Προθεσμία πληρωμής ΦΠΑ. Διαδικασία και όροι πληρωμής ΦΠΑ για το 4ο τρίμηνο

Η πληρωμή του ΦΠΑ γίνεται σε ισόποσες δόσεις εντός τριών μηνών από τη λήξη της περιόδου αναφοράς. Ποιες είναι οι αποτελεσματικές προθεσμίες πληρωμής ΦΠΑ το 2017, ποια είναι η διαδικασία πληρωμής και πώς υπολογίζεται ο ΦΠΑ - θα εξετάσουμε λεπτομερώς σε αυτό το άρθρο.

Όροι υπολογισμού και πληρωμής ΦΠΑ

Ο ΦΠΑ είναι ένας από τους τύπους φόρων που μεταφέρονται από επιχειρηματικές οντότητες στον ομοσπονδιακό προϋπολογισμό. Κατά κανόνα, η διαδικασία υπολογισμού του ΦΠΑ δεν παρουσιάζει ιδιαίτερες δυσκολίες - κατά την πώληση ορισμένων αγαθών ή υπηρεσιών, ένας οργανισμός ή μεμονωμένος επιχειρηματίας που είναι υπόχρεος ΦΠΑ αυξάνει το τελικό κόστος των αγαθών και των υπηρεσιών με τον συντελεστή ΦΠΑ και τον φόρο εισροών επιστρέφεται από τον προϋπολογισμό.

Η διαδικασία και οι προθεσμίες πληρωμής του φόρου προστιθέμενης αξίας ορίζονται στο άρθ. 174 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας. Η πληρωμή πραγματοποιείται εντός τριών μηνών από το τέλος του τριμήνου αναφοράς και το ποσό του φόρου που αφαιρείται διαιρείται σε τρία ίσα μέρη. Εάν η προθεσμία πληρωμής είναι Σαββατοκύριακο, η ημερομηνία πληρωμής μετατίθεται για την επόμενη εργάσιμη ημέρα. Από το 2008, η μερική πληρωμή του ΦΠΑ συνέβαλε στη μείωση του φόρτου των φορολογουμένων.

Οι όροι πληρωμής το 2017 γίνονται σύμφωνα με τις πληροφορίες που δίνονται στον παρακάτω πίνακα:

Λάβετε 267 μαθήματα βίντεο στο 1C δωρεάν:

Σημειώστε ότι θα πρέπει να δίνετε ιδιαίτερη προσοχή κατά τη συμπλήρωση των στοιχείων πληρωμής ΦΠΑ. Το κύριο πράγμα είναι να αποφύγετε τυχόν λάθη κατά τη συμπλήρωση των λογαριασμών ταμείου στους οποίους θα ληφθούν τα κεφάλαια:

Κατά τη συμπλήρωση της δήλωσης και την πληρωμή ΦΠΑ, πρέπει να προσέχετε τους κωδικούς KBK, δηλαδή επισημαίνονται τα εξής:

ειδικούς κωδικούς για συναλλαγές όταν αγαθά ή υπηρεσίες πωλούνται στο έδαφος της Ρωσικής Ομοσπονδίας·
όταν εφαρμόζεται ΦΠΑ εισαγωγής όταν εργάζεστε με τη Λευκορωσία ή το Καζακστάν·
καθώς και το BCC χωριστά για όλες τις άλλες χώρες.

Καταβολή ΦΠΑ από ορισμένες κατηγορίες πληρωτών

Οι παραπάνω κανόνες δεν ισχύουν για όλους τους υπόχρεους φόρου προστιθέμενης αξίας:

Πρόσωπα που ασκούν οικονομικές δραστηριότητες και εφαρμόζουν ειδικά φορολογικά καθεστώτα και υποχρεούνται να καταβάλουν ΦΠΑ πρέπει να πληρώσουν αμέσως μόνο σε ορισμένες περιπτώσεις, χωρίς να κατανεμηθεί η πληρωμή σε τρεις μήνες.
Οι φορολογικοί πράκτορες που συνεργάζονται με αλλοδαπά νομικά πρόσωπα, καθώς και εκείνοι που αγοράζουν αγαθά και υπηρεσίες από αυτά, πρέπει να καταβάλλουν ΦΠΑ κατά τη μεταφορά κεφαλαίων στον προμηθευτή. Η τράπεζα, μαζί με στοιχεία πληρωμής για τα εμπορεύματα, πρέπει να λάβει πληροφορίες και εντολή πληρωμής για το ποσό του ΦΠΑ σχετικά με το ποσό πληρωμής.

Εάν μια επιχειρηματική οντότητα δεν καταβάλει έγκαιρα τον ΦΠΑ ή δεν υποβάλει έγκαιρα δήλωση, αυτό μπορεί να συνεπάγεται κυρώσεις. Το ελάχιστο δυνατό ποσό ενός τέτοιου προστίμου είναι 1.000 ρούβλια και το μέγιστο είναι έως και 30% του ποσού του φόρου που υπολογίστηκε σύμφωνα με τη δήλωση.

Έτσι, εάν η δήλωση υποβλήθηκε άκαιρα, αλλά ο ίδιος ο ΦΠΑ πιστώθηκε εγκαίρως, τότε ο οργανισμός ή ο μεμονωμένος επιχειρηματίας μπορεί να αντιμετωπίσει πρόστιμο 1.000 ρούβλια. Σε περίπτωση μερικής καταβολής φόρου, το ποσό του προστίμου θα υπολογιστεί με βάση το 5% της διαφοράς μεταξύ του ποσού του φόρου που καταβλήθηκε και του δεδουλευμένου.

Τέλος, σημειώνουμε ότι οι φορολογούμενοι ΦΠΑ οφείλουν να υποβάλλουν φορολογικές δηλώσεις σε κάθε περίπτωση, ακόμη και αν δεν υπήρξαν επιχειρηματικές συναλλαγές κατά τη φορολογική περίοδο.

Νομικά πρόσωπα και μεμονωμένοι επιχειρηματίες πληρώνουν ΦΠΑ με βάση τα αποτελέσματα κάθε τριμήνου. Πρέπει να επιστρέφετε το 1/3 του φόρου κάθε μήνα. Υπάρχουν όμως και εξαιρέσεις. Δείτε τις προθεσμίες πληρωμής ΦΠΑ για το 4ο τρίμηνο 2017 στον πίνακα.

Οι φορολογούμενοι και οι πράκτορες ΦΠΑ υποχρεούνται να πληρώνουν φόρο με βάση τα αποτελέσματα κάθε τριμήνου. Ο φόρος για το τρίμηνο χωρίζεται σε τρία μέρη και το ένα τρίτο καταβάλλεται κάθε μήνα.

Το τιμολόγιο εκδόθηκε λανθασμένα. Επίσης, ειδικοί κανόνες ισχύουν για τους επιχειρηματίες και τις εταιρείες που απαλλάσσονται από τον φόρο βάσει νόμου. Αυτά περιλαμβάνουν μεμονωμένους επιχειρηματίες και οργανισμούς που χρησιμοποιούν το UTII και το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα. Κατά γενικό κανόνα, δεν πρέπει να αποδίδουν καθόλου ΦΠΑ. Ωστόσο, σε αρκετές περιπτώσεις φτάνουν στο σημείο να συμπεριλαμβάνουν τον ΦΠΑ ως ξεχωριστό κονδύλι στα τιμολόγια που εκδίδουν στους πελάτες. Σε τέτοιες περιπτώσεις, οι απλουστευτές και οι καταλογιστές αναλαμβάνουν την ευθύνη της απόδοσης του φόρου.

Οι αξιωματικοί του ειδικού καθεστώτος υποχρεούνται να καταβάλλουν ΦΠΑ τον μήνα που ακολουθεί το τρίμηνο κατά το οποίο εκδόθηκαν τα τιμολόγια ΦΠΑ. Η προθεσμία είναι το αργότερο την 25η ημέρα του μήνα που ακολουθεί αυτό το τρίμηνο. Ο φόρος καταβάλλεται εξ ολοκλήρου, χωρίς να χωρίζεται σε μέρη.

Εάν κατά το 4ο τρίμηνο του 2017 εκδόθηκαν εσφαλμένα τιμολόγια με κατανεμόμενο ΦΠΑ, το πλήρες ποσό του ΦΠΑ πρέπει να μεταφερθεί το αργότερο 25 Ιανουαρίου 2018.Αυτή είναι η προθεσμία. Ο κανόνας σύμφωνα με τον οποίο ο φόρος μπορεί να χωριστεί σε τρία μέρη και να καταβληθεί εντός τριών μηνών δεν ισχύει εδώ.

Ευθύνη για παράβαση προθεσμιών καταβολής ΦΠΑ 4ου τριμήνου

Για να μην σας επιβάλουν οι φορολογικές αρχές πρόστιμο για μη καταβολή φόρου, θα πρέπει να τηρήσετε τις παραπάνω προθεσμίες. Διαφορετικά, θα πρέπει να πληρώσετε πρόστιμο για μη έγκαιρη καταβολή του ΦΠΑ. Αυτό είναι το 20% του ποσού του φόρου (ρήτρα 1 του άρθρου 122 του φορολογικού κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας).

Και αν οι ελεγκτές αποδείξουν ότι ο φόρος δεν καταβλήθηκε εσκεμμένα, το ύψος του προστίμου θα αυξηθεί από το 20 στο 40% των ληξιπρόθεσμων οφειλών.

Η εφορία έχει επίσης το δικαίωμα να αναστείλει τις συναλλαγές σε τραπεζικούς λογαριασμούς (ρήτρα 3 του άρθρου 76 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας).

Ο χρόνος πληρωμής του ΦΠΑ για το 1ο τρίμηνο του 2019 εξαρτάται από το εάν ο οργανισμός σας είναι φορολογούμενος ΦΠΑ. Θα αναλύσουμε λεπτομερώς σε αυτό το άρθρο πώς, πότε και σε ποιον είναι σωστό να μεταφέρετε κεφάλαια για την πληρωμή του ΦΠΑ.

Προθεσμίες καταβολής ΦΠΑ για το 1ο τρίμηνο 2019 για οργανισμούς φορολογουμένων ΦΠΑ

Η προθεσμία πληρωμής φόρου σύμφωνα με την παράγραφο 1 του άρθρου 174 του φορολογικού κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας ορίζεται έως την 25η ημέρα του μήνα που ακολουθεί το τέλος του τριμήνου. Αντίστοιχα, η πληρωμή του ΦΠΑ για το 1ο τρίμηνο του 2019 πρέπει να γίνει πριν από τις 25 Απριλίου 2019.

Στην περίπτωση αυτή, οι οργανισμοί έχουν το δικαίωμα να χωρίσουν τον φόρο σε τρία μέρη και να τους καταβάλουν σε ισόποσες δόσεις για κάθε μήνα. Σε αυτήν την περίπτωση, οι προθεσμίες πληρωμής ορίζονται πριν από την 25η κάθε μήνα που ακολουθεί το τρίμηνο αναφοράς, για λόγους ευκολίας, παρουσιάζουμε όλες τις προθεσμίες στον πίνακα.

Σπουδαίος: Εάν η 25η ημέρα του μήνα συμπίπτει με Σαββατοκύριακο, τότε αναβάλλεται για την επόμενη εργάσιμη ημέρα (Ρήτρα 7, άρθρο 6.1 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας).

Ας δούμε παραδείγματα για το πώς να χωρίσετε το ποσό πληρωμής ΦΠΑ σε 3 μέρη.

Παράδειγμα Νο. 1: Το ποσό του φόρου χωρίζεται σε τρία ίσα μέρη

Το συνολικό ποσό ΦΠΑ της εταιρείας ήταν 1.500.000 ρούβλια. Ο λογιστής χωρίζει το ποσό του φόρου σε τρία μέρη και πληρώνει το 1/3 κάθε μήνα μέσα στις ακόλουθες περιόδους:

το αργότερο έως τις 25 Απριλίου 2019 - 500.000 RUB.
το αργότερο έως τις 27 Μαΐου 2019 - 500.000 RUB.
το αργότερο έως τις 25 Ιουνίου 2019 - 500.000 RUB.

Παράδειγμα #2:το ποσό δεν χωρίζεται σε τρία ίσα μέρη

Τις περισσότερες φορές, το ποσό του φόρου δεν μπορεί να διαιρεθεί σε τρία ίσα μέρη χωρίς υπόλοιπο. Στη συνέχεια, στρογγυλοποιείτε την πρώτη και τη δεύτερη πληρωμή σε πλήρη ρούβλια και στρογγυλεύετε την τελευταία. Για παράδειγμα, το ποσό του ΦΠΑ αποδείχθηκε ότι ήταν 1.250.000 ρούβλια. Ας συγκεντρώσουμε τις πληρωμές.

το αργότερο έως τις 25 Απριλίου 2019 - 416.666 RUB.
το αργότερο στις 27 Μαΐου 2019 - 416.666 RUB.
το αργότερο έως τις 25 Ιουνίου 2019 - 416.668 RUB.

Από τις διαλέξεις βίντεο θα μάθετε ποια στοιχεία των βασικών εγγράφων πρέπει να ελεγχθούν πρώτα για να εξοικονομήσετε εκπτώσεις ΦΠΑ.

ΜΕΌροι πληρωμής φόρου για οργανισμούς που απαλλάσσονται από τον ΦΠΑ

Οργανισμοί ή μεμονωμένοι επιχειρηματίες που απαλλάσσονται από πληρωμή ή βρίσκονται σε «ειδικό καθεστώς» δεν μεταφέρουν φόρο στον προϋπολογισμό. Αλλά εάν ένας τέτοιος οργανισμός έχει εκδώσει τιμολόγιο, τότε είναι απαραίτητο να καταβληθεί ΦΠΑ βάσει της παραγράφου 5 του άρθρου 173 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας. Σε αυτήν την περίπτωση, πληρώνουμε τα πάντα με μία μόνο πληρωμή και το αργότερο την 25η ημέρα του μήνα που ακολουθεί το τρίμηνο που έληξε. Για τις εταιρείες αυτές, η προθεσμία πληρωμής για το 1ο τρίμηνο του 2019 είναι το αργότερο μέχρι τις 25 Απριλίου 2019 και η πληρωμή δεν μπορεί να χωριστεί σε τρία μέρη.

Πληρωμή ΦΠΑ για το 1ο τρίμηνο του 2019 κατά την εισαγωγή αγαθών

Κατά την εισαγωγή αγαθών, ο φόρος πληρώνεται διαφορετικά. Πληρώνουμε ΦΠΑ όχι με βάση τα αποτελέσματα του τριμήνου, αλλά ταυτόχρονα με την πληρωμή άλλων δασμών. Η συγκεκριμένη προθεσμία για την καταβολή του ΦΠΑ εξαρτάται από το τελωνειακό καθεστώς στο οποίο υπάγονταν τα εισαγόμενα εμπορεύματα (άρθρο 82 του Τελωνειακού Κώδικα της Τελωνειακής Ένωσης).

Σπουδαίος:Μέχρι να πληρωθεί ο ΦΠΑ, το τελωνείο δεν θα αποδεσμεύσει τα εμπορεύματα.

Προθεσμία πληρωμής για εισαγωγές από χώρες που συμμετέχουν στην Τελωνειακή Ένωση

Κατά την εισαγωγή αγαθών από χώρες που συμμετέχουν στην Τελωνειακή Ένωση, πληρώνουμε τον φόρο αυστηρά το αργότερο την 20ή ημέρα του μήνα που ακολουθεί αυτόν κατά τον οποίο:

τα εμπορεύματα έγιναν δεκτά για λογιστική.
έχει φθάσει η προθεσμία πληρωμής βάσει της σύμβασης μίσθωσης (εάν τα αγαθά εισάγονται στη Ρωσία στο πλαίσιο σύμβασης μίσθωσης).

Αυτό αναφέρεται στην παράγραφο 19 του παραρτήματος 18 της Συνθήκης για την Ευρασιατική Οικονομική Ένωση. U Πληρωμή ΦΠΑ για το 1ο τρίμηνο του 2019 σε αυτήν την περίπτωση, πρέπει να γίνει πριν από τις 22 Απριλίου 2019 (οι 20 Απριλίου είναι ρεπό).

Προθεσμίες πληρωμής ΦΠΑ από φορολογικούς φορείς

Εάν οργανισμοί και μεμονωμένοι επιχειρηματίες αγοράζουν αγαθά από ξένους εταίρους που δεν είναι εγγεγραμμένοι στη Ρωσική Ομοσπονδία, τότε σε αυτήν την περίπτωση πληρώνουμε ΦΠΑ για αυτούς ως φορολογικοί πράκτορες. Σε αυτήν την περίπτωση, μεταφέρουμε κεφάλαια για την πληρωμή του ΦΠΑ στον προϋπολογισμό ταυτόχρονα με την πληρωμή αγαθών σε ξένους εταίρους. Επομένως, υποβάλλουμε δύο εντολές πληρωμής στην τράπεζα ταυτόχρονα σύμφωνα με την παράγραφο 4 του άρθρου 174 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας.

Κατά την εισαγωγή αγαθών από χώρες εκτός της EAEU - εφάπαξ ως μέρος των τελωνειακών δασμών. Η περίοδος πληρωμής εξαρτάται από το τελωνειακό καθεστώς στο οποίο υπάγονται τα εμπορεύματα (Ρήτρα 1, άρθρο 57 του τελωνειακού κώδικα της ΕΑΕΕ).

Δήλωση ΦΠΑ 4ου τριμήνου - ολοκλήρωση και προθεσμίες

Παράρτημα αριθ. 2 στο τρίτο τμήμα - για ξένες εταιρείες.

Όταν συμπληρώνετε άλλες ενότητες:

το δεύτερο - να υποδείξετε τον ΦΠΑ στους φορολογικούς πράκτορες.
τέταρτο, πέμπτο και έκτο - εάν η εταιρεία πραγματοποίησε εξαγωγικές δραστηριότητες.
έβδομο - εάν είχατε συναλλαγές για τις οποίες δεν χρειάζεται να υπολογίσετε τον ΦΠΑ.
Παράρτημα Νο. 1 στην όγδοη και ένατη ενότητα - εάν δημιουργείτε πρόσθετα φύλλα για τα βιβλία αγορών και πωλήσεων.
δέκατο και ενδέκατο - εάν είστε μεσάζων και εκδίδετε/λαμβάνετε τιμολόγια.
δωδέκατο - εάν δημιουργείτε τιμολόγια χωρίς ΦΠΑ.

Νέο στη δήλωση ΦΠΑ για το 1ο τρίμηνο 2018 Καινοτομίες σημειώθηκαν στις αρχές του 2017, όταν προστέθηκαν νέες γραμμές στη δήλωση. Οι αλλαγές επηρέασαν επίσης τις ενότητες 4 και 6–9. Για παράδειγμα, μπορεί τώρα να προστεθεί μια τελωνειακή διασάφηση για κάθε προϊόν, δηλαδή, οποιοσδήποτε αριθμός γραμμών μπορεί να εισαχθεί στον αριθμό 150.

Πότε εκδίδει η εφορία ΦΠΑ 4ου τριμήνου 2018;

4 Δομή της δήλωσης ΦΠΑ
5 Τμήματα της δήλωσης ΦΠΑ 2017
6 Τι είναι η μηδενική δήλωση;

Ποιος ετοιμάζει τη δήλωση για το τέταρτο τρίμηνο του 2017; Σύμφωνα με τις διατάξεις του νόμου, η αναφορά υποβάλλεται από τις ακόλουθες επιχειρηματικές οντότητες:

οργανώσεις και μεμονωμένους επιχειρηματίες στο OSNO·
εμπορικές δομές που εκπλήρωσαν τις υποχρεώσεις του αντιπροσώπου ΦΠΑ κατά την προηγούμενη περίοδο (αγόρασαν αγαθά και υπηρεσίες από ξένες εταιρείες, πραγματοποίησαν συναλλαγές πωλήσεων ή ενοικίασης με κρατικές ή τοπικές αρχές)·
από επιχειρηματικές οντότητες που υπάγονται σε ειδικά καθεστώτα (USN, UTII, Ενιαίος Αγροτικός Φόρος), εάν το 4ο τρίμηνο εξέδωσαν τιμολόγια σε αντισυμβαλλόμενους με επισημασμένη γραμμή «ΦΠΑ».

Η υποχρέωση σύνταξης δήλωσης παραμένει στην εμπορική δομή, ακόμη και αν τον Οκτώβριο-Δεκέμβριο του 2017 πράγματι δεν διεξήγαγε επιχειρηματική δραστηριότητα (αδράνεια).

Αλλάζει ο ΦΠΑ από την 1η Ιανουαρίου 2018

Το ύψος του ανέρχεται στο 5% του συνολικού καταβλητέου φόρου για κάθε μήνα. Η αντίστροφη μέτρηση ξεκινά στις 25 Απριλίου. Το ποσό του προστίμου, στην πραγματικότητα, δεν μπορεί να υπερβαίνει το 30% του ποσού του φόρου, αλλά δεν μπορεί να είναι μικρότερο από 1.000 ρούβλια. Εάν κάνατε λάθη στην επιστροφή σας, ο εφοριακός θα σας ενημερώσει με επιστολή.

Υπάρχουν αρκετοί κωδικοί σφάλματος:

Κωδικός 1: Λείπει μια καταχώριση συναλλαγής στη δήλωση, λείπει η δήλωση ή η δήλωση περιέχει μηδενικά δεδομένα.
Κωδικός 2: Οι πληροφορίες στο βιβλίο αγορών και οι πληροφορίες από το βιβλίο πωλήσεων δεν ταιριάζουν για μια συγκεκριμένη συναλλαγή.
Κωδικός 3: Ασυμφωνίες στο δέκατο και ενδέκατο τμήμα σύμφωνα με τα εκδοθέντα/ληφθέντα τιμολόγια.
Κωδικός 4: Έγινε σφάλμα σε μία από τις στήλες.

Υποβάλετε τη δήλωση ΦΠΑ χρησιμοποιώντας την υπηρεσία web Kontur.Accounting. Το ίδιο το σύστημα θα δημιουργήσει μια δήλωση με βάση τα κύρια έγγραφα και θα την ελέγξει πριν την αποστολή.

Η προθεσμία πληρωμής του ΦΠΑ για το τέταρτο τρίμηνο του 2017 είναι η 26η Μαρτίου 2018

Για να ετοιμάσετε μια αναφορά, πρέπει να κάνετε λήψη της τρέχουσας φόρμας από τον επίσημο ιστότοπο της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας. Μια άλλη επιλογή είναι να συμπληρώσετε τη φόρμα στο λογιστικό πρόγραμμα που χρησιμοποιεί ο οργανισμός (για παράδειγμα, 1C). Οι βασικοί κανόνες για τη συμπλήρωση της δήλωσης είναι οι εξής:

Οι αριθμητικές και οι αλφαβητικές τιμές εισάγονται από αριστερά προς τα δεξιά.
Δεν υπάρχουν κενά κελιά στην αναφορά: εάν δεν υπάρχουν δεδομένα για εισαγωγή σε ένα πεδίο, τοποθετείται μια παύλα σε αυτό.
Κάθε πεδίο της φόρμας περιέχει έναν δείκτη.
Τα ποσά αναφέρονται χωρίς καπίκια, ισχύουν τυπικοί μαθηματικοί κανόνες.
Οι σελίδες της φόρμας πρέπει να είναι αριθμημένες με τη σειρά σε τριψήφια μορφή, για παράδειγμα, «001».
Τα στοιχεία για τον φορολογούμενο καταχωρούνται σύμφωνα με τα συστατικά έγγραφα του.
Το OKVED αναγράφεται στη σελίδα τίτλου σύμφωνα με τον ταξινομητή που ισχύει από το 2016.

Δήλωση ΦΠΑ 4ου τριμήνου 2017

Σπουδαίος

Στην περίπτωση αυτή, η προθεσμία για την καταβολή του ΦΠΑ είναι το αργότερο την 20ή ημέρα του μήνα που ακολουθεί τον μήνα αποδοχής των εισαγόμενων αγαθών για καταχώριση ή την ημερομηνία λήξης πληρωμής βάσει συναφθείσας σύμβασης χρηματοδοτικής μίσθωσης (εάν τα αγαθά εισάγονται στη Ρωσία στο πλαίσιο μίσθωσης συμφωνία, η οποία προβλέπει τη μεταβίβαση της κυριότητας των αγαθών στον μισθωτή ), σύμφωνα με την παράγραφο 19 του Πρωτοκόλλου για τη διαδικασία είσπραξης των έμμεσων φόρων στην EAEU. Πρόστιμα για μη καταβολή ΦΠΑ Σε περίπτωση μη έγκαιρης καταβολής του ΦΠΑ, ο φορολογούμενος αντιμετωπίζει πρόστιμα και κυρώσεις. Οι πρώτες 30 ημέρες παράβασης θα «κοστίσουν» το 1/300 του επιτοκίου αναχρηματοδότησης της Κεντρικής Τράπεζας της Ρωσικής Ομοσπονδίας για κάθε ημέρα καθυστέρησης.

Από την 31η ημέρα, το επιτόκιο αλλάζει και θα είναι 1/150 του επιτοκίου αναχρηματοδότησης. Επιπλέον, οι επιθεωρητές θα επιβάλλουν πρόστιμο 20% των καθυστερούμενων οφειλών (ρήτρα 1 του άρθρου 122 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας). Εάν αποδειχθεί προμελετημένη, το πρόστιμο θα αυξηθεί στο 40%.

ΦΠΑ 1ου τριμήνου 2018

Αυτά τα φύλλα είναι απαραίτητα για τις δημοσιονομικές αρχές για να απλοποιήσουν τη διαδικασία διενέργειας ελέγχου γραφείου.

Δέκατο-ενδέκατο

Αυτά είναι φύλλα που συμπληρώνονται από εταιρείες ή μεμονωμένους επιχειρηματίες που εργάζονται στο πλαίσιο συμβάσεων αντιπροσωπείας, είναι προγραμματιστές ή μεταφορείς.

Δωδέκατος

Απευθύνεται σε οργανισμούς υπό ειδικά καθεστώτα που λανθασμένα ή σκόπιμα τόνιζαν τη γραμμή «ΦΠΑ» στα τιμολόγιά τους. Τι είναι η μηδενική δήλωση; Εάν μια εταιρεία ή μεμονωμένος επιχειρηματίας δεν εργάστηκε πραγματικά κατά την περίοδο αναφοράς, δεν έχει τα δεδομένα για να συμπληρώσει τις ενότητες 2-12. Αυτό είναι δυνατό εάν μια εμπορική δομή βρίσκεται στο στάδιο της πτώχευσης, έχει αναστείλει τη λειτουργία της λόγω εποχικότητας, έχει εγγραφεί, αλλά δεν έχει ξεκινήσει επιχείρηση.

Η μηδενική δήλωση υποβάλλεται εντός του ίδιου χρονικού πλαισίου με την «τυπική» αναφορά. Αποστέλλεται στην Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία αυστηρά σε ηλεκτρονική μορφή.

Ηλεκτρονικό περιοδικό για λογιστές

Προσθήκη στα αγαπημέναΑποστολή με email "ΦΠΑ 4ο τρίμηνο" - για έναν λογιστή, αυτή η φράση σημαίνει έναν άλλο μαραθώνιο αναφοράς: επεξεργασία αρχικών δεδομένων - συμπλήρωση φόρμας αναφοράς - μεταφορά της τελικής αναφοράς στις φορολογικές αρχές - μεταφορά φόρων στον προϋπολογισμό. Το υλικό μας θα σας βοηθήσει να αναφέρετε έγκαιρα και χωρίς σφάλματα. Η 25η Ιανουαρίου 2018 είναι η κύρια ημερομηνία αναφοράς ΦΠΑ για το 4ο τρίμηνο Στάδια προετοιμασίας δήλωσης ΦΠΑ Πότε πρέπει να μεταφέρετε τον φόρο στον προϋπολογισμό και ποια BCC πρέπει να συμπεριληφθεί στο δελτίο πληρωμής; Αποτελέσματα Η 25η Ιανουαρίου 2018 είναι η κύρια ημερομηνία αναφοράς για τον ΦΠΑ για το 4ο τρίμηνο Τηρείτε την κύρια προθεσμία για την υποβολή της δήλωσης ΦΠΑ για το 4ο τρίμηνο, η οποία καθορίζεται στην ρήτρα 5 του άρθρου. 174 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας - το αργότερο στις 25 Ιανουαρίου 2018. Είναι προτιμότερο να μην περιμένετε μέχρι την τελευταία ημέρα αναφοράς και να υποβάλετε εκ των προτέρων την έκθεση ΦΠΑ στους ελεγκτές.
Σας λέμε για τα σχέδια των νομοθετών για την προσαρμογή του συστήματος πληρωμής ΦΠΑ στο μήνυμα.

Προσοχή

Εάν μια εμπορική δομή έχει υποκαταστήματα σε διαφορετικές πόλεις, συντάσσει μια αναφορά: ο ΦΠΑ πηγαίνει 100% στον ομοσπονδιακό προϋπολογισμό, επομένως δεν χρειάζεται να χωριστούν τα δεδομένα. Η ολοκληρωμένη φόρμα υποβάλλεται μέσω TKS. Αυτός ο κανόνας δεν εξαρτάται από τον αριθμό του προσωπικού μιας νομικής οντότητας. Για να μην παραβιάσετε τις προθεσμίες, πρέπει να επιλέξετε εκ των προτέρων έναν τηλεπικοινωνιακό φορέα και να συνάψετε συμφωνία μαζί του για την παροχή υπηρεσιών επί πληρωμή.

Σπουδαίος! Η μόνη εξαίρεση στον κανόνα είναι οι εταιρείες και οι επιχειρηματίες που υπάγονται σε ειδικά καθεστώτα που δεν είναι υπόχρεοι ΦΠΑ, αλλά εκτελούσαν καθήκοντα φορολογικών υπαλλήλων κατά το τρίμηνο αναφοράς. Εάν ο φορολογούμενος φέρει τη συμπληρωμένη έκθεση σε έντυπη μορφή στο υποκατάστημά του «του» της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας, η κατάσταση θα θεωρηθεί ως μη παροχή πληροφοριών. Η εταιρεία ή ο έμπορος θα υπόκεινται στις κυρώσεις που περιγράφονται στο άρθρο.

119 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας, μέχρι το «πάγωμα» του τρεχούμενου λογαριασμού.
Διάταγμα της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας της Ρωσίας με ημερομηνία 29 Οκτωβρίου 2014 Αρ. ММВ-7-3/558@. Η δήλωση περιέχει δώδεκα ενότητες με παραρτήματα, ορισμένα από τα οποία είναι υποχρεωτικά. Η σελίδα τίτλου και η πρώτη ενότητα είναι απολύτως υποχρεωτική για υποβολή. Τα υπόλοιπα - με βάση την παρουσία σχετικών λειτουργιών:

σελίδα τίτλου (όπως σε άλλες δηλώσεις).
το πρώτο τμήμα, το οποίο περιγράφει τον φόρο που πρέπει να καταβληθεί/επιστραφεί στον προϋπολογισμό·
το τρίτο τμήμα με τον υπολογισμό του φόρου που πρέπει να καταβληθεί στον προϋπολογισμό με όλους τους φορολογητέους συντελεστές·
την όγδοη ενότητα με στοιχεία από το βιβλίο αγορών σχετικά με όλες τις συναλλαγές κατά τη λήξη της φορολογικής περιόδου·
την ένατη ενότητα με στοιχεία από το βιβλίο πωλήσεων για όλες τις συναλλαγές στη λήξη φορολογικής περιόδου.

Οδηγίες συμπλήρωσης δήλωσης ΦΠΑ Σύντομες οδηγίες συμπλήρωσης.

Οι φορολογούμενοι ΦΠΑ, καθώς και οι φορολογικοί πράκτορες για αυτόν τον φόρο (με ορισμένες εξαιρέσεις), καταβάλλουν ΦΠΑ, κατά γενικό κανόνα, μηνιαίως στο ποσό του 1/3 του ποσού φόρου που καταβάλλεται στον προϋπολογισμό στο τέλος του τριμήνου αναφοράς.

Αυτά τα ποσά μεταφέρονται το αργότερο την 25η ημέρα κάθε μήνα του τριμήνου που ακολουθεί το τρίμηνο αναφοράς (ρήτρα 1 του άρθρου 174 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας). Για παράδειγμα, με βάση τα αποτελέσματα του τέταρτου τριμήνου του 2018, ο οργανισμός πρέπει να καταβάλει ΦΠΑ στον προϋπολογισμό ύψους 30.000 ρούβλια. Κατά συνέπεια, ο φόρος πρέπει να μεταφερθεί με την ακόλουθη σειρά.

Καταβολή ΦΠΑ στις προθεσμίες πληρωμής 2019

Ακολουθούν άλλες προθεσμίες πληρωμής ΦΠΑ για το 2019:

Προθεσμία καταβολής ΦΠΑ «εισαγωγών».

Κατά την εισαγωγή αγαθών από τις χώρες της ΕΑΕΕ, είναι απαραίτητο να καταβληθεί ο ΦΠΑ «εισαγωγής» το αργότερο την 20ή ημέρα του μήνα που ακολουθεί τον μήνα εγγραφής των εισαγόμενων αγαθών/προθεσμία πληρωμής βάσει της σύμβασης. Το 2019, ο ΦΠΑ κατά την εισαγωγή αγαθών από χώρες της ΕΑΕΕ καταβάλλεται με τους ακόλουθους όρους:

Για τον Δεκέμβριο του 2019, ο ΦΠΑ «εισαγωγών» πρέπει να μεταφερθεί το αργότερο έως τις 20 Ιανουαρίου 2020.

Προθεσμία καταβολής ΦΠΑ από φορολογικούς υπαλλήλους

Όπως έχουμε ήδη πει, όλοι οι φορολογικοί πράκτορες μεταφέρουν ΦΠΑ εντός του ίδιου χρονικού πλαισίου με τους απλούς πληρωτές αυτού του φόρου. Ωστόσο, εάν ένας οργανισμός ή μεμονωμένος επιχειρηματίας χρειάζεται να εκτελεί καθήκοντα φορολογικού πράκτορα ως αποτέλεσμα της απόκτησης εργασιών (υπηρεσιών) από ξένη εταιρεία που δεν είναι εγγεγραμμένη στη Ρωσική Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία, και ταυτόχρονα ο τόπος της πώλησης αυτών των έργων (υπηρεσιών) αναγνωρίζεται ως το έδαφος της Ρωσικής Ομοσπονδίας, τότε ο ΦΠΑ «πρακτορείου» απαιτείται να πληρώσει την ίδια ημέρα που μεταφέρεται η αμοιβή της ξένης εταιρείας (ρήτρα 4 του άρθρου 174 του Κώδικα Φορολογίας του Η ρωσική ομοσπονδία). Ας υποθέσουμε ότι η εταιρεία μετέφερε χρήματα σε ξένη εταιρεία για εργασία που εκτελέστηκε στις 9 Δεκεμβρίου 2018, αντίστοιχα, και ο ΦΠΑ «πρακτορείου» σε αυτήν την αμοιβή καταβάλλεται το αργότερο εκείνη την ημέρα.

Προθεσμία καταβολής ΦΠΑ από οργανισμούς και μεμονωμένους επιχειρηματίες με ειδικά καθεστώτα

Όπως γνωρίζετε, οι φορολογούμενοι στο πλαίσιο του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος και του UTII απαλλάσσονται από την καταβολή ΦΠΑ. Αλλά σε ορισμένες περιπτώσεις, οι αξιωματικοί του ειδικού καθεστώτος εξακολουθούν να πρέπει να πληρώνουν ΦΠΑ:

Μια κατάσταση κατά την οποία ένας υπάλληλος ειδικού καθεστώτος πρέπει να πληρώσει ΦΠΑ στον προϋπολογισμό	Προθεσμία πληρωμής
Αξιωματικός ειδικού καθεστώτος εισάγει αγαθά από χώρες της ΕΑΕΕ	Το αργότερο την 20ή ημέρα του μήνα που ακολουθεί τον μήνα εγγραφής των εισαγόμενων αγαθών/προθεσμία πληρωμής βάσει της σύμβασης
Ο υπάλληλος του ειδικού καθεστώτος ενεργεί ως φορολογικός πράκτορας	Όταν αγοράζετε εργασία (υπηρεσίες) από ξένη εταιρεία (βλ. ενότητα παραπάνω), την ημέρα που μεταφέρονται τα χρήματα σε αυτήν την εταιρεία. Σε όλες τις άλλες περιπτώσεις, στο ποσό του 1/3 του ποσού του φόρου για το τρίμηνο αναφοράς το αργότερο την 25η ημέρα κάθε μήνα του τριμήνου που ακολουθεί το τρίμηνο αναφοράς.
Ο αξιωματικός του ειδικού καθεστώτος εξέδωσε τιμολόγιο με το ποσό του Φ.Π.Α	Το αργότερο την 25η ημέρα του μήνα που ακολουθεί το τρίμηνο κατά το οποίο εκδόθηκε ένα τέτοιο τιμολόγιο (ρήτρα 4 του άρθρου 174 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας). Στην περίπτωση αυτή, ολόκληρο το ποσό του φόρου μεταφέρεται εντός αυτής της περιόδου, χωρίς να αναλυθεί σε τρεις περιόδους.