Leasing u 1 s 8.3 računovodstvo. Računovodstveni podaci. Kako prikazati mjesečni iznos najma

Leasing je jedan od najčešćih oblika poslovnog kreditiranja. Uz pomoć leasinga organizacije mogu steći vlasništvo nad skupom opremom, vozilima i nekretninama. Računovodstvo leasinga u bilanci primatelja leasinga u 1C 8.3 provodi se u nekoliko faza. Kako točno? Pročitajte u ovom članku.

Pročitajte u članku:

Imovina stečena ugovorom o leasingu može se evidentirati na dva načina:

• u bilanci najmodavca;
• u bilansu stanja primatelja leasinga.

U ugovoru o leasingu postoji obvezan uvjet koji navodi tko ima imovinu u bilanci. Ako ugovor navodi metodu "u bilanci zakupodavca", tada se stečena imovina u 1C 8.3 odražava na izvanbilančnom računu 001 "Iznajmljena dugotrajna imovina." Ako je u ugovoru navedeno "u bilanci najmoprimca", tada koristite konto 08 "Ulaganja u dugotrajnu imovinu". Da biste organizirali računovodstvo leasinga u bilanci primatelja leasinga u 1C 8.3, morate proći kroz 5 koraka.

Korak 1. Kreirajte operaciju "Potvrda za leasing" u 1C 8.3

Trošak zakupljene imovine jednak je zbroju svih plaćanja zakupnine koja će biti prenesena prema ugovoru o zakupu, uzimajući u obzir predujmove. Upravo se ovaj iznos mora odraziti u 1C 8.3 prilikom popunjavanja obrasca „Potvrda o leasingu”. Da biste to učinili, idite na odjeljak „Dugotrajna imovina i nematerijalna imovina” (1), kliknite na poveznicu „Pristup leasingu” (2). Otvara se prozor „Potvrda o leasingu“.

U prozoru koji se otvori kliknite na gumb "Kreiraj" (3). Otvara se obrazac za popunjavanje podataka za operaciju „Primitak leasinga“.

Korak 2. Ispunite obrazac "Potvrda za leasing" u 1C 8.3

U prozoru “Potvrda o leasingu” označiti:

• vaša organizacija (1);
• najmodavac (2);
• detalji ugovora o leasingu (3);
• skladište u koje je imovina primljena (4);
• naziv nekretnine (5);
• cijena nekretnine (6). Sastoji se od svih plaćanja leasinga.

Da biste u računovodstvenim zapisima 1C 8.3 prikazali primitak iznajmljene imovine, kliknite gumb "Knjiži i zatvori" (7).


Kliknite na “DtKt” (8) za pregled knjigovodstvenih unosa za obračun transakcije primanja imovine u zakup.


U prozoru knjiženja 1C 8.3 vidimo da se trošak iznajmljene imovine bez PDV-a (9) odražava na teret računa 08.04.1 „Kupnja komponenti dugotrajne imovine” i kredit računa 76.07.1 „Obveze za najam” . Iznos PDV-a (10) knjiži se na teret konta 76.07.9 “PDV na obveze po leasingu” iu korist konta 76.07.1 “Rese obveze”.

Korak 3. Napravite u 1C 8.3 operaciju "Prihvat za računovodstvo dugotrajne imovine"

Idite na odjeljak „Dugotrajna imovina i nematerijalna imovina“ (1) i kliknite na poveznicu „Prihvat dugotrajne imovine za računovodstvo“ (2). Otvorit će se prozor koji odražava ovu operaciju.


U prozoru koji se otvori kliknite na gumb "Kreiraj" (3). Otvara se obrazac za popunjavanje operacije „Prihvat u knjigovodstvo dugotrajne imovine“.


Na vrhu obrasca navedite:

• vaša organizacija (1);
• materijalno odgovorna osoba (2);
• pododjel gdje se nekretnina nalazi (3).

U kartici “Dugotrajna imovina” (4) popunite polja:

• “Način unosa” (5). Odaberite vrijednost “Po ugovoru o leasingu”;
• "Protustrana strana" (6). Navedite najmodavca;
• "Ugovor" (7). Navedite detalje ugovora o leasingu;
• "Oprema" (8). Odaberite nekretninu primljenu na temelju ugovora o leasingu;
• "Skladište" (9). Navedite skladište u kojem se nalazi nekretnina.

Korak 4. Ispunite karticu "Dugotrajna imovina".

U kartici “Dugotrajna imovina” (1) potrebno je kreirati novo dugotrajno sredstvo u imeniku “Dugotrajna imovina”. Da biste to učinili, kliknite na gumb "+" (2). Otvara se obrazac za kreiranje osnovnog sredstva u imeniku.


Ispunite polja u ovom obrascu:

• “Knjigovodstvena skupina imovine” (3). Odaberite vrijednost koja vam odgovara s popisa, na primjer "Vozila";
• “Ime” i “Puno ime” (4). Navesti naziv osnovnog sredstva;
• “Dio grupe” (5). Odaberite odgovarajuću grupu s popisa, na primjer “Prijevoz”.

Nakon popunjavanja polja kliknite na gumb “Snimi i zatvori” (6). Sada postoji novo dugotrajno sredstvo u imeniku dugotrajna sredstva.


U polju (7) navesti ovo dugotrajno sredstvo. Kartica je puna.

Korak 5. Ispunite karticu Računovodstvo

U obrascu „Prihvat na knjigovodstvo dugotrajne imovine“ idite na karticu „Knjigovodstvo“ (1). Ispunite polja:

• “Računovodstveni postupak” (2). S popisa odaberite “Obračun amortizacije”;
• “Metoda obračuna amortizacije” (3). Navedite "linearno";
• “Metoda odražavanja troškova amortizacije” (4). Ovdje naznačite na teretu kojeg računa će se amortizacija odraziti, na primjer, "Amortizacija (račun 20.01)";
• “Korisni vijek (u mjesecima)” (5). U ovo polje upišite razdoblje amortizacije u mjesecima. Na primjer, ako se imovina planira amortizirati tijekom 8 godina, tada će razdoblje biti 96 mjeseci (8 godina x 12 mjeseci).

Korak 6. Ispunite karticu "Porezno računovodstvo".

U kartici “Porezno knjigovodstvo” (1) popunite polja:

• “Postupak uračunavanja troškova u rashode” (2). Odaberite “Obračun amortizacije”;
• "Početni trošak" (3). Ovdje navedite iznos troškova (bez PDV-a) najmodavca za kupnju nekretnine. Informacije o ovim troškovima nalaze se u ugovoru o leasingu;
• “Metoda odražavanja troškova na plaćanja leasinga” (4). Navedite vrijednost “Amortizacija (konto 20.01)”;
• “Korisni vijek (u mjesecima)” (5). U ovo polje porezno knjigovodstveno upisujemo razdoblje amortizacije u mjesecima. Na primjer, ako se imovina planira amortizirati tijekom 8 godina, tada je postavite na 96 mjeseci (8 godina x 12 mjeseci).

Da biste u računovodstvenim evidencijama prikazali prihvaćanje imovine za računovodstvo, kliknite na "Zapis" (6) i "Knjiži" (7). U računovodstvu će se izvršiti sljedeća knjiženja:

DEBIT 01 KREDIT 08
- objekt dugotrajne imovine je prihvaćen za računovodstvo

Da biste vidjeli knjiženja u 1C 8.3, kliknite na gumb "DtKt" (8).

Korak 7. Odrazite usluge leasinga u 1C 8.3

Najmodavac će vam mjesečno ispostavljati račun za usluge leasinga. U 1C 8.3 postoji poseban akt koji odražava troškove za njih. Za izradu idite na odjeljak „Kupnje“ (1) i kliknite na poveznicu „Potvrde (akti, računi) (2). Otvara se prozor za izradu akta.


U prozoru koji se otvori kliknite na gumb “Primitak” (3) i odaberite “Usluge leasinga” (4). Otvara se akt za iskazivanje usluga leasinga “Primitak usluga leasinga”.


Molimo navedite u njemu:

• broj i datum primljenog akta od najmodavca (5);
• vaša organizacija (6);
• najmodavac (7);
• detalji ugovora o leasingu (8).

U polju „Nomenklatura“ (9) navesti „Usluge leasinga“, u polju „Iznos“ (10) - iznos prema aktu (računu). Za generiranje računa unesite njegov broj (11) i datum (12) te kliknite gumb “Registracija” (13). Akt je završen, kliknite na gumb “Objavi i zatvori” (14). Sada u računovodstvu i poreznom knjigovodstvu postoje knjiženja troškova za usluge leasinga.


Nakon zatvaranja akta ponovno ćete biti preusmjereni na prozor „Primici (akti, računi)“. Sadrži popis svih izrađenih akata. Za pregled knjigovodstvenih i poreznih knjiženja za troškove leasinga kliknite na akt i pritisnite tipku “DtKt” (15). Knjiženja će se otvoriti u računovodstvu 1C 8.3.


Iz knjiženja je vidljivo da se u računovodstvu plaćanja leasinga ne iskazuju kao rashod, već se knjiže na teret računa 76.07.1 “Obveze leasinga” (16). Potraga ovog računa odražava iznos primljene opreme na leasing. Dakle, nakon plaćanja svih zakupnina prema rasporedu, račun 76.07.1 će biti zatvoren.


Troškovi leasinga uzimaju se u obzir za porezne svrhe umanjeni za poreznu amortizaciju imovine dane u leasing. 1C 8.3 automatski izračunava amortizaciju takve imovine i troškove najma za potrebe poreznog računovodstva. To se radi operacijom “Zatvaranje mjeseca” o kojoj smo detaljno pisali u ovom članku. U tom slučaju automatski se kreira operacija “Priznavanje plaćanja leasinga u NU”.

Napominjemo da kod poslova leasinga postoji razlika između računovodstvenog i poreznog računovodstva. 1C 8.3 automatski će odražavati ove razlike. Da biste to učinili, u 1C 8.3 morate postaviti računovodstvenu politiku, navodeći u njoj da vaša organizacija vodi evidenciju u skladu s trenutnim izdanjem PBU 18.

Prema ugovoru o leasingu, imovina se može evidentirati u bilanci davatelja ili primatelja leasinga. Druga opcija je najsloženija i često izaziva pitanja među računovođama, budući da se računovodstveni i porezni računovodstveni podaci ne podudaraju i nastaju razlike. U programu 1C: Računovodstvo 8, izdanje 3.0, počevši od izdanja 3.0.40, automatizirane su osnovne operacije s imovinom iznajmljene, koje se evidentiraju u bilanci zakupca bez uzimanja u obzir otkupne vrijednosti.

Novi računi u 1C:Računovodstvo 8 (rev. 3.0) za automatizaciju računovodstva leasinga

Glavni regulatorni pravni akti koji se moraju pridržavati prilikom sklapanja ugovora o leasingu su Savezni zakon od 29. listopada 1998. br. 164-FZ „O financijskom najmu (leasingu)” i drugi dio Građanskog zakonika Ruske Federacije - u poglavlju 34 “Najam” paragraf 6 posvećen je leasingu.

Prema ugovoru o leasingu, primatelj leasinga je dužan primiti nekretninu koju je za njega kupio davatelj leasinga od prodavatelja, platiti davatelju leasinga, čiji se način i rokovi plaćanja utvrđuju ugovorom, a na kraju ugovora o leasingu, vratiti ovu nekretninu ili je otkupiti u svoje vlasništvo.

Ugovorom se utvrđuje iznos plaćanja zakupa, način i učestalost njihovog prijenosa zakupodavcu.

Porezne posljedice za strane u transakciji ovise o uvjetima ugovora i strukturi plaćanja leasinga.

JE 1C: SVOJ

U priručniku “Ugovori: uvjeti, obrasci, porezi” u rubrici “Pravna podrška” pročitajte više o tome što je važno da davatelj i primatelj leasinga znaju pri sklapanju ugovora o leasingu.

Prilikom odražavanja leasing transakcija u računovodstvu, oni se rukovode "Uputama za odražavanje transakcija prema ugovoru o leasingu u računovodstvu", odobreno. naredbom Ministarstva financija Rusije od 17. veljače 1997. br. 15 (u daljnjem tekstu: Upute br. 15).

Najmoprimac, ako je predmet leasinga evidentiran u svojoj bilanci, nakon primitka dugotrajne imovine (FPE), mora generirati transakcije (stavak 2., točka 8. Uputa br. 15):

Zaduženje 08 “Ulaganja u dugotrajnu imovinu”
Kredit 76 „Obračuni s raznim dužnicima i vjerovnicima” podračun „Obveze najma”

Nakon prihvaćanja zakupljene imovine, u OS se vrši sljedeći unos:

Zaduženje 01 “Dugotrajna imovina” podkonto “Iznajmljena imovina”
Zajam 08 “Ulaganja u dugotrajnu imovinu”

Ako se zakupljena imovina vodi u bilanci stanja primatelja leasinga, tada se obračunavanje plaćanja najma najmodavcu u računovodstvenim evidencijama primatelja leasinga odražava u sljedećim stavkama (stavak 2, klauzula 9 Uputa br. 15):

Prilikom računovodstva iznajmljene imovine u bilanci najmoprimca, imovina se vodi kao amortizirajuća (članak 9. Uputa br. 15, stavak 3. članka 50. Metodoloških uputa za računovodstvo dugotrajne imovine, odobrenih naredbom Ministarstva Financije Rusije od 13. listopada 2003. br. 91n).

Iznosi troškova amortizacije iskazuju se na teretu računa za evidentiranje troškova proizvodnje (prometnih) u korespondenciji s računom 02 „Amortizacija dugotrajne imovine“, podračun „Amortizacija imovine iznajmljene“. U ovom slučaju dopušteno je koristiti mehanizam ubrzane amortizacije s faktorom ne većim od 3 (stavak 3. stavak 9. Upute br. 15).

Plaćanja leasinga prema davatelju leasinga primatelj leasinga prikazuje knjiženjem (stavak 2. točka 9. Uputa br. 15):

Zaduženje 76 „Obračuni s raznim dužnicima i vjerovnicima” podkonto „Obveze za najam”
Kredit 76 „Obračuni s raznim dužnicima i vjerovnicima” podračun „Dug po plaćanju leasinga”

Na kraju ugovora, zakupljena imovina mora biti vraćena od strane zakupca ili stečena u vlasništvo (klauzula 5, članak 15 Zakona br. 164-FZ).

Sukladno Poreznom zakoniku, najmoprimac ima pravo na odbitak PDV-a na cjelokupni iznos plaćanja najma, koji je naveden na računu (podtočka 1. točka 2. članak 171. stavak 2. stavak 1. članak 172. Porezne Kodeks Ruske Federacije).

Za potrebe obračuna poreza na dobit predmet leasinga uzima se u obzir kao dio imovine koja se amortizira po izvornom trošku - iznosu troškova najmodavca za nabavu, izgradnju, isporuku, proizvodnju i dovođenje u stanje u kojem je pogodan za upotrebu, isključujući iznos poreza koji podliježe odbitku ili koji se uzima u obzir u sastavu troškova (1. stavak članka 257. Poreznog zakona Ruske Federacije).

Prema stavku 10. članka 258. Poreznog zakona Ruske Federacije, imovina dana u zakup uključuje se u odgovarajuću amortizacijsku skupinu (podskupinu) od strane strane za koju se ta imovina treba obračunati u skladu s uvjetima ugovora o leasingu.

Plaćanja leasinga za korištenje leasing imovine evidentirane u bilanci primatelja leasinga smatraju se drugim troškovima povezanim s proizvodnjom i (ili) prodajom, umanjenim za iznose amortizacije obračunate na ovu dugotrajnu imovinu (podklauzula 10, klauzula 1, članak 264 Poreznog zakona Ruske Federacije).

Ako se leasing imovina uzima u obzir u bilanci najmoprimca kao dugotrajna imovina, tada je potrebno platiti porez na imovinu poduzeća (pismo Ministarstva financija Rusije od 20. siječnja 2012. br. 03 -05-05-01/04, stavak 3. Informativnog pisma predsjedništva Vrhovnog arbitražnog suda Ruske Federacije od 17.11.2011. br. 148).

Najmoprimac mora platiti porez na prijevoz ako su vozila koja su predmet leasinga registrirana na njegovo ime (čl. 357. Poreznog zakona Ruske Federacije).

JE 1C: SVOJ

Za više informacija o poreznim posljedicama koje nastaju za primatelja leasinga pročitajte priručnik „Ugovori: uvjeti, obrasci, porezi” u odjeljku „Pravna podrška”.

Imajte na umu da se početni trošak predmeta leasinga, troškovi amortizacije i postupak uključivanja plaćanja najma u rashod razlikuju u računovodstvenom i poreznom računovodstvu, pa nastaju privremene razlike. Obračunavaju se u skladu s odobrenim PBU 18/02 „Računovodstveni obračuni poreza na dobit”. naredbom Ministarstva financija Rusije od 19. studenog 2002. br. 114n.

U programu 1C: Računovodstvo 8, počevši od izdanja 3.0.40, dodani su podračuni za obračun transakcija s iznajmljenom imovinom, uključujući računovodstvo transakcija u stranoj valuti i u konvencionalnim jedinicama (cu) (vidi tablicu 1) .

Podračun u "1C: Računovodstvo 8" (rev. 3.0) počevši od verzije 3.0.40	Čemu služi?
76.07.1 “Obveze najma”	Sažeti informacije o dugoročnim financijskim obvezama prema ugovorima o najmu u ruskoj valuti
76.07.2 “Dug po leasingu”	Sažeti informacije o tekućim plaćanjima prema ugovoru o leasingu u ruskoj valuti
76.27.1 “Obveze najma (u stranoj valuti)”	Sažeti podatke o dugoročnim financijskim obvezama po ugovorima o leasingu u stranim valutama
76.27.2 “Dug po leasingu (u stranoj valuti)”	Sažeti podatke o tekućim plaćanjima po ugovoru o leasingu u stranim valutama
76.37.1 “Obveze najma (u novčanim jedinicama)”	Da sažmemo informacije o dugoročnim financijskim obvezama prema ugovorima o najmu, čija se plaćanja zapravo provode u rubljima, ali se obračunavaju u konvencionalnim jedinicama. Stanje računa i promet istovremeno se formiraju u rubljama i cu. Bilo koja valuta iz imenika može se koristiti kao konvencionalna jedinica Valute programa
76.37.2 "Dug po plaćanju leasinga (u cu)"	Da sažmemo informacije o trenutnim plaćanjima prema ugovoru o leasingu, čija se plaćanja zapravo provode u rubljima, ali se uzimaju u obzir u konvencionalnim jedinicama. Stanje računa i promet istovremeno se formiraju u rubljama i cu. Bilo koja valuta iz imenika može se koristiti kao konvencionalna jedinica Valute programa
01.03 “Iznajmljena imovina”	Sažeti informacije o raspoloživosti i kretanju dugotrajne imovine organizacije koja je iznajmljena do njenog otuđenja
02.03 “Amortizacija imovine iznajmljene”	Da sažmemo informacije o amortizaciji imovine iznajmljene
76.07.9 “PDV na obveze najma”	Uzima se u obzir iznos poreza na dodanu vrijednost koji treba platiti organizacija u vezi sa stjecanjem dugotrajne imovine prema ugovorima o najmu u ruskoj valuti.
76.37.9 “PDV na obveze najma u (cu)”	Uzimaju se u obzir iznosi poreza na dodanu vrijednost koje treba platiti organizacija u vezi sa stjecanjem dugotrajne imovine prema ugovorima o najmu, čiji se izračuni zapravo provode u rubljima, ali se obračunavaju u konvencionalnim jedinicama. Stanje računa i promet istovremeno se formiraju u rubljama i cu. Bilo koja valuta iz imenika može se koristiti kao konvencionalna jedinica Valute programa.

Pogledajmo kako "1C: Računovodstvo 8" izdanje 3.0 odražava glavne računovodstvene operacije leasinga ako je imovina navedena u bilanci najmoprimca bez uzimanja u obzir otkupne vrijednosti.

Prijem dugotrajne imovine na lizing i prihvaćanje predmeta lizinga na računovodstvo od strane primatelja lizinga

Primitak imovine iznajmljene odražava se u novom programskom dokumentu Ulazak u leasing(poglavlje OS i nematerijalna imovina skupina Primitak dugotrajne imovine).

Dokument označava početni trošak iznajmljene dugotrajne imovine u računovodstvu (BU) i poreznom računovodstvu (PA).

Za puštanje u rad objekta dugotrajnog sredstva izrađuje se dokument Prihvat dugotrajne imovine za računovodstvo(poglavlje OS i nematerijalna imovina skupina Primitak dugotrajne imovine) - vidi sliku 1.

Oznake se popunjavaju u dokumentu:

• Dugotrajna imovina;
• Dugotrajna imovina;
• Računovodstvo;
• Porezno računovodstvo;
• Bonus za amortizaciju.

Dokumentirati Prihvat dugotrajne imovine za računovodstvo dodao novi način prijema Prema ugovoru o leasingu, koji vam omogućuje da odredite najmodavca i način odražavanja troškova plaćanja leasinga u poreznom računovodstvu.

Prilikom odabira načina prijema Prema ugovoru o leasingu prikazana su dodatna potrebna polja:

• Suprotna ugovorna strana i Ugovor na kartici Dugotrajna imovina;
• Način iskazivanja rashoda u poreznom knjigovodstvu na kartici Porezno knjigovodstvo u grupi detalja Plaćanja leasinga.

Budući da je nekretnina navedena u bilanci najmoprimca, onda na tab Porezno računovodstvo u polju Postupak uključivanja troškova u rashode naznačeno Obračun amortizacije, i zastava je postavljena Izračunajte amortizaciju.

U polju Poseban koeficijent naveden je rastući ili opadajući koeficijent (ako nije jednak 1).

Odraz mjesečne rate najma

Počevši od izdanja 3.0.40 u 1C:Računovodstvo 8, plaćanja leasinga izračunavaju se pomoću dokumenta Potvrda (akt, faktura), kojoj se dodaje operacija Usluge leasinga(slika 2).

Da biste prihvatili PDV za odbitak, morate se registrirati i objaviti dokument Faktura primljena.

U program je dodan dokument Promjena u prikazu rashoda za najam dugotrajne imovine. Namjera je promijeniti metodu odražavanja troškova plaćanja najma nakon što je imovina u lizingu prihvaćena za računovodstvo (odjeljak OS i nematerijalna imovina skupina Amortizacija dugotrajne imovine hipervezu Parametri amortizacije OS-a).

Amortizacija i priznavanje plaćanja najma u poreznom knjigovodstvu

Budući da se imovina vodi u bilanci najmoprimca, njezina se vrijednost otplaćuje kroz troškove amortizacije tijekom njezina korisnog vijeka trajanja.

Za obavljanje operacija za obračun iznosa amortizacije za mjesec za računovodstveno i porezno računovodstvo, priznavanje plaćanja leasinga u poreznom računovodstvu, kao i za odražavanje oporezivih privremenih razlika (TDT) i priznavanje odgođene porezne obveze (DTL), potrebno je koristiti obradu Zatvaranje mjeseca(poglavlje Operacije skupina Zatvaranje razdoblja hipervezu Zatvaranje mjeseca), koji sadrži popis potrebnih regulatornih radnji.

Prije obrade Zatvaranje mjeseca potrebno je vratiti redoslijed dokumenata.

Da biste to učinili, kliknite na hipervezu Retransfer dokumenata mjesečno, pritisni gumb Izvršite operaciju, zatim gumb Izvršite zatvaranje na kraju mjeseca, nakon čega će se sve planirane operacije izvesti na popisu, uključujući:

• Amortizacija i amortizacija dugotrajne imovine;
• Priznavanje plaćanja leasinga u NU;
• Obračun poreza na dobit.

U programu tijekom izvođenja rutinske operacije utvrđuje se razlika između plaćanja najma prikazanih u dokumentu Potvrda (akt, faktura), te obračunatu amortizaciju u poreznom knjigovodstvu. Ako mjesečni iznos najma premašuje iznos obračunate amortizacije, razlika se iskazuje u poreznom knjigovodstvu. Ako obračunata amortizacija premašuje iznos plaćanja najma, tada se iznos amortizacije poništava za ovu razliku.

Napravite tiskani obrazac Obračun amortizacije dugotrajne imovine moguće iz grupe Izvješća odjela OS i nematerijalne imovine.

U procesu Zatvaranje mjeseca iz obrasca dokumenta Redovni rad -> Priznavanje plaćanja leasinga u NU ili iz kontekstnog izbornika možete generirati izračun pomoći Priznavanje troškova dugotrajne imovine primljene u najam.

Izvješće je namijenjeno ilustriranju odraza iznosa plaćanja leasinga u računovodstvenom i poreznom knjigovodstvu primatelja leasinga.

Pojam lizinga pojavio se u našoj zemlji relativno nedavno. Ovo je svojevrsni oblik kreditiranja poduzeća kada kupuje dugotrajnu imovinu. Predmeti lizinga mogu biti: oprema, građevine, poduzeća, transport i sl. U biti, leasing je dugoročni najam nekretnine uz naknadno stjecanje vlasništva.

Kupnja na leasing i registracija

Za evidentiranje leasinga u bilanci primatelja leasinga, program 1C 8.3 pruža poseban dokument „Potvrda o leasingu“, koji se može pronaći u „OS i nematerijalna imovina - Potvrda o OS“.

Sl. 1

Unutar dokumenta obratite pažnju da je računovodstveni konto 76.07.1. Također ćemo u tabelarnom dijelu unijeti podatke o nabavljenoj opremi. Navodimo knjigovodstveni konto 08.04.2* – “Nabava dugotrajne imovine”.

*Ne radi na računu 08.04.2 izdanje 3.0.66.60.

sl.2

Provodimo ga i provjeravamo knjigovodstvena knjiženja.

• Vrsta operacije – oprema (u našem primjeru);
• Broj/datum – upisuje se datum, broj se upisuje automatski;
• MOL (materijalno odgovorna osoba) – odabiremo i imenujemo djelatnika organizacije;
• U mjestu označavamo gdje će se oprema koristiti;
• OS događaj – sukladno našem zadatku, naznačujemo što će biti registrirano i pušteno u rad.

Nakon toga ispunite kartice koje se nalaze ispod, prva od njih je Dugotrajna imovina. Ispunjavamo sljedeće podatke:

• Po ugovoru o leasingu;
• Suprotna ugovorna strana – najmodavac;
• Ugovor – navedite naš ugovor o leasingu;
• Oprema je predmet najma;
• Skladište – označite skladište u koje će biti isporučena naša oprema;
• Naš račun je 08.04.2 “Kupnja OS-a”.

sl.4

Kartica OS se popunjava iz istoimenog imenika, gdje moramo kreirati novu poziciju. Pritisnite “+” i nastavite s popunjavanjem imenika.

sl.5

Ispunite sljedeća polja u obrascu koji se otvori:

• Obračunska skupina – vozila;
• Naziv – imamo “Auto”;
• Uključeno u grupu - OS.

sl.6

Kliknite "Spremi i zatvori". U imeniku se pojavila nova pozicija, pa slobodno nastavljamo popunjavanje kartice odabirom našeg novog osnovnog sredstva iz popisa, inventarni broj se dodjeljuje automatski.

sl.7

Popunjavanje podataka za potrebe računovodstva vrši se u istoimenoj kartici u sljedećim poljima:

• Konto – 01.03 Zakupljena imovina;
• Nalog je iz liste “Obračun amortizacije”;
• Metoda – linearna;
• U računu razgraničenja stavljamo 02.03 "Amortizacija imovine iznajmljene";
• U prikazu rashoda postavljamo na teret kojeg knjigovodstvenog računa će se iskazati amortizacija. Imamo 20.01 “OS”.
• U terminu navodimo koliko godina planiramo amortizirati ovu opremu; u našem primjeru 10 godina x 12 mjeseci jednako je 120 mjeseci.

sl.8

Na sljedećoj kartici popunite porezne podatke u sljedeća polja:

• Redoslijedom uključivanja u rashode – Amortizacija;
• Početni trošak – označava iznos troškova najmodavca bez PDV-a za nabavu opreme. Ove podatke možete pronaći u ugovoru o leasingu;
• U načinu iskazivanja troškova plaćanja leasinga postaviti “Amortizacija” (konto 20.01);
• Na mjesečnoj bazi – 10 godina x 12 mjeseci. Odnosno, ispada da se oprema planira amortizirati tijekom 120 mjeseci.

Sl.9

Knjižimo dokument i tipkom DtKt kontroliramo knjiženja: Dt 01 – Kt 08 „Sredstvo je primljeno u knjigovodstvo.“

Najmodavac će mjesečno ispostavljati račun za usluge leasinga. Za prikaz ovih usluga u programu 1C 8.3 koristi se "Primici (akti, fakture)", koji se nalazi u izborniku "Kupnje".

Sl.10

Prilikom izrade računa označiti “Usluge leasinga”.

Sl.11

Počinjemo ispunjavati dokument, obavezno navedite broj i datum akta primljenog od davatelja lizinga, pojedinosti ugovora o leasingu, kao i organizacije davatelja i primatelja leasinga. U „Nomenklaturi” navodimo „Plaćanje leasinga”, u „Iznos” - iznos iz akta (fakture) davatelja leasinga. Ispunite broj i datum računa i kliknite na gumb "Registracija".

sl.12

Također imajte na umu da je naš računovodstveni račun za poravnanja s drugom ugovornom stranom 76.07.2, a za predujmove – 60.02.

sl.13

Podaci o primitku su ispunjeni, odaberite Knjiži. Evidencija izdataka za usluge leasinga generira se u računovodstvu i knjigovodstvenim evidencijama. Pritisnite DtKt i provjerite generirano ožičenje.

sl.14

U računovodstvu se plaćanja leasinga ne uključuju kao rashod, već se evidentiraju kao dugovanje 76.07.1 Obveze leasinga. Trošak zakupljene opreme knjiži se u korist ovog računa. Dakle, nakon izvršenja svih plaćanja leasinga prema ugovoru o leasingu, konto 76.07.1 se zatvara.

Iako oprema kupljena na leasing nije vlasništvo organizacije, ipak se mora registrirati i sukladno tome amortizirati. To se radi kroz rutinsku operaciju zatvaranja mjeseca u “Operacije - Zatvaranje razdoblja”.

sl.15

Zaključno, važno je obratiti pozornost na činjenicu da kod poslova leasinga postoji razlika između računovodstvenog i poreznog računovodstva, budući da se u potonjem troškovi leasinga uzimaju u obzir umanjeni za poreznu amortizaciju. Program 1C 8.3 automatski će izračunati troškove amortizacije i lizinga, a također će odražavati razliku između računovodstva i poreznog računovodstva. Da biste to učinili, u 1C 8.3 potrebno je ispravno sastaviti računovodstvenu politiku poduzeća.

Prijenos predmeta leasinga na primatelja leasinga Ne postoji standardni dokument za provedbu ove operacije u 1C 8.3 Računovodstvo. Stoga se prijenos dugotrajne imovine u leasing dokumentira dokumentom Operacije. Dokument Operacije možete izraditi iz odjeljka Operacije, gdje odabiremo Operacije unesene ručno, zatim kliknite Stvori i odaberite Operacija: Ispunjavanje dokumenta Operacije:

• Sadržaj – polje opisuje sadržaj poslovne transakcije, tako da možete napisati „Preneseno na primatelja leasinga“;
• Iznos transakcije – Početna (preostala) vrijednost prenesenog predmeta.

Tablični dio se popunjava knjiženjem Dt 03.03 Ct 03.01, u knjiženju ne zaboravite odabrati naš predmet leasinga. Iznosi za NU i BU se ne razlikuju, tako da ne nastaju razlike.

Računovodstvo leasinga od strane primatelja leasinga

Potrebno je navesti početni trošak za potrebe poreznog računovodstva, koji je jednak iznosu izdataka LEKCIJE (odnosno davatelja leasinga, odnosno druge strane - ne nas!) za nabavu predmeta leasinga. “Metoda odražavanja troškova na plaćanja leasinga.” Kao što se sjećamo, ovo je račun i analitika gdje se otpisuju troškovi.

U ovom slučaju, za potrebe NU. „Metodu odražavanja troškova na leasing plaćanja” nazvali smo „Leasing plaćanja”. Iznutra to izgleda ovako: Kartica “Bonus za amortizaciju”: Nismo ga dirali u našem primjeru.
Zato ga nećemo gledati. Knjiženja dokumenta „Prihvat za računovodstvo dugotrajne imovine“ bit će sljedeća: Komentirajmo ova knjiženja.

Leasing u 1s:bukhgalteriya 8

Važno! Vlasništvo zakupljene nekretnine ne prelazi na nas. Najmodavac nam ne izdaje račun! Faktura (primljena) – odsutna u ovoj operaciji (nije izdana).
Na obrascu dokumenta nema gumba ili polja "Registriraj fakturu". Iznos PDV-a na računu 76.07.9 je “razgraničeno”. Postupno će se otpisivati.

To ćemo vidjeti na primjeru. Da sumiramo ovu operaciju u našem primjeru, možemo reći sljedeće: dokument „Potvrda o leasingu” prihvaća Predmet leasinga za računovodstvo na računu 08.04 i bilježi „odgođeni PDV” za cijeli ugovor o leasingu. 2. Predmet leasinga prenosimo u dugotrajnu imovinu.

IZBORNIK: Dugotrajna imovina i nematerijalna imovina \ Primitak dugotrajne imovine \ Prihvat u knjigovodstvo dugotrajne imovine. Otvorimo dokument Prijem u knjigovodstvo dugotrajne imovine od 31.03.2015. Zaglavlje dokumenta lako je ispuniti.

Njegov završetak nećemo komentirati. U dokumentu postoji mnogo knjižnih oznaka. Prođimo kroz svaki.

Računovodstvo leasinga u bilanci primatelja leasinga u 1s 8.3 korak po korak

Porez na dohodak od dobitaka na lutriji: tko plaća Tko bi trebao prenijeti porez na dohodak od dobitaka u proračun (djelitelj lutrije ili građanin koji je dobio) ovisi o visini osvojenog dobitka.< … Выдать увольняющемуся работнику копию СЗВ-М нельзя Согласно закону о персучете работодатель при увольнении сотрудника обязан выдать ему копии персонифицированных отчетов (в частности, СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ).

Pažnja

Međutim, ti se obrasci za izvješćivanje temelje na popisu, tj. sadrže podatke o svim zaposlenicima. To znači da prijenos kopije takvog izvješća jednom zaposleniku znači otkrivanje osobnih podataka drugih zaposlenika.

< … Компенсация за неиспользованный отпуск: десять с половиной месяцев идут за год При увольнении сотрудника, проработавшего в организации 11 месяцев, компенсацию за неиспользованный отпуск ему нужно выплатить как за полный рабочий год (п.28 Правил, утв. НКТ СССР 30.04.1930 № 169).

Računovodstvo leasinga u bilanci primatelja leasinga u 1s 8.3 i primjer knjiženja

U detalju “Obračuni” iskazan je konto za knjiženje duga po lizingu - 76.07.2 (76.27.2, 76.37.2) · U tabelarnom dijelu u koloni “Knjigovodstveni konto” konto za knjiženje obveza po lizingu je naznačeno - 76.07.1 (76.27.1, 76.37.1) Podsjećamo da na računu 76.07.1 vodimo iznos svih naših obveza za najam - VELIKI IZNOS! Na računu 76.07.2 - vodimo računa o dugu po tekućim leasing (obično mjesečnim) ratama. To je mali iznos ako ga plaćamo striktno prema rasporedu plaćanja leasinga, bez kašnjenja.

Info

Sve se popunjava gotovo automatski. Potrebno je samo navesti broj i datum Akta o plaćanju leasinga. I ne zaboravite registrirati fakturu na dnu dokumenta o primitku robe i usluga.

Računovodstvo za leasing u 1C 8.3 od najmodavca (imovina u bilanci najmodavca)

Upravo u stavku 1. stavku 2. piše: „Početni trošak dugotrajnog sredstva utvrđuje se kao iznos izdataka za njegovu nabavu (a ako je dugotrajno sredstvo porezni obveznik primio bez naknade, odnosno utvrdio kao rezultat popisa, kao iznosa na koji se ta imovina vrednuje u skladu sa stavcima 8. i 20. članka 250. ovoga Zakonika), građenje, izrada, isporuka i dovođenje u stanje prikladno za uporabu, uz iznimka poreza na dodanu vrijednost i trošarina, osim u slučajevima propisanim ovim Zakonom.” Koliki su naši troškovi akvizicije? Upravo tako – otkupna vrijednost Predmeta leasinga.

Postoji još jedno pismo Ministarstva financija Ruske Federacije od 6. veljače 2006. N 03-03-04/1/90.

Leasing: knjiženja

Operacija Debit računa Kredit računa Iznos, rub. Predmet lizinga je primljen u knjigovodstvo (3.540.000 * 100 / 118) 08 “Ulaganja u dugotrajnu imovinu” 76, podkonto “Obveze iz lizinga” 3.029.000 Iskazani PDV od strane davatelja lizinga 19 76, podkonto “Obveze iz lizinga” 545.220 objekt je primljen na knjigovodstvo u sklopu dugotrajne imovine 01 “Dugotrajna imovina”, podkonto “Nekretnine u lizingu” 08 3.029.000 Prenesena rata lizinga (3.540.000 / 60) 76, podkonto “Dugovanje po lizingu” 51 59.000 Mjesečna rata lizinga uzeto u obzir 76, podkonto “Obveze po leasingu” » 76, podkonto “Dugovanje po leasing plaćanju” 59.000 Prihvaćeno za odbitak PDV-a u vezi s leasing plaćanjem 68 19 9.000 Obračunata mjesečna amortizacija (3.029.000 / 60) 20, 26, 44 itd.

Odraz transakcija po ugovorima o leasingu u računovodstvenom programu poduzeća 3.0

Zatvaranje mjeseca: Amortizacija i priznavanje plaćanja leasinga u poreznom knjigovodstvu IZBORNIK: Poslovi \ Zatvaranje razdoblja \ Zatvaranje mjeseca. Jednostavno provodimo Zatvaranje mjeseca OŽUJKA 2015. Neće biti ništa posebno.
Amortizaciju ćemo početi obračunavati tek od sljedećeg mjeseca nakon stavljanja osnovnog sredstva u rad. Plaćanja leasinga također će se početi obračunavati od sljedećeg mjeseca.

Sve će se dogoditi tek u TRAVNJU 2015. Stoga, završavamo mjesec TRAVANJ 2015. I sada se pojavljuje prvo terećenje amortizacije: Korespondencija knjiženja je jasna.

Odakle ti brojevi? Prema računovodstvu, naša stalna imovina "selo" knjižena je na račun 01 u iznosu od 3 240 000 rubalja (dokument Prihvaćanje dugotrajne imovine za računovodstvo). Vijek trajanja u našem računovodstvu je 6 godina = 72 mjeseca. To znači amortizacija u računovodstvu za jedan mjesec: 3 240 000 / 72 = 45 000 rubalja.
Naša amortizacija u poreznom knjigovodstvu veća je od mjesečne rate najma! I ovdje se postavlja pitanje: kako želite da shvatim Porezni zakon Ruske Federacije?! Kada bi amortizacija bila manja od naše mjesečne rate najma, što bi onda ulazilo u naše troškove? Prvo, amortizacija. Drugo, mjesečna rata najma minus amortizacija. Zbrojimo ova dva iznosa: amortizacija + mjesečna rata najma – ​​amortizacija = mjesečna rata najma. Odnosno, u rashode bi išao iznos mjesečne zakupnine! Ali naša je amortizacija veća od mjesečne otplate najma.

Važno

Zašto ne uzmemo u obzir cjelokupni iznos amortizacije u rashodima - ipak je to više od mjesečne rate najma. I usput, u ConsultantPlusu, u situaciji koju razmatramo, upravo je to učinjeno.

I to nije loše: više troškova – manje dobiti – manje poreza.

Transakcije leasinga u 1c 8 3 u bilanci najmodavca

Deveto ožičenje: PAŽNJA! Ovdje morate razumjeti: što je početni trošak dugotrajne imovine! Prije otkupa imali smo predmet na leasing. Sada imamo VLASTITI glavni alat. Stari predmet, ali u novoj kvaliteti. Svi troškovi i amortizacija koje smo uočili prije otkupa odnosili su se na Predmet leasinga. Sada se bavimo NAŠIM stalnim sredstvom i formiramo njegov početni trošak. Kako se početni trošak dugotrajne imovine formira za potrebe poreznog računovodstva napisan je u Poreznom zakoniku Ruske Federacije u članku 257. „Postupak za određivanje vrijednosti imovine koja se amortizira“.
Na ovoj kartici prilagodit ćemo naš registar podataka:

• Popis parametara - kliknite na gumb Kreiraj, polje tablice će se automatski popuniti potrebnim parametrima iz podnaslova:

Pritisnite Snimi i zatvorite, standardna operacija u 1C 8.3 je spremna. Prilikom odabira standardne operacije trebate samo unijeti podatke o parametrima i kliknuti na gumb Ispuni: I svi potrebni podaci u 1C 8.3 bit će automatski generirani. Leasing na bilančnom knjiženju najmodavca u 1C 8.3: Korak 3. Knjigovodstveno obračunavanje prihoda od leasing plaćanja Za unos leasing plaćanja u 1C 8.3 koristite dokument Prodaja (akti, fakture).

Dokument možete kreirati iz odjeljka Prodaja - zatim Prodaja (akti, računi) - naredba Prodaja - odabirom Usluge (akti). U zaglavlju dokumenta možete postaviti računovodstvene račune kod primatelja leasinga, kao i postupak odobravanja predujma.

Odraz transakcija po leasing ugovorima u programu

"1C:Računovodstvo 8" (izdanje 3.0)

Riječ "leasing" posuđena je iz engleskog jezika. Dolazi od glagola “to lease”, što znači “iznajmiti, iznajmiti”. Doista, postoji mnogo sličnosti između leasinga i najma. Međutim, te pojmove ne treba poistovjećivati.

Najam sastoji se u tome da najmodavac uz naknadu ustupa svoju stvar na korištenje i privremeni posjed najmoprimcu. Predmet zakupa može biti pokretna i nepokretna imovina, uključujući zemljište.

Leasing(tzv. financijski leasing) sastoji se u činjenici da se najmodavac obvezuje od određenog dobavljača steći vlasništvo nad novom nekretninom koju je odredio najmoprimac i dati tu nekretninu najmoprimcu uz naknadu na privremeno posjedovanje i korištenje (klauzula 4 čl. 15 Savezni zakon od 29. listopada 1998. br. 164-FZ). Predmet ugovora o leasingu mogu biti sve nepotrošne stvari. U pravilu se radi o dugotrajnoj imovini, osim zemljišnih čestica i objekata upravljanja okolišem. Štoviše, ovisno o uvjetima ugovora, najmoprimac ima pravo otkupiti tu nekretninu po isteku ugovora o leasingu uz plaćanje otkupne cijene ili je vratiti najmodavcu.

Dakle, za razliku od ugovora o leasingu, ugovor o leasingu podrazumijeva nastanak pravnog odnosa između tri strane: prodavatelja nekretnine, davatelja leasinga i primatelja leasinga, a također daje primatelju leasinga pravo stjecanja vlasništva nad predmetom leasinga po isteku dogovor.

Otkupna cijena se plaća u paušalnom iznosu na kraju ugovora o leasingu ili u jednakim dijelovima kao dio plaćanja leasinga. Prema Umjetnost. 28 Savezni zakon „O financijskom najmu (leasingu)” „Plaćanja leasinga podrazumijevaju ukupan iznos plaćanja prema ugovoru o leasingu za cijelo vrijeme trajanja ugovora o leasingu, što uključuje naknadu troškova davatelja leasinga povezanih sa stjecanjem i prijenosom predmeta leasinga na primatelja leasinga. , naknada troškova povezanih s pružanjem druge pružene usluge ugovora o leasingu, kao i prihod davatelja leasinga. Ukupni iznos ugovora o leasingu može uključivati ​​i otkupnu cijenu predmeta leasinga ako je ugovorom o leasingu predviđen prijenos vlasništva predmeta leasinga na primatelja leasinga.«

U slučaju da istekom ugovora nekretnina prijeđe u vlasništvo najmoprimca, kupoprodajna cijena nekretnine mora biti naznačena u ugovoru (ili njegovom dodatku/dodatku) (dopisi Ministarstva financija od Ruska Federacijaod 09.11.2005.godine br.03-03-04/1/348 I od 05.09.2006.godine br.03-03-04/1/648 ) i postupak njegove isplate. Istodobno, prisutnost ili odsutnost otkupne cijene u ugovoru utječe samo na porezno računovodstvo transakcija leasinga.

Otkupna cijena uzima se u obzir za porezne svrhe odvojeno od drugog iznosa plaćanja zakupa bilo kojim redoslijedom plaćanja (pismo Ministarstva financija Ruske Federacijeod 02.06.2010.godine br.03-03-06/1/368 ). Bez obzira kako se otkupna cijena plaća: u dijelovima tijekom trajanja ugovora u sklopu plaćanja leasinga, ili u jednom trenutku u cijelosti ili u više odvojenih plaćanja, primatelju leasinga plaća se predujam. Kao i svaki drugi plaćeni predujam, do prijenosa vlasništva, otkupna cijena nije trošak koji se uzima u obzir pri obračunu poreza na dobit. Dakle, trošak primatelja leasinga koji se uzima u obzir pri obračunu poreza na dobit je samo naknada troškova davatelja leasinga u vezi s nabavom i prijenosom predmeta leasinga na primatelja leasinga, naknada troškova u vezi s pružanjem drugih usluga predviđenih ugovorom o leasingu, kao i prihod zakupodavca.

U trenutku prijenosa vlasništva, otkupna cijena plaćena najmodavcu čini početnu poreznu vrijednost amortizirane imovine. Amortizaciju zaračunava najmoprimac na uobičajeni način kao kod kupnje rabljene nekretnine.

Uređeno je računovodstvo transakcija koje se odnose na ugovor o leasingu upute o knjigovodstvenom prikazu poslovanja po ugovoru o leasingu, odr. naredbom Ministarstva financija Rusije od 17. veljače 1997. br. 15.

Za vrijeme trajanja ugovora o leasingu, ovisno o njegovim uvjetima, nekretnina se može nalaziti u bilanci davatelja leasinga ili u bilanci primatelja leasinga. Najteži slučaj sa stajališta računovodstvenog i poreznog računovodstva poslova leasinga je slučaj kada se imovina nalazi u bilanci primatelja leasinga (računovodstvo iz pozicije primatelja leasinga). Razmotrimo na konkretnom primjeru redoslijed računovodstvenih operacija u programu „1C: Računovodstvo 8“, izdanje 3.0 (u daljnjem tekstu „program“) za najmoprimca u navedenom slučaju, uzimajući u obzir mogućnosti kada nekretnina se kupuje po isteku ugovora o leasingu ili se vraća najmodavcu.

Primjer

Yantar doo (primatelj leasinga) sklopio je ugovor o leasingu br. 001 od 1. siječnja 2013. godine s tvrtkom Euroleasing doo (zakupodavac) na rok od 6 mjeseci. Predmet leasinga je automobil FIAT, koji je primljen u bilancu Yantar doo 01.01.2013. Troškovi njegovog stjecanja od strane najmodavca iznose 497.016 rubalja. (uključujući PDV 18% - 75 816 RUB). Prema uvjetima ugovora o leasingu, cijena automobila FIAT, uzimajući u obzir otkupnu cijenu, iznosi 1.416.000 rubalja. (uključujući PDV 18% - 216 000 RUB). U tom slučaju otkupna cijena vozila plaća se u jednakim mjesečnim obrocima zajedno s leasingom. Mjesečni iznos leasing plaćanja je 106.200 rubalja. (uključujući PDV 18% - 16 200 rubalja). Otkupna cijena je 778 800 RUB. (uključujući PDV 18% - 118 800 rubalja), a mjesečni iznos iznosi 129 800 rubalja. (uključujući PDV 18% - 19 800 RUB). Vijek trajanja vozila je 84 mjeseca. Amortizacija se obračunava pravocrtnom metodom. Na kraju ugovora, automobil FIAT postaje vlasništvo Yantar LLC.

U programu se moraju generirati sljedeće transakcije (tablica 1).

Tablica 1 - Knjigovodstvena knjiženja po ugovoru o leasingu

		Zaduženje	Kreditna
		Za računovodstveno i porezno knjigovodstvo provode se odgovarajući upisi u analitičke registre

Kao rezultat knjiženja dokumenta „Primitak robe i usluga“ generiraju se sljedeće transakcije (slika 2).

Riža. 2 - Knjiženja dokumenta “Primitak robe i usluga”

Kao što je navedeno, do prijenosa vlasništva nekretnine na najmoprimca, otkupna cijena se ne uzima u obzir pri obračunu poreza na dohodak. Stoga ćemo pribjeći ručnom prilagođavanju kretanja dokumenata i u stupcima "Iznos NU Dt", "Iznos NU Kt" unijet ćemo iznos troškova najmodavca za stjecanje imovine (bez PDV-a) - 421 200 rubalja. Otkupna cijena 778 800 rubalja. Razliku ćemo prikazati kao konstantu, stavljajući je u odgovarajuće stupce (slika 3).

Riža. 3 - Ručno podešavanje unosa u dokumentu „Primitak robe i usluga“.

3. Da biste izvršili operaciju prihvaćanja dugotrajne imovine za računovodstvo, morate kreirati dokument "Prihvat za računovodstvo dugotrajne imovine" (slika 4). Ovaj dokument registrira činjenicu završetka formiranja početnog troška stavke dugotrajne imovine i (ili) njenog puštanja u rad. Prilikom kreiranja dugotrajne imovine preporučljivo je u imeniku “Dugotrajna imovina” kreirati posebnu mapu za dugotrajnu imovinu primljenu na leasing.

Početni trošak objekta koji se planira uzeti u obzir kao dugotrajna imovina formira se na računu 08 "Ulaganja u dugotrajnu imovinu".

Riža. 4 - Prihvat dugotrajne imovine za računovodstvo

Također ćemo ispuniti kartice "Računovodstvo" i "Porezno računovodstvo" dokumenta "Prihvat dugotrajne imovine za računovodstvo", kao što je prikazano na sl. 5 i 6.

Riža. 5 - Popunjavanje kartice “Računovodstvo”.

Riža. 6 - Popunjavanje kartice “Porezno knjigovodstvo”.

Kao rezultat dokumenta „Prihvat za knjigovodstvo dugotrajne imovine“ generiraju se sljedeće transakcije (slika 7).

Riža. 7 - Knjiženje dokumenta „Prihvat za računovodstvo dugotrajne imovine“

4. Na kraju prvog mjeseca ugovora o leasingu obračunava se sljedeća rata leasinga. Da biste prikazali ovu operaciju, možete unijeti operaciju ručno ili koristiti dokument "Usklađivanje duga" (kartica "Kupnja i prodaja", odjeljak "Nagodbe s drugim ugovornim stranama") s vrstom operacije "Prijenos duga" (Slika 8).

Riža. 8 - Ispunjavanje dokumenta “Usklađivanje duga”.

U polje "Iznos" ručno unesite iznos sljedećeg plaćanja najma od 236 000 rubalja. = 1 416 000 rub. / 6 mjeseci (vrijeme ugovora).

U polju „Novi knjigovodstveni konto” označite konto 76.09 „Ostala obračuna s raznim dužnicima i vjerovnicima”. On će se pojaviti kao konto pozajmice kao rezultat knjiženja dokumenta (slika 9).

Riža. 9 - Knjiženje razgraničenja plaćanja zakupnine

Na isti način mogu se izračunati i sve ostale mjesečne rate leasinga.

5. Sljedeću uplatu leasinga prenijet ćemo najmodavcu. Za to ćemo prvo kreirati dokument „Nalog za plaćanje“ (Slika 10), a zatim na temelju tog dokumenta unijeti dokument „Otpis sa tekućeg računa“ (Slika 11).

Riža. 10 - Platni nalog za prijenos plaćanja zakupnine

Riža. 11 - Terećenje zakupnine tekućeg računa

Nakon primitka bankovnog izvoda, na kojem je evidentirano terećenje sredstava sa tekućeg računa, potrebno je potvrditi prethodno kreirani dokument „Otpis sa tekućeg računa“ za generiranje prometa“ (čekboks „Potvrđeno izvodom“ u donjem lijevom dijelu). kut obrasca na slici 11).

Prilikom knjiženja dokumenta generira se knjiženje Dt 76.09 - Kt 51 (slika 12), jer prema uvjetima našeg primjera, prvo se bilježi činjenica primitka materijalnih sredstava (dugotrajna imovina), zatim činjenica plaćanja, tj. u trenutku plaćanja postojala je obveza prema dobavljaču. Kao rezultat poslovnih transakcija, podmirene su obveze prema dobavljačima.

Riža. 12 - Rezultat knjiženja dokumenta “Otpis sa tekućeg računa”

6. Početna vrijednost predmeta leasinga uključuje se u rashode kroz troškove amortizacije. Budući da se predmet leasinga nalazi u bilanci primatelja leasinga, on na predmet leasinga obračunava mjesečne troškove amortizacije u visini amortizacijske stope obračunate na temelju vijeka trajanja tog predmeta.

Za izračun iznosa troškova amortizacije izvršit ćemo postupak „Zatvaranje mjeseca” u odjeljku „Računovodstvo, porezi, izvješćivanje” (to se također može učiniti pomoću rutinske operacije „Amortizacija i amortizacija dugotrajne imovine” na „Dugotrajna imovina” i nematerijalna imovina”). Prvo ćemo zatvoriti siječanj (amortizacija se neće obračunavati u siječnju, budući da je u ovom mjesecu uzeta u obzir dugotrajna imovina), a zatim veljaču (slika 13). Prije obračuna amortizacije i provođenja bilo kojih drugih rutinskih operacija za zatvaranje mjeseca, potrebno je pratiti redoslijed obrade dokumenata.

Riža. 13 - Obračun amortizacije operacijom “Zatvaranje mjeseca”.

Kao rezultat toga, generirati će se sljedeće ožičenje (Sl. 14)

Kao što vidite, knjiženje odražava stalnu razliku od 9271,43 rubalja, koja je nastala zbog razlike u troškovima dugotrajne imovine u računovodstvu i poreznom računovodstvu. Ova razlika će se formirati tijekom cijelog razdoblja amortizacije u poreznom računovodstvu.

Uz odbitke amortizacije, mjesečno se u poreznom knjigovodstvu primatelja leasinga priznaju troškovi u obliku leasing plaćanja umanjeni za iznos amortizacije na leasing imovini. S tim u vezi nastaju oporezive privremene razlike koje dovode do formiranja odgođenih poreznih obveza, a iskazuju se na dugovnoj strani računa 68 “Obračuni poreza i naknada” iu potražnoj strani računa 77 “Odgođene porezne obveze”. Iznos usklađivanja utvrđuje se kao razlika između mjesečne rate najma bez PDV-a i iznosa amortizacije, pomnožene sa stopom poreza na dobit.

Ako mjesečni iznos amortizacije premašuje iznos otplate lizinga, u rashod poreznog knjigovodstva uzima se u obzir samo amortizacija predmeta lizinga.

Očito je da je u našem primjeru iznos mjesečnih odbitaka amortizacije manji od iznosa plaćanja leasinga. Razlika je

200 000 - 14 285,71 = 185 714,29 rubalja.

Stoga je ovu razliku potrebno prikazati kao privremenu za potrebe poreznog računovodstva.

Za plaćanje mjesečnih odgođenih poreznih obveza u računovodstvu možete koristiti operacijuuneseno ručno (kartica “Računovodstvo, porezi, izvješćivanje”, odjeljak “Računovodstvo”, stavka “Poslovanje (računovodstvo i računovodstvo)”). Generirano ožičenje prikazano je na sl. 15. Iznos upisane transakcije jednak je gore navedenoj privremenoj razlici pomnoženoj sa stopom poreza na dobit:

185 714,29 * 0,2 = 37 142,86 rubalja.

Riža. 15 - Unos ručne transakcije za podmirenje odgođene porezne obveze

7. Za odraz PDV-a na leasing plaću prihvaćenu za odbitak, kreirat ćemo dokument "Odraz PDV-a za odbitak" (kartica "Računovodstvo, porezi, izvješćivanje", odjeljak "PDV"). Napunimo ga kao što je prikazano na sl. 16. Kao dokument o namiri navest ćemo dokument „Kompekcija duga” koji odgovara ovom plaćanju zakupa.

Riža. 16 - Odraz PDV-a na plaćanje najma za odbitak

Također je potrebno kreirati primljeni račun temeljem kreiranog dokumenta (Slika 17).

Riža. 17 - Obrazac “Primljeni račun” za plaćanje zakupnine

Knjiženje generirano dokumentom „Odraz PDV-a za odbitak“ prikazano je na sl. 18

Riža. 18 - Rezultat provođenja dokumenta "Odraz PDV-a za odbitak"

8 . Istekom ugovora o zakupu i plaćanjem cjelokupnog iznosa zakupnine, uključujući i otkupnu cijenu, objekt se prenosi u vlastitu dugotrajnu imovinu.

Za prikaz promjena u stanju OS-a može se koristiti dokument "Promjene stanja OS-a" (kartica "Dugotrajna imovina i nematerijalna imovina"). Ispunimo njegov obrazac, kao što je prikazano na sl. 19. Ukoliko događaj „Prijenos vlasništva dugotrajne imovine po završetku leasinga“ nije u listi „Događaj imovine“, potrebno ga je kreirati. Prilikom izrade odredite vrstu događaja OS-a kao "Interno kretanje".

Riža. 19 - Promjena stanja OS-a

Nakon prijenosa vlasništva parametri amortizacije mogu se promijeniti zbog promjene vrijednosti dugotrajne imovine u poreznom knjigovodstvu ili promjene koeficijenta akceleracije (slika 20).

Riža. 20 - Promjena parametara amortizacije

Ovdje je naveden preostali vijek trajanja imovine u mjesecima (84 - 6 = 78), a u stupac “Amortizacija (PR)” upisuje se otkupna cijena (razlika u početnoj procjeni nabavne vrijednosti imovine u računovodstvu i knjigovodstvene evidencije). Ubuduće će se amortizacija u NU obračunavati na temelju otkupne cijene.

Zaključno, razmotrimo slučaj kada se imovina vraća davatelju leasinga nakon završetka ugovora o leasingu.
Da biste registrirali ovu činjenicu u programu, morate koristiti ručni rad (Sl. 21).

Riža. 21 - Odraz povrata imovine najmodavcu

Generiramo transakcije Dt 01.09 (“Otuđenje dugotrajne imovine”) - Kt 01.01, kao i Dt 02.01 - Kt 01.09. Dakle, imovina je vraćena najmodavcu s punom amortizacijskom vrijednošću.