Преди да проучим операциите, които ще трябва да се извършат в 1C: Счетоводство 8, нека първо да разгледаме накратко последователността от действия при издаване на подаръци в зависимост от източника на получаване и финансиране, както и произтичащите от това характеристики на счетоводството, документацията, данъчното облагане и докладване.

Павел ИВАНИШИН, консултант "Б и К"

Подаръци за сметка на фирмата

Нека опишем накратко как се правят подаръци за Нова година за сметка на компанията:

1. Ръководителят на предприятието издава заповед за издаване на новогодишни подаръци на служителите или техните деца.

2. Отдел "Човешки ресурси" съставя списъци на служителите или техните деца за подаръци.

3. Съставя се оценка за закупуване на подаръци, одобрена от управителя.

4. Отделът за доставки закупува необходимите подаръци.

5. Подаръци се дават на служителите в съответствие с предварително утвърдени списъци.

Според Изкуство. 3 от Закона на Украйна „За освобождаване от данъци на средствата, отпуснати за новогодишни и коледни празници за деца и за закупуване на празнични подаръци за деца“ от 30 ноември 2000 г. № 2117-III(Още - Закон № 2117, период на валидност - от 15 ноември 2012 г. до 15 януари 2013 г.) не се включва в общия облагаем доход на гражданите, които са родители, разходите за празнични подаръци и билети за новогодишни и коледни събития, получени от децата по закон от тези изброени в Изкуство. 1това законинституции и организации (такива институции и организации включват държавни органи, местни власти, обществени (включително синдикални) организации и създадени от тях образователни, здравни и културни институции, които се издържат със средства от съответните бюджети).

Под детски новогодишни подаръци Закон № 2117включва набори от стоки под формата на сладкарски изделия, играчки местно производство и плодове на стойност не повече от 8% от жизнения минимум за трудоспособно лице, установен към 1 януари на отчетната данъчна година. През 2012 г. цената на един такъв подарък не трябва да надвишава 85,84 UAH. (1073,00 UAH x 8%).

Ако цената на подарък за деца за Нова година надвишава 85,84 UAH, тогава излишната сума подлежи на облагане с данък върху доходите на физическите лица в размер на 15 (17)% като допълнителна полза, като се вземе предвид коефициентът за непаричен доход. Цената на празничните подаръци и билети за новогодишни и коледни събития, получени от децата според Закон № 2117, следва да се посочат в Образец No 1ДФ, независимо от облагането им. Препоръчително е да ги отразявате на база доход „127“.

В допълнение към новогодишните подаръци за децата на служителите, компанията може да поздрави самите служители с подаръци. Според п.п. 165.1.39 Данъчен кодекс на Украйна от 2 декември 2010 г. № 2755-VI(Още - NKU) стойността на подаръка, който не се облага с данък върху доходите на физическите лица, не трябва да надвишава 50% от минималната заплата към 1 януари на текущата година, т.е. 536,50 UAH. през 2012 г. Сума над 536,50 UAH подлежи на данъчно облагане с предвидения естествен коефициент клауза 164.5 НКУ. Цената на новогодишните подаръци се посочва в данъчното изчисление, като се използва формуляр № 1DF въз основа на доход „160“. Сумата над 50% от минималната работна заплата се основава на доход „126“.

Регламентирано е начисляването на единни осигурителни вноски за подаръци клауза 8 от Постановлението на Кабинета на министрите от 22 декември 2010 г. № 1170, която е освободена от начисляване на единни осигурителни вноски, цитираме: „ разходи за подаръци за празници и билети за развлекателни събития за деца на служители" Формулиране клауза 8е такова, че може да се разбира по два начина – както като факт, че се отнася за подаръци за всички (служители и деца) и билети за деца, така и като факт, че се отнася изключително за детски подаръци и билети. Както показва практиката, в различни областни отдели на PFU формулировката клауза 8също се разбират по различен начин, така че си струва да обсъдим с инспектори от пенсионния фонд въпроса за включването на разходите за подаръци за служителите във фонд работна заплата като база за изчисляване на единните социални вноски.

По-долу в таблицата. 1 и 2 са показани записванията за осчетоводяване на подаръци и билети за новогодишни и коледни събития за сметка на работодателя.

маса 1

Отчитане на подаръци от средства на работодателя

таблица 2

за сметка на работодателя

Подаръци за сметка на КСО чрез ВПТ

В този случай събитията се развиват по следната схема:

1. Ръководителят на предприятието издава заповед за издаване на подаръци за сметка на Фонда за социално осигуряване за временна загуба на работоспособност (ФВЗР).

2. Служител на отдел „Човешки ресурси“ съставя списък на деца на служители, които са на възраст под 14 години към 01.01.2013 г., след което изготвя протокол за издаване на новогодишни подаръци.

3. Комисията за социално осигуряване (или комисар) разглежда становището и съставя протокол (решение) за разпределяне на необходимия брой детски новогодишни подаръци за сметка на Фонда за социално осигуряване за VPT.

4. Служител на отдел „Човешки ресурси“ попълва заявление за разпределяне на новогодишни подаръци за децата на осигурените лица и го изпраща до изпълнителната дирекция на FSS за VPT заедно със списък на децата на служителите, като посочва техните дати на раждане .

5. Назначава се служител, отговорен за получаване на подаръци. Този служител прехвърля подаръци чрез фактура срещу докладване на лицето, отговорно за доставката им.

6. Служителят, отговарящ за връчването на подаръци, ги дава на служителите-родители срещу подпис в списъка за издаване на новогодишни подаръци. Попълнената справка предава на главния счетоводител.

7. Протоколът, подписан от главния счетоводител, се представя на ръководителя на предприятието за одобрение.

Служител може да получи подарък за деца от Фонда за социално осигуряване за VPT, ако са изпълнени следните условия:

Ако детето му е под 14 години към 01.01.2013 г.;
- ако мястото, където е получен подаръкът, е основното място на работа на родителя.

Ако тези условия са изпълнени, право на подарък за деца имат и:

Служители в отпуск за отглеждане на дете до 3-годишна възраст на детето;
- лица, работещи на сезонна работа, които имат трудово правоотношение с работодателя;
- новоназначени служители, които са на изпитателен срок.

Деца на работещи, които са в неплатен отпуск за гледане на дете от 3 до 6 години, ще останат без подарък от осигуровките.

Ако и двамата родители работят в една фирма, то всеки от тях има право да получи отделен подарък (общо два подаръка за всяко от децата си).

Получаването и издаването на подаръци за социално осигуряване се отразява в салдото по подсметка 025 „Материални активи на принципала“: осчетоводяване на подаръци - по дебит; издаване - на заем. Сделката няма никакви последици в данъчното счетоводство.

Родителите, които получават подаръци за децата си от ДОО по ДПТ, няма да имат обект на данък върху доходите на физическите лица. В данъчното изчисление по формуляр № 1DF работодателят не отразява разходите за такива подаръци, дадени на децата на служителите.

Също така подаръците от Фонда за социално осигуряване за ДПТ не се начисляват като ЕСН. В табл 3 са показани записванията за осчетоводяване на получени подаръци за сметка на ДОО за ДПТ.

Таблица 3

Счетоводно отчитане на подаръците за сметка на КСО за ВПТ

Подаръци за сметка на съюза

Процедурата за издаване на подаръци от съюза ще бъде както следва:

1. На заседание на синдикалния комитет се взема решение за разпределяне на новогодишни подаръци или билети на членовете на синдиката или техните деца.

2. Съставя се списък на синдикалните членове или техните деца, на които ще бъдат предоставени новогодишни подаръци или билети.

3. Изготвя се и се одобрява разчет за издаване на подаръци (билети).

4. Подаръци или билети се закупуват и издават на членовете на съюза по протокол.

5. Въз основа на резултатите от издаването се съставя акт за отписване, който се одобрява на заседание на профсъюзния комитет.

Облагането на подаръците с данък върху доходите на физическите лица и отчитането във формуляр № 1DF (таблици 4 и 5) са подобни на издаването на подаръци за сметка на работодателя (т.е. сумата над 536,50 UAH подлежи на облагане с данък върху доходите на физическите лица; във формуляр № 1DF размерът на подаръците се посочва с показателя за доход „126“ и „160“).

Таблица 4

Счетоводно отчитане на подаръци от съюзни фондове

Таблица 5

Осчетоводяване на билети за новогодишни и коледни събития
за сметка на синдиката

Отчитане на подаръци в 1C: Счетоводство 8

След като разгледахме накратко етапите на подготовка за получаване и издаване на подаръци, ще анализираме дизайна на този процес с помощта на 1C: Счетоводство 8.

СЪСТАВЯНЕ НА СПИСЪЦИ ЗА ПОЛУЧАВАНЕ НА ПОДАРЪЦИ

Можете да правите списъци, като събирате фотокопия на удостоверения за раждане на деца от техните родители - служители на предприятието (членове на синдиката) и въвеждате данни в списъка или, което е много по-бързо, като генерирате необходимия отчет в 1C: Счетоводство 8 програма (при условие, че данните за наличността на деца са били регистрирани там по-рано и фотокопията на удостоверенията за раждане на децата се съхраняват в лични файлове) (фиг. 1).

В програмата няма специален отчет, който веднага да ни даде данни за децата на служителите и тяхната възраст, затова ще използваме „Универсален отчет“ (меню „Отчети → Други → Универсален отчет“).

Първата стъпка при настройването на отчет е да изберете желаните елементи от падащите списъци. Така че трябва да посочите опцията „Директория“ като тип данни и обектът ще бъде конкретна директория - в нашия случай „Служители на организации“ (фиг. 2).

Нека конфигурираме отчета, за да получим необходимите данни. Щраквайки върху бутона „Настройки...“, ще бъдем отведени до формата „Настройка на структурата на отчета „Служители на организации“. От лявата страна на прозореца, в секцията „Налични полета“, щракнете върху „+“ до думата „Индивид“; в списъка, който се показва, отворете списъка „Състав на семейството на физическо лице“ по същия начин. От този списък, като използвате бутона „Добавяне на поле“ или плъзнете, добавете редовете „Година на раждане“ и „Индивидуално“ към секцията „Колони за отчет“. След това, отваряйки списъка „Индивидуално“ в секцията „Налични полета“, изберете реда „Дата на раждане“ от него и го добавете към секцията „Колони за отчет“. Резултатът от нашата работа е представен на фиг. 2.

Сега, когато щракнете върху бутона „Генериране“, можете да получите списък със служители, в който за служители с деца ще бъде посочена и информация за техните деца. Но не всички служители имат деца. За да получите списък само със служители с деца, нека персонализираме отчета. За да направите това, отидете в раздела „Избор и сортиране“ и отворете записа „Индивидуално“ в секцията „Налични полета“, а в него - елемента „Семеен състав на физическо лице“. Намерете „Година на раждане“ в списъка и плъзнете този ред в секцията „Избор“ (фиг. 3). В атрибута „Тип сравнение” вече ще изберем „По-голямо или равно на”, а в клетката „Стойност” ще поставим годината на раждане, от която децата имат право на новогодишен подарък (т.е. са под 14 години) (фиг. 3).

След натискане на бутона „Генериране“ ще получим списък, който ще включва служители с деца до 14 години, като децата ще бъдат изброени по име и дата на раждане (фиг. 4).

Данните за съставяне на списъци за новогодишни подаръци вече са налични, остава само да изготвим самите списъци и да ги изпратим за одобрение. Можете да запишете генерирания списък като Excel файл за последваща обработка и редактиране по стандартния метод: „Файл → Запиши като...“.

ПОЛУЧАВАНЕ НА ПОДАРЪЦИ

Получаването на подаръци и разходите, свързани с получаването, се документират със стандартни документи, така че няма да се фокусираме върху тях.

Както казахме по-рано, подаръците са набори от стоки под формата на сладкарски изделия, играчки от местно производство и плодове. Можете да закупите готови подаръчни комплекти или да закупите всичко поотделно, да сглобите комплектите на място и да ги дадете на служителите.

В „1C: Счетоводство 8“ не възникват проблеми със сглобяването на подаръчни комплекти, тъй като за завършване на сглобките има специален документ „Сглобяване на артикул“, който може да бъде извикан от контекстното меню „Склад“.

След като създадем нов документ „Конфигурация на артикула“, в реда „Номенклатура“ избираме елемента „Новогодишен комплект подаръци“ от едноименната директория (преди това не беше там, така че сами ще го добавим там), въведете необходимия брой получени комплекти (в нашия пример са 100). След това в раздела „Акаунти“ изберете счетоводна сметка и отидете на раздела „Компоненти“. Да попълним необходимите данни за номенклатурата, използвана при съставяне на подаръчни комплекти (имена, количества и счетоводни сметки) (фиг. 5).

След щракване върху бутона „OK“, елементите, посочени в раздела „Компоненти“, ще бъдат отписани от склада и ще бъдат осчетоводени комплектите, посочени в заглавката на документа (фиг. 6).

ИЗДАВАНЕ НА ПОДАРЪЦИ

В стандартната конфигурация няма документ, който да ви позволява да отписвате подаръчни комплекти според извлечение, свързано с всеки получател, следователно след издаване на новогодишни подаръци, въз основа на Списъка на изданията, счетоводителят генерира документа „Отписване на стоки” (фиг. 7).

След създаване и осчетоводяване на документа подаръците се отписват от сметката на финансово отговорното лице.
Ако сумата на подаръка надвишава 536,50 UAH, надвишената сума се облага с данък върху доходите на физическите лица. Всички такива случаи се вземат предвид отделно и с помощта на документа „Операция (счетоводна и данъчна отчетност)“ се отписват като обща сума в дебита на подсметката за разходи (949 за работодателя или 685 за профсъюза ) и по кредита на подсметка 6411 „Изчисления за данък върху доходите на физическите лица“.

Успех в работата!

На празници или годишнини работодателите понякога правят подаръци на служителите. Но за счетоводител такъв подарък е бизнес сделка, която трябва да бъде правилно отразена в програмата. От тази гледна точка подаръкът, даден на служител, е неговият доход. Трябва да разберете дали този доход подлежи на облагане с данък върху доходите на физическите лица или не. Нека се обърнем към параграф 28 от чл. 217 от Данъчния кодекс на Руската федерация, който гласи, че доходът, който не надвишава 4000 рубли за данъчен период, не се облага с данък.

В тази статия ще говорим за отчитане на подаръци, които не са свързани с трудовата дейност на служителите (които не са стимули за изпълнение на задължения по трудов договор). Първо, нека разгледаме начисляването на доход в размер на цената на подаръка в програмата 1C: Заплата и управление на персонала 8.

За да регистрирате издаването на подарък в тази програма, трябва да зададете съответните параметри в настройката „Заплати“ в раздела „Настройки“.

Поставете отметка в квадратчето „Подаръци и награди се дават на служителите на предприятието“.

При поставяне на отметка в секцията „Заплата“ е достъпен документът „Награди, подаръци“, с помощта на който се регистрира издаването на подарък в непарична форма. или мен. Щракнете върху бутона „Създаване“, за да добавите документ.

Нека разгледаме два примера: цената на подарък е 4000 рубли и повече от 4000 рубли.
Попълнете полето „Месец“, като посочите месеца, през който е издаден подаръкът. В полето „Дата“ - датата на регистрация на документа. Съответно в полето „Дата на издаване“ посочете датата, на която подаръкът е издаден на служителя. Полетата „Код на дохода“ (2720 - стойност на подаръци) и „Код на приспадане“ (501 - приспадане от стойността на подаръци, получени от организации и индивидуални предприемачи) се въвеждат автоматично. Максималната сума на приспадане за този доход е 4000 рубли.
В разглеждания пример начислената сума е равна на максималната сума на приспадане, следователно подаръкът, даден на служител, не се облага с данък върху доходите на физическите лица.

Нека разгледаме пример, когато цената на подарък е повече от 4000 рубли. Попълваме полетата по аналогия, но задаваме размера на дохода на 8000 рубли. Максималният размер на данъчното приспадане е 4000 рубли. В тази ситуация подаръкът се облага с данък върху доходите на физическите лица, данъкът е 520 рубли: (8000 – 4000) * 13%.

Възможно е да отпечатате унифицирания формуляр T-11a от документа, за да направите това, щракнете върху бутона „Печат“.

За да изчислим дохода, който обмисляме, няма предварително дефиниран документ в програмата 1C: Enterprise Accounting 8 издание 3.0. Следователно трябва да настроите нов тип начисляване. За да направите това, отидете в раздела „Заплати и персонал“, в подраздела „Директории и настройки“ - „Настройки на заплатите“.

На първо място, трябва да дадете име на новия тип начисляване; в нашия пример ще го наречем „Подарък“. „Данък върху доходите на физическите лица“ - облагаем, „Код на дохода“ - 2720 (Разходи за подаръци). Попълваме останалите полета, както е показано на фигурата по-долу. Полето „Начин на отразяване” в секция „Отразяване в счетоводството” се оставя празно, тъй като доходите в натура не формират операции. Запишете го и го затворете.

За да изчислите този доход, трябва да използвате документа „Заплати“, той се намира в раздела „Заплати и персонал“.
В табличния раздел „Начисления“ щракнете върху „Добавяне“, изберете служител и посочете създаденото преди това начисляване „Подарък“. „Резултат“ - 8000 рубли. Полетата „Код на приспадане“ и „Сума на приспадане“ се попълват автоматично.

В раздела „NDFL“ всички данни също се попълват автоматично. Програмата изчислява данъка, в нашия случай също е 520 рубли: (8000 – 4000)*13%.

Ние изпълняваме документа. Моля, обърнете внимание, че има само едно осчетоводяване – удържане на данък върху доходите на физическите лица; осчетоводяванията за начисляване не са генерирани, т.к. Регистрирахме получаването на доходи в натура.

За да насърчи редовните клиенти, мениджърът може да вземе решение за подарък за този клиент. В управленското счетоводство тази операция се отразява като доставка с помощта на „нулева“ фактура. По този начин състоянието на взаимните разплащания с клиента не се променя и мениджърът винаги може да контролира на кого и кога са направени подаръци. В счетоводството подаръкът за клиент се отписва като разход.

Нека разгледаме дизайна на тази операция в програмата „1C: Управление на търговията, изд. 10,3".

Ще трябва да изпълним следните стъпки:

1. Задаване на разрешение на мениджъра да продава на нулева цена.
2. Регистриране на продажби на нулева цена в управленското счетоводство.
3. Регистрация на отписване на подаръци в счетоводството.

Право на получаване на подаръци. Задаване на разрешение на мениджъра да продава на нулева цена

Първоначално потребителите на базата данни не могат да изпращат стоки на клиент, ако цената не е посочена в документа за продажба. За да има управителят тази възможност е необходимо да му се дадат допълнителни права.

Меню: Инструменти – Потребители – Настройка на допълнителни потребителски права

В допълнителните настройки права в секцията „Документи“, задайте флага „Разрешаване на нулеви цени в търговията на едро“:

Щракнете върху „OK“, за да запазите и затворите настройката. Сега мениджърът ще може да прави поръчки на клиенти и да продава стоки и услуги на нулеви цени.

Регистриране на продажби на нулева цена в управленското счетоводство

Управителят решил да направи подаръци на някои от клиентите на фирмата, сред които и контрагента Мобил. За целта предварително са закупени новогодишни подаръци от доставчика.

Ще регистрираме в управленското счетоводство продажбата на новогодишен подарък на контрагента Мобил на нулева цена.

Меню: Документи – Продажби – Продажби на стоки и услуги

Нека създадем нов документ, изберете нашата организация, контрагента "Mobil" и договора, склад:

Тъй като искаме документът да бъде отразен само в управленското счетоводство, ще поставим флага „Отразяване в управленското счетоводство“, а останалите няма да проверяваме:

Щракнете върху бутона „OK“ и затворете документа.

Важно:Ако извършвате взаимни разплащания с купувача за поръчки, първо трябва да направите поръчката на купувача за подарък за Нова година, също на нулева цена.

Можете да проверите дали състоянието на взаимните разплащания с клиента не се е променило в отчета „Отчет за взаимни разплащания с контрагенти“.

Меню: Справки – Продажби – Взаимни разчети – Отчет за взаимни разчети с контрагенти

Ние ще генерираме отчет за необходимия контрагент в деня на подаръка. Ако в този ден не е имало други пратки към клиента и не са получени плащания, отчетът ще бъде празен:

Можете да видите всички подаръци, дадени на клиенти, в отчета „Продажби“.

Меню: Справки – Продажби – Анализ на продажби – Продажби

Ако искате да видите справка за новогодишните подаръци, можете да изберете по номенклатурата „Новогодишен подарък“:

Можете също така да видите всички продукти, изпратени до клиентите на нулева цена. За да направите това, щракнете върху бутона „Настройки“.

Във формуляра за настройки, който се отваря, добавете избора „Разходи (оборот) е равен на 0“ към таблицата за избор по-долу:

Регистрация на отписване на подаръци в счетоводството

В счетоводството новогодишният подарък ще бъде отписан като разход на фирмата. Можете да отпишете всички подаръци наведнъж, т.е. няма нужда да отписвате всеки подарък на клиента в отделен документ.

За да отпишете стоки като разходи, използвайте документа „Искане-фактура“.

Меню: Документи – Инвентарен склад – Изисквания-фактури

Нека създадем документ, посочим организацията и склада и зададем флаговете за отразяване в счетоводството и данъчното счетоводство.

В таблицата „Материали” посочваме „Новогодишен подарък” и количество. Необходимо е също така да се посочи разходната позиция, към която разходите ще бъдат отписани в счетоводството.

Пример за попълнен документ:

Кликнете върху бутона „OK“ и попълнете документа.

По време на обмена с програмата 1C: Счетоводство документите за продажба на нулева цена няма да бъдат качени, тъй като флагът „Отразяване в счетоводството“ не е зададен в тях. Изискванията към фактурите, напротив, ще бъдат прехвърлени в счетоводната база данни.

И също така, като се има предвид, че разработчиците наскоро промениха („опростиха“) документа за заплати в програмата, ще се опитам да разгледам въпроса за регистриране на подаръци възможно най-подробно. Естествено, в 1C: Счетоводство няма специален документ за издаване на подарък на служителите, така че такъв доход ще бъде начислен с помощта на документа за заплати, което означава, че първо трябва да създадем нов тип начисляване в програмата, Подарък. За да направите това, в секцията Заплата и персонал отворете Настройки на заплатите: Тук, след като разширите настройките за изчисляване на заплатите, отворете списъка с начисления: Щракнете върху бутона Създаване, за да създадете ново натрупване, нека го наречем Подарък. От предварително зададения списък изберете код на дохода 2720 и поставете отметка в полето Доход в натура. Посочваме също, че тези доходи не подлежат на застрахователни премии.

Подарък за служител в 1C ZUP 8.3

Информация

Е, нека изберем един служител за простота. Автоматично се попълва заплатата за този служител, изчисляват се данък върху доходите на физическите лица и осигурителни вноски. И виждаме всички суми наведнъж в един ред: Разбира се, ще попитате как да разберете кой фонд какви суми са начислени, как да видите подробностите за начисляването на данъка върху доходите на физическите лица.

Тук всичко е просто. Всяка от сумите в реда е хипервръзка, щракването върху която ще отвори прозорец с подробно обяснение: Можете, разбира се, да използвате бутона Добавяне и тук, да изберете нашето Натрупване на подарък от списъка и да въведете сумата на подаръка. Програмата автоматично ще въведе кода и сумата на приспадане: След това в табличната част на документа за заплати данъкът върху доходите на физическите лица ще бъде автоматично преизчислен: Искам обаче да ви покажа как да формализирате начисляването на подарък, като използвате промените в програма.
По-специално бутонът Натрупване.

Договор за подарък за служител (служител)

внимание

Ако подаръкът е предвиден в колективен трудов договор, тогава трябва да се изчислят застрахователните премии. Ако колективният договор не предвижда подарък и не е сключен писмен договор за подарък със служителя, тогава трябва да се изчислят и застрахователните премии.

За да включите подарък в базата за изчисляване на застрахователните премии, трябва да зададете флага Подарък, предвиден в колективния договор. Застрахователните премии ще бъдат изчислени в документа за заплати по време на плащането.

Моля, обърнете внимание, че възможността за издаване на награди и подаръци трябва да бъде активирана по време на първоначалната настройка на програмата. Гледайте видеоклипа за повече подробности (видеото е направено в програмата „1C: Заплати и управление на персонала 8“ версия 3.0.21.22).

1в: подарък на служител, който не е предвиден в трудовия договор

Като анализ на акаунта ще изберем (създадем) позиция от други приходи и разходи с вида - Разходи за прехвърляне на стоки (работа, услуги) безвъзмездно и за собствени нужди, и тъй като разходите не се включват сметка за целите на данъка върху дохода, квадратчето за отметка Прието за данъчни цели счетоводство в тази статия трябва да бъде изключено.Пример за статията други приходи и разходи е представен на фиг. 1. Фиг. 1 Като втори анализ за сметка 91.02 можете да изберете елемента, посочен в табличната част на документа.

Ще регистрираме получената фактура от доставчика. При осчетоводяване документът ще вземе предвид в счетоводството дебита на сметка 91.02 цената без ДДС на закупените подаръци и ще разпредели сумата на ДДС, представена от доставчика, към сметка 19.03.

Ценен подарък за служител в 1C ZUP

Организацията "Рассвет" прилага общия режим на данъчно облагане - метода на начисляване и PBU 18/02 "Изчисляване на корпоративния данък върху доходите". На 5 март 2014 г. организацията закупи 20 идентични подаръка на стойност 59 000 рубли, вкл. ДДС 18% (9000 рубли). Продавачът на подаръци представи фактура.

важно

Издаването на подаръци на служители на организация не е предвидено нито в трудови договори, нито в колективен договор, нито в разпоредбите за заплатите. Следователно стойността на подаръците за служителите не е част от тяхната заплата.

На 7 март 2014 г. бяха връчени подаръци на служителите. С всеки служител беше сключен писмен договор за подарък. За счетоводни цели, като общо правило, даден актив се признава в баланса, когато е вероятно предприятието да получи бъдещи икономически ползи от актива.

Процедурата за отразяване на разходите за подаръци в 1s zup

Имуществото, придобито от организацията, първоначално е предназначено да бъде прехвърлено на служителите като подаръци. Следователно разходите на организацията за придобиване на това имущество няма да й донесат икономически ползи в бъдеще.

В тази връзка по-голямата част от консултантите смятат, че цената на закупените подаръци (без ДДС) може незабавно да се вземе предвид като част от други разходи. Прехвърлянето на подаръци на служители се облага с ДДС, тъй като в съответствие с ал.

1, т. 1 чл. 146 от Данъчния кодекс на Руската федерация безплатното прехвърляне на собственост върху стоки се признава за продажба. Следователно ДДС, представен от продавача на подаръци (ако има фактура), се приема за приспадане.
За целите на данъка върху дохода цената на закупените подаръци не се включва в разходите. Първо, в съответствие с параграф 16 от чл.
За да направите това, отидете в раздела „Заплати и персонал“, в подраздела „Директории и настройки“ - „Настройки на заплатите“. След това отворете секцията „Изчисления на заплатите“, следвайте хипервръзката „Начисления“ и щракнете върху „Създаване“.

На първо място, трябва да дадете име на новия тип начисляване; в нашия пример ще го наречем „Подарък“. „Данък върху доходите на физическите лица“ - облагаем, „Код на дохода“ - 2720 (Разходи за подаръци). Попълваме останалите полета, както е показано на фигурата по-долу.

Полето „Начин на отразяване” в секция „Отразяване в счетоводството” се оставя празно, тъй като доходите в натура не формират операции. Запишете го и го затворете. За да изчислите този доход, трябва да използвате документа „Заплати", той се намира в раздела „Заплати и персонал“. В табличния раздел „Начисления" щракнете върху „Добави“, изберете служител и посочете създадения по-рано „Подарък“ начисляване. „Резултат“ - 8000 рубли.

Дарение по договор за дарение извън трудово правоотношение 1в 8 3 пег

Разходите, които не са приети за данъчно счетоводство, също ще бъдат записани като дебит на сметка НЕ ​​„Приходи и разходи, които не са взети предвид за данъчни цели“. Документът също ще генерира запис в книгата за продажби (Регистър за натрупване на ДДС за продажби). Документът Отразяване на изчислението на ДДС и резултатът от неговото изпълнение са представени на фиг. 5. Фиг. 5 Чрез бутон „Напиши фактура” се създава документ за издадена фактура.

Трябва да се избере кодът за вид транзакция - 10 Безвъзмездно прехвърлени стоки, работи, услуги. Печатната форма на генерираната фактура е показана на фиг.

6. Фиг. 6 За целите на изчисляването на данъка върху доходите на физическите лица стойността на подаръците, предоставени безплатно на служителите, се признава като доход, получен от служителите в натура, и се включва в данъчната основа (клауза 2, клауза 2, член 211 от Данъчния кодекс на Руската федерация). В съответствие с параграф 28 на чл.

Дарение по договор за дарение извън трудово правоотношение 1с 8 3 зуп

От предложения списък с начисления изберете Подарък: Това ще отвори малък прозорец, в който трябва да посочите сумата на подаръка: Кликнете върху бутона OK и ще получите резултат, подобен на предишния: Този метод е удобен, когато имате нужда да отразява получаването на подаръци на еднаква стойност от няколко служители. След това, като посочим сумата на подаръка веднъж, ние автоматично ще попълним цялата таблична част, но искам да отбележа, че в същия документ автоматично се начислява нашата заплата за декември.

И ако говорим за новогодишни подаръци, тогава може би нищо. (Говоря за 6 данъка върху доходите на физическите лица и датата на реално получаване на доход под формата на подарък. Е, запознатите разбират), но ни чакат повече от един празник.

И много от тях се случват в началото на месеца. Тук възникват няколко въпроса, на които все още не мога да намеря отговор.

Ако не съставите писмен договор за подарък, а прехвърлите подарък в рамките на трудов договор, тогава доходът под формата на стойността на подаръка изцяло подлежи на осигурителни вноски. В този случай трябва да поставите отметка в квадратчето в документа Подаръкът (наградата) е предвиден от колективния трудов договор.

Застрахователните премии от стойността на подаръка ще бъдат изчислени при изчисляване на заплатите за месеца: Датата на изплащане на дохода в натура е денят на прехвърляне на този доход на служителя. Тази дата в документа трябва да бъде посочена в отделно поле: Сега преминаваме към попълване на табличната част на документа. Това може да стане в списък чрез бутона Избор или един служител наведнъж чрез бутона Добавяне: Ако сумата на подаръка за всички служители в документа е една и съща, тогава е удобно да използвате бутона Попълване на индикатори: В този В този случай програмата автоматично ще изчисли размера на данъка върху личните доходи за всеки ред.

Нашата компания (в OSNO) се занимава с производство на PVC продукти. Купихме новогодишни подаръци за деца (под 14 години) за служители за 400 рубли. Как правилно да отразяваме тази операция в счетоводството и данъчното счетоводство?

При издаване на новогодишни подаръци на деца на служители в счетоводството се отразяват следните операции:

Дебит 73 Кредит 41 (10, 43)
– отписани са разходите за подаръци на децата на служителите;

Дебит 91-2 Кредит 73

Когато се подаряват деца на служители, собствеността върху имота, използван като подарък, се прехвърля безвъзмездно. Такава операция се признава за продажба и се облага с ДДС (клауза 1 от член 146 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Изчислете ДДС в зависимост от това как е осчетоводен безвъзмездно прехвърленият имот:

клауза 3 чл. 154 Данъчен кодекс на Руската федерация

Във втория случай (ако няма данък „вход“ в цената на подаръка), изчислете ДДС от стойността на подаръците, издадени без ДДС (клауза 2 на член 154 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Трябва да се определи, като се вземат предвид изискванията на член 105.3 от Данъчния кодекс на Руската федерация. Определете ДДС, който трябва да бъде платен върху стойността на подаръците, както следва:

„Входен“ ДДС върху имот, придобит за ползване като подарък, може да бъде приспаднат на общо основание.

Цената на безвъзмездно прехвърленото имущество не се включва в разходите, които се вземат предвид при облагане на печалбата; при изчисляване на данъка върху печалбата не вземайте предвид разходите за подаръци, дадени на деца на служители.

Когато правите подарък на дете на служител, не начислявайте вноски за задължително пенсионно (социално, медицинско) осигуряване и вноски за осигуряване срещу злополука и професионална болест, тъй като детето не е в трудови или гражданскоправни отношения с организацията (част 1). на чл.7, чл.9).

От подаръци за Нова година на стойност по-малко от 4000 рубли. Данък върху доходите на физическите лица не се удържа.

Обосновката за тази позиция е дадена по-долу в материалите на vip версията на Glavbukh System

Данък върху доходите на физическите лица и застрахователни премии

Независимо от това каква данъчна система използва организацията, удържайте данък върху доходите на физическите лица от стойността на подаръците над 4000 рубли (клауза 1 на член 210, клауза 28 на член 217 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

ОСНОВЕН: данък общ доход

Цената на безвъзмездно прехвърленото имущество не се включва в разходите, които се вземат предвид при облагане на печалбата. Следователно, когато изчислявате данъка върху доходите, не вземайте предвид разходите за подаръци, дадени на служители и техните деца. Това заключение следва от член 270, параграф 16 от Данъчния кодекс на Руската федерация и се потвърждава от писмо на Министерството на финансите на Русия от 8 октомври 2012 г. № 03-03-06/1/523.

ОСНОВАНИЕ: ДДС

При даряването на подарък има безвъзмездно прехвърляне на собствеността върху имуществото, използвано като подарък, от организацията на служителя. Такава операция се признава за продажба и се облага с ДДС (клауза 1 от член 146 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Изчислете ДДС в зависимост от това как е осчетоводен безвъзмездно прехвърленият имот:

• на цена, която включва сумата на данъка „вход“;
• на цена, която не включва данък.

В първия случай начислете ДДС върху разликата между цените (клауза 3 на член 154 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Изчислете ДДС, който трябва да бъде платен върху стойността на подаръците, както следва:

Определете ДДС, който трябва да бъде платен върху стойността на подаръците, както следва:

Стойността на издадените подаръци без ДДС

„Входен“ ДДС върху имот, придобит за ползване като подарък, може да бъде приспаднат на общо основание. Подобни разяснения се съдържат в писма на Министерството на финансите на Русия от 19 октомври 2010 г. № 03-03-06/1/653 от 22 януари 2009 г. № 03-07-11/16.

Главният счетоводител съветва: Начисляването на ДДС върху цената на подаръците може да бъде избегнато, ако посочите в местните документи на организацията, че издаването на подаръци е елемент от системата за възнаграждение и се използва като награда или мярка за стимулиране.

Представянето на подарък като награда за трудови постижения може да се разглежда като елемент от системата за възнаграждение, установена в организацията. За да направите това, условията за представяне на подаръци трябва да бъдат посочени в колективния договор (Правилник за труда, Правилник за възнагражденията, бонуси и др.). Тази процедура следва от разпоредбите на членовете и Кодекса на труда на Руската федерация.

Ако има подходящи разпоредби в местните документи на организацията, представянето на подаръци на служители става предмет на регулиране от трудовото, а не от гражданското законодателство. Плащанията в рамките на системата за възнаграждение не се признават нито като продажби (безплатен трансфер), нито като трансфер на стоки за собствени нужди на организацията. Следователно няма обект на облагане с ДДС (подточка и клауза 1 на член 146 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

В арбитражната практика има примери за съдебни решения, от които следват подобни заключения (вижте например решенията на Федералната антимонополна служба на Северозападния окръг от 13 септември 2010 г. № A26-12427/2009, Уралски окръг от 29 декември , 2009 г. № F09-9886 /09-C2, Централен район от 2 юни 2009 г. № A62-5424/2008 и Уралски район от 20 февруари 2008 г. № F09-514/08-C2).

Пример за това как подаръците за служители се отразяват в счетоводството и данъците. Организацията прилага обща данъчна система

CJSC Alfa прилага обща данъчна система.

През май, по заповед на ръководителя на Alpha, всички служители получиха чаши с логото на компанията като подарък за годишнината на организацията. При издаването на подаръци организацията не е сключвала писмени споразумения за подаръци със служители.

Покупната цена на партидата чаши беше 59 000 рубли. (с ДДС - 9000 рубли). Тази стойност се признава за пазарна (член 105.3 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

При изчисляване на вноските счетоводителят на организацията се ръководи от официалната позиция на Федералния фонд за социално осигуряване на Русия.

Всички служители на Алфа са родени през 1967 г. или по-млади. Базата за изчисляване на вноските за задължително пенсионно (социално, медицинско) осигуряване за всеки служител не надвишава 568 000 рубли. година до днес. Следователно счетоводителят изчислява застрахователните премии за всички служители по общия начин (при обща ставка от 30%).

Организацията начислява вноски за осигуряване срещу злополука и професионална болест в размер на 0,2 процента.

Счетоводителят не е удържал данък върху доходите на физическите лица от разходите за подаръци, тъй като не надвишава 4000 рубли. на година за всеки човек.

Счетоводителят на Алфа отразява закупуването на подаръци и тяхното разпределение на служителите, както следва:

Дебит 41 Кредит 76
- 50 000 rub. (59 000 руб. – 9 000 руб.) – закупени са подаръци за служителите;

Дебит 19 Кредит 76
- 9000 рубли. – Взема се предвид ДДС върху подаръците;

Дебит 68 подсметка „Изчисления на ДДС“ Кредит 19
- 9000 рубли. – приети за приспадане на ДДС;

Дебит 73 Кредит 41
- 50 000 rub. – разходите за подаръци, предоставени на служителите, се отписват;

Дебит 91-2 Кредит 73
- 50 000 rub. – дългът на служителите за подаръци е включен в други разходи, поради факта, че прехвърлянето е безплатно;

Дебит 91-2 Кредит 68 подсметка „Изчисления на ДДС“
- 9000 рубли. (50 000 рубли ? 18%) – ДДС* се начислява върху стойността на дарения
чаши;

Организацията може да възнаграждава служителите си, като дава подаръци (член 191 от Кодекса на труда на Руската федерация). Обикновено подаръците са непродуктивни по природа, те се дават за някакво събитие, например празник, рожден ден и т.н. Организацията може също да даде подаръци на деца на служители, например за Нова година.

Документиране

Подаръците на служителите, както и на техните деца, се дават безплатно - съгласно договор за подарък (клауза 1, член 572 от Гражданския кодекс на Руската федерация). Организацията има право да сключи такова споразумение както устно, така и писмено. Има обаче случаи, когато се изисква писмена форма на договор за подарък. По-специално, ако дадена организация прехвърля безплатно:

• имущество на стойност над 3000 рубли;
• недвижим имот.

Освен това, за да организирате контрол върху получаването на подаръци, можете да водите запис на издаването им. Така ще може да се установи кои служители и кога са получили парични стимули и кои все още не. По-добре е да направите това, когато една организация дава подаръци на група служители наведнъж.

Счетоводство

Основата за издаване на подаръци е заповедта на управителя.

Разплащанията със служители (с изключение на плащания за заплати), включително за издадени подаръци, се отразяват в счетоводството чрез сметка 73 „Разплащания с персонал за други транзакции“.

Отчитането на подаръците зависи от това какво се дава на служителя като подарък.

Ако инвентарните позиции (материални активи) се прехвърлят на служител (дете на служителя), тогава в счетоводството се отразяват следните операции:

Дебит 73 Кредит 41 (10, 43)
– разходите за стоки (материали, готови продукти), дадени като подаръци на служители (деца на служители), са отписани;

Дебит 91-2 Кредит 73
– задължението на работниците и служителите за прехвърлени стоково-материални ценности се включва в други разходи, поради факта, че предаването е безплатно.

Прехвърлянето на материални запаси и материали трябва да бъде отразено по действителна цена (клауза 132 от Методическите указания, одобрени със заповед на Министерството на финансите на Русия от 28 декември 2001 г. № 119n).

Ако например билети за събитие се дават на служител (дете на служител), тогава за отчитане на тези билети организацията трябва да използва сметка 50-3 „Касови документи“. В такава ситуация следните записи ще бъдат отразени в счетоводството:

Дебит 73 Кредит 50-3
– стойността на билетите, дадени като подарък на служители (деца на служители), е отписана;

Дебит 91-2 Кредит 73
– задължението на служителите за прехвърлени билети е включено в други разходи, поради факта, че прехвърлянето е безплатно.

Пример за това как да се отрази издаването на подаръци на служителите в счетоводството

По заповед на ръководителя на Alfa CJSC всички служители получиха чаши с логото на компанията като подарък за годишнината на организацията.

Покупната цена на партидата чаши беше 59 000 рубли. (с ДДС - 9000 рубли).

Счетоводителят на организацията отразява издаването на чаши на служителите, както следва:

Дебит 73 Кредит 41
- 50 000 rub. (59 000 рубли – 9 000 рубли) – стойността на чашите, подарени на служителите, е отписана.

Дебит 91-2 Кредит 73
- 50 000 rub. – задължението на служителите за дарени чаши е включено в други разходи, поради факта, че прехвърлянето е безвъзмездно.

Ситуация: Трябва ли да начислявам застрахователни премии, когато правя подарък на дете на служител?

При подаряване на дете на служител да не се начисляват вноски за задължително пенсионно (социално, медицинско) осигуряване и осигуровки за злополука и професионална болест. Тъй като детето не е в трудови или гражданскоправни отношения с организацията, такива подаръци не могат да бъдат класифицирани като плащания и възнаграждения по трудови или гражданскоправни договори, предвиждащи извършване на работа (предоставяне на услуги) (част 1, член 7, чл. 9 от Закона от 24 юли 2009 г. № 212-FZ, параграф 1 от член 20.1 от Закона от 24 юли 1998 г. № 125-FZ).

Подобно заключение следва и от писмо на Министерството на здравеопазването и социалното развитие от 19 май 2010 г. № 1239-19

Олга Пушечкина,
заместник-ръководител на групата

• Изтегляне на формуляри