Լիզինգ 1-ում 8.3 հաշվառումով. Հաշվապահական տեղեկատվություն: Ինչպես արտացոլել վարձակալության ամսական վճարը

Լիզինգը բիզնեսի վարկավորման ամենատարածված տեսակներից մեկն է: Լիզինգի միջոցով կազմակերպությունները կարող են սեփականություն ձեռք բերել թանկարժեք սարքավորումների, տրանսպորտային միջոցների և անշարժ գույքի նկատմամբ: 1C 8.3-ում վարձակալի հաշվեկշռում լիզինգի հաշվառումն իրականացվում է մի քանի փուլով: Ինչպես կոնկրետ? Կարդացեք այս հոդվածում:

Կարդացեք հոդվածում.

Լիզինգի պայմանագրով ձեռք բերված գույքը կարող է հաշվառվել երկու եղանակով.

• վարձատուի հաշվեկշռում.
• վարձակալի հաշվեկշռում:

Լիզինգի պայմանագրում կա պարտադիր պայման, որը սահմանում է, թե ով է իր հաշվեկշռում գտնվող գույքը. Եթե ​​պայմանագրում նշվում է «վարձատուի հաշվեկշռում» մեթոդը, ապա 1C 8.3-ում ձեռք բերված գույքը արտացոլվում է 001 «Վարձակալված հիմնական միջոցներ» արտահաշվեկշռային հաշվում: Եթե ​​պայմանագրում նշված է «վարձակալի հաշվեկշռում», ապա օգտագործեք «Ներդրումներ ոչ ընթացիկ ակտիվներում» 08 հաշիվը: 1C 8.3-ում վարձակալի հաշվեկշռում լիզինգային հաշվառում կազմակերպելու համար անհրաժեշտ է անցնել 5 քայլ:

Քայլ 1. Ստեղծեք «Լիզինգի անդորրագիր» գործառնությունը 1C 8.3-ում

Վարձակալված գույքի արժեքը հավասար է վարձակալության բոլոր վճարումների հանրագումարին, որոնք կփոխանցվեն վարձակալության պայմանագրով` հաշվի առնելով կանխավճարները: Հենց այս գումարը պետք է արտացոլվի 1C 8.3-ում «Լիզինգի անդորրագիրը» ձևը լրացնելիս: Դա անելու համար անցեք «Հիմնական միջոցներ և ոչ նյութական ակտիվներ» բաժինը (1), կտտացրեք «Լիզինգի հասանելիություն» հղմանը (2): Կբացվի «Լիզինգի անդորրագիր» պատուհանը:

Բացվող պատուհանում սեղմեք «Ստեղծել» կոճակը (3): «Լիզինգի անդորրագիր» գործողության տվյալները լրացնելու համար կբացվի ձև:

Քայլ 2. Լրացրեք «Լիզինգի անդորրագիրը» ձևը 1C 8.3-ում

«Լիզինգի անդորրագիր» պատուհանում նշեք.

• ձեր կազմակերպությունը (1);
• վարձատու (2);
• լիզինգի պայմանագրի մանրամասները (3);
• պահեստը, որտեղ ստացվել է գույքը (4);
• գույքի անվանումը (5);
• գույքի գինը (6). Այն բաղկացած է բոլոր վարձակալական վճարներից:

Վարձակալված գույքի ստացման վերաբերյալ հաշվապահական 1C 8.3 գրառումները արտացոլելու համար սեղմեք «Փակցնել և փակել» կոճակը (7):


Կտտացրեք «DtKt» (8) վրա՝ դիտելու վարձակալության տակ գտնվող գույքի ստացման գործարքի հաշվառման հաշվառման գրառումները:


1C 8.3 տեղադրման պատուհանում մենք տեսնում ենք, որ վարձակալված գույքի արժեքը առանց ԱԱՀ-ի (9) արտացոլված է 08.04.1 «Հիմնական միջոցների բաղադրիչների գնում» հաշվի դեբետում և 76.07.1 «Վարձակալության պարտավորություններ» հաշվի կրեդիտում: . ԱԱՀ-ի գումարը (10) հաշվառվում է 76.07.9 «Վարձակալության պարտավորությունների գծով ԱԱՀ» և 76.07.1 «Վարձակալության պարտավորություններ» հաշվի դեբետում:

Քայլ 3. 1C 8.3-ում ստեղծեք «Հիմնական միջոցների հաշվառման ընդունում» գործողությունը.

Գնացեք «Հիմնական միջոցներ և ոչ նյութական ակտիվներ» բաժինը (1) և սեղմեք «Հիմնական միջոցների հաշվառման ընդունում» հղման վրա (2): Այս գործողությունը արտացոլելու համար կբացվի պատուհան:


Բացվող պատուհանում սեղմեք «Ստեղծել» կոճակը (3): «Հիմնական միջոցների հաշվառման ընդունում» գործառնությունը լրացնելու համար կբացվի ձևաթուղթ:


Ձևի վերևում խնդրում ենք նշել.

• ձեր կազմակերպությունը (1);
• ֆինանսապես պատասխանատու անձ (2);
• ստորաբաժանումը, որտեղ գտնվում է գույքը (3).

«Ոչ ընթացիկ ակտիվ» ներդիրում (4) լրացրեք դաշտերը.

• «Մուտքի մեթոդ» (5). Ընտրեք արժեքը «Լիզինգի պայմանագրով»;
• «Կոնտերկուսակցական» (6). Նշեք վարձատուին;
• «Պայմանագիր» (7). Տրամադրել լիզինգի պայմանագրի մանրամասները.
• «Սարքավորումներ» (8). Ընտրել վարձակալության պայմանագրով ստացված գույքը.
• «Պահեստ» (9). Նշեք պահեստը, որտեղ գտնվում է գույքը:

Քայլ 4. Լրացրեք «Հիմնական միջոցներ» ներդիրը

«Հիմնական միջոցներ» ներդիրում (1) դուք պետք է ստեղծեք նոր հիմնական միջոց «Հիմնական միջոցներ» գրացուցակում: Դա անելու համար սեղմեք «+» կոճակը (2): Գրացուցակում հիմնական միջոց ստեղծելու ձև կբացվի:


Լրացրեք դաշտերը այս ձևով.

• «Ակտիվների հաշվառման խումբ» (3). Ցանկից ընտրեք ձեզ հարմար արժեքը, օրինակ՝ «Տրանսպորտ»;
• «Անուն» և «Լրիվ անուն» (4): Նշեք հիմնական միջոցի անվանումը.
• «Խմբի մի մասը» (5): Ցանկից ընտրեք համապատասխան խումբ, օրինակ՝ «Տրանսպորտ»:

Դաշտերը լրացնելուց հետո սեղմեք «Ձայնագրեք և փակեք» կոճակը (6): Այժմ հիմնական միջոցների գրացուցակում կա նոր հիմնական միջոց:


Նշեք այս հիմնական միջոցը (7) դաշտում: Ներդիրը լցված է:

Քայլ 5. Լրացրեք Հաշվապահական ներդիրը

«Հիմնական միջոցների հաշվառման ընդունում» ձևում անցեք «Հաշվապահական հաշվառում» ներդիրին (1): Լրացրեք դաշտերը.

• «Հաշվապահական հաշվառման կարգ» (2). Ցանկից ընտրեք «Մաշվածության հաշվարկ»;
• «Մաշվածության հաշվարկման մեթոդ» (3). Նշեք «գծային»;
• «Մաշվածության ծախսերի արտացոլման մեթոդ» (4). Այստեղ նշեք, թե որ հաշվի դեբետում կարտացոլվի մաշվածությունը, օրինակ՝ «Մաշվածություն (հաշիվ 20.01)»;
• «Օգտակար կյանք (ամիսներով)» (5): Այս դաշտում գրեք մաշվածության ժամկետը ամիսներով: Օրինակ, եթե գույքը նախատեսվում է ամորտիզացնել 8 տարվա ընթացքում, ապա ժամկետը կկազմի 96 ամիս (8 տարի x 12 ամիս):

Քայլ 6. Լրացրեք «Հարկային հաշվառում» ներդիրը

«Հարկային հաշվառում» ներդիրում (1) լրացրեք դաշտերը.

• «Ծախսերը ծախսերում ներառելու կարգը» (2). Ընտրեք «ամորտիզացիայի հաշվարկ»;
• «Նախնական արժեքը» (3). Այստեղ նշեք գույքի գնման համար վարձատուի կատարած ծախսերի չափը (առանց ԱԱՀ-ի): Այս ծախսերի մասին տեղեկատվությունը կարելի է գտնել լիզինգային պայմանագրում.
• «Լիզինգի վճարումների գծով ծախսերի արտացոլման մեթոդ» (4). Նշեք «Մաշվածություն (հաշիվ 20.01)» արժեքը;
• «Օգտակար կյանք (ամիսներով)» (5): Այս դաշտում հարկային հաշվառման մեջ գրեք մաշվածության ժամկետը ամիսներով: Օրինակ, եթե գույքը նախատեսվում է ամորտիզացնել 8 տարվա ընթացքում, ապա այն սահմանել 96 ամիս (8 տարի x 12 ամիս):

Հաշվապահական հաշվառման մեջ գույքը հաշվապահական հաշվառման ընդունման մասին արտացոլելու համար սեղմեք «Գրառում» (6) և «Փակցնել» (7): Հաշվապահական հաշվառման մեջ կկատարվեն հետևյալ գրառումները.

ԴԵԲԻՏ 01 ՎԱՐԿ 08
- հիմնական միջոցների օբյեկտն ընդունվում է հաշվառման համար

1C 8.3-ում հրապարակումները տեսնելու համար սեղմեք «DtKt» կոճակը (8):

Քայլ 7. Արտացոլեք լիզինգային ծառայությունները 1C-ում 8.3

Վարձատուն ձեզ կտրամադրի ամսական հաշիվ-ապրանքագիր լիզինգային ծառայությունների համար: 1C 8.3-ում կա հատուկ ակտ նրանց համար ծախսերը արտացոլելու համար: Այն ստեղծելու համար անցեք «Գնումներ» բաժինը (1) և կտտացրեք «Անդորագրեր (ակտեր, հաշիվ-ապրանքագրեր) (2) հղմանը: Կբացվի ակտ ստեղծելու պատուհան։


Բացվող պատուհանում սեղմեք «Ստացում» կոճակը (3) և ընտրեք «Լիզինգի ծառայություններ» (4): Կբացվի լիզինգային ծառայությունների արտացոլման ակտ «Լիզինգի ծառայությունների ստացում»։


Խնդրում ենք դրանում նշել.

• Վարձատուից ստացված ակտի համարը և ամսաթիվը (5).
• ձեր կազմակերպությունը (6);
• վարձատու (7);
• լիզինգի պայմանագրի մանրամասները (8).

«Անոմենկլատուրա» (9) դաշտում նշել «Լիզինգի ծառայություններ», «Գումար» (10) դաշտում` գումարն ըստ ակտի (հաշիվ-ապրանքագրի): Հաշիվ-ապրանքագիր ստեղծելու համար մուտքագրեք դրա համարը (11) և ամսաթիվը (12) և սեղմեք «Գրանցվել» կոճակը (13): Ակտը ավարտված է, սեղմեք «Փակցնել և փակել» կոճակը (14): Այժմ հաշվապահական հաշվառման և հարկային հաշվառման մեջ կան մուտքեր լիզինգային ծառայությունների ծախսերի համար:


Ակտը փակելուց հետո կրկին կտեղափոխվեք «Անդորագրեր (ակտեր, հաշիվ-ապրանքագրեր)» պատուհան։ Այն պարունակում է բոլոր ստեղծված ակտերի ցանկը: Լիզինգի ծախսերի հաշվապահական և հարկային մուտքերը դիտելու համար սեղմեք ակտի վրա և սեղմեք «DtKt» կոճակը (15): Գրառումները կբացվեն հաշվապահական հաշվառում 1C 8.3.


Գրառումները ցույց են տալիս, որ հաշվապահական հաշվառման մեջ լիզինգային վճարումները ներառված չեն որպես ծախս, այլ գրանցվում են որպես դեբետ 76.07.1 «Վարձակալության պարտավորություններ» (16) հաշվին: Հենց այս հաշվի վարկն է արտացոլում լիզինգի համար ստացված սարքավորումների գումարը: Այսպիսով, վարձակալության բոլոր վճարումները ժամանակացույցի համաձայն վճարելուց հետո 76.07.1 հաշիվը կփակվի:


Լիզինգի ծախսերը հաշվի են առնվում հարկային նպատակներով` հանած վարձակալված գույքի հարկային մաշվածությունը: 1C 8.3-ը ավտոմատ կերպով հաշվարկում է նման գույքի մաշվածությունը և վարձակալության ծախսերը հարկային հաշվառման նպատակներով: Դա արվում է «Ամսվա փակում» օպերացիայի միջոցով, որի մասին մանրամասն գրել ենք այս հոդվածում։ Այս դեպքում ավտոմատ կերպով ստեղծվում է «Լիզինգի վճարումների ճանաչում NU-ում» օպերացիան:

Խնդրում ենք նկատի ունենալ, որ լիզինգային գործարքների դեպքում տարբերություն կա հաշվապահական և հարկային հաշվառման միջև: 1C 8.3-ը ավտոմատ կերպով կարտացոլի այդ տարբերությունները: Դա անելու համար 1C 8.3-ում դուք պետք է ստեղծեք հաշվապահական հաշվառման քաղաքականություն՝ դրանում նշելով, որ ձեր կազմակերպությունը գրանցումներ է պահում PBU 18-ի ընթացիկ հրատարակության համաձայն:

Լիզինգի պայմանագրով գույքը կարող է հաշվառվել վարձատուի կամ վարձակալի հաշվեկշռում: Երկրորդ տարբերակը ամենաբարդն է և հաճախ հարցեր է առաջացնում հաշվապահների մոտ, քանի որ հաշվապահական և հարկային հաշվառման տվյալները չեն համընկնում և առաջանում են տարբերություններ: 1C: Հաշվապահություն 8 ծրագրում, հրատարակություն 3.0, սկսած 3.0.40 թողարկումից, վարձակալված գույքով հիմնական գործառնությունները ավտոմատացված են, որոնք գրանցվում են վարձակալի հաշվեկշռում` առանց հաշվի առնելու մարման արժեքը:

Նոր հաշիվներ 1C:Accounting 8-ում (rev. 3.0)՝ լիզինգի հաշվառումը ավտոմատացնելու համար

Հիմնական կարգավորող իրավական ակտերը, որոնք պետք է պահպանվեն լիզինգային պայմանագիր կնքելիս, դաշնային օրենքը 1998 թվականի հոկտեմբերի 29-ի թիվ 164-FZ «Ֆինանսական վարձակալության (լիզինգի) մասին» և Ռուսաստանի Դաշնության Քաղաքացիական օրենսգրքի երկրորդ մասում է. 34 «Վարձակալություն» 6-րդ կետը նվիրված է լիզինգին:

Լիզինգի պայմանագրով վարձակալը պարտավոր է վաճառողից ընդունել վարձատուի կողմից իր համար գնված գույքը, վճարել վարձատուին վարձակալության վճարները, որոնց վճարման կարգը և ժամկետները սահմանվում են պայմանագրով, իսկ վարձակալության պայմանագրի ավարտին. վերադարձնել այս գույքը կամ հետ գնել այն իր սեփականությանը:

Պայմանագրում նշվում է վարձակալության վճարումների չափը, վարձատուին դրանց փոխանցման եղանակները և հաճախականությունը:

Գործարքի կողմերի համար հարկային հետևանքները կախված են պայմանագրի պայմաններից և վարձակալության վճարի կառուցվածքից:

1C է: ԴՐԱ

«Իրավական աջակցություն» բաժնում «Համաձայնագրեր. պայմաններ, ձևեր, հարկեր» տեղեկագրքում կարդացեք ավելին այն մասին, թե ինչ է կարևոր իմանալ վարձատուի և վարձակալի համար լիզինգային պայմանագիր կնքելիս:

Լիզինգի գործարքները հաշվապահական հաշվառման մեջ արտացոլելիս առաջնորդվում են «Լիզինգի պայմանագրով գործարքները հաշվապահական հաշվառման մեջ արտացոլելու հրահանգներով», որը հաստատվել է: Ռուսաստանի ֆինանսների նախարարության 1997 թվականի փետրվարի 17-ի թիվ 15 հրամանով (այսուհետ՝ թիվ 15 հրահանգ):

Վարձակալը, եթե լիզինգային օբյեկտը հաշվառվում է իր հաշվեկշռում, հիմնական միջոցը (FPE) ստանալուց հետո պետք է ստեղծի գործարքներ (թիվ 15 հրահանգի 2-րդ կետ, կետ 8).

Դեբետ 08 «Ներդրումներ ոչ ընթացիկ ակտիվներում»
Կրեդիտ 76 «Հաշվարկներ տարբեր պարտապանների և պարտատերերի հետ» «Վարձակալության պարտավորություններ» ենթահաշիվ.

Վարձակալված գույքն ընդունելուց հետո ՕՀ-ում կատարվում է հետևյալ գրառումը.

Դեբետ 01 «Հիմնական միջոցներ» ենթահաշիվ «Վարձակալված գույք»
Վարկ 08 «Ներդրումներ ոչ ընթացիկ ակտիվներում»

Եթե ​​վարձակալված գույքը հաշվառվում է վարձակալի հաշվեկշռում, ապա վարձատուի հաշվապահական հաշվառման մեջ վարձատուին վարձակալության վճարումները արտացոլվում են հետևյալ գրառումներում (թիվ 15 հրահանգի 9-րդ կետի 2-րդ կետ).

Վարձակալված ակտիվը վարձակալի հաշվեկշռում հաշվառելիս գույքը հաշվառվում է որպես ամորտիզացիոն (ՀՀ նախարարության հրամանով հաստատված «Հիմնական միջոցների հաշվառման մեթոդական ցուցումների N 15 հրահանգի 9-րդ կետ, 50-րդ կետի 3-րդ կետ. Ռուսաստանի ֆինանսներ 2003 թվականի հոկտեմբերի 13-ի թիվ 91n):

Մաշվածության վճարների գումարներն արտացոլվում են արտադրության (շրջանառության) ծախսերի հաշվառման հաշիվների դեբետում՝ «Հիմնական միջոցների մաշվածություն» 02, «Վարձակալված գույքի մաշվածություն» ենթահաշիվին համապատասխան: Այս դեպքում թույլատրվում է կիրառել արագացված մաշվածության մեխանիզմ 3-ից ոչ բարձր գործակցով (թիվ 15 հրահանգի 3-րդ կետ, 9-րդ կետ):

Վարձատուին հասանելիք լիզինգային վճարները վարձակալի կողմից արտացոլվում են փակցումներով (թիվ 15 հրահանգի 2-րդ կետ, 9-րդ կետ).

Դեբետ 76 «Հաշվարկներ տարբեր պարտապանների և պարտատերերի հետ» ենթահաշիվ «Վարձակալության պարտավորություններ»
Կրեդիտ 76 «Հաշվարկներ տարբեր պարտապանների և պարտատերերի հետ» ենթահաշիվ «Լիզինգի վճարումների գծով պարտք» ենթահաշիվ.

Պայմանագրի ավարտին վարձակալված գույքը պետք է վերադարձվի վարձակալի կողմից կամ ձեռք բերվի սեփականության իրավունքով (Թիվ 164-FZ օրենքի 15-րդ հոդվածի 5-րդ կետ):

Հարկային օրենսգրքի համաձայն՝ վարձակալն իրավունք ունի նվազեցնել ԱԱՀ-ն վարձակալության վճարների ամբողջ գումարից, որը նշված է հաշիվ-ապրանքագրում (171-րդ հոդվածի 2-րդ ենթակետ, 171-րդ հոդվածի 2-րդ կետ, 1-ին կետ, 172-րդ հոդված): Ռուսաստանի Դաշնության օրենսգիրք):

Շահութահարկի հաշվարկման նպատակով վարձակալված ակտիվը հաշվի է առնվում որպես ամորտիզացիոն գույքի մաս իր սկզբնական արժեքով` վարձատուի ծախսերի գումարը ձեռքբերման, շինարարության, առաքման, արտադրության և այն վիճակին հասցնելու համար: հարմար է օգտագործման համար՝ բացառելով նվազեցման ենթակա կամ ծախսերի կազմում հաշվի առնված հարկերի գումարը (Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 257-րդ հոդվածի 1-ին կետ):

Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 258-րդ հոդվածի 10-րդ կետի համաձայն, վարձակալված գույքը ներառված է համապատասխան մաշվածության խմբում (ենթախմբում) այն կողմի կողմից, ում համար այս գույքը պետք է հաշվառվի լիզինգային պայմանագրի պայմաններին համապատասխան:

Վարձակալի հաշվեկշռում գրանցված վարձակալված գույքի օգտագործման վարձակալության վճարները համարվում են արտադրության և (կամ) վաճառքի հետ կապված այլ ծախսեր՝ հանած այս հիմնական միջոցի վրա հաշվեգրված մաշվածության գումարները (Հարկային օրենսգրքի 264-րդ հոդվածի 10-րդ ենթակետի 1-ին կետ): Ռուսաստանի Դաշնության):

Եթե ​​վարձակալված ակտիվը հաշվի է առնվում վարձակալի հաշվեկշռում որպես հիմնական միջոց, ապա դրա համար անհրաժեշտ է վճարել կորպորատիվ գույքահարկ (Ռուսաստանի ֆինանսների նախարարության 2012թ. հունվարի 20-ի թիվ 03 նամակը. -05-05-01/04, Ռուսաստանի Դաշնության Գերագույն արբիտրաժային դատարանի նախագահության 17.11.2011թ. թիվ 148 տեղեկատվական նամակի 3-րդ կետը):

Վարձակալը պետք է վճարի տրանսպորտային հարկ, եթե լիզինգի առարկա տրանսպորտային միջոցները գրանցված են նրա անունով (Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 357-րդ հոդված):

1C է: ԴՐԱ

Վարձակալի համար առաջացող հարկային հետևանքների մասին լրացուցիչ տեղեկությունների համար կարդացեք «Իրավական աջակցություն» բաժնում «Համաձայնագրեր. պայմաններ, ձևեր, հարկեր» տեղեկագիրքը:

Նկատի ունեցեք, որ վարձակալված ակտիվի սկզբնական արժեքը, մաշվածության ծախսերը և վարձակալության վճարները ծախսերում ներառելու կարգը տարբեր են հաշվապահական և հարկային հաշվառման մեջ, ուստի ժամանակավոր տարբերություններ են առաջանում: Դրանք հաշվառվում են համաձայն PBU 18/02 «Կորպորատիվ եկամտահարկի հաշվարկների հաշվառում» հաստատված: Ռուսաստանի ֆինանսների նախարարության 2002 թվականի նոյեմբերի 19-ի թիվ 114ն հրամանով:

1C: Հաշվապահություն 8 ծրագրում, սկսած 3.0.40 թողարկումից, ենթահաշիվները ավելացվել են վարձակալված գույքով գործարքների համար, ներառյալ արտարժույթով և պայմանական միավորներով (տե՛ս Աղյուսակ 1) գործարքները հաշվառելիս:

Ենթահաշիվ «1C: Հաշվապահություն 8» (rev. 3.0)՝ սկսած 3.0.40 տարբերակից	Ինչի՞ համար է այն նախատեսված։
76.07.1 «Վարձակալության պարտավորություններ».	Ամփոփել ռուսական արժույթով վարձակալության պայմանագրերով երկարաժամկետ ֆինանսական պարտավորությունների վերաբերյալ տեղեկատվությունը
76.07.2 «Լիզինգի վճարումների գծով պարտք».	Լիզինգի պայմանագրով ռուսական արժույթով ընթացիկ վճարումների մասին տեղեկատվությունը ամփոփելու համար
76.27.1 «Վարձակալության պարտավորություններ (արտարժույթով)».	Ամփոփել արտարժույթով վարձակալության պայմանագրերով երկարաժամկետ ֆինանսական պարտավորությունների վերաբերյալ տեղեկատվությունը
76.27.2 «Լիզինգի վճարումների գծով պարտք (արտարժույթով)».	Ամփոփել տեղեկատվությունը արտարժույթով լիզինգային պայմանագրով ընթացիկ վճարումների վերաբերյալ
76.37.1 «Վարձակալության պարտավորություններ (դրամական միավորներով)»	Վարձակալության պայմանագրերով երկարաժամկետ ֆինանսական պարտավորությունների մասին տեղեկատվությունը ամփոփելու համար, որոնց վճարումները իրականում կատարվում են ռուբլով, բայց հաշվառվում են սովորական միավորներով: Հաշվի մնացորդները և շրջանառությունը ձևավորվում են միաժամանակ ռուբլով և cu-ով: Գրացուցակից ցանկացած արժույթ կարող է օգտագործվել որպես սովորական միավոր Արժույթներծրագրերը
76.37.2 «Լիզինգի վճարումների գծով պարտք (մմ)»	Լիզինգի պայմանագրով ընթացիկ վճարումների մասին տեղեկատվությունը ամփոփելու համար, որոնց համար վճարումները իրականում կատարվում են ռուբլով, բայց հաշվի են առնվում սովորական միավորներում: Հաշվի մնացորդները և շրջանառությունը ձևավորվում են միաժամանակ ռուբլով և cu-ով: Գրացուցակից ցանկացած արժույթ կարող է օգտագործվել որպես սովորական միավոր Արժույթներծրագրերը
01.03 «Վարձակալված գույք»	Ամփոփել տեղեկատվությունը կազմակերպության հիմնական միջոցների առկայության և շարժի մասին, որոնք վարձակալված են մինչև դրանց օտարումը.
02.03 «Վարձակալված գույքի մաշվածություն».	Ամփոփել վարձակալված գույքի մաշվածության մասին տեղեկատվությունը
76.07.9 «Վարձակալության պարտավորությունների ԱԱՀ».	Հաշվի է առնվում ռուսական արժույթով վարձակալության պայմանագրերով հիմնական միջոցների ձեռքբերման հետ կապված կազմակերպության կողմից վճարվելիք ավելացված արժեքի հարկի գումարը:
76.37.9 «Վարձակալության պարտավորությունների գծով ԱԱՀ (cu)»	Հաշվի են առնվում վարձակալության պայմանագրերով հիմնական միջոցների ձեռքբերման հետ կապված կազմակերպության կողմից վճարվող ավելացված արժեքի հարկի գումարները, որոնց հաշվարկներն իրականում կատարվում են ռուբլով, բայց հաշվառվում են սովորական միավորներով: Հաշվի մնացորդները և շրջանառությունը ձևավորվում են միաժամանակ ռուբլով և cu-ով: Գրացուցակից ցանկացած արժույթ կարող է օգտագործվել որպես սովորական միավոր Արժույթներծրագրերը։

Եկեք նայենք, թե ինչպես է «1C: Հաշվապահական հաշվառում 8» հրատարակությունը 3.0 արտացոլում հիմնական լիզինգային հաշվապահական գործառնությունները, եթե գույքը նշված է վարձակալի հաշվեկշռում` առանց հաշվի առնելու մարման արժեքը:

Հիմնական միջոցների ստացում լիզինգի համար և վարձակալի կողմից վարձակալի կողմից հաշվառման ընդունումը.

Վարձակալված գույքի անդորրագիրը արտացոլված է նոր ծրագրային փաստաթղթում Լիզինգի մուտքը(գլուխ ՕՀ և ոչ նյութական ակտիվներխումբ Հիմնական միջոցների ստացում).

Փաստաթղթում նշվում է վարձակալված հիմնական միջոցների սկզբնական արժեքը հաշվապահական հաշվառման (BU) և հարկային հաշվառման (ՏՀ):

Հիմնական միջոցների օբյեկտը շահագործման հանձնելու համար ստեղծվում է փաստաթուղթ Հաշվապահական հաշվառման համար հիմնական միջոցների ընդունում(գլուխ ՕՀ և ոչ նյութական ակտիվներխումբ Հիմնական միջոցների ստացում) - տես Նկար 1:

Փաստաթղթում էջանիշները լրացվում են.

• Ոչ ընթացիկ ակտիվ;
• Հիմնական միջոցներ;
• Հաշվապահություն;
• Հարկային հաշվառում;
• Արժեզրկման բոնուս.

Փաստաթղթավորելու համար Հաշվապահական հաշվառման համար հիմնական միջոցների ընդունումավելացրել է ընդունելության նոր եղանակ Լիզինգի պայմանագրի համաձայն, որը թույլ է տալիս նշել վարձատուին և հարկային հաշվառման մեջ լիզինգային վճարումների հետ կապված ծախսերի արտացոլման եղանակը:

Ընդունման մեթոդ ընտրելիս Լիզինգի պայմանագրի համաձայնլրացուցիչ պահանջվող դաշտերը ցուցադրվում են.

• Կողմնակից և համաձայնագիր ոչ ընթացիկ ակտիվների ներդիրի վերաբերյալ.
• Հարկային հաշվառման մեջ ծախսերի արտացոլման եղանակը Լիզինգի վճարումների խմբում մանրամասների «Հարկային հաշվառում» ներդիրում:

Քանի որ գույքը նշված է վարձակալի հաշվեկշռում, ապա ներդիրում Հարկային հաշվառումդաշտում Ծախսերը ծախսերում ներառելու կարգընշված է Արժեզրկման հաշվարկ, իսկ դրոշը դրված է Հաշվարկել մաշվածությունը.

Դաշտում Հատուկ գործակիցնշվում է աճող կամ նվազող գործակիցը (եթե այն հավասար չէ 1-ի):

Վարձակալության ամսական վճարի արտացոլում

1C:Հաշվապահական 8-ում 3.0.40 թողարկումից սկսած, լիզինգի վճարումները հաշվարկվում են փաստաթղթի միջոցով Անդորրագիր (ակտ, հաշիվ-ապրանքագիր), որին գումարվում է վիրահատությունը Լիզինգի ծառայություններ(նկ. 2):

ԱԱՀ-ի նվազեցման համար ընդունելու համար դուք պետք է գրանցվեք և տեղադրեք փաստաթուղթը Ստացվել է հաշիվ-ապրանքագիր.

Ծրագրին ավելացվել է փաստաթուղթ Հիմնական միջոցների վարձակալության վճարումների գծով ծախսերի արտացոլման փոփոխություն. Նախատեսվում է փոխել վարձակալության վճարների գծով ծախսերի արտացոլման եղանակը՝ վարձակալված գույքը հաշվառման ընդունելուց հետո (բաժին. ՕՀ և ոչ նյութական ակտիվներխումբ Հիմնական միջոցների մաշվածությունհիպերհղում ՕՀ-ի մաշվածության պարամետրեր).

Հարկային հաշվառման մեջ վարձակալության վճարների մաշվածություն և ճանաչում

Քանի որ գույքը հաշվառվում է վարձակալի հաշվեկշռում, դրա արժեքը մարվում է օգտակար ծառայության ընթացքում ամորտիզացիոն վճարների միջոցով:

Հաշվապահական և հարկային հաշվառման, լիզինգային վճարների ճանաչման, հարկային հաշվառման մեջ լիզինգային վճարների ճանաչման, ինչպես նաև հարկվող ժամանակավոր տարբերությունները (TDT) և հետաձգված հարկային պարտավորությունների (DTL) ճանաչման համար գործողություններ իրականացնելու համար անհրաժեշտ է. օգտագործել մշակումը Ամսվա փակում(գլուխ Գործողություններխումբ Ժամանակահատվածի փակումհիպերհղում Ամսվա փակում), որը պարունակում է անհրաժեշտ կարգավորող գործողությունների ցանկ:

Նախքան մշակումը Ամսվա փակումանհրաժեշտ է վերականգնել փաստաթղթերի հաջորդականությունը.

Դա անելու համար սեղմեք հիպերհղման վրա Փաստաթղթերի վերափոխանցում ամսական, սեղմել կոճակը Կատարել գործողություն, ապա կոճակը Կատարել ամսվա վերջի փակումը, որից հետո բոլոր նախատեսված գործողությունները կկատարվեն ցանկով, ներառյալ.

• Հիմնական միջոցների մաշվածություն և մաշվածություն;
• ԱՄ-ում լիզինգային վճարների ճանաչում;
• Եկամտահարկի հաշվարկ.

Ծրագրում սովորական գործողություն կատարելիս որոշվում է փաստաթղթում արտացոլված վարձակալության վճարների տարբերությունը Անդորրագիր (ակտ, հաշիվ-ապրանքագիր), և հաշվեգրված մաշվածությունը հարկային հաշվառման մեջ: Եթե ​​վարձակալության ամսական վճարը գերազանցում է հաշվեգրված մաշվածության գումարը, ապա տարբերությունն արտացոլվում է հարկային հաշվառման ծախսերում: Եթե ​​հաշվեգրված մաշվածությունը գերազանցում է վարձակալության վճարի չափը, ապա մաշվածության գումարը հակադարձվում է այս տարբերությամբ:

Ստեղծեք տպագիր ձև Հիմնական միջոցների մաշվածության մասին հաշվետվությունհնարավոր է խմբից ՕՀ և ոչ նյութական ակտիվներ բաժնի հաշվետվություններ.

Մշակման մեջ Ամսվա փակումփաստաթղթի ձևից Կանոնավոր գործարկում -> Լիզինգի վճարումների ճանաչում ԱՄ-ումկամ համատեքստի ընտրացանկից կարող եք ստեղծել օգնության հաշվարկ Վարձակալությամբ ստացված հիմնական միջոցների գծով ծախսերի ճանաչում.

Հաշվետվությունը նպատակ ունի լուսաբանել վարձակալի հաշվապահական և հարկային հաշվառման մեջ լիզինգային վճարումների չափերի արտացոլումը:

Լիզինգ հասկացությունը մեր երկրում ի հայտ եկավ համեմատաբար վերջերս։ Սա ձեռնարկության վարկավորման մի տեսակ է, երբ նա գնում է հիմնական միջոցներ: Լիզինգի օբյեկտները կարող են լինել՝ սարքավորումներ, կառույցներ, ձեռնարկություններ, տրանսպորտ և այլն։ Ըստ էության, լիզինգը գույքի երկարաժամկետ վարձակալություն է՝ հետագայում սեփականության ձեռքբերմամբ:

Վարձակալության գնում և գրանցում

Վարձակալի հաշվեկշռում լիզինգը գրանցելու համար 1C 8.3 ծրագիրը տրամադրում է «Լիզինգի անդորրագիր» հատուկ փաստաթուղթ, որը կարելի է գտնել «ՕՀ և ոչ նյութական ակտիվներ - ՕՀ անդորրագիր»:

Նկ.1

Փաստաթղթի ներսում խնդրում ենք նշել, որ հաշվապահական հաշիվը 76.07.1. Գնված սարքավորումների վերաբերյալ տվյալները կմտցնենք նաև աղյուսակային բաժնում: Նշում ենք 08.04.2* – «Հիմնական միջոցների ձեռքբերում» հաշվապահական հաշիվը:

*Չի աշխատում 08.04.2 թողարկում 3.0.66.60 հաշվի վրա:

Նկ.2

Մենք իրականացնում ենք այն և ստուգում հաշվապահական գրանցումները։

• Գործողության տեսակը - սարքավորում (մեր օրինակում);
• Համար/ամսաթիվ – լրացրեք ամսաթիվը, համարը մուտքագրվում է ավտոմատ կերպով;
• MOL (նյութական-պատասխանատու անձ) – մենք ընտրում և նշանակում ենք կազմակերպության աշխատակցին.
• Վայրում մենք նշում ենք, թե որտեղ է օգտագործվելու սարքավորումները.
• ՕՀ-ի իրադարձություն – մեր առաջադրանքին համապատասխան, մենք նշում ենք, թե ինչ է գրանցվելու և գործարկվելու:

Դրանից հետո լրացրեք ստորև ներկայացված ներդիրները, որոնցից առաջինը ոչ ընթացիկ ակտիվն է: Մենք լրացնում ենք հետևյալ տեղեկատվությունը.

• Լիզինգի պայմանագրով;
• Կոնտրակտիվ - վարձատու;
• Պայմանագիր – նշեք մեր լիզինգային պայմանագիրը;
• Սարքավորումը վարձակալված առարկա է.
• Պահեստ – նշեք այն պահեստը, որտեղ կառաքվեն մեր սարքավորումները.
• Մեր հաշիվն է 08.04.2 «ՕՀ-ի գնում»:

Նկ.4

ՕՀ ներդիրը լրացվում է համանուն գրացուցակից, որտեղ պետք է նոր դիրք ստեղծենք։ Կտտացրեք «+» և շարունակեք լրացնել գրացուցակը:

Նկ.5

Բացվող ձևում լրացրեք հետևյալ դաշտերը.

• Հաշվապահական խումբ - տրանսպորտային միջոցներ;
• Անունը – մենք ունենք «Car»;
• Ընդգրկված է խմբում՝ ՕՀ:

Նկ.6

Կտտացրեք «Պահպանել և փակել»: Գրացուցակում հայտնվել է նոր դիրք, ուստի մենք կարող ենք ազատորեն շարունակել լրացնել ներդիրը՝ ցուցակից ընտրելով մեր նոր հիմնական միջոցը, որի համարը հատկացվում է ավտոմատ կերպով:

Նկ.7

Հաշվապահական հաշվառման նպատակով տվյալների լրացումն իրականացվում է համանուն ներդիրում՝ հետևյալ դաշտերում.

• Հաշիվ – 01.03 Վարձակալված գույք;
• Պատվերը «Մաշվածության հաշվարկ» ցանկից է.
• Մեթոդ – գծային;
• Հաշվարկային հաշվում դրել ենք 02.03 «Վարձակալված գույքի մաշվածություն»;
• Ծախսերի ցուցադրման մեջ մենք սահմանում ենք, թե որ հաշվապահական հաշվի դեբետը կարտացոլվի մաշվածությունը: Մենք ունենք 20.01 «OS»:
• Ժամկետի մեջ մենք նշում ենք, թե քանի տարի ենք նախատեսում արժեզրկել այս սարքավորումը մեր օրինակում, 10 տարի x 12 ամիսը հավասար է 120 ամսվա:

Նկ.8

Հաջորդ ներդիրում լրացրեք հարկային տվյալները հետևյալ դաշտերում.

• Ծախսերի մեջ ներառելու կարգը – մաշվածություն;
• Սկզբնական արժեք - ցույց է տալիս սարքավորումների ձեռքբերման համար վարձատուի՝ առանց ԱԱՀ-ի ծախսերի չափը: Այս տեղեկատվությունը կարելի է գտնել լիզինգային պայմանագրում.
• Լիզինգի վճարումների համար ծախսերի ցուցադրման եղանակում սահմանել «Ամորտիզացիա» (հաշիվ 20.01);
• Ամսական կտրվածքով՝ 10 տարի x 12 ամիս: Այսինքն՝ ստացվում է, որ 120 ամսվա ընթացքում նախատեսվում է տեխնիկայի մաշվածություն։

Նկ.9

Մենք փակցնում ենք փաստաթուղթը և օգտագործում ենք DtKt կոճակը՝ գրառումները վերահսկելու համար. Dt 01 – Kt 08 «Ակտիվն ընդունվել է հաշվապահական հաշվառման համար»:

Վարձատուն ամսական կտրամադրի լիզինգային ծառայությունների համար հաշիվ-ապրանքագիր: Այս ծառայությունները 1C 8.3 ծրագրում արտացոլելու համար օգտագործվում է «Անդորագրեր (ակտեր, հաշիվ-ապրանքագրեր)», որը գտնվում է «Գնումներ» ցանկում:

Նկ.10

Անդորրագիր ստեղծելիս նշել «Լիզինգի ծառայություններ»:

Նկ.11

Մենք սկսում ենք լրացնել փաստաթուղթը, անպայման նշում ենք վարձատուից ստացված ակտի համարը և ամսաթիվը, լիզինգի պայմանագրի մանրամասները, ինչպես նաև վարձատուի և վարձակալի կազմակերպությունները: «Անոմենկլատուրայում» մենք նշում ենք «Լիզինգի վճարում», «Գումար»-ում` գումարը վարձատուի ակտից (հաշիվ-ապրանքագիր): Լրացրեք հաշիվ-ապրանքագրի համարը և ամսաթիվը և սեղմեք «Գրանցվել» կոճակը:

Նկ.12

Խնդրում ենք նաև նկատի ունենալ, որ մեր հաշվապահական հաշիվը կոնտրագենտի հետ հաշվարկների համար կազմում է 76.07.2, իսկ կանխավճարների համար՝ 60.02:

Նկ.13

Անդորրագրի տվյալները լրացվում են, ընտրել Փակցնել: Լիզինգի ծառայությունների ծախսերի գրառումները ձևավորվում են հաշվապահական և հաշվապահական հաշվառման մեջ: Սեղմեք DtKt և ստուգեք ստեղծված լարերը:

Նկ.14

Հաշվապահական հաշվառման մեջ լիզինգի վճարումները ներառված չեն որպես ծախս, այլ հաշվառվում են որպես դեբետ 76.07.1 Վարձակալության պարտավորություններ. Վարձակալված սարքավորումների արժեքը գրանցվում է որպես վարկ այս հաշվին: Այսպիսով, լիզինգի պայմանագրով բոլոր լիզինգային վճարումները կատարելուց հետո 76.07.1 հաշիվը կփակվի:

Թեև վարձակալությամբ ձեռք բերված սարքավորումները կազմակերպության սեփականությունը չեն, այնուամենայնիվ այն պետք է գրանցվի և համապատասխանաբար մաշված լինի: Դա արվում է «Գործողություններ - ժամանակաշրջանի փակում» ամսի փակման սովորական գործողության միջոցով:

Նկ.15

Եզրափակելով, հարկ է ուշադրություն դարձնել այն փաստին, որ լիզինգային գործարքների համար տարբերություն կա հաշվապահական հաշվառման և հարկային հաշվառման միջև, քանի որ վերջինում հաշվի են առնվում լիզինգային ծախսերը՝ հանած հարկային մաշվածությունը: 1C 8.3 ծրագիրը ավտոմատ կերպով կհաշվարկի մաշվածության և լիզինգի ծախսերը, ինչպես նաև կարտացոլի հաշվապահական հաշվառման և հարկային հաշվառման միջև եղած տարբերությունը: Դա անելու համար 1C 8.3-ում անհրաժեշտ է ճիշտ ձևակերպել ձեռնարկության հաշվապահական քաղաքականությունը:

Վարձակալված օբյեկտի փոխանցումը վարձակալին Չկա ստանդարտ փաստաթուղթ այս գործողությունն իրականացնելու համար 1C 8.3 Հաշվապահական հաշվառում: Հետևաբար, լիզինգի համար հիմնական միջոցների փոխանցումը փաստաթղթավորվում է Գործառնական փաստաթղթի միջոցով: Դուք կարող եք ստեղծել Գործառնական փաստաթուղթ Գործառնություններ բաժնից, որտեղ մենք ընտրում ենք Ձեռքով մուտքագրված Գործողություններ, այնուհետև կտտացնում ենք Ստեղծել և ընտրում Գործառնություն. Լրացնելով Գործառնությունների փաստաթուղթը.

• Բովանդակություն – դաշտը նկարագրում է բիզնես գործարքի բովանդակությունը, այնպես որ կարող եք գրել «Տեղափոխվել է վարձակալին»;
• Գործարքի գումարը – փոխանցված օբյեկտի սկզբնական (մնացորդային) արժեքը:

Աղյուսակային մասը լրացվում է գրառման մեջ Dt 03.03 Ct 03.01, չմոռանաք ընտրել մեր լիզինգային օբյեկտը։ NU-ի և BU-ի գումարները չեն տարբերվում, ուստի տարբերություններ չեն առաջանում:

Վարձակալի կողմից վարձակալության հաշվառում

Անհրաժեշտ է նշել հարկային հաշվառման նպատակով սկզբնական արժեքը, որը հավասար է վարձակալված ակտիվի ձեռքբերման ԴԱՍԻ (մասնավորապես՝ վարձատուի, այսինքն՝ մյուս կողմի՝ ոչ թե մենք) ծախսերի չափին։ «Լիզինգի վճարումների գծով ծախսերի արտացոլման մեթոդ». Ինչպես հիշում ենք, սա հաշիվ և վերլուծություն է, որտեղ ծախսերը դուրս են գրվում:

Տվյալ դեպքում ԱՄ-ի նպատակներով. «Լիզինգի վճարումների գծով ծախսերի արտացոլման մեթոդը» մենք անվանել ենք «Լիզինգային վճարումներ»։ Ներսից այն ունի հետևյալ տեսքը. «Մաշվածության բոնուս» ներդիր. Մեր օրինակում մենք դրան չենք անդրադարձել:
Դրա համար մենք դրան չենք նայի: «Հիմնական միջոցների հաշվառման ընդունում» փաստաթղթի տեղադրումները կլինեն հետևյալը՝ Եկեք մեկնաբանենք այս գրառումները։

Վարձակալություն 1-ում:bukhgalteriya 8

Կարևոր! Վարձակալված գույքի սեփականությունը մեզ չի անցնում։ Վարձատուն մեզ հաշիվ-ապրանքագիր չի տալիս: Հաշիվ (ստացված) – բացակայում է այս գործողության մեջ (չի տրվել):
Փաստաթղթի ձևի վրա չկա «Գրանցել հաշիվ ապրանքագրի» կոճակ կամ դաշտեր: 76.07.9 հաշվի ԱԱՀ-ի գումարը «հետաձգվում է»: Այն աստիճանաբար դուրս է գրվելու։

Սա մենք կտեսնենք օրինակով: Այս գործողությունը մեր օրինակում ամփոփելու համար կարող ենք ասել. «Լիզինգի անդորրագիր» փաստաթուղթը ընդունում է լիզինգի առարկան 08.04 հաշվի հաշվառման համար և գրանցում է «հետաձգված ԱԱՀ» ամբողջ լիզինգային պայմանագրի համար: 2. Մենք լիզինգային առարկան տեղափոխում ենք հիմնական միջոցներ:

ՄԵՆՈՒ՝ Հիմնական միջոցներ և ոչ նյութական ակտիվներ \ Հիմնական միջոցների ստացում \ Հիմնական միջոցների հաշվառման ընդունում։ Բացենք 2015 թվականի մարտի 31-ի Հիմնական միջոցների հաշվառման Ընդունում փաստաթուղթը։ Փաստաթղթի վերնագիրը հեշտ է լրացնել:

Մենք չենք մեկնաբանի դրա ավարտը։ Փաստաթղթում կան բազմաթիվ էջանիշեր: Եկեք անցնենք յուրաքանչյուրի միջով:

Լիզինգի հաշվառումը վարձակալի հաշվեկշռում 1s 8.3-ում քայլ առ քայլ

Անձնական եկամտահարկ վիճակախաղի շահումների վրա. ով է վճարում Ով պետք է անձնական եկամտահարկը փոխանցի շահումներից բյուջե (վիճակախաղի բաշխողը կամ հաղթող քաղաքացին) կախված է շահած մրցանակի չափից:< … Выдать увольняющемуся работнику копию СЗВ-М нельзя Согласно закону о персучете работодатель при увольнении сотрудника обязан выдать ему копии персонифицированных отчетов (в частности, СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ).

Ուշադրություն

Այնուամենայնիվ, այս հաշվետվության ձևերը հիմնված են ցուցակի վրա, այսինքն. պարունակում է տեղեկատվություն բոլոր աշխատողների մասին. Սա նշանակում է, որ նման հաշվետվության պատճենը փոխանցելը մեկ աշխատակցին նշանակում է բացահայտել մյուս աշխատակիցների անձնական տվյալները:

< … Компенсация за неиспользованный отпуск: десять с половиной месяцев идут за год При увольнении сотрудника, проработавшего в организации 11 месяцев, компенсацию за неиспользованный отпуск ему нужно выплатить как за полный рабочий год (п.28 Правил, утв. НКТ СССР 30.04.1930 № 169).

Լիզինգի հաշվառումը վարձակալի հաշվեկշռում 1-ին 8.3-ում և գրառումների օրինակ.

«Հաշվարկներ» մանրամասնում նշվում է վարձակալության վճարների գծով պարտքի հաշվառման հաշիվը՝ 76.07.2 (76.27.2, 76.37.2) · «Հաշվապահական հաշիվ» սյունակի աղյուսակային մասում վարձակալության պարտավորությունների հաշվառման հաշիվն է. նշված - 76.07.1 (76.27.1, 76.37.1) Հիշում ենք, որ 76.07.1 հաշվում պահում ենք մեր բոլոր վարձակալական պարտավորությունների գումարը` ՄԵԾ ԳՈՒՄԱՐ! 76.07.2 հաշվի վրա - մենք հաշվի ենք առնում ընթացիկ լիզինգի (սովորաբար ամսական) վճարումների գծով պարտքը: Սա փոքր գումար է, եթե այն վճարենք խստորեն համաձայն վարձակալության վճարման ժամանակացույցի, առանց ուշացումների:

Ինֆո

Ամեն ինչ լրացվում է գրեթե ինքնաբերաբար։ Պարզապես պետք է նշել լիզինգային վճարումների մասին ակտի համարը և ամսաթիվը: Եվ մի մոռացեք գրանցել ապրանքագիրը ապրանքների և ծառայությունների ստացման փաստաթղթի ներքևում:

1C 8.3-ում լիզինգի հաշվառում վարձատուից (վարձատուի հաշվեկշռում գտնվող գույք)

Հենց 1-ին կետի 2-րդ կետում գրված է. «Հիմնական միջոցի սկզբնական արժեքը որոշվում է որպես դրա ձեռքբերման ծախսերի մեծություն (և եթե հիմնական միջոցը հարկ վճարողի կողմից ստացել է անվճար կամ դրա արդյունքում բացահայտվել է. գույքագրման չափը, որով այդ գույքը գնահատվում է սույն օրենսգրքի 250-րդ հոդվածի 8-րդ և 20-րդ կետերի համաձայն), շինարարությունը, արտադրությունը, առաքումը և այն հասցնելը այն վիճակին, որով այն պիտանի է օգտագործման համար. բացառությամբ ավելացված արժեքի հարկի և ակցիզային հարկերի, բացառությամբ սույն օրենսգրքով նախատեսված դեպքերի:»: Որո՞նք են մեր ձեռքբերման ծախսերը: Ճիշտ է, վարձակալված ապրանքի մարման արժեքը:

Կա ևս մեկ բարի նամակ Ռուսաստանի Դաշնության Ֆինանսների նախարարության կողմից 2006 թվականի փետրվարի 6-ի N 03-03-04/1/90:

Վարձակալություն՝ տեղադրում

Գործառնական Հաշվի դեբետ Հաշվի վարկ Գումարը, ռուբ. Լիզինգի օբյեկտն ընդունվել է հաշվապահական հաշվառման (3.540.000 * 100 / 118) 08 «Ներդրումներ ոչ ընթացիկ ակտիվներում» 76, ենթահաշիվ «Վարձակալության պարտավորություններ» 3.029.000 Վարձատուի կողմից ներկայացված ԱԱՀ 19 76, ենթահաշիվը «Վարձակալության պարտավորություն»205. օբյեկտը հաշվառման է ընդունվել որպես հիմնական միջոցների մաս 01 «Հիմնական միջոցներ», ենթահաշիվ «Լիզինգի տակ գտնվող գույք» 08 3,029,000 Փոխանցված վարձակալության վճար (3,540,000 / 60) 76, ենթահաշիվ «Լիզինգի վճարների պարտք» 500059 ամսական. հաշվի է առնվել 76, «Վարձակալության պարտավորություններ» ենթահաշիվը » 76, «Լիզինգի վճարների գծով պարտք» ենթահաշիվ 59,000 Ընդունվել է լիզինգի վճարի գծով ԱԱՀ-ի նվազեցման համար 68 19 9,000 Ամսական մաշվածություն է հաշվեգրվել (3,029,000 / 3,029,000 / 04,06). և այլն։

Լիզինգի պայմանագրերով գործարքների արտացոլումը ձեռնարկության հաշվապահական ծրագրում 3.0

Ամսվա փակում. Լիզինգի վճարումների մաշվածություն և ճանաչում հարկային հաշվառման ՄԵՆՈՒ. Գործառնություններ \ Ժամկետի փակում \ Ամսվա փակում: Մենք ուղղակի անցկացնում ենք 2015 թվականի ՄԱՐՏ ամսվա Փակումը։ Ոչ մի առանձնահատուկ բան չի լինի.
Մենք կսկսենք մաշվածության հաշվեգրումը միայն հիմնական միջոցի շահագործման հաջորդ ամսից։ Հաջորդ ամսվանից կսկսեն կուտակվել նաև լիզինգային վճարները։

Ամեն ինչ տեղի կունենա միայն 2015 թվականի ԱՊՐԻԼԻՆ։ Ուստի մենք փակում ենք 2015 թվականի ԱՊՐԻԼ ամիսը։ Եվ հիմա ի հայտ է գալիս առաջին ամորտիզացիոն վճարը. տեղադրման նամակագրությունը պարզ է։

Որտեղի՞ց են եկել այս թվերը: Հաշվապահական հաշվառման համաձայն, մեր հիմնական միջոցների «գյուղը» մուտքագրվել է 01 հաշվին 3,240,000 ռուբլի չափով (հաշվապահական հաշվառման համար հիմնական միջոցների ընդունում): Մեր հաշվապահության մեջ օգտակար ծառայության ժամկետը 6 տարի = 72 ամիս է: Սա նշանակում է արժեզրկում հաշվապահական հաշվառման մեջ մեկ ամսվա ընթացքում՝ 3,240,000 / 72 = 45,000 ռուբլի:
Հարկային հաշվառման մեջ մեր ամորտիզացիան ավելին է, քան վարձակալության ամսական վճարը: Եվ այստեղ հարց է առաջանում. ինչպե՞ս եք ուզում, որ ես հասկանամ Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգիրքը: Եթե ​​ամորտիզացիան ավելի քիչ լիներ, քան մեր ամսական վարձակալության վճարը, ապա ի՞նչ կխոսեր մեր ծախսերի մեջ: Նախ, արժեզրկում. Երկրորդ՝ վարձակալության ամսական վճարը՝ հանած մաշվածությունը։ Ավելացնենք այս երկու գումարները՝ ամորտիզացիա + վարձակալության ամսական վճար – ամորտիզացիա = վարձակալության ամսական վճար: Այսինքն՝ վարձակալության ամսական վճարի գումարը կմտցներ ծախսերի մեջ։ Բայց մեր ամորտիզացիան ավելին է, քան վարձակալության ամսական վճարը։

Կարևոր

Ինչու մենք հաշվի չենք առնում ծախսերի մաշվածության ամբողջ գումարը, ի վերջո, դա ավելին է, քան ամսական վարձակալության վճարը: Եվ, ի դեպ, ConsultantPlus-ում մեր դիտարկած իրավիճակում հենց դա է արվում։

Եվ դա վատ չէ. ավելի շատ ծախսեր, ավելի քիչ շահույթ, ավելի քիչ հարկեր:

Վարձատուի հաշվեկշռի 1c 8 3-ի լիզինգային գործարքները

Իններորդ էլեկտրալարեր. ՈՒՇԱԴՐՈՒԹՅՈՒՆ: Այստեղ դուք պետք է հասկանաք, թե որն է հիմնական միջոցի սկզբնական արժեքը: Մինչ գնումը մենք ունեինք վարձակալված ապրանք: Այժմ մենք ունենք մեր ՍԵՓԱԿԱՆ գլխավոր գործիքը։ Հին իր, բայց նոր որակով։ Բոլոր ծախսերը և մաշվածությունը, որոնք մենք նկատեցինք մինչև հետգնումը, բոլորը կապված էին լիզինգի առարկայի հետ: Այժմ մենք գործ ունենք ՄԵՐ հիմնական ակտիվի և դրա սկզբնական արժեքի ձևավորման հետ: Ինչպես է ձևավորվում հիմնական ակտիվի սկզբնական արժեքը հարկային հաշվառման նպատակներով, գրված է Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքում 257-րդ հոդվածում «Մաշված գույքի արժեքը որոշելու կարգը»:
Այս ներդիրում մենք կկարգավորենք մեր տեղեկատվական ռեգիստրը.

• Պարամետրերի ցանկ - սեղմեք Ստեղծել կոճակը, աղյուսակի դաշտը ավտոմատ կերպով կլցվի ենթահամակարգից անհրաժեշտ պարամետրերով.

Սեղմեք Գրանցել և փակել, 1C 8.3-ի ստանդարտ գործողությունը պատրաստ է: Ստանդարտ գործողություն ընտրելիս անհրաժեշտ է միայն մուտքագրել պարամետրերի տվյալները և սեղմել Լրացնել կոճակը: Եվ 1C 8.3-ի բոլոր անհրաժեշտ տվյալները ինքնաբերաբար կստեղծվեն: Վարձակալություն վարձատուի հաշվեկշռում, որը տեղադրվում է 1C 8.3-ում. Քայլ 3. Վարձակալության վճարումներից ստացված եկամուտների հաշվառում 1C 8.3-ում վարձակալության վճարումները մուտքագրելու համար օգտագործեք Վաճառք փաստաթուղթը (ակտեր, հաշիվ-ապրանքագրեր):

Դուք կարող եք փաստաթուղթ ստեղծել Sales բաժնից, այնուհետև Վաճառք (ակտեր, հաշիվ-ապրանքագրեր) - Sales հրաման - ընտրելով Ծառայություններ (գործել): Փաստաթղթի վերնագրում կարող եք ստեղծել հաշվապահական հաշիվներ վարձակալի մոտ, ինչպես նաև կանխավճարի վարկավորման կարգը:

Լիզինգի պայմանագրերով գործարքների արտացոլումը ծրագրում

«1ԳՀաշվապահություն 8» (հրատարակություն 3.0)

«Լիզինգ» բառը փոխառված է անգլերենից։ Այն առաջացել է «վարձակալել» բայից, որը նշանակում է «վարձել, վարձել»։ Իրոք, լիզինգի և վարձակալության միջև շատ նմանություններ կան: Այնուամենայնիվ, այս հասկացությունները չպետք է նույնականացվեն:

Վարձակալությունբաղկացած է վարձատուի կողմից իր գույքը օգտագործման և ժամանակավոր տիրապետման դիմաց վարձակալին փոխանցելուց: Վարձակալության օբյեկտ կարող է լինել ինչպես շարժական, այնպես էլ անշարժ գույքը, այդ թվում՝ հողամասերը։

Լիզինգ(այսպես կոչված ֆինանսական վարձակալությունը) բաղկացած է նրանից, որ վարձատուն պարտավորվում է ձեռք բերել վարձակալի կողմից նշված նոր գույքի սեփականությունը կոնկրետ մատակարարից և այդ գույքը տրամադրել վարձակալին ժամանակավոր տիրապետման և օգտագործման համար վճարի դիմաց (հոդված 4-րդ հոդված. 15 Դաշնային օրենք 1998 թվականի հոկտեմբերի 29-ի թիվ 164-FZ): Լիզինգի պայմանագրի առարկա կարող է լինել ցանկացած չսպառվող առարկա: Որպես կանոն, դրանք հիմնական միջոցներ են, բացառությամբ հողամասերի և բնապահպանական կառավարման օբյեկտների: Ընդ որում, կախված պայմանագրի պայմաններից, վարձակալն իրավունք ունի վարձակալության պայմանագրի ավարտին գնել այդ գույքը` վճարելով մարման գինը, կամ վերադարձնել այն վարձատուին:

Այսպիսով, ի տարբերություն վարձակալության պայմանագրի, լիզինգային պայմանագիրը ենթադրում է իրավահարաբերությունների առաջացում երեք կողմերի՝ գույքը վաճառողի, վարձատուի և վարձակալի միջև, ինչպես նաև վարձակալին իրավունք է տալիս վարձակալված ակտիվի նկատմամբ սեփականություն ձեռք բերելու վերջում: համաձայնագիրը։

Հետգնման գինը վճարվում է կա՛մ միանվագ՝ լիզինգի պայմանագրի ավարտին, կա՛մ հավասար բաժիններով՝ որպես լիզինգային վճարումների մաս:Համաձայն Արվեստ. 28 Դաշնային օրենք «Ֆինանսական վարձակալության (լիզինգի) գծով» «Լիզինգի վճարները նշանակում են լիզինգի պայմանագրով նախատեսված վճարումների ընդհանուր գումարը լիզինգի պայմանագրի ողջ ժամկետի համար, որը ներառում է վարձատուի ծախսերի փոխհատուցում` կապված վարձակալված ակտիվի ձեռքբերման և վարձակալին փոխանցման հետ: , այլ մատուցվող ծառայությունների լիզինգային պայմանագրի տրամադրման հետ կապված ծախսերի, ինչպես նաև վարձատուի եկամուտների փոխհատուցում: Լիզինգի պայմանագրի ընդհանուր գումարը կարող է ներառել վարձակալված ակտիվի մարման գինը, եթե լիզինգային պայմանագրով նախատեսվում է վարձակալված ակտիվի սեփականության իրավունքի փոխանցում վարձակալին:»:

Այն դեպքում, երբ պայմանագրի ավարտից հետո գույքը դառնում է վարձակալի սեփականությունը, պայմանագրում (կամ դրան լրացում/հավելվածում) պետք է նշվի գույքի գնման գինը (նամակներ ՀՀ ֆինանսների նախարարությունից. Ռուսաստանի Դաշնությունթիվ 03-03-04/1/348 09.11.2005թ.Եվ թվագրված 09/05/2006 թիվ 03-03-04/1/648 թ. ) և դրա վճարման կարգը: Միևնույն ժամանակ, պայմանագրում մարման գնի առկայությունը կամ բացակայությունը ազդում է միայն լիզինգային գործարքների հարկային հաշվառման վրա:

Հետգնման գինը հարկային նպատակներով հաշվի է առնվում վարձակալության վճարների այլ գումարից առանձին` դրա վճարման ցանկացած կարգով (նամակ Ռուսաստանի Դաշնության Ֆինանսների նախարարության կողմից):թվագրված 06/02/2010 թիվ 03-03-06/1/368 թ. ). Անկախ նրանից, թե ինչպես է մարման գինը վճարվում. պայմանագրի գործողության ընթացքում մաս-մաս, որպես լիզինգային վճարումների մաս, կամ ինչ-որ պահի ամբողջությամբ, կամ մի քանի առանձին վճարումների դեպքում, վարձակալը կանխավճար է: Ինչպես վճարված ցանկացած այլ կանխավճար, մինչև սեփականության իրավունքի փոխանցումը, մարման գինը եկամտահարկի հաշվարկման ժամանակ հաշվի առնվող ծախս չէ: Այսպիսով, շահութահարկի հաշվարկման ժամանակ հաշվի առնված վարձակալի ծախսերը միայն վարձատուի ծախսերի փոխհատուցումն են՝ կապված վարձակալված ակտիվի ձեռքբերման և վարձակալին փոխանցման հետ, վարձակալության պայմանագրով նախատեսված այլ ծառայությունների մատուցման հետ կապված ծախսերի փոխհատուցում, ինչպես նաև վարձատուի եկամուտը:

Սեփականության իրավունքի փոխանցման պահին վարձատուին վճարված մարման գինը կազմում է արժեզրկված գույքի սկզբնական հարկային արժեքը: Մաշվածությունը վարձակալի կողմից գանձվում է սովորական եղանակով, ինչպես օգտագործված գույք գնելիս:

Լիզինգի պայմանագրի հետ կապված գործարքների հաշվառումը կարգավորվում էՀրահանգներ հաստատված լիզինգային պայմանագրով գործառնությունների հաշվառման մեջ արտացոլման վերաբերյալ: Ռուսաստանի ֆինանսների նախարարության 1997 թվականի փետրվարի 17-ի թիվ 15 հրամանով:

Լիզինգի պայմանագրի գործողության ընթացքում, կախված դրա պայմաններից, գույքը կարող է լինել վարձատուի կամ վարձակալի հաշվեկշռում: Լիզինգային գործառնությունների հաշվառման և հարկային հաշվառման տեսանկյունից ամենաբարդ դեպքն այն դեպքն է, երբ գույքը գտնվում է վարձակալի հաշվեկշռում (հաշվառում վարձակալի դիրքից): Եկեք դիտարկենք, օգտագործելով կոնկրետ օրինակ, հաշվապահական գործառնությունների հաջորդականությունը «1C. գույքը ձեռք է բերվում վարձակալության պայմանագրի ավարտին կամ վերադարձվում է վարձատուին:

Օրինակ

«Յանտար» ՍՊԸ-ն (վարձակալ) 6 ամիս ժամկետով «Եվրոլիզինգ» ՍՊԸ-ի (վարձատու) հետ կնքել է 2013 թվականի հունվարի 1-ի թիվ 001 լիզինգային պայմանագիր: Լիզինգի առարկան FIAT մակնիշի ավտոմեքենա է, որն ընդունվել է Yantar ՍՊԸ-ի հաշվեկշռում 2013 թվականի հունվարի 1-ին։ Վարձատուի կողմից դրա ձեռքբերման ծախսերը կազմում են 497 016 ռուբլի: (ներառյալ ԱԱՀ 18% - 75,816 ռուբլի): Լիզինգի պայմանագրի պայմաններով, FIAT ավտոմեքենայի արժեքը, հաշվի առնելով գնման գինը, կազմում է 1,416,000 ռուբլի: (ներառյալ ԱԱՀ 18% - 216,000 ռուբլի): Այս դեպքում փոխադրամիջոցի մարման գինը վճարվում է ամսական հավասարաչափ մարումներով լիզինգի հետ միասին: Լիզինգի վճարումների ամսական գումարը կազմում է 106200 ռուբլի: (ներառյալ ԱԱՀ 18% - 16200 ռուբլի): Հետգնման գինը 778,800 ռուբլի է: (ներառյալ ԱԱՀ 18% - 118,800 ռուբլի) և դրա ամսական գումարը կազմում է 129,800 ռուբլի: (ներառյալ ԱԱՀ 18% - 19,800 ռուբլի): Մեքենայի օգտակար ծառայության ժամկետը 84 ամիս է։ Մաշվածությունը հաշվարկվում է գծային մեթոդով: Պայմանագրի ավարտից հետո FIAT մակնիշի ավտոմեքենան դառնում է Yantar ՍՊԸ-ի սեփականությունը։

Ծրագրում պետք է գեներացվեն հետևյալ գործարքները (Աղյուսակ 1).

Աղյուսակ 1 - Լիզինգի պայմանագրով հաշվապահական գրառումներ

		Դեբետ	Վարկ
		Հաշվապահական և հարկային հաշվառման համար վերլուծական մատյաններում կատարվում են համապատասխան գրառումներ

«Ապրանքների և ծառայությունների ստացում» փաստաթղթի տեղադրման արդյունքում կստեղծվեն հետևյալ գործարքները (նկ. 2).

Բրինձ. 2 - «Ապրանքների և ծառայությունների ստացում» փաստաթղթի տեղադրում.

Ինչպես նշվեց վերևում, մինչև գույքի սեփականության իրավունքի փոխանցումը վարձակալին, եկամտային հարկը հաշվարկելիս հաշվի չի առնվում մարման գինը: Հետևաբար, մենք կդիմենք փաստաթղթերի տեղաշարժերի ձեռքով ճշգրտմանը և «Գումար NU Dt», «Գումար NU Kt» սյունակներում մուտքագրելու ենք գույքի ձեռքբերման համար վարձատուի ծախսերի չափը (առանց ԱԱՀ-ի)՝ 421,200 ռուբլի: Հետգնման գինը 778,800 ռուբլի: Տարբերությունը կարտացոլենք որպես հաստատուն՝ տեղադրելով համապատասխան սյունակներում (նկ. 3):

Բրինձ. 3 - «Ապրանքների և ծառայությունների ստացում» փաստաթղթում գրառումների ձեռքով ճշգրտում

3. Հիմնական միջոցների հաշվառման ընդունման օպերացիան կատարելու համար պետք է ստեղծել «Հիմնական միջոցների հաշվառման ընդունում» փաստաթուղթ (նկ. 4): Այս փաստաթուղթը գրանցում է հիմնական միջոցների միավորի սկզբնական արժեքի ձևավորման և (կամ) շահագործման ավարտի փաստը: Հիմնական միջոցներ ստեղծելիս խորհուրդ է տրվում վարձակալությամբ ստացված հիմնական միջոցների «Հիմնական միջոցներ» գրացուցակում ստեղծել հատուկ թղթապանակ:

Օբյեկտի սկզբնական արժեքը, որը նախատեսվում է հաշվի առնել որպես հիմնական միջոցներ, ձևավորվում է 08 «Ներդրումներ ոչ ընթացիկ ակտիվներում» հաշվի վրա:

Բրինձ. 4 - Հիմնական միջոցների ընդունում հաշվապահական հաշվառման համար

Մենք կլրացնենք նաև «Հաշվապահական հաշվառում» և «Հարկային հաշվառում» ներդիրները «Հիմնական միջոցների ընդունում հաշվապահական հաշվառման համար» փաստաթղթում, ինչպես ցույց է տրված Նկ. 5 և 6.

Բրինձ. 5 - Լրացնելով «Հաշվապահություն» ներդիրը

Բրինձ. 6 - Լրացնելով «Հարկային հաշվառում» ներդիրը

«Հիմնական միջոցների հաշվառման ընդունում» փաստաթղթի արդյունքում կստեղծվեն հետևյալ գործարքները (նկ. 7).

Բրինձ. 7 - «Հիմնական միջոցների հաշվառման ընդունում» փաստաթղթի տեղադրում.

4. Լիզինգի պայմանագրի առաջին ամսվա վերջում հաշվարկվում է լիզինգի հաջորդ վճարը: Այս գործողությունը արտացոլելու համար կարող եք ձեռքով մուտքագրել գործողությունը կամ օգտագործել «Պարտքի ճշգրտում» փաստաթուղթը («Գնումներ և վաճառք» ներդիր, «Հաշվարկներ կոնտրագենտների հետ» բաժինը) «Պարտքի փոխանցում» գործողության տեսակով (նկ. 8):

Բրինձ. 8 - «Պարտքի ճշգրտում» փաստաթղթի լրացում

«Գումար» դաշտում մենք ձեռքով մուտքագրելու ենք վարձակալության հաջորդ վճարման գումարը՝ 236,000 ռուբլի: = 1,416,000 ռուբ. / 6 ամիս (պայմանագրի ժամկետը):

«Նոր հաշվապահական հաշիվ» դաշտում նշել 76.09 «Այլ հաշվարկներ տարբեր պարտապանների և պարտատերերի հետ» հաշիվը: Հենց նա էլ փաստաթղթի տեղադրման արդյունքում կհայտնվի որպես վարկային հաշիվ (նկ. 9):

Բրինձ. 9 - Վարձակալության վճարի հաշվեգրման տեղադրում

Վարձակալության մնացած բոլոր ամսական վճարումները կարող են հաշվարկվել նույն կերպ:

5. Վարձակալության հաջորդ վճարը մենք կփոխանցենք վարձատուին: Դրա համար նախ կստեղծենք «Վճարման հանձնարարական» փաստաթուղթը (նկ. 10), այնուհետև այս փաստաթղթի հիման վրա մուտքագրենք «Դուրս գրել ընթացիկ հաշվից» փաստաթուղթը (նկ. 11):

Բրինձ. 10 - Վարձակալության վճարի փոխանցման վճարման հանձնարարական

Բրինձ. 11 - Վարձակալության վճարի դեբետավորում ընթացիկ հաշվից

Բանկային քաղվածք ստանալուց հետո, որը գրանցում է ընթացիկ հաշվից միջոցների դեբետավորումը, անհրաժեշտ է հաստատել նախկինում ստեղծված «Ընթացիկ հաշվից դուրսգրում» փաստաթուղթը՝ գործարքներ ստեղծելու համար» (ստորին ձախ մասում նշեք «Հաստատված է բանկային քաղվածքով» Նկար 11-ի ձևի անկյունը):

Փաստաթուղթը տեղադրելու ժամանակ առաջանում է Dt 76.09 - Kt 51 տեղադրում (նկ. 12), քանի որ. մեր օրինակի պայմաններով նախ արձանագրվում է նյութական միջոցներ (հիմնական միջոցներ) ստանալու փաստը, ապա վճարման փաստը, այսինքն. վճարման պահին եղել է մատակարարին կրեդիտորական պարտք: Գործարար գործարքների արդյունքում մարվել են կրեդիտորական պարտքերը։

Բրինձ. 12 - «Ընթացիկ հաշվից դուրսգրում» փաստաթղթի տեղադրման արդյունքը.

6. Վարձակալված օբյեկտի սկզբնական արժեքը ներառվում է ծախսերի մեջ մաշվածության վճարների միջոցով: Քանի որ վարձակալված ակտիվը գտնվում է վարձակալի հաշվեկշռում, նա վարձակալված ակտիվի վրա գանձում է ամսական ամորտիզացիոն վճարներ այս օբյեկտի օգտակար ծառայության հիման վրա հաշվարկված մաշվածության դրույքաչափի չափով:

Արժեզրկման վճարների չափը հաշվարկելու համար մենք կկատարենք «Ամսվա փակման» ընթացակարգը «Հաշվապահական հաշվառում, հարկեր, հաշվետվություններ» բաժնում (դա կարելի է անել նաև «Հիմնական միջոցների մաշվածություն և ամորտիզացիա» սովորական գործողության միջոցով: և ոչ նյութական ակտիվներ» ներդիրում): Նախ կփակենք հունվարը (հունվարին ամորտիզացիա չի հաշվարկվի, քանի որ այս ամսում հաշվի են առնվել հիմնական միջոցները), իսկ հետո փետրվարը (նկ. 13): Նախքան ամորտիզացիայի հաշվարկը և ամիսը փակելու այլ սովորական գործողություններ իրականացնելը, անհրաժեշտ է վերահսկել փաստաթղթերի հաջորդականությունը:

Բրինձ. 13 - Արժեզրկման հաշվարկ՝ օգտագործելով «Ամսվա փակում» գործողությունը

Արդյունքում կստեղծվի հետևյալ լարերը (նկ. 14)

Ինչպես տեսնում եք, տեղադրումը արտացոլում է 9271,43 ռուբլու մշտական ​​տարբերություն, որն առաջացել է հաշվապահական և հարկային հաշվառման մեջ հիմնական միջոցների արժեքի տարբերության պատճառով: Այս տարբերությունը ձևավորվելու է հարկային հաշվառման մաշվածության ողջ ժամանակահատվածում:

Ի հավելումն մաշվածության նվազեցումների, վարձակալի հարկային հաշվառման մեջ ամսական ճանաչվում են վարձակալության վճարումների տեսքով ծախսերը` հանած վարձակալված գույքի մաշվածության գումարը: Այս առումով առաջանում են հարկվող ժամանակավոր տարբերություններ, որոնք հանգեցնում են հետաձգված հարկային պարտավորությունների ձևավորմանը՝ արտացոլված 68 «Հաշվարկներ հարկերի և տուրքերի գծով» և 77 «Հետաձգված հարկային պարտավորություններ» հաշվի դեբետում: Ճշգրտման գումարը որոշվում է որպես վարձակալության ամսական վճարի՝ առանց ԱԱՀ-ի և մաշվածության գումարի տարբերություն՝ բազմապատկված եկամտահարկի դրույքաչափով:

Եթե ​​ամսական մաշվածության գումարը գերազանցում է վարձակալության վճարի չափը, ապա հարկային հաշվառման ծախսերում հաշվի կառնվի միայն վարձակալված օբյեկտի մաշվածությունը:

Ակնհայտ է, որ մեր օրինակում ամսական ամորտիզացիոն նվազեցումների գումարը ավելի քիչ է, քան լիզինգային վճարումների գումարը: Տարբերությունն այն է

200,000 - 14,285,71 = 185,714,29 ռուբլի:

Ուստի հարկային հաշվառման նպատակով այս տարբերությունը հարկ է արտացոլել որպես ժամանակավոր:

Հաշվապահական հաշվառման մեջ ամսական հետաձգված հարկային պարտավորությունները մարելու համար կարող եք օգտագործել գործողությունըմուտքագրված է ձեռքով (ներդիր «Հաշվապահական հաշվառում, հարկեր, հաշվետվություններ», բաժին «Հաշվապահական հաշվառում», կետ «Գործառնություններ (հաշվառում և հաշվառում)»): Ստեղծված լարերը ներկայացված են Նկ. 15. Մուտքագրված գործարքի գումարը հավասար է վերը նշված ժամանակավոր տարբերությանը բազմապատկած եկամտահարկի դրույքաչափով.

185,714,29 * 0,2 = 37,142,86 ռուբլի:

Բրինձ. 15 - Ձեռքով գործարքի կնքում հետաձգված հարկային պարտավորությունը մարելու համար

7. Նվազեցման համար ընդունված վարձակալության վճարում ԱԱՀ-ն արտացոլելու համար մենք կստեղծենք «ԱԱՀ-ի արտացոլում հանման համար» փաստաթուղթ (ներդիր «Հաշվապահական հաշվառում, հարկեր, հաշվետվություններ», բաժին «ԱԱՀ»): Եկեք լրացնենք այն, ինչպես ցույց է տրված Նկ. 16. Որպես վճարման փաստաթուղթ մենք նշելու ենք վարձակալության այս վճարին համապատասխան «Պարտքի ճշգրտում» փաստաթուղթը..

Բրինձ. 16 - ԱԱՀ-ի արտացոլում նվազեցման համար վարձակալության վճարման վրա

Անհրաժեշտ է ստեղծել նաև ստեղծված փաստաթղթի հիման վրա ստացված հաշիվ-ապրանքագիր (նկ. 17):

Բրինձ. 17 - Վարձակալության վճարման համար «ստացված ապրանքագիր» ձևը

«ԱԱՀ-ի արտացոլումը նվազեցման համար» փաստաթղթով ստեղծված գրառումը ներկայացված է Նկ. 18

Բրինձ. 18 - «ԱԱՀ-ի արտացոլում նվազեցման համար» փաստաթղթի կատարման արդյունքը.

8 . Վարձակալության պայմանագրի գործողության ժամկետը լրանալուց և վարձակալության վճարների ամբողջ գումարը, ներառյալ մարման գինը, վճարվելուց հետո օբյեկտը փոխանցվում է սեփական հիմնական միջոցներին:

ՕՀ-ի վիճակի փոփոխություններն արտացոլելու համար կարող է օգտագործվել «ՕՀ-ի վիճակի փոփոխություններ» փաստաթուղթը (ներդիր «Հիմնական միջոցներ և ոչ նյութական ակտիվներ»): Եկեք լրացնենք դրա ձևը, ինչպես ցույց է տրված Նկ. 19. Եթե «ՕՀ-ի սեփականության իրավունքի անցում լիզինգի ավարտից հետո» միջոցառումը չկա «Ակտիվների իրադարձություն» ցանկում, ապա այն պետք է ստեղծվի: Ստեղծելիս նշեք OS-ի իրադարձության տեսակը որպես «Ներքին շարժում»:

Բրինձ. 19 - ՕՀ-ի վիճակի փոփոխություն

Սեփականության իրավունքի փոխանցումից հետո մաշվածության պարամետրերը կարող են փոխվել հարկային հաշվառման մեջ հիմնական միջոցների արժեքի փոփոխության կամ արագացման գործակցի փոփոխության պատճառով (նկ. 20):

Բրինձ. 20 - մաշվածության պարամետրերի փոփոխություն

Այստեղ նշված է ակտիվի մնացած օգտակար ժամկետը ամիսներով (84 - 6 = 78), իսկ մարման գինը մուտքագրվում է «Մաշվածություն (PR)» սյունակում (ակտիվի արժեքի սկզբնական գնահատման տարբերությունը սյունակում): հաշվապահական գրքույկ և ԱՄ): Հետագայում մաշվածությունը NU-ով կհաշվարկվի մարման գնի հիման վրա:

Եզրափակելով՝ դիտարկենք այն դեպքը, երբ լիզինգային պայմանագրի ավարտից հետո գույքը վերադարձվում է վարձատուին։
Այս փաստը ծրագրում գրանցելու համար պետք է օգտագործել ձեռքով գործողություն (նկ. 21):

Բրինձ. 21 - Գույքի վերադարձի արտացոլում վարձատուին

Մենք ստեղծում ենք Dt 01.09 («Հիմնական միջոցների օտարում») - Kt 01.01, ինչպես նաև Dt 02.01 - Kt 01.09 գործարքներ: Այսպիսով, գույքը վարձատուին վերադարձվել է լրիվ ամորտիզացիոն արժեքով։