Расчет себестоимости в УТ11, или куда подевался партионный учет. Расчет себестоимости в УТ11, или куда подевался партионный учет 1с управление торговлей 11.2 расчет себестоимости

В этой статье рассматриваются следующие темы:

• Как расчитывается себестоимость ТМЦ по средней стоимости и методом ФИФО;
• Как учитываются складские перемещения в УТ 11;
• Какие существуют варианты расчёта себестоимости в УТ 11.

Как расчитывается себестоимость

Расчет по средней себестоимости

В УТ 11 расчет стоимости выбытия товаров по средней себестоимости выполняется по итогам месяца (средневзвешенная себестоимость). Это означает, что при расчете себестоимости выбывших товаров учитываются все поступления за месяц. При этом учитываются остатки товаров на начало месяца. Таким образом,

СтоимостьЕдиницы Товара = (ОстатокТовараНаНачалоМесяцаВСтоимостнойОценке + СтоимостьЗакупокТовараЗаМесяц) / (КоличествоНачальногоОстатка +КоличествоПоступления)

Различия в расчёте себестоимости в УТ 10.3 и УТ 11

В УТ 10.3 применяется классический партионный учет по методу ФИФО. При этом в системе хранится информация о стоимости каждой партии поступившего товара. Метод ФИФО предполагает, что при выбытии товара нужно списывать количество и стоимость товара последовательно с самых ранних, по времени поступления, партий.

В УТ 11 расчет себестоимости выполняется по методу ФИФО и основывается на положении бухгалтерского учета (ПБУ) "Учет материально - производственных запасов ПБУ 5/01". В соответствии с этим, вычисляется остаток товара на складе в количественном выражении. Далее, определяется стоимостная оценка остатка на конец месяца, которая соответствует расчету стоимости по методу ФИФО. Для этого количество и стоимость остатка товара собирается последовательно из последних, по времени поступления, партий, так как расчет по методу ФИФО подразумевает, что первые партии уже списаны. Затем определяется количество товара, выбывшего со склада за месяц. Определяется стоимость поступлений товара за месяц с учетом стоимости начального остатка и из этой величины вычитается стоимость остатка на конец месяца, вычисленная по методу ФИФО. Полученная величина обозначает стоимость списания товара за месяц. Стоимость списания единицы товара определяется как стоимость списания товара за месяц, деленная на количество товара, выбывшего за месяц. Себестоимость каждой отгрузки вычисляется как произведение стоимости единицы товара на количество списываемого товара.

Аналитика в себестоимости

Расчет себестоимости товаров в УТ 11 осуществляется в разрезе следующих аналитик:

• Организация, склад;
• Номенклатура, характеристика номенклатуры;
• Ряд других аналитик.

Стоимостной учет в разрезе аналитик ведется независимо . Одна позиция номенклатуры на разных складах может иметь разную себестоимость. Расчет себестоимости осуществляется по объектам аналитики. При этом каждый объект аналитики образуется указанными выше параметрами. Для каждого объекта аналитики составляется линейное уравнение. Таким образом, получается система линейных уравнений (СЛУ). Линейные уравнения составляются на основании тождества:

СтоимостьОстатковТоваровНаКонецМесяца = СтоимостьПоступленийЗаМесяц + СтоимостьНачальныхОстатков - СтоимостьСписанияЗаМесяц

Перед тем, как составить СЛУ, система вычисляет суммовой остаток, который должен остаться на складе по методу ФИФО. При этом стоимостная оценка остатка определяется по последним партиям.

Особенности расчета себестоимости

В расчете себестоимости по методу ФИФО в УТ 11 существуют некоторые особенности:

• Партия в явном виде отсутствует. Это значит, что невозможно получить отчет о стоимостной оценке партий. Для обособления конкретных партий нужно использовать дополнительные характеристики номенклатуры, либо обособленный учет по подразделениям/менеджерам;
• Все несписанные партии предыдущего месяца объединяются в одну партию. Количество и стоимость этой партии складывается из количества и стоимости несписанных партий;
• Все поступления одного товара от одного поставщика в пределах одних календарных суток считаются одной партией. Количество и стоимость этой партии складывается из количества и стоимости поступивших товаров;
• Все списания товаров в рамках одного месяца учитываются по средней стоимости независимо от используемого метода оценки товаров при списании (по средней стоимости, ФИФО);
• Перемещения товаров и другие операции без известной стоимостной оценки не используются в стоимостной оценке остатка товаров на складе на конец месяца. Это правило имеет исключение. Данные операции учитываются в стоимостной оценке остатков товаров на складе, в случае нехватки текущих поступлений товаров с известной стоимостью.

Плюсы и минусы методики

В сравнении с классическим партионным учетом в УТ 10.3 расчет себестоимости по методу ФИФО в УТ 11 имеет плюсы и минусы.

• Система не чувствительна к порядку ввода документов поступления и реализации ;
• Существенно сокращено время расчета себестоимости и закрытия периода;
• Исключены махинации менеджеров со временем проведения документов за счет усреднения стоимости списанных товаров в рамках всех документов месяца.

• Отсутствие возможности партионной оценки после проведения документа реализации;
• Отсутствие возможности мгновенной оценки валовой прибыли при проведении документа реализации.

Как учитываются складские перемещения в УТ 11

В УТ 11 под складом понимается определенная территория, на которой хранится товар. Склад может быть представлен в виде стеллажей, полок и ячеек, предназначенных для хранения товаров. При этом система может вести учет товаров в каждой ячейке (адресный склад). Справочник "Склады (складские территории)" является иерархическим . Для группы складов можно настроить выбор этой группы в заказах и накладных на поступление (отгрузку) товаров. Если в одном документе поступления (отгрузки) необходимо учитывать операции по нескольким складам, то эти склады нужно поместить в группу складов. Если склады входят в разные группы (не связанные по иерархии), то проведение с ними групповых операций невозможно.

Для отражения операции перемещения ТМЦ с одного склада на другой предназначен документ "Перемещение товаров", который выполняет движения по регистру “Себестоимость товаров” в количественном выражении. Стоимостная оценка устанавливается документом "Расчет себестоимости товаров". Кроме этого осуществляются движения по регистрам Товары организаций, Товары на складах, Свободные остатки.

Какие существуют варианты расчёта себестоимости в УТ 11

В документе "Расчет себестоимости товаров" можно выбрать два варианта расчета:

• Предварительный,
• Фактический.

Предварительный расчёт себестоимости

В течение месяца рекомендуется многократно проводить расчет себестоимости с вариантом расчета “Предварительный”. Для этого в клиент-серверном варианте работы можно настроить регламентное задание. В этом случае расчет осуществляется относительно быстро. Расчет себестоимости каждого выбытия и стоимость остатков товаров не выполняется. Документ определяет среднюю стоимость товаров и записывает в регистр сведений “Стоимость товаров”.

Предварительную себестоимость удобно анализировать в отчетах “Доходы и расходы” и “Объем продаж по видам товаров”. Для формирования отчетов следует перейти в раздел “Финансы” и в панели навигации выполнить команду “Отчеты по финансам”.

Фактический расчёт себестоимости

После завершения месяца документ "Расчет себестоимости товаров" проводится с вариантом расчета “Фактический”. В этом варианте осуществляется расчет стоимости выбытия товаров и остатков товаров на складах. Дополнительные расходы распределяются на себестоимость товаров. Расчет себестоимости с вариантом расчета Фактический можно выполнять многократно в течение месяца при отсутствии проблем с производительностью информационной системы .

Заключительные замечания

Обычно в предприятиях, за редким исключением, документы не поспевают за реальными торговыми операциями и, как правило, вводятся в систему учёта задним числом, исправляются, перепроводятся и т. д. При большом товарообороте восстановление последовательности документов в УТ 10.3, расчёт себестоимости и закрытие периода требует значительных затрат. Преимущество УТ 11 в этих операциях может оказаться решающим фактором в выборе системы учёта предприятиями торговли, особенно для тех, кому для управленческого учёта важно получать результаты, независящие от порядка ввода документов поступления и продажи товаров.

После проведения отгрузки товаров в движениях документа по регистрам «Себестоимость товаров» и «Выручка и себестоимость продаж» не заполнены ресурсы по себестоимости товара. И, естественно, отчеты по анализу себестоимости так же не выводят данных. Все это объясняется тем, что в УТ 11 расчет себестоимости происходит в отдельном документе, который так и называется «Расчет себестоимости товаров». Найти его можно в разделе Финансы – Регламентные документы. В этом документе есть 2 варианта расчета себестоимости – ПРЕДВАРИТЕЛЬНЫЙ (предназначен для получения плановой себестоимости. Расчет всегда происходит по среднему без учета дополнительных расходов) и ФАКТИЧЕСКИЙ (при этом метод оценки стоимости товаров можно указать либо по средней за месяц, либо FIFO.

Если выбранный метод будет отличаться от указанного для организации, то программа предупредит и выполнит расчет по методу, указанному в данном документе). Рекомендуется создавать один документ в расчетном периоде (месяце) и, если необходимо получение плановой себестоимости, создать документ «Расчет себестоимости товаров» с вариантом «Предварительный» и перепроводить его по мере необходимости (лучше, конечно, настроить регламентные задания). В конце месяца в этом документе изменить вариант на «Фактический» и провести документ. Важную роль играет дата документа, т.к. расчет себестоимости будет проводиться указанной даты. Поэтому, необходимо указать конец расчетного периода, причем, время значения не имеет. Еще хочу отметить, что при ручном проведении лучше нажимать кнопку «Провести», а не «Провести и закрыть», т.к. возможны сообщения об ошибках, которые закроются вместе с окном документа и пользователь их просто не заметит.

Ну, а теперь непосредственно к схеме расчета себестоимости в УТ 11. Как я уже отмечал, в УТ 11 применяются 2 метода расчета себестоимости – по средневзвешенной и FIFO.

Расчет себестоимости по среднему выполняется по итогам месяца. Формула расчета довольно простая – необходимо остаток товара в стоимостной оценки на начало месяца + стоимость закупок товара и разделить это на количество начального остатка + количество поступления.

Расчет себестоимости по методу FIFO выполняется немного сложнее. В УТ 11 нет классического понятия «партия», поэтому сначала вычисляется количественный остаток товара на конец месяца. Для расчета стоимостной оценки этого остатка последовательно собираются количество и стоимость из последних поступлений, т.к. считается, что первые партии уже списаны. При этом берутся только поступления с известной стоимостью, т.е. перемещение товара не учитываются. Эта сумма вычитается из стоимости всех поступлений за месяц и суммы начального остатка. Таким образом, получается сумма всех расходов, которая распределяется пропорционально количеству выбывших товаров.

Расчет себестоимости в УТ 11 осуществляется в разрезе аналитик учета: Организация, Склад, Номенклатура, Характеристика номенклатуры, Поставщик, Сделка, Подразделение и пр. Из этого следует, что себестоимость одной номенклатуры на разных складах может отличаться или номенклатуры, имеющей разные характеристики (даже цвет, особенно если товары разных цветов закупались у разных поставщиков). Кстати, можно не вести учет себестоимости в разрезе видов запасов. Для этого необходимо снять флажок «Обособленный учет» в разделе Администрирование – Финансы. Для расчета себестоимости для каждой аналитики составляется линейное уравнение, таким образом, получается система линейных уравнений (СЛУ).

Рассмотрим несколько примеров:

Пример 1.

В течении месяца на склад поступал товар в количестве 50 шт. на сумму 20 000 руб. и количестве 30 шт. на сумму 18 000 руб. от одного поставщика. Было 2 реализации в количестве 18 и 14 шт. данного товара. На начало месяца остаток товара составил 2 шт. на сумму 1 000 руб. Перед тем, как составить СЛУ система сначала рассчитывает конечные остатки. В нашем случае получается 50 шт. (2 + 50 + 30 – 18 – 14).

26 000 = 1 000 + 20 000 + 18 000 – 18х – 14х, где х – средняя себестоимость одной единицы товара

Решение уравнения:

Итак, себестоимость первой отгрузки – 406,25 * 18 = 7 312,50, а второй – 5 687,50. А теперь более сложный пример.

Пример 2.

Но хочу отметить, что такое распределение видов запасов на практике работает не всегда. Дело в том, что при проведении отгрузки система берет данные об аналитике расхода из регистра сведений «Даты поступления товаров организация», где происходит группировка по поставщику и дата выбирается максимальная. А так же при первичном проведении документа поступления товаров добавляется запись в регистр сведений, но при изменении даты документа и повторном проведении документа, запись в этом регистре не обновляется. Поэтому удобно пользоваться отчетом «Анализ себестоимости товаров» (он находится в разделе Финансы – Отчеты по финансам), и либо расшифровкой, либо изменением варианта отчета путем добавления группировок по поставщику (кому как удобнее) просмотреть аналитику расходных накладных. Также можно просмотреть данные о видах запасов непосредственно в документе отгрузки, нажав кнопку «Открыть виды запасов».

0 = 15 000 – 9ХСаПп – 5ХСаПп – 1ХСаПп, где ХСаПп - средняя себестоимость одной единицы товара на складе А поставщика «ООО Политекст»

1ХСбПп = 1ХСаПп,где ХСбПп - средняя себестоимость одной единицы товара на складе Б поставщика «ООО Политекст»

В конфигурации по 1С:"Управление торговлей" в редакции 11 вместо привычного партионного учета появился, так называемый, РАУЗ или, правильнее, все-таки в терминах УТ: ведение учета себестоимости товара по видам запасов .

Для начала стоит рассказать, что же такое РАУЗ и откуда он появился.

РАУЗ - расширенная аналитика учета затрат. Этот механизм впервые появился в конфигурации УПП и Комплексной в 2008 году . Он предусматривает хранение информации о товарах (продукции) и затратах в одном регистре (а точнее, в трех вместо 32 для УПП - взято отсюда ) и не в разрезе партий, а в разрезе аналитик учета, что убыстряет расчет и определение полной себестоимости товара (конечной продукции). Этот расчет происходит не в момент продажи (списания) товара (продукции), а отдельной обработкой (документом) как раз для учета всех затрат и убыстрения этого процесса.

В конфигурации УТ11 этот термин (РАУЗ) не применяется, потому что как таковой "учет затрат" не предусмотрен (точнее предусмотрен, но не в тех объемах и в том смысле), но основа осталась:

1. Количество регистров сократилось по сравнению с УТ10.3

Было 18 : Затраты, НДСПартииТоваров, НДСПредъявленный, НДСПредъявленныйРеализация0, НДСНачисленный, = НДСКосвенныеРасходы, НДСРеализация0, ПартииТоваровНаСкладах, ПартииТоваровПереданные, Продажи, ПродажиПоДисконтнымКартам, ПродажиСебестоимость, РеализованныеТовары, ТоварыВНТТ, ТоварыВРезервеНаСкладах, ТоварыВРознице, ТоварыНаСкладах, ТоварыОрганизаций.

Стало 4 : ВыручкаИСебестоимостьПродаж, СвободныеОстатки, СебестоимостьТоваров, ТоварыНаСкладах;

2. Расчет себестоимости производится не в момент списания товара, а отдельным документом, регламентным заданием;

Все это, конечно хорошо, но стоит сказать, что для Комплексной или УПП, где используются различные затраты, производство и сложный расчет себестоимости, РАУЗ - это бесспорное преимущество, но для Управления торговлей, где в принципе все достаточно просто - купил, продал, ведение учета по видам запасов становится достаточной проблемой. Когда менеджеры не могут в реальном времени отследить валовую прибыть проданной продукции - это не очень хорошо, тем более, стоит сказать, что в УТ10.3 для убыстрения процесса проведения документов была возможность проводить документы по партиям не в реальном времени, а отдельной обработкой!

Замечание: включить возможность использования партионного учета есть только в УПП. В Комплексной в настройках учета тоже есть вариант учета товара, по партиям, НО себестоимость в данном случае вообще формироваться не будет. В УТ11 такой возможности нет.

Перейдем к настройке учета в УТ11.

Включить ведение обособленного учета можно в подсистеме Администрирование на закладке Финансы.

Если установлен признак "По подразделениям или менеджерам ", для каждого Подразделения (Нормативно справочная информация - Структура предприятия) нужно указать по чему конкретно будет вестить учет для данного подразделения.

Важно: это очень интересные параметры, если установить по менеджерам подразделения, тогда продавать товар сможет только тот менеджер,который его закупил; если установить по подразделению, тогда можно продавать товар только с того подразделения,на которое оно было приобретено (типового механизма перемещения товара по подразделениям не существует).

Признак "По группам финансового учета " позволяет в документах поступления указывать дополнительную аналитику финансового учета расчетов с поставщиками, затем в документах продажи потребуется также указать данную аналитику.

Теми же свойствами обладает признак "Сделка ", дает возможность указания сделок при поступлении товара и его продажи.

Самый нужный и ни к чему не обязывающий признак - это "По поставщикам ", партнер (поставщик) указывается в документе Поступление, а при реализации определяется автоматически.

Важно: перезаполнение видов запасов в документе происходит только в момент проведения, если:

• документ был не проведен;
• изменены ключевые реквизиты в шапке или в ТЧ;

А так же виды запосов автоматически перезаполняются во всех документах при установке или снятии признака ведения обособленного учета в настройках.

Вывод: простое перепроведение документов не перезаполнит виды запасов в документах!

После установки нужных признаков в момент поступления товара будут создаваться соответствующие элементы справочника ВидыЗапасов, которые и будут выполнять роль партий, а при списании (продажи) товара эти виды запаса в зависимости от указанных реквизитов будут автоматически определяться и подставляться в документе. Посмотреть выбранные виды запасов можно нажав на клавишу "Открыть виды запасов" на панели инструментов ТЧ документа.

После того как товар был оприходован и продан, стоит определить нашу прибыль с продажи. Для этого существует документ "Расчет себестоимости" (Подсистема Финансы - Регламентные документы). У этого документа существует 2 варианта формирования: предварительные и фактический.

При предварительном расчете себестоимость формируется оперативная (не полная): не учитываются доп. расходы, не корректируется стоимость продаж в зависимости от корректировок прошлого периода, не распределяется выручка по деятельности организации, не списываются ошибки округлений.

Предварительный расчет нужен как раз для менеджеров, которым необходимо видеть себестоимость проданной продукции в реальном времени. Но в реальном времени ее получить нет возможности, а проводить этот документ автоматически есть возможность регламентным заданием. Для его работы необходимо: в настройках методов оценки стоимости товаров (находясь в карточке организации слева на панели навигации "Методы оценки стоимости товаров") установить признак "Обновлять регламентным заданием ". Затем в настройках регламентных заданий (Администрирование - Поддержка и обслуживание - Регламентные и фоновые задания) найти "Расчет себестоимости" убедиться в том, что оно используется и задать ему расписание.

Фактический расчет требуется выполнять в ручную, в конце месяца. Для этого нужно в документе "Расчет себестоимости" установить соответствующий признак и провести его.

Теперь можно формировать отчет по валовой прибыли.

Со стороны кажется, что все красиво, но если попытаться получить себестоимость в разрезе документов продаж, то получится картина:

отсюда напрашивается вывод, что получить себестоимость в разрезе документов продаж в УТ11.0.8.11 типовыми средствами не возможно.

P.S. отдельного внимания заслушивает колонка "Доп. расходы" в отчете по Валовой прибыли и документы "Распределение расходов на себестоимость товаров" и "Распределение расходов и доходов", но это в отдельной статье, а также о хитростях расчета себестоимости и подводных камнях в себестоимости УТ11.

Себестоимость списания может рассчитываться и за месяц, и за определенный отрезок времени через документ «Расчет себестоимости товаров». Также можно рассчитывать через помощник закрытия месяца.

Примечание. Себестоимость рассчитывается для каждого склада отдельно.

• Средняя за месяц себестоимость рассчитывается на конец месяца. Каждый товар в течение месяца получает одинаковую себестоимость. Формула расчета следующая:

(остаток (стоимости) на начало месяца + приход (стоимости) в течение месяца) / (остаток количества на начало месяца + приход количества в течение месяца) = себестоимость

• ФИФО взвешенная оценка рассчитывается для определения стоимости остатка по следующей формуле.

(остаток (стоимости) в начале месяца + приход (по стоимости) в течение месяца) / (остаток на начало месяца (количество) + приход в течение месяца (количество)) = себестоимость абсолютно любой партии за выбранный месяц

• ФИФО скользящая оценка рассчитывает расход товаров по очереди поступления, т.е. если одна позиция номенклатуры поступила раньше другой позиции, поступившей позднее, то и списываться первая будет раньше.

Практика осуществления расчета себестоимости в 1С:УТ 11.1:

Способ первый. Самый простой — в конце каждого месяца формировать документ «Продажи — Документы расчета себестоимости товаров».

Способ второй. Через «Администрирование — Поддержка и обслуживание — Регламентные и фоновые задания — Расчет себестоимости — Выполнить сейчас». Также можно настроить регламентное задание на автоматическое выполнение 1 раз в месяц.

Рис. 1

Рис. 2

Как выполнить процедуру расчета себестоимости:

1. По ячейке с красной цифрой нажмите правой кнопкой мыши (в колонке "Валовая прибыль"), далее "Расшифровать". Там вам необходимо выбирать "Регистратор" — видно, какими документами были движения осуществлены.

2. Смотрим по регистру накопления через меню:

«Меню» — «Сервис» — «Параметры» — «Отображать меню «Все функции»»;

Заходим в меню «Все функции» — «Регистры накопления» — «Товары на складах (или товары организации), или «Себестоимость товаров».

Если выполнить отбор по номенклатуре и характеристике, то будет видно, за какую цену было куплено (документ «Поступление товаров и услуг», или ввод нач. остатков), и за какую продано;

Рис. 3

Рис. 4

Рис. 5

Примечание. Валюты делятся в 1С:УТ на валюту управленческого и регламентного учета в основном для формирования бухгалтерских документов в программе: книга покупок и продаж и пр., но если они одинаковые (рубли), то разницы не будет в отчетах, в зависимости от выбора валюты.

Назад Вверх