Odbitak poreza na imovinu prilikom prodaje. Kolike su porezne olakšice pri prodaji nekretnine? Kod prodaje nekretnine s određenim udjelima

Odbitak poreza na imovinu pri prodaji stana jedna je od vrsta poreznih olakšica. Predstavlja pravo na umanjenje poreza koji tereti državni proračun pri prodaji nekretnine. Pogodnost mogu koristiti fizičke i pravne osobe. Maksimalni iznos povrata odražava se u važećem zakonodavstvu. Građani se često susreću s problemima prilikom određivanja iznosa odbitka. Da biste unaprijed znali kako postupiti u svakoj konkretnoj situaciji, stručnjaci preporučuju da se upoznate s pravilima za izračun naknada. Osim toga, vrijedi proučiti kada se ostvaruje povrat i tko ima pravo na poreznu olakšicu. Kasnije ćemo razgovarati o specifičnostima izračuna iznosa, kao io nijansama primanja naknada.

Pogodnost mogu koristiti osobe koje imaju status rezidenata Ruske Federacije. Da biste to učinili, morate boraviti u državi više od 183 dana. Slično pravo imaju i samostalni poduzetnici koji prodanu nekretninu nisu koristili u gospodarskoj djelatnosti. Da bi se ostvarila porezna olakšica na promet stana moraju biti ispunjeni određeni uvjeti.

Popis uključuje:

nekretnina se ne koristi za profit;
stan je bio u vlasništvu građanina određeno razdoblje;
dobit od prodaje prostora je najmanje 1 milijun rubalja.

Online kalkulator poreznog odbitka

Razdoblje vlasništva nekretnine za dobivanje poreznog odbitka

Kada se utvrdi tko ima pravo na odbitak, osoba će saznati da nekretnina mora biti u vlasništvu više od 3 godine. Ovo razdoblje vrijedilo je do 2016. godine. Međutim, naknadno su napravljene izmjene i dopune zakona u vezi s pružanjem poreznih olakšica. Sada je razdoblje povećano na 5 godina.

Međutim, trogodišnje razdoblje i dalje vrijedi ako je osoba prodala nekretninu koja:

registriran je prije 2016. godine;
prešao vlasniku nasljeđivanjem;
sadašnjem vlasniku dao ga je rođak;
bila privatizirana;
temeljem ugovora o doživotnoj renti prenese na vlasnika prostora.

U skladu s važećim zakonodavstvom, pravo vlasništva nastaje kod građanina od trenutka državne registracije i prestaje prijenosom imovine na treću osobu. Činjenica transakcije mora biti potvrđena odgovarajućom dokumentacijom u propisanom roku.

Ako je imovina primljena nasljeđivanjem, datumom početka vlasništva smatra se dan otvaranja nasljedstva.

Sporovi često nastaju u situaciji kada osoba želi prodati udio u nekretnini. Recimo da je u početku građanin posjedovao 1/3 stana. Zatim je naknadno dobio preostale 2/3. U ovoj situaciji ne znaju svi koji se trenutak smatra početkom razdoblja vlasništva. Ministarstvo financija daje pojašnjenja u vezi problema.

Do 2014. godine stajalo je da se razdoblje vlasništva cijelog stana treba računati od trenutka upisa početnog udjela. No, 2014. godine mijenja se stav Ministarstva financija. Danas, na dionicu koja je u vlasništvu ne duže od 3 godine, nakon prodaje morate platiti porez i dobiti odbitak imovine.

Iznos porezne olakšice

Maksimalni iznos naknade određen je zakonom. Porezna osnovica može se smanjiti do 1 milijun rubalja od ukupnih troškova koji su povezani s kupnjom nekretnine. Međutim, oni moraju biti dokumentirani. Troškovi uključuju ne samo cijenu nekretnine, već i kamate na kredit ako je nekretnina kupljena novcem banke, kao i troškove usluga posrednika i druge troškove.

Možete koristiti naknadu u fiksnom iznosu kada građanin ne može dokumentirati nastale troškove ili je njihov iznos manji od 1.000.000 rubalja. U drugoj situaciji ima smisla smanjiti iznos oporezivog dohotka za iznos koji je stvarno potrošen na kupnju.

Obračun poreza na dohodak ako se koristi povlastica

Prije nego što dobijete poreznu olakšicu pri prodaji stana u 2019. i vratite dio sredstava, morat ćete napraviti niz izračuna. Konkretno, stručnjaci preporučuju samostalno utvrđivanje iznosa poreza na dohodak prilikom korištenja olakšice.

Ako se povrat daje u fiksnom iznosu, izračun će se izvršiti prema sljedećoj formuli:

Porez na dohodak = (Iznos primljen pri prodaji stana - 1.000.000 rubalja) * 13%

Ako se uzmu u obzir troškovi koje je građanin morao snositi, shema obračuna se mijenja. Izgledat će ovako:

Porez na dohodak = (Dohodak - broj potvrđenih troškova) * 13%

Zahvaljujući izmjenama koje su stupile na snagu 2016. godine zaustavljene su moguće špekulacije nekretninama. Sada, ako ugovor uključuje iznos od najmanje milijun rubalja, to ne dopušta osobi da izbjegne plaćanje poreza. Ako je prihod od prodaje nekretnine kupljene u 2016. godini manji od katastarske vrijednosti pomnožene s faktorom 0,7, mijenja se i shema obračuna poreza. Da bi se odredilo koliko će se novca dati državi, moraju se napraviti sljedeći izračuni:

Porez na dohodak = (katastarska vrijednost prostora * 0,7) * 13%

Treba uzeti u obzir da sastavni subjekti Ruske Federacije imaju pravo samostalno odrediti razdoblje vlasništva nad nekretninama i koeficijent.

Lakše je razumjeti kako se izračunavaju porezni odbitci pri prodaji nekretnine koristeći gotov primjer.

Recimo da je građanin prodao stan 2015. Nekretnina je kupljena godinu dana ranije. Prostor je prodan za 3.955.700 RUB. Kako ne bi platio porez, građanin je u ugovoru naznačio cijenu nekretnine od 950.000 rubalja, a ostatak iznosa izvršio je potvrdom. Katastarska vrijednost prostora bila je 3.100.000 rubalja. Unatoč pokušaju izbjegavanja plaćanja doprinosa državi, građanin će morati platiti 282.100 rubalja poreza. Iznos je dobiven sljedećim izračunima: (3.100.000*0,7)*13%=282.100 rubalja.

Ako se prodaje zajednička imovina

Nekretnina može biti u zajedničkom vlasništvu. To će također utjecati na značajke primanja odbitka. Njegov iznos se raspoređuje između supružnika. Akcija se provodi temeljem prijave. Ako dokument nije sastavljen, raspodjela dospjelog odbitka po defaultu provodi se u jednakim dijelovima.

Ako je došlo do prodaje nekretnine koja je u zajedničkom vlasništvu, odbitak će se osigurati sukladno veličini udjela svakog vlasnika.

Pogodnost za prodaju stana može se koristiti najmanje svake godine. Ova se značajka bitno razlikuje od porezne olakšice pri kupnji stana, koji je dostupan za korištenje samo jednom u životu. Međutim, postoje brojna ograničenja. Ako je osoba tijekom godine prodala više predmeta odjednom, povrat će se izvršiti samo za jedan od njih.

Postupak dobivanja porezne olakšice

Za dobivanje odbitka imovine prilikom prodaje stana, građanin će morati slijediti proceduru.

Posebno, osoba mora:

Predajte deklaraciju. Dokument se sastavlja u obliku 3-NDFL. Papir se mora poslati Poreznoj inspekciji u mjestu prijave ili boravišta. Potonje je moguće samo u slučajevima određenim zakonom. Prijavu je potrebno dostaviti do 30. travnja godine koja slijedi nakon razdoblja prodaje nekretnine.
Pripremite zahtjev za odbitak. Mora biti izdana u skladu s pravilima.
Uzmite dokumente koji potvrđuju činjenicu prodaje stana i njegovu kupnju, ako je povrat naveden u iznosu troškova koji su nastali tijekom procesa kupnje.
Plaćati porez u skladu s odobrenim pravom na naknadu.

Proučavajući veličinu i značajke primanja odbitka pri prodaji stana, osoba će saznati da je korist višestruka. Zakon dopušta da ga koristite svake godine. Nerezidenti Ruske Federacije nemaju pravo na povrat novca. Zahtjev za umanjenje porezne osnovice kod prodaje stana također će biti odbijen ako je osoba u vlasništvu nekretnine kraće od 5 godina. Zakon vam dopušta smanjenje prihoda od prodaje za iznos troškova koji su morali nastati pri kupnji stana ili za 1 milijun rubalja ako nema dokumentiranih dokaza o trošku.

Gotovo svi novčani primici Rusa podliježu porezu na dohodak. Pri otuđenju nekretnine potrebno je obračunati porez na dohodak koji se uračunava u proračun. Pod određenim uvjetima možete uopće izbjeći plaćanje poreza ili ga značajno smanjiti proučavanjem nijansi koje reguliraju porezne odbitke pri prodaji stana.

Porezna olakšica za raspolaganje stanom i drugom nekretninom (kućom) - što je to? Danas to znači:

Iznos primljenog dohotka umanjuje se za iznos naknade - to je najispravnije shvaćanje s gledišta Poreznog zakona (Porezni zakon Ruske Federacije).
Postupak za dobivanje poreznih olakšica, uključujući pitanja zastare vlasništva i smanjenja poreza na dohodak, najčešće je stajalište.

U svakodnevnom životu koncept "poreznog odbitka" uključuje određeni postupak, čiji je krajnji cilj platiti manje poreza u proračun ili ga uopće ne platiti. Postupak, uzimajući u obzir postojeće zakonodavstvo, odgovara na pitanja:

Koliko je uzastopnih godina vlasništva kuće potrebno da se uopće izbjegne plaćanje?
Ako ne nastupi zastara, kako onda legalno i učinkovito smanjiti porez ako ste stan već prodali?

Prije pripreme stambenog prostora za prodaju, potrebno je pogledati koliko je dugo bio u posjedu prodavatelja. Zatim, ako zbog zastare nije moguće osloboditi se plaćanja, potrebno je umanjiti porez na dohodak korištenjem izravnog poreznog odbitka.

Tko ima pravo na poreznu olakšicu?

Porezna povlastica pripada prodavatelju pod uvjetom:

on je stanovnik Rusije;
nekretnina se geografski nalazi u zemlji.

Osoba se u očima zakona smatra rezidentom ako boravi unutar granica zemlje najmanje 183 dana tijekom kalendarske godine. Stoga, ako je ruski državljanin proveo više vremena godišnje izvan Ruske Federacije, on nema pravo na porezne povlastice.

Pravo na poreznu olakšicu imaju i samostalni poduzetnici, pod uvjetom da stambeni prostor nisu koristili u svojoj obrtničkoj ili proizvodnoj djelatnosti.

Koliko je vremena potrebno da se izbjegne plaćanje poreza?

Dobro poznato pravilo "prošle su 3 godine - ne morate platiti" doživjelo je neke inovacije koje nisu u korist građana. Razdoblje mandata je produženo početkom 2016. godine, dodajući popis uvjeta. Sada, prvo, morate pažljivo pogledati izvadak iz registra nekretnina, naime, datum državne registracije vlasničkih prava prodavatelja. Dalje, postoje dvije moguće opcije.

Ako je traženi datum raniji od 01.01.2016. (odnosno zaključno s 31.12.2015.), tada se primjenjuje uobičajeni rok od tri godine - ne morate platiti porez na promet stana kada je u vlasništvu tri godine zaredom ili više.

Primjer . Bykova L.N. kupio je dom 14. rujna 2015., datum državne registracije bio je 21. rujna 2015. Građanin će moći prodati stan bez poreza od 22. rujna 2018. godine.

Ako je datum registracije 1. siječnja 2016. ili kasnije, tada se primjenjuju nova pravila. Bitno je na temelju čega je prodavatelj stekao nekretninu.

Razdoblje od tri godine mora se računati kada ona:

privatizirano;
naslijeđeno;
darovan od bliskog rođaka;
primljeno na temelju transakcije rente.

Razdoblje upravljanja naslijeđenom imovinom računa se od dana smrti prijašnjeg vlasnika. U drugim slučajevima - od datuma upisa u Jedinstveni državni registar vlasništva prodavatelja.

Primjer. Rođak Ivanova A.B. umrla 26. siječnja 2017. Stan je oporukom u cijelosti prešao u vlasništvo Ivanova. Prijenos prava u Jedinstvenom državnom registru nekretnina nakon nasljednih postupaka bilo je moguće upisati tek 1. srpnja 2017., no razdoblje vlasništva počelo je 26. siječnja 2017., a Ivanov će moći prodati stan bez plaćanja poreza počevši od 27. siječnja 2020.

U protivnom se primjenjuje produljeno razdoblje od pet godina. Na primjer, kada stambeni prostor:

kupljeno;
darovani od drugih rođaka, kao i prijatelja i poznanika;
razmijenjeno;

Od datuma upisa nekretnine mora se računati šezdeset mjeseci neprekidnog upravljanja, nakon čega se može prodati bez poreza. Dakle, ako je stambeni prostor kupljen 2016. godine, tada će ga se bez poreza na dohodak moći prodati tek 2021. godine.

Važno. Zastara vlasništva oslobađa i poreza i 3-poreza na dohodak. Nakon takve transakcije nije potrebno ispunjavati deklaraciju.

Ako se transakcija dogodi prije isteka minimalnog razdoblja držanja, porezni obveznik ima pravo primijeniti poreznu olakšicu.

Iznos odbitka

Kodeks daje dvije mogućnosti za odbitak imovine prilikom prodaje stana u 2019. godini:

fiksni odbitak od milijun rubalja (1.000.000 rubalja);
troškovi - iznos novca potrošen na kupnju i renoviranje stana.

Što je bolje koristiti ovisi o želji prodavača. Na primjer, ako prihod od transakcije ne prelazi milijun rubalja ili ako dokumenti o troškovima nisu sačuvani, bolje je odlučiti se za fiksni iznos. Ne treba dodatno potvrđivati papirima ili izjavama.

Ako je transakcija veća od milijun, morate vidjeti koji su dokumenti o troškovima nabave i popravaka sačuvani. Važni su samo stvarno nastali troškovi, a ne nikakvi troškovi. Ako je, na primjer, sklopljen ugovor o popravku na iznos od 450.000 rubalja, ali zapravo je popravak koštao 320.000 rubalja, tada se kao beneficija prihvaća točno 320.000 rubalja.

Sljedeće će pomoći potvrditi stvarne troškove:

Ugovor između prodavatelja i prijašnjeg vlasnika;
DDU s programerom;
ugovori o popravnim i završnim radovima i izradi projektne i procjenske dokumentacije;
sve dokumente koji potvrđuju plaćanje za gore navedene ugovore: potvrde, čekovi, nalozi za primitak, bankovni izvodi;
potvrde za kupnju građevinskog materijala.

Na primjer, ako je stambeni prostor kupio prodavatelj za 1.700.000 rubalja, tijekom obnove u njega je uloženo 320.000 rubalja (kupnja materijala, završni radovi), a prodan je za 2.400.000 rubalja, tada možete prijaviti iznos kupnja i popravci, to je 1 700 000 + 320 000 = 2 020 000 rubalja.

Izbor se odražava u poreznoj prijavi 3-NDFL. Odaberete li fiksni odbitak, ne trebate ga ničim potvrđivati – on je predviđen po sili zakona. Ako se koristi troškovna opcija, uz deklaraciju se prilažu popratni dokumenti.

Obračun poreza na dohodak pri primanju naknade

Prilikom obračuna poreza na dohodak potrebno je redom odgovoriti na tri pitanja:

Koliko dugo je prodavatelj neprekidno posjedovao kuću?
Koji je prihod ostvaren transakcijom?
Koja je porezna olakšica isplativija?

Dobiveni iznos nakon odgovora na ova pitanja potrebno je pomnožiti s 13% (ili s 0,13 - to je aritmetički točno). Rezultat će biti iznos poreza koji se plaća.

Pitanje 1: Koliko dugo je prodavatelj neprekidno posjedovao kuću?

Kada odgovarate na ovo pitanje, morate izračunati minimalnu granicu zakupa prema gore navedenim pravilima. Ako je rok ispoštovan, odnosno prodavatelj je vlasnik vrijednosnih papira više od 3 (5) godine, tada se ne plaća porez na promet, bez obzira na iznos.

Nema potrebe podnositi poreznu prijavu 3-NDFL.

Ako je prodavatelj vlasnik kraće od utvrđenog razdoblja: manje od tri (odbici za stanove manje od 3 godine i manje od 5 godina); Porezni poticaji pomoći će u smanjenju iznosa poreza.

Pitanje 2. Koji je prihod primljen od transakcije?

Prihodom se tradicionalno smatra iznos naveden u ugovoru, bez obzira na katastarsku vrijednost. Na to treba primijeniti porezne olakšice i stopu poreza na dohodak. Ovaj pristup je dopušten samo ako je stambeni prostor registriran na prodavatelja do 31. prosinca 2015. uključivo.

Ako je nekretnina uknjižena nakon 1. siječnja 2016. godine, potrebno je provjeriti prodajni iznos s katastarskom vrijednošću nekretnine pomnoženom s 0,7 (faktor redukcije). Koja će od ovih brojki biti veća mora se uzeti u obzir pri obračunu poreza na dohodak.

Algoritam provjere je jednostavan:

Prvi korak je naručiti Rosreestr potvrdu o katastarskoj vrijednosti od 1. siječnja godine u kojoj se dogodila prodaja.
U gotovoj potvrdi pronađite redak "Katastarska vrijednost".
Pomnožite navedenu brojku sa 70%.
Usporedite dobiveni rezultat s ugovorenom cijenom.

Najveći od tih iznosa bit će priznat kao prihod od prodaje.

Nakon utvrđivanja dohotka uzimajući u obzir gore navedena pravila, možete pristupiti oduzimanju porezne olakšice od njega.

Pitanje 3. Koja je porezna olakšica isplativija?

Možete odabrati jedan od dva zakonom predviđena: fiksni ili potrošni. Zaključak je sljedeći: trebate samo oduzeti iznos odbitka od iznosa prihoda. Rezultat je iznos oporezivog dohotka koji se mora pomnožiti s 13%.

Prodajnu cijenu potrebno je uzeti u obzir gore navedena pravila za određivanje iznosa prihoda (katastarska vrijednost pomnožena s 0,7 ili ugovorena cijena).

Bolje je odlučiti o opciji pogodnosti prije nego što prodate svoj dom. Izračun stana pomoću kalkulatora poreza na dohodak pomoći će vam da odlučite koja je naknada isplativija u pojedinom slučaju.

Formula za izračun poreza

Univerzalna formula za izračun je sljedeća:

(D – NV) * 13% = iznos poreza, gdje

D – prihod (od ugovora ili od katastarske vrijednosti);

NV – porezni odbitak (fiksni ili trošak).

Izračun poreza na primjeru

Početni podaci: stambeni prostor je kupljen u veljači 2016. po cijeni od 1.250.000 rubalja. Tijekom razdoblja vlasništva izvršen je veliki remont po cijeni od 285.000 rubalja. Postoje dokumenti za popravke. Porezni obveznik odlučio je podnijeti zahtjev za odbitak za stan nakon što ga je u lipnju 2018. prodao za 1.600.000 rubalja. Katastarska cijena nekretnina od 1. siječnja 2018. iznosila je 1.640.000 rubalja.

Koliko dugo je prodavač vlasnik kuće? Od datuma registracije do transakcije prodaje prošlo je 29 mjeseci (od veljače 2016. do lipnja 2018.) - to je manje od pet godina (odnosno 60 mjeseci) propisanih zakonom. Prodavatelj po ovoj osnovi ne može izbjeći porez.

Koliko je novca primljeno? Nakon izračuna katastarske cijene, prodavatelj je dobio: 1.640 tisuća * 0,7 = 1.148 tisuća rubalja. Rezultat je manji od cijene utvrđene ugovorom, stoga će 1 600 000 rubalja biti prihvaćeno kao prihod od transakcije (kao u ugovoru).

Koja je porezna olakšica isplativija? Prodavač ima dokaze o troškovima u ukupnom iznosu od 1.535 tisuća rubalja (1.250 tisuća za kupnju i 285 tisuća za popravke). Odbitak u ovom iznosu očito je isplativiji od fiksnog iznosa od 1 milijun rubalja, pa će prodavatelj prijaviti troškovni model.

(1 600 000 – 1 535 000) * 13% = 8 450 rubalja.

Ukupno: iznos poreza na dohodak koji se plaća u proračun bit će 8450 rubalja.

Važno. Kada je odbitak veći ili jednak iznosu dohotka, izračun rezultira negativnim iznosom poreza. U tom slučaju ne trebate ništa uplaćivati u proračun, ali ipak morate podnijeti deklaraciju.

Značajke zajedničkog vlasništva

Ako se prodaje stan koji je u zajedničkom vlasništvu, porez na njegovu prodaju dijeli se na sve. Sukladno tome dijeli se i porezni odbitak - sukladno udjelima. Istodobno, dijelovi nekretnine koji se prodaju utvrđuju se u službenim dokumentima - potvrdi o vlasništvu ili izvatku iz Jedinstvenog državnog registra nekretnina.

To znači da vlasnici koji posjeduju svaki 1/3 imaju pravo na naknadu u iznosu od 1/3 ukupnog iznosa svaki. Ako jedan vlasnik posjeduje 3/4, a drugi - 1/4, tada će se odbitak između njih podijeliti u istim omjerima.

Što se tiče zajedničke zajedničke imovine (supružnika), porezni odbici za prodaju udjela u stanu dijele se na jednake dijelove između muža i žene.

Značajke prodaje naslijeđenog stambenog prostora

Naslijeđena imovina daje svom vlasniku poček vlasništva, koji je neophodan kako uopće ne bi platio porez. Rok korištenja će biti 3 godine u svakom slučaju, bez obzira je li stan uknjižen prije 2016. godine ili kasnije.

Nijansa također leži u redoslijedu kojim se određuje početna točka razdoblja. U slučaju nasljeđivanja, pomiče se - početak se računa od datuma smrti ostavitelja, a ne od datuma državne registracije u Jedinstvenom državnom registru nekretnina.

Nije važno kada je nekretnina uknjižena na novog vlasnika - šest mjeseci, godinu ili više. Dan smrti prethodnog vlasnika određuje potreban rok. Također nije važno je li stan primljen po zakonu ili oporukom, od rođaka ili ne.

Primjer. Poznanik Karbysheva A.N. umrla 11.03.2015. Prema oporuci, trosoban stan je prebačen na A.N. Karbysheva, a rođaci pokojnika nisu dobili nikakva prava na stanovanje. Nakon dugotrajnog sudskog postupka, 17. rujna 2017. stan je konačno uknjižen na A.N. U ovom slučaju, usprkos svim poteškoćama, razdoblje vlasništva računat će se od 11. ožujka 2015. godine, a neoporezivo se nekretnina može prodavati od 12. ožujka 2018. godine.

Značajke naknada za umirovljenike

Bilo kakve pogodnosti za umirovljenike vezane uz plaćanje poreza prilikom prodaje stana nisu predviđene važećim zakonodavstvom. Dohodak umirovljenika od prodaje stambenog prostora podliježe porezu na dohodak prema istoj shemi kao i dohodak ostalih kategorija stanovništva.

Značajke pri prodaji stana rođaku

Kod prodaje stana rođaku, prodavatelj nema nikakve koristi niti dodatnih obveza prema proračunu. U tom se slučaju porez na dohodak obračunava prema općim uvjetima.

Treba imati na umu da su transakcije između srodnika prilično često imaginarne prirode i da ih zainteresirane strane (osobito u stečaju) mogu osporiti putem suda. Osim toga, ni u kojem slučaju ne biste trebali koristiti kupnju i prodaju stana u krugu obitelji u svrhu unovčavanja sredstava majčinskog kapitala. Ovo je kazneno djelo.

Važno. U tom slučaju kupac ne dobiva odbitak za kupnju (kupnja između rodbine).

Postupak prijema

Glavno pitanje nakon primitka je da li je moguće dobiti odbitak ako se stan proda? Nema potrebe brkati odbitak kupca i odbitak prodavatelja. Kupac uplaćeni porez na dohodak vraća u proračun, a prodavatelj prije plaćanja umanjuje iznos poreza.

To znači da porezna uprava ništa ne vraća - porezni obveznik je taj koji će na kraju platiti manje sa svoje strane.

Da biste se prijavili za beneficiju morate:

Pričekajte kraj godine u kojoj je stan prodan.
Sami ili uz pomoć stručnjaka ispunite deklaraciju (Z-NDFL), priložite joj popratne dokumente.
Paket dostavite na odjel do 30. travnja.
Porez obračunat u prijavi platite do 15. srpnja.

Papiri se moraju predati Federalnoj poreznoj službi (ne Federalnoj poreznoj službi) na adresi prebivališta prodavatelja. Nakon obračuna s proračunom možete zatražiti usklađenje i uvjeriti se da nema poreznih dugova.

Popis potrebnih dokumenata

Za registraciju će vam trebati:

Najvažnija stvar je popunjena 3-NDFL deklaracija.
Dokazi o izvršenju i izvršenju transakcije (DCP, prijenosni akt, dokumenti o plaćanju).
Ako se koristi troškovna opcija, dokazi o troškovima (ugovori o kupnji stana, popravci, završni radovi, priprema projekta, čekovi i računi za kupnju građevinskog materijala).

Važne promjene za 2019

Porezna olakšica za promet stana u 2019. nije se mijenjala. Međutim, potrebno je uzeti u obzir inovacije 2016. godine, a to su:

promijenjeno je minimalno razdoblje vlasništva nakon kojega nema potrebe plaćati porez - s 3 na 5 godina;
dodane osnove za stjecanje o kojima ovisi trajanje zakupa;
Promijenjen je postupak izračuna prihoda od prodaje - sada se ugovorna cijena mora usporediti s katastarskom vrijednošću pomnoženom s 0,7.

Sve ove karakteristike mogu se detaljnije vidjeti gore.

Zaključak

Porezna olakšica omogućuje vam značajnu uštedu na porezu pri prodaji stana u 2019., au nekim slučajevima čak vas oslobađa od toga. Na prvi pogled, pravila za primjenu odbitaka su složena, ali njihovo razumijevanje nije teško.

Prilikom podnošenja zahtjeva za naknadu potrebno je razumjeti koliko je dugo stan bio u vlasništvu, koji je prihod ostvaren njegovom prodajom i koji je porezni odbitak učinkovitiji u određenoj situaciji. Inače, aritmetički izračuni i papirologija ne oduzimaju puno vremena - stoga se odgovor na pitanje kako dobiti porezni odbitak od prodaje stana svodi na analizu pojedinačne situacije i pronalaženje najprofitabilnijih poreznih opcija.

Ne zaboravite ni na kredit na koji imate pravo ako je stan kupljen uz hipoteku.

Više o tome možete saznati na besplatnom savjetovanju s odvjetnikom. Prijavite se na našoj web stranici putem konzultanta.

Čekamo vaša pitanja i bit ćemo vam zahvalni za lajk i repost.

Prema zakonu koji je trenutno na snazi u Rusiji, kada pojedinac prodaje bilo koju imovinu koja je bila njegovo vlasništvo manje od 3 godine, takva osoba ostvaruje prihod. I taj prihod podliježe posebnom porezu koji se zove “na dohodak pojedinaca”. Stoga, prilikom prodaje imovine koja mu pripada, porezni obveznik koji poštuje zakon odmah ima obvezu ispuniti izjavu 3-NDFL i predati je poreznoj upravi u mjestu prebivališta. I to najkasnije do 30. travnja godine koja slijedi nakon kalendarske godine prodaje nekretnine.

Također, prema postojećem poreznom zakonodavstvu, pojedinac koji je prodao svoju nekretninu ima pravo na smanjenje prihoda od prodaje ako Federalnoj poreznoj službi dostavi dokumente koji potvrđuju stvarne troškove nastale izravno u vezi sa stjecanjem ove imovine. Često je to mnogo isplativije od traženja odbitka imovine.

Izračun odbitka imovine

Danas je maksimalni iznos odbitka koji smanjuje prihod od prodaje stambenog prostora (na primjer, privatnih kuća, stanova ili soba), zemljišnih parcela, dača ili vrtnih kuća, kao i udjela u vlasništvu svega navedenog, 1.000.000 rubalja. A za još 250.000 porezni obveznik može umanjiti pripadajući dohodak od prodaje nestambenih prostora, automobila, garaža, kao i drugih predmeta koji se nalaze na utvrđenom zakonskom popisu.

U slučajevima kada je imovina koja se prodaje bila u zajedničkom ili zajedničkom vlasništvu manje od 3 godine, ali je prodana kao jedinstveni pravni objekt uz sklapanje istog kupoprodajnog ugovora, 1 milijun rubalja odbitka poreza na imovinu raspodijelit će se između bivši vlasnici te nekretnine, prema njihovim udjelima, ili prema postojećem ugovoru (misli se na ostvareno zajedničko vlasništvo).

Ali ako se udjeli imovine u zajedničkom vlasništvu prodaju svaki prema vlastitom zasebnom kupoprodajnom ugovoru, tada će svaki od vlasnika takvih udjela imati pravo na odbitak poreza na imovinu od 1 milijun rubalja.

Važno: Ako porezni obveznik tijekom kalendarske godine proda više od jedne nekretnine, navedeno ograničenje odbitka imovine primjenjuje se na sve nekretnine zajedno, ukupno.

Događa se (i često) da dohodak koji pojedini građanin ostvari prodajom imovine ne prelazi novčane granice utvrđene zakonom, tada obveza podnošenja prijave ostaje na takvom poreznom obvezniku, ali obveza plaćanja pripadajući porez jednostavno ne nastaje i to je sve.

Primjer izračuna poreznog odbitka od prodaje stana

Recimo, netko je Pupkin ove godine prodao vlastiti stan, recimo, za 3.000.000 rubalja. Ovaj stan je Pupkin kupio prije dvije godine, na primjer, za 2.500.000 rubalja.

Očigledno je da je gore navedeni građanin posjedovao nekretninu kraću od 3 godine propisane zakonom, što znači da je dužan podnijeti odgovarajuću prijavu poreza na dohodak za ostvareni dohodak poreznoj upravi po mjestu prebivališta.

Razmotrimo 2 opcije:

Pretpostavimo da Pupkin u svojoj deklaraciji ne iskaže odbitak imovine. U tom će slučaju morati platiti porez na 2 milijuna rubalja. Prema ovom izračunu:
3 000 000 (iznos primljenog dohotka) - 1 000 000 (neoporezivo ograničenje) = 2 000 000 rubalja x 13% (trenutna stopa poreza na osobni dohodak) = 260 000 rubalja.
Taj će novac g. Pupkin morati uplatiti u državnu blagajnu u obliku odgovarajućeg poreza.
Ako porezni obveznik podnese zahtjev za odbitak imovine u podnesenoj izjavi (u iznosu troškova koje je napravio, potvrđenih dokumentima), oporezivi dohodak bit će samo 500.000 rubalja. Sukladno tome, porez na dohodak neće prelaziti iznos od 65.000 kuna.
3 000 000 (iznos prihoda od prodaje stana) - 2 500 000 (dokumentirani iznos troškova za kupnju istog stana prije manje od 3 godine) = 500 000 rubalja (oporezivo) x 13% = 65 000 rubalja poreza na osobni dohodak .

Razlika je više nego značajna!

Kako dobiti odbitak pri prodaji stana?

Za prodaju vlastite nekretnine porezni obveznici mogu ostvariti imovinski odbitak koliko god puta žele, za razliku od imovinskog odbitka koji se daje jednokratno u vezi s kupnjom stana.

A kako bi iskoristila vlastito pravo na odbitak pri prodaji nekretnine, država poreznog obveznika obvezuje:

Važno: Saveznoj poreznoj službi uz prijavu dostavljaju se samo preslike potrebnih dokumenata. No, porezni obveznik kod sebe mora imati i originale za slučaj da ih pedantni porezni inspektor želi sam provjeriti.

Prodaja stana može koštati vlasnika poprilično novca zbog poreza. Međutim, zakonodavac je uspostavio pravilo prema kojem možete dobiti poreznu olakšicu pri prodaji stana koji je u vlasništvu manje od 3 godine.

Pomoći će vam uštedjeti na porezima putem povrata poreza na dohodak. Od 2016. rok nakon kojeg možete prodati stan bez plaćanja poreza na dobit povećan je na pet godina.

Često mijenjanje stanova nije vrlo isplativo, na temelju propisa Ruske Federacije. Ako, nakon što niste živjeli ni pet godina, morate prodati svoj dom, a nije jedini koji vlasnik ima (ovo je u ovom slučaju važno), zakon vas obvezuje platiti 13% troška kada prodaje nekretnine.

A ako živite u stanu pet godina i tek ga onda prodate, nećete morati platiti porez na promet. To je propisano raznim zakonskim propisima.

Kada je dovoljno imati stan u vlasništvu 36 mjeseci da se ne bi isplatila dividenda državi pri kupoprodaji?

Vlasnik može živjeti u stanu trideset i šest mjeseci i prodati ga, a oslobođen je plaćanja dividende ako:

Stan je naslijeđen i darovan.
Općinski stanovi su se počeli privatizirati.
Nekretnina je preuzeta temeljem ugovora o najmu.
Stan je kupljen prije 2016. godine i vlasnik ga ima više od 36 mjeseci.

U svim ostalim slučajevima, pri prodaji stana koji je u vlasništvu kraćem od pet godina morat ćete platiti porez na dohodak.

To je važno! Razdoblje vlasništva nekretnine računa se od dana upisa vlasničkog lista.

Dakle, ako vlasnik nekretnine želi izbjeći nepotrebne troškove prilikom prodaje kuće, mora u njoj živjeti najmanje 60 mjeseci prije prodaje.

Kako izbjeći plaćanje poreza pri prodaji stana

Postoje dva načina kako izbjeći plaćanje poreza prodajom nekretnine:

Morate živjeti u stanu najmanje 5 godina.
Stanovanje ne bi trebalo koštati više od 1 milijun rubalja.

Ovo morate znati! Iznos od 1 milijun rubalja određen je zakonom kao odbitak imovine pri prodaji nekretnine: stan, soba ili stambena zgrada, vikendica itd.

Zakon oslobađa od plaćanja poreza na prodaju stanova u vrijednosti do 1 milijun rubalja. U takvom stanu možete živjeti bilo koje vrijeme. U tom slučaju dividende se ne moraju isplatiti iz pravnih razloga.

Jedino što će vlasnik koji prodaje stan vrijedan milijun rubalja, u kojem je živio manje od tri ili pet godina, morati podnijeti poreznu prijavu fiskalnoj vlasti, odnosno poreznoj upravi.

U tom će slučaju iznos poreza biti nula, kao i porezna osnovica, zbog korištenja odbitaka pri prodaji nekretnine. Odnosno, nećete morati plaćati porez.

Bilješka! Podnošenje deklaracije kod prodaje stana, čak i ako je porez nula, je obavezno.

Za kršenje pravila predviđena je novčana kazna od 1000 rubalja. Kazna će biti veća ako uplata poreza nije nula.

Ovo morate znati! Ako vlasnik proda svoju jedinu kuću, bez obzira na to koliko je godina bila u vlasništvu, prihod od prodaje ne podliježe porezu.

Kada prodajete stan, morate podnijeti izjavu Federalnoj poreznoj službi (ili jednostavno poreznoj upravi) unutar godine u kojoj je transakcija obavljena.

Ovo je zanimljivo! Porezni zakon, članak 220., dodjeljuje vlasniku pravo na porezni odbitak, a prodavatelju obvezu plaćanja poreza na dohodak pri prodaji stana.

Izračun iznosa odbitka pri prodaji nekretnine

Ako vlasnik kuće, nakon što je u njoj živio manje od tri godine, proda za 5 milijuna rubalja, koji porezni odbitak može dobiti?

Možete iskoristiti ovo zakonsko pravo i smanjiti poreznu osnovicu. U navedenom primjeru vlasnik mora platiti porez u iznosu od 520 tisuća rubalja. Evo kako je izračunat iznos poreza:

(5.000.000 - 1.000.000) x 13% = 520.000 ruskih novčanica

1 milijun je porezna olakšica za prodaju stana u vlasništvu kraće od 36 razdoblja od 30 (31) dana. U gornjem primjeru, porez se u konačnici ne plaća na pet, već na četiri milijuna rubalja. novčanice

Također možete dokumentirati za koliko je stan prethodno kupljen i taj iznos odbiti od prihoda ostvarenog prodajom. Na primjer, ako je kupljen za tri milijuna novčanica i prodan za pet milijuna rubalja, sljedeći iznos podliježe porezu:

5.000.000 - 3.000.000 = 2.000.000 novčanica. Upravo na taj iznos ćete morati platiti porez od trinaest posto. Odnosno, 260.000 rubalja će ići u proračun kao dividenda. Sukladno tome, porezno opterećenje bit će prepolovljeno.

Ovo morate znati! Ako dokumenti o troškovima kupnje stana od sadašnjeg prodavatelja nisu sačuvani, tada se dobit, koja podliježe porezu, priznaje kao cjelokupni trošak za koji je stan prodan.

Zakon ne zabranjuje primanje poreznih olakšica pri prodaji stambenog prostora onoliko puta koliko će vlasnik izvršiti transakcije kupnje i prodaje. Odnosno, nema ograničenja u visini korištenja dividende pri prodaji. Ali neće biti moguće koristiti nekoliko odbitaka u jednoj kalendarskoj godini, jer je to zabranjeno propisima.

Ovo je zanimljivo! Rezidenti Ruske Federacije plaćaju porez na prihode u iznosu od 13%. Strani državljani - 30% (gotovo jedna trećina) prihoda.

Vlasnik nekretnine nakon 2016. godine, nakon što ju je prodao, oslobođen je plaćanja poreza na dohodak ako:

Stan je koštao manje od milijun rubalja.
Razdoblje vlasništva nekretnine je više od 60 mjeseci.

Ako prodavatelj nekretnine u dokumentaciji naznači da je cijena prodanog stambenog prostora manja od katastarske cijene kako bi se smanjio iznos poreza, prema zakonu, povećava se porezna osnovica. Faktor korekcije - 0,7. To je zbog inovacija koje su postale zakon 2016.

Pažnja! Stan kupljen prije 1. siječnja 2016. može se prodati bez plaćanja poreza nakon 36 mjeseci od dana kupnje. A nekretnine stečene nakon tog datuma podliježu neoporezivoj prodaji tek nakon pet godina, dakle ne prije 1. siječnja (na primjer) 2021. godine.

Iz ovog videa možete saznati o novim promjenama i postupku popunjavanja dokumenata u poreznoj upravi:

Raspodjela odbitaka između vlasnika

Pri prodaji nekretnina u vlasništvu više osoba koje su državljani Ruske Federacije i rezidenti zemlje, odbitak imovine - 1 milijun ruskih novčanica - dijeli se između njih razmjerno veličini dijela imovine u vlasništvu svakoga. Ako jedan od vlasnika proda svoj dio nekretnine, njemu pripada cjelokupna korist.

Na temelju navedenog mogu se izvući sljedeći zaključci. Ako vlasnik prodaje svoj stan, po zakonu mora platiti porez na cijenu. U tom slučaju prodajom ostvaruje dobit, a dobit podliježe oporezivanju.

No, zakonodavac je utvrdio pravilo prema kojemu se porezni odbitak koristi pri prodaji stana koji je u vlasništvu kraće od tri godine. Dvije godine nakon 2014. (tada se promijenio postupak davanja naknade za kupnju nekretnine koja je pripisana nekretnini) rok nakon kojeg možete prodati stan bez plaćanja poreza na dobit povećan je na pet godina.

U pravilu, ako je imovina bila u vlasništvu građanina dulje od tri godine (za imovinu stečenu od 1. siječnja 2016., ovo je razdoblje povećano na pet godina), tada prihod od njegove prodaje ne podliježe oporezivanju (). Inače se ne može izbjeći plaćanje poreza. No iznos poreza može se smanjiti korištenjem prava na olakšicu poreza na imovinu. Porezni zakon Ruske Federacije predviđa dvije mogućnosti za njihovu upotrebu - odbijanje troškova nastalih pri kupnji nekretnine ili primjenu odbitka u fiksnom iznosu (). Pogledajmo obje opcije i vidimo u kojim slučajevima je isplativije koristiti jedan ili drugi odbitak.

Trajanje vlasništva nekretnine

Krajem prošle godine predsjednik Ruske Federacije Vladimir Putin potpisan je zakon kojim se utvrđuju nova pravila za oporezivanje dohotka od prodaje imovine od strane pojedinaca u smislu razdoblja vlasništva (Savezni zakon br. 382-FZ od 29. studenog 2014., u daljnjem tekstu: Zakon br. 382-FZ) . Novosti će se odnositi samo na nekretnine stečene nakon 1. siječnja 2016. godine. ().

Kao opće pravilo, porez na dohodak neće se procijeniti na dohodak od prodaje imovine koja je bila u vlasništvu građanina više od pet godina u trenutku prodaje (članak 217.1. stavak 4. Poreznog zakona Ruske Federacije). . Međutim, na području određene regije to se razdoblje može svesti na nulu ako konstitutivni subjekt Ruske Federacije donese odgovarajući zakon.

Od ovog pravila postoje iznimke - minimalno trogodišnje razdoblje vlasništva nekretnine, kao i danas, primjenjivat će se ako je ispunjen barem jedan od sljedećih uvjeta:

ako je pravo vlasništva primljeno nasljeđivanjem ili darovnim ugovorom od člana obitelji i (ili) bliskog rođaka poreznog obveznika;
ako je vlasništvo stečeno privatizacijom;
ako je pravo vlasništva stekao platitelj najamnine kao rezultat prijenosa imovine prema ugovoru o doživotnom uzdržavanju s članovima obitelji (članak 217.1. stavak 4. Poreznog zakona Ruske Federacije).
NAŠA POMOĆ
Bližim srodnicima smatraju se srodnici u pravoj uzlaznoj i silaznoj liniji - supružnici, roditelji i djeca, bake i djedovi i unuci, punorodni i polovični (koji imaju zajedničkog oca ili majku) braća i sestre ().

Sada shvatimo kako izračunati razdoblje vlasništva nekretnine. Kao opće pravilo, vlasništvo nad imovinom nastaje od datuma državne registracije i odgovarajućeg upisa u Jedinstveni državni registar (USR). Kako je za portal GARANT.RU objasnio savjetnik 1. klase državne državne službe Ruske Federacije Odjela za poreznu i carinsku tarifnu politiku Ministarstva financija Rusije Nikolaj Stelmakh, upravo je ovaj datum osnova (datum računanja) za izračun razdoblja vlasništva nad nekretninom (na primjer, stan) prilikom davanja odbitka. To znači da ako je npr. stan kupljen 15. svibnja 2011., onda se treba smatrati da je rok od tri godine vlasništva istekao 15. svibnja 2014. godine.

Ali postoji niz slučajeva kada datum državne registracije vlasničkih prava nije bitan. Tako, na primjer, prilikom primanja nasljedstva, pravo vlasništva nastaje od dana otvaranja nasljedstva (odnosno od dana smrti ostavitelja), bez obzira na datum njegovog stvarnog prihvaćanja ili upisa vlasništva ( ). A kada prima stan u zadruzi, vlasnik preuzima svoja prava od datuma uplate zadnjeg udjela (). Postoji i situacija kada je stan privatiziran prije stupanja na snagu Saveznog zakona od 21. srpnja 1997. br. 122-FZ (stupio je na snagu 29. siječnja 1998.), a potvrda o vlasništvu je primljena kasnije od tog dana. . U ovom slučaju, datum primitka potvrde o državnoj registraciji vlasništva nije bitan - smatra se da stan pripada građaninu od trenutka privatizacije ().

Navedimo nekoliko primjera obračuna poreza na dohodak pri prodaji nekretnine, a polazit ćemo od sadašnjeg minimalnog roka vlasništva nekretnine od tri godine. Dakle, ako je nekretnina u vlasništvu poreznog obveznika kraće od tri godine, tada se na dohodak od njezine prodaje mora platiti porez. U tom slučaju iznos poreza može se smanjiti korištenjem porezne olakšice.

odbitak poreza na imovinu u fiksnom iznosu (1 milijun rubalja za prodaju stambenih kuća, stanova, soba, dacha, vrtnih kuća, zemljišnih parcela, kao i udjela u njima i 250 tisuća rubalja za prodaju druge imovine - automobila, ne -stambene prostorije, garaže i sl.);
odbitak za iznos stvarno nastalih i dokumentiranih troškova povezanih sa stjecanjem imovine.

Porezni obveznik može koristiti bilo koji od ovih odbitaka, ali prvo treba izračunati koji je odbitak isplativiji u određenoj situaciji.

PRIMJER

PRIMJER 1

A.I. Solntsev kupio je stan za 7 milijuna rubalja. 2013., a 2014. prodao ga je za 8,2 milijuna rubalja. Na primljeni prihod (1,2 milijuna rubalja) mora platiti porez po stopi od 13%, ali ga može smanjiti za iznos poreznih odbitaka. Pogledajmo koji će odbitak biti isplativiji za poreznog obveznika.

Ovaj odbitak je osiguran u iznosu od 1 milijun rubalja. od prihoda ostvarenih prodajom stana. To znači da se iznos poreza treba izračunati na sljedeći način:

(8 200 000 rub. – 1 000 000 rub.) x 0,13 = 936 000 rub.

Situacija 2. Porezni odbitak u iznosu troškova nastalih za kupnju stana.

Vlasnik koji odabere ovu vrstu porezne olakšice može prihode ostvarene prodajom stana umanjiti za iznos troškova nastalih pri kupnji. Izračunajmo iznos poreza na dohodak koji se plaća:

(8 200 000 rub. – 7 000 000 rub.) x 0,13 = 156 000 rub.

Dakle, ako je trošak nekretnine koja se prodaje neznatno veći od troškova nastalih prilikom njezine nabave, tada bi bilo najisplativije primijeniti odbitak od iznosa nastalih troškova.

PRIMJER 2

A.V. Tučkin je kupio garažu za 100 tisuća rubalja. 2012., a prodan 2014. za 260 tisuća rubalja.

Situacija 1. Fiksni porezni odbitak.

Prilikom prodaje garaže koja je u vlasništvu manje od tri godine, vlasnik može iskoristiti odbitak u iznosu od 250 tisuća rubalja. Dakle, iznos poreza koji se plaća bit će:

(260 000 rub. – 250 000 rub.) x 0,13 = 1300 rub.

Situacija 2. Porezni odbitak u iznosu troškova nastalih pri kupnji garaže.

Budući da su troškovi stjecanja iznosili 100 tisuća rubalja, primjenom ovog odbitka vlasnik će morati platiti porez u sljedećem iznosu:

(260 000 rub. – 100 000 rub.) x 0,13 = 20 800 rub.

U ovom slučaju, vlasniku je isplativije iskoristiti poreznu olakšicu u fiksnom iznosu.

Fiksni porezni odbitak primjenjuje se na vlasnika, a ne na nekretninu, što znači da ako je vlasnik tijekom godine prodao više vrsta nekretnina, tada se maksimalni odbitak odnosi na sve objekte u cjelini, a ne na svaki pojedinačno ().

Slična pravila vrijede i za imovinu koja je bila u zajedničkom vlasništvu, ali je prodana kao jedan objekt (odnosno, sve dionice prodali su njihovi vlasnici temeljem jednog kupoprodajnog ugovora). Zatim se iznos odbitka raspoređuje razmjerno udjelima u vlasništvu nad nekretninom ().

Što se tiče odbitka u iznosu nastalih troškova, da biste ga koristili, morate prikupiti sve dokumente koji potvrđuju troškove kupnje stana, na primjer, kupoprodajni ugovor i akt o prihvaćanju i prijenosu imovine (). Istodobno, Porezni zakon Ruske Federacije ne daje nikakva objašnjenja o tome koje se vrste troškova mogu zahtijevati za odbitak. Jedini uvjet je da moraju biti dokumentirani i usmjereni na kupnju stana.

Kako je objasnilo rusko Ministarstvo financija, takvi troškovi mogu izravno uključivati troškove kupnje stana, usluge posrednika i kamate na hipotekarni kredit. A troškovi plaćanja tarife za održavanje kreditnog računa prema ugovoru o kreditu, osiguranje stana, kao i troškovi za kupnju i ugradnju metalnih vrata nisu uključeni u porezni odbitak (). Za potvrdu troškova dostavljaju se sljedeći dokumenti: blagajnički nalozi, prodajni i blagajnički računi, bankovni izvodi, nalozi za plaćanje, potvrde prodavatelja o primitku sredstava i drugo.

Ako je stan kupljen na temelju ugovora o zamjeni, tada se odbitak daje u iznosu tržišne vrijednosti stana utvrđene na dan potpisivanja ugovora. Da biste saznali ovu vrijednost, možete koristiti usluge neovisnog procjenitelja. Njegovo izvješće o procjeni bit će dokument koji potvrđuje troškove vlasnika ().

Često se događa da je stan kupljen majčinskim kapitalom. Kao što su dužnosnici objasnili, iznos takve jednokratne pomoći može se uključiti u porezni odbitak i smanjiti iznos prihoda od prodaje stana. Isto vrijedi i za iznos jednokratnih subvencija za kupnju stambenog prostora - na primjer, kao dio programa stambenog zbrinjavanja vojnog osoblja, policajaca itd. ().

Kako platiti porez

Dokumenti koji potvrđuju činjenicu prodaje imovine, na primjer, kupoprodajni ugovor i potvrda o prihvaćanju, kao i dokumenti koji daju pravo na primjenu jednog ili drugog odbitka (ugovor o kupnji stana, ugovor o pružanju usluge posredovanja u prometu nekretnina i sl.) morate priložiti popunjenoj poreznoj prijavi u obrascu 3-NDFL i predati ih poreznoj upravi u mjestu prebivališta. To se mora učiniti najkasnije do 30. travnja godine koja slijedi nakon godine prodaje nekretnine (). Ako se prijava podnese kasnije od tog roka, porezna uprava će naplatiti kaznu od 5% neplaćenog poreza za svaki puni ili djelomični mjesec kašnjenja, ali ne više od 30% iznosa poreza i ne manje od 1 tisuću rubalja . ().

Napominjemo da poreznu prijavu ne morate ispunjavati i podnositi samo ako ste u vlasništvu nekretnine dulje od tri godine (). Ako je razdoblje vlasništva nad nekretninom kraće od tri godine, svejedno ćete morati ispuniti i predati prijavu poreznoj upravi - čak i ako prihod od prodaje ne prelazi iznos poreznog odbitka.