ქონების გამოქვითვის მაქსიმალური ოდენობა წელიწადში. ქონების გამოქვითვა. ადრე დაკავებული საშემოსავლო გადასახადის ერთჯერადი დაბრუნება

ბინის შეძენისას პირადი საშემოსავლო გადასახადის ანაზღაურება შეიძლება განხორციელდეს ტერიტორიული ფედერალური საგადასახადო სამსახურის მეშვეობით გადასახადის გადამხდელის მიმდინარე ანგარიშზე თანხის ჩარიცხვით ან დამსაქმებლის მეშვეობით ხელფასზე გადასახადის გადაუხდელობის სახით. მოდით გადავხედოთ, თუ როგორ დავაბრუნოთ საშემოსავლო გადასახადი ბიუჯეტიდან დამსაქმებლის მეშვეობით, რა დოკუმენტები იქნება საჭირო საგადასახადო ორგანოების მეშვეობით თანხების დასაბრუნებლად, ასევე 3-NDFL დეკლარაციის შევსების ალგორითმი ფედერალური საგადასახადო სამსახურში წარდგენისთვის.

როგორ დავაბრუნოთ 13 პროცენტი ბინის შეძენიდან?

2014 წლიდან, ბინის შესყიდვის 13 პროცენტის დაბრუნების პროცედურა ოდნავ შეიცვალა: ახლა ქონების გამოქვითვა შეიძლება გამოყენებულ იქნას რამდენჯერმე (რამდენიმე უძრავი ქონების შეძენისას) 260 ათასი რუბლის ფარგლებში. ეს ზღვარი არის უძრავი ქონების ღირებულების მაქსიმალური გამოქვითვის თანხის 13%, რომელიც არ უნდა აღემატებოდეს 2 მილიონ რუბლს.

თუ საცხოვრებელი შეძენილია (აშენდა) სესხის სახსრებით, გადასახადის გადამხდელს უფლება აქვს აანაზღაუროს ბანკში გადახდილი პროცენტის ოდენობა, მაგრამ არაუმეტეს 390 ათასი რუბლი.

მრავალჯერადი პირადი საშემოსავლო გადასახადის დაბრუნება ბინის შეძენისას მხოლოდ იმ გადამხდელებს შეეძლებათ, რომლებსაც აქამდე არ გამოუყენებიათ ეს საგადასახადო შეღავათები, ვინაიდან 2014 წლამდე ასეთი გამოქვითვა შეიძლება გამოიყენებოდეს მხოლოდ ერთხელ სიცოცხლეში, ქონების ღირებულების მიუხედავად. .

გასათვალისწინებელია კიდევ ერთი ნიუანსი: ბინის შეძენისას პირადი საშემოსავლო გადასახადის კომპენსაცია შეიძლება განხორციელდეს მხოლოდ ფიზიკური პირის მიერ რეალურად დაკავებული ან დამოუკიდებლად გადახდილი საშემოსავლო გადასახადის ოდენობით. ანუ თუ პირი არ იღებს შემოსავალს და მას საშემოსავლო გადასახადი არ დაუკავებია, მაშინ გადასახადის დაბრუნების წყარო არ არსებობს.

გადასახადის გამოქვითვის უფლება უზრუნველყოფილია ქვეპუნქტით. 3 გვ 1 ხელოვნება. 220 რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსი. ქონების გამოქვითვის უფლების განხორციელების სტანდარტული პროცედურაა გადასახადის გადამხდელის რეგისტრაციის ადგილზე საგადასახადო სამსახურთან დაკავშირება. ამ შემთხვევაში, თქვენ უნდა შეაგროვოთ საჭირო დოკუმენტების პაკეტი (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის მე-6 ქვეპუნქტი, მე-3 პუნქტი, 220-ე მუხლი) და წარუდგინოთ ისინი ფედერალურ საგადასახადო სამსახურს. გადახდის ლოდინის პერიოდია 4 თვე, საიდანაც 3 გამოყოფილია სამაგიდო აუდიტის ჩასატარებლად (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 88-ე მუხლის მე-2 პუნქტი) და 1 თავად გადახდისთვის (საგადასახადო 78-ე მუხლის მე-6 პუნქტი). რუსეთის ფედერაციის კოდექსი).

გადასახადის დაბრუნების მისაღებად რამდენიმე პირობა უნდა დაკმაყოფილდეს:

• ფიზიკური პირი უნდა იყოს საშემოსავლო გადასახადის გადამხდელი 13%-ის ოდენობით;
• გამოქვითვა მოცემულია მხოლოდ რუსეთში შეძენილ უძრავ ქონებაზე;
• ქონების გადასახდელად გამოიყენებოდა გადასახადის გადამხდელის პირადი სახსრები ან იპოთეკური სესხით მიცემული ფული;
• ყიდვა-გაყიდვის გარიგების მხარეები არ არიან ახლო ნათესავები ან სხვა დაკავშირებული პირები.

უძრავი ქონების შეძენის შემდეგ გასული დრო არ აქვს მნიშვნელობა ქონებრივი გამოქვითვის მისაღებად, მაგრამ შესაძლებელია მხოლოდ პირადი საშემოსავლო გადასახადის დაბრუნება, რომელიც ჩაირიცხა ბიუჯეტში ბოლო 3 წლის განმავლობაში.

ქონებრივი გამოქვითვით სარგებლობის უფლება ენიჭებათ სრულწლოვანებამდე მიღწეული ბავშვის მშობლებსაც, თუ სპეციალურად მისთვის არის შეძენილი ბინა.

ბინის შეძენიდან პირადი საშემოსავლო გადასახადის დაბრუნების 2 გზა

გადასახადის გადამხდელს ეძლევა უფლება აირჩიოს როგორ დააბრუნოს პირადი საშემოსავლო გადასახადი ბინის შეძენიდან:

• თუ მიღებულ შემოსავალზე ადრე გადახდილი გადასახადის ოდენობა საშუალებას აძლევს ფიზიკურ პირს დაუყოვნებლივ გამოიყენოს ქონების გამოქვითვის უფლება, მაშინ შესაძლებელი იქნება ყველა თანხის უფრო სწრაფად მიღება ფედერალური საგადასახადო სამსახურის მეშვეობით. ამისათვის აპლიკაციამ უნდა მიუთითოს გადასახადის დაბრუნების მეთოდი, როგორიცაა გადარიცხვა თქვენს საბანკო ანგარიშზე.
• გადასახადის გადამხდელს ქონებრივი გამოქვითვის უფლების სხვა გზით გამოყენება შეეძლება. თავის დამსაქმებელს (დამქირავებელს) ფედერალური საგადასახადო სამსახურის მიერ გაცემული შეტყობინების მიწოდებით, რომელიც ადასტურებს ბინის შეძენისას პირადი საშემოსავლო გადასახადის კომპენსაციის სარგებლობის უფლებას, დასაქმებულს შეუძლია მოითხოვოს ხელფასის მიღება გადასახადის დაკავების გარეშე 13%-ის ოდენობით. თუ გამოყოფილი თანხა სრულად არ იქნა გამოყენებული, მაშინ გამოუყენებელი გამოქვითვის ნაშთი გადადის შემდეგ საგადასახადო პერიოდში.

მეორე მეთოდის უპირატესობა ის არის, რომ გადასახადის გადამხდელს არ უნდა დაელოდოს საგადასახადო პერიოდის დასრულებას საგადასახადო გამოქვითვის გამოსაყენებლად, რადგან თქვენ შეგიძლიათ დაიწყოთ სარგებლის გამოყენება ქონების შეძენის იმავე წელს (მუხლის მე-8 პუნქტი). რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 220). გარდა ამისა, საგადასახადო ინსპექტორები 30 დღის განმავლობაში შეამოწმებენ დამსაქმებლისგან ქონების გამოქვითვის დოკუმენტებს (3 თვის ნაცვლად, თუ გსურთ მიიღოთ გადასახადის დაბრუნება ფედერალური საგადასახადო სამსახურიდან).

მეორე მეთოდის მინუსი არის ის, რომ საგადასახადო ცნობა დამსაქმებელზე გაიცემა მხოლოდ ერთხელ საგადასახადო პერიოდში. თუ სამუშაო ადგილს შეცვლით, შეღავათით სარგებლობის გაგრძელებას მხოლოდ შემდეგი საგადასახადო პერიოდიდან შეძლებთ. ამასთან, დამსაქმებელი საგადასახადო შეღავათის გამოყენებას დაიწყებს შესაბამისი შეტყობინების მიღების წლის დასაწყისიდან (ფინანსთა სამინისტროს 2017 წლის 20 იანვრის წერილი No03-04-06/2416) და არა. ქონების შეძენის მომენტიდან.

რა დოკუმენტებია საჭირო ბინის ყიდვისას პირადი საშემოსავლო გადასახადის გამოქვითვის მისაღებად?

შესაბამისად ქვე. 6 პუნქტი 1 ხელოვნება. რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 220, ბინის შეძენისას პირადი საშემოსავლო გადასახადის გამოქვითვის მისაღებად, გადასახადის გადამხდელმა უნდა შეაგროვოს და წარუდგინოს ფედერალურ საგადასახადო სამსახურს შემდეგი დოკუმენტები:

• ყიდვა-გაყიდვის (გაცვლის) ხელშეკრულება საცხოვრებელ საკუთრებაში (ბინა, ოთახი ან მათში წილი) და ასევე მასზე გადახდის ქვითარი (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 220-ე მუხლის მე-7 ქვეპუნქტი, პუნქტი 1). ყველა დოკუმენტი წარმოდგენილია დამოწმებული ასლების სახით.
• ხელშეკრულება მშენებლობაში ერთობლივი მონაწილეობის შესახებ ან ასეთი სამშენებლო პროექტის გადაცემის აქტი. დოკუმენტი წარმოდგენილია დამოწმებული ასლის სახით.
• თუ ბინა შეძენილია საკუთრებად 18 წლამდე ბავშვისთვის, მაშინ აუცილებელია მისი დაბადების მოწმობის ასლი, ასევე მეურვეობის ორგანოს ნებართვა ასეთი გარიგების დასასრულებლად.
• ასევე დაგჭირდებათ ექსპლუატაციაში შესული უძრავი ქონების საკუთრების რეგისტრაციის მოწმობის დამოწმებული ასლი (მშენებარე საცხოვრებლისთვის ეს დოკუმენტი არ არის საჭირო, საკმარისი იქნება ქონების გადაცემის და მიღების მოწმობა). 2016 წლის 15 ივლისიდან, „ვარდისფერი“ მოწმობის ნაცვლად, სახელმწიფო უწყებები გასცემენ ამონაწერს უძრავი ქონების უფლებათა ერთიანი სახელმწიფო რეესტრიდან.
• TIN-ის მინიჭების მოწმობისა და განმცხადებლის პირადობის დამადასტურებელი დოკუმენტის ასლები.
• გარდა ამისა, მიზანშეწონილია გადასახადის გადამხდელმა წარადგინოს დასაქმების ცნობა ფორმა 2-NDFL. ეს სერტიფიკატი არ არის დასახელებული საჭირო დოკუმენტების ჩამონათვალში, მაგრამ კონტროლერებს უფლება აქვთ მოითხოვონ იგი. Იხილეთ დეტალები.

საგადასახადო დეპარტამენტის მეშვეობით გამოქვითვის მისაღებად, თქვენ უნდა წარადგინოთ დეკლარაცია ფორმაში 3-NDFL. იგი წარდგენილია ქონების შესყიდვის საგადასახადო პერიოდის მომდევნო წლის პირველი კვარტალიდან.

ქონების გამოქვითვის არჩეული მეთოდის, ასევე გადასახადის გადამხდელის საბანკო რეკვიზიტების მითითებისთვის, უნდა წარედგინოს განცხადება პირადი საშემოსავლო გადასახადის დაბრუნების შესახებ. მისი წარდგენის ვადა არ არის რეგულირებული, მაგრამ ანგარიშსწორება დაიწყება მისი წარდგენიდან მხოლოდ 1 თვის შემდეგ. ამასთან დაკავშირებით მიზანშეწონილია ასეთი განაცხადის წარდგენა საჭირო დოკუმენტაციის სრულ პაკეტთან ერთად.

დოკუმენტების სრული ჩამონათვალისთვის იხილეთ სტატია „2018-2019 წლებში ბინის შეძენისას საგადასახადო გამოქვითვის დოკუმენტები“.

სამაგიდო შემოწმების ჩასატარებლად გამოყოფილი ვადის გასვლის შემდეგ (3 თვე გადასახადის დაბრუნების შემთხვევაში და 30 დღე, თუ პირადი საშემოსავლო გადასახადი დამსაქმებელს აღარ დააკავებს), საგადასახადო დეპარტამენტი აცნობებს გადაწყვეტილებას. უზრუნველყოს ქონების გამოქვითვა ან უარი. უმრავლეს შემთხვევაში ქონებრივი გამოქვითვაზე უარის თქმა განპირობებულია დეკლარაციის შევსებისას დაშვებული უზუსტობებით. გადასახადის გადამხდელს დეკლარაციის ხელახლა წარდგენა შეეძლება, თუმცა სამაგიდო შემოწმების ჩატარების ვადა არ შეიცვლება.

როგორ შეავსოთ საგადასახადო დეკლარაცია?

ქონების გამოქვითვის უფლების მისაღებად, გადასახადის გადამხდელმა უნდა შეავსოს საგადასახადო დეკლარაცია 3-NDFL. მისი ფორმა დამტკიცდა რუსეთის ფედერაციის ფედერალური საგადასახადო სამსახურის 2018 წლის 3 ოქტომბრის No ММВ-7-11/569@ ბრძანებით.

საანგარიშგებო დოკუმენტის 5 გვერდი უნდა იყოს შევსებული: სათაურის გვერდი, სექციები 1 და 2, დანართი 1 და დანართი 6.

არ უნდა იყოს სირთულეები სათაურის გვერდის შევსებისას, რადგან ის შეიცავს პერსონალურ ინფორმაციას ფიზიკური პირისა და საგადასახადო ორგანოს შესახებ, რომელსაც წარედგინება დეკლარაცია.

დეკლარაციის შევსების მახასიათებლები:

• ნაწილი 1 შეიცავს საგადასახადო გამოთვლების საბოლოო შედეგებს: ანაზღაურებისთვის ან დამატებითი გადახდისთვის.
• მე-2 ნაწილში ნაჩვენებია საგადასახადო ბაზის და საბოლოო თანხის გამოთვლის მთელი თანმიმდევრობა.
• დანართი 1 შეიცავს ინფორმაციას დამსაქმებლის მიერ გაცემული სერტიფიკატის შემოსავლის შესახებ ფორმა 2-NDFL.
• მე-6 დანართში მოცემულია ინფორმაცია შეძენილი ბინის შესახებ, ასევე ქონების გამოქვითვის ოდენობის შესახებ.

თუ დეკლარაცია ივსება ხელით, მაშინ დაბეჭდილ ფორმაზე შეყვანილი მონაცემები უნდა იყოს გასწორებული მარცხნივ. თუ დეკლარაცია ივსება კომპიუტერული პროგრამის გამოყენებით, მაშინ მარჯვენა კიდეზე. ორმხრივი ბეჭდვა დაუშვებელია და გვერდები არ უნდა იყოს დამაგრებული, რათა თავიდან აიცილოთ მარცხნივ შტრიხ კოდების დაზიანება.

როგორ მივმართოთ ქონების გამოქვითვას?

ქონების გამოქვითვის უფლების შესახებ დოკუმენტების წარდგენა შეგიძლიათ შემდეგი გზით:

• პირადად. ამისათვის თქვენ უნდა იპოვოთ დრო და ეწვიოთ ფედერალურ საგადასახადო სამსახურს თქვენი რეგისტრაციის ადგილზე. ამ მეთოდის მინუსი არის პირადი დროის დაკარგვა და საგადასახადო ინსპექტორის შესაძლო კითხვებზე პასუხის გაცემის აუცილებლობა.
• Ფოსტით. უმჯობესია დოკუმენტების გაგზავნა ღირებული წერილით, დანართების სიით. ამ მეთოდის მინუსი არის ის, რომ თუ დოკუმენტები არ არის წესრიგში, მაშინ ამის გარკვევა შესაძლებელი იქნება მხოლოდ 3 თვის შემდეგ, რომელიც გამოყოფილია სამაგიდო აუდიტის ჩასატარებლად.
• გადასახადის გადამხდელის პირადი ანგარიშის მეშვეობით შემოთავაზებული დეკლარაციის ფორმის ონლაინ შევსებით. დეკლარაციას ასევე უნდა დაერთოს ბინის ხარჯების დამადასტურებელი დოკუმენტების სკანირება. ამ მეთოდის უპირატესობა ის არის, რომ გადასახადის გადამხდელს შეეძლება თვალყური ადევნოს დეკლარაციის შემოწმების სტატუსს და წარდგენილი გადასახადის დაბრუნების განაცხადის მიმდინარეობას.

შედეგები

პირებს, რომლებიც იხდიან პირადი საშემოსავლო გადასახადს ბინის შეძენისას, შეუძლიათ ისარგებლონ ადრე გადახდილი გადასახადის დაბრუნების უფლებით ან სამუშაო ადგილზე მიღებულ შემოსავალზე 13%-ის დაკავებისგან გათავისუფლებისგან. ამ უფლების გამოსაყენებლად, თქვენ უნდა შეაგროვოთ დოკუმენტების სრული პაკეტი და წარუდგინოთ ისინი თქვენს ფედერალურ საგადასახადო სამსახურს.

უვადოდ გათვალისწინებული ქონების გამოქვითვის მაქსიმალური ოდენობა არის 260 ათასი რუბლი და თქვენ შეგიძლიათ გამოიყენოთ თქვენი უფლება რამდენჯერაც გსურთ, სანამ ლიმიტი სრულად არ ამოიწურება. ეს ეხება 2014 წლიდან შეძენილ საცხოვრებელ უძრავ ქონებას, ან იმ შემთხვევებს, როდესაც ქონება ადრე იყო შეძენილი, მაგრამ გადასახადის გადამხდელს ასეთი გამოქვითვის უფლება საერთოდ არ უსარგებლია.

ბინის შეძენისას პირადი საშემოსავლო გადასახადის ანაზღაურების ლოდინის ვადა არ აღემატება 4 თვეს, ხოლო გადასახადის გადამხდელის ანგარიშზე გადახდის სახით ანაზღაურებად გამოცხადებული გადასახადის ოდენობა დაუყოვნებლივ გადაეცემა მას და მიიღებს გამოქვითვას. დამსაქმებლისგან მეტი დრო დასჭირდება.

გადასახადის გამოქვითვა უძრავი ქონების გადასახადის გადახდისას მოქალაქეების სახელმწიფო მხარდაჭერის ერთ-ერთი ფორმაა. კანონის თანახმად, ქონების გადასახადის გადასახადის გამოქვითვა არის კონკრეტული თანხა, რომელიც გადასახადის გადამხდელს უფლება აქვს დააბრუნოს პირადი საშემოსავლო გადასახადის სახით გადახდილი სახსრებიდან.

საგადასახადო გამოქვითვები იყოფა პროფესიულ (კერძო ბიზნესისთვის), სოციალურ (ტრენინგი, მკურნალობა, საქველმოქმედო საქმიანობა) და ქონებრივ (უძრავი ქონების შეძენა, გაყიდვა, სესხების გადახდა). გადახდის ბოლო ტიპი ეხება მოქალაქეების უმრავლესობას და ამიტომ საჭიროებს დეტალურ განმარტებას.

რომელ ობიექტებზე გამოიყენება გამოქვითვები?

საგადასახადო ბაზას განსაზღვრავს ადგილობრივი საგადასახადო სამსახური. ფისკალური გადასახადი რეგულირდება რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსით, ფედერალური სტატუსის მქონე ქალაქებისა და მუნიციპალიტეტების ხელმძღვანელობით მარეგულირებელი დოკუმენტაციის მომზადებით.

2016 წელს მიღებული ახალი კანონით ადგენენ მათ იურისდიქციაში მდებარე უძრავი ქონების ობიექტების საკადასტრო თუ საბაზრო ღირებულებას და ადგენენ გადახდის ერთიან ვადას.

საგადასახადო გამოქვითვა გამოიყენება საცხოვრებელ კორპუსებზე, კერძო აპარტამენტებზე, სასტუმროს ტიპის ოთახებზე, ავტოფარეხის შენობებზე, ავტოსადგომებზე, მშენებარე ობიექტებზე, სამრეწველო კომპლექსებზე საცხოვრებელი ფართებით, სხვა შენობებითა და შენობებით, წილები ზემოაღნიშნულ უძრავ ქონებაზე წლიური გადასახადების გადახდისას.

2017 წლიდან, კანონმდებლობაში შეტანილი ცვლილებების მიხედვით, საცხოვრებელ კორპუსებად განიხილება სოფლის მეურნეობის, ბაღის, ბოსტანის მოწყობისა და ინდივიდუალური განაშენიანების მიწის ნაკვეთებზე განთავსებული დაჩიები და ბაღები. ახლა ისინიც იბეგრებიან.

გადასახადები დადგენილია მოქალაქეების საკუთრებაში არსებულ ყველა საცხოვრებელ საკუთრებაში. თუ პირი ფლობს ორ ბინას, აგარაკს ან მუდმივ ავტოფარეხს, მაშინ იგი იღებს ცალკე გამოქვითვას თითოეული საცხოვრებელი ფართის და შენობისთვის.

გამოქვითვის თანხები

კანონის მიხედვით, საგადასახადო ბაზა განისაზღვრება უძრავი ქონების საკადასტრო ღირებულების შესაბამისად. მონაცემები აღებულია საკადასტრო სისტემის ბაზიდან.

საზაფხულო კოტეჯის მეურნეობისთვის ან ინდივიდუალური საცხოვრებლის მშენებლობისთვის განკუთვნილ მიწის ნაკვეთებზე მდებარე საცხოვრებელი კორპუსების ან შენობების გამოქვითვის ოდენობა განისაზღვრება 50 კვადრატულ მეტრზე, რომლის საკადასტრო ღირებულება გამოიქვითება საცხოვრებლის მთლიანი ფართობიდან.

ბინისთვის გათვალისწინებულია გამოქვითვა 20 კვ.მ. მეტრში ოთახის ფართობიდან.

სასტუმროს ტიპის ნომრისთვის თანხა მცირდება საერთო საცხოვრებელი ფართის 10 კვადრატული მეტრის ღირებულებით.

უძრავი ქონების კომპლექსისთვის, რომელიც მოიცავს საცხოვრებელ კორპუსებს, გადასახადის გადახდა მცირდება 1 მილიონი რუბლით. ტერიტორია შეიძლება იყოს ნებისმიერი.

გადასახადის გამოკლების ოდენობის გამოსათვლელად, თქვენ უნდა გაამრავლოთ საცხოვრებლის კვადრატული მეტრის საბაზრო ფასი 50, 10 ან 20 კვადრატულ მეტრზე, ვთქვათ, საცხოვრებელი ფართის ერთი კვადრატული მეტრი ღირს 50 ათასი რუბლი. მაშინ გადასახადის გამოქვითვა, მაგალითად, ბინისთვის იქნება მილიონი რუბლის ტოლი. თუ ბინის ფასი 3 მილიონია, მაშინ საგადასახადო ბაზა იქნება 2 მილიონი რუბლი. ქონების გადასახადი ამ შემთხვევაში იბეგრება ამ თანხაზე.

თუ გამოქვითვის გამოყენების შემდეგ ბაზას უარყოფითი მნიშვნელობა აქვს, მაშინ გადასახადის გადახდა არ უნდა მოხდეს.

Მნიშვნელოვანი! ადგილობრივ ხელისუფლებას ეძლევა უფლებამოსილება გაზარდოს გამოქვითვების ოდენობა მიღებული გადაწყვეტილებების საფუძველზე.

ბინაზე გამოქვითვა გათვალისწინებულია ნებისმიერ შემთხვევაში 20 კვ.მ საბაზრო ფასის ოდენობით. მეტრი საცხოვრებელი ფართი, მიუხედავად იმისა, რამდენი მცხოვრები და მფლობელი ცხოვრობს შენობაში. გადახდა უბრალოდ თანაბრად იყოფა თითოეულ მოიჯარეს შორის.

პროცედურის მახასიათებლები

გადასახადის გამოთვლა პირზე ან უძრავ ქონებაზე გულისხმობს გამოქვითვის ავტომატურ გამოყენებას.

ამისთვის გადასახადის გადამხდელებს არ სჭირდებათ განცხადებების დაწერა ან საგადასახადო ოფისში მისვლა.

გადასახადის გაანგარიშებისა და ქონების საკადასტრო შეფასებისას მხედველობაში მიიღება:

• მდებარეობა,
• ფასების სეგმენტი,
• შენობის ფართობი,
• მშენებლობის დასრულების თარიღი,
• სხვა პარამეტრები.

როგორ გამოითვლება გადასახადის განაკვეთი?

გადასახადის განაკვეთები განისაზღვრება უძრავი ქონების საკადასტრო ფასის გათვალისწინებით. ისინი განსხვავებულია რუსეთის ფედერაციის თითოეული რეგიონისთვის. თუმცა, კანონი მათ მაქსიმალურ ზღვარს ადგენს. ამრიგად, გადასახადის განაკვეთი 0,1% არის გათვალისწინებული:

• ბინები, საცხოვრებელი კორპუსები, სასტუმროს ნომრები,
• ავტოფარეხი და პარკინგი,
• შენობები 50 კვადრატულ მეტრზე ნაკლები ფართობით. მეტრი მიწის ნაკვეთებზე აშენებული,
• მშენებარე შენობები,

2% განაკვეთი ვრცელდება:

• რესტორნები, კაფეები, ბარები,
• სავაჭრო და გასართობი ცენტრები,
• კომუნალური ფართი,
• წარმოების ობიექტები,
• ოფისები,
• 300 მილიონი რუბლი ან მეტი ღირებულების ობიექტები.

შენობებისთვის, რომლებიც არ მიეკუთვნება ზემოაღნიშნულ კატეგორიებს, განაკვეთი გამოითვლება 0,5%-ით.

ბინის, სახლის ან მუდმივი ავტოფარეხის განაკვეთის პროცენტი შეიძლება შეიცვალოს ცალკეული მუნიციპალიტეტის ხელმძღვანელების გადაწყვეტილებით. განაკვეთი შეიძლება გაიზარდოს 1/3-ით ან შემცირდეს ნულამდე.

სუბიექტებისთვის შესაძლებელია განაკვეთების დიფერენცირება, რაც დამოკიდებულია ობიექტების ტიპზე, მათ ღირებულებაზე საკადასტრო მონაცემების, მდებარეობის, ზონის ტიპის მიხედვით, სადაც ობიექტი დაფუძნებულია.

ვინ არის უფლებამოსილი მიიღოს გამოქვითვა?

საგადასახადო გამოქვითვის გამოყენებით დაბეგვრა ხორციელდება იმ პირებთან მიმართებაში, რომლებიც არიან:

• რუსეთის მოქალაქეები ან საგადასახადო რეზიდენტები,
• ოფიციალურად მოქმედი სუბიექტები, რომელთა დამსაქმებლები რეგულარულად იხდიან გადასახადებს ბიუჯეტში.
• საცხოვრებელი ფართის მფლობელები: აგარაკი, ცალკე ბინა,
• უძრავი ქონების მყიდველები ან გამყიდველები.

საგადასახადო გამოქვითვა მომგებიანია საცხოვრებელი ფართის შეძენის ან გაყიდვისას, რადგან ისინი საშუალებას გაძლევთ დააბრუნოთ გადახდილი გადასახადის ნაწილი ტრანზაქციის შედეგად მიღებულ შემოსავალზე.

გადასახადის გამოქვითვა და მისი უპირატესობები

უძრავი ქონების ტრანზაქციებში გამყიდველები ტრანზაქციის დასრულებისთანავე იხდიან 13 პროცენტიან გადასახადს. გამონაკლისს წარმოადგენს უძრავი ქონების გაყიდვა, რომელიც საკუთრებაშია სამ წელზე მეტი ხნის განმავლობაში. რუსეთში საცხოვრებლის საშუალო ფასების გათვალისწინებით, გამოქვითვის გამოყენებით შეგიძლიათ დაზოგოთ ბევრი ფული.

როდის მოქმედებს შეღავათიანი გადახდა?

პირს შეუძლია ნაწილობრივ აანაზღაუროს კონკრეტული ობიექტის - სახლის ან ბინის ხარჯები. საგადასახადო გამოქვითვა გამოიყენება იპოთეკური სესხის აღებასა და პროცენტის გადახდასთან, საცხოვრებლის შესყიდვასთან ან მშენებლობასთან, სახლთან ერთად მიწის შესყიდვის, აგრეთვე სამშენებლო მასალების შეკეთების, კომუნალური ქსელების დამონტაჟებისა და დაკავშირების ხარჯებზე (საერთო მშენებლობა).

გადასახადის გამოქვითვა არ შეიძლება გამოყენებულ იქნას, თუ:

1. ქონება საკუთარი სახსრებით კი არ არის შეძენილი, არამედ სახელმწიფოსგან სუბსიდიების მიღების ან საბინაო პირობების გაუმჯობესების პროგრამებში მონაწილეობის შედეგად.
2. გარიგება იდება ერთმანეთზე დამოკიდებულ მხარეებს შორის - უფროსებსა და ქვეშევრდომებს, მცველებსა და მეურვეებს, ოჯახური კავშირების მქონე ადამიანებს შორის.
3. მოქალაქემ კომპენსაციის მიღების უფლება ერთხელ უკვე გამოიყენა. 2014 წლიდან შესაძლებელია გამოქვითვის ხელახლა მიღება, მაგრამ ქონების ღირებულება არ უნდა აღემატებოდეს მაქსიმალურ დადგენილ თანხას, საიდანაც ხდება ქონების გადასახადის გადასახადის გამოქვითვა.

კიდევ ვის აქვს უფლება მიიღოს გამოქვითვა?

1. მეუღლე ან მეუღლე. ამისათვის საკუთრების უფლების არსებობის დამადასტურებელ დოკუმენტში უნდა იყოს მითითებული ერთობლივი ქონება ან ერთპიროვნული საკუთრება. ხშირად ამ შესაძლებლობას იყენებენ ოჯახები, სადაც ქმარმა ან ცოლმა უკვე მიიღო გადახდა.
2. მშობლებს, თუ მათ შეიძინეს საცხოვრებელი ფართი მცირეწლოვან შვილზე და სურთ დაარეგისტრირონ მასზე საკუთრება. ამ შემთხვევაში ჩაითვლება, რომ მშობელმა უკვე ისარგებლა გამოქვითვის უფლებით და შვილს ან ქალიშვილს ეს უფლება მომავალში შეუნარჩუნდება.
3. მომუშავე პენსიონერებს შეუძლიათ მიიღონ საგადასახადო გამოქვითვა იმავე საფუძველზე, როგორც ყველა სხვა მოქალაქეს. პენსიაზე გასული ან არაოფიციალურად დასაქმებული პირი შეძლებს პენსიაზე გასვლამდე ბოლო სამი წლის გადასახადის დაბრუნებას. თუ, რა თქმა უნდა, ამ სამი წლის განმავლობაში მუშაობდა.

საგადასახადო გამოქვითვა გაიცემა იმ შემთხვევაში, თუ მოქალაქეთა შემოსავალი დაიბეგრება 13%-ის განაკვეთით.დღეს არსებობს ორი გზა, რომლითაც შეგიძლიათ მიიღოთ ქონების გადასახადის გამოქვითვა: თქვენს ძირითად სამუშაო ადგილზე და საგადასახადო ორგანოების მეშვეობით.

გამოქვითვის განაცხადისთვის, თქვენ უნდა შეაგროვოთ დოკუმენტების გარკვეული სია:

• ხელფასის მოწმობა წლის განმავლობაში,
• სათაური დოკუმენტები ბინის ან სახლისთვის,
• ნასყიდობის ან გაყიდვის ხელშეკრულება, რომელშიც მითითებულია ქონების ღირებულება,
• განმცხადებლის სახელზე გახსნილი საბანკო ანგარიშის ნომერი.
• პასპორტის დეტალები და დამატებით ქორწინების მოწმობები, თუ ქონება ერთობლივია.
• საგადასახადო დეკლარაცია, რომლის მომზადებისას ყურადღება უნდა მიაქციოთ OKTMO კოდს, ეს უკანასკნელი უნდა იყოს მითითებული ორგანიზაციის რეგისტრაციის ადგილზე, სადაც დამსაქმებელი იხდის გადასახადს მისი ქვეშევრდომებისთვის,
• გადახდის ფურცლები, თანხის გადარიცხვის ან გადარიცხვის დამადასტურებელი ინვოისები,
• ქონების ერთი მფლობელიდან მეორეზე გადაცემის აქტი.

დედნები ნოტარიუსის მიერ დამოწმებულ ასლებთან ერთად ერთვის განცხადებას.

როგორ აბრუნებს დამსაქმებელი ფულს?

ყოველთვიურად, ხელფასის გადახდისას, საწარმოები თუ ორგანიზაციები ერთდროულად აკავებენ გადასახადს 13%-ს.

საწარმოს დამსაქმებელს ან ბუღალტერს დასჭირდება საგადასახადო სამსახურისგან შეტყობინების წარდგენა, რის საფუძველზეც მოქალაქე მიიღებს ხელფასს სრულად, სანამ მას გადასახადის გამოქვითვის მთელი თანხა არ დაუბრუნდება. ამის გაკეთება შეუძლია მხოლოდ ერთი საწარმოს ხელმძღვანელს, რომელმაც დასაქმებულთან შრომითი ხელშეკრულება გააფორმა.

უძრავი ქონების შეძენისას, გადახდის მაქსიმალური თანხაა 2 მილიონი რუბლი. თუ ბინის ღირებულება უფრო დაბალია, 13% ბრუნდება. გადასახადის გამოქვითვის მაქსიმალური ოდენობა, რომელსაც მოქალაქე მიიღებს პირადად, შეიძლება იყოს 260,000 რუბლი.

თუ სახლი შეძენილია იპოთეკით, გამოქვითვა ხდება ბანკისთვის გადახდილი პროცენტის რეალური ოდენობის საფუძველზე, მაგრამ არაუმეტეს 3 მილიონი რუბლი. თქვენ შეგიძლიათ შეადგინოთ გამოქვითვა, სანამ გადამხდელს არ დაუბრუნდება მაქსიმალური თანხა 260,000 რუბლი.

რუსეთის ფედერაციის მოქალაქეებს ბევრი კითხვა აქვთ, როდესაც საქმე ეხება საშემოსავლო გადასახადის დაბრუნებას სახლის ყიდვისას. ვის აქვს ამ კომპენსაციის უფლება? რამდენის დაბრუნება შემიძლია? რომელი წლის განმავლობაში და როდის უნდა შეავსო საგადასახადო დეკლარაცია? რა დოკუმენტებია საჭირო ამისთვის? მოდით შევხედოთ ყველა ამ კითხვას დეტალურად.

შევსების ერთ-ერთი მიზეზი დეკლარაცია 3-NDFLემსახურება რუსეთის ფედერაციის მოქალაქის მიერ ნებისმიერი უძრავი ქონების შეძენას (სრული საკუთრება ან წილი): სახლები, ბინები, ოთახები, მიწის მომავალი მშენებლობისთვის. მოდით, გადავხედოთ მთავარ კითხვებს, რომელთა წინაშეც დგას ადამიანი, რომელმაც სადღაც მოისმინა რაღაც და ძალიან უნდა გაიგოს, აქვს თუ არა სახელმწიფოსგან რაიმე სახის ფულადი კომპენსაციის უფლება.

მაშ ასე, გადავხედოთ მთავარ კითხვებს: ვის აქვს ქონების გადასახადის გამოქვითვის უფლება და რა შემთხვევაში, როგორია საშემოსავლო გადასახადის დაბრუნების პირობები და ოდენობა და რა დოკუმენტებია საჭირო 3-NDFL საგადასახადო დეკლარაციის შესავსებად.

მიიღეთ ქონების გამოქვითვა

მოდით ჯერ ვუპასუხოთ კითხვას "ვის შეუძლია ისარგებლოს საშემოსავლო გადასახადის დაბრუნების შეღავათით?"

1. მომუშავე მოქალაქე, ანუ ის, ვინც მუშაობს ნებისმიერ დაწესებულებაში, იღებს თანამდებობრივ ხელფასს და, რაც მთავარია, იხდის მასზე საშემოსავლო გადასახადს 13%-ის ოდენობით, თუ რაიმე უძრავი ქონება აქვს შეძენილი.

2. ოჯახი. იმ შემთხვევაში, თუ მესაკუთრეთაგან მხოლოდ ერთი მუშაობს, ანუ აკმაყოფილებს 1-ლი პუნქტის პირობას, ხოლო დანარჩენები არიან დამოკიდებულები. სრული (მაქსიმალური შესაძლო გამოქვითვის) მიღების პირობა არის საცხოვრებლის შეძენა ქ ერთობლივიფასი. თუ ბინა შეძენილია ქ გაუზიარესქონება, მაშინ დასაბრუნებელი საშემოსავლო გადასახადის თანხების განაწილება ხდება ყველა მფლობელის წილის შესაბამისად.

მაშინვე მინდა აღვნიშნო, რომ 2014 წლიდანშესაძლებელი გახდა ქონებრივი გამოქვითვის თანხის დაბრუნება ქმრისთვის (მეუღლისთვის), თუნდაც ქონების მფლობელი იყოს ერთ-ერთი მეუღლე.

ეს უფრო დეტალურად იქნება დაწერილი ქვემოთ, მაგრამ ახლა რამდენიმე მაგალითი.

მაგალითი 1. ბინა შეძენილია 2 მილიონ რუბლად. ერთობლივ ხარჯში (ქმარი და ცოლი). ამასთან, მხოლოდ ქმარი მუშაობს და საშემოსავლო გადასახადს იხდის. ამ შემთხვევაში, შეგიძლიათ შეიტანოთ დეკლარაცია მასზე მაქსიმალური შესაძლო გადასახადის დაბრუნებით: 260,000 რუბლი.

მაგალითი 2. ბინა შეძენილია 2 მილიონ რუბლად. საერთო ღირებულებაში (ქმარი და ცოლი, თითოეულს წილის 1/2-ით). ამასთან, მხოლოდ ქმარი მუშაობს და საშემოსავლო გადასახადს იხდის. ამ შემთხვევაში, შეგიძლიათ შეიტანოთ დეკლარაცია მისთვის, მაგრამ მისი გადასახადის დაბრუნება იქნება 130,000 რუბლი. (მისი წილის მიხედვით). დროთა განმავლობაში ცოლიც შეძლებს თავისი წილის მიღებას, მაგრამ მხოლოდ იმ შემთხვევაში, თუ სამუშაოს იშოვის.

მაგალითი 3. ბინა შეძენილია 2 მილიონ რუბლად. და რეგისტრირებულია მეუღლის სახელზე, ანუ მისი პირადი საკუთრებაა. თუ მის ქმარს ადრე არ გამოუყენებია საცხოვრებლის თანხის დაბრუნების უფლება, მაშინ მას შეუძლია სახელმწიფოსგან 260,000 რუბლის დაბრუნება. მეუღლისთვის. შემდგომში ის ვეღარ ისარგებლებს ამ შეღავათით, თუნდაც თვითონ იყიდოს ბინა.

3. პენსიონერები (არასამუშაო), მაგრამ რომლებიც მუშაობდნენ და იხდიდნენ გადასახადებს წინა 3 წლის განმავლობაში, ანუ მიეკუთვნებოდნენ კატეგორიას 1-ლი პუნქტიდან.

4. ქონების გადასახადის გამოქვითვის შეღავათი თითოეულ პირს ეძლევა სიცოცხლეში ერთხელ. ამიტომ საშემოსავლო გადასახადის დაბრუნების სავალდებულო პირობაა ამ საკითხზე საგადასახადო სამსახურში წინა მიმართვის არარსებობა. ეს წესი მოქმედებდა 2014 წლამდე.

თუ ქონება შეძენილია 01/01/2014 შემდეგ, მაშინ შესაძლებელია გამოქვითვის ხელახლა მიღება. ამის შესახებ მეტი შეგიძლიათ წაიკითხოთ.

Ჯანმო არ შეუძლიამიიღეთ ქონების გამოქვითვა

1. ინდმეწარმეები (IP), უმუშევარი მოქალაქეები, დიასახლისები, ანუ ის ადამიანები, რომლებიც არ იღებენ ოფიციალურ ხელფასს და შესაბამისად არ იხდიან საშემოსავლო გადასახადს.

2. პენსიონერები, რომლებიც ბოლო 3 წლის განმავლობაში იღებდნენ მხოლოდ პენსიას, შესაბამისად მას საშემოსავლო გადასახადი არ დაუკავებიათ.

3. შვილობილი მესაკუთრეები შრომისუნარიანობის მიღწევამდე, ანუ ისევ სახელმწიფოსთვის საშემოსავლო გადასახადის გადახდის უნარს.

თუმცა, 01/01/2014 წლიდან ეს პუნქტი შეიცვალა. შესაბამისად, 2014 წლიდან მშობლებმა შვილზე საშემოსავლო გადასახადის დაბრუნება შესაძლებელი ხდება. მხოლოდ ამ მიზნით, საცხოვრებლის საკუთრება უნდა იყოს შეძენილი არა უადრეს 2014 წელს.

4. მოქალაქეები, რომლებმაც ადრე მიიღეს საშემოსავლო გადასახადის დაბრუნება ბინის შეძენისას.

თუმცა, 01/01/2014 წლიდან არის გამონაკლისი ამ წესიდან. თუ პირმა მიიღო ქონების გამოქვითვა დადგენილ მინიმუმზე ნაკლები ოდენობით (2 მილიონი რუბლი), მაშინ მას შეუძლია დამატებით დააბრუნოს დაკარგული სხვაობა.

მეტი სიცხადისთვის, მე გთავაზობთ ამ თემაზე ვიდეო გაკვეთილის ყურებას ან სტატიის წაკითხვის გაგრძელებას.

როდის არის საჭირო საგადასახადო დეკლარაციის შევსება?

ასე რომ, ჩვენ გავარკვიეთ, რომ საშემოსავლო გადასახადი იკავებენ თქვენგან. ჩვენ ვამატებთ დამატებით პირობებს 3-NDFL დეკლარაციის შევსების აუცილებლობისთვის.

1. თქვენ უნდა შეიძინოთ უძრავი ქონება. ამ ტერმინით, საგადასახადო ოფისს ესმის შემდეგი ობიექტები:

• ბინა (ძველ საბინაო მარაგში ან მშენებარე);
• ოთახი;
• სახლი ან მიწა მისი მშენებლობისთვის.

2. რომელიმე ზემოაღნიშნული ობიექტი უნდა იყოს საკუთრებაში (სრული, ერთობლივი ან საზიარო) და ჰქონდეს ქონების რეგისტრაციის ან/და გადაცემის და მიღების მოწმობა. ეს დოკუმენტები გაიცემა მზა ობიექტზე. მაგრამ საბინაო მშენებლობის ეტაპზე შესაძლებელია მხოლოდ გადაცემის მოწმობის გაცემა, ხოლო 3-NDFL დეკლარაციის შევსების დაწყების წელი მისი მომზადების თარიღია.

3. მაშინაც კი, თუ თქვენ გადაწყვიტეთ გაყიდოთ (ან უკვე გაყიდეთ) ბინა, რომელიც ადრე ფლობდით, თქვენ ასევე გაქვთ უფლება მოითხოვოთ მასზე საშემოსავლო გადასახადის დაბრუნება.

ასე რომ, ჩვენ ვუპასუხეთ 2 მთავარ კითხვას: ვის და რა შემთხვევაში შეუძლია მიიღოს ქონებრივი გამოქვითვა. ახლა განვიხილოთ სხვა დეტალები.

რამდენ საგადასახადო გამოქვითვას შეიძლება ველოდოთ?

ყველაზე მნიშვნელოვანი კითხვა, რომელიც ყველას აწუხებს, არის ის, თუ რამდენ ფულს დავიბრუნებ. მოქმედი საგადასახადო კოდექსის მიხედვით, სახლის შეძენისას საშემოსავლო გადასახადის დაბრუნების ოდენობა გამოითვლება შემდეგნაირად.

1. თუ ბინის (სახლის და ა.შ.) შეძენა 2 მილიონ რუბლზე ნაკლები დაჯდა, მაშინ შეგიძლიათ გადახდილი თანხის 13% დააბრუნოთ.

მაგალითი 1. საერთო საცხოვრებლის ოთახი ღირს 1,000,000 რუბლი. შესაბამისად, შეგიძლიათ მიიღოთ მასზე თანხის დაბრუნება 130,000 რუბლის ოდენობით. (ეს არის 13%).

მაგალითი 2. საერთო საცხოვრებლის ოთახი ღირს 1,800,000 რუბლი. შესაბამისად, შეგიძლიათ მიიღოთ მასზე თანხის დაბრუნება 234,000 რუბლის ოდენობით. (ეს არის 13%).

2. თუ შეძენილი საცხოვრებელი 2 მილიონი რუბლი ან მეტი ღირს, მაშინ შესაძლებელია ფიქსირებული თანხის დაბრუნება: 260,000 რუბლი. (ეს არის 2,000,000 რუბლის 13%)

რა დამატებითმა პირობამ შეიძლება გაზარდოს ან შეამციროს დაბრუნებული საშემოსავლო გადასახადის ოდენობა?

ქონების გადასახადის გამოქვითვის ოდენობა გაიზრდება თუ

1. ამ ბინაზე (სახლზე) აიღეთ იპოთეკური სესხი. ამ შემთხვევაში, საცხოვრებლის ღირებულების 13%-ის გარდა, დაემატება ამ სესხზე გადახდილი პროცენტის კიდევ 13%. არ არსებობს შეზღუდვები მთლიან თანხაზე. ანუ, რამდენიც არ უნდა იყოს იპოთეკის მთლიანი პროცენტი, თქვენ მიიღებთ მის 13%-ს.

თუმცა, 01/01/2014 წლიდან ამ პუნქტში შემოღებულია შეზღუდვა. 3,000,000 რუბლის მაქსიმალური თანხის 13% შეიძლება დაბრუნდეს იპოთეკური სესხის პროცენტზე, ანუ ანაზღაურება იქნება 390,000 რუბლი. ეს ეხება არაუადრეს 2014 წელს შეძენილ ბინებს.

2. შენ აშენებ ბინას. ამ შემთხვევაში, სახლის დასრულების ღირებულება შეიძლება დაემატოს მის საწყის ღირებულებას. მაგრამ ამ შემთხვევაში, მთლიანი თანხა არ შეიძლება აღემატებოდეს იმავე 2,000,000 რუბლს.

ქონების გადასახადის გამოქვითვის თანხა შემცირდება

1. თუ შეძენილი საცხოვრებელი ფართი რეგისტრირებულია საერთო საკუთრებაში. ამ შემთხვევაში დასაბრუნებელი საშემოსავლო გადასახადი (13%) ნაწილდება ყველა მფლობელზე (მათი წილების პროპორციულად).

მაგალითი (2014 წლამდე). ბინა იყიდა 4 კაციანმა ოჯახმა 3 500 000 რუბლამდე. აქციები იყოფა თანაბრად, ე.ი. თითოეული მათგანი შეადგენს 1/4-ს. ამ შემთხვევაში, ოჯახის თითოეულ წევრს შეეძლება მიიღოს 65000 რუბლი. ეს თანხა ასე გამოდის. ჩვენ ვიღებთ დაბრუნების მაქსიმალურ თანხას 2,000,000 რუბლს, ვყოფთ 4 ადამიანზე (წილების მიხედვით). გამოდის 500000 რუბლი. ყველასთვის. ჩვენ კი ამ თანხის 13%-ს ვიღებთ. ჩვენ ვიღებთ 65000 რუბლს.

მაგალითი (2014 წლის შემდეგ). ბინას მეუღლეები 4 მილიონ რუბლად ყიდულობენ. უფრო მეტიც, თითოეულ მათგანს შეუძლია 2 მილიონი რუბლის დაბრუნება, ანუ საბოლოოდ თითოეულ მათგანს 260 000 რუბლი გადაერიცხება.

2. თუ ერთი წლის განმავლობაში გაყიდეთ ბინა, რომელიც 3 წელზე ნაკლები ხნის განმავლობაში იყო 1 000 000 რუბლზე მეტი ოდენობით. და იმავე წელს თქვენ იყიდეთ სახლი, რომლისთვისაც გსურთ მიიღოთ გადასახადის გამოქვითვა.

ამ შემთხვევაში დაბრუნების ოდენობა მცირდება ბინის რეალიზაციიდან მიღებული საშემოსავლო გადასახადის ოდენობით.

მაგალითი. თქვენ გაყიდეთ ბინა (თქვენ მას ფლობდით 3 წელზე ნაკლები ხნის განმავლობაში) 1,200,000 რუბლამდე და იყიდეთ ახალი ბინა 2,200,000 რუბლამდე. ჩვენ ვიანგარიშებთ გაყიდვების გადასახადს (1 მილიონ რუბლს აღემატება): 1,200,000 - 1,000,000 = 200,000 13% იქნება 26,000 რუბლი. ეს თანხა სახელმწიფოს უნდა გადაუხადოთ.

საშემოსავლო გადასახადი, რომელიც შეიძლება დაბრუნდეს საცხოვრებლის შეძენისგან (13% 2 მილიონი რუბლიდან) იქნება 260,000 რუბლი. ამ თანხის მიღება შეგიძლიათ სახელმწიფოსგან.

ყიდვა-გაყიდვის შედეგად (ამ მაგალითისთვის), თქვენ გაქვთ შესაძლებლობა მიიღოთ 260,000 – 26,000 = 234,000 რუბლი.

რამდენად სწრაფად შეგიძლიათ მიიღოთ მთელი ქონების გამოქვითვა?

ამ კითხვაზე პასუხი მარტივია. რაც უფრო მეტს გამოიმუშავებთ და, შესაბამისად, რაც უფრო მაღალია საშემოსავლო გადასახადი, მით უფრო სწრაფად დაგიბრუნებთ სახელმწიფო მთელ გადასახდელ თანხას.

მაგალითი 1. თქვენ უნდა დააბრუნოთ 260 ათასი რუბლი. 3,700,000 რუბლის ღირებულების შეძენილ ბინაზე. როგორც უკვე განვიხილეთ 260 ათასი რუბლი. მიიღება, თუ ავიღებთ დასაბრუნებლად მაქსიმალური შესაძლო თანხის 13%-ს: 2 მილიონი რუბლი.

2017 წელი - 500,000 რუბლი. - 65,000 რუბლი.

2018 წელი - 800,000 რუბლი. - 104,000 რუბლი.

საერთო ჯამში, 2 წლის განმავლობაში, 2019 წელს, შესაძლებელი იქნება ქონების გამოქვითვის დაბრუნება 169,000 რუბლის ოდენობით. (65,000 + 104,000) ნაშთი: 260,000 – 169,000 = 91,000 რუბლი. 2019 წლის ხელფასის შედეგების მიხედვით შეიძლება 2020 წელს მიღება.

მაგალითი.2. ავიღოთ პირველი მაგალითის მდგომარეობა. ჩვენ ვაბრუნებთ 260000 რუბლს. ბინის შეძენიდან 2017 წელს. მაგრამ ახლა ოფიციალური ხელფასი იქნება 10,000 რუბლი. თვეში, 120,000 რუბლი. წელს.

თქვენი შემოსავალი წლის მიხედვით და მასზე გადახდილი საშემოსავლო გადასახადი:

2017 - 120,000 რუბლი. - 15,600 რუბლი.

2018 - 120,000 რუბლი. - 15,600 რუბლი.

ამრიგად, 2017 წელს გასული 2 წლის შედეგების საფუძველზე, შესაძლებელი იქნება 31,200 რუბლის დაბრუნება. (15,600 + 15,600) დარჩენილი თანხა გადატანილი იქნება მომდევნო წლებში. თუ ხელფასი იგივე დარჩება, მაშინ ადამიანი ბოლო ანაზღაურებას 15 წელიწადში მიიღებს. იმათ. მას ყოველწლიურად უბრუნდება 15,600 რუბლი, სანამ გადახდების მთლიანი თანხა არ მიაღწევს საჭირო 260,000 რუბლს.

რა ვადაა 3-NDFL-ის შევსება და საგადასახადო ოფისში წარდგენა?

3-NDFL დეკლარაცია შეიძლება წარედგინოს საგადასახადო ოფისს მთელი წლის განმავლობაში. არ არსებობს სპეციალური შეზღუდვები ვადებსა და თარიღებზე. შესაბამისად, რაც უფრო ადრე მიიღება დეკლარაცია, მით უფრო სწრაფად მიიღებთ ფულს თქვენს ანგარიშზე. გადამოწმების ვადა განისაზღვრება 2-3 თვე.

პირველივე დეკლარაციის წარდგენა შესაძლებელია იმ წლისთვის, როდესაც ბინა (ან სხვა საცხოვრებელი) შეიძინა.

თუ შეძენილია მზა საცხოვრებელი სახლი, ანუ ყიდვისას დგება ნასყიდობის ხელშეკრულება, მაშინ შესყიდვის თარიღად ითვლება ქონების რეგისტრაციის მოწმობაში მითითებულ თარიღად.

თუ მშენებარე საცხოვრებელი სახლი შეძენილია, ანუ ინვესტიცია მიმდინარეობს, მაშინ საშემოსავლო გადასახადის დაბრუნების თარიღი არის ბინის, ოთახის ან მათში წილის გადაცემის შესახებ აქტში მითითებული თარიღი.

მაგალითი 1. თუ მითითებული დოკუმენტები შეიცავს თარიღს 02/01/2018 ან 12/31/2018, მაშინ 3-NDFL დეკლარაციის წარდგენა შესაძლებელია 2018 წლის შედეგების მიხედვით, 2019 წლის იანვრიდან.

თუ ბინა რამდენიმე წლის წინ არის შეძენილი, მაშინ საშემოსავლო გადასახადი უბრუნდება მხოლოდ წინა 3 წლის განმავლობაში.

მაგალითი 2. ქონება შეძენილია 2012 წელს. ქონების დაქვითვის შესახებ მფლობელმა მხოლოდ 2019 წელს შეიტყო. მას შეუძლია 2016 წლიდან დაიწყოს საშემოსავლო გადასახადის დაბრუნება საკუთარ ბინაზე. 3 წლის უკან დათვლა: 2018, 2017, 2016 წწ.

მაშინაც კი, თუ ბინა შეძენილია 10 ან 15 წლის წინ, შეგიძლიათ მიიღოთ ქონების გამოქვითვა. შესყიდვის შეზღუდვის ვადა არ არსებობს. ამასთან, უნდა გახსოვდეთ, რომ ასეთი საცხოვრებლისთვის გამოიყენება დაბრუნების წესები, რომლებიც მიღებული იყო იმ წელს. ანუ, თუ ბინა შეძენილია 2007 წელს, მაშინ მაქსიმალური თანხა, რომლითაც შეგიძლიათ თანხის დაბრუნება, არის 1 მილიონი რუბლი.

3-NDFL დეკლარაციის შევსების დოკუმენტები

მოდით ვნახოთ, რა დოკუმენტებია საჭირო 3-NDFL დეკლარაციის შესავსებად, რათა დაბრუნდეს საშემოსავლო გადასახადი სახლის შესაძენად.

1. სერთიფიკატი 2-NDFL (ორიგინალი) მოქალაქის შემოსავლის შესახებ წლის განმავლობაში. გაცემულია იმ კომპანიის ბუღალტერიის მიერ, სადაც მუშაობთ.
2. საცხოვრებელი ფართის ყიდვა-გაყიდვის ხელშეკრულება (ასლი).
3. ქონების რეგისტრაციის მოწმობა, თუ შეძენილია მზა საცხოვრებელი (ასლი).
4. ბინის, ოთახის ან მათში წილის მიღებისა და გადაცემის აქტი (ასლი).
5. ჩეკები, საბინაო გადახდის ქვითრები (ასლი). ეს შეიძლება იყოს ნასყიდობის ხელშეკრულება, თუ მასში მითითებულია მთლიანი თანხა.
6. ბინის კეთილმოწყობის დამატებითი ხარჯების ჩეკები და ქვითრები მშენებარე ქონების შეძენის შემთხვევაში.
7. იპოთეკის ხელშეკრულება, თუ არსებობს სესხი (ასლი).
8. ცნობა ბანკიდან იპოთეკაზე გადახდილი პროცენტის შესახებ, სესხის არსებობის შემთხვევაში (ასლი).

ყველა ამ დოკუმენტის ასლები გადაეცემა საგადასახადო სამსახურს (დედანში საჭიროა მხოლოდ 2-NDFL ხელფასის მოწმობა). მაგრამ ხშირად ინსპექტორებს, რომლებიც იღებენ 3-NDFL საგადასახადო დეკლარაციას, სურთ ორიგინალების ნახვა. ამიტომ, სჯობს თან წაიღოთ, რათა აჩვენოთ, თუ გაჩნდება საჭიროება. თუმცა, მხოლოდ ასლები უნდა დარჩეს საგადასახადო ოფისში.

აქ ჩვენ განვიხილეთ საშემოსავლო გადასახადის დაბრუნების ძირითადი დებულებები სახლის ყიდვისას. სხვა პოპულარულ კითხვებზე პასუხები შეგიძლიათ იხილოთ ამ საიტზე სხვა სტატიებში.

თუ გჭირდებათ პერსონალური რჩევა ან დახმარება 3-NDFL საგადასახადო დეკლარაციის შევსებაში, ასევე საგადასახადო ოფისში გაგზავნისას "გადასახადის გადამხდელის პირადი ანგარიშის" სერვისით, მოგერიდებათ გადახვიდეთ ჩვენს გვერდზე.

სექციები:

რა ხარჯებით შემიძლია მივიღო საგადასახადო გამოქვითვა ბინის ყიდვისას?

ასეთი ხარჯების ოთხი ძირითადი ჯგუფი არსებობს.

საცხოვრებლის შესაძენად

გამოქვითვა ვრცელდება საცხოვრებელი სახლების, ბინების, ოთახების ან მათში წილის (წილების) შეძენაზე.

და თუ საცხოვრებელი სახლი შეძენილია დასრულების გარეშე, მაშინ გამოქვითვით შეგიძლიათ აანაზღაუროთ რემონტისა და დასრულების ხარჯები - როგორც დასრულების მასალების ღირებულებისთვის, ასევე შემკეთებელი გუნდის მომსახურებისთვის, ასევე სარემონტო სამუშაოებისთვის. დასრულების სამუშაოების საპროექტო-სააღრიცხვო დოკუმენტაციის შემუშავება. მაგრამ არსებობს ერთი პირობა: უძრავი ქონების ყიდვა-გაყიდვის ხელშეკრულება, რომელშიც ეს გაუმჯობესება ხდება, აუცილებლად უნდა შეიცავდეს პირობას, რომ ქონება გაიყიდოს დაუმთავრებელი მშენებლობის მდგომარეობაში ან დასრულების გარეშე ().

საბინაო მშენებლობისთვის

გამოქვითვის მიღება შესაძლებელია აგრეთვე იმ შემთხვევაში, თუ ობიექტის მშენებლობა ჯერ არ დასრულებულა (მაგალითად, სახლის საერთო მშენებლობაში მონაწილეობისას). გთხოვთ გაითვალისწინოთ, რომ ამ უკანასკნელ შემთხვევაში გამოქვითვის მისაღებად უნდა გქონდეთ ბინის გადაცემის აქტი ან სხვა დოკუმენტი დეველოპერის მიერ საერთო სამშენებლო ობიექტის გადაცემისა და საერთო მშენებლობაში მონაწილის მიერ მისი მიღების შესახებ ხელმოწერილი. მხარეების მიერ. მისი არარსებობის შემთხვევაში, მაშინაც კი, თუ თქვენ გაქვთ ხელშეკრულება საერთო მშენებლობაში მონაწილეობის შესახებ და მის ფარგლებში გადახდის ქვითრები, თქვენ ვერ შეძლებთ ისარგებლოთ ქონების გადასახადის გამოქვითვით (,).

ხოლო საერთო მშენებლობაში მონაწილეობის ხელშეკრულებით ბინის შეძენის შემთხვევაში, რომლის უფლებებიც მიიღო გადასახადის გადამხდელმა მოთხოვნის უფლების მინიჭების შესახებ ხელშეკრულებით, ქონების გადასახადის გამოქვითვის უფლების დასადასტურებლად, გადასახადის გადამხდელი წარადგენს. ხელშეკრულება ერთობლივი მშენებლობის შესახებ, ხელშეკრულება მშენებარე კორპუსში ბინაზე მოთხოვნის უფლების მინიჭების შესახებ და ბინების გადასახადის გადამხდელისათვის გადაცემის აქტი. ამავდროულად, ბინის შეძენის ხარჯებში შედის გადასახადის გადამხდელის მიერ გაწეული ხარჯები ერთობლივ მშენებლობაში მონაწილეობის ხელშეკრულებით მოთხოვნის უფლებების გადაცემის შესახებ დადებული ხელშეკრულების შესაბამისად ().

თქვენ ასევე შეგიძლიათ გამოქვითოთ ხარჯები:

• საპროექტო-სააღრიცხვო დოკუმენტაციის შემუშავება;
• სამშენებლო და დასრულების მასალების შეძენა;
• სამშენებლო სამუშაოები ან მომსახურება (საცხოვრებელი შენობის ან მასში წილის დასრულება, რომელიც არ არის დასრულებული) და დასრულება;
• სახლის ელექტროენერგიის, წყლისა და გაზის მიწოდებისა და კანალიზაციის ქსელებთან დაკავშირება ან ელექტროენერგიის, წყლისა და გაზის მიწოდებისა და კანალიზაციის ავტონომიური წყაროების შექმნა ().

იპოთეკის პროცენტისთვის

სესხის ღირებულების კომპენსირება შეგიძლიათ, თუ ის გაიცემა როგორც საცხოვრებლის მშენებლობაზე, ასევე საცხოვრებლის შესაძენად. ამ შემთხვევაში, თქვენ უნდა დაადასტუროთ პროცენტის გადახდის ფაქტი გადახდის საბუთებით - ქვითრები შეკვეთის მიღების შესახებ, საბანკო ამონაწერები მყიდველის ანგარიშიდან გამყიდველის ანგარიშზე თანხის გადარიცხვის შესახებ და ა.შ. ().

მიწის შესაძენად

გამოქვითვა მიეცემა გადასახადის გადამხდელს, თუ არსებობს ერთ-ერთი შემდეგი გარემოება: თუ შეძენილი სახლი მდებარეობს ამ მიწაზე ან თუ მიწა არის გათვალისწინებული ინდივიდუალური საცხოვრებლის მშენებლობისთვის.

გასათვალისწინებელია, რომ გამოქვითვაზე მიღებული ხარჯები მკაცრად არის განსაზღვრული საგადასახადო კანონმდებლობით და სხვა ხარჯების გამოქვითვა დაუშვებელია (). ამრიგად, ავტოფარეხების და სხვა არასაცხოვრებელი უძრავი ქონების მფლობელები ვერ მოითხოვენ კომპენსაციას მათი ხარჯების ნაწილისთვის.

მნიშვნელოვანია, რომ ქონება მკაცრად უნდა იყოს განთავსებული რუსეთის ტერიტორიაზე (). ამრიგად, ტროპიკულ კუნძულებზე აგარაკის რუსი მფლობელი ვერ ისარგებლებს გამოქვითვით მისი შეძენისას.

რამდენი გამოქვითვა შემიძლია ბინის ყიდვისას?

გამოქვითვების ოდენობა მერყეობს იმის მიხედვით, თუ რა ხარჯებს ითხოვს გადასახადის გადამხდელი ანაზღაურებისთვის:

• უძრავი ქონების ან მიწის შესაძენად საცხოვრებლად ან მისი მშენებლობისთვის განკუთვნილი: ფაქტობრივი ხარჯების ოდენობით (), მაგრამ არაუმეტეს 2 მილიონი რუბლი. (). ამრიგად, ბინის მყიდველს შეუძლია დააბრუნოს არაუმეტეს 260 ათასი რუბლი ამის საფუძველზე;
• იპოთეკის პროცენტის დაფარვისთვის: რეალურად გაწეული ხარჯების ოდენობით (), მაგრამ არაუმეტეს 3 მილიონი რუბლი. (). ამრიგად, მსესხებელს შეუძლია ამ საფუძველზე დააბრუნოს არაუმეტეს 390 ათასი რუბლი.

ვის შეუძლია ბინის ყიდვისას გადასახადის დაბრუნება?

უპირველეს ყოვლისა, მოქმედი კანონმდებლობა ითვალისწინებს მხოლოდ გადასახადის გადამხდელს საცხოვრებლის შესაძენად გადასახადის გამოქვითვას. გადასახადის გადამხდელები არიან ორგანიზაციები და პირები, რომლებიც პასუხისმგებელნი არიან გადასახადების გადახდაზე ().

გარდა ამისა, როგორც წესი, ფიზიკური პირები უნდა იყვნენ რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო რეზიდენტები (). ეს მოიცავს მოქალაქეებს, რომლებიც რეალურად იმყოფებიან რუსეთში მინიმუმ 183 კალენდარული დღის განმავლობაში მომდევნო 12 თვის განმავლობაში. ეს პერიოდი არ წყდება მოკლევადიანი (ექვს თვეზე ნაკლები) საზღვარგარეთ მოგზაურობის შემთხვევაში სამკურნალოდ, ტრენინგის ან ოფშორული ნახშირწყალბადების საბადოებში სამუშაოდ (). საზღვარგარეთ გაგზავნილი მთავრობისა და ადგილობრივი ხელისუფლების წარმომადგენლებისთვის, ასევე საზღვარგარეთ მომსახურე რუსი სამხედროებისთვის რუსეთში ყოფნის ვადა არ არის. ეს პირები აღიარებულნი არიან საგადასახადო რეზიდენტებად, მაშინაც კი, თუ წლის განმავლობაში მათ არც ერთი დღე არ გაატარეს რუსეთში ().

ასევე, დაწესდა ცალკე პროცედურა ყირიმის რესპუბლიკისა და სევასტოპოლის მაცხოვრებლების საგადასახადო რეზიდენტად ცნობისთვის 2015 წელს. მათთვის გამოითვლება ყოფნის 183 დღე 2014 წლის 18 მარტიდან 31 დეკემბრის ჩათვლით პერიოდში ().

პირები, რომლებიც არ არიან რუსეთის საგადასახადო რეზიდენტები, ასევე შეიძლება იყვნენ პირადი საშემოსავლო გადასახადის გადამხდელები, მაგრამ მხოლოდ იმ შემთხვევაში, თუ მათი შემოსავლის წყარო მდებარეობს რუსეთში (). თუმცა, როგორც წესი, მათ არ შეუძლიათ გადასახადის გამოქვითვა ().

გარდა ამისა, იმისათვის, რომ მიიღოთ საგადასახადო გამოქვითვა, თქვენ უნდა გქონდეთ თავად შემოსავალი, რომელიც იბეგრება. თუ გადასახადის გადამხდელს არ აქვს შემოსავალი, რომელზედაც იგი ვალდებულია გადაიხადოს პირადი საშემოსავლო გადასახადი, მაშინ იგი ვერ მიიღებს გადასახადის გამოქვითვას. ეს გადასახადი ვრცელდება საგადასახადო რეზიდენტების მიერ მიღებულ შემოსავალზე, როგორც რუსული წყაროებიდან, ასევე რუსეთის ფედერაციის გარეთ, ხოლო არარეზიდენტებისთვის - მხოლოდ რუსული წყაროებიდან ().

მნიშვნელოვანია, რომ გამოქვითვა მიეწოდოს მხოლოდ ქონების მფლობელებს. თუ თქვენ გადაიხადეთ სხვა პირისთვის ბინის შესაძენად, მაგრამ არ გახდით ამ ქონების მესაკუთრე, მაშინ გადასახადის გამოქვითვა არ გექნებათ. ისევე, როგორც ამ ადამიანს არ გაუწევენ ასეთ გამოქვითვას. გამონაკლისს წარმოადგენს 18 წლამდე ასაკის შვილების ან პალატების საკუთრებაში საცხოვრებლის შეძენა ან მათთვის საცხოვრებელი უძრავი ქონების მშენებლობა ().

თუ ბინა იყიდეს მეუღლეებმა (და საოჯახო სამართლის წესების თანახმად, იგი გახდა მათი საერთო ერთობლივი საკუთრება), მაშინ ხშირად ჩნდება კითხვა: თითოეულ მათგანს აქვს უფლება მიიღოს გამოქვითვა ან მხოლოდ ის, ვის სახელზეც არის რეგისტრირებული ქონება. ? რუსეთის ფინანსთა სამინისტრომ ჩათვალა, რომ ორივე მეუღლეს შეუძლია მოითხოვოს გამოქვითვა და ორივე ცოლ-ქმარს უფლება აქვთ გამოიქვითონ სრულად, 2 მილიონ რუბლამდე. ამავდროულად, თანამფლობელს, რომელსაც არ მიუმართავს ასეთი გამოქვითვის მოთხოვნა, იტოვებს უფლებას სრულად მიიღოს ქონების გადასახადის გამოქვითვა სხვა ქონებაზე. მართალია, ეს წესი მოქმედებს მხოლოდ იმ შემთხვევაში, თუ ობიექტის საკუთრების გაჩენის დამადასტურებელი დოკუმენტები (ან გადაცემის აქტი - საერთო სამშენებლო პროექტზე უფლებების შეძენისას) შედგენილია 2014 წლის 1 იანვრის შემდეგ ().

2014 წლის 1 იანვრამდე შეძენილ ობიექტებზე მოქმედებს სხვა წესი: გამოქვითვის თანხა ნაწილდება მეუღლეებს შორის მათი წერილობითი განცხადების შესაბამისად. შეგახსენებთ, რომ თქვენ შეგიძლიათ მიიღოთ გამოქვითვა შემოსავლიდან გადასახადის წარდგენის წლის წინა სამი წლის განმავლობაში (). სხვა სიტყვებით რომ ვთქვათ, თუ გადასახადის გადამხდელმა 2018 წელს მიმართა საცხოვრებლის შესაძენად საგადასახადო გამოქვითვის მოთხოვნას, მას შეუძლია მიიღოს გამოქვითვა წინა პერიოდების შემოსავლებიდან მხოლოდ 2017, 2016 და 2015 წლებში. ამ შემთხვევაში, ბინის შეძენის მომენტს მნიშვნელობა არ აქვს, რადგან არ არსებობს შეზღუდვები გამოქვითვის განაცხადის ვადის შესახებ ().

თუმცა, თუ ქონება დარეგისტრირდა მეუღლეების მიერ არა როგორც ერთობლივი, არამედ როგორც საერთო საკუთრება, მაშინ თითოეულმა მეუღლემ დამოუკიდებლად უნდა დაადასტუროს მისი შეძენის ხარჯები და სწორედ ამ ხარჯების ოდენობით უზრუნველყოფილი იქნება მას. გადასახადის გამოქვითვა ().

ბინის შეძენისას საგადასახადო გამოქვითვის მიღებაზე შეზღუდვები

ამრიგად, ამ საფუძველზე გადასახადის გამოქვითვა შეიძლება მიღებულ იქნას მხოლოდ ერთხელ ცხოვრებაში (). თუმცა, ერთჯერადი გამოყენება გულისხმობს გამოქვითვის თანხის სრულ გამოყენებას, ამიტომ რამდენიმე უძრავ ქონებაზე გამოქვითვის გამოყენება არ არის დარღვევა. მხოლოდ გადასახადის გამოქვითვის სრული თანხის მიღების შემდეგ კარგავს გადასახადის გადამხდელს მისი ხელახალი გამოყენების უფლებას. მაგალითად, თუ მოქალაქემ იყიდა 1,5 მილიონი რუბლის ღირებულების ბინა, მაშინ მას შეეძლება კვლავ მოითხოვოს გამოქვითვა შემდეგი ბინის შეძენისას ან, მაგალითად, სახლის აშენებისას - მაგრამ არაუმეტეს 500 ათასი რუბლის ოდენობით. უნდა აღინიშნოს, რომ ეს წესები ძალაშია მხოლოდ 2014 წლის 1 იანვრიდან, ასე რომ, თუ თქვენ იყენებდით გადასახადის გამოქვითვას ამ თარიღამდე შეძენილ საცხოვრებელზე, მაშინ მისი ხელახლა მოთხოვნა აღარ არის შესაძლებელი, მიუხედავად ადრე მოწოდებული ზომისა. გამოქვითვა. ასე რომ, თუ გადასახადის გადამხდელმა ჩვენი მაგალითიდან იყიდა პირველი ბინა 2014 წლის 1 იანვრამდე, მაშინ მისი გამოქვითვის დარჩენილი ნაწილი (500 ათასი რუბლი) უბრალოდ "დაიწვება" (,).

მნიშვნელოვანია, რომ გამოუყენებელი გამოქვითვის ნაწილის გადაცემის წესი მოქმედებს მხოლოდ საცხოვრებლის შეძენის ან მშენებლობისას. თუ მოქალაქეს სურს მოითხოვოს გამოქვითვა იპოთეკური პროცენტისთვის, მას შეუძლია ამის გაკეთება მხოლოდ ერთხელ, მაშინაც კი, თუ გამოქვითვის თანხა არ აღწევს 3 მილიონ რუბლს. (,).

გადასახადის გამოქვითვა არ იქნება გათვალისწინებული სხვა პირების (კერძოდ, დამსაქმებლის) ხარჯზე გადახდილი საცხოვრებლის ღირებულების ნაწილზე ან სამშობიარო კაპიტალზე და ურთიერთდამოკიდებული პირებისგან უძრავი ქონების შეძენის შემთხვევაში. ეს უკანასკნელი მოიცავს, მაგალითად, მეუღლეს, მშობლებს (მათ შორის მშვილებელს), შვილებს (მათ შორის ნაშვილებს), სრულ და ნახევარ ძმებს და დებს, მეურვეს (რწმუნებულს) და პალატას ().

ამრიგად, ბინის შეძენისას შეგიძლიათ მიიღოთ საგადასახადო გამოქვითვა, თუ ერთდროულად არსებობს შემდეგი გარემოებები:

• თქვენ ხართ გადასახადის გადამხდელი, რუსეთის გადასახადის რეზიდენტი და იხდით პირადი საშემოსავლო გადასახადს;
• შეძენილი ან აშენებული უძრავი ქონება მდებარეობს რუსეთში;
• თქვენ სრულად ან ნაწილობრივ დამოუკიდებლად გადაიხადეთ მითითებულ ობიექტებზე, ან კრედიტებზე (სესხებზე) პროცენტებზე მათი შეძენის ან მშენებლობისთვის და თქვენ ხართ მათი მფლობელი;
• თქვენ აქამდე არ მიგიღიათ ქონების გადასახადის ანალოგიური გამოქვითვა სრულად (ან არ მიგიღიათ რაიმე ოდენობით 2014 წლის 1 იანვრამდე და იპოთეკის პროცენტის გამოქვითვასთან დაკავშირებით საჭიროა, რომ აქამდე საერთოდ არასოდეს მიგიღიათ - მიუხედავად იმისა. 2014 წლის 1 იანვრამდე თუ შემდეგ);
• ქონება არ არის შეძენილი დაკავშირებული მხარეებისგან.

რა შემთხვევებში შეუძლებელია ქონების გადასახადის გამოქვითვა საცხოვრებლის შესაძენად?

რა დოკუმენტებია საჭირო ბინის გადასახადის გამოქვითვის მისაღებად?

შეძენილი ან აშენებული საცხოვრებელი უძრავი ქონების საგადასახადო გამოქვითვის მისაღებად საჭიროა შემდეგი დოკუმენტები:

• (გაცემულია დამსაქმებლის მიერ, თუ რამდენიმე მათგანია, მაშინ შეგიძლიათ მიიღოთ ასეთი მოწმობა თითოეული მათგანისგან);
• ქონების საკუთრების დამადასტურებელი დოკუმენტების ასლები (საკუთრების სახელმწიფო რეგისტრაციის მოწმობა, ხელშეკრულება ქონების შეძენის ან საერთო მშენებლობაში მონაწილეობის შესახებ, მიღება-ჩაბარების მოწმობა);
• შეძენის ან მშენებლობის დროს გაწეული ხარჯების დამადასტურებელი დოკუმენტები (გაყიდვისა და ფულადი ქვითრები, ქვითრები, საბანკო ამონაწერები, აქტები ფიზიკური პირებისგან მასალების შეძენის შესახებ, სადაც მითითებულია გამყიდველის მისამართი და პასპორტის მონაცემები და სხვა დოკუმენტები) ();
• სესხის ან უძრავი ქონების შესაძენად სესხის საპროცენტო ხარჯების დამადასტურებელი დოკუმენტები, ამ საფუძველზე გამოქვითვის განაცხადისას (სესხის (სესხის) დაფარვის და მასზე პროცენტის გადახდის შეთანხმება და გრაფიკი, პროცენტის გადახდის დამადასტურებელი გადახდის დოკუმენტები). ;
• განცხადება გადასახადის გამოქვითვის შესახებ;
• ბავშვის დაბადების მოწმობის ასლი (თუ ქონება რეგისტრირებულია არასრულწლოვანი ბავშვის სახელზე);
• ქორწინების მოწმობის ასლი (თუ ქონება რეგისტრირებულია ერთობლივ საკუთრებად);
• მეურვეობისა და სამეურვეო ორგანოს გადაწყვეტილება მეურვეობის ან მეურვეობის დადგენის შესახებ (თუ უძრავი ქონება შეძენილია მეურვეების (მეურვეების) მიერ 18 წლამდე ასაკის მათი მეურვეების საკუთრებაში);
• ფედერალური საგადასახადო სამსახურისგან საგადასახადო გამოქვითვის მიღების უფლების დადასტურება (თუ გამოქვითვა მიიღება დამსაქმებლის მეშვეობით).

თუ გამოქვითვა გათვალისწინებულია ინდივიდუალური საცხოვრებლის მშენებლობისთვის მიწის შესყიდვისთვის, არსებობს ერთი გაფრთხილება. თქვენ შეგიძლიათ მიიღოთ ასეთი გამოქვითვა მხოლოდ მშენებლობის დასრულების შემდეგ და აღმართულ სახლზე უფლებების რეგისტრაციის შემდეგ (). ამიტომ, საგადასახადო ორგანოებისთვის ასეთი ნაკვეთის საკუთრების მოწმობის წარდგენა საკმარისი არ იქნება საგადასახადო გამოქვითვის მისაღებად - ასევე დაგჭირდებათ მასზე აშენებული საცხოვრებელი კორპუსის საკუთრების მოწმობის წარდგენა.

გთხოვთ გაითვალისწინოთ, რომ გაწეული ხარჯების დამადასტურებელი ყველა დოკუმენტი უნდა იყოს შედგენილი დადგენილი წესით და ჰქონდეს ყველა საჭირო დეტალი, ბეჭედი და ხელმოწერა ().

ქონების გამოქვითვა არის შესაძლებლობა დაუბრუნოთ თქვენი ხარჯების ნაწილი უძრავი ქონების შესაძენად ან მშენებლობაზე (სახლი, ბინა, მიწის ნაკვეთი სახლთან ერთად), გადაიხადოთ პროცენტი სესხზე და გარკვეულ პირობებში ასევე შეგიძლიათ. გაითვალისწინეთ რემონტის ხარჯები.

ვის აქვს უფლება მიიღოს ქონების გამოქვითვა?

ქონების გამოქვითვა, პოპულარული გამოქვითვა ბინის ყიდვისას, შეიძლება გაიცეს, როდესაც:

• საცხოვრებლის ან/და მიწის შესყიდვა საცხოვრებლად (თუ მასზე არის საცხოვრებელი კორპუსი ან აშენების შემდეგ);
• საბინაო მშენებლობა;
• იპოთეკური სესხების პროცენტების დაფარვა.

რა შეიძლება იყოს „შესყიდვის ობიექტი“?

შესყიდვის ობიექტი (უნდა იყოს ობიექტის საკუთრების მოწმობა ან მიღება-ჩაბარების მოწმობა) შეიძლება იყოს მხოლოდ:

• ბინა (ოთახი) ან მასში წილი;
• საცხოვრებელი კორპუსი ან მასში წილი;
• მიწის ნაკვეთი ინდივიდუალური საცხოვრებლის მშენებლობის კატეგორიით - ინდივიდუალური საცხოვრებლის მშენებლობა (გამოქვითვის რეგისტრაცია შესაძლებელია მხოლოდ ამ საიტზე აშენებული სახლის საკუთრების რეგისტრაციის წლიდან) ან მისი წილი (ობიექტად იქცა 2010 წლის 1 იანვრიდან) ;
• მიწის ნაკვეთი (ან მისი წილი), რომელზეც უკვე განთავსებულია საცხოვრებელი კორპუსი (ობიექტად იქცა 2010 წლის 1 იანვრიდან);
• მიწის ნაკვეთი (ან მასში წილი) ნაკვეთზე მდებარე სახლის საკუთრებაში წილით (ობიექტად იქცა 2010 წლის 1 იანვრიდან).

შემდეგმა შეიძლება მიიღოს გამოქვითვა:

• სახლის მეპატრონე;
• მესაკუთრის მეუღლე (შემდეგი პირობებით: მეუღლემ ადრე არ გამოიყენა გამოქვითვა; საცხოვრებლის ყიდვა მოხდა ქორწინების დროს: არ იყო დადებული საქორწინო ხელშეკრულება, რომლის მიხედვითაც საცხოვრებელი მხოლოდ მფლობელს ეკუთვნის);
• არასრულწლოვანი ბავშვის/სახლის მფლობელის მშობელი (იმ პირობით, რომ მშობელს არ მიუღია ადრე გამოქვითვა).

რჩევა:

1. მხედველობაში მიიღება მხოლოდ პირადი ხარჯები, ე.ი. თუ გადახდა განხორციელდა დამსაქმებლების ან სხვა პირების, სამშობიარო კაპიტალის, ფედერალური ბიუჯეტიდან, რუსეთის ფედერაციის შემადგენელი ერთეულების ბიუჯეტებიდან და ადგილობრივი ბიუჯეტების ხარჯზე, მაშინ ამ თანხებიდან გამოქვითვა არ ხდება.
2. ურთიერთდამოკიდებული პირებისგან საცხოვრებლის შეძენისას, გამოქვითვა შეუძლებელია რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 105.1 მუხლის შესაბამისად.
3. ყიდვა-გაყიდვის ხელშეკრულებაში არ შეაფასოთ გარიგების თანხა, რადგან სწორედ ამ თანხიდან შეგიძლიათ მიმართოთ ქონების გამოქვითვას.

როგორ გამოვთვალოთ ქონების გამოქვითვა?

ქონების გამოქვითვა გამოითვლება როგორც 13%:

1. საბინაო ხარჯები;
2. ხარჯები:
   • საცხოვრებლის შეძენა (საცხოვრებლის ღირებულება ხელშეკრულებით);
   • სამშენებლო და დასრულების მასალები (ბინებისა და ოთახებისთვის მხოლოდ დასრულების მასალები);
   • სამშენებლო და დასრულების მომსახურების გადახდა;
   • საპროექტო-სააღრიცხვო დოკუმენტაციის შემუშავება;
   • ქსელებთან დაკავშირება ან ელექტროენერგიის, წყლის, გაზმომარაგებისა და კანალიზაციის ავტონომიური წყაროების შექმნა (მხოლოდ საცხოვრებელი კორპუსისთვის).
3. მიზნობრივი სესხის პროცენტის დაფარვის ხარჯები (გათვალისწინებულია სააღრიცხვო წლის ბოლომდე ფაქტობრივად გაწეული ხარჯები).

რჩევა:

ყველაფერი, რაც არ შედის მითითებულ ჩამონათვალში, არ შეიძლება ჩაითვალოს საგადასახადო გამოქვითვის გამოთვლაში. ხელახალი განვითარების ხარჯები, სანტექნიკის და სხვა აღჭურვილობის შესყიდვის ხარჯები არ შედის. თუ მათ მიუთითებთ დეკლარაციაში, გამოქვითვას უარყოფენ, რის შედეგადაც: თქვენ მოგიწევთ ხელახლა გასცეთ დეკლარაცია და ხელახლა წარადგინოთ გამოქვითვა.

ქონების გამოქვითვის მაქსიმალური ოდენობა

ხელშეკრულებით გათვალისწინებული უძრავი ქონების ღირებულებიდან მაქსიმალური გამოქვითვა არის 2 მილიონი რუბლი, ე.ი. გადასახადის გადამხდელს შეუძლია დააბრუნოს მაქსიმუმ 260 ათასი რუბლი (2 მილიონი რუბლის 13%).
იპოთეკით ქონების შეძენისას ასევე გათვალისწინებულია გამოქვითვა იპოთეკის პროცენტის გადახდის ხარჯზე.

გამოქვითვის მიღების რამდენიმე მახასიათებელია:

1. საგადასახადო გამოქვითვის არსი არის პირადი საშემოსავლო გადასახადის დაბრუნება გაწეული ხარჯების გამო, ამიტომ შეუძლებელია წელიწადში იმ საშემოსავლო გადასახადის იმ ოდენობის დაბრუნება, რომელიც დაკავებულ იქნა ამ წლის ხელფასებიდან ან პირადი საშემოსავლო გადასახადისგან დაქვემდებარებული სხვა შემოსავლიდან. 13%-ით, დივიდენდების გარდა (წლის შემოსავლის 13%).
2. საგადასახადო გამოქვითვის ბალანსი არ იწურება, მაგრამ გადადის შემდეგ წელს, სანამ იგი სრულად არ მიიღება (პირებს, რომლებიც იღებენ პენსიას რაიმე მიზეზით, უფლება აქვთ გადაიტანონ გამოქვითვის ნაშთი ბალანსის შედგენის წლის წინა 3 წელზე). .
3. თუ ქონება შეძენილია 2014 წლის 1 იანვრამდე (მფლობელობის/გადაცემის და მიღების მოწმობა გაფორმებულია 2014 წლის 1 იანვრამდე), მაშინ ფიზიკურ პირს შეუძლია გამოიქვითოს უფლება მხოლოდ ერთი შეძენის ობიექტიდან და მხოლოდ იმ თანხიდან, რომელიც არ აღემატება 2-ს. მილიონი რუბლი, ე.ი. თუ ქონება 2 მილიონ რუბლზე ძვირია, მაშინ გამოქვითვის მიღება შესაძლებელია მხოლოდ 2 მილიონი რუბლიდან, ხოლო თუ იაფია - რეალური ღირებულებიდან (1 შეძენის ობიექტი, მიუხედავად იმისა, მიაღწიეთ თუ არა ლიმიტს 2 მილიონი რუბლიდან. თუ არა), თუ ამ შემთხვევაში სესხზე (იპოთეკაზე) პროცენტის გადახდის ხარჯებიდან გამოქვითვას არ აქვს შეზღუდვა.
4. 2014 წლიდან ქონებრივი გამოქვითვა სხვაგვარად იანგარიშება. თუ ქონება შეძენილია 2014 წლის 1 იანვრის შემდეგ (მფლობელობის/გადაცემის და მიღება-ჩაბარების მოწმობა გაიცა 2014 წლის 1 იანვრის შემდეგ), მაშინ ფიზიკურ პირს შეუძლია გამოიქვითოს არაუმეტეს 2 მილიონი რუბლის თანხა და შეძენის ობიექტების რაოდენობა. შეზღუდული არ არის (ფიზიკურ პირს შეუძლია მიიღოს გამოქვითვა მანამ, სანამ შეძენის ობიექტების მთლიანი ღირებულება არ მიაღწევს 2 მილიონ რუბლს). სესხზე პროცენტის გადახდის ხარჯებიდან გამოქვითვა, რომლისთვისაც ხელშეკრულება დაიდო 2014 წლის 1 იანვრის შემდეგ, შემოიფარგლება 3 მილიონი რუბლით, ე.ი. 390 ათასი რუბლი არის მაქსიმალური თანხა, რომელიც შეიძლება მიიღოთ იპოთეკური პროცენტიდან.

როდის შემიძლია განვაცხადო გამოქვითვა სახლის შეძენის შემდეგ?

თქვენ შეგიძლიათ მიმართოთ გამოქვითვას იმ წლის მომდევნო წელს, როდესაც მიიღეთ ქონების გამოქვითვის უფლება (საგადასახადო სამსახურის მეშვეობით).

გამოქვითვის უფლება წარმოიქმნება:

1. საკუთრების რეგისტრაციის წლიდან ნასყიდობის ხელშეკრულებით უძრავი ქონების შეძენისას;
2. მიღების აქტის ხელმოწერის დღიდან საცხოვრებლის შეძენისას მშენებლობაში ერთობლივი მონაწილეობის ხელშეკრულებით, საბინაო კოოპერატივი.ფინანსთა სამინისტროს 2018 წლის 29 მარტის No03-04-05/20082 წერილის მიხედვით.

თუ საცხოვრებელი შეძენილია განვადებით, მაშინ არსებობს გამოქვითვის მიღების მახასიათებლები იმის მიხედვით, თუ რომელ წელს წარმოიშვა გამოქვითვის უფლება, რომელიც გაჩნდა 2014 წლის 1 იანვრით დათარიღებული საგადასახადო კანონმდებლობის ცვლილებებთან დაკავშირებით:

1. თუ გამოქვითვის უფლება წარმოიშვა 2014 წლის 1 იანვრამდე, მაშინ თქვენ უნდა მიმართოთ გამოქვითვას განვადებით გადახდისას მას შემდეგ, რაც გადაიხდით სრულ ღირებულებას ან მინიმუმ 2 მილიონ რუბლს, თუ ფასი 2 მილიონ რუბლზე მეტია. ხელშეკრულებით გათვალისწინებული ღირებულების სრულ გადახდამდე გამოქვითვის უფლების გამოცხადებით, თქვენ მიუთითებთ მხოლოდ იმ თანხას, რომელიც რეალურად გადაიხადეთ და, შესაბამისად, კარგავთ უფლებას უფლების მოთხოვნის შემდეგ გადახდილი დარჩენილი თანხიდან გამოქვითოთ, რადგან ეს არის დეკლარირებული გამოქვითვის თანხის კორექტირება შეუძლებელია;
2. თუ გამოქვითვის უფლება გაჩნდა 2014 წლის 1 იანვრის შემდეგ, მაშინ თქვენ შეგიძლიათ წარმოადგინოთ დოკუმენტები გამოქვითვისთვის უძრავი ქონების განვადებით შეძენისას იმ წლის მომდევნო წლიდან, როდესაც თქვენ მიიღეთ გამოქვითვის უფლება. ყოველწლიურად გამოქვითვის თანხა გაიზრდება განვადების ხელშეკრულებით გადახდილი თანხის მიხედვით.

რუსეთის ფედერალური საგადასახადო სამსახურის 2014 წლის 12 ნოემბრის No BS-4-11/23354@ წერილის მიხედვით, რუსეთის ფედერაციის ფინანსთა სამინისტროს 2014 წლის 11 ივნისის No03-04-05/28176 წერილი. .

როგორ მივმართოთ ქონების გამოქვითვას?

გადასახადის გადამხდელმა უნდა:

ქონების გამოქვითვის საბუთების ჩამონათვალი

ზოგადი დოკუმენტები:

დამატებითი დოკუმენტები:

• ყიდვა-გაყიდვის ხელშეკრულება;
• მშენებლობაში ერთობლივი მონაწილეობის ხელშეკრულებით უძრავი ქონების შეძენისას/საპრეტენზიო უფლებების გადაცემის ხელშეკრულებით;
• მიწის ნაკვეთის შეძენისას;
• უძრავი ქონების იპოთეკით შეძენისას.

Დაკავშირებული საბუთები:

1. საერთო ერთობლივი საკუთრებაში შეძენისას:
   • განცხადება გამოქვითვების განაწილების შესახებ;
   • Ქორწინების მოწმობა.
2. მცირეწლოვანი ბავშვისთვის გამოქვითვის მიღებისას:
   • ბავშვის დაბადების მოწმობა;
   • ბავშვის საკუთრების მოწმობა.
3. პენსიონერის სახით უძრავი ქონების შეძენისას:
   • საპენსიო მოწმობა ან პენსიონერის სტატუსის დამადასტურებელი სხვა დოკუმენტი.

რომელ წლებზე შეგიძლიათ მიიღოთ ქონების გამოქვითვა 2019 წელს?

1. გამოქვითვის უფლება წარმოიქმნება საკუთრების რეგისტრაციის (ნასყიდვა-გაყიდვის ხელშეკრულების შემთხვევაში) ან გადაცემის და მიღება-ჩაბარების მოწმობის ხელმოწერის (მშენებლობაში, საბინაო კოოპერატივში წილის მონაწილეობის ხელშეკრულების შემთხვევაში) წლიდან.
2. გამოქვითვის უფლება ყოველთვის რჩება: რამდენი წელიც არ უნდა იყოს გასული შეძენის დღიდან, გამოქვითვა შეიძლება გაიცეს და ქონების გაყიდვის შემთხვევაშიც კი რჩება გამოქვითვის უფლება.
   რუსეთის ფედერაციის ფინანსთა სამინისტროს 2014 წლის 11 ივნისის No03-04-05/28218 წერილის შესაბამისად.
3. ამ წელს გამოქვითვა შეიძლება გაიცეს მაქსიმუმ სამი წინა წლის განმავლობაში, ე.ი. 2019 წელს შეგიძლიათ მიიღოთ გამოქვითვები 2016, 2017, 2018 წლების შემოსავლისთვის, შესაბამისად, სამი დეკლარაციის წარდგენით (1 პუნქტის გათვალისწინებით - ანუ ეს შეიძლება გაკეთდეს იმ პირებმა, რომლებმაც მიიღეს გამოქვითვის უფლება 2016 წელს ან უფრო ადრე). გამონაკლისი: პენსიის მიმღები პირები (იხ. პუნქტი 5).
4. საგადასახადო გამოქვითვა გაიცემა გასულ წლებზე (გამოქვითვის უფლების მოპოვების წლიდან, მაგრამ არა უმეტეს გასული 3 წლისა), ე.ი. 2019 წლის გამოქვითვა საგადასახადო სამსახურში ვერ მიიღება 2019 წლის განმავლობაში, მაგრამ მხოლოდ 2020 წლის დასაწყისიდან.
5. პენსიონერებისთვის წელს გამოქვითვა შეიძლება გაიცეს ბოლო ოთხი წლის განმავლობაში, ე.ი. 2019 წელს, თქვენ შეგიძლიათ მიიღოთ გამოქვითვები 2015, 2016, 2017, 2018 წლებისთვის ოთხი დეკლარაციის შეტანით, შესაბამისად, როდესაც გამოქვითვის უფლება წარმოიქმნება 2018 წელს ან უფრო ადრე.

ქონების გამოქვითვის რეგისტრაცია დამსაქმებლის მეშვეობით

ქონების გამოქვითვის მიღება შეგიძლიათ 2 გზით:

1. საგადასახადო სამსახურის მეშვეობით. აუცილებელია იმ წლის მომდევნო წლის დასაწყისში, როდესაც წარმოიქმნება გამოქვითვის უფლება, მიიღოთ 2-NDFL სერთიფიკატი სამსახურში და შეავსოთ 3-NDFL დეკლარაცია ამ სერტიფიკატის და საცხოვრებლის დოკუმენტების საფუძველზე. შემდეგ დოკუმენტების მთელი პაკეტი წარუდგინეთ საგადასახადო ოფისს. საბუთების შემოწმების შემდეგ მოგეცემათ ქონების გამოქვითვა, ოღონდ თქვენი შემოსავლიდან (დივიდენდების გარეშე) წლის განმავლობაში დაკავებული პირადი საშემოსავლო გადასახადის 13%-ის ფარგლებში. გამოქვითვის დარჩენილი ნაწილი იმავე წესით ექვემდებარება რეგისტრაციას მომავალ წელს;
2. დამსაქმებლის მეშვეობით. აუცილებელია საგადასახადო სამსახურისგან გამოქვითვის უფლების დადასტურება. ამ დასტურიდან გამომდინარე, დამსაქმებელი არ დაგიკავებთ 13%-იან პერსონალურ საშემოსავლო გადასახადს, დასტურის მიღების თვიდან წლის ბოლომდე. მომდევნო წელს ხელახლა უნდა დადასტურდეს გამოქვითვის უფლება.
   ხელოვნების მე-8 პუნქტის შესაბამისად. 220 რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსი.

დამსაქმებლის მეშვეობით გამოქვითვაზე განაცხადისას მინიმუმ 1 თვის გამოქვითვა იკარგება, ვინაიდან დამსაქმებელი წყვეტს ხელფასზე გადასახადის დაკავებას მხოლოდ იმ თვიდან, როდესაც თქვენ მიაწვდით შესაბამის დასტურს საგადასახადო სამსახურიდან. და საგადასახადო სამსახური აკეთებს დადასტურებას თქვენი მოთხოვნის მიღებიდან 30 დღის განმავლობაში. განაცხადის წარდგენა შეგიძლიათ წლის შუა რიცხვებში, რაც ნიშნავს, რომ დაკარგავთ გამოქვითვას 6 თვის განმავლობაში და ა.შ.
თუ გადაწყვეტთ დაკარგული 1 თვის გამოქვითვის დაბრუნებას, მაშინ მომავალი წლის დასაწყისში მოგიწევთ წარადგინოთ წინა წლის 3-NDFL დეკლარაცია, რაც შეესაბამება საგადასახადო ოფისის მეშვეობით გამოქვითვის მიღებას.
რუსეთის ფედერაციის ფინანსთა სამინისტროს 2014 წლის 15 ივლისის No03-04-05/34402 წერილის მიხედვით.