Īpašuma nodokļa atskaitījums, pārdodot. Kādas ir nodokļu atlaides par nekustamā īpašuma pārdošanu? Pārdodot nekustamo īpašumu ar noteiktām akcijām

Īpašuma nodokļa atlaide pārdodot dzīvokli ir viens no nodokļu atskaitījumu veidiem. Tas atspoguļo tiesības samazināt valsts budžeta nodokli, pārdodot nekustamo īpašumu. Pabalstu var izmantot fiziskas un juridiskas personas. Maksimālā atmaksas summa ir atspoguļota spēkā esošajos tiesību aktos. Iedzīvotāji bieži sastopas ar problēmām, nosakot atskaitījuma apmēru. Lai iepriekš zinātu, kā rīkoties katrā konkrētajā situācijā, eksperti iesaka iepazīties ar pabalstu aprēķināšanas noteikumiem. Turklāt ir vērts papētīt, kad tiek nodrošināta atmaksa un kam pienākas nodokļu atlaide. Tālāk runāsim par summas aprēķināšanas specifiku, kā arī par pabalstu saņemšanas niansēm.

Pabalstu var izmantot personas, kurām ir Krievijas Federācijas rezidenta statuss. Lai to izdarītu, jums ir jādzīvo štatā ilgāk par 183 dienām. Līdzīgas tiesības ir arī individuālajiem uzņēmējiem, kuri pārdoto nekustamo īpašumu nav izmantojuši komercdarbībā. Lai par dzīvokļa pārdošanu tiktu piešķirta nodokļa atlaide, ir jāievēro noteikti nosacījumi.

Sarakstā ietilpst:

• nekustamais īpašums netiek izmantots peļņas gūšanai;
• mājoklis noteiktu laiku piederēja pilsonim;
• peļņa no telpu pārdošanas ir vismaz 1 miljons rubļu.

Tiešsaistes nodokļu atskaitījumu kalkulators

Īpašuma īpašumtiesību periods, lai saņemtu nodokļa atskaitījumu

Noskaidrojot, kam ir tiesības saņemt atskaitījumu, cilvēks uzzinās, ka īpašumam jābūt īpašumā ilgāk par 3 gadiem. Šis periods bija spēkā līdz 2016. gadam. Taču vēlāk tika veikti grozījumi likumdošanā par nodokļu atskaitījumu nodrošināšanu. Tagad termiņš ir palielināts līdz 5 gadiem.

Tomēr trīs gadu termiņš joprojām ir spēkā, ja persona ir pārdevusi nekustamo īpašumu, kas:

• reģistrēts pirms 2016. gada;
• nodots īpašniekam mantojumā;
• tagadējam īpašniekam uzdāvinājis radinieks;
• tika privatizēts;
• nodota telpu īpašniekam uz mūža rentes līguma pamata.

Saskaņā ar spēkā esošajiem tiesību aktiem īpašumtiesības pilsonim rodas no valsts reģistrācijas brīža un beidzas ar īpašuma nodošanu trešajai personai. Darījuma fakts noteiktajā termiņā jāapstiprina ar attiecīgiem dokumentiem.

Ja īpašums saņemts mantojumā, par īpašumtiesību iestāšanās datumu tiek uzskatīts mantojuma atklāšanās datums.

Strīdi bieži rodas situācijā, kad cilvēks vēlas pārdot daļu nekustamajā īpašumā. Pieņemsim, ka sākotnēji pilsonim piederēja 1/3 no dzīvokļa. Pēc tam viņš saņēma atlikušās 2/3. Šajā situācijā ne visi zina, kurš brīdis tiek uzskatīts par īpašumtiesību perioda sākumu. Skaidrojumus par problēmu sniedz Finanšu ministrija.

Līdz 2014.gadam tika ziņots, ka visa dzīvokļa īpašumtiesību periods jārēķina no brīža, kad tika reģistrēta sākotnējā daļa. Taču 2014. gadā Finanšu ministrijas nostāja mainījās. Šodien par akciju, kas piederēja ne ilgāk kā 3 gadus, pārdodot ir jāmaksā nodoklis un jāsaņem īpašuma atskaitījums.

Nodokļu atvieglojuma apmērs

Maksimālais pabalsta apmērs ir noteikts likumā. No kopējiem izdevumiem, kas bija saistīti ar nekustamā īpašuma iegādi, nodokļa bāzi var samazināt līdz 1 miljonam rubļu. Tomēr tie ir jādokumentē. Izmaksās ietilpst ne tikai īpašuma cena, bet arī kredīta procenti, ja īpašums tiek iegādāts par bankas naudu, kā arī nekustamo īpašumu pakalpojumu izmaksas un citi izdevumi.

Jūs varat izmantot pabalstu fiksētā apmērā, ja pilsonis nevar dokumentēt radušos izdevumus vai to summa ir mazāka par 1 000 000 rubļu. Citā situācijā ir jēga samazināt apliekamā ienākuma summu par summu, kas faktiski tika iztērēta pirkumam.

Ienākuma nodokļa aprēķināšana, ja tiek izmantots pabalsts

Pirms, pārdodot dzīvokli 2019. gadā, saņemat nodokļa atlaidi un atdodat daļu līdzekļu, jums būs jāveic vairāki aprēķini. Jo īpaši eksperti iesaka neatkarīgi noteikt ienākuma nodokļa apmēru, izmantojot pabalstu.

Ja atmaksa tiek sniegta fiksētā apmērā, aprēķins tiks veikts pēc šādas formulas:

Iedzīvotāju ienākuma nodoklis = (Summa, kas saņemta, pārdodot dzīvokli - 1 000 000 rubļu) * 13%

Ja ņem vērā izdevumus, kas bija jāsedz pilsonim, aprēķinu shēma mainās. Tas izskatīsies šādi:

Iedzīvotāju ienākuma nodoklis = (Ienākumi - apstiprināto izdevumu skaits) * 13%

Pateicoties izmaiņām, kas stājās spēkā 2016. gadā, tika apturētas iespējamās spekulācijas ar nekustamo īpašumu. Tagad, ja līgumā ir iekļauta summa vismaz 1 miljona rubļu apmērā, tas neļauj personai izvairīties no nodokļu nomaksas. Ja ienākumi no nekustamā īpašuma pārdošanas, kas iegādāti 2016. gadā, būs mazāki par kadastrālo vērtību, kas reizināta ar koeficientu 0,7, mainīsies arī nodokļa aprēķināšanas shēma. Lai noteiktu, cik daudz naudas tiks piešķirts valstij, jāveic šādi aprēķini:

Iedzīvotāju ienākuma nodoklis = (telpu kadastrālā vērtība * 0,7) * 13%

Jāņem vērā, ka Krievijas Federācijas veidojošajām vienībām ir tiesības patstāvīgi noteikt nekustamā īpašuma īpašumtiesību periodu un koeficientu.

Izmantojot gatavu piemēru, ir vieglāk saprast, kā tiek aprēķinātas nodokļu atlaides, pārdodot nekustamo īpašumu.

Pieņemsim, ka kāds pilsonis pārdeva dzīvokli 2015. gadā. Īpašums iegādāts gadu iepriekš. Telpas tika pārdotas par RUB 3 955 700. Lai nemaksātu nodokli, pilsonis līgumā norādīja īpašuma cenu 950 000 rubļu, bet pārējā summa tika noformēta ar kvīti. Telpu kadastrālā vērtība bija 3 100 000 rubļu. Neskatoties uz mēģinājumu izvairīties no iemaksu veikšanas valstij, pilsonim būs jāmaksā nodoklis 282 100 rubļu apmērā. Summa iegūta ar sekojošiem aprēķiniem: (3 100 000*0,7)*13%=282 100 rubļi.

Ja tiek pārdots kopīpašums

Īpašums var būt kopīpašumā. Tas ietekmēs arī atskaitījuma iegūšanas iespējas. Tās summa tiek sadalīta starp laulātajiem. Darbība tiek veikta, pamatojoties uz pieteikumu. Ja dokuments nav sastādīts, maksājamā atskaitījuma sadale pēc noklusējuma tiek veikta vienādās daļās.

Ja notikusi dalītā īpašumā esošā īpašuma pārdošana, atskaitījums tiks veikts atbilstoši katra īpašnieka daļas lielumam.

Pabalstu par dzīvokļa pārdošanu var izmantot vismaz katru gadu. Šī funkcija būtiski atšķiras no nodokļa atlaides, iegādājoties dzīvokli, kas ir pieejams lietošanai tikai vienu reizi mūžā. Tomēr ir vairāki ierobežojumi. Ja persona gada laikā pārdevusi vairākus objektus vienlaikus, atmaksa tiks nodrošināta tikai par vienu no tiem.

Nodokļu atlaides iegūšanas process

Lai, pārdodot dzīvokli, saņemtu īpašuma atskaitījumu, pilsonim būs jāievēro procedūra.

Jo īpaši personai ir:

• Iesniedziet deklarāciju. Dokuments ir sastādīts 3-NDFL formā. Papīrs jānosūta Nodokļu inspekcijai reģistrācijas vai uzturēšanās vietā. Pēdējais ir iespējams tikai likumā noteiktajos gadījumos. Deklarācija jāiesniedz līdz īpašuma pārdošanas periodam sekojošā gada 30.aprīlim.
• Sagatavojiet iesniegumu par atskaitījumu. Tas ir jāizsniedz saskaņā ar noteikumiem.
• Ņemiet līdzi dokumentus, kas apliecina dzīvokļa pārdošanas un tā iegādes faktu, ja atdeve uzrādīta izdevumu summā, kas radušies pirkuma procesā.
• Maksājiet nodokli saskaņā ar apstiprinātajām tiesībām uz pabalstu.

Izpētījis atskaitījuma lielumu un iespējas, pārdodot dzīvokli, cilvēks uzzinās, ka pabalstam ir daudzfunkcionāls raksturs. Likums ļauj to izmantot katru gadu. Krievijas Federācijas nerezidentiem nav tiesību saņemt atmaksu. Iesniegums par nodokļa bāzes samazināšanu, pārdodot dzīvokli, tiks noraidīts arī tad, ja personai īpašums uz īpašumu ir bijis mazāk nekā 5 gadus. Likums ļauj samazināt no pārdošanas gūtos ienākumus par izdevumu summu, kas bija jāveic, iegādājoties dzīvokli, vai par 1 miljonu rubļu, ja nav dokumentāru pierādījumu par izdevumiem.

Gandrīz visi krievu naudas ieņēmumi tiek aplikti ar ienākuma nodokli. Atsavinot nekustamo īpašumu, jāaprēķina iedzīvotāju ienākuma nodoklis, kas pēc tam tiek iekļauts budžetā. Noteiktos apstākļos jūs varat izvairīties no nodokļa maksāšanas vispār vai to ievērojami samazināt, izpētot nianses, kas regulē nodokļu atlaides, pārdodot dzīvokli.

Nodokļu atvieglojums par dzīvokļa un cita nekustamā īpašuma (mājas) atsavināšanu - kas tas ir? Šodien tas nozīmē:

1. Saņemto ienākumu summa tiek samazināta par pabalsta summu - tā ir vispareizākā izpratne no Nodokļu kodeksa (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa) viedokļa.
2. Nodokļu atvieglojumu iegūšanas kārtība, tostarp jautājumi par īpašumtiesību noteikšanu un iedzīvotāju ienākuma nodokļa samazināšanu, ir visizplatītākais viedoklis.

Ikdienā jēdziens “nodokļu atskaitīšana” ietver noteiktu procedūru, kuras galvenais mērķis ir maksāt mazāk nodokļu budžetā vai nemaksāt to vispār. Procedūra, ņemot vērā spēkā esošos tiesību aktus, sniedz atbildes uz jautājumiem:

1. Cik daudz gadu pēc kārtas ir nepieciešams mājas īpašumtiesības, lai vispār nemaksātu?
2. Ja noilgums nav spēkā, tad kā likumīgi un efektīvi samazināt nodokli, ja dzīvoklis jau ir pārdots?

Pirms dzīvojamās telpas sagatavošanas pārdošanai ir jāpaskatās, cik ilgi tā atradās pārdevēja īpašumā. Tad, ja noilguma dēļ nav iespējams atbrīvot no maksāšanas, nepieciešams samazināt iedzīvotāju ienākuma nodokli, izmantojot tiešā nodokļa atskaitījumu.

Kam ir tiesības saņemt nodokļu atvieglojumus?

Nodokļu preference pieder pārdevējam, ja:

• viņš ir Krievijas iedzīvotājs;
• īpašums ģeogrāfiski atrodas valstī.

Persona likuma acīs ir uzskatāma par rezidentu, ja tā kalendārā gada laikā uzturas valsts robežās vismaz 183 dienas. Tāpēc, ja Krievijas pilsonis vairāk laika pavadīja gadā ārpus Krievijas Federācijas, viņam nav tiesību uz nodokļu atvieglojumiem.

Arī individuālajiem uzņēmējiem ir tiesības izmantot nodokļa atlaidi, ja mājoklis netika izmantots viņu tirdzniecībā vai ražošanā.

Cik ilgs laiks nepieciešams, lai izvairītos no nodokļu nomaksas?

Plaši pazīstamais noteikums “Ir pagājuši 3 gadi - jums nav jāmaksā” ir veikti daži jauninājumi, kas nav labvēlīgi pilsoņiem. Darbības termiņš tika palielināts 2016. gada sākumā, pievienojot nosacījumu sarakstu. Tagad, pirmkārt, jums rūpīgi jāizpēta izraksts no nekustamā īpašuma reģistra, proti, pārdevēja īpašuma tiesību valsts reģistrācijas datums. Tālāk ir divas iespējamās iespējas.

1. Ja meklējamais datums ir agrāks par 01.01.2016 (tas ir, līdz 31.12.2015 ieskaitot), tad tiek piemērots parastais trīs gadu periods - par dzīvokļa pārdošanu nodoklis nav jāmaksā kad tas ir īpašumā trīs gadus pēc kārtas vai ilgāk.

Piemērs . Bikova L.N. iegādājās māju 2015. gada 14. septembrī, valsts reģistrācijas datums bija 2015. gada 21. septembris. Dzīvokli bez nodokļa pilsonis varēs pārdot, sākot ar 2018. gada 22. septembri.

1. Ja reģistrācijas datums ir 2016. gada 1. janvāris vai vēlāk, tad tiek piemēroti jaunie noteikumi. Ir svarīgi, uz kāda pamata pārdevējs iegādājās īpašumu.

Trīs gadu periods ir jāieskaita, ja viņa:

• privatizēts;
• iedzimta;
• dāvinājis tuvs radinieks;
• saņemts saskaņā ar mūža rentes darījumu.

Mantojuma īpašuma pārvaldīšanas termiņš tiek skaitīts no iepriekšējā īpašnieka nāves dienas. Citos gadījumos - no dienas, kad izdarīts ieraksts pārdevēja vienotajā valsts īpašumtiesību reģistrā.

Piemērs. Ivanova radinieks A.B. miris 2017. gada 26. janvārī. Saskaņā ar testamentu dzīvoklis pilnībā nodots Ivanova īpašumā. Tiesību pāreju Vienotajā valsts nekustamo īpašumu reģistrā pēc mantošanas procedūrām bija iespējams reģistrēt tikai 2017. gada 1. jūlijā, bet īpašumtiesību periods sākās 2017. gada 26. janvārī, un Ivanovs varēs pārdot dzīvokli, nemaksājot nodokli. sākot ar 2020. gada 27. janvāri.

Pretējā gadījumā tiek piemērots pagarināts piecu gadu periods. Piemēram, ja dzīvojamā platība:

• iegādāts;
• ziedoti no citiem radiem, kā arī draugiem un paziņām;
• apmainīts;

No īpašuma reģistrācijas dienas jāskaita sešdesmit nepārtrauktas apsaimniekošanas mēneši, pēc kuriem to var pārdot bez nodokļa. Tātad, ja dzīvojamā platība iegādāta 2016. gadā, tad to bez iedzīvotāju ienākuma nodokļa varēs pārdot tikai 2021. gadā.

Svarīgs. Īpašumtiesību noilgums atbrīvo gan no nodokļa, gan 3 iedzīvotāju ienākuma nodokļa. Pēc šāda darījuma nav nepieciešams aizpildīt deklarāciju.

Ja darījums notiek pirms minimālā turēšanas termiņa beigām, nodokļu maksātājam ir tiesības piemērot nodokļa atvieglojumu.

Atskaitījuma summa

Kodekss paredz divas iespējas īpašuma atskaitīšanai, pārdodot dzīvokli 2019. gadā:

• fiksēts atskaitījums viena miljona rubļu (1 000 000 rubļu) apmērā;
• izdevumi - naudas summa, kas iztērēta dzīvokļa iegādei un remontam.

Kuru no tiem labāk izmantot, ir atkarīgs no pārdevēja vēlmes. Piemēram, ja ienākumi no darījuma nepārsniedz miljonu rubļu vai ja nav saglabājušies dokumenti par izdevumiem, labāk norēķināties ar fiksētu summu. Tas nav papildus jāapstiprina ar papīriem vai paziņojumiem.

Ja darījums ir lielāks par miljonu, jāskatās, kādi dokumenti par iegādes un remonta izmaksām ir saglabājušies. Svarīgi ir tikai faktiskie izdevumi, nevis nekādi izdevumi. Ja, piemēram, tika noslēgts remonta līgums par summu 450 000 rubļu, bet faktiski remonts izmaksāja 320 000 rubļu, tad kā pabalstu pieņem tieši 320 000 rubļu.

Sekojošais palīdzēs apstiprināt faktiskos izdevumus:

• Līgums starp pārdevēju un iepriekšējo īpašnieku;
• DDU ar izstrādātāju;
• līgumi par remonta un apdares darbiem un projektēšanas un tāmes dokumentācijas izstrādi;
• jebkuri dokumenti, kas apliecina samaksu par augstākminētajiem līgumiem: čeki, kvīšu orderi, bankas izraksti;
• būvmateriālu iegādes čeki.

Piemēram, ja dzīvojamo platību pārdevējs iegādājās par 1 700 000 rubļu, renovācijas laikā tajā tika ieguldīti 320 000 rubļu (materiālu iegāde, apdares darbi), un tā tika pārdota par 2 400 000 rubļu, tad varat deklarēt summu pirkšana un remonts, tas ir 1 700 000 + 320 000 = 2 020 000 rubļu.

Izvēle ir atspoguļota 3-NDFL nodokļu deklarācijā. Ja izvēlaties fiksēto atskaitījumu, tas nav jāapstiprina ne ar ko – to paredz likuma spēks. Ja tiek izmantots izdevumu variants, deklarācijai pievieno apliecinošos dokumentus.

Ienākuma nodokļa aprēķināšana, saņemot pabalstus

Aprēķinot ienākuma nodokli, jums pēc kārtas jāatbild uz trim jautājumiem:

1. Cik ilgi pārdevējam pastāvīgi pieder māja?
2. Kādi ienākumi tika gūti no darījuma?
3. Kura nodokļu atlaide ir izdevīgāka?

Summa, kas iegūta pēc atbildēm uz šiem jautājumiem, jāreizina ar 13% (vai ar 0,13 - tas ir aritmētiski pareizi). Rezultāts būs maksājamā nodokļa summa.

1. jautājums: cik ilgi pārdevējam pastāvīgi pieder māja?

Atbildot uz šo jautājumu, jums ir jāaprēķina minimālais termiņš saskaņā ar iepriekš izklāstītajiem noteikumiem. Ja tiek ievērots termiņš, tas ir, vērtspapīru pārdevējs bija īpašnieks vairāk nekā 3 (5) gadus, tad nodoklis par pārdošanu nav jāmaksā neatkarīgi no summas.

Nav jāiesniedz 3-NDFL nodokļu deklarācija.

Ja pārdevējs ir īpašnieks mazāk par noteikto periodu: mazāk par trim (atskaitījumi dzīvokļiem, kas mazāki par 3 gadiem un mazāk par 5 gadiem); Nodokļu atvieglojumi palīdzēs samazināt nodokļa summu.

2. jautājums. Kādi ienākumi tika gūti no darījuma?

Par ienākumiem tradicionāli tiek uzskatīta līgumā noteiktā summa neatkarīgi no kadastrālās vērtības. Tieši tam būtu jāpiemēro nodokļu atskaitījumi un iedzīvotāju ienākuma nodokļa likme. Šāda pieeja ir pieļaujama tikai tad, ja mājoklis ir reģistrēts pārdevējam līdz 2015. gada 31. decembrim ieskaitot.

Ja īpašums reģistrēts pēc 2016.gada 1.janvāra, nepieciešams pārbaudīt pārdošanas summu ar īpašuma kadastrālo vērtību, kas reizināta ar 0,7 (samazināšanas koeficients). Kurš no šiem cipariem būs lielāks, jāņem vērā, aprēķinot iedzīvotāju ienākuma nodokli.

Pārbaudes algoritms ir vienkāršs:

1. Pirmais solis ir pasūtīt Rosreestr kadastrālās vērtības sertifikātu uz tā gada 1. janvāri, kurā notika pārdošana.
2. Gatavajā sertifikātā atrodiet rindu “Kadastrālā vērtība”.
3. Reiziniet norādīto skaitli ar 70%.
4. Salīdziniet iegūto rezultātu ar līgumcenu.

Lielākā no šīm summām tiks atzīta kā ieņēmumi no pārdošanas.

Pēc ienākumu noteikšanas, ņemot vērā iepriekš minētos noteikumus, varat sākt no tā atņemt nodokļu atvieglojumu.

3. jautājums. Kura nodokļa atlaide ir izdevīgāka?

Jūs varat izvēlēties vienu no diviem likumā noteiktajiem: fiksēto vai tērējamo. Secinājums ir šāds: jums vienkārši jāatskaita atskaitījuma summa no ienākumu summas. Rezultātā tiek iegūta ar nodokli apliekamā ienākuma summa, kas jāreizina ar 13%.

Pārdošanas cena ir jāņem vērā, ņemot vērā iepriekš minētos ienākumu apmēra noteikšanas noteikumus (kadastrālā vērtība reizināta ar 0,7, vai līgumcena).

Pirms mājokļa pārdošanas labāk izlemt par pabalsta iespēju. Dzīvokļa aprēķināšana, izmantojot iedzīvotāju ienākuma nodokļa kalkulatoru, palīdzēs izlemt, kurš pabalsts konkrētajā gadījumā ir izdevīgāks.

Nodokļu aprēķināšanas formula

Universālā aprēķina formula ir šāda:

(D – NV) * 13% = nodokļa summa, kur

D – ienākumi (no līguma vai no kadastrālās vērtības);

NV – nodokļu atlaide (fiksēta vai izdevumu).

Nodokļa aprēķins, izmantojot piemēru

Sākotnējie dati: dzīvojamā platība tika iegādāta 2016. gada februārī par cenu 1 250 000 rubļu. Īpašumtiesību laikā tika veikts kapitālais remonts, kura izmaksas bija 285 000 rubļu. Ir dokumenti remontam. Nodokļu maksātājs nolēma pieteikties uz atskaitījumu par mājokli pēc tā pārdošanas 2018. gada jūnijā par 1 600 000 rubļu. Nekustamā īpašuma kadastrālā cena uz 2018. gada 1. janvāri bija 1 640 000 rubļu.

1. Cik ilgi māja pieder pārdevējam? No reģistrācijas datuma līdz pārdošanas darījumam pagājuši 29 mēneši (no 2016. gada februāra līdz 2018. gada jūnijam) – tas ir mazāk nekā likumā noteiktie pieci gadi (jeb 60 mēneši). Uz šī pamata pārdevējs nevar izvairīties no nodokļa.

1. Cik naudas tika saņemts? Pēc kadastrālās cenas aprēķināšanas pārdevējs saņēma: 1,640 tūkstoši * 0,7 = 1,148 tūkstoši rubļu. Rezultāts ir mazāks par līgumā noteikto cenu, tāpēc 1 600 000 rubļu tiks pieņemti kā ienākumi no darījuma (kā līgumā).

1. Kura nodokļu atlaide ir izdevīgāka? Pārdevēja rīcībā ir pierādījumi par izdevumiem 1,535 tūkstošu rubļu apmērā (1,250 tūkstoši par pirkumu un 285 tūkstoši par remontu). Šīs summas atskaitījums ir acīmredzami izdevīgāks nekā fiksēta summa 1 miljona rubļu apmērā, tāpēc pārdevējs deklarēs izdevumu modeli.

(1 600 000 – 1 535 000) * 13% = 8 450 rubļi.

Kopā: budžetā maksājamā iedzīvotāju ienākuma nodokļa summa būs 8450 rubļu.

Svarīgs. Ja atskaitījums ir lielāks vai vienāds ar ienākumu summu, aprēķina rezultātā tiek iegūta negatīva nodokļa summa. Šajā gadījumā jums nekas nav jāmaksā budžetā, taču jums tomēr ir jāiesniedz deklarācija.

Kopīpašuma iezīmes

Ja tiek pārdots dzīvoklis, kas atrodas dalītā īpašumā, nodoklis par tā pārdošanu tiek sadalīts visiem. Attiecīgi tiek sadalīta arī nodokļa atlaide - atbilstoši akcijām. Tajā pašā laikā pārdodamā īpašuma daļas tiek noteiktas oficiālos dokumentos - īpašumtiesību apliecībā vai izrakstā no Vienotā valsts nekustamo īpašumu reģistra.

Tas nozīmē, ka īpašniekiem, kuriem katram pieder 1/3, katram ir tiesības saņemt pabalstu 1/3 apmērā no kopējās summas. Ja vienam īpašniekam pieder 3/4, bet otram – 1/4, tad atskaitījums tiks sadalīts starp viņiem vienādās proporcijās.

Kas attiecas uz kopīpašumu (laulāto), tad nodokļa atskaitījumi par dzīvokļa daļas pārdošanu tiek sadalīti vienādi starp vīru un sievu.

Mantota mājokļa pārdošanas iezīmes

Mantotais īpašums tā īpašniekam dod īpašumtiesību labvēlības periodu, kas nepieciešams, lai vispār nemaksātu nodokli. Īpašuma termiņš jebkurā gadījumā būs 3 gadi, neatkarīgi no tā, vai dzīvoklis reģistrēts pirms 2016. gada vai vēlāk.

Nianse slēpjas arī secībā, kādā tiek noteikts perioda sākuma punkts. Mantojuma gadījumā tas mainās - sākumu skaita no mantojuma atstājēja nāves datuma, nevis no valsts reģistrācijas datuma Vienotajā valsts nekustamā īpašuma reģistrā.

Nav nozīmes, kad īpašums reģistrēts jaunajam īpašniekam – sešus mēnešus, gadu vai vairāk. Iepriekšējā īpašnieka nāves diena nosaka nepieciešamo periodu. Tāpat nav nozīmes tam, vai mājoklis saņemts pēc likuma vai testamenta, no radinieka vai nē.

Piemērs. Karbiševas paziņa A.N. miris 2015. gada 11. martā. Saskaņā ar atstāto testamentu trīsistabu dzīvoklis tika nodots A.N Karbiševai, un mirušās radinieki nesaņēma nekādas tiesības uz mājokli. Pēc ilgstošas ​​tiesvedības 2017. gada 17. septembrī dzīvoklis beidzot tika reģistrēts A. N. Karbiševai. Šajā gadījumā, neskatoties uz visām grūtībām, īpašumtiesību periods tiks aprēķināts no 2015. gada 11. marta, un īpašumu varēs pārdot bez nodokļa, sākot ar 2018. gada 12. martu.

Pensionāru pabalstu iezīmes

Jebkādus pabalstus pensionāriem, kas saistīti ar nodokļu nomaksu, pārdodot dzīvokli, spēkā esošie tiesību akti neparedz. Pensionāra ienākumi no mājokļa pārdošanas tiek aplikti ar iedzīvotāju ienākuma nodokli pēc tādas pašas shēmas kā citu iedzīvotāju kategoriju ienākumi.

Funkcijas, pārdodot dzīvokli radiniekam

Pārdodot dzīvokli radiniekam, pārdevējam nav nekādu labumu vai papildu saistību pret budžetu. Šajā gadījumā iedzīvotāju ienākuma nodoklis tiek aprēķināts pēc vispārīgiem noteikumiem.

Jāatceras, ka darījumi starp radiniekiem diezgan bieži pēc būtības ir iedomāti un tos var apstrīdēt ieinteresētās personas (īpaši bankrota gadījumā) ar tiesas starpniecību. Turklāt nekādā gadījumā nevajadzētu izmantot dzīvokļa pirkšanu un pārdošanu ģimenes lokā, lai izņemtu maternitātes kapitāla līdzekļus. Tas ir noziedzīgs nodarījums.

Svarīgs. Šajā gadījumā pircējs nesaņem atskaitījumu par pirkumu (pirkumu starp radiniekiem).

Saņemšanas procedūra

Galvenais jautājums saņemot, vai ir iespējams saņemt atskaitījumu, ja dzīvoklis tiek pārdots? Nav nepieciešams jaukt pircēja atskaitījumu un pārdevēja atskaitījumu. Pircējs atdod budžetā samaksāto iedzīvotāju ienākuma nodokli, un pārdevējs samazina nodokļa summu pirms samaksas.

Tas nozīmē, ka nodokļu inspekcija neko neatdod – nodokļu maksātājs ir tas, kurš galu galā no viņa puses maksās mazāk.

Lai pieteiktos pabalsta saņemšanai, nepieciešams:

1. Pagaidiet līdz tā gada beigām, kurā dzīvoklis tika pārdots.
2. Deklarāciju (Z-NDFL) aizpildiet pats vai ar speciālista palīdzību, pievienojiet tai apliecinošus dokumentus.
3. Paciņu iesniegt nodaļā līdz 30.aprīlim.
4. Samaksā deklarācijā aprēķināto nodokli līdz 15.jūlijam.

Dokumenti jāiesniedz Federālajam nodokļu dienestam (nevis Federālajam nodokļu dienestam) pārdevēja dzīvesvietas adresē. Pēc norēķiniem ar budžetu varat pieprasīt saskaņošanu un pārliecināties, vai nav radušies nodokļu parādi.

Nepieciešamo dokumentu saraksts

Reģistrācijai jums būs nepieciešams:

1. Vissvarīgākā lieta ir aizpildīta 3-NDFL deklarācija.
2. Darījuma pabeigšanas un izpildes pierādījumi (DCP, nodošanas akts, maksājuma dokumenti).
3. Ja tiek izmantots izdevumu variants - izdevumu apliecinājums (līgumi par dzīvokļa iegādi, remontu, apdari, projekta izgatavošanu, čeki un čeki par būvmateriālu iegādi).

Svarīgas izmaiņas 2019

Nodokļa atlaide par dzīvokļa pārdošanu 2019. gadā nav mainījusies. Tomēr ir jāņem vērā 2016. gada jauninājumi, proti:

• mainījies minimālais īpašumtiesību periods, pēc kura nav jāmaksā nodoklis - no 3 uz 5 gadiem;
• pievienoti iegūšanas pamati, no kuriem atkarīgs valdījuma termiņš;
• Mainījusies pārdošanas ieņēmumu aprēķināšanas kārtība - tagad līgumcena jāsalīdzina ar kadastrālo vērtību, kas reizināta ar 0,7.

Visas šīs funkcijas var aplūkot sīkāk iepriekš.

Secinājums

Nodokļu atlaide ļauj būtiski ietaupīt uz nodokli, pārdodot dzīvokli 2019. gadā, un atsevišķos gadījumos pat atbrīvo no tā. No pirmā acu uzmetiena atskaitījumu piemērošanas noteikumi ir sarežģīti, taču tos saprast nav grūti.

Piesakoties pabalsta saņemšanai, ir jāsaprot, cik ilgi dzīvoklis piederēja, kādi ienākumi gūti no tā pārdošanas un kura nodokļa atlaide konkrētajā situācijā ir efektīvāka. Citādi aritmētiskie aprēķini un dokumentu kārtošana neaizņem daudz laika – tāpēc atbilde uz jautājumu, kā no dzīvokļa pārdošanas saņemt nodokļa atskaitījumu, ir atkarīga no individuālās situācijas analīzes un izdevīgāko nodokļu variantu atrašanas.

Tāpat neaizmirstiet par aizdevumu, kas jums pienākas, ja dzīvoklis iegādāts ar hipotēku.

Vairāk par to varat uzzināt bezmaksas konsultācijā ar juristu. Reģistrējieties mūsu vietnē, izmantojot konsultantu.

Mēs gaidām jūsu jautājumus un būsim pateicīgi par jūsu patīk un atkārtotu publicēšanu.

Saskaņā ar šobrīd Krievijā spēkā esošo likumu, privātpersona pārdodot jebkuru īpašumu, kas ir bijis viņa īpašums mazāk nekā 3 gadus, šāda persona gūst ienākumus. Un šie ienākumi tiek aplikti ar īpašu nodokli, ko sauc par "fizisku personu ienākumiem". Tāpēc likumpaklausīgam nodokļu maksātājam, pārdodot viņam piederošo īpašumu, nekavējoties ir pienākums aizpildīt 3-NDFL deklarāciju un iesniegt to savas dzīvesvietas nodokļu inspekcijā. Un tas jādara ne vēlāk kā līdz 30.aprīlim tajā gadā, kas seko īpašuma pārdošanas kalendārajam gadam.

Tāpat saskaņā ar spēkā esošajiem nodokļu tiesību aktiem privātpersonai, kas pārdevusi savu īpašumu, ir tiesības samazināt no pārdošanas gūtos ienākumus, ja tā iesniedz Federālajam nodokļu dienestam dokumentus, kas apliecina faktiskos izdevumus, kas ir tieši saistīti ar šī īpašuma iegādi. Un diezgan bieži to darīt ir daudz izdevīgāk nekā pieprasīt īpašumtiesības.

Īpašuma atskaitījuma aprēķins

Šodien maksimālā atskaitījuma summa, kas samazina ienākumus no mājokļu (piemēram, privātmāju, dzīvokļu vai istabu), zemes gabalu, vasarnīcu vai dārza māju, kā arī visu iepriekšminēto īpašumtiesību daļu pārdošanas, ir 1 000 000 rubļi. Un vēl par 250 000 nodokļu maksātājs var samazināt atbilstošos ienākumus no nedzīvojamo telpu, automašīnu, garāžu, kā arī citu noteiktajā juridiskajā sarakstā iekļauto priekšmetu pārdošanas.

Gadījumos, ja pārdodamais īpašums kopīpašumā vai dalītā īpašumā atradās mazāk nekā 3 gadus, bet tika pārdots kā vienots likuma objekts, noslēdzot vienu un to pašu pirkuma-pārdošanas līgumu, īpašuma nodokļa atlaide 1 miljona rubļu apmērā tiks sadalīta starp. šī īpašuma bijušie īpašnieki pēc savām daļām vai saskaņā ar esošo līgumu (ar to ir domāta realizētā kopīpašuma).

Bet, ja kopīpašuma īpašuma daļas tiek pārdotas katra saskaņā ar atsevišķu pirkuma un pārdošanas līgumu, tad katram no šādu daļu īpašniekiem būs tiesības pieprasīt īpašuma nodokļa atlaidi 1 miljona rubļu apmērā.

Svarīgs: Ja nodokļu maksātājs kalendārā gada laikā pārdod vairāk nekā vienu īpašuma priekšmetu, noteiktais īpašuma atskaitīšanas limits tiek piemērots visām īpašuma vienībām kopā, kopumā.

Gadās (un bieži), ka ienākumi, ko konkrētais pilsonis saņem īpašuma pārdošanas rezultātā, nepārsniedz likumā noteiktos naudas limitus, tad deklarācijas iesniegšanas pienākums paliek šādam nodokļu maksātājam, bet pienākums maksāt. attiecīgais nodoklis vienkārši nerodas un viss.

Piemērs nodokļa atskaitījuma aprēķināšanai no dzīvokļa pārdošanas

Teiksim, kāds Pupkins šogad pārdeva pats savu dzīvokli, teiksim, par 3 000 000 rubļu. Šo dzīvokli Pupkins iegādājās pirms diviem gadiem, piemēram, par 2 500 000 rubļu.

Ir acīmredzams, ka minētajam pilsonim īpašums piederēja mazāk nekā likumā noteiktos 3 gadus, kas nozīmē, ka viņam ir jāiesniedz atbilstoša iedzīvotāju ienākuma nodokļa deklarācija par saņemtajiem ienākumiem savas dzīvesvietas nodokļu inspekcijā.

Apsvērsim 2 iespējas:

1. Pieņemsim, ka Pupkins savā deklarācijā nedeklarē īpašuma atskaitījumu. Šajā gadījumā viņam būs jāmaksā nodoklis par 2 miljoniem rubļu. Saskaņā ar šo aprēķinu:
   3 000 000 (saņemto ienākumu summa) - 1 000 000 (ar nodokli neapliekamais limits) = 2 000 000 rubļu x 13% (pašreizējā iedzīvotāju ienākuma nodokļa likme) = 260 000 rubļu.
   Šī nauda Pupkina kungam būs jāiemaksā valsts kasē atbilstoša nodokļa veidā.
2. Ja nodokļu maksātājs iesniegtajā deklarācijā iesniedz pieteikumu par īpašuma atskaitīšanu (viņam radušos izdevumu apmērā, kas apliecināti ar dokumentiem), ar nodokli apliekamais ienākums būs tikai 500 000 rubļu. Attiecīgi iedzīvotāju ienākuma nodoklis nepārsniegs 65 000 apmēru.
   3 000 000 (ienākumu summa, kas saņemta no dzīvokļa pārdošanas) - 2 500 000 (dokumentēta izdevumu summa par tā paša dzīvokļa iegādi pirms mazāk nekā 3 gadiem) = 500 000 rubļu (apliekams ar nodokli) x 13% = 65 000 rubļu iedzīvotāju ienākuma nodoklī .

Atšķirība ir vairāk nekā būtiska!

Kā saņemt atskaitījumu, pārdodot dzīvokli?

Par sava īpašuma pārdošanu nodokļu maksātāji var saņemt īpašuma atskaitījumu tik reižu, cik vēlas, atšķirībā no īpašuma atskaitījuma, kas tiek nodrošināts vienreiz saistībā ar mājokļa iegādi.

Un, lai izmantotu savas tiesības uz īpašuma atskaitījumu, pārdodot īpašumu, valsts uzliek nodokļu maksātājam pienākumu:

Svarīgs: Kopā ar deklarāciju Federālajam nodokļu dienestam tiek iesniegtas tikai nepieciešamo dokumentu kopijas. Taču nodokļu maksātājam līdzi jābūt arī oriģināliem, ja pedantisks nodokļu inspektors vēlas tos pārbaudīt pats.

Dzīvokļa pārdošana īpašniekam var izmaksāt diezgan santīmus nodokļu dēļ. Taču likumdevējs ir noteicis noteikumu, saskaņā ar kuru var saņemt nodokļa atlaidi, pārdodot dzīvokli, kas pieder mazāk nekā 3 gadus.

Tas palīdzēs jums ietaupīt nodokļus, izmantojot ienākuma nodokļa atmaksu. Kopš 2016. gada periods, pēc kura var pārdot dzīvokli, nemaksājot peļņas nodokli, ir palielināts līdz pieciem gadiem.

Bieži dzīvokļu maiņa nav īpaši izdevīga, pamatojoties uz Krievijas Federācijas noteikumiem. Ja, nenodzīvojot pat piecus gadus, nākas pārdot savu mājokli, un tas nav vienīgais, kas īpašniekam ir (šajā gadījumā šis punkts ir svarīgs), likums uzliek par pienākumu maksāt 13% no izmaksām, kad pārdodot īpašumu.

Un, ja jūs dzīvojat dzīvoklī piecus gadus un tikai pēc tam pārdodat, jums nebūs jāmaksā tirdzniecības nodoklis. Tas ir ietverts dažādos tiesību aktos.

Kad pietiek ar dzīvokli īpašumā uz 36 mēnešiem, lai, veicot pirkšanas-pārdošanas darījumu, nemaksātu valstij dividendes?

Īpašnieks var dzīvot dzīvoklī trīsdesmit sešus mēnešus un to pārdot, kamēr viņš ir atbrīvots no dividenžu izmaksas, ja:

1. Dzīvoklis tika mantots un tika dāvināts.
2. Pašvaldību mājokļus sāka privatizēt.
3. Īpašums tika pārņemts saskaņā ar īres līgumu.
4. Dzīvoklis iegādāts pirms 2016.gada un īpašnieka īpašumā tas ir vairāk nekā 36 mēnešus.

Visos pārējos gadījumos, pārdodot dzīvokli, kas īpašumā ir mazāk nekā piecus gadus, būs jāmaksā ienākuma nodoklis.

Tas ir svarīgi! Nekustamā īpašuma īpašumtiesību periods tiek skaitīts no īpašumtiesību apliecības reģistrācijas dienas.

Tādējādi, ja nekustamā īpašuma īpašnieks, pārdodot mājokli, vēlas izvairīties no liekiem izdevumiem, viņam tajā ir jānodzīvo vismaz 60 mēnešus pirms pārdošanas.

Veidi, kā nemaksāt nodokļus, pārdodot dzīvokli

Ir divi veidi, kā izvairīties no nodokļu maksāšanas, pārdodot nekustamo īpašumu:

1. Dzīvoklī jādzīvo vismaz 5 gadus.
2. Mājoklim vajadzētu maksāt ne vairāk kā 1 miljonu rubļu.

Jums tas ir jāzina! Summa 1 miljons rubļu ir likumā noteikta kā īpašuma atskaitījums, pārdodot nekustamo īpašumu: dzīvokli, istabu vai dzīvojamo ēku, kotedžu utt.

Likums atbrīvo no nodokļa maksāšanas par mājokļa pārdošanu līdz 1 miljonam rubļu. Jūs varat dzīvot šādā mājoklī jebkuru laiku. Šajā gadījumā dividendes nav jāizmaksā juridisku iemeslu dēļ.

Vienīgais, kas īpašniekam, kurš pārdod dzīvokli 1 miljona rubļu vērtībā, kurā viņš nodzīvojis nepilnus trīs piecus gadus, būs jādara, ir jāiesniedz nodokļu deklarācija fiskālajai iestādei, tas ir, nodokļu inspekcijai.

Šajā gadījumā nodokļa summa būs nulle, tāpat kā nodokļa bāze, jo tiek izmantoti īpašuma atskaitījumi, pārdodot. Tas ir, jums nebūs jāmaksā nodokļi.

Piezīme! Deklarācijas iesniegšana, pārdodot dzīvokli, pat tad, ja nodoklis ir nulle, ir nepieciešama.

Par noteikumu pārkāpšanu tiek piemērots naudas sods 1000 rubļu apmērā. Sods būs lielāks, ja nodokļa maksājums nebūs nulle.

Jums tas ir jāzina! Ja īpašnieks pārdod savu vienīgo mājokli, neatkarīgi no tā, cik gadus tas ir bijis īpašumā, ieņēmumi no tā pārdošanas netiek aplikti ar nodokli.

Pārdodot dzīvokli, jums ir jāiesniedz deklarācija Federālajam nodokļu dienestam (vai vienkārši nodokļu dienestam) gada laikā, kurā darījums tika pabeigts.

Tas ir interesanti! Nodokļu kodeksa 220. pants nosaka īpašniekam tiesības saņemt nodokļa atskaitījumu un pārdevēja pienākumu maksāt ienākuma nodokli, pārdodot dzīvokli.

Ieturējuma summas aprēķins, pārdodot īpašumu

Ja mājas īpašnieks, nodzīvojis tajā nepilnus trīs gadus, pārdod to par 5 miljoniem rubļu, kādu nodokļu atlaidi viņš var saņemt?

Jūs varat izmantot šīs likumdošanas tiesības un samazināt nodokļu bāzi. Dotajā piemērā īpašniekam ir jāmaksā nodoklis 520 tūkstošu rubļu apmērā. Lūk, kā tika aprēķināta nodokļa summa:

(5 000 000–1 000 000) x 13% = 520 000 Krievijas banknošu

1 miljons ir nodokļa atlaide, pārdodot dzīvokli, kas pieder mazāk nekā 36 periodiem pa 30 (31) dienām. Iepriekš minētajā piemērā nodoklis galu galā tiek maksāts nevis par pieciem, bet par četriem miljoniem rubļu. banknotes

Varat arī dokumentēt, par cik dzīvoklis iepriekš iegādāts, un šo summu atskaitīt no pārdošanas gūtajiem ienākumiem. Piemēram, ja tas tika iegādāts par trim miljoniem banknošu un pārdots par pieciem miljoniem rubļu, ar nodokli tiek aplikta šāda summa:

5 000 000 - 3 000 000 = 2 000 000 banknotes. Tieši no šīs summas jums būs jāmaksā nodoklis trīspadsmit procentu apmērā. Tas ir, 260 000 rubļu nonāks budžetā dividendēs. Attiecīgi nodokļu slogs tiks samazināts uz pusi.

Jums tas ir jāzina! Ja nav saglabājušies dokumenti par dzīvokļa iegādes izmaksām no pašreizējā pārdevēja, tad peļņa, kas tiek aplikta ar nodokļiem, tiek atzīta par visām izmaksām, par kurām mājoklis tika pārdots.

Likums neaizliedz, pārdodot mājokli, saņemt nodokļu atvieglojumus tik reižu, cik īpašnieks veiks pirkšanas un pārdošanas darījumus. Tas ir, nav ierobežojumu attiecībā uz dividenžu izmantošanas apjomu, pārdodot. Taču vairākus atskaitījumus vienā kalendārajā gadā izmantot nevarēs, jo to aizliedz normatīvie akti.

Tas ir interesanti! Krievijas Federācijas iedzīvotāji maksā nodokli no saņemtajiem ienākumiem 13% apmērā. Ārvalstu pilsoņi - 30% (gandrīz viena trešdaļa) no ienākumiem.

Nekustamā īpašuma īpašnieks pēc 2016.gada, to pārdevis, ir atbrīvots no ienākuma nodokļa maksāšanas, ja:

1. Dzīvoklis maksāja mazāk nekā 1 miljonu rubļu.
2. Nekustamā īpašuma īpašumtiesību termiņš ir vairāk nekā 60 mēneši.

Ja nekustamā īpašuma pārdevējs dokumentos norādīs, ka pārdotās dzīvojamās telpas cena ir mazāka par kadastrālo cenu, lai samazinātu nodokļa apmēru, saskaņā ar likumu nodokļa bāze tiks palielināta. Korekcijas koeficients - 0,7. Tas ir saistīts ar jauninājumiem, kas stājās spēkā 2016. gadā.

Uzmanību! Dzīvokli, kas iegādāts līdz 2016. gada 1. janvārim, var pārdot bez nodokļu nomaksas pēc 36 mēnešiem no iegādes dienas. Un nekustamais īpašums, kas iegādāts pēc šī datuma, ir pakļauts neapliekamajai pārdošanai tikai pēc pieciem gadiem, tas ir, ne agrāk kā (piemēram) 2021. gada 1. janvārī.

No šī video varat uzzināt par jaunajām izmaiņām un dokumentu aizpildīšanas kārtību nodokļu inspekcijā:

Atvilkumu sadale starp īpašniekiem

Pārdodot nekustamo īpašumu, kas pieder vairākām personām, kuras ir Krievijas Federācijas pilsoņi un valsts iedzīvotāji, īpašuma atskaitījums - 1 miljons Krievijas banknošu - tiek sadalīts starp tām proporcionāli katrai piederošās īpašuma daļas lielumam. Ja kāds no īpašniekiem pārdod savu īpašuma daļu, viņš saņem visu pabalstu.

Pamatojoties uz iepriekš minēto, var izdarīt šādus secinājumus. Ja īpašnieks pārdod savu dzīvokli, viņam saskaņā ar likumu jāmaksā nodoklis no cenas. Šajā gadījumā, pārdodot, viņš gūst peļņu, un peļņa tiek aplikta ar nodokļiem.

Taču likumdevējs ir noteicis normu, saskaņā ar kuru tiek veikta nodokļa atlaide, pārdodot dzīvokli, kas īpašumā ir mazāk nekā trīs gadus. Divus gadus pēc 2014.gada (toreiz mainījās atlīdzības piešķiršanas kārtība par nekustamā īpašuma iegādi, kas tika piešķirta nekustamajam īpašumam), periods, pēc kura var pārdot dzīvokli, nemaksājot peļņas nodokli, tika palielināts līdz pieciem gadiem.

Parasti, ja īpašums pilsonim piederēja vairāk nekā trīs gadus (īpašumam, kas iegūts no 2016. gada 1. janvāra, šis periods tika palielināts līdz pieciem gadiem), tad ienākumi no tā pārdošanas netiek aplikti ar nodokli (). Pretējā gadījumā no nodokļu nomaksas nevar izvairīties. Bet nodokļa summu var samazināt, izmantojot tiesības uz īpašuma nodokļa atskaitījumu. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksā ir paredzētas divas to izmantošanas iespējas - atskaitīt izdevumus, kas radušies, iegādājoties īpašumu, vai piemērot atskaitījumu fiksētā apmērā (). Apskatīsim abus variantus un redzēsim, kādos gadījumos ir izdevīgāk izmantot vienu vai otru atskaitījumu.

Īpašuma termiņš

Pagājušā gada nogalē Krievijas Federācijas prezidents Vladimirs Putins tika parakstīts likums, ar ko nosaka jaunus noteikumus par nodokļu uzlikšanu ienākumiem, kas gūti no fiziskās personas īpašuma pārdošanas, ņemot vērā īpašumtiesību periodu (2014. gada 29. novembra federālais likums Nr. 382-FZ, turpmāk tekstā Likums Nr. 382-FZ) . Jauninājumi attieksies tikai uz īpašumu, kas iegūts pēc 2016. gada 1. janvāra. ().

Parasti iedzīvotāju ienākuma nodoklis netiks aplikts no ienākumiem no tāda īpašuma pārdošanas, kas pārdošanas brīdī pilsonim piederēja vairāk nekā piecus gadus (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 217.1 panta 4. punkts). . Tomēr konkrēta reģiona teritorijā šo periodu var samazināt līdz nullei, ja Krievijas Federācijas veidojošā vienība pieņem atbilstošu likumu.

Šim noteikumam ir izņēmumi - minimālais trīs gadu īpašumtiesību termiņš, kāds ir šodien, tiks piemērots, ja būs izpildīts vismaz viens no šādiem nosacījumiem:

• ja īpašuma tiesības saņemtas mantojumā vai saskaņā ar dāvinājuma līgumu no nodokļu maksātāja ģimenes locekļa un (vai) tuva radinieka;
• ja īpašumtiesības iegūtas privatizācijas rezultātā;
• ja īpašumtiesības ieguvis nomas maksātājs īpašuma nodošanas rezultātā saskaņā ar mūža uzturēšanas līgumu ar apgādājamiem (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 217.1 panta 4. punkts).

  MŪSU PALĪDZĪBA
  

  Par tuviem radiniekiem tiek uzskatīti radinieki tiešā augšupējā un lejupējā līnijā - laulātie, vecāki un bērni, vecvecāki un mazbērni, pilnie un puse (kuriem ir kopīgs tēvs vai māte) brāļi un māsas ().

Tagad izdomāsim, kā aprēķināt īpašuma īpašumtiesību periodu. Parasti īpašumtiesības uz īpašumu rodas no valsts reģistrācijas datuma, un attiecīgais ieraksts tiek veikts vienotajā valsts reģistrā (USR). Kā portālam GARANT.RU skaidroja Krievijas Finanšu ministrijas Nodokļu un muitas tarifu politikas departamenta Krievijas Federācijas valsts civildienesta 1.šķiras padomnieks. Nikolajs Stelmahs, tieši šis datums ir pamats (skaitīšanas datums), lai aprēķinātu īpašuma (piemēram, dzīvokļa) īpašumtiesību periodu, veicot atskaitījumu. Tas nozīmē, ja, piemēram, dzīvoklis iegādāts 2011.gada 15.maijā, tad trīs gadu īpašumtiesību termiņš būtu jāuzskata par beidzies 2014.gada 15.maijā.

Bet ir vairāki gadījumi, kad īpašuma tiesību valsts reģistrācijas datumam nav nozīmes. Tā, piemēram, saņemot mantojumu, īpašumtiesības rodas no mantojuma atvēršanas dienas (tas ir, no mantojuma atstājēja nāves dienas), neatkarīgi no tā faktiskās pieņemšanas vai īpašumtiesību reģistrācijas datuma ( ). Un, saņemot dzīvokli kooperatīvā, īpašnieks pārņem savas tiesības no pēdējās daļas samaksas dienas (). Pastāv arī situācija, kad dzīvoklis tika privatizēts pirms 1997. gada 21. jūlija federālā likuma Nr. 122-FZ stāšanās spēkā (stājās spēkā 1998. gada 29. janvārī), un īpašumtiesību apliecība saņemta vēlāk par šo dienu. . Šajā gadījumā īpašuma valsts reģistrācijas sertifikāta saņemšanas datumam nav nozīmes - tiek uzskatīts, ka dzīvoklis pieder pilsonim no privatizācijas brīža ().

Sniegsim vairākus piemērus iedzīvotāju ienākuma nodokļa aprēķināšanai, pārdodot īpašumu, un turpināsim no līdzšinējā minimālā īpašuma tiesību perioda trīs gadi. Tātad, ja īpašums nodokļu maksātājam pieder mazāk nekā trīs gadus, tad nodoklis jāmaksā par ienākumu no tā pārdošanas. Šajā gadījumā nodokļa summu var samazināt, izmantojot nodokļa atskaitījumu.

• nekustamā īpašuma nodokļa atlaide fiksētā apmērā (1 miljons rubļu par dzīvojamo māju, dzīvokļu, istabu, vasarnīcu, dārza māju, zemes gabalu, kā arī tajos esošo daļu pārdošanu un 250 tūkstoši rubļu par cita īpašuma pārdošanu - automašīnas, ne -dzīvojamās telpas, garāžas utt.);
• atskaitījums par faktiski radušos un ar īpašuma iegādi saistītos ar dokumentiem apliecināto izdevumu summu.

Nodokļu maksātājs var izmantot jebkuru no šiem atskaitījumiem, taču vispirms ir jāaprēķina, kurš atskaitījums konkrētajā situācijā ir izdevīgāks.

PIEMĒRS

1. PIEMĒRS

A.I. Solntsevs iegādājās dzīvokli par 7 miljoniem rubļu. 2013. gadā, un 2014. gadā viņš to pārdeva par 8,2 miljoniem rubļu. No saņemtajiem ienākumiem (1,2 miljoni rubļu) viņam jāmaksā nodoklis ar likmi 13%, bet var to samazināt par nodokļu atskaitījumu summu. Paskatīsimies, kādu atskaitījumu nodokļu maksātājam izmantot būs izdevīgāk.

Šis atskaitījums ir paredzēts 1 miljona rubļu apmērā. no ienākumiem, kas gūti no dzīvokļa pārdošanas. Tas nozīmē, ka nodokļa summa jāaprēķina šādi:

(8 200 000 rub. – 1 000 000 rub.) x 0,13 = 936 000 rub.

Situācija 2. Nodokļa atskaitījums par dzīvokļa iegādi veikto izdevumu apmērā.

Īpašnieks, kurš izvēlas šo nodokļa atlaides veidu, no dzīvokļa pārdošanas gūtos ienākumus var samazināt par izdevumu summu, kas radusies, to iegādājoties. Aprēķināsim maksājamo iedzīvotāju ienākuma nodokļa summu:

(8 200 000 rub. – 7 000 000 rub.) x 0,13 = 156 000 rub.

Tādējādi, ja pārdodamā īpašuma pašizmaksa nedaudz pārsniedz tā iegādes laikā radušos izdevumus, tad visizdevīgāk būtu piemērot atskaitījumu veikto izdevumu summā.

2. PIEMĒRS

A.V. Tučkins iegādājās garāžu par 100 tūkstošiem rubļu. 2012. gadā, un pārdeva to 2014. gadā par 260 tūkstošiem rubļu.

Situācija 1. Fiksēta nodokļa atlaide.

Pārdodot garāžu, kas pieder mazāk nekā trīs gadus, īpašnieks var izmantot atskaitījumu 250 tūkstošu rubļu apmērā. Tādējādi maksājamā nodokļa summa būs:

(260 000 rub. – 250 000 rub.) x 0,13 = 1 300 rub.

Situācija 2. Nodokļa atskaitījums izdevumu apmērā, kas radušies, iegādājoties garāžu.

Tā kā iegādes izmaksas bija 100 tūkstoši rubļu, tad, piemērojot šo atskaitījumu, īpašniekam būs jāmaksā nodoklis šādā apmērā:

(260 000 rub. – 100 000 rub.) x 0,13 = 20 800 rub.

Šajā gadījumā īpašniekam ir izdevīgāk izmantot nodokļa atlaidi noteiktā apmērā.

Fiksēta nodokļa atlaide tiek piemērota īpašniekam, nevis īpašumam, kas nozīmē, ka, ja īpašnieks gada laikā pārdeva vairākus īpašuma veidus, tad maksimālā atlaide attiecas uz visiem objektiem kopā, nevis uz katru atsevišķi () .

Līdzīgi noteikumi attiecas uz īpašumu, kas bija kopīpašumā, bet tika pārdots kā viens objekts (tas ir, visas akcijas pārdeva to īpašnieki saskaņā ar vienu pārdošanas līgumu). Tad atskaitījuma summa tiek sadalīta proporcionāli īpašuma daļām ().

Kas attiecas uz atskaitījumu par radušos izdevumu summu, lai to izmantotu, ir jāsavāc visi dzīvokļa iegādes izdevumus apliecinoši dokumenti, piemēram, pārdošanas līgums un īpašuma pieņemšanas un nodošanas akts (). Tajā pašā laikā Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksā nav sniegti nekādi paskaidrojumi par to, kāda veida izdevumus var pieprasīt atskaitīšanai. Vienīgā prasība – tiem jābūt dokumentētiem un vērstiem uz dzīvokļa iegādi.

Kā skaidroja Krievijas Finanšu ministrija, šādi izdevumi var tieši ietvert dzīvokļa iegādes izmaksas, nekustamo īpašumu pakalpojumus un hipotekārā kredīta procentus. Un tarifa samaksas izmaksas par kredīta konta uzturēšanu saskaņā ar aizdevuma līgumu, dzīvokļa apdrošināšanu, kā arī izdevumi par metāla durvju iegādi un uzstādīšanu nav iekļauti nodokļa atskaitījumā (). Izdevumu apstiprināšanai tiek sniegti šādi dokumenti: kases ieņēmumu orderi, pārdošanas un kases čeki, bankas izraksti, maksājuma uzdevumi, pārdevēja kvītis par naudas līdzekļu saņemšanu un citi.

Ja dzīvoklis iegādāts ar maiņas līgumu, tad atskaitījums tiek veikts līguma parakstīšanas dienā noteiktās dzīvokļa tirgus vērtības apmērā. Lai noskaidrotu šo vērtību, varat izmantot neatkarīga vērtētāja pakalpojumus. Viņa novērtējuma ziņojums būs dokuments, kas apliecina īpašnieka izdevumus ().

Bieži gadās, ka dzīvoklis tika iegādāts, izmantojot mātes kapitālu. Kā skaidroja amatpersonas, šādas vienreizējās palīdzības apmēru var iekļaut nodokļa atlaidē un samazināt no dzīvokļa pārdošanas gūto ienākumu summu. Tas pats attiecas uz vienreizējo subsīdiju apmēru mājokļa iegādei - piemēram, kā daļu no programmas, kas nodrošina mājokli militārpersonām, policistiem utt. ().

Kā samaksāt nodokli

Dokumenti, kas apliecina īpašuma pārdošanas faktu, piemēram, pirkuma-pārdošanas līgums un pieņemšanas akts, kā arī dokumenti, kas dod tiesības piemērot vienu vai otru atskaitījumu (dzīvokļa pirkuma līgums, līgums par dzīvokļa nodrošināšanu). nekustamo īpašumu pakalpojumi utt.) jāpievieno aizpildītajām nodokļu veidlapām 3-NDFL formā un jāiesniedz jūsu dzīvesvietas nodokļu inspekcijā. Tas jāizdara ne vēlāk kā līdz īpašuma pārdošanas gadam sekojošā gada 30. aprīlī (). Ja deklarācija tiek iesniegta vēlāk par šo termiņu, nodokļu inspekcija iekasēs soda naudu 5% apmērā no nesamaksātā nodokļa par katru pilnu vai daļēju nokavējuma mēnesi, bet ne vairāk kā 30% no nodokļa summas un ne mazāk kā 1 tūkstoti rubļu. . ().

Lūdzu, ņemiet vērā, ka jums nav jāaizpilda un jāiesniedz nodokļu deklarācija tikai tad, ja īpašums jums pieder vairāk nekā trīs gadus (). Ja īpašuma īpašumtiesību periods ir mazāks par trim gadiem, jums vienalga būs jāaizpilda un jāiesniedz deklarācija nodokļu administrācijai – arī tad, ja ienākumi no pārdošanas nepārsniegs nodokļa atskaitījuma summu.