Prije proučavanja operacija koje će se morati izvršiti u 1C: Računovodstvu 8, prvo ukratko pogledajmo redoslijed radnji prilikom izdavanja poklona ovisno o izvoru primanja i financiranja, kao i rezultirajućim karakteristikama računovodstva, dokumentacije, oporezivanja i izvještavanje.

Pavel IVANISHIN, konsultant "B&K"

Pokloni na teret firme

Hajde da ukratko opišemo kako se darovi za Novu godinu prave o trošku kompanije:

1. Rukovodilac preduzeća izdaje naredbu za izdavanje novogodišnjih poklona zaposlenima ili njihovoj djeci.

2. Odeljenje za ljudske resurse sastavlja spiskove zaposlenih ili njihove dece za poklone.

3. Izrađuje se predračun za kupovinu poklona odobren od strane menadžera.

4. Odeljenje nabavke kupuje neophodne poklone.

5. Pokloni se zaposlenima daju u skladu sa prethodno odobrenim listama.

Prema Art. 3 Zakona Ukrajine „O oslobađanju od poreza na sredstva dodijeljena za novogodišnje i božićne praznike za djecu i za kupovinu dječijih prazničnih poklona“ od 30. novembra 2000. br. 2117-III(Dalje - Zakon br. 2117, rok važenja - od 15. novembra 2012. do 15. januara 2013. godine) ne uračunava se u ukupne oporezive prihode građana koji su roditelji, trošak prazničnih poklona i ulaznica za novogodišnje i božićne događaje koje djeca po zakonu primaju od onih naveden u Art. 1 ovo Zakon institucije i organizacije (takve institucije i organizacije obuhvataju državne organe, lokalne samouprave, javne (uključujući sindikalne) organizacije i obrazovne, zdravstvene i kulturne ustanove koje oni osnivaju, a koje se izdržavaju sredstvima iz odgovarajućih budžeta).

Ispod dječijih novogodišnjih poklona Zakon br. 2117 podrazumijeva komplete robe u vidu konditorskih proizvoda, domaćih igračaka i voća u iznosu do 8% egzistencijalnog minimuma za radno sposobno lice, utvrđenog na dan 1. januara izvještajne poreske godine. U 2012. trošak jednog takvog poklona ne bi trebao prelaziti 85,84 UAH. (1073,00 UAH x 8%).

Ako trošak novogodišnjeg poklona za djecu premašuje 85,84 UAH, tada se na višak plaća porez na dohodak po stopi od 15 (17)% kao dodatna pogodnost, uzimajući u obzir koeficijent za nenovčani prihod. Troškovi prazničnih poklona i ulaznica za novogodišnje i božićne događaje koje primaju djeca prema Zakon br. 2117, treba navesti u Obrascu br. 1DF, bez obzira na njihovo oporezivanje. Preporučljivo je prikazati ih na osnovu prihoda „127“.

Pored novogodišnjih poklona za decu zaposlenih, kompanija može da čestita i samim zaposlenima poklonima. Prema p.p. 165.1.39 Poreski zakonik Ukrajine od 2. decembra 2010. br. 2755-VI(Dalje - NKU) vrijednost poklona, ​​koji ne podliježe porezu na dohodak građana, ne smije prelaziti 50% minimalne zarade od 1. januara tekuće godine, odnosno 536,50 UAH. u 2012. Iznos veći od 536,50 UAH podliježe oporezivanju korištenjem predviđenog prirodnog koeficijenta klauzula 164.5 NKU. Trošak novogodišnjih poklona je prikazan u obračunu poreza na obrascu br. 1DF na osnovu prihoda „160“. Iznos veći od 50% minimalne zarade zasniva se na primanju „126“.

Regulisano je obračunavanje jedinstvenih socijalnih doprinosa za poklone tačka 8 Rezolucije Kabineta ministara od 22. decembra 2010. br. 1170, koji je izuzet od obračunavanja jedinstvenih socijalnih doprinosa, citiramo: “ troškovi poklona za praznike i ulaznica za zabavne događaje za djecu zaposlenih" Formulacija klauzula 8 je takva da se može shvatiti dvojako - i kao da se odnosi na poklone za sve (zaposlene i djecu) i ulaznice za djecu, i kao da se odnosi isključivo na dječije poklone i ulaznice. Kao što pokazuje praksa, u različitim okružnim odjelima PFU formulacija klauzula 8 se takođe različito shvataju, pa je vredno razgovarati sa inspektorima Fonda PIO o uključivanju troškova poklona za zaposlene u fond zarada kao osnovice za obračun jedinstvenih socijalnih doprinosa.

Ispod u tabeli. 1 i 2 prikazani su knjiženja za obračun poklona i ulaznica za novogodišnje i božićne događaje na teret poslodavca.

Tabela 1

Obračun poklona iz sredstava poslodavca

tabela 2

o trošku poslodavca

Pokloni na teret Fonda socijalnog osiguranja preko VPT

U ovom slučaju, događaji se razvijaju prema sljedećoj shemi:

1. Rukovodilac preduzeća izdaje nalog za izdavanje poklona na teret Fonda socijalnog osiguranja za privremeni gubitak radne sposobnosti (FSU za TLD).

2. Zaposleni u kadrovskoj službi sastavlja spisak djece zaposlenih koji su na dan 01.01.2013. godine mlađi od 14 godina, zatim sastavlja izjavu za izdavanje novogodišnjih poklona.

3. Komisija za socijalno osiguranje (ili povjerenik) razmatra izjavu i sačinjava protokol (odluku) o dodjeli potrebnog broja dječijih novogodišnjih poklona na teret Fonda socijalnog osiguranja za VPT.

4. Zaposlenik odjela za ljudske resurse popunjava zahtjev za dodjelu novogodišnjih poklona za djecu osiguranika i šalje ga Izvršnoj direkciji FSS za VPT zajedno sa spiskom djece zaposlenih navodeći datume njihovog rođenja. .

5. Imenuje se službenik zadužen za primanje poklona. Ovaj zaposlenik prenosi poklone putem računa uz prijavu osobe odgovorne za njihovu isporuku.

6. Zaposleni odgovoran za uručenje poklona ih daje zaposlenima-roditeljima uz potpis na listi za izdavanje novogodišnjih poklona. Popunjeni izvod dostavlja glavnom računovođi.

7. Izjava koju je potpisao glavni računovođa dostavlja se rukovodiocu preduzeća na odobrenje.

Zaposleni može dobiti dječiji poklon od Fonda socijalnog osiguranja za VPT ako su ispunjeni sljedeći uslovi:

Ako je njegovo dijete na dan 1. januara 2013. godine mlađe od 14 godina;
- ako je mjesto primitka poklona glavno mjesto rada roditelja.

Ukoliko su ovi uslovi ispunjeni, pravo na poklon za djecu imaju i:

Zaposleni na roditeljskom odsustvu do navršene 3 godine života djeteta;
- lica koja rade na sezonskim poslovima koja imaju radni odnos kod poslodavca;
- novoprimljeni radnici koji su na probnom radu.

Djeca radnika koja su na neplaćenom odsustvu radi nege djeteta od 3 do 6 godina ostaće bez poklona iz socijalnog osiguranja.

Ako oba roditelja rade u istoj firmi, onda svaki od njih ima pravo na poseban poklon (ukupno dva poklona za svako svoje dijete).

Prijem i izdavanje poklona socijalnog osiguranja se ogleda u stanju na podračunu 025 “Materijalna sredstva nalogodavca”: knjiženje poklona - po zaduženju; izdavanje - na zajam. Transakcija nema nikakve posledice u poreskom računovodstvu.

Roditelji koji primaju poklone za svoju djecu od Fonda socijalnog osiguranja po VPT-u neće imati predmet odbijanja poreza na dohodak građana. U obračunu poreza prema Obrascu br. 1DF poslodavac ne iskazuje troškove takvih poklona datih djeci zaposlenih.

Takođe, pokloni iz Fonda socijalnog osiguranja za VPT se ne obračunavaju kao ESC. U tabeli 3 prikazana su knjiženja za obračun poklona primljenih na teret Fonda socijalnog osiguranja za VPT.

Tabela 3

Obračun poklona na teret Fonda socijalnog osiguranja za VPT

Pokloni na teret sindikata

Procedura za izdavanje poklona od sindikata će biti sledeća:

1. Na sjednici sindikalnog odbora donosi se odluka o dodjeli novogodišnjih poklona ili ulaznica članovima sindikata ili njihovoj djeci.

2. Sastavlja se spisak članova sindikata ili njihove djece kojima će biti obezbjeđeni novogodišnji pokloni ili ulaznice.

3. Izrađuje se i odobrava predračun za izdavanje poklona (ulaznica).

4. Pokloni ili ulaznice se kupuju i izdaju članovima sindikata prema izjavi.

5. Na osnovu rezultata izdavanja sastavlja se akt o otpisu koji se usvaja na sjednici sindikalnog odbora.

Oporezivanje poklona porezom na dohodak fizičkih lica i prijavljivanje na obrascu br. 1DF (tabele 4 i 5) slično je izdavanju poklona na teret poslodavca (tj. iznos veći od 536,50 UAH podliježe porezu na dohodak građana; u obrascu br. 1DF iznos poklona je označen indikatorom prihoda „126“ i „160“).

Tabela 4

Obračun poklona iz sindikalnih fondova

Tabela 5

Obračun ulaznica za novogodišnje i božićne događaje
o trošku sindikata

Računovodstvo poklona u 1C: Računovodstvu 8

Nakon što smo ukratko ispitali faze pripreme za primanje i izdavanje poklona, ​​analizirat ćemo dizajn ovog procesa koristeći 1C: Računovodstvo 8.

SASTAVLJANJE LISTA ZA DOBIJANJE POKLONOVA

Liste možete napraviti tako što ćete prikupiti fotokopije izvoda iz matične knjige rođenih djece od njihovih roditelja - zaposlenih u preduzeću (članova sindikata) i unijeti podatke u listu ili, što je mnogo brže, generiranjem potrebnog izvještaja u 1C: Računovodstvu 8 program (pod uslovom da su podaci o dostupnosti djece tamo ranije evidentirani, a fotokopije izvoda iz matične knjige rođenih se čuvaju u ličnim dosijeima) (Sl. 1).

U programu ne postoji poseban izvještaj koji bi nam odmah dao podatke o djeci zaposlenih i njihovom uzrastu, pa ćemo koristiti „Univerzalni izvještaj“ (meni „Izvještaji → Ostalo → Univerzalni izvještaj“).

Prvi korak u postavljanju izvještaja je odabir željenih stavki iz padajućih lista. Dakle, kao tip podataka morate navesti opciju “Directory”, a objekt će biti određeni direktorij - u našem slučaju, “Zaposleni u organizacijama” (slika 2).

Konfigurirajmo izvještaj da dobijemo potrebne podatke. Klikom na dugme „Podešavanja...“ bićemo prebačeni na obrazac „Postavljanje strukture izveštaja „Zaposleni u organizacijama“. Na lijevoj strani prozora, u odjeljku “Dostupna polja” kliknite na “+” pored riječi “Pojedinac”; na listi koja se pojavi otvorite na isti način listu “Porodični sastav pojedinca”. Sa ove liste, pomoću dugmeta „Dodaj polje” ili prevlačenja, dodajte redove „Godina rođenja” i „Pojedinac” u odeljak „Kolone izveštaja”. Zatim, otvarajući listu „Individualno“ u odjeljku „Dostupna polja“, odaberite redak „Datum rođenja“ iz njega i dodajte ga u odjeljak „Kolone izvještaja“. Rezultat našeg rada predstavljen je na sl. 2.

Sada, kada kliknete na dugme „Generiraj“, dobijate listu zaposlenih u kojoj će, za zaposlene sa decom, biti naznačeni i podaci o njihovoj deci. Ali nemaju svi zaposlenici djecu. Da bismo dobili listu samo zaposlenih sa djecom, prilagodimo izvještaj. Da biste to učinili, idite na karticu "Izbor i sortiranje" i otvorite unos "Pojedinac" u odjeljku "Dostupna polja", a u njemu - stavku "Sastav porodice pojedinca". Pronađite „Godina rođenja“ na listi i prevucite ovu liniju u odeljak „Izbor“ (slika 3). U atributu „Vrsta poređenja“ sada ćemo izabrati „Veće ili jednako“, a u ćeliju „Vrijednost“ upisaćemo godinu rođenja, počevši od koje djeca imaju pravo na novogodišnji poklon (tj. su mlađi od 14 godina) (Sl. 3).

Klikom na dugme „Generiraj“ dobićemo listu na kojoj će biti zaposleni sa decom mlađom od 14 godina, a deca će biti navedena po imenu i datumu rođenja (Sl. 4).

Podaci za sastavljanje lista za novogodišnje poklone su sada dostupni, preostaje samo da sami pripremite liste i predate ih na odobrenje. Generisanu listu možete sačuvati kao Excel datoteku za naknadnu obradu i uređivanje koristeći standardni metod: „Datoteka → Sačuvaj kao...“.

PRIMANJE POKLONOVA

Primanje poklona i troškovi povezani s prijemom dokumentirani su standardnim dokumentima, tako da se nećemo fokusirati na njih.

Kao što smo ranije rekli, pokloni su setovi robe u vidu konditorskih proizvoda, igračaka domaće proizvodnje i voća. Možete kupiti gotove poklon setove, a možete kupiti sve posebno, sastaviti komplete na licu mjesta i pokloniti zaposlenima.

U "1C: Računovodstvu 8" ne pojavljuju se problemi sa sastavljanjem poklon setova, jer za dovršavanje sklopova postoji poseban dokument "Sklapanje predmeta", koji se može pozvati iz kontekstnog izbornika "Skladište".

Nakon kreiranja novog dokumenta "Konfiguracija artikla", u retku "Nomenklatura" odabiremo element "Novogodišnji poklon set" iz istoimenog imenika (ranije ga nije bilo, pa ćemo ga sami dodati), unesite potreban broj primljenih setova (u našem primjeru ima 100). Zatim na kartici "Računi" odaberite računski račun i idite na karticu "Komponente". Popunimo potrebne podatke o nomenklaturi koja se koristi pri sastavljanju poklon setova (nazivi, količine i računovodstveni računi) (Sl. 5).

Nakon klika na dugme „OK“, stavke navedene u kartici „Komponente“ će biti otpisane iz skladišta, a kompleti navedeni u zaglavlju dokumenta će biti knjiženi (slika 6).

IZDAVANJE POKLONOVA

U standardnoj konfiguraciji ne postoji dokument koji vam omogućava da otpišete poklon setove prema izjavi vezanoj za svakog primaoca, stoga, nakon izdavanja novogodišnjih poklona, ​​na osnovu Liste izdavanja, računovođa generiše dokument „Otpis roba” (slika 7).

Nakon kreiranja i knjiženja dokumenta, pokloni se otpisuju sa računa materijalno odgovornog lica.
Ako iznos poklona prelazi 536,50 UAH, višak iznosa podliježe porezu na dohodak građana. Svi takvi slučajevi se posebno uzimaju u obzir i pomoću dokumenta „Posao (računovodstveno i poresko računovodstvo)” otpisuju kao ukupan iznos na zaduženju podračuna troškova (949 za poslodavca ili 685 za sindikat). ) i na kreditu podračuna 6411 „Obračuni poreza na dohodak građana“.

Sretno u poslu!

Na praznike ili godišnjice poslodavci ponekad zaposlenima daju poklone. Ali za računovođu, takav poklon je poslovna transakcija koja mora biti ispravno prikazana u programu. Sa ove tačke gledišta, poklon koji se daje zaposlenom je njegov prihod. Morate utvrditi da li je takav prihod podložan porezu na dohodak ili ne. Okrenimo se stavu 28 čl. 217 Poreskog zakona Ruske Federacije, koji kaže da se prihod koji ne prelazi 4.000 rubalja po poreskom periodu ne oporezuje.

U ovom članku ćemo govoriti o obračunu poklona koji nisu u vezi sa radnim aktivnostima zaposlenih (koji nisu podsticaji za izvršavanje obaveza po ugovoru o radu). Prvo, razmotrimo obračun prihoda u iznosu troška poklona u 1C programu: Plaća i upravljanje osobljem 8.

Da biste registrovali izdavanje poklona u ovom programu, morate podesiti odgovarajuće parametre u postavci “Payroll” u odeljku “Podešavanja”.

Označite kvadratić „Pokloni i nagrade se daju zaposlenima preduzeća“.

Kada je kvadratić označen, u rubrici „Plata“ dostupan je dokument „Nagrade, pokloni“ uz pomoć kojeg se registruje izdavanje poklona u nenovčanom obliku. orme. Kliknite na dugme „Kreiraj“ da dodate dokument.

Razmotrimo dva primjera: cijena poklona je 4.000 rubalja i više od 4.000 rubalja.
Popunite polje „Mjesec“ i naznačite mjesec u kojem je poklon izdat. U polju „Datum“ - datum registracije dokumenta. Shodno tome, u polju „Datum izdavanja“ navedite datum kada je poklon izdat zaposlenom. Polja „Šifra prihoda“ (2720 – vrijednost poklona) i „Šifra odbitka“ (501 – odbitak od vrijednosti poklona primljenih od organizacija i individualnih preduzetnika) se automatski unose. Maksimalni iznos odbitka za ovaj prihod je 4.000 rubalja.
U primjeru koji se razmatra, obračunati iznos je jednak maksimalnom iznosu odbitka, tako da poklon koji je dat zaposlenom ne podliježe porezu na dohodak građana.

Razmotrimo primjer kada je cijena poklona veća od 4.000 rubalja. Polja popunjavamo analogno, ali iznos prihoda postavljamo na 8.000 rubalja. Maksimalni iznos poreskog odbitka je 4.000 rubalja. U ovoj situaciji, poklon podliježe porezu na dohodak građana, porez je 520 rubalja: (8000 – 4000) * 13%.

Iz dokumenta je moguće odštampati objedinjeni obrazac T-11a, da biste to učinili, kliknite na dugme „Odštampaj“.

Da bismo izračunali prihod koji razmatramo, u programu 1C: Enterprise Accounting 8 izdanje 3.0 ne postoji unapred definisan dokument. Stoga morate postaviti novu vrstu obračuna. Da biste to učinili, idite na odjeljak "Plate i osoblje", u pododjeljku "Imenici i postavke" - "Postavke plata".

Prije svega, morate dati naziv novoj vrsti obračuna; u našem primjeru, nazvat ćemo je "Poklon". “Porez na dohodak fizičkih lica” - oporeziv, “Šifra dohotka” - 2720 (Troškovi poklona). Preostala polja popunjavamo kao što je prikazano na donjoj slici. Polje „Način refleksije“ u odjeljku „Odraz u računovodstvu“ treba ostaviti praznim, jer prihod u naturi ne čini transakcije. Zapišite i zatvorite.

Da biste izračunali ovaj prihod, koristite dokument „Platni spisak“ koji se nalazi u odeljku „Plate i osoblje“.
U tabelarnoj sekciji „Obračuni“ kliknite na „Dodaj“, izaberite zaposlenog i navedite prethodno kreiranu razgraničenje „Poklon“. "Rezultat" - 8000 rubalja. Polja “Šifra odbitka” i “Iznos odbitka” se automatski popunjavaju.

Na kartici “NDFL” svi podaci se također automatski popunjavaju. Program obračunava porez, u našem slučaju je takođe 520 rubalja: (8000 – 4000)*13%.

Mi sprovodimo dokument. Napominjemo da postoji samo jedno knjiženje - porez na dohodak po odbitku; obračunska knjiženja nisu generirana, jer Evidentirali smo primanje prihoda u naturi.

Kako bi ohrabrio stalne kupce, menadžer se može odlučiti za poklon za ovog klijenta. U upravljačkom računovodstvu, ova operacija se odražava kao pošiljka koristeći „nultu“ fakturu. Dakle, stanje međusobnih obračuna sa klijentom se ne menja, a menadžer uvek može da kontroliše kome i kada su pokloni uručeni. U računovodstvu se poklon klijentu otpisuje kao trošak.

Razmotrimo dizajn ove operacije u programu „1C: Upravljanje trgovinom, ur. 10,3".

Morat ćemo izvršiti sljedeće korake:

1. Postavljanje dozvole menadžeru za prodaju po nulti cijeni.
2. Registracija prodaje po nulti cijeni u upravljačkom računovodstvu.
3. Registracija otpisa poklona u računovodstvu.

Pravo na primanje poklona. Postavljanje dozvole menadžeru za prodaju po nulti cijeni

U početku, korisnici baze podataka ne mogu slati robu klijentu ako cijena nije navedena u prodajnom dokumentu. Da bi menadžer imao tu mogućnost, potrebno mu je dati dodatna prava.

Meni: Alati – Korisnici – Podešavanje dodatnih korisničkih prava

U dodatnim postavkama prava u odjeljku “Dokumenti”, postavite zastavicu “Dozvoli nulte cijene u veleprodaji”:

Kliknite na “OK” da sačuvate i zatvorite postavku. Sada će menadžer moći da postavlja narudžbe kupaca i prodaje robu i usluge po nultim cijenama.

Registracija prodaje po nulti cijeni u upravljačkom računovodstvu

Menadžer je odlučio da pokloni neke od klijenata kompanije, uključujući i drugu stranu Mobil. U tu svrhu od dobavljača su unaprijed kupljeni novogodišnji pokloni.

U upravljačkom računovodstvu ćemo registrovati prodaju novogodišnjeg poklona Mobil-u po nultoj cijeni.

Izbornik: Dokumenti – Prodaja – Prodaja robe i usluga

Kreirajmo novi dokument, izaberemo našu organizaciju, drugu stranu "Mobil" i ugovor, skladište:

Pošto želimo da se dokument odražava samo u upravljačkom računovodstvu, stavićemo oznaku „Odrazi u upravljačkom računovodstvu“, a ostalo nećemo provjeravati:

Kliknite na dugme “OK” i zatvorite dokument.

Bitan: Ako se sa kupcem međusobno obračunavate za porudžbine, prvo morate naručiti kupčevu novogodišnji poklon, takođe po nultoj cijeni.

Da se stanje međusobnih obračuna sa klijentom nije promijenilo, možete provjeriti u izvještaju „Izvještaj o međusobnim obračunima sa drugim ugovornim stranama“.

Izbornik: Izvještaji – Prodaja – Međusobna poravnanja – Izvještaj o međusobnim obračunima sa ugovornim stranama

Na dan poklona ćemo generisati izvještaj za traženu drugu stranu. Ako tog dana nije bilo drugih pošiljki klijentu, a nisu primljene uplate, izvještaj će biti prazan:

Sve poklone date kupcima možete pogledati u izvještaju “Prodaja”.

Izbornik: Izvještaji – Prodaja – Analiza prodaje – Prodaja

Ako želite vidjeti izvještaj o novogodišnjim poklonima, možete odabrati po nomenklaturi "Novogodišnji poklon":

Također možete vidjeti sve proizvode koji se isporučuju kupcima po nulti cijeni. Da biste to učinili, kliknite na dugme "Postavke".

U obrascu za podešavanja koji se otvori, dodajte izbor „Trošak (promet) jednak 0” u tabelu za odabir ispod:

Registracija otpisa poklona u računovodstvu

U računovodstvu će novogodišnji poklon biti otpisan kao trošak kompanije. Možete otpisati sve poklone odjednom, tj. nema potrebe da svaki poklon klijentu otpisujete u poseban dokument.

Za otpis robe kao rashoda koristite dokument „Zahtjev-faktura“.

Izbornik: Dokumenti – Skladište zaliha – Zahtjevi-fakture

Kreirajmo dokument, označimo organizaciju i skladište i postavimo zastavice za odraz u računovodstvenom i poreskom računovodstvu.

U tabeli "Materijali" označavamo "Novogodišnji poklon" i količinu. Takođe je potrebno navesti troškovno stavku na koju će troškovi biti otpisani u računovodstvu.

Primjer kompletiranog dokumenta:

Kliknite na dugme “OK” i popunite dokument.

U vrijeme razmjene sa programom 1C: Računovodstvo, prodajni dokumenti po nultoj cijeni neće se učitavati, jer u njima nije postavljena zastavica „Odraz u računovodstvu“. Zahtjevi za fakturom će, naprotiv, biti prebačeni u računovodstvenu bazu podataka.

Također, s obzirom da su programeri nedavno promijenili („pojednostavili“) dokument o plaćama u programu, pokušat ću razmotriti pitanje registracije poklona što je detaljnije moguće. Naravno, u 1C: Računovodstvu ne postoji poseban dokument za izdavanje poklona zaposlenima, pa će se takvi prihodi obračunati pomoću dokumenta Platne liste, što znači da prvo trebamo kreirati novu vrstu obračuna u programu, Poklon. Da biste to učinili, u odjeljku Plaća i osoblje otvorite Postavke plaće: Ovdje, nakon proširenja postavki obračuna plaća, otvorite listu obračuna: Kliknite na dugme Kreiraj da kreirate novo obračunavanje, nazovimo ga poklon. Sa unapred definisane liste izaberite šifru prihoda 2720 i označite polje za potvrdu Prihodi u naturi. Takođe ističemo da ovi prihodi ne podliježu premiji osiguranja.

Poklon za zaposlenog u 1C ZUP 8.3

Info

Pa, hajde da izaberemo jednog zaposlenog radi jednostavnosti. Za ovog zaposlenog se automatski popunjava plata, obračunava se porez na dohodak i doprinosi za osiguranje. I vidimo sve iznose odjednom u jednom redu: Naravno, pitaćete kako da razumete koji fond koji su iznosi naplaćeni, kako da vidite detalje obračunavanja poreza na dohodak.

Ovdje je sve jednostavno. Svaki od iznosa u retku je hiperveza, klikom na koju otvara se prozor sa detaljnim objašnjenjem: Možete, naravno, i ovdje koristiti dugme Dodaj, sa liste odabrati naš poklon obračun i upisati iznos poklona. Program će automatski uneti šifru i iznos odbitka: Zatim će se u tabelarnom delu dokumenta o platnom spisku automatski preračunati porez na dohodak: Međutim, želim da vam pokažem kako da formalizujete obračun poklona koristeći promene u program.
Konkretno, dugme Accrue.

Ugovor o poklonu za zaposlenog (zaposlenog)

Pažnja

Ako je poklon predviđen kolektivnim ugovorom, onda treba obračunati premije osiguranja. Ako kolektivnim ugovorom nije predviđen poklon, a sa zaposlenim nije sastavljen pismeni ugovor o poklonu, onda treba obračunati i premije osiguranja.

Za uvrštavanje poklona u osnovicu za obračun premija osiguranja potrebno je postaviti oznaku Poklon predviđen kolektivnim ugovorom. Premije osiguranja će se obračunati u platnom spisku prilikom obračuna.

Imajte na umu da mogućnost izdavanja nagrada i poklona mora biti omogućena tokom početnog podešavanja programa. Pogledajte video za više detalja (video je napravljen u programu „1C: Plate i upravljanje kadrovima 8“ izdanje 3.0.21.22).

1c: poklon zaposlenom koji nije predviđen ugovorom o radu

Kao analitiku računa izabraćemo (kreirati) stavku ostalih prihoda i rashoda sa vrstom - Troškovi za prenos robe (rad, usluga) bez naknade i za sopstvene potrebe, a pošto se troškovi ne uzimaju u obzir računa za potrebe poreza na dohodak, treba isključiti polje za potvrdu Prihvaćeno za poreske svrhe u ovom članku Primer stavke ostali prihodi i rashodi je prikazan na sl. 1. Fig. 1 Kao drugu analitiku za račun 91.02 možete odabrati stavku navedenu u tabelarnom dijelu dokumenta.

Registrovaćemo primljenu fakturu od dobavljača. Prilikom knjiženja, dokument će u računovodstvu uzeti u obzir zaduženje računa 91.02 trošak bez PDV-a kupljenih poklona i rasporediti iznos PDV-a koji je isporučilac iskazao na račun 19.03.

Vrijedan poklon za zaposlenog u 1C ZUP-u

Organizacija "Rassvet" primjenjuje opći režim oporezivanja - obračunsku metodu i PBU 18/02 "Obračun poreza na dobit". Dana 5. marta 2014. godine, organizacija je kupila 20 identičnih poklona u vrijednosti od 59.000 rubalja, uklj. PDV 18% (9.000 rubalja). Prodavac poklona je predstavio fakturu.

Bitan

Izdavanje poklona zaposlenima u organizaciji nije predviđeno ni ugovorima o radu, ni kolektivnim ugovorom, ni propisima o plaćama. Dakle, vrijednost poklona zaposlenima nije dio njihove plate.

Dana 7. marta 2014. godine uručeni su pokloni zaposlenima. Sa svakim zaposlenim je zaključen ugovor o poklonu u pisanoj formi. Za računovodstvene svrhe, kao opšte pravilo, sredstvo se priznaje u bilansu stanja kada je verovatno da će entitet dobiti buduće ekonomske koristi od tog sredstva.

Postupak iskazivanja troška poklona u 1s zup

Imovina koju je stekla organizacija prvobitno je namijenjena za prenos zaposlenima kao poklon. Shodno tome, troškovi organizacije za stjecanje ove imovine neće joj donijeti ekonomske koristi u budućnosti.

S tim u vezi, velika većina konsultanata smatra da se trošak kupljenih poklona (bez PDV-a) može odmah uzeti u obzir kao dio ostalih troškova. Prenos poklona zaposlenima podleže PDV-u, jer u skladu sa st.

1 klauzula 1 čl. 146 Poreskog zakona Ruske Federacije, prenos vlasništva nad robom bez naknade priznaje se kao prodaja. Dakle, PDV koji je prodavac poklona iskazao (ako postoji faktura) je prihvaćen za odbitak.
Za potrebe poreza na dobit trošak kupljenih poklona nije uključen u rashode. Prvo, u skladu sa stavom 16. čl.
Da biste to učinili, idite na odjeljak "Plate i osoblje", u pododjeljku "Imenici i postavke" - "Postavke plata". Zatim otvorite odjeljak „Obračun platnog spiska“, slijedite hipervezu „Obračuni“ i kliknite na „Kreiraj“.

Prije svega, morate dati naziv novoj vrsti obračuna; u našem primjeru, nazvat ćemo je "Poklon". “Porez na dohodak fizičkih lica” - oporeziv, “Šifra dohotka” - 2720 (Troškovi poklona). Preostala polja popunjavamo kao što je prikazano na donjoj slici.

Polje „Način refleksije“ u odjeljku „Odraz u računovodstvu“ treba ostaviti praznim, jer prihod u naturi ne čini transakcije. Zapišite i zatvorite. Da biste izračunali ovaj prihod, koristite dokument "Platni spisak" koji se nalazi u odjeljku "Plate i osoblje". U tabličnom dijelu "Obračuni" kliknite na "Dodaj", odaberite zaposlenog i navedite prethodno kreirani "Poklon" obračunavanje. "Rezultat" - 8000 rubalja.

Poklon po ugovoru o poklonu van radnog odnosa 1c 8 3 peg

Troškovi koji nisu prihvaćeni za poresko računovodstvo takođe će se evidentirati kao zaduženje na NOT računu „Prihodi i rashodi koji nisu uzeti u obzir za poreske svrhe“. Dokument će također generirati unos u knjigu prodaje (Registar akumulacije PDV-a na promet). Dokument Odraz obračuna PDV-a i rezultat njegove implementacije prikazani su na sl. 5. Fig. 5 Pomoću dugmeta „Napiši fakturu“ kreira se dokument izdate fakture.

Mora se odabrati šifra vrste transakcije - 10 Roba, radovi, usluge se prenose besplatno. Odštampana forma generisane fakture prikazana je na Sl.

6. Fig. 6 Za potrebe obračuna poreza na dohodak fizičkih lica, vrednost poklona datih bez naknade zaposlenima priznaje se kao prihod zaposlenih u naturi i uračunava se u poresku osnovicu (čl. 2. tač. 2. člana 211. Poreskog zakona Ruska Federacija). U skladu sa stavom 28. čl.

Poklon po ugovoru o poklonu van radnog odnosa 1s 8 3 zup

Sa predložene liste obračuna odaberite Poklon: Ovo će vam otvoriti mali prozor u kojem treba da navedete iznos poklona: Kliknite na dugme OK i dobićete rezultat sličan prethodnom: Ova metoda je praktična kada vam je potrebna da odražava prijem poklona iste vrijednosti od strane više zaposlenih. Zatim ćemo, nakon što smo jednom naznačili iznos poklona, ​​automatski popuniti cijeli tabelarni dio, ali napominjem da nam je isti dokument automatski obračunao platu za decembar.

A ako govorimo o novogodišnjim poklonima, onda možda nije ništa. (Govorim o 6-porezi na dohodak i datumu stvarnog prijema prihoda u vidu poklona. Pa oni koji znaju razumiju), ali pred nama je više praznika.

I mnoge od njih se javljaju početkom mjeseca. Tu se nameće nekoliko pitanja na koja još nisam uspeo da nađem odgovor.

Ako ne sastavite ugovor o poklonu u pisanoj formi, već prenesete poklon u okviru ugovora o radu, tada prihod u obliku vrijednosti poklona u cijelosti podliježe doprinosima za osiguranje. U tom slučaju morate označiti kvadratić u dokumentu. Poklon (nagrada) je predviđen kolektivnim ugovorom.

Premije osiguranja iz vrednosti poklona obračunavaće se prilikom obračuna zarade za mesec: Datum isplate prihoda u naturi je dan prenosa ovog prihoda zaposlenom. Ovaj datum u dokumentu mora biti naveden u posebnom polju: Sada prelazimo na popunjavanje tabelarnog dijela dokumenta. To se može uraditi na listi pomoću dugmeta za odabir ili jednog po jednog zaposlenika pomoću dugmeta Dodaj: Ako je iznos poklona za sve zaposlene u dokumentu isti, onda je zgodno koristiti dugme Popuni indikatore: U ovom U slučaju, program će automatski izračunati iznos poreza na dohodak za svaki red.

Naša firma (u OSNO) se bavi proizvodnjom PVC proizvoda. Kupili smo novogodišnje poklone za djecu (mlađu 14 godina) za zaposlene za 400 rubalja. Kako ispravno prikazati ovu operaciju u računovodstvenom i poreznom računovodstvu?

Prilikom izdavanja novogodišnjih poklona djeci zaposlenih u računovodstvu se iskazuju sljedeće transakcije:

Debit 73 Kredit 41 (10, 43)
– otpisan je trošak poklona djeci zaposlenih;

Debit 91-2 Kredit 73

Kada se pokloni daju djeci zaposlenih, vlasništvo nad imovinom koja se koristi kao poklon se prenosi bez naknade. Takva se operacija priznaje kao prodaja i podliježe PDV-u (član 1. člana 146. Poreznog zakona Ruske Federacije). Izračunajte PDV u zavisnosti od toga kako je knjižena imovina koja je besplatno prenesena:

klauzula 3 čl. 154 Poreski zakon Ruske Federacije

U drugom slučaju (ako u cijeni poklona nema „ulaznog“ poreza), obračunajte PDV iz cijene poklona izdatih bez PDV-a (član 2. člana 154. Poreskog zakona Ruske Federacije). Mora se odrediti uzimajući u obzir zahtjeve člana 105.3 Poreskog zakona Ruske Federacije. Utvrdite PDV koji se mora platiti na trošak poklona na sljedeći način:

„Ulazni“ PDV na imovinu stečenu za korišćenje kao poklon može se odbiti na opštoj osnovi.

Troškovi besplatnog prenosa imovine nisu uključeni u troškove koji se uzimaju u obzir prilikom oporezivanja dobiti, a prilikom obračuna poreza na dobit ne uzimaju se u obzir troškovi poklona datih djeci zaposlenih.

Prilikom davanja poklona detetu zaposlenog, ne obračunavajte doprinose za obavezno penzijsko (socijalno, zdravstveno) osiguranje i doprinose za osiguranje od nesreća i profesionalne bolesti, jer dete nije ni u kakvom radnom ili građanskopravnom odnosu sa organizacijom (1. deo člana 7, člana 9).

Od novogodišnjih poklona u vrijednosti manje od 4.000 rubalja. Porez na dohodak fizičkih lica se ne zadržava.

Obrazloženje za ovu poziciju je dato u nastavku u materijalima vip verzije Glavbukh System

Porez na dohodak fizičkih lica i premije osiguranja

Bez obzira na to koji poreski sistem organizacija koristi, odbijte porez na dohodak građana od vrednosti poklona većih od 4.000 rubalja (klauzula 1 člana 210, tačka 28 člana 217 Poreskog zakona Ruske Federacije).

OSNOVNI: porez na dohodak

Trošak bespovratno prenesene imovine nije uključen u troškove koji se uzimaju u obzir prilikom oporezivanja dobiti. Stoga, prilikom obračuna poreza na dohodak, ne uzimajte u obzir troškove poklona zaposlenima i njihovoj djeci. Ovaj zaključak proizilazi iz stava 16. člana 270. Poreskog zakonika Ruske Federacije i potvrđuje se pismom Ministarstva finansija Rusije od 8. oktobra 2012. godine br. 03-03-06/1/523.

OSNOVA: PDV

Prilikom davanja poklona dolazi do besplatnog prenosa vlasništva nad imovinom koja se koristi kao poklon sa organizacije na zaposlenog. Takva se operacija priznaje kao prodaja i podliježe PDV-u (član 1. člana 146. Poreznog zakona Ruske Federacije).

Izračunajte PDV u zavisnosti od toga kako je knjižena imovina koja je besplatno prenesena:

• po trošku koji uključuje iznos „ulaznog“ poreza;
• po cijeni koja ne uključuje porez.

U prvom slučaju, naplatite PDV na razliku između cijena (klauzula 3 člana 154 Poreznog zakona Ruske Federacije). Izračunajte PDV koji se mora platiti na cijenu poklona na sljedeći način:

Utvrdite PDV koji se mora platiti na trošak poklona na sljedeći način:

Trošak izdatih poklona bez PDV-a

„Ulazni“ PDV na imovinu stečenu za korišćenje kao poklon može se odbiti na opštoj osnovi. Slična pojašnjenja su sadržana u pismima Ministarstva finansija Rusije od 19. oktobra 2010. godine br. 03-03-06/1/653 od 22. januara 2009. godine br. 03-07-11/16.

Glavni računovođa savjetuje: PDV na troškove poklona možete izbjeći ako u lokalnim dokumentima organizacije navedete da je izdavanje poklona element sistema nagrađivanja i da se koristi kao nagrada ili poticajna mjera.

Uručenje poklona kao nagrade za radna postignuća može se smatrati elementom sistema nagrađivanja uspostavljenog u organizaciji. Da biste to učinili, uslovi za uručivanje poklona moraju biti navedeni u kolektivnom ugovoru (Pravilnik o radu, Pravilnik o naknadama, bonusima, itd.). Ovaj postupak proizilazi iz odredbi članova i Zakona o radu Ruske Federacije.

Ako postoje odgovarajuće odredbe u lokalnim dokumentima organizacije, uručenje poklona zaposlenima postaje predmet regulacije radnog nego građanskog zakonodavstva. Plaćanja u okviru sistema nagrađivanja ne priznaju se ni kao prodaja (besplatni transfer) niti kao prenos robe za sopstvene potrebe organizacije. Shodno tome, ne postoji predmet oporezivanja PDV-om (podtačka i tačka 1. člana 146. Poreskog zakona Ruske Federacije).

U arbitražnoj praksi postoje primjeri sudskih odluka iz kojih proizilaze slični zaključci (vidi, na primjer, odluke Federalne antimonopolske službe Sjeverozapadnog okruga od 13. septembra 2010. br. A26-12427/2009, Uralski okrug od 29. decembra , 2009 br. F09-9886 /09-C2, Centralni okrug od 2. juna 2009. br. A62-5424/2008 i Uralski okrug od 20. februara 2008. br. F09-514/08-C2).

Primjer kako se pokloni zaposlenima odražavaju u računovodstvene i porezne svrhe. Organizacija primjenjuje opći sistem oporezivanja

CJSC Alfa primenjuje opšti sistem oporezivanja.

U maju, po nalogu čelnika Alfe, svim zaposlenima su uručene šolje sa logom kompanije kao poklon za godišnjicu organizacije. Prilikom izdavanja poklona, ​​organizacija nije sklapala pismene ugovore o poklonu sa zaposlenima.

Nabavna cijena serije šoljica bila je 59.000 rubalja. (uključujući PDV – 9000 rubalja). Ova vrijednost se priznaje kao tržišna vrijednost (član 105.3 Poreskog zakona Ruske Federacije).

Prilikom izračunavanja doprinosa, računovođa organizacije se rukovodio službenim stavom Federalnog fonda socijalnog osiguranja Rusije.

Svi zaposleni u Alfi rođeni su 1967. godine ili mlađi. Osnovica za obračun doprinosa za obavezno penzijsko (socijalno, zdravstveno) osiguranje za svakog zaposlenog nije prelazila 568.000 rubalja. godine do danas. Stoga je računovođa obračunao premije osiguranja za sve zaposlene na opći način (po ukupnoj stopi od 30%).

Organizacija naplaćuje doprinose za osiguranje od nesreća i profesionalne bolesti po stopi od 0,2 posto.

Računovođa nije zadržao porez na dohodak građana od troškova poklona, ​​jer ne prelazi 4.000 rubalja. godišnje za svaku osobu.

Računovođa Alpha je kupovinu poklona i njihovu podjelu zaposlenima prikazao na sljedeći način:

Debit 41 Kredit 76
– 50.000 rub. (59.000 RUB – 9.000 RUB) – kupljeni su pokloni za zaposlene;

Debit 19 Kredit 76
– 9000 rub. – PDV na poklone se uračunava;

Potraživanje 68 podračuna “Obračun PDV-a” Kredit 19
– 9000 rub. – prihvaćeno za odbitak PDV-a;

Debit 73 Kredit 41
– 50.000 rub. – troškovi poklona zaposlenima se otpisuju;

Debit 91-2 Kredit 73
– 50.000 rub. – dug zaposlenih za poklone je uključen u ostale rashode, zbog činjenice da je prenos besplatan;

Debit 91-2 Kredit 68 podračuna “Obračun PDV-a”
– 9000 rub. (RUB 50.000 ? 18%) – PDV* se naplaćuje na trošak donacije
Šalice;

Organizacija može nagraditi zaposlene davanjem poklona (član 191. Zakona o radu Ruske Federacije). Obično su pokloni neproduktivne prirode, daju se za neki događaj, na primjer, praznik, rođendan, itd. Organizacija može pokloniti i djecu zaposlenih, na primjer, za Novu godinu.

Dokumentovanje

Pokloni zaposlenima, kao i njihovoj djeci, daju se besplatno - prema ugovoru o poklonu (klauzula 1, član 572 Građanskog zakonika Ruske Federacije). Organizacija ima pravo zaključiti takav ugovor usmeno i pismeno. Međutim, postoje slučajevi kada je potrebna pismena forma ugovora o poklonu. Konkretno, ako organizacija prenosi besplatno:

• imovina vrijedna više od 3.000 rubalja;
• nekretnina.

Osim toga, kako biste organizirali kontrolu prijema poklona, ​​možete voditi evidenciju o njihovom izdavanju. To će omogućiti da se utvrdi koji zaposleni su i kada dobili novčane poticaje, a ko još nisu. Bolje je to učiniti kada organizacija daje poklone grupi zaposlenih odjednom.

Računovodstvo

Osnova za izdavanje poklona je nalog upravnika.

Poravnanja sa zaposlenima (osim isplata za plate), uključujući i izdate poklone, iskazuju se u računovodstvu pomoću računa 73 „Poravnanja sa osobljem za druge transakcije“.

Obračun poklona zavisi od toga šta je zaposlenom poklonjeno.

Ako se stavke zaliha (materijalna imovina) prenesu na zaposlenog (djete zaposlenog), tada se u računovodstvu odražavaju sljedeće transakcije:

Debit 73 Kredit 41 (10, 43)
– otpisan je trošak robe (materijala, gotovih proizvoda) datih na poklon zaposlenima (djeci zaposlenih);

Debit 91-2 Kredit 73
– dug zaposlenih za prenesene zalihe uračunava se u ostale rashode, jer je prenos bez naknade.

Prenos inventara i materijala mora biti prikazan po stvarnoj ceni (klauzula 132 Metodoloških uputstava, odobrenih Naredbom Ministarstva finansija Rusije od 28. decembra 2001. br. 119n).

Ako se, na primjer, ulaznice za događaj daju zaposleniku (djetetu zaposlenika), tada za obračun ovih ulaznica organizacija mora koristiti račun 50-3 „Gotovinski dokumenti“. U takvoj situaciji, u računovodstvu će se odraziti sljedeći unosi:

Debit 73 Kredit 50-3
– otpisana je cijena ulaznica koje su poklonjene zaposlenima (djeci zaposlenih);

Debit 91-2 Kredit 73
– dug zaposlenih za prenesene karte je uključen u ostale troškove, jer je transfer besplatan.

Primjer kako se u računovodstvu odražava izdavanje poklona zaposlenima

Po nalogu direktora Alfa CJSC, svim zaposlenima su uručene šolje sa logom kompanije kao poklon za godišnjicu organizacije.

Nabavna cijena serije šoljica bila je 59.000 rubalja. (uključujući PDV – 9000 rubalja).

Računovođa organizacije je iskazao izdavanje šoljica zaposlenima na sljedeći način:

Debit 73 Kredit 41
– 50.000 rub. (59.000 rub. – 9.000 rub.) – otpisana je cijena šoljica koje se poklanjaju zaposlenima.

Debit 91-2 Kredit 73
– 50.000 rub. – dug zaposlenih za poklonjene šoljice uračunava se u ostale troškove, jer je prenos besplatan.

Situacija: Da li moram da naplaćujem premije osiguranja kada dajem poklon detetu zaposlenog?

Prilikom davanja poklona detetu zaposlenog, ne obračunavaju se doprinosi za obavezno penzijsko (socijalno, zdravstveno) osiguranje i doprinosi za osiguranje od nesreća i profesionalne bolesti. Budući da dijete nije u radnom ili građanskopravnom odnosu sa organizacijom, takvi pokloni se ne mogu klasificirati kao isplate i naknade po ugovorima o radu ili građanskopravnim ugovorima koji se odnose na obavljanje poslova (pružanje usluga) (Čl. 1, čl. 7, čl. 9 Zakona od 24. jula 2009. br. 212-FZ, stav 1 člana 20.1 Zakona od 24. jula 1998. br. 125-FZ).

Sličan zaključak proizilazi i iz dopisa Ministarstva zdravlja i socijalnog razvoja od 19.05.2010. godine broj 1239-19.

Olga Pushechkina,
zamenik vođe grupe

• Preuzmite obrasce