Лізинг в 1 із 8.3 бухгалтерія. Бухоблік інфо. Як відобразити щомісячний лізинговий платіж

Лізинг – один із найпоширеніших видів кредитування підприємств. За допомогою лізингу організації можуть набувати у власність дорогого обладнання, транспортних засобів, об'єктів нерухомості. Облік лізингу на балансі лізингоодержувача в 1С 8.3 проводиться у кілька етапів. Як саме? Читайте у цій статті.

Читайте у статті:

Майно, що купується за договором лізингу, може враховуватися двома способами:

на балансі лізингодавця;
на балансі лізингоодержувача.

У лізинговому договорі є обов'язкова умова, де вказують у когось на балансі відбивається майно. Якщо в договорі зазначений спосіб «на балансі лізингодавця», то майно, що купується в 1С 8.3 відображають на позабалансовому рахунку 001 «Орендовані основні засоби». Якщо договорі прописано «на балансі лізингоодержувача», використовують рахунок 08 «Вкладення у необоротні активи». Щоб організувати в 1С 8.3 облік лізингу на балансі лізингоодержувача, потрібно пройти 5 кроків.

Крок 1. Створіть у 1С 8.3 операцію «Надходження в лізинг»

Вартість лізингового майна дорівнює сумі всіх лізингових платежів, які будуть перераховані за договором лізингу з урахуванням авансів. Саме цю суму треба відобразити в 1С 8.3 під час заповнення форми «Надходження в лізинг». Для цього зайдіть у розділ «ОС та НМА» (1), клацніть на посилання «Надходження в лізинг» (2). Відкриється вікно «Надходження в лізинг».

У вікні, натисніть на кнопку «Створити» (3). Відкриється форма для заповнення даних щодо операції «Надходження в лізинг».

Крок 2. Заповніть у 1С 8.3 форму «Надходження в лізинг»

У вікні «Надходження до лізингу» вкажіть:

вашу організацію (1);
лізингодавця (2);
реквізити договору лізингу (3);
склад, який надійшло майно (4);
найменування майна (5);
ціну майна (6). Вона складається з усіх лізингових платежів.

Для відображення в обліку 1С 8.3 записів щодо надходження до лізингу майна натисніть кнопку «Провести та закрити» (7).

Клацніть на «ДтКт» (8), щоб переглянути бухгалтерські проводки з обліку операції з надходження майна до лізингу.

У вікні проводок 1С 8.3 ми бачимо, що вартість лізингового майна без ПДВ (9) відображена за дебетом рахунку 08.04.1 «Придбання компонентів основних засобів» та кредитом рахунку 76.07.1 «Орендні зобов'язання». Суму ПДВ (10) враховано за дебетом рахунку 76.07.9 «ПДВ за орендними зобов'язаннями» та кредитом рахунку 76.07.1 «Орендні зобов'язання».

Крок 3. Створіть у 1С 8.3 операцію «Прийняття до обліку ОС»

Зайдіть у розділ «ОС та НМА» (1) і клацніть мишкою на посилання «Прийняття до обліку ОС» (2). Відкриється вікно для відображення цієї операції.

У вікні, натисніть на кнопку «Створити» (3). Відкриється форма заповнення операції «Прийняття до обліку ОС».

У верхній частині форми вкажіть:

вашу організацію (1);
матеріально відповідальна особа (2);
підрозділ, де перебуває майно (3).

У вкладці «Необоротний актив» (4) заповніть поля:

«Спосіб вступу» (5). Виберіть значення "За договором лізингу";
"Контрагент" (6). Вкажіть лізингодавця;
"Договір" (7). Вкажіть реквізити договору лізингу;
"Обладнання" (8). Виберете майно, одержане за договором лізингу;
"Склад" (9). Вкажіть склад, де знаходиться майно.

Крок 4. Заповніть вкладку «Основні засоби»

У вкладці «Основні засоби» (1) потрібно створити новий основний засіб у довіднику «Основні засоби». Для цього натисніть кнопку «+» (2). Відкриється форма для створення у довіднику основного засобу.

Заповніть у цій формі поля:

"Група обліку ОС" (3). Виберіть зі списку відповідне значення, наприклад «Транспортні засоби»;
«Найменування» та «Повне найменування» (4). Вкажіть назву основного засобу;
"Входить до групи" (5). Виберіть зі списку відповідну групу, наприклад "Транспорт".

Після заповнення полів натисніть кнопку «Записати та закрити» (6). Тепер у довіднику "Основні засоби" є новий основний засіб.

Вкажіть цей основний засіб у полі (7). Вкладка заповнена.

Крок 5. Заповніть вкладку «Бухгалтерський облік»

У формі «Прийняття до обліку операційної системи» перейдіть на вкладку «Бухгалтерський облік» (1). Заповніть у ній поля:

"Порядок обліку" (2). Виберіть зі списку "Нарахування амортизації";
"Спосіб нарахування амортизації" (3). Вкажіть "лінійний";
«Спосіб відображення витрат з амортизації» (4). Тут вкажіть, за дебетом якого бухгалтерського рахунку відображатиметься амортизація, наприклад «Амортизація (рахунок 20.01)»;
"Термін корисного використання (у місяцях)" (5). У цьому полі напишіть термін амортизації у місяцях. Наприклад, якщо майно планується амортизувати 8 років, то термін 96 місяців (8 років х 12 міс.).

Крок 6. Заповніть вкладку "Податковий облік"

У вкладці «Податковий облік» (1) заповніть поля:

"Порядок включення вартості до складу витрат" (2). Виберіть "нарахування амортизації";
"Початкова вартість" (3). Тут вкажіть суму видатків (без ПДВ) лізингодавця на придбання майна. Інформацію з цих витрат можна знайти у договорі лізингу;
«Спосіб відображення витрат з лізингових платежів» (4). Вкажіть значення "Амортизація (рахунок 20.01)";
"Термін корисного використання (у місяцях)" (5). У цьому полі напишіть термін амортизації у місяцях у податковому обліку. Наприклад, якщо майно планується амортизувати 8 років, то поставте 96 місяців (8 років x 12 міс.).

Для відображення в обліку записів щодо прийняття до обліку майна натисніть «Записати» (6) та «Провести» (7). У бухгалтерському обліку буде зроблено проведення:

ДЕБЕТ 01 КРЕДИТ 08
- прийнято до обліку об'єкт ОС

Щоб побачити проводки в 1С 8.3, натисніть на кнопку «ДтКт» (8).

Крок 7. Відобразіть послуги лізингу у 1С 8.3

Лізингодавець щомісяця виставлятиме вам рахунок-фактуру на лізингові послуги. У 1С 8.3 є спеціальний акт для відображення витрат за ними. Щоб його створити, зайдіть у розділ «Покупки» (1) і клацніть на посилання «Надходження (акти, накладні) (2). Відкриється вікно створення акта.

У вікні, натисніть кнопку «Надходження» (3) і оберіть «Послуги лізингу» (4). Відкриється акт для відображення лізингових послуг «Надходження послуг лізингу».

У ньому вкажіть:

номер та дату акта, отриманого від лізингодавця (5);
вашу організацію (6);
лізингодавця (7);
реквізити договору лізингу (8).

У полі «Номенклатура» (9) вкажіть «Лізингові послуги», у полі «Сума» (10) – суму за актом (рахунок-фактурою). Для формування рахунку-фактури введіть номер (11) та дату (12), а потім натисніть кнопку «Зареєструвати» (13). Акт заповнений, натисніть кнопку «Провести та закрити» (14). Тепер у бухгалтерському та податковому обліку є записи щодо витрат за лізингові послуги.

Після закриття акту ви знову потрапите у вікно «Надходження (акти, накладні)». У ньому є перелік усіх створених актів. Щоб переглянути бухгалтерські та податкові проводки з лізингових витрат, клацніть на акт і натисніть кнопку «ДтКт» (15). Відкриються проведення в обліку 1С 8.3.

У проводках видно, що у бухгалтерському обліку лізингові платежі не належать до витрат, а враховуються по дебету рахунки 76.07.1 «Орендні зобов'язання» (16). Саме за кредитом цього рахунку відображається сума обладнання, що надійшло в лізинг. Таким чином, після виплати за графіком усіх лізингових платежів рахунок 76.07.1 закриється.

Витрати з лізингу враховуються з оподаткування мінусом податкової амортизації лізингового майна. 1С 8.3 автоматично розраховує амортизацію такого майна та лізингові витрати з метою податкового обліку. Це робиться операцією "Закриття місяця", про яку ми докладно писали у цій статті. При цьому автоматично створюється операція «Визнання у НУ лізингових платежів».

Зверніть увагу, що за лізинговими операціями виникає різниця між бухгалтерським та податковим обліком. 1С 8.3 автоматично відобразить ці різниці. Для цього в 1С 8.3 необхідно налаштувати облікову політику, вказавши в ній, що ваша організація веде облік відповідно до чинної редакції ПБО 18.

За договором лізингу майно може враховуватися на балансі лізингодавця чи лізингоодержувача. Другий варіант є найбільш складним і нерідко викликає питання у бухгалтерів, оскільки дані бухгалтерського та податкового обліку не збігаються, виникають різниці. У програмі «1С:Бухгалтерія 8» редакції 3.0, починаючи з релізу 3.0.40, автоматизовано основні операції з лізинговим майном, яке враховується на балансі лізингоодержувача без урахування викупної вартості.

Нові рахунки у «1С:Бухгалтерії 8» (ред. 3.0) для автоматизації обліку лізингу

Основними нормативними правовими актами, якими необхідно керуватися під час укладання договору лізингу, є Федеральний закон від 29.10.1998 № 164-ФЗ «Про фінансову оренду (лізингу)» і частина друга Цивільного кодексу РФ - у розділі 34 «Оренда» лізингу присвячений параграф 6.

За договором лізингу лізингоодержувач повинен прийняти майно, придбане йому лізингодавцем у продавця, виплатити лізингодавцю лізингові платежі, порядок і терміни сплати яких визначено договором, а після закінчення терміну дії договору лізингу повернути це майно або викупити його у власність.

У договорі зазначаються розмір лізингових платежів, методи та періодичність їх перерахування лізингодавцю.

Від умов договору та структури лізингового платежу залежать податкові наслідки для сторін угоди.

ІС 1С:ІТС

У довіднику «Договори: умови, форми, податки» у розділі «Юридична підтримка» читайте докладніше про те, що важливо знати під час укладання договору лізингу лізингодавцю та лізингоодержувачу.

При відображенні лізингових операцій на бухгалтерському обліку керуються «Вказівками про відображенні у бухгалтерському обліку операцій за договором лізингу», утв. наказом Мінфіну Росії від 17.02.1997 № 15 (далі – Вказівки № 15).

У лізингоодержувача, якщо об'єкт лізингу враховується на його балансі, при надходженні основного засобу (ОС) повинні сформуватися проводки (абз. 2 п. 8 вказівок № 15):

Дебет 08 «Вкладення у необоротні активи»
Кредит 76 «Розрахунки з різними дебіторами та кредиторами» субрахунок «Орендні зобов'язання»

Після прийняття лізингового майна до складу ОЗ робиться наступний запис:

Дебет 01 «Основні кошти» субрахунок «Орендоване майно»
Кредит 08 «Вкладення у необоротні активи»

Якщо лізингове майно враховується на балансі лізингоодержувача, то нарахування лізингових платежів лізингодавцю у бухгалтерському обліку лізингоодержувача відображається такими проводками (абз. 2 п. 9 вказівок № 15):

При обліку предмета лізингу на балансі лізингоодержувача майно враховується як амортизується (п. 9 вказівок № 15, абз. 3 п. 50 Методичних вказівок з бухгалтерського обліку основних засобів, утв. наказом Мінфіну Росії від 13.10.2003 № 91н).

Суми амортизаційних відрахувань відбиваються по дебету рахунків обліку витрат виробництва (звернення) до кореспонденції з рахунком 02 «Знос основних засобів», субрахунок «Знос майна, зданого лізинг». При цьому допускається застосування механізму прискореної амортизації на коефіцієнт не вище 3 (абз. 3 п. 9 вказівок № 15).

Належні лізингодавцю лізингові платежі відображаються лізингоодержувачем проводками (абз. 2 п. 9 вказівок № 15):

Дебет 76 «Розрахунки з різними дебіторами та кредиторами» субрахунок «Орендні зобов'язання»
Кредит 76 «Розрахунки з різними дебіторами та кредиторами» субрахунок «Заборгованість із лізингових платежів»

Після закінчення терміну дії договору лізингове майно має бути повернене лізингоодержувачем або придбано у власність (п. 5 ст. 15 Закону № 164-ФЗ).

Відповідно до Податкового кодексу лізингоодержувач має право прийняти до відрахування ПДВ з усієї суми лізингових платежів, яка зазначена в рахунку-фактурі (підп. 1 п. 2 ст. 171, абз. 2 п. 1 ст. 172 НК РФ).

З метою обчислення податку на прибуток предмет лізингу враховується у складі майна, що амортизується, за первісною вартістю - за сумою витрат лізингодавця на придбання, спорудження, доставку, виготовлення та доведення до стану, в якому воно придатне для використання, виключаючи суми податків, що підлягають відрахуванню або враховуються в складі витрат (п. 1 ст. 257 НК РФ).

Відповідно до пункту 10 статті 258 НК РФ майно, отримане в лізинг, включається до відповідної амортизаційної групи (підгрупи) тією стороною, у якої це майно має враховуватися відповідно до умов договору лізингу.

Лізингові платежі за користування лізинговим майном, що враховується на балансі лізингоодержувача, відносяться до інших витрат, пов'язаних з виробництвом та (або) реалізацією, за вирахуванням сум амортизації, нарахованих за цим основним засобом (підп. 10 п. 1 ст. 264 НК РФ).

Якщо предмет лізингу враховується на балансі лізингоодержувача як основний засіб, то щодо нього необхідно сплачувати податок на майно організацій (лист Мінфіну Росії від 20.01.2012 № 03-05-05-01/04, п. 3 Інформаційного листа Президії ВАС 17.11.2011 (№ 148).

Лізингоодержувач повинен сплачувати транспортний податок, якщо транспортні засоби, що є предметом лізингу, зареєстровані нею (ст. 357 НК РФ).

ІС 1С:ІТС

Докладніше про податкові наслідки, що виникають у лізингоодержувача, читайте у довіднику «Договори: умови, форми, податки» у розділі «Юридична підтримка» .

Зазначимо, що первісна вартість предмета лізингу, витрати на амортизацію та порядок включення лізингових платежів у витрати різний у бухгалтерському та податковому обліку, тому виникають часові різниці. Вони враховуються відповідно до ПБО 18/02 «Облік розрахунків з податку на прибуток організацій», затв. наказом Мінфіну Росії від 19.11.2002 № 114н.

До програми «1С:Бухгалтерія 8», починаючи з релізу 3.0.40, для обліку операцій з лізинговим майном, у тому числі при обліку операцій в іноземній валюті та в умовних одиницях (у.о.) додані субрахунки (див. таблицю 1) .

Субрахунок у «1С:Бухгалтерії 8» (ред. 3.0) починаючи з версії 3.0.40	Для чого призначений
76.07.1 "Орендні зобов'язання"	Для узагальнення інформації про довгострокові фінансові зобов'язання за договорами оренди у валюті РФ
76.07.2 «Заборгованість із лізингових платежів»	Для узагальнення інформації про поточні платежі за договором лізингу у валюті РФ
76.27.1 "Орендні зобов'язання (у валюті)"	Для узагальнення інформації про довгострокові фінансові зобов'язання за договорами оренди в іноземних валютах
76.27.2 «Заборгованість із лізингових платежів (у валюті)»	Для узагальнення інформації про поточні платежі за договором лізингу в іноземних валютах
76.37.1 "Орендні зобов'язання (у у.о.)"	Для узагальнення інформації про довгострокові фінансові зобов'язання за договорами оренди, розрахунки якими фактично здійснюються в рублях, але враховуються в умовних одиницях. Сальдо та обороти по рахунку одночасно формуються в рублях та у.о. Як умовна одиниця може використовуватися будь-яка валюта з довідника Валютипрограми
76.37.2 «Заборгованість з лізингових платежів (у.о.)»	Для узагальнення інформації про поточні платежі за договором лізингу, розрахунки якими фактично здійснюються в рублях, але враховуються в умовних одиницях. Сальдо та обороти по рахунку одночасно формуються в рублях та у.о. Як умовна одиниця може використовуватися будь-яка валюта з довідника Валютипрограми
01.03 «Орендоване майно»	Для узагальнення інформації про наявність та рух ОС організації, що перебувають в оренді, до моменту їх вибуття
02.03 «Амортизація орендованого майна»	Для узагальнення інформації про амортизацію орендованого майна
76.07.9 «ПДВ з орендних зобов'язань»	Враховуються належні до сплати організацією суми податку додану вартість, які стосуються придбання об'єктів ОС за договорами оренди у валюті РФ
76.37.9 «ПДВ з орендних зобов'язань у (у.о.)»	Враховуються належні до сплати організацією суми податку додану вартість, які стосуються придбання об'єктів ОЗ за договорами оренди, розрахунки якими фактично здійснюються у рублях, але враховуються в умовних одиницях. Сальдо та обороти по рахунку одночасно формуються в рублях та у.о. Як умовна одиниця може використовуватися будь-яка валюта з довідника Валютипрограми.

Розглянемо, як у «1С:Бухгалтерії 8» редакції 3.0 відбиваються основні операції з обліку лізингу у разі, якщо майно числиться на балансі лізингоодержувача без урахування викупної вартості.

Надходження ОЗ у лізинг та прийняття об'єкта лізингу до обліку у лізингоодержувача

Надходження лізингового майна відбивається новим документом програми Вступ до лізингу(розділ ОС та НМАгрупа Надходження основних засобів).

У документі вказується первісна вартість отриманих у лізинг основних засобів у бухгалтерському обліку (БО) та у податковому обліку (НУ).

Для введення об'єкта основних засобів в експлуатацію створюється документ Прийняття до обліку ОС(розділ ОС та НМАгрупа Надходження основних засобів) – див. малюнок 1.

У документі заповнюються закладки:

Необоротний актив;
Основні засоби;
Бухгалтерський облік;
Податковий облік;
Амортизаційна премія.

У документ Прийняття до обліку ОСдодано новий спосіб надходження За договором лізингу, що дозволяє вказати лізингодавця та спосіб відображення витрат по лізингових платежах у податковому обліку.

При виборі способу надходження За договором лізингудодатково відображаються поля, обов'язкові для заповнення:

Контрагент та Договір на закладці Необоротний актив;
Спосіб відображення видатків у податковому обліку на закладці Податковий облік у групі реквізитів Лізингові платежі.

Оскільки майно значиться на балансі лізингоодержувача, то закладці Податковий облікв полі Порядок включення вартості до складу витратвказується Нарахування амортизації, та встановлюється прапор Нараховувати амортизацію.

В полі Спеціальний коефіцієнтвказується підвищуючий чи знижуючий коефіцієнт (якщо він дорівнює 1).

Відображення щомісячного лізингового платежу

Починаючи з релізу 3.0.40 до «1С:Бухгалтерії 8» нарахування лізингових платежів виконується за допомогою документа Вступ (акт, накладна), до якого додано операцію Послуги лізингу(Рис. 2).

Для прийняття ПДВ до вирахування необхідно зареєструвати та провести документ Рахунок-фактура отриманий.

До програми доданий документ Зміна відображення витрат на лізингові платежі ОС. Він призначений для зміни способу відображення витрат на лізингові платежі після прийняття до обліку лізингового майна (розділ ОС та НМАгрупа Амортизація ОСгіперпосилання Параметри амортизації ОС).

Амортизація та визнання лізингових платежів у податковому обліку

Оскільки майно враховується на балансі лізингоодержувача, його вартість погашається у вигляді амортизаційних відрахувань протягом терміну корисного використання.

Для виконання операцій з розрахунку суми амортизації за місяць для бухгалтерського та податкового обліку, визнання лізингових платежів у податковому обліку, а також для відображення оподатковуваної тимчасової різниці (НВР) та визнання відкладеного податкового зобов'язання (ВОНО) та необхідно скористатися обробкою Закриття місяця(розділ Операціїгрупа Закриття періодугіперпосилання Закриття місяця), що містить список необхідних регламентних операцій.

Перед виконанням обробки Закриття місяцянеобхідно відновити послідовність проведення документів.

Для цього потрібно натиснути на гіперпосилання Перепроведення документів за місяць, натиснути кнопку Виконати операцію, потім кнопку Виконати закриття місяця, після чого відбудеться виконання всіх регламентних операцій списком, у тому числі:

Амортизація та знос основних засобів;
Визнання у НУ лізингових платежів;
Розрахунок прибуток.

У програмі під час виконання регламентної операції визначається різниця між лізинговими платежами, відображеними документом Вступ (акт, накладна), та нарахованою амортизацією у податковому обліку. Якщо лізинговий платіж протягом місяця перевищує суму нарахованої амортизації, різниця відбивається у витратах з податкового обліку. Якщо нарахована амортизація перевищує суму лізингового платежу, то сума амортизації сторнується цієї різниці.

Сформувати друкарську форму Відомість амортизації ОСможна з групи Звіти розділу ОС та НМА.

В обробці Закриття місяцяіз форми документа Регламентна операція -> Визнання в НУ лізингових платежівабо з контекстного меню можна сформувати довідку-розрахунок Визнання витрат за ОС, що надійшли до лізингу.

Звіт призначений для ілюстрації відображення сум лізингових платежів у бухгалтерському та податковому обліку лізингоодержувача.

Поняття лізингу з'явилося нашій країні порівняно недавно. Це свого роду форма кредитування підприємства для придбання ним основних фондів. Об'єктами лізингу може бути: устаткування, споруди, підприємства, транспорт тощо. Насправді, лізинг - це довгострокова оренда майна з наступним придбанням його у власність.

Покупка в лізинг та постановка на облік

Щоб зробити облік лізингу на балансі лізингоодержувача у програмі 1С 8.3 передбачено спецдокумент «Надходження до лізингу», який можна знайти в «ОС та НМА-Надходження ОЗ».

Рис.1

Усередині документа звертаємо увагу на те, що рахунок обліку – 76.07.1. Також внесемо в табличну частину дані про обладнання, що купується. Вказуємо рахунок обліку 08.04.2* – «Придбання ОС».

*Не працює на рахунку 08.04.2 релізу 3.0.66.60.

Рис.2

Проводимо його та перевіряємо бухгалтерські проводки.

У вигляді операції - обладнання (у нас у прикладі);
Номер/дата – заповнюємо дату, номер проставляється автоматично;
МОЛ (матвідповідальна особа) – обираємо та призначаємо співробітника організації;
У місці знаходження вказуємо, де стане обладнання експлуатуватися;
Подія ОС – відповідно до нашого завдання вказуємо, що буде поставлено на облік та введено в експлуатацію.

Після цього заповнюємо вкладки, що знаходяться нижче, перша з них — необоротний актив. Заповнюємо такі відомості:

за договором лізингу;
Контрагент - лізингодавець;
Договір – вказуємо наш договір лізингу;
Обладнання – предмет лізингу;
Склад – вказуємо склад, який припадатиме наше устаткування;
Рахунок у нас – 08.04.2 «Придбання ОС».

Рис.4

Вкладка ОС заповнюється з однойменного довідника, де маємо створити нову позицію. Натискаємо «+» та переходимо до заповнення довідника.

Рис.5

Заповнюємо у формі такі поля:

Група обліку – транспортні засоби;
Найменування – у нас «Автомобіль»;
Входить у групу – ОС.

Рис.6

Тиснемо «Записати та закрити». Нова позиція з'явилася у довіднику, тому сміливо продовжуємо заповнювати вкладку, обравши наш новий основний засіб зі списку, інвентарний номер присвоюється автоматично.

Рис.7

Заповнення даних для цілей бухобліку здійснюється в однойменній вкладці за такими полями:

Рахунок – 01.03 Орендоване майно;
Порядок - зі списку "Нарахування амортизації";
Спосіб - Лінійний;
У рахунку нарахування ставимо 02.03 "Амортизація орендованого майна";
У відображенні витрат ставимо, за дебетом якого бухгалтерського рахунку відображатиметься знос. У нас – 20.01 «ОС».
У терміні ми вказуємо, скільки років ми плануємо амортизувати дане обладнання, у прикладі 10 років х 12 місяців виходить 120 місяців.

Рис.8

На наступній вкладці заповнюємо дані для податкової за наступними полями:

У порядку включення до складу витрат – нарахування амортизації;
Початкова вартість - вказується сума витрат без ПДВ лізингодавця на купівлю обладнання. Цю інформацію можна знайти у договорі лізингу;
У способі відображення витрат на лізингові платежі ставимо «Амортизація» (рах. 20.01);
У помісячному терміні – 10 років х 12 місяців. Тобто, виходить, що обладнання планується амортизувати 120 місяців.

Рис.9

Проводимо документ та кнопкою ДтКт контролюємо проводки: Дт 01 – Кт 08 «Прийнятий до обліку об'єкт ОС».

Лізингодавець щомісяця виставлятиме рахунок-фактуру на лізингові послуги. Для відображення цих послуг у програмі 1С 8.3 використовується «Надходження (акти, накладні)», яке знаходиться в меню «Покупки».

Рис.10

Під час створення надходження, вказуємо «Послуги лізингу».

Рис.11

Починаємо заповнювати документ, обов'язково вказуємо номер та дату акта, отриманого від лізингодавця, реквізити договору лізингу, а також організації лізингодавця та лізингоодержувача. У «Номенклатурі» вказуємо «Лізинговий платіж», «Сумм» – суму з акта (рахунки-фактури) лізингодавця. Заповнюємо номер та дату рахунку-фактури, натискаємо кнопку «Зареєструвати».

Рис.12

Також звертаємо увагу, що наш рахунок обліку розрахунків із контрагентом – 76.07.2, а за авансами – 60.02.

Рис.13

Дані надходження заповнені, вибираємо Провести. Записи щодо витрат на послуги лізингу сформовані в БО та НУ. Натискаємо ДтКт і перевіряємо проводки, що сформувалися.

Рис.14

У бухобліку лізингові платежі не відносяться до витрат, а враховуються за дебетом 76.07.1 Орендні зобов'язання. Вартість обладнання, що надійшло до лізингу, враховується за кредитом цього рахунку. Таким чином, після проведення всіх лізингових платежів за договором лізингу рахунок 76.07.1 закриється.

Хоча, придбане у лізинг, устаткування перестав бути власністю організації, та його однаково треба ставити на облік і відповідно амортизувати. Це роблять через регламентну операцію закриття місяця в Операціях-Закриття періоду.

Рис.15

На закінчення важливо звернути увагу на те, що за операціями лізингу виникає різниця між бухгалтерським обліком та податковим, оскільки в останньому витрати на лізинг враховуються за мінусом податкової амортизації. Програма 1С 8.3 автоматично розрахує амортизацію та витрати на лізинг, а також відобразить різницю між бухгалтерським та податковим обліком. Для цього у 1С 8.3 необхідно правильно скласти Облікову політику підприємства.

Передача об'єкта лізингу лізингоодержувачу Типового документа реалізації цієї операції в 1С 8.3 Бухгалтерія немає. Тому передача ОС у лізинг оформляється документом Операція. Створити документ Операція можна з розділу Операції, де вибираємо Операції, введені вручну, потім натискаємо Створити та вибрати Операція: Заповнення документа Операції:

Зміст – поле визначає зміст господарської операції, тому можна написати «Передано лізингоодержувачу»;
Сума операції - Початкова (Залишкова) вартість об'єкта, що передається.

Таблична частина заповнюється проводкою Дт 03.03 Кт 03.01, у проводці не забуваємо обрати наш об'єкт лізингу. Сума за НУ та БУ не відрізняються, тому жодних різниць не виникає.

Облік лізингу у лізингоодержувача

Необхідно вказати первісну вартість для цілей податкового обліку, яка дорівнює сумі витрат ЛІЗИНГОДАВЦЯ (саме лізингодавця, тобто іншої сторони – не нас!) на придбання предмета лізингу. «Спосіб відображення витрат з лізингових платежів». Як ми пам'ятаємо, це і аналітика, куди списуються витрати.

В даному випадку для цілей НУ. «Спосіб відображення витрат на лізингові платежі» ми назвали «Лізингові платежі». Зсередини він має такий вигляд: Закладка «Амортизаційна премія»: Її ми в нашому прикладі не чіпали.
Тому й дивитися на неї не будемо. Проведення документа «Прийняття до обліку ОС» буде таким: Прокоментуємо ці проводки.

Лізинг у «1с:бухгалтерії 8»

Важливо! Право власності на орендоване майно до нас не переходить. Лізингодавець нам рахунок-фактуру не виписує! Рахунок-фактура (отриманий) – у цій операції відсутня (не виставляється).
Жодної кнопки та полів «Зареєструвати рахунок-фактуру» на формі документа немає. Сума ПДВ на рахунку 76.07.9 є відкладеною. Вона списуватиметься поступово.

Це ми побачимо у прикладі. Підсумовуючи цю операцію нашого прикладу можна сказати так: документ «Надходження до Лізингу» приймає до обліку на рахунок 08.04 Предмет Лізингу та фіксує «відкладений ПДВ» за всім договором лізингу. 2. Перекладаємо Предмет Лізингу до складу основних засобів.

МЕНЮ: ОЗ та НМА \ Вступ основних засобів \ Прийняття до обліку ОС. Відкриємо документ Ухвалення до обліку ОС від 31.03.2015. Шапка документа заповнюється просто.

Коментувати її заповнення не будемо. У документі багато закладок. Пройдемося по кожній.

Облік лізингу на балансі лізингоодержувача в 1с 8.3 покроково

ПДФО з виграшу в лотерею: хто платить Хто має перераховувати до бюджету ПДФО з виграшу (розповсюджувач лотереї або громадянин, що виграв), залежить від суми виграного призу.< … Выдать увольняющемуся работнику копию СЗВ-М нельзя Согласно закону о персучете работодатель при увольнении сотрудника обязан выдать ему копии персонифицированных отчетов (в частности, СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ).

Увага

Проте ці форми звітності облікові, тобто. містять дані про всіх працівників. А значить, передача копії такого звіту одному співробітнику – розголошення персональних даних інших працівників.

< … Компенсация за неиспользованный отпуск: десять с половиной месяцев идут за год При увольнении сотрудника, проработавшего в организации 11 месяцев, компенсацию за неиспользованный отпуск ему нужно выплатить как за полный рабочий год (п.28 Правил, утв. НКТ СССР 30.04.1930 № 169).

Облік лізингу на балансі лізингоодержувача в 1с 8.3 та приклад проводок

У реквізиті «Розрахунки» вказується рахунок з обліку заборгованості за лізинговими платежами – 76.07.2 (76.27.2, 76.37.2) · У табличній частині у графі «Рахунок обліку» вказується рахунок обліку орендних зобов'язань – 76.07.1 (76.27.1, 76.37.1) Ми пам'ятаємо, що на рахунку 76.07.1 – ми тримаємо суму всіх наших орендних зобов'язань – ВЕЛИКА СУМА! На рахунку 76.07.2 – ми враховуємо заборгованість за поточними лізинговими (зазвичай щомісячними) платежами. Це невелика сума, якщо ми оплачуємо її за графіком лізингових платежів, без затримок.

Інфо

Все заповнюється майже автоматично. Треба лише вказати Номер та дату Акту з лізингових платежів. І не забути зареєструвати рахунок-фактуру в нижній частині документа Надходження Товарів та Послуг.

Облік лізингу в 1с 8.3 у лізингодавця (майно на балансі лізингодавця)

Прямо у пункті 1 абзаці 2 і написано: «Початкова вартість основного засобу визначається як сума витрат на його придбання (а у разі, якщо основний засіб отримано платником податків безоплатно, або виявлено в результаті інвентаризації, — як сума, в яку оцінено таке майно відповідно з пунктами 8 та 20 статті 250 цього Кодексу), спорудження, виготовлення, доставку та доведення до стану, в якому воно придатне для використання, за винятком податку на додану вартість та акцизів, крім випадків, передбачених цим Кодексом». Які ми маємо витрати на придбання? Правильно – викупна вартість Предмету Лізингу.

Є ще один добрий Лист Мінфіну РФ від 6 лютого 2006 р. N 03-03-04/1/90.

Лізинг: проводки

Операція Дебет рахунки Кредит рахунки Сума, руб. Прийнятий до обліку об'єкт лізингу (3 540 000 * 100 / 118) 08 «Вкладення у необоротні активи» 76, субрахунок «Орендні зобов'язання» 3 029 000 Пред'явлено ПДВ лізингодавцем 19 76, субрахунок «Орендні зобов'язання2 до 0 основних засобів 01 «Основні кошти», субрахунок «Майно у лізингу» 08 3 029 000 Перерахований лізинговий платіж (3 540 000 / 60) 76, субрахунок «Заборгованість з лізингових платежів» 51 59 000 Врахований щомісячний » 76, субрахунок «Заборгованість з лізингових платежів» 59 000 Прийнятий до відрахування ПДВ у частині лізингового платежу 68 19 9 000 Нараховано щомісячну амортизацію (3 029 000 / 60) 20, 26, 44 та ін.

Відображення операцій з договорів лізингу у програмі бухгалтерія підприємства 3.0

Закриття місяця: Амортизація та Визнання Лізингових Платежів у Податковому обліку МЕНЮ: Операції \ Закриття періоду \ Закриття місяця. Просто проводимо Закриття місяця БЕРЕЗЕНЬ 2015 року. Нічого особливого не буде.
Амортизація у нас почне нараховуватись лише з наступного місяця після введення основного засобу в експлуатацію. Лізингові платежі теж почнуть нараховуватись із наступного місяця.

Все буде лише у КВІТНІ 2015 року. Тому проводимо Закриття Місяця КВІТНЯ 2015 року. І ось з'являється перше нарахування амортизації: Кореспонденція проведення зрозуміла.

Звідки взялися такі цифри? По бухгалтерського обліку наш основний засіб «село» на 01 рахунок у сумі 3240000 рублів (документ Прийняття до обліку ОС). Термін корисного використання у бухгалтерському обліку у нас 6 років = 72 місяці. Значить амортизація в бухгалтерському обліку за місяць: 3 240 000 / 72 = 45 000 рублів.
Амортизація у податковому обліку у нас більша, ніж щомісячний лізинговий платіж! І тут постає питання: як накажеш тебе розуміти, Податковий Кодекс РФ?! Якби амортизація була меншою від нашого щомісячного лізингового платежу, то що йшло б у нас у витрати на НУ? По-перше, амортизація. По-друге, щомісячний лізинговий платіж – мінус амортизація. Складемо дві ці суми: амортизація + щомісячний лізинговий платіж – амортизація = щомісячний лізинговий платіж. Тобто витрати у нас пішла б сума щомісячного лізингового платежу! Але в нас амортизація більша, ніж щомісячний лізинговий платіж.

Важливо

Чому б нам не врахувати у витратах усю суму амортизації – адже вона більша за щомісячний лізинговий платіж. І до речі, в КонсультантПлюс у ситуації, що розглядається, саме так і робиться.

І це непогано: більша сума витрат – менший прибуток – менше податки.

Проведення по лізингу в 1с 8 3 на балансі лізингодавця

Дев'ята Проводка: УВАГА! Тут треба зрозуміти: що таке первісна вартість основного засобу! До викупу ми мали Предмет Лізингу в оренді. Тепер у нас з'являється свій основний засіб. Старий предмет, але у новій якості. Усі вартості та амортизації, які у нас спостерігалися до викупу – це все стосувалося Предмета Лізингу. Зараз ми розбираємось з НАШИМ основним засобом та формуємо його первісну вартість. Як формується первісна вартість основного кошти з метою податкового обліку написано в Податковому Кодексі РФ у статті 257 «Порядок визначення вартості майна, що амортизується».
На цій закладці зробимо коригування нашого регістру відомостей:

Список параметрів – натискаємо на кнопку Створити, табличне поле автоматично заповниться потрібними параметрами із субконто:

Натискаємо Записати та закрити, типова операція в 1С 8.3 готова. При виборі типової операції необхідно ввести тільки дані параметрів і натиснути кнопку Заповнити: І всі необхідні дані в 1С 8.3 автоматично сформуються. Лізинг на балансі лізингодавця проводки в 1С 8.3: Крок 3. Облік виручки за лізинговими платежами Для занесення лізингових платежів до 1С 8.3 використовується документ Реалізація (акти, накладна).

Створити документ можна з розділу Продаж - далі Реалізація (акти, накладні) - команда Реалізація - вибравши пункт Послуги (акт). У шапці документа можна налаштувати рахунки обліку з лізингоодержувачем, а також порядок зарахування авансу.

Відображення операцій з договорів лізингу у програмі

«1C:Бухгалтерія 8» (редакція 3.0)

Слово "лізинг" запозичене з англійської мови. Воно походить від дієслова "to lease", що означає "орендувати, брати в оренду". Справді, між лізингом та орендою є багато спільного. Однак ототожнювати ці поняття не слід.

Орендаполягає у передачі орендодавцем свого майна у користування та тимчасове володіння орендарю за плату. Об'єктом оренди може бути як рухоме, і нерухоме майно, зокрема і земельні ділянки.

Лізинг(так звана фінансова оренда) полягає в тому, що лізингодавець зобов'язується придбати у власність нове, зазначене лізингоодержувачем, майно у певного постачальника та надати лізингоодержувачу це майно за плату у тимчасове володіння та користування (п. 4 ст. 15 Федерального закону від 29.10.1998 № 164-ФЗ). Предметом договору лізингу можуть бути будь-які речі, що не споживаються. Як правило, це основні засоби, за винятком земельних ділянок та об'єктів природокористування. При цьому залежно від умов договору лізингоодержувач має право викупити це майно після закінчення договору лізингу, сплативши викупну ціну або повертає його лізингодавцю.

Таким чином, на відміну від договору оренди, договір лізингу має на увазі виникнення правовідносин між трьома сторонами: продавцем майна, лізингодавцем та лізингоодержувачем, а також дає право лізингоодержувачу придбати у власність предмет лізингу після закінчення договору.

Викупна вартість виплачується або одноразовим платежем після закінчення договору лізингу, або рівними частками у складі лізингових платежів.Згідно ст. 28 Федерального закону «Про фінансову оренду (лізинг)» «Під лізинговими платежами розуміється загальна сума платежів за договором лізингу за весь термін дії договору лізингу, до якої входить відшкодування витрат лізингодавця, пов'язаних з придбанням та передачею предмета лізингу лізингоодержувачу, відшкодування витрат, пов'язаних з наданням інших договором лізингу послуг, і навіть дохід лізингодавця. У загальну суму договору лізингу може включатися викупна вартість предмета лізингу, якщо договором лізингу передбачено перехід права власності щодо лізингу до лізингоодержувачу".

У тому випадку, коли після закінчення договору майно переходить у власність лізингоодержувача, у договорі (або додатку/додатку до нього) обов'язково має бути позначено викупну ціну майна (листи Мінфіну РФ)від 09.11.2005 № 03-03-04/1/348і від 05.09.2006 № 03-03-04/1/648 ) та порядок її виплати. При цьому наявність або відсутність викупної ціни у договорі впливає лише на податковий облік лізингових операцій.

Викупна ціна враховується для цілей оподаткування окремо від іншої суми лізингових платежів за будь-якого порядку її сплати (лист Мінфіну РФвід 02.06.2010 № 03-03-06/1/368 ). Хоч би як платилася викупна ціна: частинами протягом дії договору у складі лізингових платежів, або в якийсь момент відразу повністю, або кількома окремими платежами, у лізингоодержувача - це аванс сплачений. Як і будь-який інший сплачений аванс, до моменту переходу права власності викупна ціна не є витратою, яка враховується при розрахунку податку на прибуток. Таким чином, у лізингоодержувача витратою, що враховується при розрахунку податку на прибуток, є тільки відшкодування витрат лізингодавця, пов'язаних з придбанням та передачею предмета лізингу лізингоодержувачу, відшкодування витрат, пов'язаних з наданням інших передбачених договором лізингу послуг, а також дохід лізингодавця.

У момент переходу права власності викупна ціна, сплачена лізингодавцю, формує початкову податкову вартість майна, що амортизується. Амортизація нараховується лізингоодержувачем у звичайному порядку, як при купівлі майна, що було у вжитку.

Бухгалтерський облік операцій, пов'язаних із договором лізингу, регулюєтьсяВказівками про відображення в СУ операцій за договором лізингу, затв. наказом Мінфіну Росії від 17.02.1997 № 15.

Протягом періоду дії договору лізингу, залежно з його умов, майно може бути як у балансі лізингодавця, і на балансі лізингоодержувача. Найбільш складним з погляду бухгалтерського та податкового обліку лізингових операцій є випадок, коли майно перебуває на балансі у лізингоодержувача (облік з позиції лізингоодержувача). Розглянемо на конкретному прикладі послідовність облікових операцій у програмі «1С:Бухгалтерія 8», редакція 3.0 (далі - «програма») у лізингоодержувача у зазначеному випадку, з урахуванням варіантів, коли майно викуповується після закінчення договору лізингу, або повертається лізингодавцю.

приклад

ТОВ "Янтар" (лізингоодержувач) уклало договір лізингу № 001 від 01.01.2013 р. з ТОВ "Євролізинг" (лізингодавець) строком на 6 місяців. Предметом лізингу є автомобіль FIAT, який 01.01.2013 р. було прийнято на баланс ТОВ «Янтар». Витрати з його придбання лізингодавцем становлять 497 016 руб. (У т.ч. ПДВ 18% - 75 816 руб.). За умовами договору лізингу вартість автомобіля FIAT з урахуванням викупної ціни дорівнює 1416000 руб. (У т.ч. ПДВ 18% - 216 000 руб.). У цьому викупна вартість транспортного засобу виплачується рівними частками щомісяця разом із лізинговими платежами. Щомісячна сума лізингових платежів становить 106 200 руб. (У т.ч. ПДВ 18% - 16 200 руб.). Викупна вартість становить 778 800 крб. (У т.ч. ПДВ 18% - 118 800 руб.) та її щомісячний розмір дорівнює 129 800 руб. (У т.ч. ПДВ 18% - 19 800 руб.). Термін корисного використання транспортного засобу – 84 місяці. Амортизація нараховується лінійним способом. Після закінчення терміну договору автомобіль FIAT переходить у власність ТОВ «Бурштин».

У програмі необхідно сформувати такі проводки (таблиця 1).

Таблиця 1 - Бухгалтерські проводки за договором лізингу

		Дебет	Кредит





		Для бухгалтерського та податкового обліку робляться відповідні записи в аналітичних регістрах

В результаті проведення документа «Надходження товарів та послуг» буде сформовано такі проводки (рис. 2).

Мал. 2 - Проведення документа «Надходження товарів та послуг»

Як було сказано вище, до моменту переходу права власності на майно до лізингоодержувача викупна ціна не враховується під час розрахунків з податку на прибуток. Тому вдамося до ручного коригування рухів документа і в стовпцях «Сума НУ Дт», «Сума НУ Кт» проставимо суму витрат лізингодавця з придбання майна (без ПДВ) – 421 200 руб. Викупну ціну 778800 руб. відобразимо як постійну різницю, проставивши її у відповідних колонках (рис. 3).

Мал. 3 - Ручне коригування проводок документа «Надходження товарів та послуг»

3.Для виконання операції прийняття основного засобу для обліку необхідно створити документ «Прийняття до обліку ОС» (рис. 4). Цей документ реєструє факт завершення формування первісної вартості об'єкта основних засобів та (або) його введення в експлуатацію. При створенні основного засобу доцільно створити у довіднику «Основні засоби» спеціальну папку для основних засобів, одержаних у лізинг.

Початкова вартість об'єкта, який планується прийняти до обліку як основні засоби, формується на рахунку 08 «Вкладення у необоротні активи».

Мал. 4 - Прийняття ОС до обліку

Також заповнимо закладки "Бухгалтерський облік" та "Податковий облік" документа "Прийняття до обліку ОС", як показано на рис. 5 та 6.

Мал. 5 - Заповнення закладки «Бухгалтерський облік»

Мал. 6 - Заповнення закладки "Податковий облік"

В результаті проведення документа «Прийняття до обліку ОС» буде сформовано такі проводки (рис. 7).

Мал. 7 - Проведення документа «Прийняття до обліку ОС»

4.Наприкінці першого місяця дії договору лізингу нараховано черговий лізинговий платіж. Для відображення зазначеної операції можна ввести операцію вручну або використовувати документ «Коректування боргу» (закладка «Купівлі та продажі», розділ «Розрахунки з контрагентами») з видом операції «Перенесення заборгованості» (рис. 8).

Мал. 8 - Заповнення документа «Коригування боргу»

У полі "Сума" вручну проставимо суму чергового лізингового платежу 236 000 руб. = 1416000 руб. / 6 міс. (термін дії договору).

Зазначимо у полі «Новий рахунок обліку» рахунок 76.09 «Інші розрахунки з різними дебіторами та кредиторами». Саме він буде фігурувати як рахунок кредиту в результаті проведення документа (рис. 9).

Мал. 9 - Проведення нарахування лізингового платежу

У такий же спосіб можна нараховувати решту щомісячних лізингових платежів.

5. Перерахуємо черговий лізинговий платіж лізингодавцю. Для цього спочатку створимо документ "Платіжне доручення" (рис. 10), а потім на підставі цього документа введемо документ "Списання з розрахункового рахунку" (рис. 11).

Мал. 10 - Платіжне доручення на перерахування лізингового платежу

Мал. 11 - Списання з розрахункового рахунку лізингового платежу

Після отримання виписки банку, в якій зафіксовано списання коштів з розрахункового рахунку, необхідно підтвердити раніше створений документ «Списання з розрахункового рахунку для формування проводок» (галочка «Підтверджено випискою банку» у нижньому лівому кутку форми на рис. 11).

Під час проведення документа формується проведення Дп 76.09 - Кт 51 (рис. 12), т.к. за умовами нашого прикладу спочатку зафіксовано факт отримання тих матеріальних цінностей (основного кошти), потім факт оплати, тобто. на момент оплати мала місце кредиторська заборгованість перед постачальником. Внаслідок проведених господарських операцій кредиторську заборгованість погашено.

Мал. 12 – Результат проведення документа «Списання з розрахункового рахунку»

6. Початкова вартість об'єкта лізингу включається до витрат через амортизаційні відрахування. Оскільки предмет лізингу перебуває в балансі лізингоодержувача, він щомісяця нараховує амортизаційні відрахування з предмету лізингу сумі норми амортизації, обчисленої з терміну корисного використання цього об'єкта.

Для розрахунку суми амортизаційних відрахувань виконаємо процедуру «Закриття місяця» у розділі «Облік, податки, звітність» (також це можна зробити за допомогою регламентної операції «Амортизація та зношування ОС» на закладці «Основні засоби та НМА»). Спочатку закриємо січень (у січні амортизація не нараховуватиметься, оскільки цього місяця ОС прийнято до обліку), а потім лютий (рис. 13). Перед нарахуванням амортизації та проведенням будь-яких інших регламентних операцій із закриття місяця необхідно виконати контроль послідовності проведення документів.

Мал. 13 – Нарахування амортизації операцією «Закриття місяця»

В результаті буде сформовано наступне проведення (рис. 14)

Як бачимо, у проводці відображена постійна різниця 9271,43 руб., що виникла через різницю вартості ОС у бухгалтерському та податковому обліку. Ця різниця формуватиметься протягом усього терміну нарахування амортизації у податковому обліку.

Крім амортизаційних відрахувань, щомісячно у податковому обліку лізингоодержувача визнаються витрати у вигляді лізингових платежів за вирахуванням суми амортизації за лізинговим майном. У зв'язку з цим виникають оподатковувані тимчасові різниці, які призводять до утворення відкладених податкових зобов'язань, що відображаються в обліку за дебетом рахунку 68 «Розрахунки з податків та зборів» та кредитом рахунку 77 «Відстрочені податкові зобов'язання». Сума коригування визначається як різниця щомісячного лізингового платежу без ПДВ та суми амортизації, помножена на ставку податку на прибуток.

У разі коли щомісячна сума амортизації перевищує суму лізингового платежу, у витратах з податкового обліку враховуватиметься лише амортизація по об'єкту лізингу.

Вочевидь, що у прикладі сума щомісячних амортизаційних відрахувань менше, ніж сума лізингових платежів. Різниця складає

200 000 – 14 285,71 = 185 714,29 руб.

Отже, необхідно відобразити цю різницю як тимчасову з метою податкового обліку.

Для погашення щомісячних відстрочених податкових зобов'язань в обліку можна скористатися операцією,введеною вручну (Закладка «Облік, податки, звітність», розділ «Ведення обліку», пункт «Операції (БО та НУ)»). Формована проводка показана на рис. 15. Сума введеної операції дорівнює зазначеній вище тимчасовій різниці, помноженій на ставку податку на прибуток:

185714,29 * 0,2 = 37142,86 руб.

Мал. 15 - Введення ручної операції для погашення відстроченого податкового зобов'язання

7. Для відображення ПДВ з лізингового платежу, прийнятого до відрахування, створимо документ «Відображення ПДВ до відрахування» (закладка «Облік, податки, звітність», розділ «ПДВ»). Заповнимо його так, як показано на рис. 16. Як розрахунковий документ будемо вказувати документ «Коригування боргу», що відповідає даному лізинговому платежу.

Мал. 16 - Відображення ПДВ з лізингового платежу до відрахування

Також необхідно на підставі створеного документа створити отриманий рахунок-фактуру (рис. 17).

Мал. 17 - Форма «рахунок-фактура отриманий» з лізингового платежу

Проведення, сформоване документом «Відображення ПДВ до відрахування», показано на рис. 18

Мал. 18 - Результат проведення документа «Відображення ПДВ до відрахування»

8 . Після закінчення терміну дії договору лізингу та сплати усієї суми лізингових платежів, включаючи викупну ціну, об'єкт переводиться до складу власних основних засобів.

Для відображення змін стану ОС можна використовувати документ «Зміна стану ОС» (закладка «Основні засоби та НМА»). Заповнимо його форму, як показано на рис. 19. За відсутності у списку «Подія ОС» події «Перехід у власність ОС після завершення лізингу» його необхідно створити. Під час створення вказати вид події ОС як «Внутрішнє переміщення».

Мал. 19 - Зміна стану ОС

Після переходу права власності можуть змінитись параметри амортизації внаслідок зміни вартості ОЗ у податковому обліку або зміні коефіцієнта прискорення (рис.20).

Мал. 20 - Зміна параметрів нарахування амортизації

Тут вказується термін корисного використання ОЗ, що залишився, в місяцях (84 - 6 = 78), а також у колонці «Амортизація (ПР)» проставляється викупна ціна (різниця початкової оцінки вартості ОЗ у БО та НУ). Надалі в НУ амортизація нараховуватиметься виходячи з викупної ціни.

На закінчення розглянемо випадок, коли майно після завершення договору лізингу повертається лізингодавцю.
Для реєстрації у програмі цього факту необхідно скористатися ручною операцією (рис. 21).

Мал. 21 - Відображення повернення майна лізингодавцю

Формуємо проводки Дп 01.09 («Вибуття основних засобів») – Кт 01.01, а також Дп 02.01 – Кт 01.09. Таким чином, майно повернуто лізингодавцю з повною амортизаційною вартістю.