MSFI automatizacija: ne postoje univerzalni recepti, ali postoje korisni savjeti. Automatizacija MSFI - računovodstvo prema međunarodnim standardima Metodologija za automatizaciju računovodstvenog izvještavanja prema MSFI

Za donošenje efektivnih upravljačkih odluka potrebno je imati tačno i potpuno izvještavanje, uključujući i prema MSFI. Standardi postepeno postaju složeniji, a zahtjevi u pogledu vremena pripreme dokumenata također postaju sve strožiji. Raspoloživi resursi nisu dovoljni ili se pokazuju neefikasnim u kontekstu bankarskog poslovanja koji se brzo razvija. U ovom slučaju, sistem automatizacije izvještavanja može pružiti značajnu pomoć banci.

Glavni cilj automatizovanog sistema izveštavanja u skladu sa MSFI je smanjenje vremena pripreme automatizacijom ovog procesa. Osim toga, automatizacijom provjere informacija kako u fazi unosa u sistem tako iu fazi praćenja konzistentnosti podataka u izvještavanju, značajno se smanjuje broj grešaka povezanih sa ljudskim faktorom. U tom smislu, potreba za ovakvim sistemima raste svake godine.

Na savremenom tržištu postoji niz sistema za automatizaciju MSFI izvještavanja koristeći međunarodne standarde i principe (IAS, GAAP) za različite krajnje namjene i potrošače (publikovano, interno, revidirano, međuizvještavanje).

Gotovo svi sistemi koriste metodu transformacije podataka iz nacionalnih računovodstvenih izvještaja u međunarodne. Izrađeni su korištenjem tehnologije skladišta podataka i lako se integriraju sa softverom instaliranim u banci. Repozitorij može prikupljati podatke za sastavljanje MSFI izvještaja iz bilo kojeg automatiziranog sistema. Istovremeno se rješavaju zadaci pripreme pojedinačnih izvještaja organizacija koje su, na primjer, dio bankarske grupe, te konsolidovanih izvještaja cijele grupe.

Specijalizovani moduli ovakvih poslovnih aplikacija pokrivaju sve faze procesa automatizacije - od učitavanja potrebnih podataka do izdavanja gotovih izveštaja. Čak i najsloženije prilagodbe se automatski izračunavaju, čime se značajno smanjuju troškovi rada i vrijeme izvještavanja.

Kompanija koja automatizuje izvještavanje u banci, prije svega, mora razumjeti koji se pristupi izgradnji međunarodnog izvještavanja u njoj koriste. I koji su problemi naveli banku da implementira sistem automatizacije. Ovo je posao na raskrsnici IT i poslovnog konsaltinga. U suštini, zadatak kompanije za automatizaciju je da zacrta određeni put, po kojem će banka dobijati automatizovano izveštavanje. U ovom slučaju se kombinuju BI strategija banke i strategija razvoja izveštavanja. Njihov razvoj je neophodan uslov za stvaranje sistema koji bi zadovoljio potrebe banke.

Kriterijumi izbora

Izboru automatizovanog sistema izveštavanja mora se pristupiti krajnje odgovorno, pažljivo odvagajući sve prednosti i nedostatke. Naravno, prilikom odabira određenog rješenja banka se rukovodi određenim kriterijima, kao što su jednostavnost korištenja, cijena i funkcionalnost.

„Budući da je u trenutku početka projekta implementacije sistema automatizacije banka imala industrijsko rješenje, SAP BW (skladište podataka), nismo imali pitanja u vezi sa pronalaženjem rješenja“, kaže Oleg Iljuhin, direktor IT-a. odjelu SDM banke. - Svi potrebni podaci su već bili dostupni u magacinu, a preostalo je samo da se pravilno prikupe potrebni izvještaji. Trenutno, MSFI sistem automatizacije izvještavanja uključuje komponente kao što su izvorni sistemi (ABS), SAP BW skladište podataka, obrasci za izvještavanje u BEx-u (SAP aplikacija za generiranje izvještaja).“

„Obično, pre nego što odaberete jedno ili drugo rešenje za automatizaciju MSFI, potrebno je identifikovati efikasnost projekta za automatizaciju pripreme MSFI izveštavanja, odnosno uporediti troškove i koristi ovog projekta“, kaže Natalija Rublenko, šefica Odeljenje za izveštavanje po MSFI banke Rosgosstrah. „Na izbor rješenja utiče i stepen diverzifikacije poslovanja banke, veličina mreže ekspozitura ili broj podružnica.

„Prilikom odabira jednog ili drugog rješenja za automatizaciju MSFI, banka se mora rukovoditi osnovnim principom – realnom implementacijom i podrškom“, kaže Arkadij Zatulovsky, CIO Nordea banke.

Radno intenzivan proces

Finansijske i kreditne organizacije imaju različite poglede na proces automatizacije izvještavanja prema MSFI. Na primjer, u SDM-Banci implementaciju ovakvog sistema diktirali su veliki radni intenzitet prikupljanja potrebnih izvještaja i rizici u ručnoj obradi informacija.

„Od prvog dana poslovanja, Raiffeisenbank, kao podružnica jedne austrijske banke, priprema mjesečne MSFI izvještaje za matičnu kompaniju,“ kaže Natalya Shirokova, šef odeljenja za međunarodno izvještavanje Raiffeisenbanke. “Raiffeisenbank je implementirala automatizirani sistem izvještavanja u skladu sa MSFI, što je diktirano potrebom da se u kratkom roku pripreme kvalitetne informacije za menadžment i dioničare banke.”

U Nordea banci je djelimično implementiran automatizirani sistem izvještavanja prema MSFI. „Planiramo da izgradimo MSFI izvještavanje na osnovu korporativnog skladišta podataka (DW), kaže Arkadij Zatulovsky. - Ovo je proces korak po korak, jer zavisi od faza projekta skladišta podataka (dovoljnost učitanih primarnih podataka). Prije završetka ovog projekta, finansijska jedinica gradi niz prilagođavanja MSFI na osnovu skladišta podataka, čime će se optimizirati proces pripreme MSFI u cjelini.”

Rosgosstrakh banka još nije uvela automatizirani sistem izvještavanja prema MSFI. Prije svega, to je zbog nedostatka visokokvalitetnih ponuda softverskih proizvoda na tržištu i kvalificiranog osoblja među programerima softvera, objašnjava Natalya Rublenko. „Danas potpuna automatizacija MSFI izvještaja za određenu banku košta najmanje stotine hiljada dolara, a njena implementacija zahtijeva više od godinu dana mukotrpnog rada zaposlenih u dobavljaču sistema i samog kupca“, kaže stručnjak iz Rosgosstrakha. Banka. - Dok 2-3 radnika banke sa više ekspozitura koristeći MS Excel mogu uspješno pripremiti finansijske izvještaje po MSFI metodom transformacije u roku od 2-3 sedmice. Štaviše, prelazak na MSFI zahtijeva promjene u postojećim poslovnim procesima banke, a samim tim iu sistemu toka dokumenata koji je instaliran u kompaniji, budući da se povećava analitičko opterećenje primarnih dokumenata i pojavljuju se dodatne karike u lancu kretanja/odobravanja dokumenata. .”

Iz gore navedenih razloga, izgradnja međunarodnog izvještavanja u Rosgosstrakh banci vrši se metodom transformacije, čija se suština svodi na reklasifikaciju računa i transakcija i prilagođavanje ruskih računovodstvenih podataka u skladu sa zahtjevima MSFI.

Postavlja se pitanje: kada zadatak automatizacije međunarodnog izvještavanja postaje istinski relevantan za banku? Prema riječima Olega Iljuhina, takav zadatak je uvijek relevantan za veliku banku: „Velike banke moraju redovno potvrđivati ​​svoje izvještavanje o usklađenosti sa standardima MSFI, tako da je automatizacija neophodna.“

Automatizacija MSFI izvještavanja, osim glavnog cilja smanjenja troškova pripreme izvještaja, rješava i druge probleme, naglašava Natalija Rublenko. “Na primjer, automatizacija izvještavanja može za sobom povući promjene u menadžmentu cijele banke. Napori i sredstva uložena u automatizaciju MSFI izvještavanja mogu se nadoknaditi unapređenjem poslovnih procesa upravljanja bankom i poboljšanjem kvaliteta integrisanog sistema automatizacije banke“, kaže stručnjak.

„Zadatak automatizacije izvještavanja postaje relevantan za banku kako se povećava njena veličina i profit“, kaže Natalya Shirokova (Raiffeisenbank). - Automatizacija pomaže u poboljšanju kvaliteta i smanjenju vremena za pripremu izvještaja. Istovremeno se vrši procjena njegovih troškova i budućih koristi.”

Prema Arkadiju Zatulovskom, automatizacija izvještavanja po MSFI je neophodna kada organizacija počne zapravo da živi po zapadnim pravilima, ili zahtjevi matične banke postanu obavezni za nju. “To je realnost svih podružnica zapadnih banaka u Rusiji, što podrazumijeva izuzetno kratke rokove za pripremu MSFI izvještaja i redovnost njegovog dostavljanja najmanje jednom mjesečno”, objašnjava IT direktor Nordea banke.

Automatizacija svih faza

Mehanizmi sistema obezbeđuju automatizaciju svih faza tehnološkog ciklusa pripreme i objavljivanja izveštaja. Prvo, prikupljanje i provjera izvornih podataka. Računovodstvene informacije i analitički podaci o transakcijama i drugim računovodstvenim objektima prikupljaju se u skladištu podataka od filijala ili podružnica banaka grupe. Učitani podaci su provjereni za konzistentnost.

Drugo, podaci se unose u kategoriju “profesionalne procjene”. Sistem obezbeđuje interfejse za unos podataka koji nedostaju u nacionalnom računovodstvu, uključujući parametre procene rizika i procene tržišne vrednosti instrumenata u skladu sa zahtevima međunarodnih standarda.

Treće, stavke bilansa stanja i bilansa uspjeha su pregrupisane. Ova operacija se vrši na osnovu prilagodljivih tabela za pregrupisavanje izvornih računovodstvenih podataka u izvještajne forme prema MSFI.

Četvrto, vrše se podešavanja za unos. Sistem obezbeđuje interfejse za podešavanje korespondencije artikala i formule za izračunavanje iznosa prilagođavanja unosa. Ova knjiženja se mogu izvršiti ručno ili automatski.

Sljedeća faza je konsolidacija izvještaja. Sistem pruža sve potrebne alate za konsolidaciju finansijskih izvještaja zavisnih i povezanih društava i banaka metodom pune konsolidacije, metodom udjela ili metodom cijene nabavke. Predviđeni su interfejsi za pregled podataka pre i posle konsolidacije, kao i interfejsi za podešavanje i unose za podešavanje konsolidacije.

Kao rezultat završetka svih faza tehnološkog ciklusa, korisnici dobijaju set izveštaja u skladu sa MSFI: bilans stanja, bilans uspeha, izveštaj o tokovima gotovine, izveštaj o kapitalu, tabele za napomene uz finansijske izveštaje.

Treba napomenuti da projekat automatizacije računovodstva prema međunarodnim standardima karakterišu iste poteškoće kao i svi projekti automatizacije. Kao prvo, javljaju se određeni negativni aspekti u radu osoblja zbog povećane kontrole i povećanog obima posla. Drugo, problemi se javljaju u razvoju tehničkih specifikacija. Treće, možda će biti potrebno kupiti dodatnu opremu. Međutim, ako postoji poruka od strane menadžmenta organizacije da se izvrši prelazak na MSFI i istovremeno se slaže sa materijalnim i vremenskim troškovima povezanim sa ovim projektom, tada će proces biti uspješan.

Efikasne upravljačke odluke ne mogu se donijeti bez najtačnijeg i najpotpunijeg izvještavanja, uključujući izvještavanje u skladu sa MSFI.

U posljednje vrijeme predstavnici raznih organizacija sve češće imaju hitnu potrebu za automatizacijom izrade raznih vrsta izvještaja. Ovaj trend je lako objasniti činjenicom da su rokovi za pripremu potrebnih dokumenata sve strožiji, a standardi sve složeniji. Kao što je praksa pokazala, automatizacija procesa izvještavanja pruža neprocjenjivu pomoć!

Kompanija "Informauditservice" Više od 20 godina pruža usluge finansijskog izvještavanja raznim organizacijama koristeći automatizirani sistem i usklađenost sa međunarodnim standardima GAAP, IAS.

Osnovni cilj svakog automatizovanog sistema je da pripremi ispravan izveštaj date vrste (objavljeni, revidirani, interni, srednji), smanjujući vreme potrebno za izvođenje ovog procesa na minimum. Za naše klijente biramo optimalan sistem koji može riješiti i najsloženije probleme i prije roka.

Prednosti MSFI

Prelazak na međunarodne standarde finansijskog izvještavanja i računovodstva omogućava bankarskim organizacijama:

• što preciznije odražavaju stvarnu ekonomsku suštinu transakcije, stavljajući naglasak na sadržaj, a ne na formu, kao što je slučaj sa RAS, koji zahtevaju najstrožiju usklađenost sa standardima izveštavanja propisanim zakonom.
• otpisati trošak na zamjensku vrijednost ako se pokaže da je manji od knjigovodstvene vrijednosti.
  odražavaju početni trošak osnovnih sredstava;
• uključiti samo direktne troškove u toku rada;
• raditi samo sa onim sredstvima i bankovnim računima koji su dostupni za poravnanje transakcija...

Naveli smo samo mali broj prednosti MSFI, prema kojima sva progresivna preduzeća pripremaju izvještaje.

Metode izvještavanja prema MSFI

Postoji nekoliko metoda izvještavanja prema MSFI: metoda paralelnog računovodstva, metoda transformacije izvještaja i metoda prevođenja transakcija, koje se razlikuju ne samo po složenosti implementacije, već i po kvalitetu primljenih informacija.

Najsloženijim se smatra paralelno računovodstvo, koje koristi primarne dokumente kao ulaz i proizvodi izvještaje u nekoliko standarda kao izlaz, kao i knjiženja u računovodstvenim registrima. U ovom slučaju, sve poslovne transakcije se odražavaju u bazama podataka prema ruskim standardima i MSFI. Ova metoda je ujedno i najskuplja, pa je stoga preduzeća izuzetno rijetko koriste.

Metoda prevođenja transakcija u jedan od standarda omogućava kreiranje računovodstvenih registara. Računovodstvo je organizovano u jednu bazu podataka u skladu sa nacionalnim standardima, nakon čega se svaka od operacija prevodi u bazu podataka prema MSFI (iz izvorne u odredišnu bazu podataka). Vrste emitovanja razlikuju se po tome koja se valuta koristi (jedan na jedan, istorijska, trenutna, ponderisani prosjek, originalna ili unaprijed postavljena). Ova metoda je složena i radno intenzivna, što također podrazumijeva vremenske i materijalne troškove za klijente.

Transformacija izvještavanja je najbolji način rješavanja problema

Na osnovu gore napisanog, najpogodniji, najbrži i najprofitabilniji način izvještavanja je transformacija. Transformacija je generisanje finansijskih izveštaja prema MSFI, tj. prevođenje podataka u međunarodne finansijske izvještaje sa domaćih.

Ova metoda se zasniva na korišćenju tehnologija skladištenja, koje sadrže sve podatke koji se integrišu sa softverom instaliranim u banci. Takvo spremište može prikupljati informacije iz bilo kojeg postojećeg automatiziranog sistema. To vam omogućava da pripremite pojedinačne izvještaje za banku, kao i izvještaje za grupu kojoj ona pripada.

Transformacija izvještavanja po MSFI omogućava kreiranje izvještaja periodično i za određeni datum zbog reklasifikacije izvještaja po RAS-u i njihovog prilagođavanja. Tipično, transformacija je skup tabela koje jasno pokazuju prelazak sa finansijskih izvještaja i ruskih bilansnih stavki na standarde MSFI. Napominjemo da samo ovaj način izvještavanja može osigurati vidljivost takvog usaglašavanja.

Stručnjaci kompanije Informauditservice sastavljaju sve izvještaje, smanjujući troškove rada i vrijeme ovog odgovornog i mukotrpnog posla na minimum. Istovremeno, čak i najkompleksnija podešavanja mogu se izvršiti u bilo kom trenutku. Unatoč činjenici da pojedini stručnjaci automatizaciju pripreme MSFI izvještaja metodom transformacije smatraju najrizičnijom u smislu grešaka, garantujemo da će svim prednostima ove metode naši kvalificirani zaposlenici dodati još jednu stvar – budnost: izvještaji koje naši klijenti dobijaju sastavljeni su na način profesionalno, da je u njima isključeno prisustvo grešaka.

Transformacija finansijskih izvještaja prema MSFI (MSFI)

Danas je najpopularnija usluga automatizacije sastavljanja finansijskih izvještaja po MSFI. Međutim, ovaj zgodan i brz način izvještavanja ne smatra se najjednostavnijim.

Praktična primena MSFI zahteva značajno znanje i solidno radno iskustvo, na šta su zaposleni u našoj kompaniji veoma ponosni. Napominjemo da MSFI, koji nije skup strogih pravila i ostavlja slobodu djelovanja specijalistima, ima i lošu stranu: odgovornost za tačnost sastavljenih izvještaja u potpunosti pada na pleća osobe koja se obavezuje da obavlja takav posao.

Zaposleni u našoj kompaniji samostalno pristupaju realizaciji postavljenih zadataka, ali naši klijenti uvijek mogu biti glavni savjetnik i osoba koja ima pravo kontrolirati radni proces u svakom trenutku.

Kada počinjemo da postavljamo ciljeve, polazimo ne samo od suštine poslovanja, već i od specifičnosti aktivnosti preduzeća, kao i njegove ekonomske situacije. Naši stručnjaci imaju veliko iskustvo u takvom poslu - iskustvo u reviziji, kao i izvještavanju ne samo za korporativne svrhe, već iu pružanju potrebne dokumentacije međunarodnim finansijskim institucijama.

Priprema finansijskih izvještaja po MSFI sastoji se od nekoliko faza:

• određivanje računovodstvenih politika u okviru MSFI za svakog našeg klijenta posebno;
• utvrđivanje obaveza društva;
• izrada radnog kontnog plana;
• obrada računovodstvenih informacija RAS, koje će biti prevedene u skladu sa MSFI;
• reklasifikacija transakcija uzimajući u obzir njihovu ekonomsku komponentu;
• formiranje rezervi za procjenu vrijednosti;
• preračunavanje potrebnih indikatora prema MSFI;
• utvrđivanje vrijednosti imovine;
• razvoj obrazaca izveštavanja koji najbolje odgovaraju specifičnostima preduzeća;
• priprema gotovih izvještaja, kao i objašnjenja.

Šta naši klijenti dobijaju kao rezultat saradnje?

Naši klijenti dobijaju gotove MSFI izveštaje i objašnjenja za ove dokumente u vidu četiri obrasca: izveštaja o finansijskom položaju, izveštaja o kapitalu i sveobuhvatnoj dobiti, kao i izveštaja o novčanim tokovima. Objašnjenja uključuju informacije o finansijskim i nefinansijskim aktivnostima određenog preduzeća koje nisu bile uključene u izvještaj.

5 razloga zašto nam naši klijenti apsolutno vjeruju

1. Kompanija "Informauditservice" postoji više od 20 godina
2. Naše iskustvo je potvrđeno našim portfoliom, imenima klijenata i recenzijama
3. Naša kompanija zapošljava visoko kvalifikovane radnike
4. Automatizacija izvještavanja će vam uštedjeti vrijeme, a provjera dokumenata od strane stručnjaka osigurat će njihovu tačnost i pismenost
5. Izvještaji koje izdajemo nikada nisu imali pritužbi.

Garantujemo besprekoran rad, koji je podržan kompetentnošću, iskustvom, sposobnošću saslušanja i ubeđivanja, ljubavlju prema poslu i poštovanjem prema klijentima. Slušamo svaku Vašu reč!

Troškovi usluga

Trošak izvještavanja je individualan za svakog kupca i uvijek je koristan za klijenta.

Ovaj članak je toliko jedinstven da nismo uspjeli pronaći usluge povezane s njim!

Problem automatizacije računovodstvenih procesa i pripreme izvještaja po MSFI.

U vezi sa širenjem MSFI, posebno nakon njegovog zvaničnog usvajanja u Rusiji krajem 2011. godine, problem automatizacije izrade izvještaja prema međunarodnim standardima postaje sve aktuelniji. Međutim, trenutno na tržištu ne postoji softverski proizvod zadovoljio bi osnovne potrebe potrošača i bio bi svojevrsni standard u njihovoj oblasti, kao što su 1C proizvodi za računovodstvo, MSProject za upravljanje projektima, AutoCAD za izradu crteža itd. Razlozi za to su što MSFI ne regulišu računovodstvo tako striktno kao, na primer, ruski računovodstveni standardi (u daljem tekstu RAS), i teže ih je formalizovati. Glavni softver koji se može kupiti su ili vrlo složeni računovodstveni sistemi kao što su SAP, Cognos, Hyperion itd. ili mali sistemi domaćih proizvođača.

Prvi proizvodi su vrlo skupi i sami po sebi, a sama njihova implementacija zahtijeva velike materijalne i vremenske troškove. Ovo mogu sebi priuštiti samo velike kompanije. Implementacija ovakvog sistema, po pravilu, utiče na mnoge poslovne procese u preduzećima i zahteva skupo restrukturiranje IT infrastrukture. Proizvodi domaćih proizvođača mogu biti jeftiniji i jednostavniji, ali obično ne pružaju cijeli niz potrebnih funkcionalnosti. Razvoj ovih proizvoda zahtijevat će i velika ulaganja, jer... Proizvođači skrivaju tehničke karakteristike od kupaca i nude niz skupih usluga za implementaciju i modifikaciju ovih sistema kako bi odgovarali karakteristikama svakog konkretnog poslovanja.

Stoga mnogi ljudi imaju mit da je automatizacija MSFI teška, dugotrajna i skupa. Želeo bih da to malo odbacim i opišem idealizovan primer kako se automatizacija može uvesti u pripremu MSFI u velikom holdingu (perimetar konsolidacije može uključivati ​​više od 100 organizacija). Vrijeme implementacije je procijenjeno na 2...3 mjeseca, budžet su vlastiti resursi odjela (na primjer, 4..5 ljudi između izvještajnih perioda). Naravno, nećete dobiti „veliko dugme“ koje rešava sve probleme, ali efekat će biti značajan. Nećete se stidjeti pokazati menadžmentu takav projekat. Možda će nekome biti zanimljiv ovaj primjer, jer... automatizacija ovih procesa u mnogim preduzećima ostavlja mnogo da se poželi.

Kategorija zainteresovanih strana može biti različita, pa sam prezentaciju primera podelio na dva dela: za ljude koji nisu povezani sa IT (Kako to funkcioniše i šta menjamo) i za IT stručnjake (Koncept rešenja). Ista stvar je opisana, ali samo iz različitih uglova. Ako niste informatičar, onda ne morate čitati drugi dio. Za pripremu izveštaja razmatra se način transformacije izveštavanja po RAS u MSFI, pošto to je onaj koji se u većini slučajeva koristi u praksi i najlakši je za korištenje.

Dio 1. Kako funkcionira i šta mijenjamo.

Situacija koja se predlaže da se radikalno promijeni.

Zamislimo sljedeću sliku. Kompanija već nekoliko godina priprema izvještaje u skladu sa međunarodnim standardima. Nivo automatizacije odjela za MSFI je nizak. Glavni alat za automatizaciju su Excel tabele. Može se koristiti jednostavan program konsolidacije koji ne dozvoljava izradu analitičkih izvještaja. Ili se konsolidacija također vrši u excel datoteci. Izvještavanje se zasniva na metodi transformacije RAS-a u MSFI. Ide otprilike ovako.

Svako od preduzeća holdinga prikuplja izvještajne obrasce za MSFI u obliku Excel tabela u jednoj datoteci. Dalje ćemo ovu datoteku zvati “Paket”. Ovi obrasci se pregledavaju i učitavaju u program za konsolidaciju (ili excel datoteku sa sažetkom). Zatim se usklađuju transakcije unutar grupe i izračunavaju se usklađivanja. Rezultati obračuna svih prilagođavanja se izvode u excel fajlovima i unose u sistem konsolidacije u zbirnom obliku. Za pripremu analitičkih izvještaja i finansijskih objelodanjivanja, informacije se prikupljaju iz mnogih izvornih datoteka. Ponekad se odvojene tabele transkripta mogu održavati za određene računovodstvene oblasti, pomerajući se iz perioda u period („Roll“). Može postojati mnogo verzija takvih tabela, što otežava analizu informacija. One. Tokom rada možete naići na sljedeće probleme.

1. Transformacijski paket je dugo testiran i težak je. Jer Pošto je paket sakupljen u konačnim brojevima, teško ga je uporediti sa računovodstvenim podacima. Morate nazvati računovođu i saznati na osnovu kojih podataka je ispunio ovaj ili onaj red, ili, ako ste sami popunili paket, otvorite datoteke s izračunima i pretražite tamo. Revizor također ne razumije kako je paket formiran. A u nekim slučajevima je primoran da ponovi posao sastavljanja paketa ili da vam postavi mnoga pitanja kako bi ga ispravno provjerio.

2. U sistemu konsolidacije, izvještavanje se prikuplja na najvišem nivou samo u sintetici: Iznos računa, a sva dešifriranja se moraju čuvati u zasebnim datotekama. Može postojati nekoliko verzija takvih datoteka, što vam otežava rad. Saradnja sa takvim transkriptima je takođe teška.

3. Za izvođenje obračuna usklađivanja prema MSFI potrebno je pribaviti određene podatke u različitim dijelovima. Pošto su mogućnosti izvještavanja sistema konsolidacije vrlo ograničene, morate potrošiti dosta vremena na ručno generiranje ovih izvještaja.

4. Revidiranje prilagođavanja iz perioda u period je teško. Morate otvoriti zasebne baze podataka i uporediti analitičke izvještaje. One. sve informacije se distribuiraju u mnogim bazama podataka i datotekama. Njegovo prikupljanje i analiza takođe oduzima dosta vremena.

Imate puno posla i često morate ostati do kasno i raditi van radnog vremena i vikendom. Ali ipak želite da imate vremena za svoj privatni život...

Osnovni principi za korištenje.

Da biste riješili ove probleme, predlažem da sami kreirate centralizirani informacioni sistem. Recimo da imate malo novca za razvoj i da vam je potreban zagarantovan rezultat u kratkom vremenu. Stoga, u ovoj situaciji predlažem korištenje sljedećih principa:

• Podijelite budući sistem na module. Implementacija svakog modula bi trebala dati opipljiv rezultat, kako samostalno tako iu kombinaciji s drugim dijelovima. Postoje rizici da nema vremena da se nešto reši, pa sistem mora da radi u slučaju kvara ili nedostatka vremena za implementaciju jednog ili drugog modula.
• Automatizirajte samo najteže i najteže procese. Prvo se treba fokusirati na glavne probleme. Njihovo rješenje će imati najveći učinak.
• Omogućite lokalnim ljudima da automatizuju svoje računovodstveno područje. One. alati za automatizaciju bi trebali osigurati neke konstruktore koje svaki korisnik može prilagoditi za sebe. To će vam omogućiti ne samo uštedu resursa, već i uključivanje ljudi u proces razvoja sistema, što je također vrlo važno sa motivacijske tačke gledišta. Na kraju krajeva, ako se čovjeku pruži prilika da sebi olakša posao, u većini slučajeva pokušat će to i biti sretan zbog toga.
• Ne mijenjajte primarne podatke. Potrebna vam je transparentnost transformacije i mogućnost „razvlačenja“ čitavog lanca proračuna od primarnog dokumenta do konačne brojke u izvještaju. Stoga se očekuje da računovodstvo bude organizovano po principu MSFI = RAS + Prilagođavanje 1 + Korekcija 2.

Predlažem da počnete sa sljedećim modulima:

• Transformacijski paket;
• Automatizirana sredstva za popunjavanje transformacijskog paketa;
• Centralizirano skladište podataka sa analitičkim izvještajima;
• Dizajnerski alat za popunjavanje štampanih obrazaca.

Promjena paketa transformacije.

Transformacioni paket sa podacima iz lokalnog računovodstvenog sistema obično se gradi na osnovu mnogih tabela povezanih jedna s drugom. U praksi je veoma teško pratiti veze između ovih tabela. Automatizacija velikog broja ovakvih tablica je također vrlo komplikovana. Pred nama su dva zadatka:

• Pojednostavite strukturu unosa podataka u paket za automatizaciju što je više moguće kako bi se njegovo popunjavanje moglo automatizirati uz očuvanje njegove potpunosti;
• Paketu dodati dešifrovanje podataka na osnovu kojih stanja sa kojih računa su popunjeni određeni redovi.

Za realizaciju ovih zadataka predlaže se korištenje sljedećeg rješenja. Paketu se dodaju dvije ravne tabele za unos zbirnih informacija za period iz RAS-a:

• Tabela stanja računa po svim podračunima. Kolone tabele: Račun MSFI, Račun RAS, Iznos, Analitika1, Analitika2;
• Tabela zbirnog prometa. MSFI račun, Račun DtRSBU, Račun KtRSBU, Iznos, Analitika Dt1,..., Analitika Kt1,...

Unos podataka u preostale tabele je blokiran (rezervisano samo za upis ukupnih iznosa paketa za prethodni period, jer ti iznosi ne učestvuju u izveštavanju, već se unose radi poređenja). Podaci se povlače u druge tabele, na primjer, preko excel formulaSummesIf() iz listova tabela stanja i prometa. Šematski, u pojednostavljenom obliku, ovo se može prikazati kao sljedeći dijagram:

Dakle, Revizor i Pripremnik MSFI provjeravaju isti paket (ako ste ga već imali), ali vidi na kojim podacima je popunjen. Štaviše, kontni plan prema MSFI je jedinstven, ali kontni plan prema RAS može biti različit u svakom sistemu. U suštini, proces pripreme paketa zahteva knjiženje bilansa stanja u kontekstu MSFI računa, a ne popunjavanje paketa konačnim podacima iz RAS-a, kao što je to često slučaj u praksi. Pridržava se princip - nema promjena u izvedenim podacima, a paket postaje "transparentniji".

Za rješavanje ovog problema, pisanje formula i blokiranje unosa podataka potrebno je oko dvije sedmice (u zavisnosti od složenosti paketa).

Automatizacija punjenja paketa.

Jer Paket je izmijenjen, sada možete automatizirati njegovo punjenje. Pred nama je zadatak:

Automatizirati knjiženje bilansa po MSFI računima za veliki broj holding kompanija.

Jer struktura u smislu skladištenja računovodstvenih podataka u 1C Enterprise sistemima je obično ista (nije bitno da li je u pitanju upravljanje proizvodnim preduzećem ili računovodstvo preduzeća), tada se predlaže kreiranje eksterne 1C obrade kao sredstva automatizacije (prototip može naći u aplikaciji). One. Za svaki računovodstveni sistem biće pokrenuta eksterna procedura koja će, na osnovu tabele korespondencije, popuniti dve tabele paketa. Postojaće dvije vrste korespondencije, za tabelu stanja i zbirni promet, respektivno:

RAS račun, Subconto1, Subconto2, Subconto3 ---> MSFI račun

Račun DtRSBU, Račun KtRSBU, PodkontoDt1,..., PodkontoKt1,...--->Račun MSFI

Zatim pišemo upute (uključujući video upute s primjerom) i provodimo obuku za stručnjake, a ovaj alat za automatizaciju prenosimo na poduzeća holdinga. Uz kvalitetnu obuku i vašu podršku, oni koji su odgovorni za pružanje informacija za MSFI će savladati ovaj alat i nositi se sa zadatkom popunjavanja paketa. One. Za svaku bazu podataka biće kreirana korespondencija između računa RAS i MSFI, koja će biti pohranjena u zasebnoj datoteci i korištena kao parametar za eksternu proceduru. Računovođa pokreće eksternu proceduru, specificira datoteku podešavanja-korespondencije, mijenja je po potrebi, klikne na dugme izvrši, prima izvještaj i ubacuje ga u naš paket.

Za rešavanje ovog problema biće potrebno oko mesec ili dva. Izrada tretmana traje 2-3 sedmice (razvoj se može naručiti od izvođača), testiranje zajedno sa paketom traje 2-3 sedmice (u zavisnosti od složenosti i broja sistema). Vrijeme potrebno za popunjavanje paketa će se smanjiti, a "transparentnost" će se povećati. Mislim da će vam većina izvođača za rješavanje ovakvih integracijskih problema ili ponuditi zamjenu IT sistema jednom platformom, ili ponuditi razvoj integracija sa postojećim sistemima, što će također zahtijevati dosta vremena i resursa.

Centralizovano skladište podataka sa analitičkim izveštajima.

Kako biste automatizirali izvještaje i organizirali sve svoje informacije, potreban vam je sistem konsolidacije koji bi pohranio sve podatke na jednom mjestu. Imate dva glavna zadatka:

Obezbedite mogućnost dobijanja podataka iz centralizovane memorije.

Predlažem da se sistem upravljanja bazom podataka koristi kao skladište podataka i istovremeno sistem konsolidacije. Podaci će biti pohranjeni u strukturiranom tabelarnom obliku. Njihova obrada i analiza u ovom slučaju se mogu automatizirati.

Struktura novog sistema treba da bude što jednostavnija za prijem izvještaja. Stoga je preporučljivo odabrati arhitekturu snježnih pahuljica kao osnovnu arhitekturu. Sve podatke paketa ćemo staviti u jednu veliku tabelu sa kolonama: Račun RAS, Račun MSFI, Iznos, Druga strana, Izveštajni period, Projekat, Analitika1, Analitika2... Za skladištenje mogućih vrednosti Izveštajnih perioda, Projekta (ili tipova proizvodi), MSFI računi, itd. Kreirajmo odvojene tabele. Tako se ispostavlja da jedna centralna tabela (RAS podaci) ima mnogo veza sa drugima.

Ova vrsta arhitekture je veoma zgodna. Jer Svi podaci se prikupljaju u jednoj tabeli, a zatim pomoću mehanizma zaokretne tabele možete dobiti ogroman broj izveštaja. Ovaj princip konstrukcije se obično naziva OLAP kocka.

U tabeli podataka RAS biće dosta podataka, a za konačno izvještavanje prema MSFI predlažemo kreiranje još jedne takve tabele. Podaci iz tabele podataka RAS će biti sažeti i prebačeni u tabelu podataka MSFI, koja ima sličnu strukturu. One. Kada se paket učita u sistem konsolidacije, učitava se tabela RAS podataka, zatim se generišu zbrojevi za neke od kolona i oni se učitavaju u tabelu podataka MSFI. Skup kolona tabele podataka MSFI je približno sljedeći: MSFI račun, iznos, organizacija, izvještajni period, broj usklađivanja, analitika1, analitika2. Kolone s Analyticsom će ovisiti o specifičnostima poslovanja. To može biti, na primjer, druga strana, projekat/narudžba, vrsta proizvoda, itd.

Sva prilagođavanja će se vršiti samo u tabeli podataka MSFI u posebnim redovima. Tako se ispostavilo da je Ukupan iznos prema MSFI = podaci RAS + Korekcija 1 + Korekcija 2, itd.

Evidenciju prilagođavanja vodimo u posebnoj tabeli sa kolonama: Broj prilagođavanja, Put do datoteke za prilagođavanje, Period prilagođavanja, Organizacija. One. Za svako prilagođavanje zapisujemo putanju do proračunske datoteke na osnovu koje je generirana.

Savjetujem vam da odaberete 1C Enterprise 8 sistem kao platformu:

• zbog sposobnosti brzog razvoja;
• zbog moćnog mehanizma za sastavljanje podataka, ono što je potrebno za izradu izvještaja na osnovu jedne „velike“ tabele sa podacima;
• zbog širokih mogućnosti razvoja, posebno u pogledu web tehnologija;
• zbog velikog broja stručnjaka na tržištu rada.

Mogu se riješiti sljedeći zadaci: kreiranje repozitorija, pisanje algoritama za učitavanje podataka iz paketa, kreiranje dva univerzalna izvještaja i kreiranje mehanizama za razmjenu referentnih knjiga sa Regulatory Reference Information System (ako ga imate) za oko 3 sedmice.

Dizajnerski alat za popunjavanje štampanih obrazaca

Naš zadatak je osigurati da se podaci izlaze iz našeg skladišta podataka u obrazac za štampanje. MSExcel je veoma pogodan za automatizaciju štampane forme. Koristimo sljedeću tehnologiju.

A) Napravite dva lista u Excel knjizi “Podaci izvještaja”, “Obrazac izvještaja za štampanje”.

B) Na listu „Obrazac za štampanje“ kreiramo obrazac za štampanje našeg izveštaja. Numeričke kolone ćemo popuniti koristeći, na primjer, funkciju sumslim(), uzimajući informacije iz lista “Podaci izvještaja”.

D) Na listu “Podaci izvještaja”, kopirajte informacije iz tabele MSFI podataka našeg skladišta podataka. Za to je bolje napisati posebnu automatsku proceduru. Najprije možete malo složiti tablicu, uklanjajući suvišnu analitiku i smanjujući volumen.

Princip je prikazan na slici:

Mehanizam se može poboljšati. Na odštampanom listu obrasca kreiramo ćelije za postavljanje parametara našeg izvještaja. Vrijednosti parametara se mogu sačuvati u odvojenim listama, a odabiri se mogu izvršiti sa liste. U zavisnosti od ovih parametara, izračunate ćelije našeg štampanog obrasca će biti popunjene. Jedan od ovih parametara može biti, na primjer, izvještajni period. Naš štampani formular će biti popunjen na osnovu lista „Podaci izveštaja“ i zavisno od izabranog perioda u ćeliji. Ova metoda je pogodna za popunjavanje mnogih štampanih obrazaca.

Još jedna sjajna karakteristika MSExcela je da se tabele mogu umetnuti direktno u MSWord fajl pomoću Paste Special. Ako trebate ažurirati svoje izvješćivanje, potrebno je samo ažurirati informacije na listu „Podaci izvještaja“, a podaci iz knjige izvještaja će se automatski ažurirati.

Programeru će trebati oko 3 dana da implementira ovaj univerzalni mehanizam.

Šta ćeš na kraju dobiti?

Sada su vaši podaci pohranjeni u jednom sistemu. Nemate problema sa izlazom analitičkih izvještaja. Paketi se brže popunjavaju, a revizoru uvijek možete pokazati odakle je došao ovaj ili onaj broj u vašem izvještaju. Ima više mogućnosti. Ali želite više:

• uporedite svoje analitičke računovodstvene podatke u centralizovanom sistemu sa drugim računovodstvenim sistemima u preduzeću;
• pojednostavite i formalizirajte proračune i metodologiju svih vaših procesa;
• automatizirati obračun prilagođavanja;
• itd.

Ove probleme možete riješiti i vi. Da biste to učinili, morate vjerovati u svoje snage, imati zbijen tim stručnjaka i koristiti jednostavna i efikasna rješenja. Učinak dovođenja stvari u red će biti ogroman.

Dio 2. Koncept rješenja.

Početni uslovi (prije automatizacije):

• Veliki holding sa različitim vrstama aktivnosti (može biti više od 100 organizacija);
• Koristi se metoda transformacije RAS-a u MSFI;
• Računovodstveni sistemi za rusko računovodstvo su uglavnom 1C Enterprise 7.7 i 1C Enterprise 8 u različitim konfiguracijama (uključujući i one vrlo modificirane). Ovaj zahtjev nije obavezan, ali ako jeste, dobit ćete najveći učinak;
• Preduzeće već ima model računovodstvene transformacije u obliku paketa, koji je Excel fajl sa formularima za izveštavanje za prikupljanje RAS podataka. Ako ne postoji takav model, možete ga preuzeti na Internetu. Postoji mnogo takvih datoteka u javnom domenu.
• Ovo nije prva godina da se priprema izvještavanje po MSFI.

Osnovni principi koji se koriste za automatizaciju:

• Upotreba savremenih tehnologija (ETL, OLAP, unificirani model podataka);
• Maksimalno korišćenje potencijala dostupnih alata i minimalno programiranje (samo tamo gde je zaista neophodno);
• Minimalne promjene u lokalnim informacionim sistemima;
• Nema promjena izvedenih podataka;
• Kratko vrijeme izrade i implementacije: 2-3 mjeseca;
• Minimalni troškovi dalje podrške;
• Modularna struktura rješenja sa mogućnošću zamjene pojedinačnih modula kada naprednije tehnologije postanu dostupne.

Poslovni proces (uvećano):

Priprema RAS podataka (zatvaranje baza podataka);

Ispunjavanje transformacionih paketa za MSFI u preduzećima;

Obračun usklađivanja i njihovo unošenje u sistem konsolidacije;

Priprema knjige izvještavanja (glavni izvještaji i izvještaji za objelodanjivanje).

Problemi (koji će se kasnije riješiti kao rezultat automatizacije):

• Visok nivo ručnog rada, paketi se popunjavaju konačnim podacima ručno;
• Ne postoji način da se uđe u trag na osnovu kojih primarnih podataka su dobijene određene brojke u izvještaju i kao rezultat toga duga revizija paketa;
• Nedostatak analitičkog objelodanjivanja brojki u izvještavanju u jedinstvenoj bazi podataka. Svi transkripti se pohranjuju u zasebne datoteke, što dovodi do nedosljednosti između podataka u transkriptima i konačnog izvještaja;
• Velika količina rada utrošenog na izradu analitičkih transkripata za izvještavanje i nemogućnost automatske izrade analitičkih izvještaja pomoću softverskog alata, jer sve analitičke informacije se pohranjuju u zasebne datoteke ili baze podataka.
• Tabele „knjige izvještavanja“ popunjavaju se ručno, što dovodi do dosta vremena utrošenog na njeno popunjavanje.

Arhitektura rješenja i opis njegovog rada.

Shema rješenja:

Podaci iz primarnih izvora informacija (baze podataka za vođenje RAS računovodstva) pomoću univerzalnog ETL alata (u našem slučaju to je eksterna obrada za 1C) pretvaraju se u jedinstven kontni plan prema MSFI i učitavaju u konsolidacijski paket (excel fajl, u daljem tekstu jednostavno paket) u obliku dvije tabele: zbirna stanja i zbirni promet računa po svim analitikama (podračunima). Princip rada je jednostavan. Korisnik, koji je odgovoran za popunjavanje paketa u preduzeću, kreira postavku – korespondenciju između svog kontnog plana i kontnog plana prema MSFI (korespondencija može uključivati ​​ne samo račune, već i podračune). Na osnovu ove korespondencije, korišćenjem eksterne obrade, učitavaju se tabele stanja i prometa istovremeno sa referencama na dva kontna plana: kontni plan RAS lokalne baze podataka i jedinstveni kontni plan konsolidovane baze podataka MSFI.

U paketu su verifikacioni izveštaji napravljeni korišćenjem formula zasnovanih na ove dve tabele, uklj. i probni bilans prema RAS u formatu računa po MSFI (tabela stanja - za bilans stanja, tabela konsolidovanog prometa - za bilans uspjeha i rashoda). Podaci o paketu (tabele stanja i prometa) se učitavaju u sistem konsolidacije. Revizori imaju mogućnost da provere podatke o paketu koristeći verifikacione izveštaje unutar samog paketa, proveravaju ih u odnosu na računovodstvo u bazi podataka RAS.

Sistem konsolidacije je skladište podataka izgrađeno po principu „pahuljice“ na platformi 1C Enterprise 8. Teoretski, može biti bilo koja druga platforma, ali je preporučljivo koristiti sistem za upravljanje bazom podataka. U našem sistemu imaćemo dve „pahulje“ - dva centralna stola:

Tabela za RAS podatke (sadrži stanja na RAS računima i konsolidovani promet, preuzeti iz paketa);

Tabela podataka MSFI (glavna knjiga MSFI = agregirani RAS podaci + korekcije) sa povezujućim referentnim knjigama, od kojih su neke centralizovane analitike. U mojoj praksi to su bile referentne tabele: „Organizacije“, „Projekti“, „Izveštajni periodi“, „Kontni plan po MSFI“, „Tabela usklađivanja“.

Podaci za RAS tabelu podataka se učitavaju samo iz paketa. Ovi podaci se zatim agregiraju i prenose u sažetom obliku u tabelu podataka prema MSFI. Ovo se dešava prilikom automatskog preuzimanja iz paketa. U tabeli podataka MSFI moguće je dodati i linije usklađivanja. Svako prilagođavanje je povezano sa Excel datotekom - izvorom proračuna. Dakle, konačni bilans prema MSFI može se podijeliti na račune u redove usklađivanja koji su povezani sa obračunskom datotekom i linije preuzete iz paketa. Primarni podaci se ne mijenjaju, a moguće je pratiti cijeli lanac proračuna od konačnog rezultata do izvornog izvora podataka.

Koristi se hijerarhijski anglosaksonski model kontnog plana prema MSFI (bez korespondencije). Računi bilansa uspjeha su podređeni računu zadržane dobiti. Ovo obezbeđuje vezu između bilansa stanja i bilansa uspeha. Možete izraditi kontni plan za sebe ili uzeti bilo koji preporučeni bilans stanja i izvještaj o prihodima i rashodima se dobijaju pomoću alata pivot table na osnovu tabele podataka MSFI.

Skladište podataka ima dva izveštaja: Izveštaj o podacima MSFI i Izveštaj o podacima po RAS. Izvještaji su izgrađeni na 1C rasporedu podataka i u suštini predstavljaju dvije OLAP kocke: kocku za MSFI podatke i kocku za RAS podatke. Ovi izveštaji se prave veoma brzo, jer... U suštini, koristi se alat platforme 1C - sastav podataka. Programiranje može biti neophodno kada želite da implementirate vezu između izveštaja, kada dešifrujete redove MSFI izveštaja dobijenih na osnovu RAS podataka, možete pozvati izveštaj za dešifrovanje RAS podataka dešifrovanje MSFI podataka prije primarne analitike. Nakon što je proučio princip rada zaokretnih tabela, korisnik će moći za sebe da napravi potrebne izvještaje.

Predlaže se korištenje sljedeće tehnologije kao univerzalnog sredstva za dobijanje štampanih izvještajnih obrazaca. Podaci se agregiraju u skladište podataka i šalju u obliku tabele na poseban list u Excel radnoj knjizi. Koristeći jednostavne formule, čiji je izvor podataka preuzeta tabela sa zbirnim MSFI podacima, štampani obrasci se generišu na posebnim listovima. Da biste ažurirali odštampane obrasce, jednostavno morate ponovo učitati podatke na listu Excel datoteke, svi listovi sa odštampanim obrascima će se automatski ažurirati. Svaki kompetentni korisnik Excela može kreirati obrazac za štampanje za sebe. Ovo će vam uštedjeti mnogo sati rada IT stručnjaka.

Rezultati:

• Automatsko punjenje paketa prema MSFI. U praksi se može ispostaviti da u nekim slučajevima ne možete izbjeći neko ručno punjenje. Ovaj problem možete jednostavno riješiti dodavanjem 2 lista u paket za unos ručnih usklađivanja, koji će biti slični listovima konsolidovanog prometa i stanja, a također će biti učitani u Skladište podataka.
• Implementiran je proces evidentiranja informacija prema MSFI, kada je moguće pratiti na osnovu kojih primarnih podataka je generisano izvještavanje (do stanja računa po RAS-u u kontekstu podkonto);
• Centralizovano skladište podataka za MSFI je kreirano u kontekstu analitike (centralizovani imenici, analitika iz lokalnih baza podataka, itd.). Gotovo svi MSFI podaci pohranjeni su na jednom mjestu u bazi podataka i mogu se automatski obraditi.
• Proces dobijanja analitičkih transkripata brojki za izvještavanje je automatiziran.
• Proces popunjavanja knjige prijava je automatizovan.

Pozitivna dinamika rasta preduzeća koja prelaze na međunarodne standarde prilikom pripreme izvještavanja povećava potrebu za brzom tranzicijom i čini hitnom automatizacijom procesa pripreme izvještaja korištenjem savremenih tehničkih sredstava. Treba napomenuti da će pojednostavljeni automatizirani proces smanjiti vrijeme, odnosno povećati efikasnost, a također smanjiti vjerojatnost grešaka i nepravilnog punjenja povezanog s ljudskim faktorom.

Zbog činjenice da je svaka industrija jedinstvena i da ima svoje specifičnosti, na IT tržištu ne postoji jedinstven softverski proizvod koji se široko koristi za sastavljanje finansijskih izvještaja prema MSFI. Urednici tabela, baze podataka i složeni softverski proizvodi pojedinačnih kompanija koriste se kao proizvodi koji prelaze sa nacionalnih obrazaca za izvještavanje i podataka na obrasce i podatke koji su u skladu sa MSFI.

Za automatizaciju procesa pripreme izvještaja često se koriste uređivači tabela, koji su po svojoj prirodi jeftiniji. Na primjer, program za proračunske tablice koji je kreirala Microsoft Corporation je Microsoft Office Excel. Ovaj softverski proizvod je pogodan za provođenje procesa transformacije, koji je predstavljen u obliku detaljnih analitičkih transkripata za svaku bilansnu stavku i bilansa uspjeha. Trebali biste početi sa sastavljanjem i popunjavanjem radnog lista početnih bilansa. Da biste to učinili, morate prenijeti i pregrupisati informacije iz izvještaja sastavljenih prema ruskim standardima u tabelu početnih stanja. Podatke je bolje označiti znakovima koji odgovaraju logici računovodstvenih unosa: sredstva u tabeli transformacije su označena znakom „plus“, obaveze znakom „minus“. Tokom procesa pregrupisavanja, stanja se unose u tabelu uzimajući u obzir njihovu buduću prezentaciju u bilansu stanja po MSFI. Tabela transformacije je popunjena i u redovima i u kolonama: redovi prikazuju nazive stavki bilansa stanja i bilansa uspeha prema MSFI, a kolone prikazuju stanja prema ruskim podacima. Nakon toga se prikazuju sva pojedinačna prilagođavanja prema MSFI. Dakle, analitičke tabele se popunjavaju podacima o poslovanju i računovodstvenim objektima, nakon čega se rezultati preračunavaju pomoću formula i klasifikacija, čime se podaci usklađuju sa međunarodnim standardima.

Treba napomenuti da je broj tabela velik, a posao popunjavanja analitičkih tabela obično se obavlja ručno. Složenost i radni intenzitet posla zavisi od vrste delatnosti preduzeća, od obima i geografije privrednog subjekta, kao i od količine pristiglih informacija. Rad na popunjavanju podataka je diferenciran po odjeljenjima: računovodstvo daje podatke o osnovnim sredstvima, zalihama, dugovima itd., kreditno odjeljenje - informacije o kreditima i kreditima, pravna služba - podatke o nekretninama (zgrade i zemljišne parcele). U svakom odjeljenju se popunjavaju obrasci koji se naknadno podvrgavaju algoritmima za provjeru ispravnosti unesenih podataka. Nakon što su svi analitički transkripti završeni, oni se dostavljaju računovodstvu i spajaju u zajednički fajl. Informacije koje primi računovodstvena služba omogućavaju početno knjiženje u računovodstvene stavke MSFI. Kada su analitičke tabele sa preračunatim podacima spremne, ostaje samo da izvršimo prilagođavanja kako bi se izveštajne vrednosti po RAS-u uskladile sa MSFI.

Da bi se rusko izvještavanje transformisalo u međunarodno izvještavanje, potrebno je koristiti model horizontalne transformacije, koji je plan bilansa stanja i stavki bilansa uspjeha, koji su smješteni na jednom listu radi pregledavanja zajedno. Model sadrži rezultate početne transformacije iz RAS, sekvencijalno sve unose prilagođavanja i konačni rezultat prema MSFI, dopunjen prevođenjem u stranu valutu.

U fazi popunjavanja analitičkih transkripata možete kreirati program koji bi automatizovao ovaj proces. Na primjer, koristite module da redovno uvozite podatke iz računovodstvenih sistema u Microsoft Excel. Ovakva preuzimanja vam omogućavaju da automatski generišete detaljne informacije o sastavu i iznosu potraživanja i obaveza, nomenklaturi i iznosu zaliha itd. Ovo će učiniti pripremu MSFI izvještaja efikasnijom i donekle smanjiti vrijeme utrošeno na pripremu.

Uprkos jednostavnosti upotrebe uređivača proračunskih tablica, ova metoda automatizacije ne rješava probleme koji se javljaju u većim organizacijama s velikim količinama podataka. Sljedeća faza automatiziranih programa je softver u kojem su računi i objave postavljeni u pogodnijem formatu nego u uređivačima proračunskih tablica. Primjer bi bio softverski proizvod “1C: Enterprise 8” (razvijen od strane PB kompanije), “Transformation ToolK.it” (Finaco), “RS-DataHouse: IFRS”, sistem “Galaktika” itd. Takvi sistemi podržavaju multivalutno računovodstvo i omogućavaju vam da izvršite brojne prilagodbe, na primjer:

• prijenos iznosa računa iz ruske računovodstvene baze podataka na odgovarajući račun u međunarodnim izvještajnim dokumentima;
• prenos u paralelni računovodstveni sistem samo zaduženja ili samo kreditnog prometa na računu;
• prijenos računa uzimajući u obzir analitiku;
• prijenos računa po vrsti transakcije (na primjer, „Suradna strana A - pravno lice B“);
• prijenos računa prema skupu transakcija („Plaćanje unaprijed“);
• prenos prometa računa na grupu paralelnih računovodstvenih računa srazmerno određenoj osnovici itd.

Integrisani sistem upravljanja preduzećem "Galaktika" je složen multifunkcionalni sistem upravljanja preduzećem/holdingom, koji su programeri pozicionirali kao sistem koji pripada klasi ERP (Enterprise Resource Planning). Program podržava sve tri metode transformacije finansijskih izveštaja sa ruskih standarda na druge računovodstvene standarde: paralelno računovodstvo, prevod transakcija, transformacija izveštavanja. Uz implementaciju širokog spektra upravljačkih funkcija, sistem vam omogućava da vodite računovodstvene evidencije i generišete finansijske izvještaje koji su u skladu sa zahtjevima ruskih računovodstvenih propisa, kao i Međunarodnih standarda finansijskog izvještavanja - Međunarodni standard računovodstva (MSFI - MRS) i Općeprihvaćeni računovodstveni principi - Općenito

Prihvaćeni računovodstveni principi (US GAAP).

“1C: Enterprise 8” je aplikativno softverska platforma za razvoj poslovnih aplikacija – softverskih sistema za automatizaciju računovodstva i upravljanja preduzećima u različitim oblastima privrede: proizvodnja, trgovina, osiguranje, usluge itd. Aplikaciona rješenja na pločama

80 Čistov D.V. Automatizacija transformacije izvještavanja iz RAS-a u MSFI // http://fa-kit.ru obrazac „1C: Enterprise 8” razvijaju direktno 1C, njegovi partneri, kao i nezavisni programeri. Aplikaciona rješenja razvijena na platformi 1C: Enterprise 8 nazivaju se i konfiguracije.

Kompanija 1C na platformi 1C: Enterprise 8 razvila je standardnu ​​konfiguraciju „1C: ERP Enterprise Management“, koja je integrisani sistem upravljanja proizvodnim preduzećem koji sveobuhvatno implementira funkcije računovodstvenog i poreskog računovodstva, ekonomske analize, planiranja, budžetiranja i upravljanje osobljem. Na osnovu sastava računovodstvenih i upravljačkih funkcija obuhvaćenih automatizacijom, ovo rješenje se lako može klasificirati kao sistem klase ERP (Enterprise Resource Planning). Svrha ERP sistema je da poveže sve oblasti aktivnosti preduzeća u jedinstven informacioni model podataka i procesa, obezbeđujući stalnu optimizaciju resursa odeljenja i celog preduzeća u celini. Mogućnosti programa 1C: ERP Enterprise Management 2 omogućavaju nam da ga nazovemo punopravnim ERP sistemom. Ova konfiguracija omogućava računovodstvo prema ruskim standardima i MSFI. Računovodstvo prema MSFI implementirano je posebnim modulom „Međunarodno računovodstvo“, koji ćemo zbog sažetosti nazvati i „MSFI modul“. Ovaj modul je povezan sa modulom Računovodstvo, koji obezbeđuje računovodstvo i izveštavanje prema ruskim pravilima.

Za velike kompanije sa složenom strukturom i velikim brojem podružnica, najpogodnija je tehnologija transformacije zasnovana na korišćenju skladišta podataka - Kontur-Corporation sistem. Izvještavanje prema MSFI." Kompanija Intersoft Lab razvija softversku platformu za skladišta podataka „Kontur“. Na osnovu ove platforme, Intersoft Lab i njegovi partneri razvijaju rješenja za upravljanje različitih namjena i obima. Skladište finansijskih podataka Korporacije Kontur omogućava holdingima, industrijskim grupama, organizacijama i bankama sa strukturom više filijala da stvore jedinstveno informaciono okruženje kako bi se osiguralo efikasno upravljanje poslovanjem. Softverska i hardverska implementacija Repozitorija omogućava korištenje ovog razvoja u vrlo velikim organizacijama, pružajući, ako je potrebno, svakodnevno prikupljanje podataka od stotina podružnica, brzo izvršavanje složenih proračuna i generiranje konsolidovanih finansijskih i izvještavanje menadžmenta sa dubokim analitičkim detaljima. Ovi softverski paketi uključuju industrijski sistem za upravljanje bazama podataka i programe interfejsa koji vam omogućavaju rad sa bazama podataka. Zahvaljujući sistemu upravljanja bazom podataka, organizacija može pohraniti gotovo neograničene količine informacija uz održavanje veza između njih. Veze se uspostavljaju korištenjem korisničkih postavki i pohranjuju u sistemu. Glavne faze u kojima se konvertuju podaci slične su fazama uređivača tabele, jer je metod transformacije isti. Ali za razliku od uređivača proračunskih tablica, skladište podataka može se konfigurirati samo uz pomoć vještina IT odjela ili iskusnog analitičara. Implementacija sistema konverzije izvještavanja pomoću spremišta je skuplji način od korištenja Microsoft Excel-a, ali ovaj metod također rješava probleme višekorisničkog pristupa i razgraničenja prava.

Izbor metode automatizacije zavisi od ciljeva koje kompanija postavlja pred sebe, od obima posla i veličine same organizacije. Osim toga, potrebno je uzeti u obzir potrebu za učestalošću izvještavanja, nivo obučenosti i kvalifikacije stručnjaka, te uporediti vremenske i finansijske troškove potrebne za prelazak na MSFI. Sve to naglašava individualnost prioriteta kompanije pri odabiru proizvoda za automatizaciju.

Okrenimo se istraživanju i statistici o korištenju alata za izvještavanje. Istraživanja sprovedena od 2010. do 2012. godine pokazala su pozitivan trend u prelasku kompanija na nove standarde izvještavanja korištenjem “1 C” proizvoda i ERP sistema. Međutim, posljednjih godina ova dinamika je opala. Treba napomenuti da broj kompanija koje vode i transformišu oticanje prema MSFI koristeći Microsoft Excel proizvod danas premašuje 50 posto. To se objašnjava činjenicom da je program Microsoft Excel jeftiniji i lakši za konfiguraciju proizvod u odnosu na 1C program ili ERP sisteme. Prema istraživanju, čak i kompanije sa prihodima većim od 15 milijardi rubalja trenutno transformišu izvještavanje u ovaj program. i grupnu strukturu od preko 10 kompanija. Ankete pokazuju da iduće godine kompanije sa prihodom od 50 milijardi rubalja. planiraju da pređu na korišćenje ERP sistema i napuste Microsoft Excel. Grafikon prikazan na slici 3.9 pokazuje procentualnu distribuciju upotrebe proizvoda za automatizaciju među 300 ruskih kompanija.

Rice. 3.9.

Automatizirane aplikacije su sveobuhvatno rješenje za postizanje nekoliko ciljeva odjednom:

• automatizacija procesa pripreme finansijskog i upravljačkog izvještavanja na osnovu jedinstvenih MSFI principa;
• brza priprema informacija za menadžment, brz pristup podacima iz cijele finansijske korporacije;
• mogućnost generiranja izvještaja kako za grupu preduzeća u cjelini tako i za svako pojedinačno preduzeće sa automatskim proračunom čak i najsloženijih konsolidacijskih prilagođavanja;
• izrada izveštaja u kratkom roku, smanjenje grešaka i smanjenje „ljudskog faktora“, eliminisanje žurnih poslova i noćnih dežurstava;
• smanjenje tereta pripreme podataka za revizore;
• istovremeno objavljivanje izvještaja korištenjem različitih metoda zasnovanih na jednom skupu detaljnih podataka.

Bez obzira na odluku kompanije da odabere metodu izvještavanja u okviru međunarodnih standarda, u početnoj fazi potrebno je ili razviti pravila za prebacivanje transakcija ili čak grupe ruskih računovodstvenih transakcija prema međunarodnim računovodstvenim pravilima,

• 81 Revizorsko-konsultantska kuća „Baker Tilly Russia“ Alati za pripremu MSFI izvještavanja // http://www.bakertilly.ru/ ili razviti jedinstveni kontni plan sa naprednom analitikom koji će omogućiti pripremu svih vrsta izvještavanja. Imajte na umu da tumačenje standarda u odnosu na specifične poslovne operacije, posebno u industrijama sa izraženim specifičnostima (npr. građevinarstvo), često izaziva poteškoće čak i za profesionalce. To nas prisiljava da privučemo kvalificirane, visoko plaćene stručnjake u projekt. Osim toga, organizacija će se suočiti s prirodnim poteškoćama koje nastaju bilo kakvom implementacijom novih procesa:
  • otpor osoblja zbog povećane kontrole i povećanog opterećenja;
  • poteškoće u razvoju tehničkih specifikacija;
  • potreba za nabavkom dodatne opreme itd.

Sve ove poteškoće su mala cijena koju će organizacija platiti

da unaprede svoj rad i da ostvare glavni cilj - izradu ispravnih izveštaja zadate vrste u kratkom roku koristeći glavni alat - automatizaciju.

1. Vođenje finansijskih izveštaja u skladu sa MSFI neophodno je, pre svega, za međunarodne kompanije, kao i za organizacije čije se sedište nalazi u inostranstvu.
2. Takođe, računovodstvo po MSFI moraju da sprovode preduzeća čije su aktivnosti povezane sa stranim bankama ili investitorima.
3. Treći razlog za automatizaciju računovodstva prema MSFI može biti zahtjev vlasnika preduzeća koji nastoji da dobije sveobuhvatne informacije o tome kako se stvari odvijaju u kompaniji, jer korištenje MSFI značajno pomaže u postizanju ciljeva menadžmenta.

Implementacija specijalizovanog softvera koji omogućava kompaniji da vodi evidenciju u skladu sa MSFI mora biti sprovedena uz pomoć stručnjaka.

Pružamo sveobuhvatne usluge u oblasti automatizacije računovodstva u skladu sa MSFI:

• transformacija izvještavanja,
• prelazak na izvještavanje prema MSFI,
• implementacija MSFI,
• sastavljanje finansijskih izvještaja prema MSFI (uključujući i konsolidovane),
• osposobljavanje korisnika za rad sa relevantnim softverskim proizvodom, kao i
• post-projektna podrška i podrška implementiranom sistemu.

Faze implementacije MSFI

Naša kompanija nudi svojim klijentima kako sveobuhvatnu implementaciju MSFI „od nule” i implementaciju pojedinačnih faza u ovoj oblasti.

Općenito, puni ciklus implementacije MSFI uključuje sljedeće faze:

• Analiza zadataka i zahtjeva klijenta, kao i tekućeg računovodstvenog i izvještajnog procesa kompanije.
• Razvoj i unifikacija računovodstvene metodologije prema MSFI i korporativnim standardima.
• Pomoć u odabiru softverskog proizvoda koji najbolje odgovara ciljevima kompanije.
  Našim klijentima nudimo prelazak na računovodstvo u skladu sa međunarodnim pravilima uvođenjem specijalizovanih rješenja u ovoj oblasti:
  • BIT.FINANCIJE,
  • 1C: Manufacturing Enterprise management,
  • 1C:ERP Enterprise Management ,
  • 1C: upravljanje holdingom,
  • Slučaj BIT.IFRS i drugi.
• Implementacija sistema kontrole (konzistentnost informacija, zaštita podataka, revizorski trag).
• Prilagođavanje metodologije zahtjevima koje nameće informacioni sistem klijenta.
  Čak i ako je kompanija već razvila metodologiju, ili je za ove svrhe angažovala konsultanta treće strane, pomoći ćemo da je prilagodimo odabranom informacionom sistemu i implementiramo u obliku potpuno funkcionalnog poslovnog procesa.
• Razvoj IT arhitekture za proces računovodstva i izvještavanja.
• Razvoj zahtjeva za integraciju sa drugim informacionim sistemima.
• Dodatni zahtjevi funkcionalnosti zasnovani na poslovnim procesima.
• Razvoj i testiranje sistema dizajna.
• Obuka korisnika i probni rad.
• Podrška pilot proizvodnji.

Pokrenite računovodstvo po MSFI za 5 dana! (Video)

Savjet 1
Obavezno obezbedite, jer su ovi drugi fleksibilniji po pitanju računovodstvenih politika i propisa. Vjerovatno bi u trenutku prijema i usaglašavanja izvještaja trebalo razmisliti o mogućnosti objedinjavanja računovodstva prema RAP-u i MSFI.

Savjet2
Prije postavljanja odabranog IT rješenja, izraditi računovodstvenu metodologiju na osnovu koje će se formirati odgovarajući poslovni procesi koji će naknadno uticati na funkcionisanje sistema u cjelini.

Savjet3
Budite spremni na povećan obim posla i zadataka u realnom vremenu. To je zbog povećanja stepena kontrole, jer će sada kompanija morati voditi dvije evidencije, kontrolisati ih, usaglašavati i otklanjati greške u svim procesima.

Stručno mišljenje:

„Uvođenje izvještavanja u skladu sa MSFI je nesumnjivo trend koji diktiraju savremeni zahtjevi tržišta. Pre svega, strane kompanije ili organizacije čije su aktivnosti na ovaj ili onaj način povezane sa inostranim poslovanjem treba da razmišljaju o računovodstvu prema MSFI. Danas, najhitniji zadaci u oblasti MSFI su postavljanje mapiranja računa, izgradnja poslovnih procesa za izvještavanje, računovodstvo unutargrupnog prometa (IGT), kao i konsolidovano izvještavanje. Na implementaciju ovih faza treba obratiti pažnju prilikom implementacije odgovarajućeg IT sistema.” - Tatjana Solovjova, vodeći konsultant, First BIT, projektna kancelarija "Sportivnaya"