PCO hat beim Erhalt eines Darlehens fälschlicherweise die Mehrwertsteuer ausgewiesen. Beratungen mit Spezialisten. Die Zahlung wird durch eine Barquittung bestätigt

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Frage: Ein Einzelhandelsunternehmen verkauft Waren, die der Mehrwertsteuer in Höhe von 20 % unterliegen. Es werden nur Gesamtaufzeichnungen der verkauften Waren geführt. Kann die Organisation in diesem Fall die Mehrwertsteuer zum geschätzten Satz berechnen?

Antwort: Ja, das ist unter bestimmten Bedingungen möglich.
Gemäß Absatz 2 der Kunst. Gemäß Artikel 103 der Abgabenordnung der Republik Belarus (im Folgenden als Abgabenordnung bezeichnet) wird der Mehrwertsteuerbetrag als Produkt aus Steuerbemessungsgrundlage und Steuersatz berechnet.
Gleichzeitig gilt Teil 1, Satz 9, Art. 103 der Abgabenordnung bestimmt, dass Zahler, die im Einzelhandel und in der öffentlichen Gastronomie tätig sind, die Mehrwertsteuer auf Waren auf der Grundlage der Steuerbemessungsgrundlage und des Anteils des Mehrwertsteuerbetrags auf Waren, die im Berichtszeitraum verfügbar waren, an den Kosten dieser Waren (einschließlich aller Steuern) berechnen können , Gebühren (Zölle) und andere obligatorische Zahlungen an den Haushalt oder staatliche außerbudgetäre Mittel, die beim Verkauf von Waren erhoben werden), einschließlich Waren, die von der Mehrwertsteuer befreit sind.
Das Formular zur Berechnung der Mehrwertsteuer auf der Grundlage der Steuerbemessungsgrundlage und des Anteils am Mehrwertsteuerbetrag beim Verkauf von Waren zu Einzelhandelspreisen ist in Anhang 34 des Beschlusses des Ministeriums für Steuern und Abgaben der Republik Belarus vom 24. Dezember 2014 N 42 enthalten „Zu einigen Fragen im Zusammenhang mit der Berechnung und Zahlung von Steuern und Gebühren (Zöllen) sowie anderen Zahlungen, deren Berechnung und Zahlung von den Steuerbehörden kontrolliert wird.“
Organisationen, die im Einzelhandel tätig sind, können gekaufte Waren zu Anschaffungskosten oder zu Einzelhandelspreisen bewerten (Ziffer 8 der Anweisungen zur Bilanzierung von Vorräten, genehmigt durch Beschluss des Finanzministeriums der Republik Belarus vom 12. November 2010 N 133).
Bei der Bilanzierung von Waren zu Einzelhandelspreisen werden Informationen über Handelsspannen (Rabatte, Zuschläge) auf Waren sowie im Warenpreis enthaltene Steuern über das Konto 42 „Handelsspanne“ zusammengefasst. Bei der Annahme von Waren zur Buchhaltung werden die Beträge der im Warenpreis enthaltenen Handelsspannen (Rabatte, Zuschläge) und Steuern in der Belastung des Kontos 41 „Waren“ und in der Gutschrift des Kontos 42 „Handelsspanne“ (Teil 1 und 3 der Klausel 33 der Anweisungen zum Verfahren zur Anwendung eines Standardkontenplans für die Rechnungslegung, genehmigt durch Beschluss des Finanzministeriums der Republik Belarus vom 29. Juni 2011 N 50).
Die Spalten 2 und 3 der Mehrwertsteuerberechnung auf Basis der Steuerbemessungsgrundlage und des Anteils am Mehrwertsteuerbetrag beim Verkauf von Waren zu Einzelhandelspreisen werden auf Basis der Buchhaltungsdaten des Kontos 42 „Handelsspanne“ ausgefüllt.
In Ermangelung einer gesonderten Abrechnung der im Warenpreis enthaltenen Mehrwertsteuerbeträge erfolgt die Berechnung dieser Steuer beim Verkauf von Waren zu Einzelhandelspreisen mit einem Satz von 20 % (Teil 3, Klausel 9, Artikel 103 der Abgabenordnung).
Somit kann eine Einzelhandelsorganisation, die Waren verkauft, die der Mehrwertsteuer in Höhe von 20 % unterliegen, diese Steuer auf Waren auf der Grundlage der Steuerbemessungsgrundlage und des Anteils des Mehrwertsteuerbetrags auf Waren, der im Berichtszeitraum verfügbar ist, an den Kosten dieser Waren berechnen. vorausgesetzt, dass die Abrechnung der zu Einzelhandelspreisen verkauften Waren und die gesonderte Abrechnung der im Einzelhandelspreis der Waren enthaltenen Mehrwertsteuer erfolgt.

I.G.KORZHOVNIK,
Zentrumsspezialist
Buchhaltungsanalysen
LLC „YurSpektr“
24.08.2015

Urheberrecht: (C) LLC „YurSpektr“, 2015
Ausschließliche Eigentumsrechte hieran
Das urheberrechtlich geschützte Material liegt bei LLC „YurSpektr“.

Sie können das Cash-Quittungsauftragsformular (CRO) auf unserer Website herunterladen:

Wir bieten Ihnen den kostenlosen Download des PQS-Formulars in den beiden gängigsten Dateiformaten Word und Excel an. In diesem Fall wird das bereits ausgefüllte Formular unten in Excel angezeigt.

Das Herunterladen einer Kassenbonbestellung reicht jedoch nicht aus; Sie sollten sicherstellen, dass es sich hierbei um die aktuelle Form des Dokuments handelt.

BEACHTEN SIE! Ab dem 19. August 2017 gelten neue Regeln für die Durchführung von Bargeldtransaktionen, mit denen Sie sich vertraut machen können.

Welche Anforderungen muss das Kassenbon-Bestellformular erfüllen?

Auf unserer Website können Sie das PKO-Formular mit dem Formular KO-1 (entsprechend der OKUD-Nummer 0310001) herunterladen, das durch das Dekret des Staatlichen Statistikausschusses der Russischen Föderation vom 18.08.1998 Nr. 88 genehmigt wurde. Die Verwendung ist für russische Organisationen vorgeschrieben nur dieses Formular gemäß der Richtlinie Nr. 3210-U der Bank von Russland vom 11.03.2011.

Weitere Informationen darüber, welche Standards Primärdokumente erfüllen müssen, finden Sie im Artikel „Primärdokument: Anforderungen an die Form und Folgen eines Verstoßes“ .

BEACHTEN SIE! Einzelunternehmer, die gemäß den Rechtsvorschriften der Russischen Föderation über Steuern und Gebühren Aufzeichnungen über Einnahmen oder Einnahmen und Ausgaben und (oder) andere Steuergegenstände oder physische Indikatoren führen, die eine bestimmte Art der Geschäftstätigkeit charakterisieren, dürfen kein Bargeld abheben Dokumente und ein Kassenbuch (Ziffern 4.1, 4.6 der Anweisung Nr. 3210-U).

So füllen Sie das PKO-Formular aus

Das Herunterladen des Bestellformulars für den Kassenbon ist der erste Schritt der Aufgabe. Der nächste Schritt besteht darin, dieses Dokument korrekt auszufüllen. Ein fertiges PQS-Beispiel könnte so aussehen:

Eine Geldeingangsbestellung kann auf Papier oder mit technischen Mitteln ausgestellt werden – die Daten werden am Computer eingegeben, anschließend wird die PKO ausgedruckt und unterschrieben. Darüber hinaus kann die Quittung auch in elektronischer Form ausgestellt werden, sofern sie vor unbefugtem Zugriff, Verfälschung und Informationsverlust geschützt ist. In diesem Fall wird die PKO mit einer elektronischen Signatur unterzeichnet (Ziffer 4.7 der Weisung Nr. 3210-U).

Sie können die ausgefüllte Muster-Kassenbonbestellung ausdrucken und zusammen mit den Anweisungen zum Ausfüllen, die wir Ihnen weiter unten zur Verfügung stellen, auf den Kassentisch legen.

Ausfüllen des PKO-Formulars: Nuancen

Es gibt eine Reihe von Nuancen, die das Verfahren zum Ausfüllen eines Kassenbon-Bestellformulars charakterisieren. Schauen wir sie uns an.

Die Spalte „Struktureinheit“ sollte nur ausgefüllt werden, wenn Bargeld von einem Mitarbeiter der Organisation angenommen wird. Werden sie von einer anderen juristischen oder natürlichen Person übertragen, ist im entsprechenden Absatz des Formulars ein Bindestrich einzufügen.

Die Posten „Soll“ und „Haben“ enthalten die Konten des Kontenplans (genehmigt durch Verordnung des Finanzministeriums vom 31. Oktober 2000 Nr. 94n) entsprechend dem Wesen der Geschäftstätigkeit.

Die Spalte „Zweckcode“ wird von Organisationen ausgefüllt, die das entsprechende Kodierungssystem verwenden.

Die Spalte „Betrag in Rubel, Kopeken“ des KO-1-Formulars wird nur mit Zahlen ausgefüllt, Rubel und Kopeken werden durch ein Komma getrennt (z. B. „200,75“). In der Spalte „Betrag in Worten“ werden Rubel in Worten angegeben (das erste Wort wird großgeschrieben) und Kopeken in Zahlen. Sie sollten außerdem einen Bindestrich (wenn das Dokument am Computer ausgefüllt wird, dann eine fortlaufende Folge aufeinanderfolgender Bindestriche) in die leeren Felder der entsprechenden Spalte einfügen, nachdem Sie den Betrag in Worten angegeben haben.

Wenn das Unternehmen nicht mit Mehrwertsteuer arbeitet, sollten Sie in der Spalte „Inklusive“ „Ohne Mehrwertsteuer“ eintragen. Ansonsten - der entsprechende Mehrwertsteuerbetrag.

Im Abschnitt „Anhang“ sollten Sie die primären Dokumente erfassen, die die Grundlage für die Eingabe von Zahlen in die PKO bilden (z. B. einen Kassiererbericht).

Zusätzlich zum Hauptteil des KO-1-Formulars müssen Sie auch eine Quittung ausfüllen, die in der Struktur des PKO enthalten ist. Die Quittung erscheint im Dokument auf derselben Seite wie der Hauptteil des Formulars. Was die Anbringung des Siegels betrifft, so wird das Siegel aufgrund der Geschäftsgepflogenheiten oft so angebracht, dass sich ein Teil davon auf der Quittung und der andere Teil auf der PKO befindet. Bitte beachten Sie, dass in diesem Fall Ansprüche gegenüber dem Finanzamt möglich sind. Sie können jedoch versuchen, sie anzufechten (siehe z. B. die Entscheidung des Siebten Berufungsgerichts vom 06.04.2010 Nr. 07AP-1517/10). Darüber hinaus scheinen uns solche Streitigkeiten heute wenig relevant zu sein, da im Zusammenhang mit dem Inkrafttreten des Gesetzes vom 6. April 2015 Nr. 82-FZ das Siegel für Organisationen keine zwingende Voraussetzung mehr ist.

Siehe auch Material Das Drucken ist kein obligatorisches Attribut des Primärteils » .

Die Bestellung muss vom Kassierer oder einer anderen autorisierten Person unterzeichnet werden. Der Kassierer prüft anhand der Muster die Unterschriften berechtigter Personen auf dem PCO (außer bei Ausstellung der Quittung in elektronischer Form).
Wird das Dokument von einem einzelnen Unternehmer ausgefüllt und beauftragt keinen Kassierer, so wird ihm die entsprechende Befugnis zur Unterzeichnung des Dokuments übertragen. Der Person, die Geld in die Kasse eingezahlt hat, wird eine Quittung ausgestellt.

BEACHTEN SIE! Wenn Sie die PKO elektronisch ausfüllen und mit einer elektronischen Signatur unterschreiben, können Sie dem Einzahler auf Wunsch per E-Mail eine Quittung zusenden (Ziffer 5.1 der Weisung Nr. 3210-U).

Ab dem 19.08.2017 kann der Kassierer am Ende des Tages eine allgemeine Geldeingangsbestellung für den gesamten Betrag der Geldeingänge erteilen, bestätigt durch Steuerdokumente - Geldbelege und BSO-Online-Kassen (Ziffer 4.1 der Weisung Nr. 3210). -U).

Ergebnisse

Eine Geldeingangsbestellung ist ein Primärdokument, das auf dem einheitlichen Formular KO-1 erstellt wird. Das PQO wird bei Geldeingang an der Kasse ausgefüllt und kann entweder in Papierform oder in elektronischer Form erfolgen. Im letzteren Fall erfolgt die Unterzeichnung des PCP mittels elektronischer Signaturen.

Die Registrierung einer Geldeingangsbestellung ist ein wichtiger Bestandteil der Bargelddisziplin. Es wird ausgefüllt, wenn Bargeld an der Kasse des Unternehmens eintrifft, und geht immer mit einer Quittung einher.

Ein Bareingangsauftrag kann in absolut jeder Situation erteilt werden: wenn Geld vom Gründer kommt, beim Ersatz von Schäden, die durch Mitarbeiter des Unternehmens verursacht wurden, beim Verkauf von Firmeneigentum, als Bezahlung von Waren vom Käufer usw.

Seit 2014 ist die Ausführung von Bargeldeingangsaufträgen aufgrund der Vereinfachung des Verfahrens zur Führung von Bargeld in Organisationen nicht mehr obligatorisch, dieses Dokument wird dort jedoch immer noch häufig verwendet.

DATEIEN

Regeln für die Registrierung einer Geldeingangsbestellung

Es gibt kein einheitliches Muster für eine Geldeingangsbestellung, daher kann jedes Unternehmen sein Formular nach eigenem Ermessen entwickeln oder eine Vorlage verwenden. In den letzten Jahren ist es üblich geworden, dass ein Unternehmen selbstständig ein PKO-Formular entwickelt, es in einer Druckerei ausdruckt und Buchhalter es dann manuell ausfüllen. Nicht seltener kommt es vor, dass das Formular direkt am Computer ausgefüllt und dann auf einem Drucker ausgedruckt wird. So kann eine Bestellung entweder handschriftlich erstellt oder am Computer ausgedruckt werden, muss aber in jedem Fall „lebende“ Unterschriften enthalten.

Das Dokument wird von einer Fachkraft der Buchhaltung oder einem autorisierten Mitarbeiter sowie vom Kassierer unterzeichnet. Eine Beglaubigung des Formulars mit einem Siegel ist nicht erforderlich, da seit 2016 juristische Personen, wie bisher auch Einzelunternehmer, das Recht haben, bei ihrer Arbeit keine Siegel und Stempel zu verwenden.

Das Dokument wird in einer einzigen Kopie erstellt und in der Buchhaltung gespeichert.

Es ist zu beachten, dass das Ausfüllen mit Bleistift ebenso wie Flecken, Fehler und Korrekturen in der Zahlungseingangsbestellung nicht akzeptabel ist – dies sollte vermieden werden, oder als letztes Mittel ist es besser, das Dokument erneut auszustellen.

Nach dem Ausfüllen des Kassenbonauftrags ist dessen Eintragung in das interne Register der Empfangs- und Ausgabeaufträge erforderlich, der Kassenbon muss entlang der gestrichelten Schnittlinie abgerissen und der Person ausgehändigt werden, die das Geld in die Kasse eingezahlt hat.

Anleitung zum Ausfüllen einer Kassenbonbestellung

Das Standard-Bestellformular für Geldeingänge kann in zwei Teile unterteilt werden.

Teil eins

Das erste beinhaltet Name der Firma Angabe seines organisatorischen und rechtlichen Status (IP, LLC, CJSC, OJSC) sowie strukturelle Unterteilung, der es ausschreibt (bei Bedarf auszufüllen, Sie können einen Bindestrich setzen). Auch hier ist eine Angabe erforderlich OKPO-Organisationscode(Allrussischer Klassifikator von Unternehmen und Organisationen) – Sie finden ihn in den Gründungsdokumenten der Organisation.

Als nächstes sollten Sie es direkt darunter neben dem Namen des Dokuments in die entsprechende Zelle schreiben Nummer für den internen Belegfluss, nämlich das Register der Quittungen und Verbrauchsmaterialien (die Nummerierung der Quittungsaufträge muss fortlaufend sein) sowie das Datum seiner Fertigstellung.

Zweiter Teil

Der zweite Teil der Geldeingangsbestellung ist der Hauptteil und enthält Informationen, die sich direkt auf Finanzbelege beziehen.

• In der Spalte "Lastschrift" Sie sollten die Nummer des Buchhaltungskontos eingeben, dessen Belastung das erhaltene Bargeld umfasst (meistens wird hier die Zahl 50 eingegeben, d. h. „Bargeld“). Diese Zelle ist optional, Sie können sie also leer lassen.
• Weiter in der Spalte "Kredit" Sie müssen den Code der Abteilung oder Abteilung eingeben, der die Finanzen zugeordnet sind (Sie können auch einen Bindestrich setzen) und die Nummer des entsprechenden Kontos, das den Eingang an der Kasse widerspiegelt. Außerdem müssen Sie bei Bedarf die Spalte ausfüllen „analytischer Buchhaltungscode“(Wenn solche Codes jedoch in der Organisation nicht verwendet werden, muss die Zelle nicht ausgefüllt werden).
• Dann zur Kolumne "Summe" Es wird der an der Kasse eingegangene Geldbetrag (in Zahlen) eingetragen.
• Zur Zelle „Zielcode“ Sie müssen den Zielcode für das erhaltene Geld eingeben, jedoch nur, wenn solche Codes in der Organisation verwendet werden.
• Nachfolgend müssen Sie angeben, von wem genau das Geld stammt (Nachname, Vorname, Vatersname der Person) sowie die Grundlage (hier müssen Sie den Namen des Geschäftsvorfalls eingeben, zum Beispiel „Fondsdarlehen“) , „Rückzahlung der Vorauszahlung“, „Zahlung gemäß Vereinbarung“ usw. .)
• Im Einklang " Summe" Geben Sie erneut den Betrag der eingehenden Mittel ein, jedoch in Worten. Nach der Eingabe müssen Sie in das verbleibende leere Feld einen Bindestrich setzen (um eine Verfälschung des Dokuments zu vermeiden). Hier müssen Sie die Mehrwertsteuer hervorheben. Wenn keine Mehrwertsteuer verwendet wird, ist dies ebenfalls zu vermerken.
• Im Einklang "Anwendung" Einzelheiten zu den beigefügten Primärdokumenten (falls vorhanden) werden angegeben.

Abschließend müssen Sie das Dokument unter das Dokument stellen Unterschriften des Hauptbuchhalters und des Kassierers Wer hat das Geld angenommen? Die Quittung wird genauso ausgefüllt, dann entlang der Schnittlinie abgerissen und der Person übergeben, die das Geld überwiesen hat.

Unternehmer, die zur Führung von Kassenbelegen verpflichtet sind, werden regelmäßig vom Bundessteueramt auf Vollständigkeit der Einnahmenabrechnung überprüft. Es wird von der PKO erstellt, daher werden wir einige Beispiele für das Ausfüllen einer Empfangsbestätigung und die Strafen für deren Abwesenheit betrachten.

 

Standardformen von Buchhaltungsdokumenten wurden durch Beschluss des Staatlichen Statistikausschusses Nr. 88 vom 18. August 1998 genehmigt. Gemäß dem Aufrechterhaltungsverfahren werden sie für alle Barzahlungen verwendet. Wenn Gelder an der Kasse der Organisation eintreffen, wird eine Geldeingangsbestellung erstellt .

PKO (Formular Nr. KO-1) bestätigt die Eintragung in die Kasse, also die Buchung des erhaltenen Bargeldes:

1. als Ergebnis der Erbringung von Dienstleistungen, des Verkaufs von Waren, der Erbringung von Arbeiten (Umsatz, auch aus einzelnen Abteilungen);
2. Rückerstattung des Restbetrags, der den Mitarbeitern als Entschädigung für den verursachten Schaden ausgezahlt wurde;
3. Zahlung eines Anteils am genehmigten Kapital durch einen neuen Gesellschafter einer Gesellschaft mit beschränkter Haftung;
4. als Bezahlung für verkauftes Eigentum, Ausrüstung;
5. für bestimmte Bedürfnisse vom Girokonto der Organisation abgebucht werden.

Somit dokumentiert dieses Dokument den Geldeingang an der Kasse, unabhängig von der Quelle. Unternehmen, die als Zahlungsvermittler fungieren, erfüllen separate Aufträge mit Kundengeldern und eigenen Einnahmen.

PKO-Formular und Ausfüllverfahren

Bargeldbestellungen werden in einer einzigen Kopie erstellt. Markierungen oder Korrekturen sind darin nicht zulässig; wenn es beschädigt ist, müssen Sie lediglich ein neues ausfüllen. Normalerweise wird es vom Hauptbuchhalter ausgeschrieben, eine solche Pflicht kann jedoch jedem Mitarbeiter zugewiesen werden. In ihrer Abwesenheit übernimmt dies der Manager. Ein Beispiel für das Ausfüllen einer Geldeingangsbestellung ist in Abbildung 1 dargestellt.

Das Formular wird durch eine Abreißlinie in zwei Teile geteilt, der linke Teil verbleibt in der Organisation und die Quittung wird an den Einzahler zurückgesandt. Füllmerkmale:

1. Der vollständige Name der Organisation und Struktureinheit wird eingetragen, wenn diese über eine eigene Kasse verfügt, die Geld entgegennimmt.
2. Die bei der Registrierung vergebenen OKPO- und OKUD-Codes werden angezeigt.
3. Die Nummer entspricht der Seriennummer im Registrierungsprotokoll (Formular Nr. KO-3). Sie werden nacheinander ab Beginn des Kalenderjahres ausgefüllt.
4. Das Erstellungsdatum stimmt mit dem Tag der Geldüberweisung überein und wird im Format 00.00.0000 in arabischen Ziffern geschrieben, zum Beispiel: 01.03.2015.
5. Code der Struktureinheit, falls verfügbar angegeben; Zielcode – wenn Gelder vom Konto für einen bestimmten Zweck eingehen.
6. In den Spalten „Soll“ und „Haben“ werden die entsprechenden Konten entsprechend der durchgeführten Transaktion eingetragen.
7. Geben Sie in der Zeile „Akzeptiert“ Ihren vollständigen Namen im Genitiv an. Wenn das Geld von einem Konto stammt – der Name der Bank und die Daten des Kassierers oder eines anderen Unternehmens.
8. Die Gründung ist ein Geschäftsvorgang. In dieser Zeile müssen die Dokumentdetails (Name, Nummer usw.) angegeben werden. Wenn sie dem Beleg beigefügt und mit diesem gespeichert werden, werden die Daten in die Zeile „Anhang“ eingetragen. Sie müssen mit einem „Empfangen“-Stempel mit Angabe des Datums storniert werden.
9. Der Betrag wird in Worten angegeben, aber vergessen Sie nicht die Bargelddisziplin: Er darf 100.000 Rubel nicht überschreiten. Auch die Annahme mehrerer Empfangsbestellungen über einen Gesamtbetrag, der über dem zulässigen Betrag liegt, stellt einen Verstoß dar.
10. „Einschließlich“ – der Mehrwertsteuerbetrag wird in Zahlen angegeben, außer bei Einzahlungen von einem Girokonto oder einer Untermeldung. Organisationen, die diese Steuer nicht zahlen, sowie wenn eine Dienstleistung oder ein Produkt nicht dieser Steuer unterliegt, nehmen den Eintrag „Ohne Mehrwertsteuer“ vor.

Alle Leerstellen in den Zeilen werden durch einen Bindestrich ergänzt. Bei der Geldannahme prüft der Kassierer die Unterschriften anhand der vorhandenen Muster, das Vorhandensein von Belegen und die Übereinstimmung des angegebenen Betrags mit dem tatsächlichen Betrag. Die Quittung wird mit einem Siegel unterzeichnet und beglaubigt, das in der Regel so angebracht wird, dass ein Teil davon auf dem Formular der Kassenbonbestellung verbleibt. Werden Fehler festgestellt, werden diese in der Quittung durchgestrichen und an die Buchhaltung zurückgesendet. Es ist zulässig, am Ende des Arbeitstages auf der Grundlage strenger Meldeformulare, Kassenband, eine PKO für den Gesamtbetrag des Tagesumsatzes auszustellen, wenn die Organisation mit Kassensystemen arbeitet.

Für den Erhalt von Bargeld können folgende Gründe angeführt werden:

• Zahlung für versendete Produkte gemäß Rechnung;
• Bezahlung der gemäß dem Gesetz geleisteten Arbeit;
• Entschädigung für Sachschäden durch gerichtliche Entscheidung (Beschluss);
• eine Vorauszahlung im Rahmen des Vertrags leisten;
• Rückgabe ungenutzter, für die Berichterstattung ausgegebener Mittel;
• Entschädigung für festgestellte Mängel aufgrund einer Prüfung oder Bestellung.

Wie fülle ich in diesem Fall eine Kassenbonbestellung aus? Lassen Sie uns eine Probe geben.

Wenn kein PQR vorhanden ist oder dieser mit Fehlern ausgefüllt ist

Die Einhaltung der Anforderungen an die Abwicklung von Bargeldtransaktionen wird von den Finanzbehörden überprüft, unter anderem: Vollständigkeit des Einnahmeneingangs. Bei Verstößen gegen die Anordnung werden Verwaltungsstrafen verhängt: für Einzelunternehmer bis zu 5.000, für Organisationen bis zu 50.000 Rubel (Artikel 14.1, 15.1 des Verwaltungsgesetzbuches).

Seien Sie aufmerksam! Mängel im Dokumentenflussverfahren beziehen sich nicht auf Finanzverstöße. Sie werden gemäß den Regeln des Artikels 120 der Abgabenordnung der Russischen Föderation berücksichtigt und können wegen grober Vernachlässigung der Regeln für die Abrechnung von Einnahmen und Ausgaben bestraft werden (Geldstrafe bis zu 30.000 Rubel).

Folgendes gilt als unhöflich: Fehlen primärer Dokumente, einschließlich Bestellungen, Rechnungen, Rechnungen; falsche Abbildung von Geschäftsvorfällen auf Konten. Fehler beim Ausfüllen, sofern sie nicht beispielsweise zu einer unvollständigen Buchung oder zur Anhäufung eines Überschussguthabens in der Kasse geführt haben, gelten für sie nicht.

Ein Beispiel aus der Gerichtspraxis. (Fall Nr. A52-2365/2010, Beschluss des FAS SVO vom 02.07.2011).

Bei einer Inspektion durch den Bundessteuerdienst wurden falsch ausgeführte Quittungsaufträge entdeckt: ohne Unterschrift des Hauptbuchhalters, des Kassierers und mit Quittungen. Gegen die Organisation wurde gemäß Artikel 15.1 des Verwaltungsgesetzbuchs eine Geldstrafe von 40.000 Rubel verhängt. Bei der Anfechtung vor dem Schiedsgericht wurde festgestellt, dass die fehlerhafte Ausführung des PKO im vorliegenden Fall nicht zu Verstößen gegen die Finanzbuchhaltung geführt hat. Die Entscheidung fiel zugunsten der juristischen Person.