ლიზინგი 1-ში 8.3 აღრიცხვით. საბუღალტრო ინფორმაცია. როგორ აისახოს იჯარის ყოველთვიური გადასახადი

ლიზინგი ბიზნესის დაკრედიტების ერთ-ერთი ყველაზე გავრცელებული სახეობაა. ლიზინგის დახმარებით ორგანიზაციებს შეუძლიათ შეიძინონ ძვირადღირებული აღჭურვილობა, მანქანები და უძრავი ქონება. ლიზინგის აღრიცხვა მოიჯარის ბალანსზე 1C 8.3-ში ხორციელდება რამდენიმე ეტაპად. ზუსტად როგორ? წაიკითხეთ ამ სტატიაში.

წაიკითხეთ სტატიაში:

სალიზინგო ხელშეკრულებით შეძენილი ქონება შეიძლება აღირიცხოს ორი გზით:

• მეიჯარის ბალანსზე;
• მოიჯარის ბალანსზე.

ლიზინგის ხელშეკრულებაში არის სავალდებულო პირობა, რომელიც განსაზღვრავს ვის აქვს ქონება ბალანსზე. თუ ხელშეკრულება განსაზღვრავს მეთოდს "მეიჯარის ბალანსზე", მაშინ 1C 8.3-ში შეძენილი ქონება აისახება ბალანსის გარეშე ანგარიშზე 001 "იჯარით გაცემული ძირითადი საშუალებები". თუ ხელშეკრულებაში მითითებულია „მოიჯარის ბალანსზე“, მაშინ გამოიყენეთ ანგარიში 08 „ინვესტიციები გრძელვადიან აქტივებში“. ლიზინგის აღრიცხვის ორგანიზებისთვის მოიჯარის ბალანსზე 1C 8.3-ში, თქვენ უნდა გაიაროთ 5 ნაბიჯი.

ნაბიჯი 1. შექმენით ოპერაცია „ლიზინგის ქვითარი“ 1C 8.3-ში

იჯარით აღებული ქონების ღირებულება უდრის ყველა საიჯარო გადასახადის ჯამს, რომელიც გადაირიცხება იჯარის ხელშეკრულებით, ავანსების გათვალისწინებით. სწორედ ეს თანხა უნდა იყოს ასახული 1C 8.3-ში „ლიზინგის ქვითრის“ შევსებისას. ამისათვის გადადით "ძირითადი აქტივები და არამატერიალური აქტივები" განყოფილებაში (1), დააწკაპუნეთ ბმულზე "ლიზინგის წვდომა" (2). გაიხსნება ფანჯარა „ლიზინგის ქვითარი“.

ფანჯარაში, რომელიც იხსნება, დააჭირეთ ღილაკს "შექმნა" (3). გაიხსნება ფორმა "ლიზინგის ქვითრის" ოპერაციის მონაცემების შევსებისთვის.

ნაბიჯი 2. შეავსეთ „ლიზინგის ქვითარი“ 1C 8.3-ში

"ლიზინგის ქვითარი" ფანჯარაში მიუთითეთ:

• თქვენი ორგანიზაცია (1);
• მეიჯარე (2);
• ლიზინგის ხელშეკრულების დეტალები (3);
• საწყობი, სადაც მიიღეს ქონება (4);
• ქონების დასახელება (5);
• ქონების ფასი (6). იგი შედგება ყველა იჯარისგან.

საბუღალტრო 1C 8.3 ჩანაწერებში იჯარით აღებული ქონების მიღების შესახებ ასახვისთვის დააჭირეთ ღილაკს „გამოქვეყნება და დახურვა“ (7).


დააწკაპუნეთ „DtKt“-ზე (8) იჯარით ქონების მიღების ოპერაციების აღრიცხვის სააღრიცხვო ჩანაწერების სანახავად.


1C 8.3 გამოქვეყნების ფანჯარაში ჩვენ ვხედავთ, რომ იჯარით გაცემული ქონების ღირებულება დღგ-ს გარეშე (9) აისახება 08.04.1 ანგარიშის დებეტში „ძირითადი საშუალებების კომპონენტების შესყიდვა“ და 76.07.1 ანგარიშის „იჯარის ვალდებულებები“ კრედიტში. . დღგ-ს (10) თანხა აღირიცხება 76.07.9 ანგარიშის „დღგ იჯარის ვალდებულებებზე“ და 76.07.1 ანგარიშის „რეიზის ვალდებულებები“ დებეტში.

ნაბიჯი 3. შექმენით 1C 8.3-ში ოპერაცია „ძირითადი საშუალებების აღრიცხვის მიღება“

გადადით განყოფილებაში „ძირითადი საშუალებები და არამატერიალური აქტივები“ (1) და დააწკაპუნეთ ბმულზე „ძირითადი საშუალებების აღრიცხვის მიღება“ (2). გაიხსნება ფანჯარა, რომელიც ასახავს ამ ოპერაციას.


ფანჯარაში, რომელიც იხსნება, დააჭირეთ ღილაკს "შექმნა" (3). გაიხსნება ფორმა ოპერაციების „მიღება ძირითადი საშუალებების აღრიცხვაზე“ შევსებისთვის.


ფორმის ზედა ნაწილში მიუთითეთ:

• თქვენი ორგანიზაცია (1);
• ფინანსურად პასუხისმგებელი პირი (2);
• ქვედანაყოფი, სადაც მდებარეობს ქონება (3).

„არამიმდინარე აქტივის“ ჩანართში (4) შეავსეთ ველები:

• „შესვლის მეთოდი“ (5). აირჩიეთ მნიშვნელობა „ლიზინგის ხელშეკრულებით“;
• "კონტრაპარტია" (6). მიუთითეთ გამქირავებელი;
• "ხელშეკრულება" (7). მიუთითეთ ლიზინგის ხელშეკრულების დეტალები;
• "ტექნიკა" (8). აირჩიეთ ლიზინგის ხელშეკრულებით მიღებული ქონება;
• "საწყობი" (9). მიუთითეთ საწყობი, სადაც მდებარეობს ქონება.

ნაბიჯი 4. შეავსეთ "ძირითადი საშუალებების" ჩანართი

„ძირითადი საშუალებების“ ჩანართში (1) თქვენ უნდა შექმნათ ახალი ძირითადი საშუალება „ძირითადი საშუალებების“ დირექტორიაში. ამისათვის დააჭირეთ ღილაკს "+" (2). გაიხსნება დირექტორიაში ძირითადი აქტივის შექმნის ფორმა.


შეავსეთ ველები ამ ფორმით:

• „აქტივების აღრიცხვის ჯგუფი“ (3). აირჩიეთ სიიდან თქვენთვის შესაფერისი მნიშვნელობა, მაგალითად „სატრანსპორტო საშუალებები“;
• "სახელი" და "სრული სახელი" (4). მიუთითეთ ძირითადი საშუალების დასახელება;
• "ჯგუფის ნაწილი" (5). აირჩიეთ სიიდან შესაფერისი ჯგუფი, მაგალითად "ტრანსპორტი".

ველების შევსების შემდეგ დააჭირეთ ღილაკს „ჩაწერა და დახურვა“ (6). ახლა არის ახალი ძირითადი აქტივი ძირითადი საშუალებების დირექტორიაში.


მიუთითეთ ეს ძირითადი საშუალება ველში (7). ჩანართი სავსეა.

ნაბიჯი 5. შეავსეთ ბუღალტრული აღრიცხვის ჩანართი

„ძირითადი აქტივების აღრიცხვის მიღება“ ფორმაში გადადით „ბუღალტრული აღრიცხვის“ ჩანართზე (1). შეავსეთ ველები:

• „აღრიცხვის პროცედურა“ (2). აირჩიეთ „ამორტიზაციის გაანგარიშება“ სიიდან;
• „ამორტიზაციის გამოთვლის მეთოდი“ (3). მიუთითეთ "წრფივი";
• „ამორტიზაციის ხარჯების ასახვის მეთოდი“ (4). აქვე მიუთითეთ რომელი ანგარიშის დებეტში აისახება ცვეთა, მაგალითად, „ცვეთა (ანგარიში 20.01)“;
• "სასარგებლო ცხოვრება (თვეებში)" (5). ამ ველში ჩაწერეთ ამორტიზაციის პერიოდი თვეებში. მაგალითად, თუ ქონების ამორტიზაცია იგეგმება 8 წელზე მეტი ხნის განმავლობაში, მაშინ პერიოდი იქნება 96 თვე (8 წელი x 12 თვე).

ნაბიჯი 6. შეავსეთ ჩანართი „საგადასახადო აღრიცხვა“.

"საგადასახადო აღრიცხვა" ჩანართში (1) შეავსეთ ველები:

• „ხარჯების ხარჯებში ჩართვის პროცედურა“ (2). აირჩიეთ "ამორტიზაციის გაანგარიშება";
• „საწყისი ღირებულება“ (3). აქვე მიუთითეთ მეიჯარის ქონების შესყიდვისთვის გაწეული ხარჯების ოდენობა (დღგ-ს გარეშე). ინფორმაცია ამ ხარჯების შესახებ შეგიძლიათ იხილოთ ლიზინგის ხელშეკრულებაში;
• „ლიზინგის გადასახდელებზე დანახარჯების ასახვის მეთოდი“ (4). მიუთითეთ მნიშვნელობა „ამორტიზაცია (ანგარიში 20.01)“;
• "სასარგებლო ცხოვრება (თვეებში)" (5). ამ ველში ჩაწერეთ ამორტიზაციის პერიოდი საგადასახადო აღრიცხვაში თვეებში. მაგალითად, თუ ქონების ამორტიზაცია იგეგმება 8 წლის განმავლობაში, მაშინ დააყენეთ იგი 96 თვეზე (8 წელი x 12 თვე).

ბუღალტრული აღრიცხვისთვის ქონების მიღების შესახებ სააღრიცხვო ჩანაწერებში ასახვისთვის დააწკაპუნეთ „ჩაწერა“ (6) და „განათავსება“ (7). ბუღალტერიაში შემდეგი ჩანაწერები განხორციელდება:

დებეტი 01 კრედიტი 08
- OS ობიექტი მიიღება აღრიცხვაზე

1C 8.3-ში განცხადებების სანახავად დააჭირეთ ღილაკს „DtKt“ (8).

ნაბიჯი 7. ასახეთ სალიზინგო მომსახურება 1C-ში 8.3

მეიჯარე გამოგიწერთ ყოველთვიურ ინვოისს სალიზინგო მომსახურებისთვის. 1C 8.3-ში არის სპეციალური აქტი მათთვის ხარჯების ასახვისთვის. მის შესაქმნელად გადადით "შესყიდვების" განყოფილებაში (1) და დააჭირეთ ბმულს "ქვითრები (აქტები, ინვოისები) (2). გაიხსნება აქტის შექმნის ფანჯარა.


ფანჯარაში, რომელიც იხსნება, დააჭირეთ ღილაკს „მიღება“ (3) და აირჩიეთ „ლიზინგის სერვისები“ (4). იხსნება სალიზინგო მომსახურების ასახვის აქტი „სალიზინგო მომსახურების მიღება“.


მიუთითეთ მასში:

• მეიჯარისგან მიღებული აქტის ნომერი და თარიღი (5);
• თქვენი ორგანიზაცია (6);
• მეიჯარე (7);
• ლიზინგის ხელშეკრულების დეტალები (8).

ველში „ნომენკლატურა“ (9) მიუთითეთ „ლიზინგის მომსახურება“, ველში „თანხა“ (10) - თანხა აქტის (ინვოისის) მიხედვით. ინვოისის გენერირებისთვის შეიყვანეთ მისი ნომერი (11) და თარიღი (12) და დააჭირეთ ღილაკს „რეგისტრაცია“ (13). აქტი დასრულებულია, დააჭირეთ ღილაკს "გამოქვეყნება და დახურვა" (14). ახლა ბუღალტრულ და საგადასახადო აღრიცხვაში არის ჩანაწერები სალიზინგო მომსახურების ხარჯებისთვის.


აქტის დახურვის შემდეგ კვლავ გადაგიყვანთ ფანჯარაში „ქვითრები (აქტები, ინვოისები)“. იგი შეიცავს ყველა შექმნილი აქტის ჩამონათვალს. სალიზინგო ხარჯების სააღრიცხვო და საგადასახადო ჩანაწერების სანახავად დააწკაპუნეთ აქტზე და დააჭირეთ ღილაკს „DtKt“ (15). განცხადებები გაიხსნება 1C 8.3 აღრიცხვაში.


ჩანაწერებიდან ჩანს, რომ ბუღალტრულ აღრიცხვაში სალიზინგო გადახდები არ შედის ხარჯებში, მაგრამ აღირიცხება 76.07.1 ანგარიშის „იჯარის ვალდებულება“ (16) დებეტად. სწორედ ამ ანგარიშის კრედიტი ასახავს ლიზინგისთვის მიღებული აღჭურვილობის რაოდენობას. ამგვარად, ყველა საიჯარო გადასახადის განრიგის მიხედვით გადახდის შემდეგ, ანგარიში 76.07.1 დაიხურება.


ლიზინგის ხარჯები მხედველობაში მიიღება საგადასახადო მიზნებისთვის, იჯარით გაცემული ქონების საგადასახადო ცვეთა გამოკლებით. 1C 8.3 ავტომატურად ითვლის ასეთი ქონების ამორტიზაციას და სალიზინგო ხარჯებს საგადასახადო აღრიცხვის მიზნებისთვის. ამას აკეთებს ოპერაციით „თვიანი დახურვა“, რომლის შესახებაც დეტალურად დავწერეთ ამ სტატიაში. ამ შემთხვევაში ავტომატურად იქმნება ოპერაცია „სალიზინგო გადახდების აღიარება NU-ში“.

გთხოვთ გაითვალისწინოთ, რომ სალიზინგო ტრანზაქციებში არის განსხვავება ბუღალტრულ და საგადასახადო აღრიცხვას შორის. 1C 8.3 ავტომატურად ასახავს ამ განსხვავებებს. ამისათვის, 1C 8.3-ში თქვენ უნდა ჩამოაყალიბოთ სააღრიცხვო პოლიტიკა, რომელშიც მითითებულია, რომ თქვენი ორგანიზაცია ინახავს ჩანაწერებს PBU 18-ის მიმდინარე გამოცემის შესაბამისად.

ლიზინგის ხელშეკრულებით, ქონება შეიძლება დაფიქსირდეს მეიჯარის ან მოიჯარის ბალანსზე. მეორე ვარიანტი ყველაზე რთულია და ხშირად ბადებს კითხვებს ბუღალტერებს შორის, რადგან ბუღალტრული და საგადასახადო აღრიცხვის მონაცემები არ ემთხვევა და წარმოიქმნება განსხვავებები. 1C: Accounting 8 პროგრამაში, გამოცემა 3.0, დაწყებული გამოშვებით 3.0.40, ავტომატიზირებულია ძირითადი ოპერაციები იჯარით გაცემული ქონებით, რომლებიც აღირიცხება მოიჯარის ბალანსზე, გამოსყიდვის ღირებულების გათვალისწინების გარეშე.

ახალი ანგარიშები 1C: Accounting 8 (რედ. 3.0) ლიზინგის აღრიცხვის ავტომატიზაციისთვის

ძირითადი მარეგულირებელი სამართლებრივი აქტები, რომლებიც უნდა იქნას დაცული სალიზინგო ხელშეკრულების გაფორმებისას არის 1998 წლის 29 ოქტომბრის ფედერალური კანონი No164-FZ „ფინანსური იჯარის (ლიზინგის) შესახებ“ და რუსეთის ფედერაციის სამოქალაქო კოდექსის მეორე ნაწილი - თავში. 34 „იჯარა“ მე-6 პუნქტი ეთმობა ლიზინგის.

ლიზინგის ხელშეკრულებით მოიჯარემ უნდა მიიღოს გამყიდველისგან მეიჯარის მიერ მისთვის შეძენილი ქონება, გადაუხადოს მეიჯარეს საიჯარო გადასახადები, რომლის გადახდის წესი და ვადები განისაზღვრება ხელშეკრულებით, ხოლო იჯარის ხელშეკრულების ბოლოს, ქ. დააბრუნოს ეს ქონება ან იყიდოს იგი საკუთარ საკუთრებაში.

ხელშეკრულება განსაზღვრავს იჯარის ოდენობას, მეიჯარისთვის მათი გადაცემის მეთოდებს და სიხშირეს.

საგადასახადო შედეგები გარიგების მხარეებისთვის დამოკიდებულია ხელშეკრულების პირობებზე და იჯარის გადახდის სტრუქტურაზე.

არის 1C: ის

საცნობარო წიგნში „ხელშეკრულებები: პირობები, ფორმები, გადასახადები“ განყოფილებაში „იურიდიული მხარდაჭერა“ წაიკითხეთ მეტი იმის შესახებ, თუ რა არის მნიშვნელოვანი იცოდნენ მეიჯარემ და მოიჯარემ ლიზინგის ხელშეკრულების დადებისას.

სალიზინგო ოპერაციების ბუღალტრულ აღრიცხვაში ასახვისას ისინი ხელმძღვანელობენ დამტკიცებული „სალიზინგო ხელშეკრულებით გარიგებების ასახვის ინსტრუქციებით ბუღალტრულ აღრიცხვაში“. რუსეთის ფინანსთა სამინისტროს 1997 წლის 17 თებერვლის No15 ბრძანებით (შემდგომში ინსტრუქცია No15).

მოიჯარემ, თუ ლიზინგის ობიექტი აღირიცხება მის ბალანსზე, ძირითადი აქტივის (FPE) მიღებისთანავე უნდა მოახდინოს ოპერაციების გენერირება (მე-15 ინსტრუქციების მე-2 პუნქტი, პუნქტი 8):

დებეტი 08 „ინვესტიციები გრძელვადიან აქტივებში“
კრედიტი 76 „ანგარიშსწორებები სხვადასხვა მოვალეებთან და კრედიტორებთან“ ქვეანგარიში „იჯარის ვალდებულებები“

იჯარით აღებული ქონების მიღების შემდეგ OS-ში შემდეგი ჩანაწერი კეთდება:

დებეტი 01 „ძირითადი საშუალებები“ ქვეანგარიში „იჯარით აღებული ქონება“
სესხი 08 „ინვესტიციები გრძელვადიან აქტივებში“

თუ იჯარით გაცემული ქონება აღირიცხება მოიჯარის ბალანსზე, მაშინ იჯარის გადასახდელების დარიცხვა მეიჯარის სააღრიცხვო ჩანაწერებში აისახება შემდეგ ჩანაწერებში (პუნქტი 2, პუნქტი 9 ინსტრუქციების No15):

იჯარით აღრიცხული აქტივის იჯარის მიმღების ბალანსზე აღრიცხვისას ქონება აღირიცხება როგორც ამორტიზირებადი (სსს სამინისტროს ბრძანებით დამტკიცებული ძირითადი საშუალებების აღრიცხვის მეთოდოლოგიური ინსტრუქციის No15 ინსტრუქციის 9 პუნქტი 50 პუნქტი 3). რუსეთის ფინანსები 2003 წლის 13 ოქტომბრის No91n).

ამორტიზაციის ხარჯების თანხები აისახება საწარმოო (მიმოქცევის) ხარჯების აღრიცხვის ანგარიშების დებეტში 02 ანგარიშის „ძირითადი საშუალებების ცვეთა“, ქვეანგარიში „იჯარით გაცემული ქონების ცვეთა“ კორესპონდენციით. ამ შემთხვევაში დასაშვებია დაჩქარებული ამორტიზაციის მექანიზმის გამოყენება არაუმეტეს 3-ის კოეფიციენტით (მე-15 ინსტრუქციების მე-3 პუნქტი, მე-9 პუნქტი).

ლიზინგის გადასახადები მეიჯარის წინაშე ასახულია მოიჯარის მიერ განცხადებებით (ინსტრუქციების No15 მე-2 პუნქტი 9):

დებეტი 76 „ანგარიშსწორებები სხვადასხვა მოვალეებთან და კრედიტორებთან“ ქვეანგარიში „იჯარის ვალდებულებები“
კრედიტი 76 „ანგარიშსწორებები სხვადასხვა მოვალეებთან და კრედიტორებთან“ ქვეანგარიში „ვალი ლიზინგის გადახდაზე“

ხელშეკრულების დასრულების შემდეგ იჯარით აღებული ქონება უნდა დაუბრუნდეს მოიჯარეს ან შეიძინოს საკუთრებაში (164-FZ კანონის მე-15 მუხლის მე-5 პუნქტი).

საგადასახადო კოდექსის შესაბამისად, მოიჯარეს უფლება აქვს გამოიქვითოს დღგ იჯარის გადახდის მთელ ოდენობაზე, რაც მითითებულია ინვოისში (171-ე მუხლის მე-2 ქვეპუნქტი, 172-ე მუხლის მე-2 პუნქტი 1-ლი პუნქტი). რუსეთის ფედერაციის კოდექსი).

საშემოსავლო გადასახადის გაანგარიშების მიზნით, იჯარით გაცემული აქტივი მხედველობაში მიიღება ამორტიზირებადი ქონების ნაწილად მისი თავდაპირველი ღირებულებით - მეიჯარის დანახარჯების ოდენობა შეძენის, მშენებლობის, მიწოდების, წარმოების და მის იმ მდგომარეობამდე მიყვანისთვის. გამოსაყენებლად ვარგისი, გამოქვითვას დაქვემდებარებული გადასახადების ოდენობის გამოკლებით ან ხარჯების შემადგენლობაში გათვალისწინებულია (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 257-ე მუხლის 1-ლი პუნქტი).

რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 258-ე მუხლის მე-10 პუნქტის თანახმად, იჯარით გაცემული ქონება შედის შესაბამისი ამორტიზაციის ჯგუფში (ქვეჯგუფში) იმ მხარის მიერ, ვისთვისაც ეს ქონება უნდა იყოს აღრიცხული სალიზინგო ხელშეკრულების პირობების შესაბამისად.

მოიჯარის ბალანსზე დაფიქსირებული იჯარით აღებული ქონების სარგებლობისთვის საიჯარო გადასახადები განიხილება წარმოებასთან და (ან) გაყიდვასთან დაკავშირებულ სხვა ხარჯებად, ამ ძირითად აქტივზე დარიცხული ამორტიზაციის თანხების გამოკლებით (საგადასახადო კოდექსის 264-ე მუხლის მე-10 ქვეპუნქტი, 1 პუნქტი). რუსეთის ფედერაციის).

თუ იჯარით გაცემული აქტივი გათვალისწინებულია მოიჯარის ბალანსზე, როგორც ძირითადი აქტივი, მაშინ მასთან მიმართებაში აუცილებელია კორპორატიული ქონების გადასახადის გადახდა (რუსეთის ფინანსთა სამინისტროს 2012 წლის 20 იანვრის წერილი No03). -05-05-01/04 რუსეთის ფედერაციის უზენაესი საარბიტრაჟო სასამართლოს პრეზიდიუმის 17.11.2011 No148 საინფორმაციო წერილის მე-3 პუნქტი).

მოიჯარემ უნდა გადაიხადოს ტრანსპორტის გადასახადი, თუ მის სახელზეა რეგისტრირებული სატრანსპორტო საშუალებები, რომლებიც ლიზინგის საგანია (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 357-ე მუხლი).

არის 1C: ის

მოიჯარისთვის წარმოშობილი საგადასახადო შედეგების შესახებ დამატებითი ინფორმაციისთვის წაიკითხეთ საცნობარო წიგნი „ხელშეკრულებები: პირობები, ფორმები, გადასახადები“ განყოფილებაში „სამართლებრივი მხარდაჭერა“.

გაითვალისწინეთ, რომ იჯარით აღებული აქტივის საწყისი ღირებულება, ამორტიზაციის ხარჯები და საიჯარო გადახდების ხარჯებში ჩართვის პროცედურა განსხვავებულია ბუღალტრულ და საგადასახადო აღრიცხვაში, ამიტომ წარმოიქმნება დროებითი განსხვავებები. ისინი აღირიცხება PBU 18/02 „კორპორატიული საშემოსავლო გადასახადის გამოთვლების აღრიცხვა“ დამტკიცებული შესაბამისად. რუსეთის ფინანსთა სამინისტროს 2002 წლის 19 ნოემბრის No114n ბრძანებით.

1C: Accounting 8 პროგრამაში, დაწყებული 3.0.40 გამოშვებით, ქვეანგარიშები დაემატა იჯარით გაცემული ტრანზაქციების აღრიცხვას, მათ შორის ტრანზაქციების აღრიცხვისას უცხოურ ვალუტაში და ჩვეულებრივ ერთეულებში (cu) (იხ. ცხრილი 1).

ქვეანგარიში "1C: Accounting 8"-ში (rev. 3.0) 3.0.40 ვერსიიდან დაწყებული	რისთვის არის განკუთვნილი?
76.07.1 „იჯარის ვალდებულებები“	რუსულ ვალუტაში იჯარის ხელშეკრულებით გათვალისწინებული გრძელვადიანი ფინანსური ვალდებულებების შესახებ ინფორმაციის შეჯამება
76.07.2 „ვალი ლიზინგის გადახდაზე“	შეაჯამეთ ინფორმაცია ლიზინგის ხელშეკრულებით მიმდინარე გადახდების შესახებ რუსულ ვალუტაში
76.27.1 „იჯარის ვალდებულებები (უცხოურ ვალუტაში)“	უცხოურ ვალუტაში იჯარის ხელშეკრულებით გათვალისწინებული გრძელვადიანი ფინანსური ვალდებულებების შესახებ ინფორმაციის შეჯამება
76.27.2 „სალიზინგო გადახდების ვალი (უცხოურ ვალუტაში)“	სალიზინგო ხელშეკრულების ფარგლებში მიმდინარე გადახდების შესახებ ინფორმაციის შეჯამება უცხოურ ვალუტაში
76.37.1 „იჯარის ვალდებულებები (ფულადი ერთეულებით)“	შეაჯამეთ ინფორმაცია იჯარის ხელშეკრულებებით გრძელვადიანი ფინანსური ვალდებულებების შესახებ, რომელთა გადახდები რეალურად ხორციელდება რუბლებში, მაგრამ აღირიცხება ჩვეულებრივ ერთეულებში. ანგარიშის ნაშთები და ბრუნვა ერთდროულად ყალიბდება რუბლებში და კუბ. ნებისმიერი ვალუტა დირექტორიადან შეიძლება გამოყენებულ იქნას როგორც ჩვეულებრივი ერთეული ვალუტებიპროგრამები
76.37.2 „სალიზინგო გადახდების დავალიანება (კუდ)“	სალიზინგო ხელშეკრულებით მიმდინარე გადახდების შესახებ ინფორმაციის შეჯამება, რომლის გადახდები რეალურად ხორციელდება რუბლებში, მაგრამ მხედველობაში მიიღება ჩვეულებრივ ერთეულებში. ანგარიშის ნაშთები და ბრუნვა ერთდროულად ყალიბდება რუბლებში და კუბ-ში. ნებისმიერი ვალუტა დირექტორიადან შეიძლება გამოყენებულ იქნას როგორც ჩვეულებრივი ერთეული ვალუტებიპროგრამები
01.03 „იჯარით აღებული ქონება“	ინფორმაციის შეჯამება ორგანიზაციის ძირითადი საშუალებების ხელმისაწვდომობისა და მოძრაობის შესახებ, რომლებიც იჯარით არის გაცემული მათ განკარგვამდე.
02.03 „იჯარით აღებული ქონების ცვეთა“	იჯარით გაცემული ქონების ამორტიზაციის შესახებ ინფორმაციის შეჯამება
76.07.9 „დღგ ქირავნობის ვალდებულებებზე“	მხედველობაში მიიღება ორგანიზაციის მიერ გადასახდელი დამატებული ღირებულების გადასახადის თანხები, რომლებიც დაკავშირებულია იჯარის ხელშეკრულებების საფუძველზე ძირითადი საშუალებების შეძენასთან რუსულ ვალუტაში.
76.37.9 „დღგ ქირავნობის ვალდებულებებზე (კუ)“	მხედველობაში მიიღება დამატებული ღირებულების გადასახადის თანხები, რომლებიც უნდა გადაიხადოს ორგანიზაციამ, რომელიც დაკავშირებულია იჯარის ხელშეკრულებებით ძირითადი საშუალებების შეძენასთან, რომლის გამოთვლები რეალურად ხორციელდება რუბლებში, მაგრამ აღირიცხება ჩვეულებრივ ერთეულებში. ანგარიშის ნაშთები და ბრუნვა ერთდროულად ყალიბდება რუბლებში და კუბ-ში. ნებისმიერი ვალუტა დირექტორიადან შეიძლება გამოყენებულ იქნას როგორც ჩვეულებრივი ერთეული ვალუტებიპროგრამები.

ვნახოთ, როგორ ასახავს "1C: Accounting 8" გამოცემა 3.0 ძირითად სალიზინგო სააღრიცხვო ოპერაციებს, თუ ქონება ჩამოთვლილია მოიჯარის ბალანსზე, გამოსყიდვის ღირებულების გათვალისწინების გარეშე.

ძირითადი საშუალებების მიღება ლიზინგისთვის და იჯარით გაცემული ობიექტის მიღება საბუღალტრო მიმღების მიერ.

იჯარით აღებული ქონების ქვითარი აისახება ახალ პროგრამულ დოკუმენტში ლიზინგის შესვლა(თავი ოპერაციული სისტემა და არამატერიალური აქტივებიჯგუფი ძირითადი საშუალებების მიღება).

დოკუმენტში მითითებულია იჯარით აღებული ძირითადი საშუალებების საწყისი ღირებულება ბუღალტერიაში (BU) და საგადასახადო აღრიცხვაში (TA).

ძირითადი აქტივის ობიექტის ექსპლუატაციაში გამოსაყენებლად იქმნება დოკუმენტი ძირითადი საშუალებების მიღება აღრიცხვაზე(თავი ოპერაციული სისტემა და არამატერიალური აქტივებიჯგუფი ძირითადი საშუალებების მიღება) - იხილეთ სურათი 1.

სანიშნეები ივსება დოკუმენტში:

• არამიმწოდებელი აქტივი;
• Ფიქსირებული აქტივები;
• Აღრიცხვა;
• საგადასახადო აღრიცხვა;
• ამორტიზაციის ბონუსი.

დოკუმენტირება ძირითადი საშუალებების მიღება აღრიცხვაზედაამატა დაშვების ახალი მეთოდი ლიზინგის ხელშეკრულების მიხედვით, რომელიც საშუალებას გაძლევთ მიუთითოთ მეიჯარე და საგადასახადო აღრიცხვაში ლიზინგის გადახდების ხარჯების ასახვის მეთოდი.

მიღების მეთოდის არჩევისას ლიზინგის ხელშეკრულების მიხედვითნაჩვენებია დამატებით საჭირო ველები:

• კონტრაგენტი და ხელშეკრულება არამიმწოდებელი აქტივების ჩანართზე;
• საგადასახადო აღრიცხვაში ხარჯების ასახვის მეთოდი საგადასახადო აღრიცხვის ჩანართზე სალიზინგო გადახდების დეტალების ჯგუფში.

ვინაიდან ქონება ჩამოთვლილია მოიჯარის ბალანსზე, შემდეგ ჩანართზე საგადასახადო აღრიცხვამინდორში ხარჯების ხარჯებში ჩართვის პროცედურამითითებულია ამორტიზაციის გაანგარიშება, და დროშა დაყენებულია ამორტიზაციის გამოთვლა.

მინდორში სპეციალური კოეფიციენტიმითითებულია მზარდი ან კლებადი კოეფიციენტი (თუ ის არ არის 1-ის ტოლი).

იჯარის ყოველთვიური გადასახადის ასახვა

1C: Accounting 8-ში 3.0.40 გამოშვებიდან დაწყებული, სალიზინგო გადახდები გამოითვლება დოკუმენტის გამოყენებით ქვითარი (აქტი, ინვოისი), რომელსაც ემატება ოპერაცია სალიზინგო მომსახურება(ნახ. 2).

დღგ-ს გამოქვითვის მისაღებად უნდა დარეგისტრირდეთ და განათავსოთ დოკუმენტი ინვოისი მიღებულია.

პროგრამას დაემატა დოკუმენტი ძირითადი საშუალებების იჯარის გადახდაზე დანახარჯების ასახვის ცვლილება. მიზნად ისახავს იჯარის გადახდაზე ხარჯების ასახვის მეთოდის შეცვლას იჯარით გაცემული ქონების აღრიცხვაზე მიღების შემდეგ (ნაწილი ოპერაციული სისტემა და არამატერიალური აქტივებიჯგუფი ძირითადი საშუალებების ცვეთაჰიპერბმული OS-ის ამორტიზაციის პარამეტრები).

საგადასახადო აღრიცხვაში ცვეთა და იჯარის გადახდების აღიარება

ვინაიდან ქონება აღირიცხება მოიჯარის ბალანსზე, მისი ღირებულება ანაზღაურდება ამორტიზაციის ხარჯებით მისი სასარგებლო ვადის განმავლობაში.

სააღრიცხვო და საგადასახადო აღრიცხვის, სალიზინგო გადახდების აღიარების, აგრეთვე დასაბეგრი დროებითი სხვაობების (TDT) და გადავადებული საგადასახადო ვალდებულების (DTL) ასახვის ოპერაციების შესასრულებლად აუცილებელია. დამუშავების გამოსაყენებლად თვის დახურვა(თავი Ოპერაციებიჯგუფი პერიოდის დახურვაჰიპერბმული თვის დახურვა), რომელიც შეიცავს აუცილებელ მარეგულირებელ ოპერაციების ჩამონათვალს.

დამუშავებამდე თვის დახურვააუცილებელია დოკუმენტების თანმიმდევრობის აღდგენა.

ამისათვის დააწკაპუნეთ ჰიპერბმულზე საბუთების ხელახალი გადაცემა თვეში, დააჭირეთ ღილაკს შეასრულეთ ოპერაცია, შემდეგ ღილაკი შეასრულეთ თვის ბოლოს დახურვა, რის შემდეგაც ყველა დაგეგმილი ოპერაცია შესრულდება სიაში, მათ შორის:

• ძირითადი საშუალებების ცვეთა და ცვეთა;
• NU-ში სალიზინგო გადახდების აღიარება;
• საშემოსავლო გადასახადის გაანგარიშება.

პროგრამაში რუტინული ოპერაციის შესრულებისას დგინდება სხვაობა დოკუმენტში ასახულ საიჯარო გადასახდელებს შორის ქვითარი (აქტი, ინვოისი), და დარიცხული ამორტიზაცია საგადასახადო აღრიცხვაში. თუ იჯარის გადახდა ერთი თვის განმავლობაში აღემატება დარიცხული ამორტიზაციის ოდენობას, სხვაობა აისახება საგადასახადო აღრიცხვის ხარჯებში. თუ დარიცხული ცვეთა აღემატება საიჯარო გადახდის ოდენობას, მაშინ ამორტიზაციის თანხა უკუბრუნდება ამ სხვაობით.

შექმენით ნაბეჭდი ფორმა ძირითადი საშუალებების ამორტიზაციის ანგარიშგებაშესაძლოა ჯგუფიდან OS და არამატერიალური აქტივების განყოფილების ანგარიშები.

Პროცესში თვის დახურვადოკუმენტის ფორმიდან რეგულარული ოპერირება -> სალიზინგო გადახდების აღიარება NU-შიან კონტექსტური მენიუდან შეგიძლიათ შექმნათ დახმარების გაანგარიშება იჯარით მიღებულ ძირითად საშუალებებზე დანახარჯების აღიარება.

ანგარიში მიზნად ისახავს საიჯარო გადახდების თანხების ასახვას მოიჯარის ბუღალტრულ და საგადასახადო აღრიცხვაში.

ლიზინგის კონცეფცია ჩვენს ქვეყანაში შედარებით ცოტა ხნის წინ გაჩნდა. ეს არის ერთგვარი დაკრედიტების ფორმა საწარმოსთვის, როდესაც ის ყიდულობს ძირითად აქტივებს. ლიზინგის ობიექტები შეიძლება იყოს: აღჭურვილობა, კონსტრუქციები, საწარმოები, ტრანსპორტი და ა.შ. არსებითად, ლიზინგი არის ქონების გრძელვადიანი იჯარა საკუთრების შემდგომი შეძენით.

იჯარით შეძენა და რეგისტრაცია

მოიჯარის ბალანსზე ლიზინგის ჩასაწერად, 1C 8.3 პროგრამა გთავაზობთ სპეციალურ დოკუმენტს "ლიზინგის ქვითარი", რომელიც შეგიძლიათ იხილოთ "OS და არამატერიალური აქტივები - OS-ის ქვითარი".

ნახ.1

დოკუმენტის შიგნით, გთხოვთ, გაითვალისწინოთ, რომ ბუღალტრული აღრიცხვა არის 76.07.1. ჩვენ ასევე შევიტანთ მონაცემებს შეძენილი აღჭურვილობის შესახებ ცხრილის განყოფილებაში. მივუთითებთ სააღრიცხვო ანგარიშს 08.04.2* – „ძირითადი საშუალებების შეძენა“.

*არ მუშაობს 08.04.2 გამოშვებაზე 3.0.66.60.

ნახ.2

ჩვენ ვახორციელებთ და ვამოწმებთ სააღრიცხვო ჩანაწერებს.

• ოპერაციის ტიპი – აღჭურვილობა (ჩვენს მაგალითში);
• ნომერი/თარიღი – შეავსეთ თარიღი, ნომერი შეიყვანება ავტომატურად;
• MOL (მატერიალურ-პასუხისმგებელი პირი) – ვირჩევთ და ვნიშნავთ ორგანიზაციის თანამშრომელს;
• ლოკაციაზე ვანიშნებთ სად იქნება გამოყენებული აღჭურვილობა;
• OS ღონისძიება - ჩვენი ამოცანის შესაბამისად, ჩვენ მივუთითებთ რა იქნება დარეგისტრირებული და ექსპლუატაციაში.

ამის შემდეგ, შეავსეთ ქვემოთ მოცემული ჩანართები, მათგან პირველი არის არამიმდინარე აქტივი. ჩვენ ვავსებთ შემდეგ ინფორმაციას:

• ლიზინგის ხელშეკრულებით;
• კონტრაგენტი - მეიჯარე;
• ხელშეკრულება - მიუთითეთ ჩვენი სალიზინგო ხელშეკრულება;
• აღჭურვილობა არის იჯარით გაცემული ნივთი;
• საწყობი – მიუთითეთ საწყობი, სადაც მოხდება ჩვენი ტექნიკის მიწოდება;
• ჩვენი ანგარიში არის 08.04.2 "ოპერაციული სისტემის შეძენა".

ნახ.4

OS-ის ჩანართი ივსება ამავე სახელწოდების დირექტორიადან, სადაც უნდა შევქმნათ ახალი პოზიცია. დააწკაპუნეთ "+" და გააგრძელეთ დირექტორიის შევსება.

ნახ.5

შეავსეთ შემდეგი ველები ფორმაში, რომელიც იხსნება:

• სააღრიცხვო ჯგუფი – მანქანები;
• დასახელება – გვაქვს „მანქანა“;
• შედის ჯგუფში - OS.

სურ.6

დააჭირეთ "შენახვა და დახურვა". დირექტორიაში გამოჩნდა ახალი პოზიცია, ასე რომ, ჩვენ თავისუფლად შეგვიძლია გავაგრძელოთ ჩანართის შევსება სიიდან ჩვენი ახალი ძირითადი აქტივის არჩევით.

ნახ.7

საბუღალტრო მიზნებისთვის მონაცემების შევსება ხორციელდება ამავე სახელწოდების ჩანართში შემდეგ ველებში:

• ანგარიში – 01.03 იჯარით აღებული ქონება;
• შეკვეთა არის „ამორტიზაციის გაანგარიშება“ სიიდან;
• მეთოდი – ხაზოვანი;
• დარიცხვის ანგარიშში ჩავსვით 02.03 „იჯარით გაცემული ქონების ცვეთა“;
• ხარჯების ჩვენებისას ვადგენთ, რომელი სააღრიცხვო ანგარიშის დებეტი აისახება ამორტიზაცია. ჩვენ გვაქვს 20.01 "OS".
• ტერმინში ჩვენ ვგულისხმობთ რამდენი წლის განმავლობაში ვგეგმავთ ამ აღჭურვილობის ამორტიზაციას ჩვენს მაგალითში, 10 წელი x 12 თვე უდრის 120 თვეს.

სურ.8

შემდეგ ჩანართზე შეავსეთ საგადასახადო მონაცემები შემდეგ ველებში:

• ხარჯებში ჩართვის წესი – ცვეთა;
• საწყისი ღირებულება - მიუთითებს ტექნიკის შესაძენად მეიჯარის დღგ-ს გარეშე დანახარჯების ოდენობას. ეს ინფორმაცია შეგიძლიათ იხილოთ სალიზინგო ხელშეკრულებაში;
• სალიზინგო გადახდების ხარჯების ჩვენების მეთოდში დააყენეთ „ცვეთა“ (ანგარიში 20.01);
• ყოველთვიურად - 10 წელი x 12 თვე. ანუ გამოდის, რომ ტექნიკის ცვეთა 120 თვეზეა დაგეგმილი.

ნახ.9

ჩვენ ვაქვეყნებთ დოკუმენტს და ვიყენებთ DtKt ღილაკს განცხადებების გასაკონტროლებლად: Dt 01 – Kt 08 „აქტივი მიღებულია აღრიცხვაზე“.

მეიჯარე გასცემს სალიზინგო მომსახურების ყოველთვიურ ანგარიშ-ფაქტურას. ამ სერვისების 1C 8.3 პროგრამაში ასახვისთვის გამოიყენება "ქვითრები (აქტები, ინვოისები)", რომელიც მდებარეობს "შესყიდვების" მენიუში.

სურ.10

ქვითრის შექმნისას მიუთითეთ „ლიზინგის სერვისები“.

სურ.11

ვიწყებთ დოკუმენტის შევსებას, აუცილებლად მივუთითებთ მეიჯარისგან მიღებული აქტის ნომერს და თარიღს, ლიზინგის ხელშეკრულების დეტალებს, ასევე მეიჯარისა და მოიჯარის ორგანიზაციებს. "ნომენკლატურაში" ჩვენ აღვნიშნავთ "ლიზინგის გადახდას", "თანხაში" - თანხა მეიჯარის აქტიდან (ინვოისი). შეავსეთ ინვოისის ნომერი და თარიღი და დააჭირეთ ღილაკს "რეგისტრაცია".

სურ.12

ასევე გაითვალისწინეთ, რომ ჩვენი სააღრიცხვო ანგარიში კონტრაგენტთან ანგარიშსწორებისთვის არის 76.07.2, ხოლო ავანსებისთვის – 60.02.

სურ.13

ივსება ქვითრის მონაცემები, აირჩიეთ პოსტი. სალიზინგო მომსახურების ხარჯების ჩანაწერები გენერირდება ბუღალტრულ და სააღრიცხვო ჩანაწერებში. დააჭირეთ DtKt და შეამოწმეთ გენერირებული გაყვანილობა.

სურ.14

ბუღალტრულ აღრიცხვაში სალიზინგო გადასახადები არ შედის ხარჯებში, მაგრამ აღირიცხება როგორც დებეტი 76.07.1 საიჯარო ვალდებულებები. იჯარით აღებული აღჭურვილობის ღირებულება აღირიცხება როგორც კრედიტი ამ ანგარიშზე. ამრიგად, ლიზინგის ხელშეკრულებით ყველა სალიზინგო გადახდების განხორციელების შემდეგ, ანგარიში 76.07.1 დაიხურება.

მიუხედავად იმისა, რომ იჯარით შეძენილი აღჭურვილობა არ არის ორგანიზაციის საკუთრება, ის მაინც უნდა იყოს დარეგისტრირებული და შესაბამისად ამორტიზაცია. ეს ხდება "ოპერაციები - პერიოდის დახურვა" თვის დახურვის რუტინული ოპერაციით.

სურ.15

დასასრულს, მნიშვნელოვანია ყურადღება მიაქციოთ იმ ფაქტს, რომ სალიზინგო ოპერაციებისთვის არის სხვაობა ბუღალტრულ და საგადასახადო აღრიცხვას შორის, რადგან ამ უკანასკნელში გათვალისწინებულია სალიზინგო ხარჯები მინუს საგადასახადო ცვეთა. 1C 8.3 პროგრამა ავტომატურად გამოთვლის ცვეთისა და ლიზინგის ხარჯებს, ასევე ასახავს განსხვავებას ბუღალტრულ და საგადასახადო აღრიცხვას შორის. ამისათვის 1C 8.3-ში აუცილებელია საწარმოს სააღრიცხვო პოლიტიკის სწორად შედგენა.

იჯარით აღებული ობიექტის გადაცემა მოიჯარეზე არ არსებობს სტანდარტული დოკუმენტი ამ ოპერაციის განსახორციელებლად 1C 8.3 აღრიცხვაში. შესაბამისად, ძირითადი საშუალებების ლიზინგისთვის გადაცემა დოკუმენტირებულია საოპერაციო დოკუმენტის გამოყენებით. თქვენ შეგიძლიათ შექმნათ ოპერაციული დოკუმენტი ოპერაციების განყოფილებიდან, სადაც ვირჩევთ ხელით შეყვანილ ოპერაციებს, შემდეგ დააჭირეთ შექმნას და აირჩიეთ ოპერაცია: ოპერაციების დოკუმენტის შევსება:

• შიგთავსი – ველი აღწერს საქმიანი ტრანზაქციის შინაარსს, ასე რომ თქვენ შეგიძლიათ დაწეროთ „გადაეცემა მოიჯარეს“;
• ტრანზაქციის თანხა – გადაცემული ობიექტის საწყისი (ნარჩენი) ღირებულება.

ცხრილის ნაწილი ივსება განცხადებით Dt 03.03 Kt 03.01, არ დაგავიწყდეთ აირჩიოთ ჩვენი ლიზინგის ობიექტი. NU და BU-ს თანხები არ განსხვავდება, ამიტომ განსხვავება არ წარმოიქმნება.

მოიჯარის მიერ ლიზინგის აღრიცხვა

აუცილებელია მიეთითოს საგადასახადო აღრიცხვის მიზნებისთვის საწყისი ღირებულება, რომელიც უდრის გაკვეთილის (კერძოდ მეიჯარის, ანუ მეორე მხარის - არა ჩვენ!) ხარჯების ოდენობას იჯარით აღებული აქტივის შესაძენად. „ლიზინგის გადასახდელებზე დანახარჯების ასახვის მეთოდი“. როგორც გვახსოვს, ეს არის ანგარიში და ანალიტიკა, სადაც ხარჯები ჩამოიწერება.

ამ შემთხვევაში NU-ს მიზნებისათვის. „ლიზინგის გადასახდელებზე დანახარჯების ასახვის მეთოდს“ ჩვენ ვუწოდეთ „ლიზინგის გადახდები“. შიგნიდან ასე გამოიყურება: ჩანართი „ამორტიზაციის ბონუსი“: ჩვენს მაგალითში მას არ შევეხებით.
ამიტომაც არ შევხედავთ. დოკუმენტის „მიღება ძირითადი საშუალებების აღრიცხვაზე“ განთავსდება შემდეგი სახით: მოდით კომენტარი გავაკეთოთ ამ განცხადებებზე.

ლიზინგი 1-ში:bukhgalteriya 8

Მნიშვნელოვანი! იჯარით აღებული ქონების საკუთრება ჩვენზე არ გადადის. მეიჯარე არ გვაძლევს ინვოისს! ინვოისი (მიღებულია) – არ არის ამ ოპერაციაში (არ არის გაცემული).
დოკუმენტის ფორმაში არ არის ღილაკი ან ველები „ინვოისის რეგისტრაცია“. დღგ-ის თანხა 76.07.9 ანგარიშზე „გადადებულია“. ეტაპობრივად ჩამოიწერება.

ამას დავინახავთ მაგალითში. ჩვენს მაგალითში ამ ოპერაციის შესაჯამებლად, შეგვიძლია ვთქვათ: დოკუმენტი „ლიზინგის ქვითარი“ იღებს ლიზინგის სუბიექტს აღრიცხვისთვის 08.04 ანგარიშზე და აღრიცხავს „გადადებულ დღგ“-ს მთელი სალიზინგო ხელშეკრულებისთვის. 2. ლიზინგის საგანს გადავცემთ ძირითად აქტივებზე.

MENU: ძირითადი საშუალებები და არამატერიალური აქტივები \ ძირითადი საშუალებების მიღება \ ძირითადი საშუალებების აღრიცხვაზე მიღება. გავხსნათ 2015 წლის 31 მარტით დათარიღებული ძირითადი საშუალებების აღრიცხვის აქცეპტი. დოკუმენტის სათაური ადვილად ივსება.

მის დასრულებაზე კომენტარს არ გავაკეთებთ. დოკუმენტში ბევრი სანიშნეა. მოდით გავიაროთ თითოეული.

ლიზინგის აღრიცხვა მოიჯარის ბალანსზე 1s 8.3 ეტაპობრივად

პირადი საშემოსავლო გადასახადი ლატარიის მოგებაზე: ვინ იხდის ვინ უნდა გადარიცხოს პირადი საშემოსავლო გადასახადი მოგებიდან ბიუჯეტში (ლატარიის დისტრიბუტორი თუ გამარჯვებული მოქალაქე) დამოკიდებულია მოგებული პრიზის ოდენობაზე.< … Выдать увольняющемуся работнику копию СЗВ-М нельзя Согласно закону о персучете работодатель при увольнении сотрудника обязан выдать ему копии персонифицированных отчетов (в частности, СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ).

ყურადღება

თუმცა, ეს ანგარიშგების ფორმები ჩამოთვლილია, ე.ი. შეიცავს ინფორმაციას ყველა თანამშრომლის შესახებ. ეს ნიშნავს, რომ ასეთი ანგარიშის ასლის გადაცემა ერთი თანამშრომლისთვის ნიშნავს სხვა თანამშრომლების პირადი მონაცემების გამჟღავნებას.

< … Компенсация за неиспользованный отпуск: десять с половиной месяцев идут за год При увольнении сотрудника, проработавшего в организации 11 месяцев, компенсацию за неиспользованный отпуск ему нужно выплатить как за полный рабочий год (п.28 Правил, утв. НКТ СССР 30.04.1930 № 169).

ლიზინგის აღრიცხვა მოიჯარის ბალანსზე 1s 8.3-ში და განცხადებების მაგალითი

"გათვლებში" დეტალურად არის მითითებული საიჯარო გადასახდელებზე დავალიანების აღრიცხვის ანგარიში - 76.07.2 (76.27.2, 76.37.2) · სვეტის "ბუღალტრული ანგარიშის" ცხრილის ნაწილში არის იჯარის ვალდებულებების აღრიცხვის ანგარიში. მითითებულია - 76.07.1 (76.27.1, 76.37.1) გვახსოვს, რომ 76.07.1 ანგარიშზე ვინახავთ ყველა ჩვენი საიჯარო ვალდებულების ოდენობას - დიდი თანხა! 76.07.2 ანგარიშზე - ვითვალისწინებთ ვალს მიმდინარე სალიზინგო (ჩვეულებრივ ყოველთვიური) გადახდებზე. ეს მცირე თანხაა, თუ გადავიხდით მკაცრად იჯარის გადახდის გრაფიკის მიხედვით, შეფერხების გარეშე.

ინფორმაცია

ყველაფერი ივსება თითქმის ავტომატურად. თქვენ უბრალოდ უნდა მიუთითოთ ლიზინგის გადახდების შესახებ აქტის ნომერი და თარიღი. და არ დაგავიწყდეთ საქონლისა და მომსახურების მიღების დოკუმენტის ბოლოში ინვოისის რეგისტრაცია.

ლიზინგის აღრიცხვა 1C 8.3-ში მეიჯარისგან (საკუთრება მეიჯარის ბალანსზე)

სწორედ მე-2 პუნქტის 1-ლ პუნქტში წერია: „ძირითადი საშუალების საწყისი ღირებულება განისაზღვრება მისი შეძენისთვის გაწეული ხარჯების ოდენობით (და თუ ძირითადი საშუალება გადასახადის გადამხდელმა მიიღო უსასყიდლოდ, ან გამოვლინდა ამის შედეგად. ინვენტარი, როგორც თანხა, რომლითაც ფასდება ასეთი ქონება ამ კოდექსის 250-ე მუხლის მე-8 და მე-20 პუნქტების შესაბამისად), მშენებლობა, წარმოება, მიწოდება და გამოსაყენებლად გამოსადეგ მდგომარეობაში მიყვანა, დამატებული ღირებულების გადასახადისა და აქციზის გარდა, გარდა ამ კოდექსით გათვალისწინებული შემთხვევებისა.“. რა არის ჩვენი შეძენის ხარჯები? ასეა - იჯარით აღებული ნივთის გამოსყიდვის ღირებულება.

არსებობს კიდევ ერთი სახის წერილი რუსეთის ფედერაციის ფინანსთა სამინისტროდან 2006 წლის 6 თებერვლით N 03-03-04/1/90.

ლიზინგი: განცხადებები

ოპერაციული ანგარიშის სადებეტო ანგარიშის კრედიტი თანხა, რუბლი. ლიზინგის ობიექტი მიღებულია აღრიცხვაზე (3 540 000 * 100 / 118) 08 „ინვესტიციები გრძელვადიან აქტივებში“ 76, სუბანგარიში „იჯარის ვალდებულებები“ 3 029 000 მეიჯარის მიერ წარმოდგენილი დღგ 19 76, სუბანგარიში „იჯარის ვალდებულება“205. ობიექტი აღრიცხვაზე მიღებულ იქნა ძირითადი საშუალებების შემადგენლობაში 01 „ძირითადი საშუალებები“, სუბანგარიში „ლიზინგის ქვეშ მყოფი ქონება“ 08 3,029,000 გადაცემული იჯარის გადახდა (3,540,000 / 60) 76, სუბანგარიში „ვალი სალიზინგო გადასახდელებზე“ 51 0059 თვეში. მხედველობაში იქნა მიღებული 76, სუბანგარიში „იჯარის ვალდებულებები“ 76, სუბანგარიში „ლიზინგის გადასახდელების დავალიანება“ 59,000 მიღებულია დღგ-ის გამოქვითვა სალიზინგო გადასახდელთან დაკავშირებით 68 19 9,000 თვიური ცვეთა დარიცხულია (3,029,000 / 4,06). და ა.შ.

სალიზინგო ხელშეკრულებებით გარიგებების ასახვა საწარმოს აღრიცხვის პროგრამაში 3.0

თვის დახურვა: სალიზინგო გადახდების ცვეთა და აღიარება საგადასახადო აღრიცხვაში MENU: ოპერაციები \ პერიოდის დახურვა \ თვის დახურვა. ჩვენ უბრალოდ ვატარებთ 2015 წლის მარტის თვის დახურვას. არაფერი განსაკუთრებული არ იქნება.
ამორტიზაციის დარიცხვას დავიწყებთ ძირითადი საშუალების ექსპლუატაციაში შესვლიდან მხოლოდ მომდევნო თვიდან. სალიზინგო გადახდებიც მომავალი თვიდან დაიწყება.

ყველაფერი მხოლოდ 2015 წლის აპრილში მოხდება. ამიტომ, ჩვენ ვხურავთ 2015 წლის აპრილის თვეს. ახლა კი ჩნდება პირველი ამორტიზაციის საფასური: გამოქვეყნების მიმოწერა ნათელია.

საიდან გაჩნდა ეს რიცხვები? ბუღალტრული აღრიცხვის მიხედვით, ჩვენი ძირითადი აქტივი „სოფელი“ ჩაირიცხა 01 ანგარიშზე 3,240,000 რუბლის ოდენობით (დოკუმენტი ძირითადი საშუალებების აღრიცხვისთვის მიღება). ჩვენს ბუღალტრულ აღრიცხვაში სარგებლობის ვადა არის 6 წელი = 72 თვე. ეს ნიშნავს ამორტიზაციას აღრიცხვაში ერთი თვის განმავლობაში: 3,240,000 / 72 = 45,000 რუბლი.
ჩვენი ამორტიზაცია საგადასახადო აღრიცხვაზე მეტია, ვიდრე ყოველთვიური იჯარის გადახდა! და აქ ჩნდება კითხვა: როგორ გინდა, რომ გავიგო რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსი?! თუ ამორტიზაცია ნაკლები იქნებოდა ჩვენს ყოველთვიურ საიჯარო ანაზღაურებაზე, მაშინ რა შევიდოდა ჩვენს ხარჯებში? პირველი, ამორტიზაცია. მეორეც, ყოველთვიური იჯარის გადახდა მინუს ცვეთა. დავამატოთ ეს ორი თანხა: ამორტიზაცია + ყოველთვიური იჯარის გადახდა – ცვეთა = იჯარის ყოველთვიური გადახდა. ანუ იჯარის ყოველთვიური თანხის ოდენობა ხარჯებში გადავიდოდა! მაგრამ ჩვენი ცვეთა მეტია, ვიდრე ყოველთვიური იჯარის გადახდა.

Მნიშვნელოვანი

რატომ არ გავითვალისწინებთ ხარჯებში ამორტიზაციის მთელ ოდენობას - ბოლოს და ბოლოს, ეს უფრო მეტია, ვიდრე ყოველთვიური იჯარის გადახდა. და სხვათა შორის, ConsultantPlus-ში, იმ სიტუაციაში, რომელსაც განვიხილავთ, ეს არის ზუსტად ის, რაც კეთდება.

და ეს არ არის ცუდი: მეტი ხარჯი - ნაკლები მოგება - ნაკლები გადასახადები.

სალიზინგო ოპერაციები 1c 8 3 მეიჯარის ბალანსზე

მეცხრე გაყვანილობა: ყურადღება! აქ თქვენ უნდა გესმოდეთ: რა არის ძირითადი აქტივის საწყისი ღირებულება! შესყიდვამდე ჩვენ გვქონდა იჯარით აღებული ნივთი. ახლა ჩვენ გვაქვს ჩვენი მთავარი ინსტრუმენტი. ძველი ნივთია, მაგრამ ახალი ხარისხით. ყველა ხარჯი და ამორტიზაცია, რაც ჩვენ დავაფიქსირეთ ყიდვამდე, დაკავშირებული იყო ლიზინგის ობიექტთან. ახლა საქმე გვაქვს ჩვენს ძირითად აქტივთან და ვქმნით მის საწყის ღირებულებას. როგორ ყალიბდება ძირითადი აქტივის საწყისი ღირებულება საგადასახადო აღრიცხვის მიზნებისთვის, წერია რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსში 257-ე მუხლში „ამორტიზებული ქონების ღირებულების დადგენის პროცედურა“.
ამ ჩანართზე ჩვენ მოვაწესრიგებთ ჩვენს საინფორმაციო რეესტრს:

• პარამეტრების სია - დააჭირეთ ღილაკს შექმნა, ცხრილის ველი ავტომატურად შეივსება ქვეკონტოდან საჭირო პარამეტრებით:

დააჭირეთ ჩაწერას და დახურეთ, სტანდარტული ოპერაცია 1C 8.3-ში მზად არის. სტანდარტული ოპერაციის არჩევისას, თქვენ უნდა შეიყვანოთ მხოლოდ პარამეტრის მონაცემები და დააჭიროთ შევსების ღილაკს: და 1C 8.3-ში ყველა საჭირო მონაცემი ავტომატურად გენერირებული იქნება. ლიზინგი მეიჯარის ბალანსზე განთავსებული 1C 8.3-ში: ნაბიჯი 3. საიჯარო გადახდებიდან შემოსავლის აღრიცხვა 1C 8.3-ში იჯარის გადახდების შესატანად გამოიყენეთ დოკუმენტი გაყიდვები (აქტები, ინვოისი).

თქვენ შეგიძლიათ შექმნათ დოკუმენტი გაყიდვების განყოფილებიდან - შემდეგ გაყიდვები (აქტები, ინვოისები) - გაყიდვების ბრძანება - აირჩიეთ სერვისები (მოქმედება). დოკუმენტის სათაურში შეგიძლიათ მოაწყოთ საბუღალტრო ანგარიშები მოიჯარესთან, ასევე წინასწარი გადახდის ჩარიცხვის პროცედურა.

ლიზინგის ხელშეკრულებებით გათვალისწინებული ტრანზაქციების ასახვა პროგრამაში

"1C:ბუღალტრული აღრიცხვა 8" (გამოცემა 3.0)

სიტყვა "ლიზინგი" ნასესხებია ინგლისური ენიდან. ის მომდინარეობს ზმნიდან „იჯარა“, რაც ნიშნავს „გაქირავებას, გაქირავებას“. მართლაც, ბევრი მსგავსებაა ლიზინგისა და გაქირავებას შორის. თუმცა, ეს ცნებები არ უნდა იყოს იდენტიფიცირებული.

Ქირავდებაშედგება მეიჯარის მიერ მისი ქონების სარგებლობაში და დროებით მფლობელობაში გადაცემისგან საფასურის სანაცვლოდ. იჯარის ობიექტი შეიძლება იყოს როგორც მოძრავი, ასევე უძრავი ქონება, მიწის ნაკვეთების ჩათვლით.

ლიზინგი(ე.წ. ფინანსური იჯარა) მდგომარეობს იმაში, რომ მეიჯარე იღებს ვალდებულებას მოიჯარის მიერ განსაზღვრულ ახალ ქონებაზე შეიძინოს საკუთრება კონკრეტული მიმწოდებლისგან და მიაწოდოს ეს ქონება მოიჯარეს დროებითი ფლობისა და სარგებლობის საფასურად.მუხლი 4 ხელოვნება. 15 ფედერალური კანონი 1998 წლის 29 ოქტომბრის No164-FZ). ლიზინგის ხელშეკრულების საგანი შეიძლება იყოს ნებისმიერი არამოხმარებადი ნივთი. როგორც წესი, ეს არის ძირითადი საშუალებები, გარდა მიწის ნაკვეთებისა და გარემოსდაცვითი მართვის ობიექტებისა. უფრო მეტიც, ხელშეკრულების პირობებიდან გამომდინარე, მოიჯარეს უფლება აქვს, სალიზინგო ხელშეკრულების დასრულებისას შეიძინოს ეს ქონება გამოსყიდვის საფასურის გადახდით, ან დაუბრუნოს მეიჯარეს.

ამრიგად, იჯარის ხელშეკრულებისგან განსხვავებით, ლიზინგის ხელშეკრულება გულისხმობს სამართლებრივი ურთიერთობის გაჩენას სამ მხარეს შორის: ქონების გამყიდველს, მეიჯარესა და მოიჯარეს შორის და ასევე ანიჭებს მოიჯარეს უფლებას შეიძინოს საკუთრება იჯარით აქტივზე აქტივის ბოლოს. შეთანხმება.

გამოსყიდვის ფასი იხდის ან ერთჯერადად ლიზინგის ხელშეკრულების ბოლოს, ან თანაბარი წილით, როგორც სალიზინგო გადახდების ნაწილი.Მიხედვით Ხელოვნება. 28 ფედერალური კანონი „ფინანსური იჯარის (ლიზინგის) შესახებ“ „ლიზინგის გადასახადები ნიშნავს ლიზინგის ხელშეკრულებით გათვალისწინებული გადახდების მთლიან თანხას ლიზინგის ხელშეკრულების მთელი ვადის განმავლობაში, რომელიც მოიცავს ლიზინგის მიმღების ხარჯების ანაზღაურებას, რომელიც დაკავშირებულია იჯარით აღებული აქტივის შეძენასთან და მიმღებზე გადაცემასთან. , სხვა გაწეული მომსახურების ლიზინგის ხელშეკრულების გაცემასთან დაკავშირებული ხარჯების ანაზღაურება, აგრეთვე მეიჯარის შემოსავალი. ლიზინგის ხელშეკრულების მთლიანი თანხა შეიძლება შეიცავდეს იჯარით აღებული აქტივის გამოსყიდვის ფასს, თუ ლიზინგის ხელშეკრულება ითვალისწინებს იჯარით აღებული აქტივის მფლობელობაში გადაცემას მოიჯარისთვის.“.

იმ შემთხვევაში, თუ ხელშეკრულების დასრულების შემდეგ ქონება გადადის მოიჯარის საკუთრებაში, ხელშეკრულებაში (ან მის დამატებაში/დანართში) უნდა იყოს მითითებული ქონების გამოსყიდვის ფასი (წერილები რუსეთის ფინანსთა სამინისტროდან. ფედერაციადათარიღებული 09.11.2005 No03-03-04/1/348და დათარიღებული 09/05/2006 No03-03-04/1/648 ) და მისი გადახდის წესი. ამავდროულად, ხელშეკრულებაში გამოსყიდვის ფასის არსებობა ან არარსებობა გავლენას ახდენს მხოლოდ სალიზინგო ოპერაციების საგადასახადო აღრიცხვაზე.

გამოსყიდვის ფასი მხედველობაში მიიღება საგადასახადო მიზნებისთვის იჯარის სხვა თანხისგან განცალკევებით მისი გადახდის ნებისმიერი წესით (წერილი რუსეთის ფედერაციის ფინანსთა სამინისტროდან).დათარიღებული 06/02/2010 No03-03-06/1/368 ). არ აქვს მნიშვნელობა, თუ როგორ ხდება გამოსყიდვის ფასის გადახდა: ნაწილებად ხელშეკრულების ვადის განმავლობაში, როგორც სალიზინგო გადახდების ნაწილი, ან გარკვეულ მომენტში სრულად, ან რამდენიმე ცალკეულ გადახდაში, მოიჯარე არის წინასწარ გადახდილი. ნებისმიერი სხვა გადახდილი ავანსის მსგავსად, საკუთრებაში გადაცემამდე, გამოსყიდვის ფასი არ არის საშემოსავლო გადასახადის გაანგარიშებისას გათვალისწინებული ხარჯი. ამრიგად, მოიჯარის ხარჯი, რომელიც გათვალისწინებულია მოგების გადასახადის გაანგარიშებისას, არის მხოლოდ მეიჯარის ხარჯების ანაზღაურება, რომლებიც დაკავშირებულია იჯარით აქტივის შეძენასთან და მიმღებზე გადაცემასთან, ლიზინგის ხელშეკრულებით გათვალისწინებული სხვა მომსახურების გაწევასთან დაკავშირებული ხარჯების ანაზღაურება. ასევე მეიჯარის შემოსავალი.

საკუთრებაში გადაცემის დროს მეიჯარისთვის გადახდილი გამოსყიდვის ფასი შეადგენს ამორტიზებული ქონების საწყისი საგადასახადო ღირებულებას. ცვეთის დარიცხვა ხდება მოიჯარის მიერ ჩვეული წესით, როგორც ნახმარი ქონების შეძენისას.

რეგულირდება სალიზინგო ხელშეკრულებასთან დაკავშირებული ოპერაციების აღრიცხვაინსტრუქციები დამტკიცებული სალიზინგო ხელშეკრულებით გათვალისწინებული ოპერაციების აღრიცხვაში ასახვის შესახებ. რუსეთის ფინანსთა სამინისტროს 1997 წლის 17 თებერვლის No15 ბრძანებით.

ლიზინგის ხელშეკრულების მოქმედების პერიოდში, მისი პირობებიდან გამომდინარე, ქონება შეიძლება იყოს მეიჯარის ბალანსზე ან მოიჯარის ბალანსზე. სალიზინგო ოპერაციების ბუღალტრული აღრიცხვისა და საგადასახადო აღრიცხვის თვალსაზრისით ურთულესი შემთხვევაა, როდესაც ქონება არის მოიჯარის ბალანსზე (აღრიცხვა მოიჯარის პოზიციიდან). მოდით განვიხილოთ კონკრეტული მაგალითის გამოყენებით სააღრიცხვო ოპერაციების თანმიმდევრობა პროგრამაში "1C: ბუღალტერია 8", გამოცემა 3.0 (შემდგომში "პროგრამა") მოიჯარისთვის მითითებულ შემთხვევაში, იმ ვარიანტების გათვალისწინებით, როდესაც ქონება შეძენილია სალიზინგო ხელშეკრულების დასრულების შემდეგ, ან უბრუნდება მეიჯარეს.

მაგალითი

შპს „იანტარმა“ (მოიჯარე) დადო 2013 წლის 1 იანვრით დათარიღებული No001 სალიზინგო ხელშეკრულება შპს „ევროლიზინგთან“ (მეიჯარე) 6 თვის ვადით. ლიზინგის საგანია FIAT ავტომობილი, რომელიც მიღებულია შპს „იანტარის“ ბალანსზე 2013 წლის 1 იანვარს. მეიჯარის მიერ მისი შეძენის ხარჯები შეადგენს 497,016 რუბლს. (დღგ-ს 18%-ის ჩათვლით - 75,816 რუბლი). ლიზინგის ხელშეკრულების პირობებით, FIAT მანქანის ღირებულება, გამოსყიდვის ფასის გათვალისწინებით, არის 1,416,000 რუბლი. (დღგ-ს ჩათვლით 18% - 216,000 რუბლი). ამ შემთხვევაში სატრანსპორტო საშუალების გამოსყიდვის ფასი იხდება თანაბარი ყოველთვიური განვადებით სალიზინგო გადასახადებთან ერთად. ლიზინგის ყოველთვიური ოდენობაა 106,200 რუბლი. (დღგ 18%-ის ჩათვლით - 16200 რუბლი). გამოსყიდვის ფასია 778,800 რუბლი. (დღგ-ს ჩათვლით 18% - 118,800 რუბლი) და მისი ყოველთვიური თანხა შეადგენს 129,800 რუბლს. (დღგ 18%-ის ჩათვლით - 19800 რუბლი). მანქანის სარგებლობის ვადა 84 თვეა. ამორტიზაცია გამოითვლება წრფივი მეთოდით. ხელშეკრულების დასრულების შემდეგ FIAT-ის ავტომობილი შპს იანტარის საკუთრება ხდება.

შემდეგი ტრანზაქციები უნდა იყოს გენერირებული პროგრამაში (ცხრილი 1).

ცხრილი 1 - სააღრიცხვო ჩანაწერები ლიზინგის ხელშეკრულებით

		Სადებეტო	კრედიტი
		ბუღალტრული აღრიცხვისა და საგადასახადო აღრიცხვისთვის კეთდება შესაბამისი ჩანაწერები ანალიტიკურ რეესტრებში

დოკუმენტის „საქონლისა და მომსახურების მიღების“ განთავსების შედეგად წარმოიქმნება შემდეგი ტრანზაქციები (ნახ. 2).

ბრინჯი. 2 - დოკუმენტის განთავსება „საქონლისა და მომსახურების მიღება“

როგორც ზემოთ აღინიშნა, ქონების მფლობელობაში გადაცემამდე საშემოსავლო გადასახადის გაანგარიშებისას გამოსყიდვის ფასი არ არის გათვალისწინებული. აქედან გამომდინარე, ჩვენ მივმართავთ დოკუმენტის გადაადგილების ხელით კორექტირებას და სვეტებში "თანხა NU Dt", "თანხა NU Kt" შევიტანთ მეიჯარის ხარჯების ოდენობას ქონების შეძენისთვის (დღგ-ს გარეშე) - 421,200 რუბლი. გამოსყიდვის ფასი 778,800 რუბლი. ჩვენ ასახავს განსხვავებას მუდმივად და ჩავსვამთ შესაბამის სვეტებში (ნახ. 3).

ბრინჯი. 3 - „საქონლისა და მომსახურების მიღების“ დოკუმენტში ჩანაწერების ხელით კორექტირება

3. ძირითადი საშუალების აღრიცხვაზე მიღების ოპერაციის შესასრულებლად უნდა შექმნათ დოკუმენტი „ძირითადი საშუალებების აღრიცხვის მიღება“ (ნახ. 4). ეს დოკუმენტი აღრიცხავს ძირითადი აქტივის ნივთის საწყისი ღირებულების ფორმირების და (ან) ექსპლუატაციაში გაშვების დასრულების ფაქტს. ძირითადი საშუალებების შექმნისას მიზანშეწონილია შექმნათ სპეციალური საქაღალდე „ძირითადი საშუალებების“ დირექტორიაში იჯარით მიღებული ძირითადი საშუალებებისთვის.

ობიექტის საწყისი ღირებულება, რომლის გათვალისწინებაც იგეგმება ძირითად საშუალებებად, ყალიბდება 08 „ინვესტიციები გრძელვადიან აქტივებში“ ანგარიშზე.

ბრინჯი. 4 - ძირითადი საშუალებების მიღება აღრიცხვაზე

ჩვენ ასევე შეავსებთ დოკუმენტის „ძირითადი საშუალებების აღრიცხვაზე მიღება“ ჩანართებს „ბუღალტრული აღრიცხვა“ და „საგადასახადო აღრიცხვა“, როგორც ეს ნაჩვენებია ნახ. 5 და 6.

ბრინჯი. 5 - "ბუღალტრული აღრიცხვის" ჩანართის შევსება

ბრინჯი. 6 - "საგადასახადო აღრიცხვის" ჩანართის შევსება

დოკუმენტის „აქცეპტი ძირითადი საშუალებების აღრიცხვაზე“ შედეგად წარმოიქმნება შემდეგი ოპერაციები (ნახ. 7).

ბრინჯი. 7 - დოკუმენტის განთავსება „ძირითადი საშუალებების აღრიცხვაზე მიღება“

4. ლიზინგის ხელშეკრულების პირველი თვის ბოლოს ერიცხება შემდეგი სალიზინგო გადახდა. ამ ოპერაციის ასახვის მიზნით, შეგიძლიათ შეიყვანოთ ოპერაცია ხელით ან გამოიყენოთ დოკუმენტი „ვალების კორექტირება“ (ჩანართი „შესყიდვები და გაყიდვები“, განყოფილება „ანგარიშსწორებები კონტრაგენტებთან“) „ვალების გადარიცხვის“ ოპერაციით (ნახ. 8).

ბრინჯი. 8 - „ვალის კორექტირების“ დოკუმენტის შევსება

"თანხის" ველში, ჩვენ ხელით შევიყვანთ შემდეგი საიჯარო გადახდის თანხას 236,000 რუბლი. = 1,416,000 რუბლი. / 6 თვე (კონტრაქტის დრო).

„ახალი ბუღალტრული ანგარიშის“ ველში მიუთითეთ ანგარიში 76.09 „სხვა ანგარიშსწორებები სხვადასხვა მოვალეებთან და კრედიტორებთან“. სწორედ ის გამოჩნდება სასესხო ანგარიშად დოკუმენტის განთავსების შედეგად (სურ. 9).

ბრინჯი. 9 - იჯარის გადასახადის დარიცხვის განთავსება

იჯარის ყველა სხვა ყოველთვიური გადასახადი შეიძლება გამოითვალოს იმავე გზით.

5. მომდევნო იჯარის გადახდას გადავიტანთ მეიჯარეს. ამისათვის ჯერ შევქმნით დოკუმენტს „გადახდის დავალება“ (სურ. 10), შემდეგ კი ამ დოკუმენტის საფუძველზე შევიტანთ დოკუმენტს „ჩამოწერა მიმდინარე ანგარიშიდან“ (სურ. 11).

ბრინჯი. 10 - საგადახდო დავალება იჯარის გადარიცხვისთვის

ბრინჯი. 11 - იჯარის გადახდის დებეტი მიმდინარე ანგარიშიდან

საბანკო ამონაწერის მიღების შემდეგ, რომელშიც აღირიცხება მიმდინარე ანგარიშიდან თანხების დებეტირება, საჭიროა დაადასტუროთ ადრე შექმნილი დოკუმენტი „მიმდინარე ანგარიშიდან ჩამოწერა“ ტრანზაქციების გენერირებისთვის“ (ქვემო მარცხენა კუთხეში „დადასტურებული ბანკის ამონაწერით“ ფორმის კუთხე სურ. 11).

დოკუმენტის განთავსებისას წარმოიქმნება Dt 76.09 - Kt 51 განთავსება (სურ. 12), რადგან ჩვენი მაგალითის პირობების მიხედვით, ჯერ ფიქსირდება მატერიალური აქტივების (ძირითადი საშუალებების) მიღების ფაქტი, შემდეგ გადახდის ფაქტი, ე.ი. გადახდის დროს არსებობდა მიმწოდებლის წინაშე გადასახდელი ანგარიში. საქმიანი ოპერაციების შედეგად გადახდილი ანგარიშები დაფარეს.

ბრინჯი. 12 - დოკუმენტის „ჩამოწერა მიმდინარე ანგარიშიდან“ განთავსების შედეგი.

6. იჯარით აღებული ობიექტის საწყისი ღირებულება ხარჯებში შედის ამორტიზაციის ხარჯების მეშვეობით. ვინაიდან იჯარით გაცემული აქტივი არის მოიჯარის ბალანსზე, იგი არიცხავს იჯარით აქტივის ყოველთვიურ ამორტიზაციას ამ ობიექტის სასარგებლო ვადის მიხედვით გამოთვლილი ამორტიზაციის განაკვეთის ოდენობით.

ამორტიზაციის გადასახდელების ოდენობის გამოსათვლელად, ჩვენ განვახორციელებთ "თვე დახურვის" პროცედურას "ბუღალტრული აღრიცხვა, გადასახადები, ანგარიშგება" განყოფილებაში (ეს ასევე შეიძლება გაკეთდეს რუტინული ოპერაციის "ძირითადი საშუალებების ცვეთა და ცვეთა" "ძირითადი საშუალებების" გამოყენებით. და არამატერიალური აქტივები“ ჩანართი). ჯერ დავხურავთ იანვარს (იანვარში ცვეთის დარიცხვა არ მოხდება, რადგან ამ თვეში ძირითადი საშუალებები იქნა გათვალისწინებული), შემდეგ კი თებერვალს (ნახ. 13). ამორტიზაციის გაანგარიშებამდე და თვის დახურვისთვის სხვა რუტინული ოპერაციების განხორციელებამდე აუცილებელია დოკუმენტების თანმიმდევრობის მონიტორინგი.

ბრინჯი. 13 - ამორტიზაციის გაანგარიშება ოპერაციით „თვიანი დახურვა“.

შედეგად, წარმოიქმნება შემდეგი გაყვანილობა (ნახ. 14)

როგორც ხედავთ, განთავსება ასახავს 9271,43 რუბლის მუდმივ განსხვავებას, რაც წარმოიშვა ბუღალტრული აღრიცხვისა და საგადასახადო აღრიცხვაში ძირითადი საშუალებების ღირებულების სხვაობის გამო. ეს სხვაობა ჩამოყალიბდება საგადასახადო აღრიცხვაში ამორტიზაციის მთელი პერიოდის განმავლობაში.

ამორტიზაციის გამოქვითვების გარდა, ლიზინგის გადასახადების სახით გაწეული ხარჯები იჯარით გაცემულ ქონებაზე ცვეთის ოდენობის გამოკლებით, ყოველთვიურად აღიარებულია მოიჯარის საგადასახადო აღრიცხვაში. ამასთან დაკავშირებით წარმოიქმნება დასაბეგრი დროებითი განსხვავებები, რაც იწვევს გადავადებული საგადასახადო ვალდებულებების ფორმირებას, რომელიც აისახება 68 ანგარიშის „გათვლები გადასახადებისა და მოსაკრებლების“ დებეტში და 77 „გადადებული საგადასახადო ვალდებულებები“ კრედიტში. კორექტირების თანხა განისაზღვრება, როგორც სხვაობა იჯარის ყოველთვიურ გადასახადს დღგ-ს გარეშე და ცვეთის ოდენობას შორის, გამრავლებული საშემოსავლო გადასახადის განაკვეთზე.

თუ ყოველთვიური ამორტიზაციის თანხა აღემატება საიჯარო გადასახდელს, საგადასახადო აღრიცხვის ხარჯებში გათვალისწინებული იქნება მხოლოდ ცვეთა იჯარით გაცემულ ობიექტზე.

ცხადია, ჩვენს მაგალითში, ყოველთვიური ამორტიზაციის გამოქვითვის თანხა ნაკლებია სალიზინგო გადახდების ოდენობაზე. განსხვავება არის

200,000 - 14,285.71 = 185,714.29 რუბლი.

აქედან გამომდინარე, აუცილებელია ამ სხვაობის ასახვა, როგორც დროებითი საგადასახადო აღრიცხვის მიზნებისათვის.

ბუღალტრული აღრიცხვაში ყოველთვიური გადავადებული საგადასახადო ვალდებულებების დასაფარად, შეგიძლიათ გამოიყენოთ ოპერაციახელით შევიდა (ჩანართი "ბუღალტრული აღრიცხვა, გადასახადები, ანგარიშგება", განყოფილება "ბუღალტრული აღრიცხვა", პუნქტი "ოპერაციები (ბუღალტრული აღრიცხვა და აღრიცხვა)"). გენერირებული გაყვანილობა ნაჩვენებია ნახ. 15. შეტანილი ტრანზაქციის თანხა უდრის ზემოაღნიშნულ დროებით სხვაობას გამრავლებული საშემოსავლო გადასახადის განაკვეთზე:

185,714.29 * 0.2 = 37,142.86 რუბლი.

ბრინჯი. 15 - ხელით გარიგების დადება გადავადებული საგადასახადო ვალდებულების დასაფარად

7. გამოქვითვაზე მიღებულ საიჯარო გადასახდელზე დღგ-ს ასასახად შევქმნით დოკუმენტს „დღგ-ს ასახვა გამოქვითვაზე“ (ჩანართი „ბუღალტრული აღრიცხვა, გადასახადები, ანგარიშგება“, განყოფილება „დღგ“). მოდით შეავსოთ იგი, როგორც ნაჩვენებია ნახ. 16. გადახდის საბუთად მივუთითებთ ამ საიჯარო გადასახადის შესაბამის „ვალების კორექტირების“ დოკუმენტს..

ბრინჯი. 16 - დღგ-ის ასახვა იჯარის გადახდაზე გამოქვითვისთვის

ასევე აუცილებელია შექმნილი დოკუმენტის საფუძველზე მიღებული ინვოისის შექმნა (სურ. 17).

ბრინჯი. 17 - იჯარის გადახდის ფორმა „მიღებული ინვოისი“.

დოკუმენტით „დღგ-ს ასახვა გამოქვითვაზე“ გენერირებული ჩანაწერი ნაჩვენებია ნახ. 18

ბრინჯი. 18 - „დღგ-ს ასახვა გამოქვითვაზე“ დოკუმენტის ჩატარების შედეგი.

8 . იჯარის ხელშეკრულების ვადის გასვლისა და საიჯარო გადასახდელების მთელი თანხის გადახდისას, გამოსყიდვის ფასის ჩათვლით, ობიექტი გადადის საკუთარ ძირითად საშუალებებზე.

ოპერაციული სისტემის მდგომარეობის ცვლილებების ასახვისთვის შეიძლება გამოყენებულ იქნას დოკუმენტი „ცვლილებები OS-ის მდგომარეობაში“ (ჩანართი „ძირითადი აქტივები და არამატერიალური აქტივები“). მოდით შეავსოთ მისი ფორმა, როგორც ნაჩვენებია ნახ. 19. თუ ღონისძიება „ოპერაციული სისტემის მფლობელობაში გადასვლა ლიზინგის დასრულების შემდეგ“ არ არის „აქტივების მოვლენა“ სიაში, ის უნდა შეიქმნას. შექმნისას მიუთითეთ OS მოვლენის ტიპი, როგორც „შიდა მოძრაობა“.

ბრინჯი. 19 - OS მდგომარეობის შეცვლა

საკუთრების გადაცემის შემდეგ შეიძლება შეიცვალოს ამორტიზაციის პარამეტრები საგადასახადო აღრიცხვაში ძირითადი საშუალებების ღირებულების ცვლილების ან აჩქარების კოეფიციენტის ცვლილების გამო (ნახ. 20).

ბრინჯი. 20 - ამორტიზაციის პარამეტრების შეცვლა

აქ მითითებულია აქტივის დარჩენილი სასარგებლო ვადა თვეებში (84 - 6 = 78), ხოლო გამოსყიდვის ფასი შეიტანება სვეტში "ცვეთა (PR)" (სხვაობა აქტივის ღირებულების საწყის შეფასებაში სააღრიცხვო წიგნი და NU). სამომავლოდ, ცვეთა NU-ში გამოითვლება გამოსყიდვის ფასის მიხედვით.

დასასრულს, განვიხილოთ შემთხვევა, როდესაც ლიზინგის ხელშეკრულების გაფორმებისთანავე უბრუნდება ქონება მეიჯარეს.
ამ ფაქტის პროგრამაში დასარეგისტრირებლად უნდა გამოიყენოთ ხელით ოპერაცია (სურ. 21).

ბრინჯი. 21 - მეიჯარისთვის ქონების დაბრუნების ასახვა

ჩვენ ვაგენერირებთ ტრანზაქციებს Dt 01.09 („ძირითადი საშუალებების გასხვისება“) - Kt 01.01, ასევე Dt 02.01 - Kt 01.09. ამრიგად, ქონება მეიჯარეს დაუბრუნდა სრული ამორტიზაციის ღირებულებით.