ქონების გადასახადის გამოქვითვა გაყიდვისას. რა არის საგადასახადო გამოქვითვა უძრავი ქონების გასაყიდად? გარკვეული წილებით უძრავი ქონების გაყიდვისას

ბინის გაყიდვისას ქონების გადასახადის გამოქვითვაარის საგადასახადო გამოქვითვის ერთ-ერთი სახეობა. იგი წარმოადგენს უძრავი ქონების რეალიზაციისას სახელმწიფო ბიუჯეტზე დაწესებული გადასახადის შემცირების უფლებას. შეღავათით სარგებლობა შეუძლიათ ფიზიკურ და იურიდიულ პირებს. დაბრუნების მაქსიმალური თანხა აისახება მოქმედ კანონმდებლობაში. მოქალაქეებს ხშირად ექმნებათ პრობლემები გამოქვითვის ოდენობის განსაზღვრისას. წინასწარ რომ იცოდეთ, თუ როგორ უნდა იმოქმედოთ თითოეულ კონკრეტულ სიტუაციაში, ექსპერტები გვირჩევენ გაეცნოთ სარგებლის გამოთვლის წესებს. გარდა ამისა, ღირს შესწავლა, როდის არის გათვალისწინებული თანხის დაბრუნება და ვის აქვს გადასახადის გამოქვითვის უფლება. თანხის გამოთვლის სპეციფიკაზე, ასევე შეღავათების მიღების ნიუანსებზე ქვემოთ ვისაუბრებთ.

შეღავათით სარგებლობა შეუძლიათ იმ პირებს, რომლებსაც აქვთ რუსეთის ფედერაციის რეზიდენტის სტატუსი. ამისათვის თქვენ უნდა იცხოვროთ შტატში 183 დღეზე მეტი ხნის განმავლობაში. ანალოგიური უფლება აქვთ ინდივიდუალურ მეწარმეებს, რომლებმაც გაყიდული უძრავი ქონება კომერციულ საქმიანობაში არ გამოიყენეს. იმისთვის, რომ ბინის გაყიდვაზე გადასახადის გამოქვითვა მოხდეს, გარკვეული პირობები უნდა დაკმაყოფილდეს.

რომელთა სიაში შედის:

• უძრავი ქონება არ გამოიყენება მოგებისთვის;
• საცხოვრებელი ფართი განსაზღვრული ვადით იყო მოქალაქის საკუთრებაში;
• შენობების გაყიდვიდან მოგება არის მინიმუმ 1 მილიონი რუბლი.

ონლაინ გადასახადის გამოქვითვის კალკულატორი

ქონების საკუთრების პერიოდი გადასახადის გამოქვითვის მისაღებად

როდესაც გაირკვევა, თუ ვის აქვს გამოქვითვის მიღების უფლება, ადამიანი აღმოაჩენს, რომ ქონება 3 წელზე მეტი ხნის განმავლობაში უნდა იყოს საკუთრებაში. ეს პერიოდი მოქმედებდა 2016 წლამდე. თუმცა, საგადასახადო გამოქვითვის უზრუნველყოფის შესახებ კანონმდებლობაში შემდგომი ცვლილებები შევიდა. ახლა ეს პერიოდი 5 წლამდე გაიზარდა.

თუმცა, სამწლიანი ვადა კვლავ მოქმედებს, თუ პირმა გაყიდა უძრავი ქონება, რომელიც:

• რეგისტრირებულია 2016 წლამდე;
• მესაკუთრეს გადაეცა მემკვიდრეობით;
• ნათესავმა გადასცა ახლანდელ მფლობელს;
• მოხდა პრივატიზება;
• უვადო ანუიტეტის ხელშეკრულების საფუძველზე გადაეცა შენობის მესაკუთრეს.

მოქმედი კანონმდებლობის შესაბამისად, საკუთრების უფლება მოქალაქეს უჩნდება სახელმწიფო რეგისტრაციის მომენტიდან და მთავრდება ქონების მესამე პირისთვის გადაცემით. გარიგების ფაქტი დადგენილ ვადაში უნდა დადასტურდეს შესაბამისი დოკუმენტაციით.

თუ ქონება მიღებულია მემკვიდრეობით, სამკვიდროს გახსნის თარიღად ითვლება საკუთრების დაწყების თარიღი.

დავები ხშირად წარმოიქმნება იმ სიტუაციაში, როდესაც ადამიანს სურს გაყიდოს წილის უძრავი ქონება. ვთქვათ, რომ თავდაპირველად მოქალაქე ფლობდა ბინის 1/3-ს. შემდეგ, შემდგომში მან მიიღო დარჩენილი 2/3. ამ სიტუაციაში ყველამ არ იცის, რომელი მომენტი ითვლება საკუთრების პერიოდის დასაწყისად. პრობლემასთან დაკავშირებით განმარტებებს ფინანსთა სამინისტრო ავრცელებს.

2014 წლამდე გავრცელდა ინფორმაცია, რომ მთლიანი ბინის საკუთრების ვადა უნდა დაითვალოს საწყისი წილის დარეგისტრირების მომენტიდან. თუმცა, 2014 წელს ფინანსთა სამინისტროს პოზიცია შეიცვალა. დღეს, აქციაზე, რომელიც ფლობს არაუმეტეს 3 წლის ვადით, გაყიდვისას თქვენ უნდა გადაიხადოთ გადასახადი და მიიღოთ ქონების გამოქვითვა.

საგადასახადო შეღავათის ოდენობა

სარგებლის მაქსიმალური ოდენობა დადგენილია კანონით. საგადასახადო ბაზა შეიძლება შემცირდეს 1 მილიონ რუბლამდე მთლიანი ხარჯებიდან, რომლებიც დაკავშირებული იყო უძრავი ქონების შეძენასთან. თუმცა, ისინი უნდა იყოს დოკუმენტირებული. ხარჯებში შედის არა მხოლოდ ქონების ფასი, არამედ სესხის პროცენტი, თუ ქონება შეძენილია ბანკის ფულით, ასევე რეალტორის მომსახურების ხარჯები და სხვა ხარჯები.

თქვენ შეგიძლიათ გამოიყენოთ შეღავათი ფიქსირებული ოდენობით, როდესაც მოქალაქეს არ შეუძლია გაწეული ხარჯების დოკუმენტირება, ან მათი ოდენობა 1,000,000 რუბლზე ნაკლებია. სხვა სიტუაციაში, აზრი აქვს დასაბეგრი შემოსავლის ოდენობის შემცირებას იმ თანხით, რომელიც რეალურად დაიხარჯა შესყიდვაზე.

საშემოსავლო გადასახადის გაანგარიშება სარგებლის გამოყენების შემთხვევაში

სანამ 2019 წელს ბინის გაყიდვისას მიიღებთ საგადასახადო გამოქვითვას და თანხის ნაწილს დააბრუნებთ, მთელი რიგი გამოთვლები მოგიწევთ. კერძოდ, ექსპერტები გვირჩევენ დამოუკიდებლად განისაზღვროს საშემოსავლო გადასახადის ოდენობა შეღავათით სარგებლობისას.

თუ თანხის დაბრუნება მოცემულია ფიქსირებული ოდენობით, გაანგარიშება განხორციელდება შემდეგი ფორმულის გამოყენებით:

პირადი საშემოსავლო გადასახადი = (ბინის გაყიდვისას მიღებული თანხა - 1,000,000 რუბლი) * 13%

თუ მხედველობაში მიიღება ის ხარჯები, რაც მოქალაქეს მოუწია, გაანგარიშების სქემა იცვლება. ეს ასე გამოიყურება:

პირადი საშემოსავლო გადასახადი = (შემოსავალი - დადასტურებული ხარჯების რაოდენობა) * 13%

2016 წელს ძალაში შესული ცვლილებების წყალობით, უძრავი ქონებით შესაძლო სპეკულაციები შეჩერდა. ახლა, თუ ხელშეკრულება მოიცავს მინიმუმ 1 მილიონი რუბლის თანხას, ეს არ აძლევს ადამიანს უფლებას აირიდოს გადასახადის გადახდა. თუ 2016 წელს შეძენილი უძრავი ქონების რეალიზაციიდან მიღებული შემოსავალი ნაკლებია საკადასტრო ღირებულებაზე გამრავლებული 0,7-ზე, შეიცვლება გადასახადის გაანგარიშების სქემაც. იმის დასადგენად, თუ რა თანხა გადაეცემა სახელმწიფოს, შემდეგი გამოთვლები უნდა გაკეთდეს:

პირადი საშემოსავლო გადასახადი = (შენობის საკადასტრო ღირებულება * 0.7) * 13%

გასათვალისწინებელია, რომ რუსეთის ფედერაციის შემადგენელ სუბიექტებს აქვთ უფლება დამოუკიდებლად დაადგინონ უძრავი ქონების საკუთრების ვადა და კოეფიციენტი.

უფრო ადვილია იმის გაგება, თუ როგორ გამოითვლება საგადასახადო გამოქვითვები უძრავი ქონების გაყიდვისას მზა მაგალითის გამოყენებით.

ვთქვათ, მოქალაქემ გაყიდა ბინა 2015 წელს. ქონება ერთი წლით ადრე შეიძინა. ფართი გაიყიდა 3,955,700 რუბლამდე. იმისათვის, რომ გადასახადი არ გადაეხადა, მოქალაქემ ხელშეკრულებაში მიუთითა ქონების ფასი 950 000 მანეთი, ხოლო დანარჩენი თანხა შესრულდა ქვითრით. შენობის საკადასტრო ღირებულება იყო 3,100,000 რუბლი. სახელმწიფოსთვის შენატანების გადახდაზე თავის არიდების მცდელობის მიუხედავად, მოქალაქეს მოეთხოვება გადასახადის გადახდა 282 100 მანეთი. თანხა მიღებული იქნა შემდეგი გათვლებით: (3,100,000*0,7)*13%=282,100 რუბლი.

თუ იყიდება საერთო ქონება

ქონება შეიძლება იყოს ერთობლივი საკუთრება. ეს ასევე იმოქმედებს გამოქვითვის მიღების მახასიათებლებზე. მისი თანხა ნაწილდება მეუღლეებს შორის. აქცია ხორციელდება განაცხადის საფუძველზე. თუ დოკუმენტი არ არის შედგენილი, კუთვნილი გამოქვითვის ნაგულისხმევად განაწილება ხდება თანაბარი წილით.

თუ მოხდა ქონების გაყიდვა, რომელიც არის საერთო საკუთრებაში, გამოქვითვა მოხდება თითოეული მფლობელის წილის ზომის შესაბამისად.

ბინის გაყიდვის სარგებლის გამოყენება შესაძლებელია ყოველწლიურად მაინც. ეს ფუნქცია ფუნდამენტურად განსხვავდება საგადასახადო გამოქვითვისაგან ბინის შეძენისას, რომლის გამოყენება შესაძლებელია მხოლოდ ერთხელ ცხოვრებაში. თუმცა, არსებობს მთელი რიგი შეზღუდვები. თუ პირმა წლის განმავლობაში ერთდროულად გაყიდა რამდენიმე ობიექტი, თანხის დაბრუნება მოხდება მხოლოდ ერთზე.

გადასახადის გამოქვითვის მიღების პროცესი

ბინის გაყიდვისას ქონებრივი გამოქვითვის მისაღებად მოქალაქეს მოუწევს პროცედურის დაცვა.

კერძოდ, პირმა უნდა:

• დეკლარაციის წარდგენა. დოკუმენტი შედგენილია 3-NDFL სახით. ნაშრომი უნდა გაიგზავნოს საგადასახადო ინსპექციაში რეგისტრაციის ან ყოფნის ადგილზე. ეს უკანასკნელი შესაძლებელია მხოლოდ კანონით განსაზღვრულ შემთხვევებში. დეკლარაცია წარდგენილი უნდა იქნეს ქონების რეალიზაციის პერიოდის მომდევნო წლის 30 აპრილამდე.
• მოამზადეთ განაცხადი გამოქვითვისთვის. ის უნდა გაიცეს წესების დაცვით.
• აიღეთ ბინის გაყიდვის და მისი შეძენის ფაქტის დამადასტურებელი დოკუმენტები, თუ დაბრუნება მითითებულია იმ ხარჯების ოდენობით, რომელიც გაწეული იყო შესყიდვის პროცესში.
• გადაიხადეთ გადასახადი დამტკიცებული სარგებლის უფლების შესაბამისად.

ბინის გაყიდვისას გამოქვითვის მიღების ზომებისა და მახასიათებლების შესწავლის შემდეგ, ადამიანი აღმოაჩენს, რომ სარგებელი მრავალმხრივია. კანონი საშუალებას გაძლევთ გამოიყენოთ იგი ყოველწლიურად. რუსეთის ფედერაციის არარეზიდენტებს არ შეუძლიათ თანხის დაბრუნება. ბინის გაყიდვისას საგადასახადო ბაზის შემცირების შესახებ განცხადება ასევე უარყოფილი იქნება იმ შემთხვევაში, თუ პირს აქვს ქონებაზე 5 წელზე ნაკლები ხნის განმავლობაში. კანონი საშუალებას გაძლევთ შეამციროთ გაყიდვიდან მიღებული შემოსავალი იმ ხარჯების ოდენობით, რომელიც უნდა გაწეულიყო ბინის შეძენისას, ან 1 მილიონი რუბლით, თუ არ არსებობს ხარჯის დოკუმენტური მტკიცებულება.

რუსების თითქმის ნებისმიერი ფულადი ქვითარი ექვემდებარება საშემოსავლო გადასახადს. უძრავი ქონების გასხვისებისას უნდა დაითვალოს პირადი საშემოსავლო გადასახადი, რომელიც შემდეგ ბიუჯეტში შედის. გარკვეულ პირობებში, თქვენ შეგიძლიათ საერთოდ აიცილოთ გადასახადის გადახდა ან მნიშვნელოვნად შეამციროთ იგი ბინის გაყიდვისას საგადასახადო გამოკლების მარეგულირებელი ნიუანსების შესწავლით.

საგადასახადო შეღავათი ბინის და სხვა უძრავი ქონების (სახლის) განკარგვისთვის - რა არის ეს? დღეს ეს ნიშნავს:

1. მიღებული შემოსავლის ოდენობა მცირდება სარგებლის ოდენობით - ეს არის ყველაზე სწორი გაგება საგადასახადო კოდექსის (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსი) თვალსაზრისით.
2. საგადასახადო შეღავათების მიღების პროცედურა, მათ შორის საკუთრების დაწესებისა და პირადი საშემოსავლო გადასახადის შემცირების საკითხები, ყველაზე გავრცელებული თვალსაზრისია.

ყოველდღიურ ცხოვრებაში „გადასახადის გამოქვითვის“ ცნება მოიცავს გარკვეულ პროცედურას, რომლის საბოლოო მიზანია ბიუჯეტში ნაკლები გადასახადის გადახდა, ან საერთოდ არ გადახდა. პროცედურა, მოქმედი კანონმდებლობის გათვალისწინებით, პასუხობს კითხვებს:

1. ზედიზედ რამდენი წელი სჭირდება სახლის მფლობელობას, რომ საერთოდ არ გადაიხადოთ?
2. თუ ხანდაზმულობის ვადა არ მოქმედებს, მაშინ როგორ ლეგალურად და ეფექტურად შეამციროთ გადასახადი, თუ ბინა უკვე გაყიდეთ?

საცხოვრებელი ფართის გასაყიდად მომზადებამდე უნდა დაათვალიეროთ რამდენი ხანი იყო ის გამყიდველის საკუთრებაში. მაშინ, თუ ხანდაზმულობის გამო შეუძლებელია გადახდისგან გათავისუფლება, თქვენ უნდა შეამციროთ პირადი საშემოსავლო გადასახადი პირდაპირი გადასახადის გამოქვითვის გამოყენებით.

ვის ექვემდებარება საგადასახადო შეღავათები?

საგადასახადო უპირატესობა ეკუთვნის გამყიდველს:

• ის რუსეთის მკვიდრია;
• ქონება გეოგრაფიულად მდებარეობს ქვეყანაში.

პირი კანონის თვალში რეზიდენტად ითვლება, თუ იგი იმყოფება ქვეყნის საზღვრებში კალენდარული წლის განმავლობაში არანაკლებ 183 დღის განმავლობაში. ამიტომ, თუ რუსეთის მოქალაქე წელიწადში მეტ დროს ატარებდა რუსეთის ფედერაციის გარეთ, მას არ აქვს საგადასახადო შეღავათების უფლება.

ინდივიდუალურ მეწარმეებს ასევე აქვთ უფლება ისარგებლონ საგადასახადო გამოქვითვით, იმ პირობით, რომ საცხოვრებელი არ გამოიყენებოდა მათ სავაჭრო ან საწარმოო საქმიანობაში.

რამდენი დრო სჭირდება გადასახადების თავიდან აცილებას?

ცნობილმა წესმა „გავიდა 3 წელი - არ უნდა გადაიხადო“ გარკვეული სიახლეები განიცადა, რაც მოქალაქეების სასარგებლოდ არ არის. ვადა გაიზარდა 2016 წლის დასაწყისში და დაემატა პირობების ჩამონათვალი. ახლა, პირველ რიგში, თქვენ უნდა ყურადღებით დაათვალიეროთ ამონაწერი უძრავი ქონების რეესტრიდან, კერძოდ, გამყიდველის საკუთრების უფლებების სახელმწიფო რეგისტრაციის თარიღი. შემდეგი, არსებობს ორი შესაძლო ვარიანტი.

1. თუ თარიღი, რომელსაც ეძებთ უფრო ადრეა 01/01/2016 (ანუ 31/12/2015 ჩათვლით), მაშინ მოქმედებს ჩვეულებრივი სამწლიანი პერიოდი - თქვენ არ გჭირდებათ გადასახადის გადახდა ბინის გაყიდვაზე. როდესაც იგი ფლობს ზედიზედ სამი წელი ან მეტი.

მაგალითი . ბიკოვა ლ.ნ. იყიდა სახლი 2015 წლის 14 სექტემბერს, სახელმწიფო რეგისტრაციის თარიღი იყო 2015 წლის 21 სექტემბერი. მოქალაქეს ბინის ყიდვა გადასახადის გარეშე 2018 წლის 22 სექტემბრიდან შეეძლება.

1. თუ რეგისტრაციის თარიღი არის 2016 წლის 1 იანვარი ან მოგვიანებით, მაშინ მოქმედებს ახალი წესები. მნიშვნელობა აქვს რის საფუძველზე იყიდა გამყიდველმა ქონება.

სამწლიანი პერიოდი უნდა ჩაითვალოს, როდესაც ის:

• პრივატიზებული;
• მემკვიდრეობით მიღებული;
• ნაჩუქარი ახლო ნათესავისგან;
• მიღებული ანუიტეტური გარიგებით.

მემკვიდრეობითი ქონების მართვის ვადა ითვლება წინა მფლობელის გარდაცვალების დღიდან. სხვა შემთხვევებში - გამყიდველის საკუთრების ერთიან სახელმწიფო რეესტრში ჩანაწერის გაკეთების დღიდან.

მაგალითი. ივანოვის ნათესავი ა.ბ. გარდაიცვალა 2017 წლის 26 იანვარს. ანდერძის თანახმად, ბინა მთლიანად გადაეცა ივანოვის საკუთრებაში. უძრავი ქონების ერთიან სახელმწიფო რეესტრში უფლებების გადაცემის რეგისტრაცია სამკვიდრო პროცედურების შემდეგ მხოლოდ 2017 წლის 1 ივლისს იყო შესაძლებელი, მაგრამ საკუთრების ვადა დაიწყო 2017 წლის 26 იანვარს და ივანოვი შეძლებს ბინის გაყიდვას გადასახადის გადახდის გარეშე. იწყება 2020 წლის 27 იანვრიდან.

წინააღმდეგ შემთხვევაში, ვრცელდება ხუთწლიანი ვადა. მაგალითად, როდესაც საცხოვრებელი ფართი:

• შეძენილი;
• შემოწირულობა სხვა ნათესავებისგან, ასევე მეგობრებისა და ნაცნობებისგან;
• გაცვალეს;

ქონების რეგისტრაციის დღიდან უნდა ჩაითვალოს უწყვეტი მენეჯმენტის სამოცი თვე, რის შემდეგაც შესაძლებელია მისი გაყიდვა გადასახადის გარეშე. ასე რომ, თუ საცხოვრებელი ფართი 2016 წელს არის შეძენილი, მაშინ მისი გაყიდვა პირადი საშემოსავლო გადასახადის გარეშე მხოლოდ 2021 წელს იქნება შესაძლებელი.

Მნიშვნელოვანი. საკუთრების დაწესება ათავისუფლებს როგორც გადასახადისგან, ასევე 3-პერსონალური საშემოსავლო გადასახადისგან. ასეთი გარიგების შემდეგ დეკლარაციის შევსება არ არის საჭირო.

თუ გარიგება განხორციელდება მინიმალური შენახვის ვადის გასვლამდე, გადასახადის გადამხდელს უფლება აქვს გამოიყენოს საგადასახადო შეღავათი.

გამოქვითვის თანხა

კოდექსი ითვალისწინებს ქონების გამოქვითვის ორ ვარიანტს ბინის 2019 წელს გაყიდვისას:

• ერთი მილიონი რუბლის ფიქსირებული გამოქვითვა (1,000,000 რუბლი);
• ხარჯები - ბინის შესაძენად და რემონტისთვის დახარჯული თანხის ოდენობა.

რომელი მათგანის გამოყენება უკეთესია, დამოკიდებულია გამყიდველის სურვილზე. მაგალითად, თუ ტრანზაქციის შემოსავალი არ აღემატება მილიონ რუბლს, ან თუ დოკუმენტები ხარჯების შესახებ არ არის დაცული, უმჯობესია გადაიხადოთ ფიქსირებული თანხა. ამის შემდგომი დადასტურება საბუთებით ან განცხადებებით არ არის საჭირო.

თუ გარიგება მილიონზე მეტია, თქვენ უნდა ნახოთ, რა დოკუმენტებია შენახული შეძენისა და რემონტის ხარჯების შესახებ. მნიშვნელოვანია მხოლოდ რეალურად გაწეული ხარჯები და არა რაიმე ხარჯები. თუ, მაგალითად, დაიდო სარემონტო ხელშეკრულება 450,000 რუბლის ოდენობით, მაგრამ სინამდვილეში რემონტი ღირდა 320,000 რუბლი, მაშინ ზუსტად 320,000 რუბლი მიიღება სარგებოდ.

შემდეგი დაგეხმარებათ დაადასტუროთ რეალური ხარჯები:

• ხელშეკრულება გამყიდველსა და წინა მფლობელს შორის;
• DDU დეველოპერთან ერთად;
• შეთანხმებები სარემონტო-დამთავრებული სამუშაოების და საპროექტო-სააღრიცხვო დოკუმენტაციის შემუშავების შესახებ;
• ზემოაღნიშნული ხელშეკრულებების გადახდის დამადასტურებელი ნებისმიერი დოკუმენტი: ქვითრები, ჩეკები, ქვითრის ორდერი, საბანკო ამონაწერი;
• სამშენებლო მასალების შესყიდვის ქვითრები.

მაგალითად, თუ საცხოვრებელი ფართი გამყიდველმა იყიდა 1 700 000 რუბლზე, რემონტის დროს მასში 320 000 რუბლის ინვესტიცია ჩაიდო (მასალის შეძენა, დასრულების სამუშაოები) და გაიყიდა 2 400 000 რუბლზე, მაშინ შეგიძლიათ განაცხადოთ თანხა. შეძენა და შეკეთება, ანუ 1,700,000 + 320,000 = 2,020,000 რუბლი.

არჩევანი აისახება 3-NDFL საგადასახადო დეკლარაციაში. თუ თქვენ აირჩევთ ფიქსირებულ გამოქვითვას, ამის დადასტურება არაფრით არ გჭირდებათ - ეს კანონის ძალით არის გათვალისწინებული. ხარჯის ვარიანტის გამოყენების შემთხვევაში დეკლარაციას თან ერთვის დამხმარე დოკუმენტები.

საშემოსავლო გადასახადის გაანგარიშება სარგებლის მიღებისას

საშემოსავლო გადასახადის გაანგარიშებისას, თანმიმდევრულად უნდა უპასუხოთ სამ კითხვას:

1. რამდენი ხანია გამყიდველი მუდმივად ფლობს სახლს?
2. რა შემოსავალი მიიღეს გარიგებიდან?
3. რომელი გადასახადის გამოქვითვაა უფრო მომგებიანი?

ამ კითხვებზე პასუხის შემდეგ მიღებული თანხა უნდა გავამრავლოთ 13%-ზე (ან 0,13-ზე - ეს არითმეტიკულად სწორია). შედეგი იქნება გადასახადის ოდენობა.

კითხვა 1: რამდენი ხანია გამყიდველი მუდმივად ფლობს სახლს?

ამ კითხვაზე პასუხის გაცემისას, თქვენ უნდა გამოთვალოთ სამსახურებრივი უფლებამოსილების მინიმალური ლიმიტი ზემოთ ჩამოთვლილი წესების მიხედვით. თუ ვადა დაკმაყოფილებულია, ანუ ფასიანი ქაღალდების გამყიდველი იყო მესაკუთრე 3 (5) წელზე მეტი ხნის განმავლობაში, მაშინ არ არის საჭირო გაყიდვაზე გადასახადის გადახდა, მიუხედავად ოდენობისა.

არ არის საჭირო 3-NDFL საგადასახადო დეკლარაციის წარდგენა.

თუ გამყიდველი არის მესაკუთრე დადგენილ ვადაზე ნაკლები ვადით: სამზე ნაკლები (3 წელზე ნაკლები და 5 წელზე ნაკლები ბინებისთვის გამოქვითვა); საგადასახადო შეღავათები ხელს შეუწყობს გადასახადის ოდენობის შემცირებას.

კითხვა 2. რა შემოსავალი იქნა მიღებული გარიგებიდან?

შემოსავალად ტრადიციულად ითვლება ხელშეკრულებით განსაზღვრული თანხა, საკადასტრო ღირებულების მიუხედავად. სწორედ ამაზე უნდა იქნას გამოყენებული საგადასახადო გამოქვითვები და პირადი საშემოსავლო გადასახადის განაკვეთი. ეს მიდგომა დასაშვებია მხოლოდ იმ შემთხვევაში, თუ საცხოვრებელი სახლი რეგისტრირებულია გამყიდველზე 2015 წლის 31 დეკემბრის ჩათვლით.

თუ ქონება დარეგისტრირდა 2016 წლის 1 იანვრის შემდეგ, აუცილებელია გასაყიდი თანხის შემოწმება ქონების საკადასტრო ღირებულებით, გამრავლებული 0,7-ზე (შემამცირებელი ფაქტორი). ამ რიცხვებიდან რომელი იქნება მეტი, გასათვალისწინებელია პირადი საშემოსავლო გადასახადის გაანგარიშებისას.

გადამოწმების ალგორითმი მარტივია:

1. პირველი ნაბიჯი არის Rosreestr-ის საკადასტრო ღირებულების სერთიფიკატის შეკვეთა იმ წლის 1 იანვრიდან, რომელშიც მოხდა გაყიდვა.
2. მზა სერთიფიკატში იპოვეთ სტრიქონი "კადასტრალური ღირებულება".
3. გაამრავლეთ მითითებული მაჩვენებელი 70%-ით.
4. მიღებული შედეგი შეადარეთ ხელშეკრულების ფასს.

ამ თანხებიდან ყველაზე დიდი იქნება აღიარებული, როგორც შემოსავალი გაყიდვიდან.

შემოსავლის დადგენის შემდეგ ზემოაღნიშნული წესების გათვალისწინებით, შეგიძლიათ გააგრძელოთ მისგან საგადასახადო შეღავათის გამოკლება.

კითხვა 3. რომელი გადასახადის გამოქვითვაა უფრო მომგებიანი?

თქვენ შეგიძლიათ აირჩიოთ კანონით გათვალისწინებული ორიდან ერთი: ფიქსირებული ან დახარჯული. დასკვნა ასეთია: თქვენ უბრალოდ უნდა გამოაკლოთ გამოქვითვის თანხა შემოსავლის ოდენობას. შედეგად მიიღება დასაბეგრი შემოსავლის ოდენობა, რომელიც უნდა გამრავლდეს 13%-ით.

გასაყიდი ფასი უნდა იქნას გათვალისწინებული ზემოაღნიშნული შემოსავლის ოდენობის განსაზღვრის წესების გათვალისწინებით (საკადასტრო ღირებულება გამრავლებული 0,7-ზე, ან ხელშეკრულების ფასი).

სახლის გაყიდვამდე უმჯობესია გადაწყვიტოთ სარგებლის ვარიანტი. ბინის გაანგარიშება პირადი საშემოსავლო გადასახადის კალკულატორის გამოყენებით დაგეხმარებათ გადაწყვიტოთ რომელი სარგებელი უფრო მომგებიანია კონკრეტულ შემთხვევაში.

გადასახადის გამოთვლის ფორმულა

უნივერსალური გაანგარიშების ფორმულა შემდეგია:

(D – NV) * 13% = გადასახადის თანხა, სადაც

დ – შემოსავალი (ხელშეკრულებიდან ან საკადასტრო ღირებულებიდან);

NV – გადასახადის გამოქვითვა (ფიქსირებული ან ხარჯი).

გადასახადის გაანგარიშება მაგალითის გამოყენებით

საწყისი მონაცემები: საცხოვრებელი ფართი შეძენილია 2016 წლის თებერვალში 1,250,000 რუბლის ფასად. საკუთრების პერიოდში, ძირითადი რემონტი ჩატარდა 285,000 რუბლის ღირებულებით. არის სარემონტო დოკუმენტები. გადასახადის გადამხდელმა გადაწყვიტა მიმართოს გამოქვითვას საცხოვრებლისთვის 2018 წლის ივნისში 1,600,000 რუბლის გაყიდვის შემდეგ. უძრავი ქონების საკადასტრო ფასი 2018 წლის 1 იანვრის მდგომარეობით იყო 1,640,000 რუბლი.

1. რამდენი ხანია, რაც გამყიდველი ფლობს სახლს? რეგისტრაციის დღიდან გაყიდვის ტრანზაქციამდე გავიდა 29 თვე (2016 წლის თებერვლიდან 2018 წლის ივნისამდე) - ეს არის კანონით მოთხოვნილ ხუთ წელზე (ან 60 თვეზე) ნაკლები. გამყიდველი ამ საფუძველზე ვერ აიცილებს გადასახადს.

1. რამდენი ფული მიიღეს? საკადასტრო ფასის გაანგარიშების შემდეგ, გამყიდველმა მიიღო: 1,640 ათასი * 0,7 = 1,148 ათასი რუბლი. შედეგი ნაკლებია ხელშეკრულებით დადგენილ ფასზე, ამიტომ ტრანზაქციის შემოსავალად მიიღება 1,600,000 რუბლი (როგორც ხელშეკრულებაში).

1. რომელი გადასახადის გამოქვითვაა უფრო მომგებიანი? გამყიდველს აქვს მტკიცებულება ხარჯების შესახებ, რომელიც ჯამში 1,535 ათასი რუბლია (1,250 ათასი შესყიდვისთვის და 285 ათასი რემონტისთვის). ამ თანხის გამოქვითვა აშკარად უფრო მომგებიანია, ვიდრე ფიქსირებული თანხა 1 მილიონი რუბლი, ამიტომ გამყიდველი გამოაცხადებს ხარჯების მოდელს.

(1,600,000 – 1,535,000) * 13% = 8,450 რუბლი.

სულ: ბიუჯეტში გადასახდელი პირადი საშემოსავლო გადასახადის ოდენობა იქნება 8,450 რუბლი.

Მნიშვნელოვანი. როდესაც გამოქვითვა მეტია ან ტოლია შემოსავლის ოდენობაზე, გაანგარიშება იწვევს უარყოფით გადასახადს. ამ შემთხვევაში ბიუჯეტში არაფრის გადახდა არ გჭირდებათ, მაგრამ მაინც უნდა წარადგინოთ დეკლარაცია.

საერთო საკუთრების მახასიათებლები

თუ საერთო საკუთრებაში არსებული ბინა გაიყიდება, მის გაყიდვაზე გადასახადი ნაწილდება ყველას შორის. შესაბამისად, გადასახადის გამოქვითვაც იყოფა - წილების მიხედვით. ამასთან, გასაყიდი ქონების ნაწილები დგინდება ოფიციალურ დოკუმენტებში - საკუთრების მოწმობა ან ამონაწერი უძრავი ქონების ერთიანი სახელმწიფო რეესტრიდან.

ეს ნიშნავს, რომ მესაკუთრეებს, რომლებიც ფლობენ თითოეულს 1/3-ს, აქვთ უფლება მიიღონ სარგებელი მთლიანი თანხის 1/3-ის ოდენობით. თუ ერთი მფლობელი ფლობს 3/4-ს, ხოლო მეორე - 1/4-ს, მაშინ გამოქვითვა მათ შორის განაწილდება იმავე პროპორციით.

რაც შეეხება საერთო ერთობლივ ქონებას (მეუღლეს), ბინის წილის გაყიდვის საგადასახადო გამოქვითვები თანაბრად იყოფა ცოლ-ქმარს შორის.

მემკვიდრეობითი საცხოვრებლის გაყიდვის მახასიათებლები

მემკვიდრეობით მიღებული ქონება მის მფლობელს აძლევს საკუთრების საშეღავათო პერიოდს, რაც აუცილებელია იმისათვის, რომ საერთოდ არ გადაიხადოს გადასახადი. ვადა ნებისმიერ შემთხვევაში იქნება 3 წელი, მიუხედავად იმისა, ბინა რეგისტრირებულია 2016 წლამდე თუ მის შემდეგ.

ნიუანსი ასევე მდგომარეობს იმ თანმიმდევრობაში, რომლითაც განისაზღვრება პერიოდის საწყისი წერტილი. მემკვიდრეობის შემთხვევაში ის გადადის - დასაწყისი ითვლება მოანდერძის გარდაცვალების დღიდან, და არა უძრავი ქონების ერთიან სახელმწიფო რეესტრში სახელმწიფო რეგისტრაციის დღიდან.

არ აქვს მნიშვნელობა როდის დარეგისტრირდა ქონება ახალ მფლობელზე - ექვსი თვე, ერთი წელი ან მეტი. წინა მფლობელის გარდაცვალების დღე განსაზღვრავს საჭირო პერიოდს. ასევე არ აქვს მნიშვნელობა საცხოვრებელი სახლი კანონით მიიღეს თუ ანდერძით, ნათესავისგან თუ არა.

მაგალითი. კარბიშევას ნაცნობი ა.ნ. გარდაიცვალა 2015 წლის 11 მარტს. ანდერძის თანახმად, სამოთახიანი ბინა გადაეცა ა.ნ. კარბიშევას, ხოლო გარდაცვლილის ნათესავებმა არ მიიღეს საცხოვრებლის უფლება. ხანგრძლივი სასამართლო პროცესის შემდეგ, 2017 წლის 17 სექტემბერს, ბინა საბოლოოდ დარეგისტრირდა ა.ნ. ამ შემთხვევაში, მიუხედავად ყველა სირთულისა, საკუთრების ვადა დაითვლება 2015 წლის 11 მარტიდან, ხოლო ქონების უგადასახადო გაყიდვა შესაძლებელია 2018 წლის 12 მარტიდან.

პენსიონერებისთვის შეღავათების მახასიათებლები

პენსიონერებისთვის ბინის გაყიდვისას გადასახადების გადახდასთან დაკავშირებული ნებისმიერი შეღავათი მოქმედი კანონმდებლობით არ არის გათვალისწინებული. პენსიონერის შემოსავალი საცხოვრებლის გაყიდვიდან ექვემდებარება პერსონალურ საშემოსავლო გადასახადს იმავე სქემის მიხედვით, როგორც მოსახლეობის სხვა კატეგორიის შემოსავალი.

მახასიათებლები ბინის ნათესავზე გაყიდვისას

ბინის ნათესავზე გაყიდვისას გამყიდველს ბიუჯეტში არანაირი შეღავათი ან დამატებითი ვალდებულება არ გააჩნია. ამ შემთხვევაში პირადი საშემოსავლო გადასახადი გამოითვლება ზოგადი პირობებით.

უნდა გვახსოვდეს, რომ ნათესავებს შორის გარიგებები საკმაოდ ხშირად წარმოსახვითი ხასიათისაა და დაინტერესებული მხარეების მიერ (განსაკუთრებით გაკოტრების შემთხვევაში) შეიძლება გასაჩივრდეს სასამართლოს მეშვეობით. გარდა ამისა, არავითარ შემთხვევაში არ გამოიყენოთ ბინის ყიდვა-გაყიდვა ოჯახურ წრეში სამშობიარო კაპიტალის სახსრების განაღდების მიზნით. ეს არის სისხლის სამართლის დანაშაული.

Მნიშვნელოვანი. ამ შემთხვევაში, მყიდველი არ იღებს გამოქვითვას შესყიდვისთვის (ნათესავებს შორის შესყიდვა).

მიღების პროცედურა

მიღებისას მთავარი კითხვაა შესაძლებელია თუ არა გამოქვითვის მიღება ბინის გაყიდვის შემთხვევაში? არ არის საჭირო მყიდველის გამოქვითვა და გამყიდველის გამოქვითვა. მყიდველი აბრუნებს ბიუჯეტში გადახდილ პირად საშემოსავლო გადასახადს, ხოლო გამყიდველი ამცირებს გადასახადის ოდენობას გადახდამდე.

ეს ნიშნავს, რომ საგადასახადო სამსახური არაფერს აბრუნებს - გადასახადის გადამხდელია, რომელიც საბოლოოდ გადაიხდის ნაკლებს.

შეღავათისთვის განაცხადისთვის თქვენ უნდა:

1. დაელოდეთ იმ წლის ბოლომდე, რომელშიც ბინა გაიყიდა.
2. შეავსეთ დეკლარაცია (Z-NDFL) თავად ან სპეციალისტის დახმარებით დაურთოთ მას დამხმარე დოკუმენტები.
3. გაგზავნეთ პაკეტი დეპარტამენტში 30 აპრილამდე.
4. დეკლარაციაში გამოთვლილი გადასახადი გადაიხადეთ 15 ივლისამდე.

საბუთები უნდა წარედგინოს ფედერალურ საგადასახადო სამსახურს (არა ფედერალური საგადასახადო სამსახურს) გამყიდველის საცხოვრებელი მისამართით. ბიუჯეტთან ანგარიშსწორების შემდეგ შეგიძლიათ მოითხოვოთ შერიგება და დარწმუნდეთ, რომ საგადასახადო დავალიანება არ წარმოიქმნება.

საჭირო დოკუმენტების სია

რეგისტრაციისთვის დაგჭირდებათ:

1. ყველაზე მნიშვნელოვანი არის დასრულებული 3-NDFL დეკლარაცია.
2. ტრანზაქციის დასრულებისა და შესრულების დამადასტურებელი საბუთი (DCP, გადარიცხვის აქტი, გადახდის დოკუმენტები).
3. თუ გამოიყენება ხარჯების ვარიანტი - ხარჯების მტკიცებულება (შეთანხმებები ბინის შესაძენად, რემონტისთვის, დასრულებისთვის, პროექტის მომზადებისთვის, ჩეკები და ქვითრები სამშენებლო მასალების შესაძენად).

მნიშვნელოვანი ცვლილებები 2019 წელს

2019 წელს ბინის გაყიდვის საგადასახადო გამოქვითვა არ შეცვლილა. თუმცა, აუცილებელია გავითვალისწინოთ 2016 წლის სიახლეები, კერძოდ:

• შეიცვალა მინიმალური საკუთრების ვადა, რომლის შემდეგაც არ არის საჭირო გადასახადის გადახდა - 3-დან 5 წლამდე;
• დამატებული შეძენის საფუძველი, რომელზედაც დამოკიდებულია სამსახურებრივი უფლებამოსილების ვადა;
• შეიცვალა გაყიდვების შემოსავლის გამოთვლის პროცედურა - ახლა ხელშეკრულების ფასი უნდა შევადაროთ საკადასტრო ღირებულებას გამრავლებული 0,7-ზე.

ყველა ეს თვისება უფრო დეტალურად შეგიძლიათ იხილოთ ზემოთ.

დასკვნა

საგადასახადო გამოქვითვა საშუალებას გაძლევთ მნიშვნელოვნად დაზოგოთ გადასახადი 2019 წელს ბინის გაყიდვისას და ზოგიერთ შემთხვევაში გათავისუფლებთ კიდეც მისგან. ერთი შეხედვით, გამოქვითვების გამოყენების წესები რთულია, მაგრამ მათი გაგება რთული არ არის.

შეღავათზე განაცხადის დროს აუცილებელია იმის გაგება, თუ რამდენ ხანს იყო ბინა საკუთრებაში, რა შემოსავალი იქნა მიღებული მისი გაყიდვიდან და რომელი გადასახადის გამოქვითვა უფრო ეფექტურია კონკრეტულ სიტუაციაში. წინააღმდეგ შემთხვევაში, არითმეტიკული გამოთვლები და დოკუმენტაცია დიდ დროს არ მოითხოვს - ამიტომ, პასუხი კითხვაზე, თუ როგორ უნდა მიიღოთ საგადასახადო გამოქვითვა ბინის გაყიდვიდან, მოდის ინდივიდუალური სიტუაციის ანალიზზე და ყველაზე მომგებიანი საგადასახადო ვარიანტების პოვნაზე.

ასევე, არ დაივიწყოთ ის სესხი, რომელიც გაქვთ, თუ ბინა იპოთეკით არის შეძენილი.

ამის შესახებ მეტი შეგიძლიათ გაიგოთ ადვოკატთან უფასო კონსულტაციაზე. დარეგისტრირდით ჩვენს საიტზე კონსულტანტის მეშვეობით.

ველოდებით თქვენს კითხვებს და მადლობელი ვიქნებით თქვენი მოწონებისა და ხელახალი გამოქვეყნებისთვის.

რუსეთში ამჟამად მოქმედი კანონის თანახმად, როდესაც ფიზიკური პირი ყიდის ნებისმიერ ქონებას, რომელიც მის საკუთრებაში იყო 3 წელზე ნაკლები ხნის განმავლობაში, ასეთი პირი გამოიმუშავებს შემოსავალს. და ეს შემოსავალი ექვემდებარება სპეციალურ გადასახადს, რომელსაც ეწოდება "ფიზიკური პირების შემოსავალი". ამიტომ, მასზე კუთვნილი ქონების გაყიდვისას, კანონმორჩილ გადასახადის გადამხდელს დაუყოვნებლივ ეკისრება ვალდებულება შეავსოს 3-NDFL დეკლარაცია და წარუდგინოს იგი საცხოვრებელი ადგილის საგადასახადო სამსახურს. და ეს უნდა გაკეთდეს არაუგვიანეს ქონების გაყიდვის კალენდარული წლის მომდევნო წლის 30 აპრილისა.

ასევე, არსებული საგადასახადო კანონმდებლობის თანახმად, ფიზიკურ პირს, რომელმაც გაყიდა თავისი ქონება, უფლება აქვს შეამციროს გაყიდვიდან მიღებული შემოსავალი, თუ იგი მიაწვდის ფედერალურ საგადასახადო სამსახურს ამ ქონების შეძენასთან დაკავშირებული ფაქტობრივი ხარჯების დამადასტურებელი დოკუმენტებით. და საკმაოდ ხშირად, ამის გაკეთება ბევრად უფრო მომგებიანია, ვიდრე ქონების გამოქვითვის მოთხოვნა.

ქონების გამოქვითვის გაანგარიშება

დღესდღეობით გამოქვითვის მაქსიმალური ოდენობა, რომელიც ამცირებს შემოსავალს საცხოვრებლის (მაგალითად, კერძო სახლების, ბინების ან ოთახების), მიწის ნაკვეთების, დაჩის ან ბაღის სახლების გაყიდვიდან, ისევე როგორც ყველა ზემოაღნიშნულის მფლობელობაში, არის 1,000,000. რუბლი.და კიდევ 250 000-ით გადასახადის გადამხდელს შეუძლია შეამციროს შესაბამისი შემოსავალი არასაცხოვრებელი ფართების, მანქანების, ავტოფარეხების, აგრეთვე დადგენილ სამართლებრივ სიაში შეტანილი სხვა ნივთების რეალიზაციიდან.

იმ შემთხვევებში, როდესაც გასაყიდი ქონება იყო ერთობლივი ან საზიარო საკუთრებაში 3 წელზე ნაკლები ხნის განმავლობაში, მაგრამ გაიყიდა კანონის ერთიან ობიექტად იმავე ყიდვა-გაყიდვის ხელშეკრულების გაფორმებით, ქონების გადასახადის 1 მილიონი რუბლის გამოქვითვა გადანაწილდება მათ შორის. ასეთი ქონების ყოფილ მესაკუთრეებს, მათი წილების მიხედვით, ან არსებული ხელშეკრულების მიხედვით (ეს მაშინ, როდესაც იგულისხმება რეალიზებული ერთობლივი საკუთრება).

მაგრამ თუ ერთობლივი საკუთრებაში არსებული ქონების აქციები გაიყიდება თითოეული საკუთარი ცალკეული ყიდვა-გაყიდვის ხელშეკრულებით, მაშინ ასეთი აქციების თითოეულ მფლობელს ექნება უფლება მოითხოვოს ქონების გადასახადის გამოქვითვა 1 მილიონი რუბლის ოდენობით.

Მნიშვნელოვანი: თუ კალენდარული წლის განმავლობაში გადასახადის გადამხდელი ყიდის ერთზე მეტ ქონებას, ქონების გამოქვითვის განსაზღვრული ლიმიტი ვრცელდება ყველა ქონებრივ ნივთზე, მთლიანობაში.

ხდება (და ხშირად), რომ კონკრეტული მოქალაქის მიერ ქონების გაყიდვის შედეგად მიღებული შემოსავალი არ აღემატება კანონით დადგენილ ფულად ზღვრებს, მაშინ დეკლარაციის წარდგენის ვალდებულება რჩება ასეთ გადასახადის გადამხდელს, მაგრამ გადახდის ვალდებულება. შესაბამისი გადასახადი უბრალოდ არ ჩნდება და სულ ესაა.

ბინის გაყიდვიდან გადასახადის გამოქვითვის გაანგარიშების მაგალითი

ვთქვათ, ვინმე პუპკინმა გაყიდა საკუთარი ბინა წელს, ვთქვათ, 3 000 000 რუბლად. ეს ბინა პუპკინმა ორი წლის წინ იყიდა, მაგალითად, 2 500 000 რუბლს.

აშკარაა, რომ აღნიშნული მოქალაქე კანონით განსაზღვრულ ქონებას 3 წელზე ნაკლები ხნის განმავლობაში ფლობდა, რაც იმას ნიშნავს, რომ მიღებული შემოსავლისთვის შესაბამისი პირადი საშემოსავლო გადასახადის დეკლარაცია უნდა წარუდგინოს საცხოვრებელი ადგილის საგადასახადო სამსახურს.

განვიხილოთ 2 ვარიანტი:

1. დავუშვათ, პუპკინი არ აცხადებს ქონებრივი გამოქვითვას დეკლარაციაში. ამ შემთხვევაში მას მოუწევს გადასახადის გადახდა 2 მილიონ რუბლზე. ამ გაანგარიშების მიხედვით:
   3,000,000 (მიღებული შემოსავლის ოდენობა) - 1,000,000 (გადასახადისგან თავისუფალი ლიმიტი) = 2,000,000 რუბლი x 13% (პერსონალური საშემოსავლო გადასახადის ამჟამინდელი განაკვეთი) = 260,000 რუბლი.
   ეს თანხა ბატონმა პუპკინმა სახელმწიფო ხაზინაში შესაბამისი გადასახადის სახით უნდა შეიტანოს.
2. თუ გადასახადის გადამხდელი შეიტანს განცხადებას ქონების გამოქვითვის შესახებ წარდგენილ დეკლარაციაში (მის მიერ გაწეული ხარჯების ოდენობით, დადასტურებული დოკუმენტებით), დასაბეგრი შემოსავალი იქნება მხოლოდ 500,000 რუბლი. შესაბამისად, პირადი საშემოსავლო გადასახადი არ აღემატება 65000 ოდენობას.
   3,000,000 (ბინის გაყიდვიდან მიღებული შემოსავლის ოდენობა) - 2,500,000 (იგივე ბინის ყიდვის ხარჯების დოკუმენტირებული ოდენობა 3 წელზე ნაკლები ხნის წინ) = 500,000 რუბლი (დასახადები) x 13% = 65,000 რუბლი პირადი საშემოსავლო გადასახადით. .

განსხვავება უფრო მეტია, ვიდრე მნიშვნელოვანი!

როგორ მივიღოთ გამოქვითვა ბინის გაყიდვისას?

საკუთარი ქონების გასაყიდად გადასახადის გადამხდელებს შეუძლიათ მიიღონ ქონებრივი გამოქვითვა რამდენჯერაც სურთ, განსხვავებით ქონების გამოქვითვისგან, რომელიც გათვალისწინებულია ერთჯერადად საცხოვრებლის შეძენასთან დაკავშირებით.

ხოლო გაყიდვისას ქონების გამოქვითვის საკუთარი უფლების განსახორციელებლად სახელმწიფო ავალდებულებს გადასახადის გადამხდელს:

Მნიშვნელოვანი: დეკლარაციასთან ერთად ფედერალურ საგადასახადო სამსახურს წარედგინება მხოლოდ საჭირო დოკუმენტების ასლები. თუმცა, გადასახადის გადამხდელს თან უნდა ჰქონდეს ორიგინალებიც, თუ ზედმიწევნით საგადასახადო ინსპექტორს მოუნდება მათი შემოწმება.

ბინის გაყიდვა გადასახადების გამო შეიძლება მფლობელს საკმაოდ პენსი დაუჯდეს, თუმცა კანონმდებელმა დაადგინა წესი, რომლის მიხედვითაც შეგიძლიათ მიიღოთ საგადასახადო გამოქვითვა 3 წელზე ნაკლები ხნის საკუთრებაში არსებული ბინის გაყიდვისას.

ეს დაგეხმარებათ დაზოგოთ გადასახადები საშემოსავლო გადასახადის დაბრუნების გზით. 2016 წლიდან პერიოდი, რომლის შემდეგაც შეგიძლიათ ბინის გაყიდვა მოგების გადასახადის გადახდის გარეშე, ხუთ წლამდე გაიზარდა.

ბინების ხშირად შეცვლა არ არის ძალიან მომგებიანი, რუსეთის ფედერაციის რეგულაციებიდან გამომდინარე. თუ ხუთი წელიც კი არ გიცხოვრიათ, თქვენ უნდა გაყიდოთ თქვენი სახლი და ის ერთადერთი არ არის მფლობელს (ეს პუნქტი მნიშვნელოვანია ამ შემთხვევაში), კანონი ავალდებულებს გადაიხადოთ ღირებულების 13%. ქონების გაყიდვა.

ხოლო თუ ხუთი წელი ცხოვრობთ ბინაში და მხოლოდ ამის შემდეგ გაყიდით, არ მოგიწევთ გაყიდვების გადასახადის გადახდა. ეს გათვალისწინებულია სხვადასხვა საკანონმდებლო რეგულაციაში.

როდის არის საკმარისი ბინის ფლობა 36 თვის განმავლობაში, რათა ყიდვა-გაყიდვის ტრანზაქციის განხორციელებისას სახელმწიფოს დივიდენდები არ გადაუხადოს?

მფლობელს შეუძლია ბინაში იცხოვროს ოცდათექვსმეტი თვის განმავლობაში და გაყიდოს იგი, ხოლო დივიდენდის გადახდისგან თავისუფლდება, თუ:

1. ბინა მემკვიდრეობით გადაეცა და გადაეცა.
2. დაიწყო მუნიციპალური საცხოვრებლის პრივატიზაცია.
3. ქონება აიღეს ქირავნობის ხელშეკრულებით.
4. ბინა შეძენილია 2016 წლამდე და მეპატრონე მას 36 თვეზე მეტია ფლობს.

ყველა სხვა შემთხვევაში, ხუთ წელზე ნაკლები ხნის საკუთრებაში არსებული ბინის გაყიდვისას მოგიწევთ საშემოსავლო გადასახადის გადახდა.

Ეს არის მნიშვნელოვანი! უძრავ ქონებაზე საკუთრების ვადა ითვლება საკუთრების მოწმობის რეგისტრაციის დღიდან.

ამრიგად, თუ უძრავი ქონების მფლობელს სურს აირიდოს არასაჭირო ხარჯები სახლის გაყიდვისას, მან უნდა იცხოვროს მასში გაყიდვამდე მინიმუმ 60 თვით.

ბინის გაყიდვისას გადასახადების თავიდან აცილების გზები

უძრავი ქონების გაყიდვით გადასახადების თავიდან აცილების ორი გზა არსებობს:

1. ბინაში უნდა იცხოვროთ მინიმუმ 5 წელი.
2. საცხოვრებელი არ უნდა ღირდეს არაუმეტეს 1 მილიონი რუბლი.

თქვენ უნდა იცოდეთ ეს! 1 მილიონი რუბლის ოდენობა კანონით არის დადგენილი, როგორც ქონების გამოქვითვა უძრავი ქონების გაყიდვისას: ბინა, ოთახი ან საცხოვრებელი კორპუსი, კოტეჯი და ა.შ.

კანონი ათავისუფლებს გადასახადის გადახდისგან ბინის გაყიდვაზე 1 მილიონ რუბლამდე. ასეთ საცხოვრებელში შეგიძლიათ იცხოვროთ ნებისმიერი დროის განმავლობაში. ამ შემთხვევაში დივიდენდების გადახდა არ არის საჭირო სამართლებრივი მიზეზების გამო.

ერთადერთი, რისი გაკეთებაც მოუწევს მესაკუთრეს, რომელიც ყიდის 1 მილიონი რუბლის ღირებულების ბინას, რომელშიც სამ ან ხუთ წელზე ნაკლები ცხოვრობს, არის საგადასახადო დეკლარაციის წარდგენა ფისკალურ ორგანოში, ანუ საგადასახადო ოფისში.

ამ შემთხვევაში გადასახადის თანხა იქნება ნულოვანი, ისევე როგორც საგადასახადო ბაზა, გაყიდვისას ქონების გამოქვითვის გამოყენების გამო. ანუ გადასახადების გადახდა არ მოგიწევთ.

Შენიშვნა! ბინის გაყიდვისას დეკლარაციის შეტანა, თუნდაც გადასახადი ნული იყოს, აუცილებელია.

წესის დარღვევისთვის გათვალისწინებულია ჯარიმა 1000 რუბლის ოდენობით. ჯარიმა უფრო დიდი იქნება, თუ გადასახადის გადახდა ნული იქნება.

თქვენ უნდა იცოდეთ ეს! თუ მესაკუთრე გაყიდის თავის ერთადერთ სახლს, რამდენი წელიც არ უნდა იყოს მისი საკუთრება, მისი გაყიდვიდან შემოსული თანხა გადასახადს არ ექვემდებარება.

ბინის გაყიდვისას, თქვენ უნდა წარადგინოთ დეკლარაცია ფედერალურ საგადასახადო სამსახურში (ან უბრალოდ საგადასახადო ოფისში) იმ წლის განმავლობაში, როდესაც გარიგება დასრულდა.

Ეს საინტერესოა! საგადასახადო კოდექსი, მუხლი 220, მფლობელს ანიჭებს უფლებას მიიღოს გადასახადის გამოქვითვა და გამყიდველის ვალდებულება გადაიხადოს საშემოსავლო გადასახადი ბინის გაყიდვისას.

ქონების გაყიდვისას გამოქვითვის თანხის გაანგარიშება

თუ სახლის მფლობელი, რომელიც მასში სამ წელზე ნაკლები ხნის განმავლობაში ცხოვრობდა, ყიდის მას 5 მილიონ რუბლში, რა გადასახადის გამოქვითვა შეუძლია მას?

შეგიძლიათ ისარგებლოთ ამ საკანონმდებლო უფლებით და შეამციროთ საგადასახადო ბაზა. მოცემულ მაგალითში მფლობელმა უნდა გადაიხადოს გადასახადი 520 ათასი რუბლის ოდენობით. აი, როგორ გამოიანგარიშეს გადასახადის თანხა:

(5,000,000 - 1,000,000) x 13% = 520,000 რუსული ბანკნოტი

1 მილიონი არის საგადასახადო გამოქვითვა 30 (31) დღის განმავლობაში 36-ზე ნაკლები ვადით საკუთრებაში არსებული ბინის გაყიდვაზე. ზემოთ მოყვანილ მაგალითში, გადასახადი საბოლოოდ გადაიხდება არა ხუთ, არამედ ოთხ მილიონ რუბლზე. ბანკნოტები

თქვენ ასევე შეგიძლიათ დააკონკრეტოთ, რა ოდენობით იყო ადრე შეძენილი ბინა და გამოაკლოთ ეს თანხა გაყიდვიდან მიღებული შემოსავლიდან. მაგალითად, თუ იგი იყიდა სამ მილიონ ბანკნოტად და გაიყიდა ხუთ მილიონ რუბლზე, შემდეგი თანხა ექვემდებარება გადასახადს:

5 000 000 - 3 000 000 = 2 000 000 ბანკნოტი. სწორედ ამ თანხაზე მოგიწევთ გადასახადის ცამეტი პროცენტის გადახდა. ანუ ბიუჯეტში დივიდენდების სახით 260000 რუბლი წავა. შესაბამისად, საგადასახადო ტვირთი განახევრდება.

თქვენ უნდა იცოდეთ ეს! თუ ამჟამინდელი გამყიდველისგან ბინის შეძენის ღირებულების შესახებ დოკუმენტები არ არის დაცული, მაშინ მოგება, რომელიც ექვემდებარება გადასახადებს, აღიარებულია, როგორც მთლიანი ღირებულება, რომლისთვისაც გაიყიდა საცხოვრებელი.

კანონი არ კრძალავს საგადასახადო შეღავათების მიღებას საცხოვრებლის გაყიდვისას იმდენჯერ, რამდენჯერაც მესაკუთრე განახორციელებს ყიდვა-გაყიდვის ოპერაციებს. ანუ არ არსებობს შეზღუდვები გაყიდვისას დივიდენდების გამოყენების ოდენობაზე. მაგრამ შეუძლებელი იქნება რამდენიმე გამოქვითვის გამოყენება ერთ კალენდარულ წელიწადში, რადგან ეს აკრძალულია რეგულაციებით.

Ეს საინტერესოა! რუსეთის ფედერაციის მაცხოვრებლები იხდიან გადასახადს მიღებულ შემოსავალზე 13%-ის ოდენობით. უცხო ქვეყნის მოქალაქეები - შემოსავლის 30% (თითქმის მესამედი).

უძრავი ქონების მფლობელი 2016 წლის შემდეგ, გაყიდვის შემდეგ, თავისუფლდება საშემოსავლო გადასახადისგან, თუ:

1. ბინა 1 მილიონ რუბლზე ნაკლები ღირდა.
2. უძრავი ქონების საკუთრების ვადა 60 თვეზე მეტია.

თუ უძრავი ქონების გამყიდველი საბუთებში მიუთითებს, რომ გაყიდული საცხოვრებელი ფართის ფასი საკადასტრო ფასზე ნაკლებია გადასახადის ოდენობის შესამცირებლად, კანონის მიხედვით, საგადასახადო ბაზა გაიზრდება. კორექტირების კოეფიციენტი - 0,7. ეს გამოწვეულია ინოვაციებით, რომლებიც კანონი გახდა 2016 წელს.

ყურადღება! 2016 წლის 1 იანვრამდე შეძენილი ბინა შეიძლება გაიყიდოს გადასახადის გადახდის გარეშე შეძენის დღიდან 36 თვის შემდეგ. ხოლო ამ თარიღის შემდეგ შეძენილი უძრავი ქონება ექვემდებარება გადასახადებისგან თავისუფალ გაყიდვას მხოლოდ ხუთი წლის შემდეგ, ანუ არა უადრეს 2021 წლის 1 იანვრისა (მაგალითად).

ამ ვიდეოდან შეგიძლიათ გაეცნოთ ახალ ცვლილებებს და საგადასახადო ოფისში დოკუმენტების შევსების პროცედურას:

გამოქვითვების განაწილება მფლობელებს შორის

რუსეთის ფედერაციის მოქალაქე და ქვეყნის მაცხოვრებლები რამდენიმე პირის საკუთრებაში არსებული უძრავი ქონების გაყიდვისას, ქონების გამოქვითვა - 1 მილიონი რუსული ბანკნოტი - იყოფა მათ შორის თითოეულის საკუთრებაში არსებული ქონების ნაწილის ზომის პროპორციულად. თუ ერთ-ერთი მფლობელი ყიდის ქონების თავის ნაწილს, ის იღებს მთელ სარგებელს.

ზემოაღნიშნულიდან გამომდინარე, შესაძლებელია შემდეგი დასკვნების გამოტანა. თუ მესაკუთრე გაყიდის თავის ბინას, კანონით მან უნდა გადაიხადოს გადასახადი ფასზე. ამ შემთხვევაში გაყიდვით იღებს მოგებას და მოგება ექვემდებარება დაბეგვრას.

თუმცა კანონმდებელმა დაადგინა წესი, რომლის მიხედვითაც, სამ წელზე ნაკლები ხნის საკუთრებაში არსებული ბინის გაყიდვისას ხდება გადასახადის გამოქვითვა. 2014 წლიდან ორი წლის შემდეგ (მაშინ შეიცვალა უძრავი ქონებისთვის მინიჭებული ქონების შესყიდვის კომპენსაციის გაცემის პროცედურა), პერიოდი, რომლის შემდეგაც შეგიძლიათ ბინის გაყიდვა მოგების გადასახადის გარეშე, ხუთ წლამდე გაიზარდა.

როგორც წესი, თუ ქონება მოქალაქის საკუთრებაში იყო სამ წელზე მეტი ხნის განმავლობაში (2016 წლის 1 იანვრიდან შეძენილი ქონებისთვის ეს ვადა გაიზარდა ხუთ წლამდე), მაშინ მისი გაყიდვიდან შემოსავალი არ ექვემდებარება დაბეგვრას (). წინააღმდეგ შემთხვევაში, გადასახადების გადახდა შეუძლებელია. მაგრამ გადასახადის თანხა შეიძლება შემცირდეს ქონების გადასახადის გამოქვითვის უფლების გამოყენებით. რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსი ითვალისწინებს მათი გამოყენების ორ ვარიანტს - ქონების შეძენისას გაწეული ხარჯების გამოქვითვას ან ფიქსირებული ოდენობით გამოქვითვის გამოყენებას (). მოდით გადავხედოთ ორივე ვარიანტს და ვნახოთ, რომელ შემთხვევებში უფრო მომგებიანია ამა თუ იმ გამოქვითვის გამოყენება.

საკუთრების ვადა

გასული წლის ბოლოს რუსეთის ფედერაციის პრეზიდენტმა ვლადიმერ პუტინიხელი მოეწერა კანონს, რომელიც ადგენს ფიზიკური პირების მიერ ქონების რეალიზაციიდან მიღებული შემოსავლის დაბეგვრის ახალ წესებს საკუთრების ვადის მიხედვით (2014 წლის 29 ნოემბრის ფედერალური კანონი No382-FZ, შემდგომში კანონი No382-FZ). . სიახლე მხოლოდ 2016 წლის 1 იანვრის შემდეგ შეძენილ ქონებას შეეხება. ().

როგორც წესი, პირადი საშემოსავლო გადასახადი არ დაითვლება შემოსავალზე ქონების რეალიზაციიდან, რომელიც გაყიდვის მომენტში მოქალაქეს ფლობდა ხუთ წელზე მეტი ხნის განმავლობაში (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 217.1 მუხლის მე-4 პუნქტი). . თუმცა, კონკრეტული რეგიონის ტერიტორიაზე, ეს პერიოდი შეიძლება ნულამდე შემცირდეს, თუ რუსეთის ფედერაციის შემადგენელი ერთეული მიიღებს შესაბამის კანონს.

ამ წესიდან არის გამონაკლისები - ქონების ფლობის მინიმალური სამწლიანი ვადა, როგორც დღეს, იმოქმედებს, თუ დაკმაყოფილდება მინიმუმ ერთი შემდეგი პირობა:

• თუ საკუთრების უფლება მიღებულია მემკვიდრეობით ან ჩუქების ხელშეკრულებით გადასახადის გადამხდელის ოჯახის წევრის ან (ან) ახლო ნათესავისგან;
• თუ საკუთრება მიიღეს პრივატიზაციის შედეგად;
• თუ საკუთრების უფლება შეიძინა ქირის გადამხდელმა დამოკიდებულ პირებთან უვადო შენარჩუნების ხელშეკრულებით ქონების გადაცემის შედეგად (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 217.1 მუხლის მე-4 პუნქტი).

  ჩვენი დახმარება
  

  ახლო ნათესავები ითვლებიან ნათესავებად პირდაპირი აღმავალი და დაღმავალი ხაზით - მეუღლეები, მშობლები და შვილები, ბებია-ბაბუა და შვილიშვილები, სრული და ნახევარი (ჰყავთ საერთო მამა ან დედა) ძმები და დები ().

ახლა მოდით გაერკვნენ, თუ როგორ გამოვთვალოთ ქონების საკუთრების ვადა. როგორც წესი, ქონების საკუთრება წარმოიქმნება სახელმწიფო რეგისტრაციის დღიდან და შესაბამისი ჩანაწერი კეთდება ერთიან სახელმწიფო რეესტრში (USR). როგორც GARANT.RU პორტალს განუმარტა რუსეთის ფედერაციის სახელმწიფო საჯარო სამსახურის I კლასის მრჩეველმა რუსეთის ფინანსთა სამინისტროს საგადასახადო და საბაჟო სატარიფო პოლიტიკის დეპარტამენტი. ნიკოლაი სტელმახი, სწორედ ეს თარიღი არის საფუძველი (დათვლის თარიღი) ქონების (მაგალითად, ბინაზე) საკუთრების ვადის გაანგარიშებისას გამოქვითვის უზრუნველყოფისას. ეს ნიშნავს, რომ თუ, მაგალითად, ბინა შეძენილია 2011 წლის 15 მაისს, მაშინ საკუთრების სამწლიანი ვადა გასულად უნდა ჩაითვალოს 2014 წლის 15 მაისს.

მაგრამ არის არაერთი შემთხვევა, როდესაც საკუთრების უფლების სახელმწიფო რეგისტრაციის თარიღს მნიშვნელობა არ აქვს. ასე რომ, მაგალითად, სამკვიდროს მიღებისას, საკუთრების უფლება წარმოიშობა მემკვიდრეობის გახსნის დღიდან (ანუ მოანდერძის გარდაცვალების დღიდან), მიუხედავად მისი ფაქტობრივი მიღების ან საკუთრების რეგისტრაციის თარიღისა ( ). ხოლო კოოპერატივში ბინის მიღებისას მესაკუთრე იღებს თავის უფლებებს ბოლო წილის გადახდის დღიდან (). ასევე არის სიტუაცია, როდესაც ბინის პრივატიზება მოხდა 1997 წლის 21 ივლისის №122-FZ ფედერალური კანონის ძალაში შესვლამდე (იგი ძალაში შევიდა 1998 წლის 29 იანვარს), ხოლო საკუთრების მოწმობა მიღებული იქნა ამ დღეს უფრო გვიან. . ამ შემთხვევაში ქონების სახელმწიფო რეგისტრაციის მოწმობის მიღების თარიღს მნიშვნელობა არ აქვს - ბინა პრივატიზების მომენტიდან ითვლება მოქალაქის კუთვნილებად ().

მოვიყვანთ ქონების გაყიდვისას პირადი საშემოსავლო გადასახადის გაანგარიშების რამდენიმე მაგალითს და განვახორციელებთ ქონების მფლობელობის მიმდინარე მინიმალური სამი წლის ვადით. ასე რომ, თუ ქონება გადასახადის გადამხდელს აქვს სამ წელზე ნაკლები ხნის განმავლობაში, მაშინ გადასახადი უნდა გადაიხადოს მისი გაყიდვიდან მიღებულ შემოსავალზე. ამ შემთხვევაში გადასახადის თანხა შეიძლება შემცირდეს გადასახადის გამოქვითვით.

• ქონების გადასახადის გამოქვითვა ფიქსირებული ოდენობით (1 მილიონი რუბლი საცხოვრებელი სახლების, ბინების, ოთახების, დაჩის, ბაღის სახლების, მიწის ნაკვეთების გასაყიდად, აგრეთვე მათში წილების გასაყიდად და 250 ათასი რუბლი სხვა ქონების გასაყიდად - მანქანები, არა. - საცხოვრებელი ფართები, ავტოფარეხები და ა.შ.);
• ქონების შეძენასთან დაკავშირებული რეალურად გაწეული და დოკუმენტირებული ხარჯების ოდენობის გამოქვითვა.

გადასახადის გადამხდელს შეუძლია გამოიყენოს ნებისმიერი გამოქვითვა, მაგრამ ჯერ უნდა გამოთვალოთ რომელი გამოქვითვაა უფრო მომგებიანი მოცემულ სიტუაციაში.

მაგალითი

მაგალითი 1

სოლნცევმა იყიდა ბინა 7 მილიონ რუბლზე. 2013 წელს, ხოლო 2014 წელს 8,2 მილიონ რუბლად გაყიდა. მიღებულ შემოსავალზე (1,2 მილიონი რუბლი), მან უნდა გადაიხადოს გადასახადი 13% -ით, მაგრამ შეუძლია შეამციროს იგი გადასახადის გამოკლების ოდენობით. ვნახოთ, რომელი გამოქვითვა იქნება უფრო მომგებიანი გადასახადის გადამხდელისთვის.

ეს გამოქვითვა მოცემულია 1 მილიონი რუბლის ოდენობით. ბინის რეალიზაციით მიღებული შემოსავლიდან. ეს ნიშნავს, რომ გადასახადის თანხა უნდა გამოითვალოს შემდეგნაირად:

(8,200,000 რუბ. – 1,000,000 რუბ.) x 0.13 = 936,000 რუბლი.

სიტუაცია 2. გადასახადის გამოქვითვა ბინის შესაძენად გაწეული ხარჯების ოდენობით.

მფლობელს, რომელიც ირჩევს ამ ტიპის გადასახადის გამოქვითვას, შეუძლია შეამციროს ბინის რეალიზაციით მიღებული შემოსავალი მისი შეძენისას გაწეული ხარჯების ოდენობით. მოდით გამოვთვალოთ გადასახდელი პირადი საშემოსავლო გადასახადის ოდენობა:

(8,200,000 რუბ. – 7,000,000 რუბ.) x 0,13 = 156,000 რუბლი.

ამრიგად, თუ გასაყიდი ქონების ღირებულება ოდნავ აღემატება მისი შეძენისას გაწეულ ხარჯებს, მაშინ ყველაზე მომგებიანი იქნება გაწეული ხარჯების ოდენობის გამოქვითვა.

მაგალითი 2

A.V. ტუჩკინმა იყიდა ავტოფარეხი 100 ათასი რუბლით. 2012 წელს, 2014 წელს კი 260 ათას რუბლად გაყიდა.

სიტუაცია 1. ფიქსირებული გადასახადის გამოქვითვა.

ავტოფარეხის გაყიდვისას, რომელიც საკუთრებაშია სამ წელზე ნაკლები ხნის განმავლობაში, მფლობელს შეუძლია ისარგებლოს გამოქვითვით 250 ათასი რუბლის ოდენობით. ამრიგად, გადასახდელი გადასახადის ოდენობა იქნება:

(260,000 რუბ. – 250,000 რუბ.) x 0,13 = 1,300 რუბლი.

სიტუაცია 2. საგადასახადო გამოქვითვა ავტოფარეხის შეძენისას გაწეული ხარჯების ოდენობით.

ვინაიდან შეძენის ხარჯები შეადგენდა 100 ათას რუბლს, მაშინ ამ გამოქვითვის გამოყენებით, მფლობელს მოეთხოვება გადასახადის გადახდა შემდეგი ოდენობით:

(260,000 რუბ. – 100,000 რუბ.) x 0,13 = 20,800 რუბლი.

ამ შემთხვევაში მესაკუთრისთვის უფრო მომგებიანია ისარგებლოს გადასახადის გამოქვითვით ფიქსირებული ოდენობით.

ფიქსირებული გადასახადის გამოქვითვა გამოიყენება მფლობელზე და არა ქონებაზე, რაც ნიშნავს, რომ თუ მესაკუთრემ წლის განმავლობაში გაყიდა რამდენიმე სახის ქონება, მაშინ მაქსიმალური გამოქვითვა ვრცელდება მთლიანობაში ყველა ობიექტზე და არა თითოეულზე ცალკე () .

მსგავსი წესები ვრცელდება იმ ქონებაზე, რომელიც იყო საერთო საკუთრებაში, მაგრამ გაიყიდა როგორც ერთიანი ობიექტი (ანუ, ყველა აქცია გაიყიდა მათმა მფლობელებმა ერთი გაყიდვის ხელშეკრულებით). შემდეგ გამოქვითვის თანხა ნაწილდება ქონების საკუთრებაში არსებული წილების პროპორციულად ().

რაც შეეხება გაწეული ხარჯების ოდენობის გამოქვითვას, მის გამოსაყენებლად, თქვენ უნდა შეაგროვოთ ბინის შეძენის ხარჯების დამადასტურებელი ყველა დოკუმენტი, მაგალითად, გაყიდვის ხელშეკრულება და ქონების მიღებისა და გადაცემის აქტი (). ამავდროულად, რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსი არ იძლევა რაიმე განმარტებას იმის შესახებ, თუ რა სახის ხარჯები შეიძლება მოითხოვოს გამოქვითვაზე. ერთადერთი მოთხოვნაა, რომ ისინი უნდა იყოს დოკუმენტირებული და მიმართული ბინის შესაძენად.

როგორც რუსეთის ფინანსთა სამინისტრომ განმარტა, ასეთი ხარჯები შეიძლება პირდაპირ მოიცავდეს ბინის შეძენის ღირებულებას, რეალტორის მომსახურებას და იპოთეკური სესხის პროცენტს. ხოლო სასესხო ხელშეკრულებით სასესხო ანგარიშის შესანარჩუნებლად ტარიფის გადახდის ხარჯები, ბინის დაზღვევა, აგრეთვე ლითონის კარის შეძენისა და დამონტაჟების ხარჯები არ შედის გადასახადის გამოქვითვაში (). ხარჯების დასადასტურებლად მოწოდებულია შემდეგი დოკუმენტები: ფულადი ქვითრების ორდერები, გაყიდვებისა და ფულადი ქვითრები, საბანკო ამონაწერები, გადახდის დავალება, ქვითრები გამყიდველისგან ფულადი სახსრების მიღების შესახებ და სხვა.

თუ ბინა შეძენილია გაცვლის ხელშეკრულებით, მაშინ გამოქვითვა გათვალისწინებულია ხელშეკრულების გაფორმების დღეს დადგენილი ბინის საბაზრო ღირებულების ოდენობით. ამ ღირებულების გასარკვევად, შეგიძლიათ გამოიყენოთ დამოუკიდებელი შემფასებლის მომსახურება. მისი შეფასების ანგარიში იქნება მესაკუთრის მიერ გაწეული ხარჯების დამადასტურებელი დოკუმენტი ().

ხშირად ხდება, რომ ბინა დედობრივი კაპიტალით არის შეძენილი. როგორც ოფიციალურმა პირებმა განმარტეს, ასეთი ერთჯერადი დახმარების ოდენობა შეიძლება შევიდეს გადასახადის გამოქვითვაში და შეამციროს ბინის რეალიზაციით მიღებული შემოსავლის ოდენობა. იგივე ეხება საცხოვრებლის შესაძენად ერთჯერადი სუბსიდიების ოდენობას - მაგალითად, სამხედრო პერსონალის, პოლიციის ოფიცრების და ა.შ. საცხოვრებლის უზრუნველყოფის პროგრამის ფარგლებში ().

როგორ გადაიხადოთ გადასახადი

ქონების გაყიდვის ფაქტის დამადასტურებელი დოკუმენტები, მაგალითად, ყიდვა-გაყიდვის ხელშეკრულება და მიღება-ჩაბარების მოწმობა, აგრეთვე დოკუმენტები, რომლებიც იძლევა ამა თუ იმ გამოქვითვის გამოყენების უფლებას (შეთანხმება ბინის ნასყიდობაზე, ხელშეკრულება უზრუნველსაყოფად. რეალტორის მომსახურება და ა.შ.) უნდა დაერთოთ შევსებულ საგადასახადო ფორმას 3-NDFL და წარუდგინოთ ისინი საგადასახადო ოფისს თქვენს საცხოვრებელ ადგილზე. ეს უნდა გაკეთდეს არაუგვიანეს ქონების გაყიდვის წლის მომდევნო წლის 30 აპრილისა (). თუ დეკლარაცია წარდგენილია ამ ვადაზე გვიან, საგადასახადო სამსახური დააკისრებს ჯარიმას გადაუხდელი გადასახადის 5%-ის ოდენობით ყოველი სრული ან ნაწილობრივი თვის დაგვიანებისთვის, მაგრამ არაუმეტეს გადასახადის თანხის 30%-ისა და არანაკლებ 1 ათასი რუბლისა. . ().

გთხოვთ გაითვალისწინოთ, რომ თქვენ არ გჭირდებათ საგადასახადო დეკლარაციის შევსება და წარდგენა მხოლოდ იმ შემთხვევაში, თუ თქვენ ფლობთ ქონებას სამ წელზე მეტი ხნის განმავლობაში (). თუ ქონებაზე საკუთრების ვადა სამ წელზე ნაკლებია, მაინც მოგიწევთ საგადასახადო ორგანოში დეკლარაციის შევსება და წარდგენა - თუნდაც გაყიდვიდან მიღებული შემოსავალი არ აღემატებოდეს გადასახადის გამოქვითვის ოდენობას.