Termenul limită de plată a TVA. Procedura si termenele de plata TVA TVA pentru trimestrul IV

Plata TVA se face în rate egale în termen de trei luni de la expirarea perioadei de raportare. Care sunt termenele efective de plată a TVA-ului în 2017, care este procedura de plată și cum se calculează TVA-ul - vom lua în considerare în detaliu în acest articol.

Calculul TVA și termenele de plată

TVA-ul este unul dintre tipurile de impozite care sunt transferate de entitățile comerciale către bugetul federal. De regulă, procedura de calculare a TVA-ului nu prezintă dificultăți deosebite - la vânzarea anumitor bunuri sau servicii, o organizație sau un antreprenor individual care este plătitor de TVA crește costul final al bunurilor și serviciilor cu cota TVA și taxa aferentă aferente. este rambursat de la buget.

Procedura și termenele de plată a taxei pe valoarea adăugată sunt definite la art. 174 din Codul fiscal al Federației Ruse. Plata se face în termen de trei luni de la sfârșitul trimestrului de raportare, iar valoarea impozitului dedus este împărțită în trei părți egale. În cazul în care termenul de plată cade într-un weekend, data plății este amânată pentru următoarea zi lucrătoare. Din 2008, plata parțială a TVA-ului a contribuit la ușurarea poverii contribuabililor.

Termenele de plată în anul 2017 se efectuează în conformitate cu informațiile prezentate în tabelul de mai jos:

Obțineți 267 de lecții video pe 1C gratuit:

Vă rugăm să rețineți că trebuie să acordați o atenție deosebită atunci când completați detaliile de plată a TVA. Principalul lucru este să evitați greșelile atunci când completați conturile de trezorerie în care vor fi primite fondurile:

Când completați declarația și plătiți TVA, trebuie să acordați atenție codurilor KBK, adică sunt evidențiate următoarele:

• coduri speciale pentru tranzacții atunci când bunuri sau servicii sunt vândute pe teritoriul Federației Ruse;
• când se aplică TVA la import atunci când lucrează cu Belarus sau Kazahstan;
• precum și CCA separat pentru toate celelalte țări.

Plata TVA de către anumite categorii de plătitori

Regulile de mai sus nu se aplică tuturor plătitorilor de taxa pe valoarea adăugată:

• Persoanele care desfășoară activități economice și care aplică regimuri fiscale speciale și care sunt obligate la plata TVA trebuie să plătească imediat numai în anumite cazuri, fără a eșapa plata pe trei luni.
• Agenții fiscali care lucrează cu persoane juridice străine, precum și cei care achiziționează bunuri și servicii de la acestea, trebuie să plătească TVA atunci când transferă fonduri către furnizor. Banca, împreună cu informațiile de plată a mărfurilor, trebuie să primească informații și un ordin de plată pentru suma TVA cu privire la valoarea plății.

Dacă o entitate comercială nu plătește TVA-ul la timp sau nu depune o declarație la timp, acest lucru poate atrage penalități. Suma minimă posibilă a unei astfel de amenzi este de 1.000 de ruble, iar maximul este de până la 30% din valoarea impozitului care a fost calculată conform declarației.

Deci, dacă declarația a fost depusă în timp util, dar TVA-ul în sine a fost creditat la timp, atunci organizația sau antreprenorul individual se poate confrunta cu o amendă de 1.000 de ruble. În cazul în care s-a efectuat o plată parțială a impozitului, cuantumul amenzii se va calcula pe baza a 5% din diferența dintre valoarea impozitului plătit și acumulat.

În sfârșit, observăm că contribuabilii de TVA trebuie să depună declarații fiscale în orice caz, chiar dacă nu au avut loc tranzacții comerciale în perioada fiscală.

Persoanele juridice și antreprenorii individuali plătesc TVA în funcție de rezultatele fiecărui trimestru. Trebuie să remiteți 1/3 din impozit în fiecare lună. Dar există și excepții. Consultați termenele limită de plată a TVA pentru trimestrul 4 din 2017 în tabel.

Plătitorii și agenții de TVA sunt obligați să plătească impozit pe baza rezultatelor fiecărui trimestru. Impozitul pentru trimestrul este împărțit în trei părți și o treime se plătește în fiecare lună.

Factura a fost emisă incorect. De asemenea, reguli speciale se aplică antreprenorilor și companiilor care sunt scutite de impozit prin lege. Printre acestea se numără întreprinzătorii individuali și organizațiile care utilizează UTII și sistemul fiscal simplificat. Ca regulă generală, aceștia nu ar trebui să reverse deloc TVA. Cu toate acestea, într-o serie de cazuri, acestea ajung până la a include TVA-ul ca element rând separat în facturile pe care le emit clienților. În astfel de situații, simplificatorii și imputatorii își asumă responsabilitatea remiterii impozitului.

Ofițerii cu regim special au obligația de a remite TVA în luna următoare trimestrului în care au fost emise facturile cu TVA. Termenul limită este cel târziu data de 25 a lunii următoare acestui trimestru. Taxa se plătește integral, fără a o împărți în părți.

Dacă în trimestrul IV 2017 au fost emise în mod eronat facturi cu TVA alocat, valoarea totală a TVA trebuie virata cel târziu 25 ianuarie 2018. Acesta este termenul limită. Regula conform căreia impozitul poate fi împărțit în trei părți și plătit în termen de trei luni nu se aplică aici.

Răspunderea pentru încălcarea termenelor de plată a TVA pentru trimestrul 4

Pentru ca autoritățile fiscale să nu vă amendeze pentru neplata impozitului, trebuie să respectați termenele de mai sus. În caz contrar, va trebui să plătiți o amendă pentru neplata la timp a TVA-ului. Aceasta este 20% din valoarea impozitului (clauza 1 a articolului 122 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Iar dacă inspectorii dovedesc că taxa nu a fost plătită în mod deliberat, cuantumul amenzii va crește de la 20 la 40% din restanțe.

Biroul fiscal are, de asemenea, dreptul de a suspenda tranzacțiile pe conturile bancare (clauza 3 a articolului 76 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Momentul plății TVA pentru primul trimestru al anului 2019 depinde dacă organizația dvs. este plătitoare de TVA. Vom analiza în detaliu în acest articol cum, când și cui să transferăm corect fonduri pentru a plăti TVA.

Termenele limită de plată a TVA pentru trimestrul I 2019 pentru organizațiile contribuabililor de TVA

Termenul limită de plată a impozitului în conformitate cu paragraful 1 al articolului 174 din Codul fiscal al Federației Ruse este stabilit până în a 25-a zi a lunii următoare sfârșitului trimestrului. În consecință, plata TVA pentru trimestrul I 2019 trebuie efectuată înainte de 25 aprilie 2019.

În acest caz, organizațiile au dreptul de a împărți impozitul în trei părți și de a le plăti în rate egale pentru fiecare lună. În acest caz, termenele de plată sunt stabilite înainte de data de 25 a fiecărei luni următoare trimestrului de raportare Pentru comoditate, prezentăm toate termenele în tabel.

Important: Dacă a 25-a zi a lunii cade într-un weekend, atunci este amânată pentru următoarea zi lucrătoare (clauza 7, articolul 6.1 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Să ne uităm la exemple despre cum să împărțiți suma plății TVA în 3 părți.

Exemplul nr. 1: Suma impozitului este împărțită în trei părți egale

Valoarea totală a TVA a companiei a fost de 1.500.000 de ruble. Contabilul împarte valoarea impozitului în trei părți și plătește 1/3 în fiecare lună în următoarele perioade:

• nu mai târziu de 25 aprilie 2019 - 500.000 RUB.
• nu mai târziu de 27 mai 2019 - 500.000 RUB.
• nu mai târziu de 25 iunie 2019 - 500.000 RUB.

Exemplul #2: suma nu este împărțită în trei părți egale

Cel mai adesea, valoarea impozitului nu poate fi împărțită în trei părți egale fără un rest. Apoi rotunjiți prima și a doua plată în jos la ruble întregi și rotunjiți ultima. De exemplu, suma TVA s-a dovedit a fi de 1.250.000 de ruble. Să rotunjim plățile.

• nu mai târziu de 25 aprilie 2019 - 416.666 RUB.
• nu mai târziu de 27 mai 2019 - 416.666 RUB.
• nu mai târziu de 25 iunie 2019 - 416.668 RUB.

Din prelegerile video veți afla ce detalii ale documentelor primare trebuie verificate mai întâi pentru a economisi deducerile de TVA.

CU Condiții de plată a impozitelor pentru organizațiile scutite de TVA

Organizațiile sau întreprinzătorii individuali care sunt scutiți de plată sau se află în „regim special” nu transferă impozit la buget. Dar dacă o astfel de organizație a emis o factură, atunci este necesar să plătească TVA-ul pe baza paragrafului 5 al articolului 173 din Codul fiscal al Federației Ruse. În acest caz, plătim totul într-o singură plată și nu mai târziu de a 25-a zi a lunii următoare trimestrului expirat. Pentru aceste companii, termenul de plată pentru primul trimestru al anului 2019 este cel târziu 25 aprilie 2019, iar plata nu poate fi împărțită în trei părți.

Plata TVA pentru trimestrul I 2019 la importul de bunuri

La importul de mărfuri, taxa se plătește diferit. Platim TVA nu pe baza rezultatelor trimestrului, ci concomitent cu plata altor taxe vamale. Termenul specific de plată a TVA depinde de regimul vamal sub care au fost plasate mărfurile importate (articolul 82 din Codul Vamal al Uniunii Vamale).

Important: Până la plata TVA-ului, vama nu va elibera mărfurile.

Termenul limită de plată pentru importurile din țările participante la Uniunea Vamală

La importul de mărfuri din țările participante la Uniunea Vamală, plătim taxa strict cel târziu în data de 20 a lunii următoare celei în care:

• bunurile au fost acceptate in contabilitate;
• a sosit termenul limită de plată conform contractului de leasing (dacă bunurile sunt importate în Rusia în baza unui contract de leasing).

Acest lucru este menționat în punctul 19 din anexa 18 la Tratatul privind Uniunea Economică Eurasiatică. U Plata TVA pentru trimestrul I 2019 în acest caz, trebuie făcută înainte de 22 aprilie 2019 (20 aprilie este zi liberă).

Termenele limită de plată a TVA-ului de către agenții fiscali

Dacă organizațiile și întreprinzătorii individuali cumpără bunuri de la parteneri străini care nu sunt înregistrați în Federația Rusă, atunci în acest caz plătim TVA pentru ei ca agenți fiscali. În acest caz, transferăm fondurile pentru a plăti TVA la buget concomitent cu plata bunurilor către partenerii străini. Prin urmare, trimitem două ordine de plată la bancă simultan, în conformitate cu paragraful 4 al articolului 174 din Codul fiscal al Federației Ruse.

• La importul de mărfuri din țări din afara UEE - o singură dată ca parte a taxelor vamale. Perioada de plată depinde de regimul vamal sub care sunt plasate mărfurile (clauza 1, articolul 57 din Codul vamal al UEEA).
Alte termene limită de plată a TVA sunt prevăzute pentru importatorii de bunuri și servicii din țările UEE. TVA la importul de mărfuri din țările UEE În cazul în care mărfurile sunt importate în Rusia din Belarus, Kazahstan, Armenia sau Kârgâzstan, membrii Uniunii Economice Eurasiatice (UEEA), importatorul, chiar dacă este scutit de TVA la tranzacțiile interne, trebuie să plătească impozit. Adevărat, în această situație, plata TVA-ului nu este reglementată de Codul Vamal, iar taxa este transferată în conturile Trezoreriei Serviciului Fiscal Federal de la locul de înregistrare a organizației sau a antreprenorului individual după importul de mărfuri.

Declaratie TVA pentru trimestrul 4 - finalizare si termene de depunere

• Anexa nr. 2 la secțiunea a treia - pentru companii străine.

La completarea altor secțiuni:

• al doilea - să indice TVA agenților fiscali;
• al patrulea, al cincilea și al șaselea - dacă societatea a efectuat operațiuni de export;
• al șaptelea - dacă ați avut tranzacții pentru care nu trebuie să calculați TVA;
• Anexa nr. 1 la secțiunile a opta și a noua - dacă realizați foi suplimentare pentru cărțile de cumpărare și vânzări;
• al zecelea și al unsprezecelea - dacă sunteți intermediar și emiteți/primiți facturi;
• al doisprezecelea - daca generati facturi fara TVA.

Nou în declarația de TVA pentru trimestrul I 2018 Inovații au apărut la începutul anului 2017, când s-au adăugat noi rânduri la declarație. Modificările au afectat și secțiunile 4 și 6–9. De exemplu, acum poate fi adăugată o declarație vamală pentru fiecare produs, adică orice număr de rânduri poate fi introdus sub numărul 150.

Cand emite fiscul TVA pentru trimestrul 4 2018?

• 4 Structura decontului de TVA
• 5 secțiuni ale decontului de TVA pentru anul 2017
• 6 Ce este o declarație zero?

Cine pregătește declarația pentru trimestrul IV 2017? Conform prevederilor legii, raportarea se depune de către următoarele entități comerciale:

• organizații și antreprenori individuali pe OSNO;
• structuri comerciale care și-au îndeplinit obligațiile de agent de TVA în perioada trecută (au cumpărat bunuri și servicii de la companii străine, au încheiat tranzacții de vânzare sau închiriere cu autoritățile de stat sau locale);
• entități comerciale aflate în regimuri speciale (USN, UTII, Taxa Agricolă Unificată), dacă în trimestrul IV au emis facturi către contrapărți cu un rând evidențiat „TVA”.

Obligația de a întocmi o declarație rămâne în sarcina structurii comerciale, chiar dacă în octombrie-decembrie 2017 de fapt nu a desfășurat afaceri (inactiv).

TVA se modifică de la 1 ianuarie 2018

Valoarea acestuia este de 5% din impozitul total plătit pentru fiecare lună. Numărătoarea inversă începe pe 25 aprilie. Valoarea amenzii, de fapt, nu poate depăși 30% din valoarea impozitului, dar nu poate fi mai mică de 1.000 de ruble. Dacă ați făcut greșeli în declarația dvs., inspectorul fiscal vă va anunța despre acestea printr-o scrisoare.

Există mai multe coduri de eroare:

• Cod 1: lipsește o intrare de tranzacție din declarație, lipsește declarația sau declarația conține zero date.
• Cod 2: Informațiile din registrul de achiziții și informațiile din registrul de vânzări nu se potrivesc pentru o anumită tranzacție.
• Cod 3: Discrepanțe în secțiunile a zecea și a unsprezecea conform facturilor emise/primite.
• Cod 4: a fost făcută o eroare într-una dintre coloane.

Trimiteți declarația de TVA folosind serviciul web Kontur.Accounting. Sistemul în sine va genera o declarație bazată pe documentele primare și o va verifica înainte de a trimite.

Data limită de plată a TVA pentru trimestrul al patrulea din 2017 este 26 martie 2018

Pentru a pregăti un raport, trebuie să descărcați formularul actual de pe site-ul oficial al Serviciului Fiscal Federal. O altă opțiune este să completați formularul în programul de contabilitate utilizat de organizație (de exemplu, 1C). Regulile de bază pentru completarea declarației sunt următoarele:

• Valorile numerice și alfabetice sunt introduse de la stânga la dreapta.
• Nu există celule goale rămase în raport: dacă nu există date de introdus într-un câmp, este plasată o liniuță în el.
• Fiecare câmp al formularului conține un indicator.
• Sumele sunt indicate fără copeici se aplică regulile matematice standard la rotunjire.
• Paginile formularului trebuie numerotate în ordine într-un format de trei cifre, de exemplu, „001”.
• Datele despre contribuabil sunt introduse în conformitate cu documentele constitutive ale acestuia.
• OKVED este scris pe pagina de titlu în conformitate cu clasificatorul în vigoare din 2016.

Declaratie de TVA pentru trimestrul 4 2017

Important

În acest caz, termenul limită de plată a TVA-ului nu este mai târziu de data de 20 a lunii următoare celei de acceptare a mărfurilor importate pentru înregistrare sau data scadentă pentru plată conform unui contract de leasing încheiat (dacă mărfurile sunt importate în Rusia prin leasing). acord, care prevede transferul dreptului de proprietate asupra bunurilor către locatar), conform clauzei 19 din Protocolul privind procedura de colectare a impozitelor indirecte în UEE. Amenzi pentru neplata TVA Pentru neplata TVA la timp, contribuabilul riscă amenzi și penalități. Primele 30 de zile de încălcare vor „costa” 1/300 din rata de refinanțare a Băncii Centrale a Federației Ruse pentru fiecare zi de întârziere.

Începând din a 31-a zi, rata se modifică și va fi 1/150 din rata de refinanțare. În plus, inspectorii vor impune o amendă de 20% din restanțe (clauza 1 a articolului 122 din Codul fiscal al Federației Ruse). Dacă se dovedește premeditarea, amenda va crește la 40%.

TVA pentru trimestrul I 2018

Aceste fișe sunt necesare autorităților fiscale pentru a simplifica procesul de realizare a unui audit de birou.

• A zecea-unsprezecea

Acestea sunt fișe completate de companii sau antreprenori individuali care lucrează în baza unor contracte de agenție, sunt dezvoltatori sau expeditori.

• Doisprezecelea

Se adresează organizațiilor aflate în regimuri speciale care au evidențiat în mod eronat sau intenționat rândul „TVA” în facturi. Ce este o declarație zero? Dacă o companie sau un antreprenor individual nu a lucrat efectiv în perioada de raportare, nu deține datele pentru a completa secțiunile 2-12. Acest lucru este posibil dacă o structură comercială se află în stadiul de faliment, și-a suspendat operațiunile din cauza sezonului, s-a înregistrat, dar nu și-a început o afacere.

Declarația zero se depune în același interval de timp ca și raportul „standard”. Acesta este trimis la biroul Serviciului Federal de Taxe strict în formă electronică.

Revista online pentru contabili

Adaugă la favoriteTrimite prin e-mail „TVA al 4-lea trimestru” - pentru un contabil, această expresie înseamnă un alt maraton de raportare: procesarea datelor inițiale - completarea unui formular de raportare - transferarea raportului final către autoritățile fiscale - transferarea impozitelor la buget. Materialul nostru vă va ajuta să raportați la timp și fără erori. 25 ianuarie 2018 este data principală de raportare a TVA pentru trimestrul 4 Etapele întocmirii decontului de TVA Când trebuie să virați impozitul la buget și care BCC trebuie incluse în bonul de plată? Rezultate 25 ianuarie 2018 este data principală de raportare a TVA pentru trimestrul 4. Respectați termenul limită principal de depunere a declarației de TVA pentru trimestrul 4, care este specificat în clauza 5 al art. 174 din Codul Fiscal al Federației Ruse - cel târziu la 25 ianuarie 2018. Este mai bine să nu așteptați până în ultima zi de raportare și să transmiteți în avans controlorilor raportul de TVA.
Vă spunem în mesaj despre planurile legiuitorilor de a ajusta sistemul de plată a TVA.

Atenţie

Dacă o structură comercială are filiale în diferite orașe, ea întocmește un singur raport: TVA-ul merge 100% la bugetul federal, deci nu este nevoie să împărțim datele. Formularul finalizat este trimis prin TKS. Această regulă nu depinde de numărul de personal al unei persoane juridice. Pentru a nu încălca termenele, trebuie să alegeți în prealabil un operator de telecomunicații și să încheiați un acord cu acesta pentru furnizarea de servicii cu plată.

Important! Singura excepție de la regulă o constituie firmele și antreprenorii în regimuri speciale care nu sunt plătitori de TVA, dar care au îndeplinit funcțiile de agenți fiscali în trimestrul de raportare. În cazul în care contribuabilul aduce raportul completat în formă de hârtie la filiala „sa” a Serviciului Federal de Taxe, situația va fi considerată ca o lipsă de a furniza informații. Sancțiunile prevăzute la art.

119 din Codul fiscal al Federației Ruse, până la „înghețarea” contului curent.
Ordinul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 29 octombrie 2014 nr. ММВ-7-3/558@. Declarația conține douăsprezece secțiuni cu anexe, dintre care unele sunt obligatorii. Pagina de titlu și prima secțiune sunt absolut obligatorii pentru depunere. Restul - în funcție de prezența operațiunilor relevante:

• pagina de titlu (ca și în alte declarații);
• prima secțiune, care descrie impozitul de plătit/rambursat la buget;
• a treia secțiune cu calculul impozitului care trebuie plătit la buget la toate cotele impozabile;
• secțiunea a opta cu cifre din carnetul de achiziții despre toate tranzacțiile din perioada fiscală încheiată;
• a noua secțiune cu cifre din registrul de vânzări despre toate tranzacțiile din perioada fiscală încheiată.

Instrucțiuni pentru completarea unui decont de TVA Instrucțiuni scurte pentru completare.

Plătitorii de TVA, precum și agenții fiscali pentru această taxă (cu unele excepții), plătesc TVA, ca regulă generală, lunar în cuantum de 1/3 din suma impozitului plătibilă la buget la sfârșitul trimestrului de raportare.

Aceste sume sunt transferate cel târziu în a 25-a zi a fiecărei luni a trimestrului următor trimestrului de raportare (clauza 1 a articolului 174 din Codul fiscal al Federației Ruse). De exemplu, pe baza rezultatelor celui de-al patrulea trimestru din 2018, organizația trebuie să plătească TVA la buget în valoare de 30.000 de ruble. Prin urmare, taxa trebuie să fie transferată în următoarea ordine.

Plata TVA in termenele limita de plata 2019

Iată și alte termene limită de plată a TVA pentru 2019:

Termenul limită de plată a TVA-ului „de import”.

La importul de mărfuri din țările UEE, este necesară plata TVA-ului „de import” cel târziu în data de 20 a lunii următoare celei de înregistrare a mărfurilor importate/termenul limită de plată conform contractului. În 2019, TVA la importul de mărfuri din țările UEE se plătește în următoarele condiții:

Pentru decembrie 2019, TVA-ul „de import” trebuie transferat cel târziu la 20 ianuarie 2020.

Termenul limită pentru plata TVA de către agenții fiscali

După cum am spus deja, toți agenții fiscali transferă TVA în același interval de timp ca plătitorii obișnuiți ai acestui impozit. Cu toate acestea, dacă o organizație sau un antreprenor individual trebuie să îndeplinească funcțiile de agent fiscal ca urmare a achiziției de lucrări (servicii) de la o companie străină care nu este înregistrată la Serviciul Fiscal Federal al Rusiei și, în același timp, locul vânzarea acestor lucrări (servicii) este recunoscută ca fiind teritoriul Federației Ruse, atunci TVA-ul „agenției” trebuie să plătească în aceeași zi în care este transferată remunerația companiei străine (clauza 4 din articolul 174 din Codul fiscal al Federația Rusă). Să presupunem că societatea a transferat bani unei companii străine pentru munca prestată la 9 decembrie 2018, respectiv, TVA-ul „de agenție” pentru această remunerație se plătește cel târziu în această zi.

Termenul limită de plată a TVA de către organizații și întreprinzătorii individuali în regimuri speciale

După cum știți, contribuabilii din sistemul fiscal simplificat și UTII sunt scutiți de la plata TVA. Dar în unele situații, ofițerii cu regim special mai trebuie să plătească TVA:

O situație în care un ofițer cu regim special trebuie să plătească TVA la buget	Termenul limită de plată
Ofițerul cu regim special importă mărfuri din țările UEE	Cel târziu în data de 20 a lunii următoare celei de înregistrare a mărfurilor importate/termenul limită de plată conform contractului
Ofițerul cu regim special acționează ca agent fiscal	La achiziționarea de muncă (servicii) de la o companie străină (vezi secțiunea de mai sus), în ziua în care banii sunt transferați către această companie. În toate celelalte cazuri, în cuantum de 1/3 din valoarea impozitului pentru trimestrul de raportare nu mai târziu de data de 25 a fiecărei luni a trimestrului următor celui de raportare
Ofițerul cu regim special a emis o factură cu suma TVA alocată	Cel târziu în a 25-a zi a lunii următoare trimestrului în care a fost emisă o astfel de factură (clauza 4 a articolului 174 din Codul Fiscal al Federației Ruse). În acest caz, întreaga sumă a impozitului se virează în această perioadă, fără a o defalca în trei perioade.