Срок за плащане на ДДС. Ред и срокове за плащане на ДДС ДДС за 4-то тримесечие

Плащането на ДДС се извършва на равни вноски в рамките на три месеца след изтичане на отчетния период. Какви са ефективните срокове за плащане на ДДС през 2017 г., каква е процедурата за плащане и как се изчислява ДДС - ще разгледаме подробно в тази статия.

Условия за изчисляване и плащане на ДДС

ДДС е един от видовете данъци, които се прехвърлят от стопански субекти във федералния бюджет. По правило процедурата за изчисляване на ДДС не създава особени затруднения - при продажба на определени стоки или услуги организация или индивидуален предприемач, който е платец на ДДС, увеличава крайната цена на стоките и услугите със ставката на ДДС, а данъкът за плащане се възстановява от бюджета.

Редът и сроковете за плащане на данък върху добавената стойност са определени в чл. 174 от Данъчния кодекс на Руската федерация. Плащането се извършва в рамките на три месеца след края на отчетното тримесечие, като сумата на удържания данък се разделя на три равни части. Ако крайният срок за плащане е събота и неделя, датата на плащане се отлага за следващия работен ден. От 2008 г. частичното плащане на ДДС спомага за облекчаване на тежестта върху данъкоплатците.

Условията за плащане през 2017 г. се извършват в съответствие с информацията, дадена в таблицата по-долу:

Вземете безплатно 267 видео урока за 1C:

Моля, имайте предвид, че трябва да обърнете специално внимание, когато попълвате данните за плащане на ДДС. Основното нещо е да се избягват грешки при попълване на съкровищните сметки, в които ще бъдат получени средствата:

Когато попълвате декларацията и плащате ДДС, трябва да обърнете внимание на KBK кодовете, тоест се подчертават следните:

специални кодове за транзакции при продажба на стоки или услуги на територията на Руската федерация;
когато се прилага ДДС при внос при работа с Беларус или Казахстан;
както и BCC отделно за всички останали държави.

Плащане на ДДС от определени категории платци

Горните правила не са приложими за всички платци на данък върху добавената стойност:

Лицата, които извършват стопанска дейност и прилагат специални данъчни режими и са задължени да плащат ДДС, трябва да платят незабавно само в определени случаи, без да разсрочват плащането за три месеца.
Данъчните агенти, които работят с чуждестранни юридически лица, както и тези, които купуват стоки и услуги от тях, трябва да плащат ДДС при превод на средства към доставчика. Банката, заедно с информация за плащане на стоките, трябва да получи информация и платежно нареждане за размера на ДДС относно размера на плащането.

Ако стопански субект не плати навреме ДДС или не подаде навреме декларация, това може да доведе до санкции. Минималният възможен размер на такава глоба е 1000 рубли, а максималният е до 30% от размера на данъка, изчислен според декларацията.

Така че, ако декларацията е подадена ненавременно, но самият ДДС е кредитиран навреме, тогава организацията или индивидуалният предприемач може да бъде изправен пред глоба от 1000 рубли. Ако е извършено частично плащане на данък, размерът на глобата ще се изчислява въз основа на 5% от разликата между размера на платения и начисления данък.

И накрая, отбелязваме, че данъкоплатците по ДДС трябва да подадат данъчни декларации във всеки случай, дори ако през данъчния период не е имало бизнес транзакции.

Юридическите лица и индивидуалните предприемачи плащат ДДС въз основа на резултатите от всяко тримесечие. Трябва да внасяте 1/3 от данъка всеки месец. Но има и изключения. Вижте в таблицата сроковете за плащане на ДДС за 4-то тримесечие на 2017 г.

ДДС платците и агентите са длъжни да плащат данък въз основа на резултатите от всяко тримесечие. Данъкът за тримесечието се разделя на три части и всеки месец се плаща една трета.

Фактурата е издадена неправилно. Също така, специални правила се прилагат за предприемачи и компании, които са освободени от данък по закон. Те включват индивидуални предприемачи и организации, които използват UTII и опростената данъчна система. Като общо правило те изобщо не трябва да внасят ДДС. В редица случаи обаче те стигат дотам, че включват ДДС като отделен ред във фактурите, които издават на клиентите. В такива ситуации опростяващите и приписващите поемат отговорността за внасяне на данъци.

Служителите на специален режим са длъжни да внасят ДДС през месеца, следващ тримесечието, през което са издадени фактурите за ДДС. Крайният срок е не по-късно от 25-то число на месеца, следващ това тримесечие. Данъкът се плаща изцяло, без да се разбива на части.

Ако през 4-то тримесечие на 2017 г. фактурите с разпределен ДДС са издадени погрешно, пълният размер на ДДС трябва да бъде преведен не по-късно от 25 януари 2018 г.Това е крайният срок. Тук не важи правилото, според което данъкът може да бъде разделен на три части и платен в рамките на три месеца.

Отговорност за нарушаване на сроковете за плащане на ДДС за 4-то тримесечие

За да не ви глобят данъчните власти за неплащане на данък, трябва да спазвате горните срокове. В противен случай ще трябва да платите глоба за неплащане на ДДС навреме. Това е 20% от размера на данъка (клауза 1 от член 122 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

А ако инспекторите докажат, че данъкът е умишлено неплатен, размерът на глобата ще се увеличи от 20 на 40% от просрочените задължения.

Данъчната служба също има право да спре транзакции по банкови сметки (клауза 3 от член 76 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Времето за плащане на ДДС за 1-во тримесечие на 2019 г. зависи от това дали вашата организация е данъкоплатец на ДДС. Ще анализираме подробно в тази статия как, кога и на кого е правилно да прехвърляте средства за плащане на ДДС.

Срокове за плащане на ДДС за 1-во тримесечие на 2019 г. за организации на данъкоплатци на ДДС

Крайният срок за плащане на данъка в съответствие с член 174, параграф 1 от Данъчния кодекс на Руската федерация е определен до 25-ия ден на месеца, следващ края на тримесечието. Съответно плащането на ДДС за 1-во тримесечие на 2019 г. трябва да се извърши преди 25 април 2019 г.

В този случай организациите имат право да разделят данъка на три части и да ги плащат на равни вноски за всеки месец. В този случай сроковете за плащане са определени преди 25-то число на всеки месец, следващ отчетното тримесечие. За удобство представяме всички срокове в таблицата.

важно: Ако 25-ият ден от месеца се пада на уикенда, той се отлага за следващия работен ден (клауза 7, член 6.1 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Нека да разгледаме примери как да разделим сумата за плащане на ДДС на 3 части.

Пример №1: Данъчната сума се разделя на три равни части

Общата сума на ДДС на компанията беше 1 500 000 рубли. Счетоводителят разделя сумата на данъка на три части и плаща 1/3 всеки месец в рамките на следните периоди:

не по-късно от 25 април 2019 г. - 500 000 рубли.
не по-късно от 27 май 2019 г. - 500 000 рубли.
не по-късно от 25 юни 2019 г. - 500 000 рубли.

Пример #2:сумата не е разделена на три равни части

Най-често данъчната сума не може да бъде разделена на три равни части без остатък. След това закръглявате надолу първото и второто плащане до цели рубли и закръглявате нагоре последното. Например сумата на ДДС се оказа 1 250 000 рубли. Нека закръглим плащанията.

не по-късно от 25 април 2019 г. - 416 666 рубли.
не по-късно от 27 май 2019 г. - 416 666 рубли.
не по-късно от 25 юни 2019 г. - 416 668 рубли.

От видео лекциите ще научите кои данни от първичните документи трябва да се проверят първо, за да спестите приспадане на ДДС.

СЪССрокове за плащане на данъци за организации, освободени от ДДС

Организации или индивидуални предприемачи, които са освободени от плащане или са в „специален режим“, не превеждат данък в бюджета. Но ако такава организация е издала фактура, тогава е необходимо да се плати ДДС въз основа на член 173, параграф 5 от Данъчния кодекс на Руската федерация. В този случай плащаме всичко наведнъж и не по-късно от 25-то число на месеца, следващ изтеклото тримесечие. За тези компании срокът за плащане за 1-во тримесечие на 2019 г. е не по-късно от 25 април 2019 г., като плащането не може да бъде разделено на три части.

Плащане на ДДС за 1-во тримесечие на 2019 г. при внос на стоки

При внос на стоки данъкът се плаща по различен начин. Ние плащаме ДДС не въз основа на резултатите от тримесечието, а едновременно с плащането на други мита. Конкретният срок за плащане на ДДС зависи от митническия режим, под който са поставени внесените стоки (член 82 от Митническия кодекс на Митническия съюз).

Важно:Докато не бъде платено ДДС, митниците няма да пуснат стоките.

Краен срок за плащане за внос от страни, членки на Митническия съюз

При внос на стоки от страни, участващи в Митническия съюз, ние плащаме данъка строго не по-късно от 20-ия ден на месеца, следващ този, в който:

стоката е приета за отчет;
крайният срок за плащане по договора за лизинг е настъпил (ако стоките се внасят в Русия по договор за лизинг).

Това се посочва в параграф 19 от Приложение 18 към Договора за Евразийския икономически съюз. U Плащане на ДДС за 1-во тримесечие на 2019 г в този случай трябва да бъдат направени преди 22 април 2019 г. (20 април е почивен ден).

Срокове за плащане на ДДС от данъчни агенти

Ако организации и индивидуални предприемачи купуват стоки от чуждестранни партньори, които не са регистрирани в Руската федерация, тогава в този случай ние плащаме ДДС за тях като данъчни агенти. В този случай ние превеждаме средства за плащане на ДДС към бюджета едновременно с плащането на стоки на чуждестранни партньори. Следователно ние подаваме две платежни нареждания до банката едновременно в съответствие с параграф 4 от член 174 от Данъчния кодекс на Руската федерация.

При внос на стоки от страни извън ЕАЕС - еднократно като част от митата. Срокът на плащане зависи от митническия режим, под който се поставят стоките (клауза 1, член 57 от Митническия кодекс на ЕАЕС).

Декларация по ДДС за 4-то тримесечие - попълване и срокове

Приложение № 2 към трети раздел - за чуждестранни фирми.

При попълване на други раздели:

вторият - да посочи ДДС на данъчни агенти;
четвърто, пето и шесто - ако дружеството е извършвало експортни операции;
седмо - ако сте имали сделки, за които не е необходимо да изчислявате ДДС;
Приложение № 1 към осми и девети раздел - при изработване на допълнителни листове към книгите за покупки и продажби;
десето и единадесето - ако сте посредник и издавате/получавате фактури;
дванадесето - ако генерирате фактури без ДДС.

Ново в декларацията по ДДС за 1-во тримесечие на 2018 г. Нововъведения настъпиха в началото на 2017 г., когато бяха добавени нови редове в декларацията. Промените също засегнаха раздели 4 и 6–9. Например вече може да се добавя митническа декларация за всеки продукт, тоест могат да се въвеждат произволен брой редове под номер 150.

Кога данъчната служба издава ДДС за 4-то тримесечие на 2018 г.?

4 Структура на декларацията по ДДС
5 Раздел от декларацията по ДДС за 2017г
6 Какво е нулева декларация?

Кой изготвя декларацията за четвърто тримесечие на 2017 г.? Съгласно разпоредбите на закона отчетност подават следните стопански субекти:

организации и индивидуални предприемачи на OSNO;
търговски структури, изпълнили задълженията на агент по ДДС през миналия период (закупили стоки и услуги от чуждестранни компании, сключили сделки за продажба или наем с държавни или местни органи);
от стопански субекти при специални режими (USN, UTII, Единен данък върху земеделието), ако през 4-то тримесечие са издали фактури на контрагенти с подчертан ред „ДДС“.

Задължението за изготвяне на декларация остава за търговската структура, дори ако през октомври-декември 2017 г. тя действително не е извършвала дейност (бездействие).

Промени в ДДС от 1 януари 2018 г

Размерът му е 5% от общия дължим данък за всеки месец. Обратното броене започва на 25 април. Размерът на глобата всъщност не може да бъде повече от 30% от размера на данъка, но не може да бъде по-малко от 1000 рубли. Ако сте допуснали грешки във вашата декларация, данъчният инспектор ще ви уведоми за тях с писмо.

Има няколко кода за грешка:

Код 1: Липсва запис на транзакция в декларацията, декларацията липсва или декларацията съдържа нула данни.
Код 2: Информацията в книгата за покупки и информацията от книгата за продажби не съвпадат за конкретна сделка.
Код 3: Несъответствия в раздели десети и единадесети по издадени/получени фактури.
Код 4: Направена е грешка в една от колоните.

Подайте своята декларация по ДДС чрез уеб услугата Контур.Счетоводство. Системата сама ще генерира декларация по първични документи и ще я провери преди изпращане.

Срокът за плащане на ДДС за четвърто тримесечие на 2017 г. е 26 март 2018 г

За да подготвите отчет, трябва да изтеглите текущия му формуляр от официалния уебсайт на Федералната данъчна служба. Друга възможност е да попълните формуляра в счетоводната програма, използвана от организацията (например 1C). Основните правила за попълване на декларацията са следните:

Цифровите и азбучните стойности се въвеждат отляво надясно.
В отчета не остават празни клетки: ако в дадено поле няма данни за въвеждане, в него се поставя тире.
Всяко поле на формуляра съдържа по един индикатор.
Сумите са посочени без копейки, при закръгляване се прилагат стандартните математически правила.
Страниците на формуляра трябва да бъдат номерирани по ред в трицифрен формат, например „001“.
Данните за данъкоплатеца се въвеждат в съответствие с неговите учредителни документи.
OKVED се изписва на заглавната страница в съответствие с класификатора, който е в сила от 2016 г.

ДДС декларация за 4-то тримесечие на 2017 г

важно

В този случай крайният срок за плащане на ДДС е не по-късно от 20-ия ден на месеца, следващ месеца на приемане на внесените стоки за регистрация или датата на плащане по сключен договор за лизинг (ако стоките се внасят в Русия по лизинг). споразумение, което предвижда прехвърляне на собствеността върху стоките на лизингополучателя), съгласно клауза 19 от Протокола относно процедурата за събиране на косвени данъци в ЕАЕС. Глоби за неплащане на ДДС За неплащане на ДДС навреме данъкоплатецът е изправен пред глоби и санкции. Първите 30 дни нарушение ще „струват“ 1/300 от ставката на рефинансиране на Централната банка на Руската федерация за всеки ден забавяне.

Започвайки от 31-ия ден, процентът се променя и ще бъде 1/150 от процента на рефинансиране. Освен това инспекторите ще наложат глоба в размер на 20% от просрочените задължения (клауза 1 от член 122 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Ако се докаже умисъл, глобата ще нарасне до 40%.

ДДС за 1-во тримесечие на 2018г

Тези листове са необходими на фискалните власти, за да опростят процеса на извършване на документен одит.

Десето-единадесето

Това са листове, попълнени от фирми или индивидуални предприемачи, които работят по агентски договори, са предприемачи или спедитори.

Дванадесети

Адресирано до организации под специални режими, които погрешно или умишлено са подчертали реда „ДДС“ във фактурите си. Какво е нулева декларация? Ако фирма или индивидуален предприемач действително не е работил през отчетния период, те нямат данни за попълване на раздели 2-12. Това е възможно, ако търговска структура е в несъстоятелност, спряла е дейността си поради сезонност, регистрирала се е, но не е започнала дейност.

Нулевата декларация се подава в същия срок като отчета „стандарт“. Изпраща се до Федералната данъчна служба строго в електронен вид.

Онлайн списание за счетоводители

Добавяне към любими Изпратете по имейл „ДДС 4-то тримесечие“ - за счетоводител тази фраза означава още един отчетен маратон: обработка на първоначални данни - попълване на отчетния формуляр - прехвърляне на готовия отчет на данъчните власти - прехвърляне на данъци към бюджета. Нашият материал ще ви помогне да докладвате навреме и без грешки. 25 януари 2018 г. е основната дата за отчитане на ДДС за 4-то тримесечие. Етапи на изготвяне на справка-декларация по ДДС Кога трябва да преведете данъка към бюджета и кое БКК трябва да бъде включено във фиша? Резултати 25 януари 2018 г. е основната дата за отчитане на ДДС за 4-то тримесечие. Спазвайте основния срок за подаване на декларация-декларация за 4-то тримесечие, който е посочен в клауза 5 на чл. 174 от Данъчния кодекс на Руската федерация - не по-късно от 25 януари 2018 г. По-добре е да не чакате последния отчетен ден и да подадете отчета по ДДС на контрольорите предварително.
В съобщението говорим за плановете на законодателите да коригират системата за плащане на ДДС.

внимание

Ако една търговска структура има клонове в различни градове, тя изготвя един отчет: ДДС отива 100% във федералния бюджет, така че няма нужда да разделяте данните. Готовият формуляр се изпраща чрез TKS. Това правило не зависи от числеността на персонала на юридическото лице. За да не нарушавате сроковете, трябва предварително да изберете телеком оператор и да сключите споразумение с него за предоставяне на платени услуги.

важно! Единственото изключение от правилото са фирмите и предприемачите в специални режими, които не са платци на ДДС, но са изпълнявали функциите на данъчни агенти през отчетното тримесечие. Ако данъкоплатецът донесе попълнения отчет на хартиен носител в „своя“ клон на Федералната данъчна служба, ситуацията ще се счита за непредоставяне на информация. Санкциите, описани в чл.

119 от Данъчния кодекс на Руската федерация, до „замразяване“ на текущата сметка.
Заповед на Федералната данъчна служба на Русия от 29 октомври 2014 г. № ММВ-7-3/558@. Декларацията съдържа дванадесет раздела с приложения, някои от които са задължителни. Заглавната страница и първият раздел са абсолютно задължителни за изпращане. Останалите - според наличието на съответните операции:

заглавна страница (както в другите декларации);
първият раздел, който описва данъка, който трябва да бъде платен/възстановен в бюджета;
третият раздел с изчисляването на данъка, който трябва да бъде платен в бюджета по всички облагаеми ставки;
осми раздел с данни от книгата за покупки за всички транзакции в приключилия данъчен период;
девети раздел с цифри от книгата за продажби за всички транзакции в приключилия данъчен период.

Инструкция за попълване на справка-декларация по ДДС Кратка инструкция за попълване.

Платците на ДДС, както и данъчните агенти за този данък (с някои изключения) плащат ДДС, като общо правило, месечно в размер на 1/3 от размера на данъка, дължим в бюджета в края на отчетното тримесечие.

Тези суми се превеждат не по-късно от 25-ия ден на всеки месец от тримесечието, следващо отчетното тримесечие (клауза 1 от член 174 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Например, въз основа на резултатите от четвъртото тримесечие на 2018 г., организацията трябва да плати ДДС в бюджета в размер на 30 000 рубли. Съответно данъкът трябва да бъде преведен в следния ред.

Плащане на ДДС през 2019 г. срокове за плащане

Ето и други срокове за плащане на ДДС за 2019 г.:

Срок за плащане на ДДС „внос“.

При внос на стоки от страните от ЕАЕС е необходимо да се плати ДДС „внос“ не по-късно от 20-ия ден на месеца, следващ месеца на регистрация на внесените стоки/срока за плащане по договора. През 2019 г. ДДС при внос на стоки от страни от ЕАЕС се плаща в следните срокове:

За декември 2019 г. ДДС „внос“ трябва да бъде преведен не по-късно от 20 януари 2020 г.

Краен срок за плащане на ДДС от данъчни агенти

Както вече казахме, всички данъчни агенти превеждат ДДС в същия срок като обикновените платци на този данък. Въпреки това, ако организация или индивидуален предприемач трябва да изпълнява функциите на данъчен агент в резултат на придобиване на работи (услуги) от чуждестранна компания, която не е регистрирана във Федералната данъчна служба на Русия, и в същото време мястото продажбата на тези работи (услуги) се признава за територията на Руската федерация, тогава „агентският“ ДДС трябва да плати в същия ден, когато се прехвърля възнаграждението на чуждестранната компания (клауза 4 от член 174 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Да приемем, че фирмата е превела пари на чуждестранна фирма за извършена работа съответно на 09.12.2018 г. и „агенторският” ДДС върху това възнаграждение е платен не по-късно от този ден.

Краен срок за плащане на ДДС от организации и индивидуални предприемачи при специални режими

Както знаете, данъкоплатците по опростената данъчна система и UTII са освободени от плащане на ДДС. Но в някои ситуации служителите със специален режим все още трябва да плащат ДДС:

Ситуация, при която служител със специален режим трябва да внесе ДДС в бюджета	Срок за плащане
Служител със специален режим внася стоки от страни от ЕАИС	Не по-късно от 20-то число на месеца, следващ месеца на регистриране на внесените стоки/срока за плащане по договора
Служителят със специален режим действа като данъчен агент	При закупуване на работа (услуги) от чуждестранна компания (вижте раздела по-горе), в деня, в който парите се прехвърлят на тази компания. Във всички останали случаи в размер на 1/3 от размера на данъка за отчетното тримесечие не по-късно от 25-то число на всеки месец от тримесечието, следващо отчетното.
Служителят на специалния режим издал фактура с разпределения размер на ДДС	Не по-късно от 25-ия ден на месеца, следващ тримесечието, когато е издадена такава фактура (клауза 4 от член 174 от Данъчния кодекс на Руската федерация). В този случай цялата сума на данъка се прехвърля в рамките на този период, без да се разделя на три периода.