία αγορών και πωλήσεων. Το έγγραφο αποθηκεύεται για 4 χρόνια (8 παράγραφος 1 του άρθρου 23 του φορολογικού κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας).

Πώς να δουλέψω?

Πριν ξεκινήσετε την εργασία, πρέπει να επιλέξετε ένα επίσημο EDF και να συνάψετε μια συμφωνία μαζί του. Οι συμμετέχοντες πρέπει να διαθέτουν (ηλεκτρονική ψηφιακή υπογραφή).

Εγγραφή χρήστη στο σύστημα

1. Ενεργοποιούμε τη λειτουργία εγγραφής στον ιστότοπο. Στη φόρμα, επιλέξτε την κατάλληλη από τις προτεινόμενες επιλογές: Επικεφαλής νομικής οντότητας, Μεμονωμένος επιχειρηματίας, Ιδιώτης.
2. Στη συνέχεια, πρέπει να επιβεβαιώσετε το πιστοποιητικό ψηφιακής υπογραφής: βρείτε και επιλέξτε το έγγραφο στον υπολογιστή, ενεργοποιήστε το πιστοποιητικό εισάγοντας τον κωδικό πρόσβασης, PIN (κωδικός πρόσβασης πιστοποιητικού). Το σύστημα θα επιβεβαιώσει την επιτυχή επαλήθευση του πιστοποιητικού και θα συμπληρώσει αυτόματα τα στοιχεία στη φόρμα εγγραφής (πλήρες όνομα, διεύθυνση, IIN, e-mail, BIN και επωνυμία εταιρείας).
3. Στο κατάλληλο πεδίο, εισαγάγετε τον κωδικό πρόσβασης που δημιουργείται από το σύστημα. Ακολουθήστε τον σύνδεσμο που αποστέλλεται με e-mail. Στη συνέχεια, πρέπει να υπογράψετε μια συμφωνία για να χρησιμοποιήσετε το σύστημα. Για να υπογράψετε τη συμφωνία, ενεργοποιήστε το πιστοποιητικό εισάγοντας τον κωδικό πρόσβασης, PIN (κωδικός πρόσβασης πιστοποιητικού). Μετά από αυτό, το σύστημα υπογράφει τη συμφωνία ψηφιακής υπογραφής του χρήστη. Η εγγραφή ολοκληρώθηκε με επιτυχία.

Αυθεντικοποίηση

Η διαδικασία ελέγχου ταυτότητας περιλαμβάνει:

Ο χρήστης που έχει περάσει τη διαδικασία ελέγχου ταυτότητας ανακαλύπτει στο πρόγραμμα πώς να εκδώσει ESF.

Δημιουργία

Προκειμένου να δημιουργηθεί ένα ΕΚΤ, ο χρήστης ελέγχεται με τη σύνδεση στο σύστημα μέσω ενός προφίλ που έχει στη διάθεσή του.

Η δημιουργία τιμολογίου περιλαμβάνει:

Μπορείτε να μάθετε περισσότερα σχετικά με τους κανόνες για τη συμπλήρωση ενός ηλεκτρονικού τιμολογίου, καθώς και να δείτε ένα δείγμα παραστατικού.

Εκχώρηση κατάστασης

Για να εκχωρήσετε κατάσταση σε ένα τιμολόγιο, πρέπει:

1. Για να εκχωρήσετε μια κατάσταση σε ένα ληφθέν έγγραφο, επιλέξτε το απαιτούμενο έγγραφο στην ενότητα "Λήφθηκε" στην υποενότητα "Επεξεργασία" ή "Δεν προβλήθηκε".
2. Αφού κάνετε κλικ στο αντίστοιχο κουμπί, το ESF λαμβάνει την κατάσταση χρήστη «Αποδεκτό» / «Απορρίφθηκε», η οποία εμφανίζεται επίσης από τον αποστολέα.

Ανασκόπηση

1. Στην ενότητα "Απεσταλμένα", επιλέξτε ένα έγγραφο.
2. Όταν ενεργοποιείτε τη λειτουργία "Ανάκληση", εμφανίζεται μια φόρμα στην οποία πρέπει να αναφέρετε τον λόγο της ανάκλησης.
3. Στη συνέχεια χρησιμοποιούμε τη λειτουργία «Υπογραφή και αποστολή».

Μετά τη διαδικασία υπογραφής, το ΕΚΤ θα εμφανίζεται στην ενότητα «Απεσταλμένα» στην υποενότητα «Ανακλήθηκε». Ο παραλήπτης θα το δει στην ενότητα "Λήφθηκε" της υποενότητας "Ανακλήθηκε" μαζί με τον λόγο της ανάκλησης. Εάν εκδόθηκε επιπλέον ΕΚΤ για το ανακληθέν τιμολόγιο, θα ανακληθεί επίσης.

Εισαγωγή

Οι προπαρασκευαστικές ενέργειες είναι παρόμοιες με εκείνες για τη δημιουργία ενός ΕΚΤ.

Περιοδικό

Το σύστημα ταξινομεί αυτόματα τα έγγραφα στις ακόλουθες ενότητες και υποενότητες:

• Το "Απεσταλμένο" έχει υποενότητες: "Δεν προβλήθηκε", "Μεταφέρθηκε", "Διορθώθηκε", "Επιπλέον", "Ακυρώθηκε", "Αποσύρθηκε".
• Το "Ελήφθηκε" περιέχει: "Δεν προβλήθηκε", "Επεξεργάστηκε", "Ακυρώθηκε", "Ανακλήθηκε", "Αποδεκτό", "Απορρίφθηκε".
• "Σε εξέλιξη": "Πρόχειρα", "Εισαγωγή", "Σφάλματα".

Το περιοδικό παρέχει μια λειτουργία αναζήτησης, εκτύπωση της φόρμας του ΕΚΤ και του περιοδικού.

Υποβολή στις ρυθμιστικές αρχές

Σύμφωνα με το άρθ. 93 Φορολογικός Κώδικας της Ρωσικής Ομοσπονδίας μπορούν να υποβληθούν στις εφορίες μέσω Διαδικτύου. Η διαδικασία παρουσίασης ρυθμίζεται από Διάταγμα της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας της Ρωσικής Ομοσπονδίας της 17ης Φεβρουαρίου 2011 Αρ. ММВ-7-2/168@.

Σύμφωνα με τη διαδικασία, η εφορία στέλνει αίτημα για έγγραφα.

Ο φορολογούμενος αποστέλλει μια δέσμη εγγράφων που ζητήθηκαν, μια συνοδευτική επιστολή που περιέχει μια απογραφή και έναν σύνδεσμο προς το αίτημα. Ο παραλήπτης επιβεβαιώνει την αποδοχή των εγγράφων για επαλήθευση.

Αδιαφιλονίκητος Το πλεονέκτημα της ηλεκτρονικής διαχείρισης εγγράφων είναι η εξοικονόμηση χρόνου, επειδή το ΕΚΤ παραδίδεται στον παραλήπτη αμέσως. Η αυτόματη επεξεργασία μειώνει τον χρόνο επαλήθευσης και εγγυάται τον εντοπισμό σφαλμάτων μορφής και λογικής. Τα μειονεκτήματα περιλαμβάνουν την πιθανότητα αστοχιών αυτοματοποιημένων συστημάτων. Σε αυτήν την περίπτωση, θα πρέπει να εκδώσετε ένα έντυπο τιμολόγιο (διαβάστε τι είναι το ΕΚΤ και ποια είναι τα πλεονεκτήματά του σε σχέση με την έντυπη έκδοση).

Το τιμολόγιο είναι ένα έγγραφο που απαιτείται για τη λογιστική ΦΠΑ. Επιβεβαιώνει ότι ο πελάτης έχει λάβει υπηρεσίες ή αγαθά. Διαβάστε τα υλικά μας για το πώς να το κάνετε σωστά, συμπεριλαμβανομένων.

Χρήσιμο βίντεο

Σας προσκαλούμε να παρακολουθήσετε ένα βίντεο σχετικά με τις ενέργειες που μπορούν να γίνουν με ένα ηλεκτρονικό τιμολόγιο:

Ημερομηνία δημοσίευσης: 2016-06-10 11:03

I. Τι είναι - ESChF ?
Από 1 Ιουλίου 2016ηλεκτρονικά τιμολόγια ΦΠΑ (ΕΣΦΠΑ) θα γίνονται υποχρεωτικό ηλεκτρονικό έγγραφογια όλους τους υπόχρεους φόρου προστιθέμενης αξίας (ΦΠΑ). Η ροή ηλεκτρονικών εγγράφων του ESFF μεταξύ πωλητών και αγοραστών θα πραγματοποιείται χρησιμοποιώντας την Πύλη Ηλεκτρονικών Τιμολογίων (www.vat.gov.by) (Portal), η οποία είναι μια πηγή πληροφοριών του Υπουργείου Φόρων και Δασμών της Δημοκρατίας της Λευκορωσίας.

II . Ποιος, πότε και εντός ποιου χρονικού πλαισίου υποβάλλει το ESCF;
Από την 1η Ιουλίου 2016, οι πληρωτές για αγαθά που αποστέλλονται (μεταβιβάζονται, εισάγονται) (εργασίες που έχουν εκτελεστεί, παρεχόμενες υπηρεσίες, μεταβιβασμένα δικαιώματα ιδιοκτησίας) θα πρέπει να εκδίδουν (άμεση) ESCHF. το αργότερο μέχρι την 5ημήνας που ακολουθεί τον μήνα αναφοράς, δηλ. Η προθεσμία για την πρώτη υποβολή του ESHF για τον Ιούλιο 2016 είναι το αργότερο μέχρι τις 5 Αυγούστου 2016.
Μια απλοποιημένη διαδικασία μοιάζει με αυτό:

1. Πωλητήςτοποθετεί το ESCHF στην πύλη.
2. Αγοραστήςστην πύλη στην ενότητα «Εισερχόμενα» βρίσκει το ESCHF που εκδίδεται από τον πωλητή και το υπογράφει από την πλευρά του.

Υπογραφή του τιμολογίου από τον αγοραστήσημαντικό, πρώτα απ 'όλα, για τον ίδιο τον αγοραστή. Ο αγοραστής μπορεί να δεχτεί για έκπτωση το ποσό του ΦΠΑ που παρουσίασε ο πωλητής στο ESCHF μόνο αφού υπογράψει αυτό το ESHF από την πλευρά του.
Έκδοση τιμολογίου και από τον πωλητήσημαντικό: η εφορία θα ελέγξει τα δηλωθέντα έσοδα στη φορολογική δήλωση και το ποσό του εκδοθέντος ESCHF. Σε περίπτωση αποκλίσεων, η Φορολογική Επιθεώρηση θα ζητήσει άμεσα διευκρινίσεις.

III. Τι να κάνετε εάν ο αντισυμβαλλόμενος δεν είναι υπόχρεος ΦΠΑ;
Εάν ο πωλητής είναι εταιρεία που λειτουργεί με απλοποιημένο φορολογικό σύστημα χωρίς να πληρώνει ΦΠΑ και ο αγοραστής πληρώνει ΦΠΑ, τότε δεν χρειάζεται να εκδώσει ηλεκτρονικό τιμολόγιο, διότι το αντικείμενο της συναλλαγής δεν περιλαμβάνει ΦΠΑ στην τιμή του.

Εάν η εταιρεία που πωλεί είναι υπόχρεος ΦΠΑ και η αγοράστρια εταιρεία δεν καταβάλλει ΦΠΑ, τότε ο πωλητής πρέπει να στείλει ένα ηλεκτρονικό τιμολόγιο στην πύλη. Το αν είναι υπογεγραμμένο από τον αγοραστή ή όχι είναι επιλογή του αγοραστή. Τα ηλεκτρονικά τιμολόγια μπορούν απλώς να συγκεντρωθούν στον προσωπικό λογαριασμό του αγοραστή, καθώς ο αγοραστής που δεν πληρώνει ΦΠΑ δεν χρειάζεται ESCHF.

Κατά την άσκηση ξένων οικονομικών δραστηριοτήτωνΓια κάθε συναλλαγή πρέπει να συμπληρώνονται ηλεκτρονικά τιμολόγια. Επιπλέον, δεν θα υπογραφούν επίσης από το δεύτερο μέρος, καθώς οι αντισυμβαλλόμενοι εκτός Λευκορωσίας δεν απαιτούν αυτό το έγγραφο.

Για λιανικές πωλήσεις αγαθών και υπηρεσιώνο πωλητής υποβάλλει ένα ESHF για μηνιαία έσοδα. Ωστόσο, υπάρχουν περιπτώσεις που γίνεται μια λιανική αγορά υπέρ ενός οργανισμού που αναμένει να λάβει έκπτωση ΦΠΑ βάσει αυτής της απόδειξης λιανικής. Στη συνέχεια, κατά τη στιγμή της πώλησης, ο αγοραστής είναι υποχρεωμένος να ενημερώσει τον πωλητή σχετικά και να παράσχει τα στοιχεία του οργανισμού για λογαριασμό του οποίου σχεδιάζεται να γίνει αυτή η κράτηση. Σε τέτοιες περιπτώσεις, ο πωλητής υποβάλλει ένα ESHF για κάθε πώληση και ένα ξεχωριστό ESHF για τα υπόλοιπα έσοδα του μήνα. Είναι καλύτερο τόσο για τους αγοραστές όσο και για τους πωλητές να προετοιμαστούν για τέτοιες καταστάσεις εκ των προτέρων.

Εγώ V. Ποιες είναι οι επιλογές για την κατάθεση ESFF; Και τι πρέπει να γίνει για αυτό;
Η εξουσιοδότηση κάθε πληρωτή (χρήστη) στην Πύλη θα πραγματοποιείται με τη χρήση προσωπικού κλειδιού (πιστοποιητικό δημόσιου κλειδιού ηλεκτρονικής ψηφιακής υπογραφής) που εκδίδεται από κέντρα πιστοποίησης:

• RUE "Κέντρο Πληροφοριών και Εκδόσεων για Φόρους και Δασμούς" για τις περιοχές της Δημοκρατίας της Λευκορωσίας και την πόλη του Μινσκ.
• Κρατικό σύστημα διαχείρισης δημόσιων κλειδιών ηλεκτρονικής ψηφιακής υπογραφής (GosSUOK) RUE "Εθνικό Κέντρο Ηλεκτρονικών Υπηρεσιών".

Για αναφορά: για πληρωτές που είναι συνδεδεμένοι στο σύστημα ηλεκτρονικής δήλωσης του Υπουργείου Φόρων και Φόρων, υποβάλλοντας αναφορές (δηλώσεις, υπολογισμοί) στις φορολογικές αρχές με τη μορφή ηλεκτρονικών εγγράφων χρησιμοποιώντας κλειδί ηλεκτρονικής υπογραφής που λαμβάνεται από τα καθορισμένα κέντρα πιστοποίησης, αποκτώντας δεν απαιτείται πρόσθετο κλειδί ψηφιακής υπογραφής για εργασία με την Πύλη.

Το σύστημα που δημιουργείται επιτρέπει τη δημιουργία ενός ESSF σε έναν οργανισμό από πολλούς χρήστες. Σε αυτήν την περίπτωση, για κάθε επιπλέον χρήστη ο πληρωτής θα πρέπει να αγοράσει ένα κλειδί EDS (είναι δυνατές επιλογές με διαφορετικούς τύπους πρόσβασης), καθώς κάθε χρήστης είναι εξουσιοδοτημένος στην Πύλη χρησιμοποιώντας ένα προσωπικό κλειδί.

Όταν εργάζεστε με το ESFF, θα δοθεί στον πληρωτή η ευκαιρία να τα δημιουργήσει με έναν από τους ακόλουθους τρόπους:

• συμπληρώνοντας το ESHF απευθείας στην Πύλη (www.vat.gov.by)·
• μεταφόρτωση στην πύλη ESCHF σε μορφή αρχείου xml που έχει προετοιμαστεί στο λογιστικό (λογιστικό) σύστημα της επιχειρηματικής οντότητας·
• υλοποίηση αυτόματης υποβολής στην Πύλη του ESCHF, υπογεγραμμένη με ηλεκτρονική υπογραφή, απευθείας από το λογιστικό (λογιστικό) σύστημα.

Για να εργαστείτε με το Portal, απαιτείται ένας σταθμός εργασίας χρήστη - ένας υπολογιστής με τις ακόλουθες ελάχιστες ρυθμίσεις παραμέτρων:

1. επεξεργαστής όχι μικρότερος από Intel Pentium 2 GHz,
2. RAM τουλάχιστον 2 GB,
3. ελεύθερος χώρος στον σκληρό δίσκο τουλάχιστον 720 MB,
4. Κάρτα δικτύου Ethernet 100.

Παρεμπιπτόντως, παρόμοιες απαιτήσεις υπολογιστή παρέχονται από το σύστημα Ηλεκτρονικής Δήλωσης του Υπουργείου Φορολογίας. Εάν η Ηλεκτρονική Δήλωση εκκινηθεί στον υπολογιστή σας, δεν θα πρέπει να υπάρχουν προβλήματα με την Πύλη.

Το ακόλουθο λογισμικό πρέπει να είναι εγκατεστημένο στον υπολογιστή του χρήστη:

1. λειτουργικό σύστημα Microsoft Windows 7 Service Pack 1 και πρόγραμμα περιήγησης Internet Microsoft Internet Explorer 9 και νεότερο (ωστόσο, σύμφωνα με ανεπίσημα στοιχεία, έως την 1η Ιουλίου 2016 σχεδιάζεται να υλοποιηθεί υποστήριξη για Windows XP και Microsoft Internet Explorer 8).
2. λογισμικό για την προστασία κρυπτογραφικών πληροφοριών "Avest" (συγκρότημα λογισμικού "AVEST Subscriber Kit": κρυπτοπαροχέας AvCSP, προσωπικός διαχειριστής πιστοποιητικών "Avest" AvPCM).

Η ταχύτητα σύνδεσης στο Διαδίκτυο από την πλευρά του χρήστη πρέπει να είναι τουλάχιστον 512 kbit/s.

V. Ποια είναι τα κύρια προβλήματα που μπορεί να προκύψουν κατά την εργασία με το ESFF;
Κατά τη διάρκεια της προκαταρκτικής δοκιμής του συστήματος, οι χρήστες έχουν ερωτήσεις που σχετίζονται κυρίως με:

1. προετοιμασία σταθμού εργασίας (PC) για εργασία με την Πύλη σύμφωνα με τις τεχνικές απαιτήσεις- το σύστημα ενδέχεται να μην λειτουργεί εάν ο υπολογιστής δεν είναι κατάλληλα προετοιμασμένος να συνεργαστεί με την Πύλη.
2. την ορθότητα του σχηματισμού αρχείων από το πρόγραμμα λογιστικής (λογιστικής), τη φόρτωσή του και τη μεταφορά δεδομένων στην Πύλη - πρέπει να βεβαιωθείτε ότι οι προγραμματιστές του προγράμματος λογιστικής (λογιστικής) έχουν δοκιμάσει σοβαρά τις απαραίτητες αλλαγές στη βάση δεδομένων σας.
3. εγκατάσταση λογισμικού για εργασία στο Portal- κατά την εγκατάσταση του λογισμικού, ενδέχεται να προκύψουν προβλήματα με άλλα προγράμματα που χρησιμοποιούν το σύμπλεγμα ψηφιακών υπογραφών Avest: συστήματα πελάτη-τράπεζας, Ηλεκτρονική δήλωση του Υπουργείου Φορολογίας, πύλη της Ομοσπονδιακής Υπηρεσίας Κοινωνικής Ασφάλισης.
4. σταθερότητα της Πύλης- εξαρτάται άμεσα από τη σταθερότητα του Διαδικτύου και της ίδιας της Πύλης.
5. εγγραφή και εξουσιοδότηση στην Πύλη- ως συνέπεια ενός εσφαλμένα διαμορφωμένου συστήματος.
6. σωστή εμφάνιση των δεδομένων στην Πύλη- εάν το πρόγραμμα περιήγησης δεν πληροί τις ελάχιστες απαιτήσεις.

Από αυτή την άποψη, είναι σημαντικό να σκεφτείτε αυτό το ζήτημα εκ των προτέρων και να προετοιμαστείτε για αυτήν την καινοτομία, τόσο από την πλευρά της εγκατάστασης/καταχώρισης όσο και από την πλευρά της σωστής λειτουργίας και συντήρησης του συστήματος.
Να γιατί βασικά ζητήματα που θα πρέπει να παρακολουθούνταισε λογιστή για το θέμα αυτό μετά την 1η Ιουλίου 2016, τα ακόλουθα:

• ορθότητα έκδοσης τιμολογίων για την πώληση αγαθών (έργων, υπηρεσιών).
• υπογραφή τιμολογίων που εκδίδονται από πωλητές αγαθών (έργα, υπηρεσίες).
• παραλαβή και υπογραφή τιμολογίων από αγοραστές για αγορασμένα αγαθά (έργα, υπηρεσίες).
• συμφωνία ηλεκτρονικών τιμολογίων ΦΠΑ με έντυπα πρωτογενή λογιστικά έγγραφα.

Τα ηλεκτρονικά τιμολόγια είναι το μέλλον. Τα επόμενα χρόνια, η ανταλλαγή ηλεκτρονικών τιμολογίων θα γίνει η νούμερο ένα επιλογή για τις επιχειρήσεις, καθώς αυτού του είδους η αλληλεπίδραση επιτρέπει ταχύτερες ταμειακές ροές, καθώς και βελτιωμένες σχέσεις με τους προμηθευτές.

Λόγοι για τη μετάβαση σε ηλεκτρονικά τιμολόγια:

εξωτερική πίεση (προμηθευτές με επιρροή, πελάτες).

τιμή (η επεξεργασία ηλεκτρονικών εγγράφων κοστίζει λιγότερο στις εταιρείες).

καινοτομία και αυτοματοποίηση διαδικασιών·

βελτιστοποίηση των ταμειακών ροών (επιτάχυνση του κύκλου εργασιών των κεφαλαίων).

βελτιωμένη ποιότητα (τα έγγραφα δεν χάνονται ή ξεχνιούνται).

πρωτοβουλία του δημόσιου τομέα (καταπολέμηση απατεώνων, αύξηση των φορολογικών εσόδων, βελτιστοποίηση των ιδίων διαδικασιών).

Ποιος υποχρεούται να εκδώσει ΕΚΤ;

Η απαίτηση για την έκδοση ΕΚΤ καθορίζεται:

1) πληρούν τις απαιτήσεις που έχουν καθοριστεί για το απόσπασμα του ΕΚΤ·

σημείωση που αναφέρει ότι το ΕΚΤ έχει διορθωθεί·

αύξων αριθμός και ημερομηνία έκδοσης του διορθωμένου ΕΚΤ·

αύξοντα αριθμό και ημερομηνία έκδοσης του ακυρωθέντος ΕΚΤ.

Σύμφωνα με το διορθωμένο ΕΚΤ, ο παραλήπτης αγαθών, έργων, υπηρεσιών έχει το δικαίωμα, εντός 10 ημερολογιακών ημερών από την ημερομηνία παραλαβής του εν λόγω διορθωμένου ΕΚΤ, να δηλώσει διαφωνία με την έκδοση αυτού του ΕΚΤ σύμφωνα με τη ροή παραστατικών των εκδοθέντων τιμολογίων σε ηλεκτρονική μορφή.

Σε ποιες περιπτώσεις συνταγογραφείται πρόσθετο ΕΚΤ;

· αντιστοιχούν στην έκδοση τιμολογίων.

· περιέχει τις ακόλουθες πληροφορίες:

Σημείωση ότι το ΕΚΤ είναι πρόσθετο·

αύξων αριθμός και ημερομηνία έκδοσης του πρόσθετου ΕΚΤ·

αύξων αριθμός και ημερομηνία έκδοσης του ΕΚΤ για το οποίο εκδίδεται το πρόσθετο ΕΚΤ·

στην περίπτωση που ορίζεται από τον φορολογικό κώδικα - προσαρμογή του ποσού του φορολογητέου κύκλου εργασιών και της διαφοράς μεταξύ του ποσού του ΦΠΑ που αναφέρεται στο προηγουμένως εκδοθέν ΕΚΤ και του ποσού του ΦΠΑ κατά την ημερομηνία έκδοσης του πρόσθετου ΕΚΤ.

στην περίπτωση που ορίζεται από τον Φορολογικό Κώδικα - ο συντελεστής ΦΠΑ κατά την ημερομηνία έκδοσης του πρόσθετου ΕΚΤ και το ποσό του ΦΠΑ κατά την ημερομηνία έκδοσης του πρόσθετου ΕΚΤ.

· σε περιπτώσεις αναπροσαρμογής του ύψους του φορολογητέου κύκλου εργασιών που προβλέπει ο Φορολογικός Κώδικας, όχι νωρίτερα ημερομηνίες εμφάνισης τέτοιων περιπτώσεων και όχι αργότερα 15 ημερολογιακές ημέρες μετά την ημερομηνία εμφάνισης τέτοιων περιπτώσεων·

· σε περίπτωση διαφοράς μεταξύ του συντελεστή ΦΠΑ που ίσχυε κατά την ημερομηνία έκδοσης του ΕΚΤ και εκείνου που ίσχυε την ημερομηνία του κύκλου εργασιών της πώλησης, υπό την προϋπόθεση ότι το ΕΚΤ είχε εκδοθεί νωρίτερα από την ημερομηνία του κύκλου εργασιών, - μέσα σε ένα μήνα μετά τη ψήφιση νόμου που προβλέπει μεταβολή του φορολογικού συντελεστή.

Σύμφωνα με ένα πρόσθετο ΕΚΤ, ο αποδέκτης αγαθών, έργων, υπηρεσιών έχει το δικαίωμα, εντός 10 ημερολογιακών ημερών από την ημερομηνία παραλαβής αυτού του πρόσθετου ΕΚΤ, να δηλώσει ότι διαφωνεί με την έκδοση αυτού του ΕΚΤ σύμφωνα με τη ροή παραστατικών των τιμολογίων που εκδόθηκαν στο ηλεκτρονική μορφή.

Αυτές οι εταιρείες ονομάζονται χειριστές ηλεκτρονικής διαχείρισης εγγράφων και συνδέουν τον πωλητή και τον αγοραστή μέσω τηλεπικοινωνιακών καναλιών υψηλής ταχύτητας. Ηλεκτρονικά τιμολόγια: λογιστική σύμφωνα με τους νέους κανόνες Σημαντικό Μέσω της πύλης φορτώνονται εξερχόμενα ηλεκτρονικά τιμολόγια, τα οποία πρέπει να μεταφερθούν στον αντισυμβαλλόμενο αγοραστή, καθώς και εισερχόμενα ηλεκτρονικά τιμολόγια που λαμβάνει η εταιρεία από αντισυμβαλλόμενους προμηθευτές

• Ανεβάζοντας ένα ειδικό αρχείο xml που δημιουργείται στο λογιστικό πρόγραμμα στο οποίο εργάζεστε
• Ανεβάστε απευθείας από το λογιστικό πρόγραμμα στην πύλη. Η τελευταία μέθοδος είναι ιδιαίτερα καλή γιατί... Δεν επιτρέπουν όλα τα προγράμματα σήμερα καν τον σχηματισμό ενός ESFF.

Όχι σαν να το στέλνεις ως αρχείο xml. Δηλαδή, για να δημιουργήσουν και να στείλουν ECSF, οι εταιρείες σήμερα αντιμετωπίζουν το πρόβλημα της αγοράς νέου λογιστικού λογισμικού ή της ενημέρωσης του παλιού.

Λαμβάνονται πιστοποιητικά για όσους εκπροσώπους εταιρειών θα υπογράψουν τιμολόγια. Το δικαίωμα πιστοποίησης τιμολογίων που μεταβιβάζονται σε υπεύθυνα πρόσωπα πρέπει να επιβεβαιώνεται με πληρεξούσιο ή εντολή.

Πληροφορίες ότι δύο οικονομικές οντότητες θα συμμετέχουν στην ηλεκτρονική ανταλλαγή τιμολογίων διαβιβάζονται από τον Διαχειριστή στην Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία - στο τμήμα όπου είναι εγγεγραμμένη κάθε οντότητα. Η διαδικασία αυτή πραγματοποιείται εντός 3 ημερών από τη στιγμή που οι πελάτες συνδέονται στα ηλεκτρονικά κανάλια επικοινωνίας.

Εάν αλλάξουν τα στοιχεία της εταιρείας, ο Διαχειριστής πρέπει να ενημερωθεί σχετικά εντός τριών ημερών με αποστολή αίτησης. Έχοντας λάβει το έγγραφο της αίτησης, ο Διαχειριστής πραγματοποιεί τις καθορισμένες προσαρμογές στα στοιχεία του συμμετέχοντος στην ηλεκτρονική επικοινωνία εντός τριών ημερών.

Ακόμα κι αν έχετε εκατοντάδες τιμολόγια, μπορείτε να τα στείλετε ένα κάθε φορά. Έχετε 100 ή περισσότερα εξερχόμενα τιμολόγια και δεν υπάρχει τρόπος να τα στείλετε στην πύλη απευθείας από το λογιστικό πρόγραμμα; Σε αυτήν την περίπτωση, θα πρέπει να φορτώσετε το καθένα ένα κάθε φορά.

Και στείλτε τα κι αυτά ένα-ένα. Ο αλγόριθμος είναι ο εξής: ανοίξτε το αρχείο ηλεκτρονικού τιμολογίου - υπογράψτε το με ηλεκτρονική ψηφιακή υπογραφή (EDS) - στείλτε. Ενα ένα! Τι σημαίνει? Η αποστολή 1 τιμολογίου θα διαρκέσει περίπου 1-5 λεπτά.
Αποστολή 100 τιμολογίων - 100-500 λεπτά (δηλαδή από 1,5 έως 8 ώρες). Αντίστοιχα, χωρίς την κατάλληλη αυτοματοποίηση και με μεγάλους όγκους εξερχόμενων εγγράφων, η εταιρεία θα χρειαστεί σύντομα νέο υπάλληλο: μόνο για αποστολή ESFF.

Πληροφορίες

Και αυτά είναι τα κόστη των μισθών, των φόρων, του χώρου εργασίας κ.λπ. Φωτογραφία από τον ιστότοπο prozorist.com.ua Ή θα πρέπει να φορτώσετε επιπλέον τον παλιό υπάλληλο.

Επαγγελματική άμεση δήλωση του ΕΚΤ στο "1C: Accounting 8 για το Καζακστάν"

Η τελευταία μέθοδος είναι ιδιαίτερα καλή γιατί... Δεν επιτρέπουν όλα τα προγράμματα σήμερα καν τον σχηματισμό ενός ESFF. Για να μην αναφέρουμε την αποστολή του σε μορφή αρχείου xml, δηλαδή για να δημιουργήσουν και να στείλουν ECSF, οι εταιρείες σήμερα αντιμετωπίζουν προβλήματα αγοράς νέου λογιστικού λογισμικού ή τροποποίησης του παλιού.

Τότε θα υπάρχουν λιγότερα προβλήματα με την αποστολή του ESFF. 3. Η επόμενη δοκιμή είναι μια πύλη που «παγώνει» συνεχώς. Εξαιτίας αυτού, δεν μπορείτε να στείλετε ESCHF. Ακόμα κι αν το θέλεις πολύ.

Τι να κάνω? Εάν είναι δυνατό να μείνετε στη δουλειά για μία ή δύο ώρες, τότε μετά τις 18.00 η πύλη λειτουργεί και μετά τις 20.00 γενικά "πετά". Αλλά εάν υπάρχουν εργασίες συντήρησης στην πύλη, θα πρέπει να περιμένετε. Ας ελπίσουμε ότι η πύλη θα βελτιωθεί στο μέλλον. 4.

Ηλεκτρονική διαχείριση παραστατικών τιμολογίων

Σε αυτό το άρθρο θα εξετάσουμε τη διαδικασία εξαγωγής του ESF από το πρόγραμμα 1C-Accounting σε ένα αρχείο xml, το οποίο με τη σειρά του θα μεταφορτωθεί στο ESF IS μέσω της πύλης esf.gov.kz. Σημείωση: Το πρόγραμμα 1C-Accounting πρέπει να ρυθμιστεί ώστε να λειτουργεί με την πύλη ESF.

Συζητήσαμε πώς να το ρυθμίσετε στο προηγούμενο άρθρο. Εάν αντιμετωπίζετε δυσκολίες στη ρύθμιση ή έχετε άλλες ερωτήσεις, μπορείτε να επικοινωνήσετε με την εταιρεία μας υποβάλλοντας μια αίτηση για ενσωμάτωση ESF+ 1C-Accounting.

Έτσι, χρησιμοποιώντας ένα συγκεκριμένο παράδειγμα, θα εξετάσουμε τη διαδικασία δημιουργίας ενός ΕΚΤ και την περαιτέρω μεταφόρτωσή του στην πύλη ESF IS της Δημοκρατίας του Καζακστάν. 1. Το πρώτο πράγμα που πρέπει να κάνετε είναι να μεταβείτε στην ενότητα "Αγορά και πώληση" στο πρόγραμμα 1C-Accounting. 2. Δίπλα στην υποενότητα «Τιμολόγια (εκδίδονται)». 3. Τώρα πρέπει να επιλέξετε το Τιμολόγιο που σας ενδιαφέρει και να το ανοίξετε. 4. Επιλέξτε την «ηλεκτρονική» μέθοδο έκδοσης και5. Κάντε κλικ στο «create ESF». 6. Κάντε κλικ στην «αυτόματη συμπλήρωση» και 7.

Μετάβαση σε ηλεκτρονικά τιμολόγια: πώς να αλλάξετε

Ωστόσο, αυτά τα δεδομένα πρέπει να εισαχθούν δύο φορές - κατά τη διάρκεια μιας επέμβασης. Κατά συνέπεια, ο εργαζόμενος αφιερώνει περισσότερο χρόνο σε μια λειτουργία από ό, τι χρειάζεται.6. Εξαγωγή, εισαγωγή esf από το 1c-accounting σε είναι esf Εργασία με εισερχόμενο esf Για να κατανοήσω τη διαδικασία, θα γράψω τον αλγόριθμο για τη λήψη τους:

• Μεταβείτε στην πύλη στον Προσωπικό Λογαριασμό σας
• Υπογράψτε το εισερχόμενο ESCHF με ηλεκτρονική ψηφιακή υπογραφή
• Ξεφόρτωση εισερχόμενου ESFF (προαιρετικό)
• Σημειώστε ότι ελήφθη εισερχόμενο έγγραφο από συγκεκριμένο προμηθευτή
• Αποδοχή ΦΠΑ για συμψηφισμό - για εισερχόμενο ESCHF

Δηλαδή για να συμψηφιστεί ο ΦΠΑ σε εισερχόμενο παραστατικό απαιτείται ηλεκτρονικό τιμολόγιο από την 1η Ιουλίου. Η εταιρεία πρέπει να ελέγξει εάν παρελήφθη τέτοιο ηλεκτρονικό τιμολόγιο από τον προμηθευτή ή όχι. Προσοχή Και αυτό πρέπει να γίνεται για κάθε έγγραφο. Εν ολίγοις: προστέθηκε ένα άλλο μητρώο, μια πρόσθετη διαδικασία συμφωνίας.

Εξαγωγή, εισαγωγή esf από 1s-accounting σε είναι esf

Πρέπει να διατηρηθεί για να διαπιστωθεί κατά τον υπολογισμό των φόρων εάν ο ΦΠΑ μπορεί να συμψηφιστεί ή όχι. Και όλα τα προβλήματα εδώ βασίζονται στην αυτοματοποίηση της διατήρησης ενός τέτοιου μητρώου. Μετάβαση σε ηλεκτρονικά τιμολόγια: πώς να αλλάξετε Σημαντικό Αγοραστή Το αργότερο την επόμενη ημέρα από την ημερομηνία παραλαβής του τιμολογίου από τον Διαχειριστή:

• Ελέγχει το ληφθέν s/f για συμμόρφωση με όλες τις απαιτήσεις και τη συνάφεια της ηλεκτρονικής υπογραφής.
• Συντάσσει και πιστοποιεί την ειδοποίηση UKEP για παραλαβή ηλεκτρονικού α/φ (προαιρετικό, κατόπιν συμφωνίας των μερών).
• Στέλνει αυτή την ειδοποίηση στον Χειριστή.
• Αποθηκεύει την ειδοποίηση.

Το αργότερο την επόμενη ημέρα από την παραλαβή της επιβεβαίωσης με ημερομηνία αποστολής του α/φ:

• Συντάσσει ειδοποίηση παραλαβής της επιβεβαίωσης του Χειριστή·
• Είναι πιστοποιημένο από το UKEP και αποστέλλεται στον Διαχειριστή.

Ηλεκτρονικά τιμολόγια

Πωλητής Σε απάντηση στην επιβεβαίωση του Χειριστή με την ημερομηνία παραλαβής του α/φ:

• συντάσσει ειδοποίηση παραλαβής επιβεβαίωσης·
• Πιστοποιεί την ειδοποίηση από το UKEP και τη διαβιβάζει στον Διαχειριστή.

5. Ο χειριστής ελέγχει και αποθηκεύει την ειδοποίηση του πωλητή. Ηλεκτρονικό τιμολόγιο. Γεννηθήκαμε για να κάνουμε πραγματικότητα ένα παραμύθι... Το επόμενο τεστ είναι μια πύλη που «παγώνει» διαρκώς. Εξαιτίας αυτού, δεν μπορείτε να στείλετε ένα ESFF. Ακόμα κι αν το θέλεις πολύ. Τι να κάνω? Εάν είναι δυνατό να μείνετε στη δουλειά για μία ή δύο ώρες, τότε μετά τις 18.00 η πύλη λειτουργεί και μετά τις 20.00 γενικά "πετά". Αλλά εάν υπάρχουν εργασίες συντήρησης στην πύλη, θα πρέπει να περιμένετε. Ας ελπίσουμε ότι η πύλη θα βελτιωθεί στο μέλλον. 4.
Με την ολοκλήρωση της διαδικασίας μετακίνησης του τιμολογίου, τα μέρη θα πρέπει να διαθέτουν τα ακόλουθα αποθηκευμένα έγγραφα από το UKEP. Πωλητής:

• Δημιουργήθηκε τιμολόγιο.
• Επιβεβαίωση που παρέχεται από τον Διαχειριστή, με ένδειξη της ημέρας παραλαβής του αρχείου με ηλεκτρονικό s/f από τον πωλητή.
• Ειδοποίηση του αγοραστή ότι του έχει παραδοθεί αρχείο με ηλεκτρονικό s/f (εάν τα μέρη έχουν συμφωνήσει ότι αυτό το έγγραφο είναι απαραίτητο).

Αγοραστής:

• Υποβλήθηκε τιμολόγιο?
• Επιβεβαίωση που παρέχεται από τον Διαχειριστή, με ένδειξη της ημέρας αποστολής του αρχείου με το ηλεκτρονικό s/f στον αγοραστή.
• Επιβεβαίωση που παρέχεται από τον Χειριστή ειδοποίησης παράδοσης παραλαβής του α/φ από τον αγοραστή στον πωλητή.

Η διαδικασία διόρθωσης ηλεκτρονικού τιμολογίου Ακολουθία ενεργειών των συμμετεχόντων: Θέμα Ενέργεια 1.

Ο καλύτερος τρόπος για να κατεβάσετε ηλεκτρονικά τιμολόγια

Εάν ο αγοραστής κάνει μια προκαταβολή, ως απάντηση στην οποία είναι επίσης απαραίτητο να εκδοθεί ένα τιμολόγιο εντός 5 ημερών, τότε η διαδικασία μεταφοράς εγγράφων σε χαρτί γίνεται πιο περίπλοκη - ο πωλητής πρέπει να αναζητήσει τρόπους παράδοσης του χαρτιού στον πελάτη, και αυτό κοστίζει επιπλέον χρήματα και χρόνο. Μια κερδοφόρα εναλλακτική λύση στα έντυπα τιμολόγια είναι η ηλεκτρονική διαβίβαση μέσω του Διαχειριστή.

Αλλαγές από τον Απρίλιο του 2016 Η υπ' αριθμ. 174ν απόφαση του Υπουργείου Οικονομικών της 10ης Νοεμβρίου 2015 καθορίζει τον τρόπο με τον οποίο διεξάγεται η διαδικασία ηλεκτρονικής επικοινωνίας μεταξύ δύο συμμετεχόντων σε επιχειρηματικές σχέσεις κατά τη δημιουργία τιμολογίων. Οι διατάξεις του παρόντος διατάγματος τίθενται σε ισχύ από τις αρχές Απριλίου 2016.

Πώς να μεταβείτε σε ηλεκτρονικά τιμολόγια; Πρώτα απ 'όλα, τα μέρη πρέπει να συμφωνήσουν μεταξύ τους σε αυτό το σημείο. Για να γίνει αυτό, είναι καλύτερο να συντάξετε μια γραπτή συμφωνία, η οποία θα ορίζει τη συμφωνία των μερών να αντικαταστήσουν τα έντυπα τιμολόγια με ηλεκτρονικά.
Ως απάντηση στην ειδοποίηση του αγοραστή για την παραλαβή του s/f:

• Το αποθηκεύει και το μεταφέρει στον πωλητή.
• Δημιουργεί επιβεβαίωση για τον αγοραστή ότι η ειδοποίηση έχει σταλεί στον πωλητή.
• Πιστοποιεί την επιβεβαίωση UKEP και τη διαβιβάζει στον αγοραστή.

Ελέγχει και αποθηκεύει την ειδοποίηση του αγοραστή για την παραλαβή της επιβεβαίωσης με την ημερομηνία αποστολής του s/f. 6. Ο πωλητής ελέγχει και αποθηκεύει την ειδοποίηση του αγοραστή για την παραλαβή του s/f. 7.

Αγοραστής Ως απάντηση στην επιβεβαίωση ότι η ειδοποίηση του αγοραστή έχει σταλεί στον πωλητή:

• συντάσσει ειδοποίηση παραλαβής αυτής της επιβεβαίωσης·
• Πιστοποιεί την ειδοποίηση και τη διαβιβάζει στον Διαχειριστή.

8. Χειριστής Ελέγχει και αποθηκεύει την πιο πρόσφατη ειδοποίηση αγοραστή.

Σε αυτό το άρθρο θα εξετάσουμε τη διαδικασία εξαγωγής του ESF από το πρόγραμμα 1C-Accounting σε ένα αρχείο xml, το οποίο με τη σειρά του θα μεταφορτωθεί στο ESF IS μέσω της πύλης esf.gov.kz. Σημείωση: Το πρόγραμμα 1C-Accounting πρέπει να ρυθμιστεί ώστε να λειτουργεί με την πύλη ESF. Συζητήσαμε πώς να το ρυθμίσετε στο προηγούμενο άρθρο. Εάν αντιμετωπίζετε δυσκολίες στη ρύθμιση ή έχετε άλλες ερωτήσεις, μπορείτε να επικοινωνήσετε με την εταιρεία μας υποβάλλοντας μια αίτηση για ενσωμάτωση ESF+ 1C-Accounting. Έτσι, χρησιμοποιώντας ένα συγκεκριμένο παράδειγμα, θα εξετάσουμε τη διαδικασία δημιουργίας ενός ΕΚΤ και την περαιτέρω μεταφόρτωσή του στην πύλη ESF IS της Δημοκρατίας του Καζακστάν. 1. Το πρώτο πράγμα που πρέπει να κάνετε είναι να μεταβείτε στην ενότητα "Αγορά και πώληση" στο πρόγραμμα 1C-Accounting. 2.

6. Κάντε κλικ στην «αυτόματη συμπλήρωση» και 7.

Οι εταιρείες που πληρώνουν ΦΠΑ καταχωρούν τιμολόγια στα βιβλία αγορών και πωλήσεων και οι εταιρείες που είναι διαμεσολαβητές εγγράφονται στα λογιστικά περιοδικά. Τα έντυπα τιμολόγια καταγράφονται με βάση την ημερομηνία έκδοσης. Με τα ηλεκτρονικά τιμολόγια είναι λίγο πιο περίπλοκο, αφού έχουν τρεις ημερομηνίες ταυτόχρονα: την ημερομηνία έκδοσης, την ημερομηνία έκδοσης και την ημερομηνία παραλαβής. Σε αυτό το άρθρο θα δούμε πώς γίνεται η ηλεκτρονική λογιστική τιμολογίων.

Ηλεκτρονικό τιμολόγιο

Ένα ηλεκτρονικό τιμολόγιο είναι ανάλογο με την έντυπη έκδοση και αποτελεί τη βάση για την αποδοχή του ΦΠΑ που υποβάλλεται από τον πωλητή για έκπτωση. Για τη χρήση ηλεκτρονικών τιμολογίων στη ροή εγγράφων, απαιτείται η συγκατάθεση όλων των μερών στις συναλλαγές, καθώς και η διαθεσιμότητα ορισμένων τεχνικών δυνατοτήτων. Όχι μόνο οι πωλητές, αλλά και οι φορολογικοί πράκτορες, οι πράκτορες προμηθειών και οι πράκτορες που για λογαριασμό τους πωλούν ή αγοράζουν αγαθά για τον εντολέα έχουν το δικαίωμα να εκδίδουν τιμολόγια ηλεκτρονικά. Έτσι, η ανταλλαγή ηλεκτρονικών τιμολογίων είναι δυνατή εφόσον πληρούνται οι ακόλουθες προϋποθέσεις:

• διαθεσιμότητα συναίνεσης από κάθε συμμετέχοντα στη συναλλαγή·
• το έγγραφο συντάσσεται σύμφωνα με την εγκεκριμένη μορφή·
• το έγγραφο υπογράφεται με βελτιωμένη ειδική υπογραφή·
• Όλα τα μέρη της συναλλαγής διαθέτουν τεχνικά μέσα και δυνατότητες λήψης ηλεκτρονικών εγγράφων και επεξεργασίας τους.

Διαδικασία έκδοσης ηλεκτρονικού τιμολογίου

Ένα τιμολόγιο πρέπει να εκδοθεί εντός 5 ημερών από την ημερομηνία αποστολής των αγαθών (έργων, υπηρεσιών) ή την παραλαβή προκαταβολής. Σύμφωνα με το άρθρο 169 του φορολογικού κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας, αυτό μπορεί να γίνει όχι απαραίτητα σε έντυπη μορφή, αλλά και σε ηλεκτρονική μορφή. Ένα ηλεκτρονικό τιμολόγιο είναι ένα πλήρες ανάλογο ενός έντυπου. Περιέχει όλα τα απαραίτητα στοιχεία, καθώς και υπογραφές εξουσιοδοτημένων προσώπων. Για τα ηλεκτρονικά τιμολόγια τίθενται οι ακόλουθες απαιτήσεις:

• καταρτίστηκε σύμφωνα με το έντυπο που εγκρίθηκε με Διάταγμα της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας αριθ. ММВ-7-6/93@ της 03/04/2015·
• να διαθέτουν ειδική ηλεκτρονική υπογραφή·
• διαβιβάζονται μέσω χειριστή ΕΤΑ, ο οποίος καταγράφει την ημερομηνία έκδοσης του εγγράφου και την παραλαβή του.

Σπουδαίος! Σύμφωνα με την ισχύουσα νομοθεσία της Ρωσικής Ομοσπονδίας, τα έγγραφα που διαθέτουν ειδική ηλεκτρονική υπογραφή και διαβιβάζονται μέσω χειριστή EDI είναι πρωτότυπα. Δεν χρειάζεται να εκτυπώσετε τέτοια έγγραφα.

Ηλεκτρονική λογιστική των τιμολογίων

Για τον υπολογισμό του ΦΠΑ στις επιχειρήσεις, οι πληρωτές του πρέπει να τηρούν βιβλίο αγορών και πωλήσεων. Οι μεσάζοντες, καθώς και τα άτομα που εκδίδουν και λαμβάνουν τιμολόγια σύμφωνα με συμβάσεις αποστολής μεταφορών ή εκτελούν καθήκοντα προγραμματιστή, υποχρεούνται να τηρούν αρχείο καταγραφής των παραληφθέντων και εκδοθέντων τιμολογίων. Όλοι οι τύποι τιμολογίων (κύριοι, διορθωτικοί κ.λπ.) υπόκεινται σε μία μόνο εγγραφή.

Σπουδαίος! Το έντυπο του βιβλίου και το έντυπο του περιοδικού, συμπεριλαμβανομένης της διαδικασίας τήρησής τους, αναφέρονται στο Κυβερνητικό Διάταγμα Νο. 1137 της 26ης Δεκεμβρίου 2011.

Τα τιμολόγια μπορούν να καταγραφούν είτε σε έντυπη είτε σε ηλεκτρονική μορφή. Υπενθυμίζεται ότι από το 2015 τα στοιχεία που περιέχονται στο βιβλίο και το περιοδικό υποβάλλονται στη δήλωση ΦΠΑ, η οποία υποβάλλεται ηλεκτρονικά. Από αυτή την άποψη, είναι επίσης πιο βολικό να παρακολουθείτε τα τιμολόγια ηλεκτρονικά και όχι σε χαρτί.

Εάν η ροή εγγράφων πραγματοποιείται σε χαρτί, τότε είναι πολύ δύσκολο να παρακολουθήσετε την ημερομηνία έκδοσης του τιμολογίου και την ημερομηνία παραλαβής του, επομένως συνήθως αντικατοπτρίζεται η ημερομηνία σύνταξής του. Όταν χρησιμοποιείτε ηλεκτρονικά τιμολόγια, η καταγραφή πραγματοποιείται σε τρεις ημερομηνίες:

• σύνταξη?
• εκθέματα?
• λήψη.

Στο βιβλίο αγορών και αγορών καταγράφεται μόνο η ημερομηνία σύνταξης, αφού το βιβλίο είναι απαραίτητο για λογιστικοποίηση ποσών ΦΠΑ. Οι ημερομηνίες έκδοσης και παραλαβής του παραστατικού καταχωρούνται στο λογιστικό ημερολόγιο που τηρούν οι ενδιάμεσοι οργανισμοί.

Καταχώρηση τιμολογίων στο βιβλίο πωλήσεων

Μόλις προκύψει η υποχρέωση καταβολής ΦΠΑ, η εγγραφή των τιμολογίων γίνεται με χρονολογική σειρά στο βιβλίο πωλήσεων για τη φορολογική περίοδο κατά την οποία προκύπτει η υποχρέωση καταβολής ΦΠΑ. Κατά την εγγραφή, δώστε τις ακόλουθες πληροφορίες:

• κωδικός τύπου συναλλαγής·
• ΑΦΜ, KPP και όνομα της εταιρείας του αγοραστή·
• αριθμός και ημερομηνία του παραστατικού πληρωμής·
• νόμισμα και τον κωδικό του·
• το ποσό της συναλλαγής, καθώς και ο πληρωτέος φόρος.

Καταχώρηση τιμολογίων στο βιβλίο αγορών

Μόλις προκύψει το δικαίωμα λήψης έκπτωσης ΦΠΑ, τα τιμολόγια καταχωρούνται στο βιβλίο αγορών. Περιέχει τις ακόλουθες πληροφορίες:

• κωδικός τύπου συναλλαγής·
• αριθμός εγγράφου και ημερομηνία σύνταξης του·
• ημερομηνία αποδοχής αγαθών (εργασίας, υπηρεσιών) για λογιστική ·
• TIN, KPP όνομα της εταιρείας του πωλητή·
• ΑΦΜ, KPP και επωνυμία της ενδιάμεσης εταιρείας.
• λεπτομέρειες της τελωνειακής διασάφησης·
• νόμισμα, τον κωδικό του·
• το ποσό της συναλλαγής, καθώς και ο φόρος που μπορεί να εκπέσει.

Εμφάνιση του δικαιώματος έκπτωσης

Ο αγοραστής έχει το δικαίωμα να μειώσει τον δεδουλευμένο ΦΠΑ από τον φόρο που καταβάλλεται για τα αγορασθέντα αγαθά (έργα ή υπηρεσίες). Το δικαίωμα αυτό προκύπτει μόνο εάν πληρούνται οι ακόλουθες προϋποθέσεις:

• αγαθά (έργα, υπηρεσίες) αγοράστηκαν για συναλλαγές που υπόκεινται σε ΦΠΑ·
• τα αγορασμένα αγαθά γίνονται δεκτά για λογιστική.
• Έχει ληφθεί τιμολόγιο από τον πωλητή.

Σπουδαίος! Το ηλεκτρονικό τιμολόγιο καταγράφεται στο βιβλίο αγορών μέχρι την ημερομηνία έκδοσης, αλλά το δικαίωμα έκπτωσης θα εξαρτηθεί από το πότε θα παραληφθεί. Η μείωση φόρου είναι δυνατή μόνο εάν υπάρχει σωστά εκτελεσμένο τιμολόγιο, η έκδοση του οποίου είναι ευθύνη του πωλητή. Δηλαδή μέχρι να εκδώσει τιμολόγιο ο πωλητής και να το λάβει ο αγοραστής δεν μπορεί να μειωθεί ο φόρος.

Εάν ο αγοραστής λάβει το παραστατικό στη φορολογική περίοδο κατά την οποία καταχωρούνται τα αγαθά, τότε δεν υπάρχουν δυσκολίες στην αποδοχή του ΦΠΑ για έκπτωση.

Εάν η ανάρτηση και η παραλαβή ενός εγγράφου πραγματοποιηθούν σε διαφορετικές περιόδους, τότε ενδέχεται να προκύψουν ερωτήματα. Εάν ληφθεί τιμολόγιο μετά το τέλος της φορολογικής περιόδου κατά την οποία τα αγαθά έγιναν δεκτά για λογιστική, αλλά πριν από την υποβολή της δήλωσης για αυτήν την περίοδο, ο αγοραστής μπορεί να εκπέσει τον ΦΠΑ για τα αγαθά αυτά κατά την περίοδο κατά την οποία έγιναν δεκτά για λογιστική. Εάν ο αγοραστής λάβει τιμολόγιο μετά την υποβολή της δήλωσης, τότε θα πρέπει να αποδοθεί στην επόμενη φορολογική περίοδο.

Καταχώρηση τιμολογίων στο λογιστικό ημερολόγιο

Ανάλογα με το αν ο διαμεσολαβητής είναι υπόχρεος ΦΠΑ, καθορίζεται η υποχρέωσή του να τηρεί ημερολόγιο τιμολογίων. Ταυτόχρονα, μεσάζοντες, διαμεταφορείς και προγραμματιστές δεν πληρώνουν ΦΠΑ και δεν τον δέχονται προς έκπτωση σε όσα τιμολόγια καταχωρούν στα ημερολόγιά τους.

Το λογιστικό ημερολόγιο χωρίζεται σε δύο μέρη, στο ένα από τα οποία καταγράφονται τα τιμολόγια που εκδίδονται και στο άλλο - παραλαμβάνονται.

Στο πρώτο μέρος, τα έγγραφα καταχωρούνται σύμφωνα με την ημερομηνία έκδοσής τους. Εάν τα τιμολόγια δεν διαβιβάζονται στους πελάτες, καταχωρούνται σύμφωνα με την ημερομηνία έκδοσης. Στο δεύτερο μέρος, τα έγγραφα καταχωρούνται σύμφωνα με την ημερομηνία παραλαβής τους.

Για κάθε τρίμηνο, οι μεσάζοντες υποχρεούνται να παρέχουν λογιστικά αρχεία στις εφορίες. Με βάση αυτό, η Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία διενεργεί έλεγχο και καθορίζει επίσης τη συμμόρφωση των ποσών ΦΠΑ που συγκεντρώθηκαν και δηλώθηκαν από τους αγοραστές προς έκπτωση. Και επίσης εάν τα δηλωθέντα ποσά του εκπίπτοντος ΦΠΑ αντιστοιχούν σε αυτά που καταβάλλονται στον προϋπολογισμό από τους πωλητές.

Απαντήσεις σε κοινές ερωτήσεις

Ερώτηση: Είναι δυνατή η αντιγραφή ενός ηλεκτρονικού τιμολογίου που έχει εκδοθεί σε έναν αγοραστή σε έντυπη μορφή;

Απάντηση: Όχι, ωστόσο, εάν είναι απαραίτητο, μπορείτε να παράσχετε ένα έντυπο τιμολόγιο αντί για ένα ηλεκτρονικό έγγραφο. Αυτό μπορεί να απαιτείται, για παράδειγμα, εάν ο χειριστής του EDF έχει τεχνική βλάβη.

Ερώτηση: Η εταιρεία εκδίδει τιμολόγια τόσο σε χαρτί όσο και ηλεκτρονικά. Πώς πρέπει να υπολογίζονται;

Απάντηση: Η καταγραφή των αγορών και πωλήσεων και των έντυπων και ηλεκτρονικών τιμολογίων στο καθολικό γίνεται με γενική χρονολογική σειρά. Κατά την ηλεκτρονική έκδοση τιμολογίου, αναγράφεται η ημερομηνία παραλαβής του αρχείου από τον χειριστή του EDF από τον πωλητή. Κατά τη λήψη του εγγράφου, πρέπει να υποδείξετε την ημερομηνία αποστολής του αρχείου από τον χειριστή του EDF στον αγοραστή, η οποία περιέχεται στην επιβεβαίωση του χειριστή.