Machen Sie online eine Spesenabrechnung. Regeln für das Ausfüllen einer Spesenabrechnung. Ausgabe von Geld zur weiteren Einzahlung bei der Bank

Bei der Freigabe von Bargeld aus der Kasse der juristischen Person wird ein Ausgabenauftrag erstellt. Dies ist für eine ordnungsgemäße Buchführung zwingend erforderlich.

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Wie sieht ein Beispiel dieses Dokuments im Jahr 2019 aus? Bei jeder Bargeldausgabe an der Kasse einer juristischen Person muss ein Ausgabenauftrag erstellt werden.

Sie können das Formular entweder manuell oder mit speziellen automatisierten Programmen ausfüllen. Wie erstellt man eine Spesenabrechnung für 2019 richtig?

Wichtige Aspekte

Gemäß den Normen der Verordnung Nr. 373-P der Bank von Russland ist die Verwendung einer Spesenabrechnung im KO-2-Formular unter folgenden Umständen zulässig:

• Überweisung des Barerlöses der Organisation auf ein Bankkonto;
• bei der Ausgabe von Bargeld an einen Mitarbeiter, wenn dieser im Interesse der Organisation handeln muss. Das Dokument gibt den ausgegebenen Geldbetrag und den Zeitraum an, für den das Geld ausgegeben wird. Auch der konkrete Zweck der Emission wird angegeben, was nicht im Widerspruch steht;
• bei der Ausgabe von Bargeld an einen Mitarbeiter für seine persönlichen Ausgaben;
• wenn ein Unternehmer Bargeld für den Bedarf seines eigenen Unternehmens abhebt, in dem er der einzige Angestellte ist.

Unabhängig davon, wie die Dokumente handschriftlich oder am Computer erstellt werden, werden Spesenabrechnungen ausschließlich in Papierform verwendet.

Dies liegt daran, dass sowohl die verantwortliche Stelle als auch die Person, die das Geld entgegennimmt, Unterschriften an der Kasse leisten müssen. Eine Beglaubigung einer Ausgabenanordnung mittels einer elektronischen digitalen Signatur ist gesetzlich nicht zulässig.

Für die ordnungsgemäße Registrierung des Vorgangs der Bargeldausgabe aus der Kasse ist ein Abbuchungsauftrag erforderlich. Das Dokument vermerkt nicht nur den Betrag, sondern auch die Person, die es angenommen hat. Der Ausstellungsgrund ist anzugeben.

Wer unterschreibt das Dokument?

Nach der Eintragung des RKO in das Buchhaltungsjournal ist dessen Unterschrift erforderlich. Es wird vom Leiter der juristischen Person und dem Hauptbuchhalter unterzeichnet.

Bei Abwesenheit dieser Personen kann die Bescheinigung der Ausgabenanordnung durch entsprechend befugte Personen erfolgen. Es ist zu beachten, dass die Unterschrift des Managers nicht als obligatorisch gilt, wenn sie in den beigefügten Dokumenten vorhanden ist.

Das ausgefüllte Formular wird an der Kasse abgegeben. Er prüft die Richtigkeit des Dokuments und verlangt ein Dokument, das die Identität des Empfängers bestätigt.

Der Kassierer hat das Recht, Geld ausschließlich an die in der Kasse angegebene Person auszugeben. Sollte die Bestellung fehlerhaft sein, sendet der Kassierer diese an die Buchhaltung zurück. Bei der Ausgabe von Bargeld verlangt der Kassierer von der Person, die das Geld erhält, eine Unterschrift in der Spalte „Erhalten“.

Außerdem wird der auszugebende Betrag angegeben, der in jeder beliebigen Währung ausgegeben werden kann. Nach Abschluss des Überweisungsvorgangs erfasst der Kassierer die Daten des Empfängers.

Dann unterschreibt er, erstellt eine Abschrift der Unterschrift und trägt das Datum der Operation ein. In den beigefügten Dokumenten versieht der Kassierer den Stempel „Bezahlt“ oder einen Stempel mit dem Datum der Transaktion.

Aktuelle Standards

Die einheitliche Form der KO-2-Verordnung wurde genehmigt.

Gemäß Artikel 14-21 des ratifizierten „Verfahrens zur Durchführung von Bargeldtransaktionen in der Russischen Föderation“ müssen die Vorschriften für die Erstellung des KO-2-Formulars und die Regeln für die Freigabe von Bargeld aus der Kasse der Organisation eingehalten werden.

Der Kern der aktuellen gesetzlichen Anforderungen lautet wie folgt: „Die Kasseneingangsbestellung wird im A5-Format erstellt. Es wird von einem Buchhalter in einer Ausfertigung ausgefertigt und vom Hauptbuchhalter oder Manager oder deren Stellvertretern beglaubigt.

Anschließend wird das Dokument im Registrierungsjournal des KO-3-Formulars registriert. Die Verbrauchsmaterialien geben den Kern des zugrunde liegenden Geschäftsvorgangs wieder. Außerdem wird eine Liste der beigefügten Dokumente unter Angabe ihrer Anzahl und des Erstellungszeitpunkts erstellt.“

Bei der Ausgabe von Bargeld aus der Registrierkasse an eine verantwortliche Person für Ausgaben im Zusammenhang mit der Durchführung der Aktivitäten der juristischen Person wird eine Barabrechnung gemäß dem schriftlichen Dokument erstellt.

Der Antrag ist in beliebiger Form verfasst und enthält Angaben zur Höhe der Mittel, zum Zeitraum der Geldausgabe, zum Datum und zur Unterschrift des Managers.

Die Verantwortung der Person, die das rechenschaftspflichtige Geld erhalten hat, besteht darin, die ausgegebenen Gelder innerhalb von drei Arbeitstagen nach Ablauf des Zeitraums, für den die Gelder ausgegeben wurden, oder am Tag der Rückkehr zur Arbeit zurückzugeben.

Die Verwendung der Mittel muss durch entsprechende Unterlagen nachgewiesen werden.

Die Einreichung eines Vorabberichts erfordert eine Überprüfung durch die Buchhaltung, eine Genehmigung durch die Geschäftsleitung und die endgültige Zahlung dieses Dokuments.

Eine Auszahlung auf Rechnung ist nur dann möglich, wenn die verantwortliche Person sämtliche Schulden auf den zuvor entgegengenommenen, rechenschaftspflichtigen Geldbetrag vollständig zurückgezahlt hat.

Zur Zahlung von Gehältern

Gemäß dem „Verfahren zur Durchführung von Bargeldtransaktionen“ ist bei der Lohnauszahlung die Erstellung einer Spesenabrechnungsanordnung zwingend erforderlich.

Sie können auch für jeden einzelnen Mitarbeiter eine Barabrechnung erstellen und als Grundlage „Lohnauszahlung“ angeben. Bei der Auszahlung des Lohns gemäß Abrechnung wird dem Kassierer wie für die empfangende Person ein Spesenauftrag ausgestellt.

Geben Sie in die Spalte „Empfangen“ Ihren vollständigen Namen ein. Kassierer, Grundlage ist die Auszahlung des Lohns an die Mitarbeiter. Der Antrag ist die Lohn- und Gehaltsabrechnung.

Der Kassierer unterzeichnet den Empfang des Betrags und übernimmt die Verantwortung für den erhaltenen Betrag.

Das Beispiel des Ausfüllens einer Spesenabrechnung für ein Gehalt gemäß Abrechnung unterscheidet sich von der üblichen Ausfüllung nur durch den Grund und dadurch, dass der Empfänger selbst der Kassierer ist.

Das Bestellformular für den Kassenbon können Sie in diesem Artikel im Word- und Excel-Format herunterladen. Wir werden auch den Füllvorgang mit RKO-Proben betrachten.

Lesen Sie im Artikel:

Das Verbrauchsmaterial ist für die Abwicklung der Geldausgabe aus der Kasse bestimmt. Alle Unternehmen, die bar zahlen, sind zur Erstellung verpflichtet. Diese Verpflichtung ist unabhängig von der Rechtsform und dem Besteuerungssystem.

Barzahlungsauftrag: Formular

RKO hat das KO-2-Formular gesetzlich genehmigt. Goskomstat hat es am 18. August 1998 mit Beschluss Nr. 88 eingerichtet. Derzeit sieht das Formular so aus:

Formular für den Geldeingang

Ausfüllen einer Kassenbonbestellung

Das Verfahren zum Ausfüllen des RKO-Formulars wird durch die Anweisungen der Zentralbank vom 11. März 2014 Nr. 3210-U (im Folgenden als Anweisungen der Zentralbank bezeichnet) festgelegt.

Füllen Sie das Dokument in einer Kopie aus. Stellen Sie es auf Papier zusammen und füllen Sie es handschriftlich, am Computer oder mit einer Kombination aus beidem aus. Sie haben das Recht, jede Tinte zum Füllen zu verwenden.

• Ein Beispiel für das Ausfüllen eines Spesenabrechnungsauftrags bei der Einzahlung von Geld bei der Bank

Bitte beachten Sie: Die Anweisungen der Zentralbank verbieten die Korrektur von Bargelddokumenten.

Die Gesetzgebung regelt nicht unbedingt die Reihenfolge der Nummerierung der RKOs. Daher können Sie jede fortlaufende oder nicht fortlaufende Nummerierungsmethode verwenden. In der Regel wird eine einfache aufsteigende Nummerierung verwendet. Die Nummer kann durch einen alphabetischen Code oder ein Datum ergänzt werden.

Beginnen Sie mit dem Ausfüllen der Zeile „Basis“. Geben Sie darin einen Geschäftsvorfall ein. Zum Beispiel „Erstattung von Mehrausgaben gemäß Vorabmeldung vom 20.07.2018 Nr. 198.“

In der Zeile „Anhang“ müssen die Nummer und das Datum der Erstellung des Hauptdokuments und anderer Dokumente (Rechnungen, Anträge auf Geldausgabe usw.) enthalten sein.

Ausfüllen der RKO-Zeilen „Basis“ und „Anhang“

Hinweis: Bei der Ausgabe von Geld an einen Mitarbeiter auf Rechnung wird eine Baranweisung auf der Grundlage eines schriftlichen Antrags einer Person in beliebiger Form erstellt. In diesem Fall muss der Antrag enthalten:

• der auf das Konto ausgegebene Geldbetrag;
• der Zeitraum, für den der Betrag ausgegeben wurde;
• Unterschrift des Firmenchefs;
• Datum der Bewerbung.

Bitten Sie bei der Ausgabe von Bargeld den Empfänger, den Betrag in Worten in die Kasse einzutragen und zu unterschreiben.

Bei der Erteilung eines allgemeinen Spesenauftrags, beispielsweise für eine Schicht, wird dieser vom zuständigen Mitarbeiter, insbesondere dem Kassierer, unterzeichnet. Verankern Sie die Verantwortung dieses Mitarbeiters im lokalen Gesetz des Unternehmens.

Das RKO-Formular enthält die Unterschriftsdaten des Firmendirektors, Haupt- oder gewöhnlichen Buchhalters und Kassierers. Gemäß den Richtlinien der Zentralbank wird das Dokument vom Direktor und Buchhalter unterzeichnet. Der Manager darf jedoch seine Unterschrift nicht setzen, wenn diese bereits auf den Anhängen zu Kassendiensten (Anträge, Rechnungen usw.) steht und ein Buchhalter im Personal ist. In Ermangelung eines Buchhalters ist der Direktor verpflichtet, die Spesenabrechnung zu bestätigen.

Der Geschäftsführer hat auch das Recht, per Vollmacht die Unterzeichnung der Registrierkasse in seinem Namen einem anderen Mitarbeiter des Unternehmens zu übertragen.

Das Verfahren zur Ausgabe von Geld für Verbrauchsmaterialien

Dieses Verfahren besteht aus sechs Schritten.

Im ersten Schritt prüft der Kassierer das Vorhandensein aller erforderlichen Unterschriften in der Kasse und deren Übereinstimmung mit den ihm vorliegenden Mustern. Er vergleicht Beträge in Worten und Zahlen. Sie müssen übereinstimmen. Anschließend prüft er das Vorhandensein der in den Verbrauchsmaterialien angegebenen Dokumente. Anschließend vergleicht der Kassierer den Namen des Empfängers in der Bestellung mit seinen Passdaten.

Der Vertreter des Empfängers kann auch durch einen Bevollmächtigten Geld verlangen. Erkundigen Sie sich bei dieser Person nach der Vollmacht und dem Reisepass. Stellen Sie sicher, dass der vollständige Name des Empfängers in der Kasse mit dem in der Vollmacht und den Passdaten angegebenen übereinstimmt.

Die Vollmacht muss dem Verbrauchsmaterial beigefügt werden. Wenn es für mehrere Zahlungen oder den Erhalt von Geldern von mehreren Organisationen ausgestellt wird, erstellen Sie eine Kopie davon. Beglaubigen Sie die Kopie gemäß dem vom Direktor des Unternehmens festgelegten Verfahren.

Im zweiten Schritt wird der Bargeldbetrag für die Abhebung vorbereitet und die Kasse an den Empfänger übergeben, damit dieser seine Unterschrift darauf setzt.

Der dritte Schritt ist die Anbringung einer Unterschrift durch den Empfänger.

Im vierten Schritt zählt der Kassierer das Geld vor der Ausgabe, damit der Empfänger diesen Vorgang sehen kann. Anschließend übergibt der Kassierer das Geld an den Empfänger.

Im fünften Schritt berechnet der Empfänger unter Aufsicht des Kassierers das Geld neu. Ohne dieses Verfahren kann der Empfänger den Betrag zukünftig einfordern.

Im letzten Schritt unterschreibt der Kassierer die Kasse.

Angehängte Dateien

• RKO-Formular in excel.xls
• RKO-Formular in Word.docx
• Beispiel für das Ausfüllen von RKO: matpomosch.xls
• Beispiel für das Ausfüllen der Barabrechnung bei der Einzahlung von Geld bei einer Bank.xls
• Beispiel für das Ausfüllen der Abrechnung bei der Geldausgabe an eine Organisation.xls

Ab Januar 2012 werden Kontrollen hinsichtlich der Einhaltung der Bargelddisziplin durchgeführt Vertreter des Finanzamtes. Wie die Praxis zeigt, ist die Verfügbarkeit aller notwendigen Unterlagen und deren korrekte Ausführung gewährleistet der Schlüssel zu einer erfolgreichen Prüfung.

Was ist das

Ab Januar 2017 müssen Sie die Formulare der jeweiligen Bestellung ausfüllen ausnahmslos alle juristischen Personen, auch Einzelunternehmer, wenn für sie eine juristische Person eröffnet wurde. Gesicht.

Einzelunternehmer, für die keine juristischen Personen eröffnet wurden. Personen sind nicht verpflichtet, Barabrechnungsformulare zu erstellen und Kassenbücher zu führen (dies ist zulässig). ab 1. Juni 2014).

RKO wiederum wird in der aktuellen Gesetzgebung als „Einheitliches Formular Nr. KO-2“ bezeichnet, das durch den Beschluss des Staatlichen Statistikausschusses der Russischen Föderation vom August 1998 Nr. 88 angenommen und entwickelt wurde.

So füllen Sie es aus

Wie bereits erwähnt, ermöglicht uns diese Dokumentation, die Bereitstellung finanzieller Mittel aus der Kasse vollständig zu bestätigen. Es ist möglich, das betreffende Dokument zu erstellen mit seiner eigenen Hand oder mit einem Computer(in gedruckter Form), und im zweiten Fall ist es notwendig, es auf Papier auszudrucken.

Arbeiten mit Bargeld

Obligatorisch auf dem Dokument Es müssen die Unterschriften von drei Arbeitnehmern angebracht werden, nämlich:

• direkte Leitung des Unternehmens;
• ein Vertreter der Buchhaltungsabteilung (häufig der Hauptbuchhalter);
• ein autorisierter Mitarbeiter, der Gelder aus der Kasse ausgibt.

Einige Unternehmen heute Positionen kombinieren, Zum Beispiel:

• Auch die Direktleitung kann als Hauptbuchhalter fungieren:
• Ein autorisierter Buchhaltungsmitarbeiter kann auch die Person ersetzen, zu deren Befugnissen auch die Ausgabe von Geldern aus der Kasse gehört.

Diese Möglichkeit ist durch die geltende Gesetzgebung der Russischen Föderation nicht verboten. Parallel dazu muss der Kassierer bei der Ausgabe von Geldern aus der Registrierkasse klare Anweisungen befolgen und dabei besonders darauf achten einige Nuancen, nämlich:

• Es ist strengstens untersagt, Gelder ohne vorherige Zustimmung der unmittelbaren Geschäftsleitung bereitzustellen;
• Es ist zwingend erforderlich, das Ausweisdokument anhand der verfügbaren Informationen in den „Verbrauchsmaterialien“ zu überprüfen;
• Sie sollten unbedingt alle im RKO genannten erforderlichen Unterlagen prüfen;
• Es muss überprüft werden, ob der erforderliche Betrag dem Empfänger zur Verfügung gestellt wurde.

Erst nach Abschluss aller oben genannten Schritte hat der Kassierer das Recht, das betreffende Dokument zu unterschreiben.

Werden an der Kasse im Rahmen einer Vollmacht finanzielle Mittel bereitgestellt, muss der Kassierer eine Kopie dieses Dokuments an der Kasse anbringen.

In diesem Fall wird die Bestellung von der Buchhaltung in einer einzigen Kopie erstellt und in einem speziellen Journal (gemäß KO-3-Formular) erfasst.

Es ist zu beachten, dass dies ausnahmslos für alle juristischen Personen verpflichtend ist.

In den Situationen, in denen die dem Barausgleichsvertrag beigefügte Dokumentation die Vollmachtsunterschrift der unmittelbaren Unternehmensleitung enthält, ist diese zu wiederholen Eine Registrierung im RKO ist nicht verpflichtend.

Es ist nicht erforderlich, den RKO mit einem Stempel zu versehen. Felder "Base" Und "Anwendung" im zusammengestellten Formular gemäß dem KO-2-Formular setzt dies das Vorhandensein einer Dokumentation mit allen erforderlichen Stempeln voraus.

Auf dieser Grundlage wurde das RKO-Formular erstellt Rechtskraft und ohne Briefmarken.

Aktionsalgorithmus für einen Buchhalter

Schauen wir uns den Prozess der Zusammenstellung einer Tabelle an.

Feld zum Ausfüllen	Was genau beinhaltet es?
"Unternehmen"	Der Name des Unternehmens, das das betreffende Dokument erstellt.
„Dokumentennummerierung“	Seriennummer der betreffenden Dokumentation. Bei der Pflege der jeweiligen Bestellung ist eine fortlaufende Nummerierung zwingend erforderlich.
„Zeit der Entstehung“	Wann genau wurde das Dokument erstellt?
„Struktureinheitscode“	Es wird der Code der Struktureinheit angezeigt, aus der das Finanzkapital ausgegeben wurde. Das Ausfüllen ist nur dann sinnvoll, wenn die Struktureinheit selbst direkt angezeigt wird.
„Entsprechendes Konto, Unterkonto“	Es wird das Sollkonto der Buchhaltungstransaktionen angezeigt, die auf Basis des jeweiligen Belegs gebildet werden.
„Codewert der analytischen Buchhaltung“	Der Gegenstand der analytischen Buchhaltung wird direkt zum entsprechenden Konto selbst angezeigt.
"Kredit"	Zeigt das Guthabenkonto verschiedener Buchhaltungstransaktionen an, die auf Grundlage der Bestellung gebildet werden. Oftmals wird in dieser Spalte das Buchhaltungskonto 50 – „Bargeld“ – ausgefüllt.
„Geldbetrag, reiben. und ein Polizist.	Die Höhe des Geldbetrags aus der Kasse wird in Zahlen angegeben.
"Ausgegeben"	Die vollständigen Initialen des Arbeitnehmers, an den die Mittel ausgegeben wurden, sind angegeben.
„Auf welcher Grundlage“	Die Verwendung der bereitgestellten Mittel wird angezeigt.
"Größe"	Vom Anfang der Zeile an wird mit einem Großbuchstaben der bereitgestellte Geldbetrag angezeigt (nur in Buchstaben). Kopeken werden in Zahlen angezeigt und das Wort „Kopeke“ selbst kann ebenfalls nicht abgekürzt werden. Wenn der ausgegebene Geldbetrag auf die Währung „Rubel“ lautet, kann er durch den Namen der Währung ersetzt werden.
"Anwendung"	Das Feld muss eine Liste aller notwendigen Begleitdokumente mit der obligatorischen Angabe von Details anzeigen.
„Großgeschrieben/akzeptiert“	Die Höhe der bereitgestellten Mittel wird ausschließlich in Worten angezeigt. Die Spalte muss von der Person ausgefüllt werden, die das Geld gemäß dem betreffenden Dokument erhalten hat. Die Größe wird ausschließlich ab Zeilenanfang und mit Großbuchstaben angezeigt.
"Von"	Angegeben werden Name, Seriennummer, Ort und Zeitpunkt der Identifizierung des Geldempfängers.

Bereitstellung von Mitteln für die Berichterstattung

Die Bereitstellung finanzieller Mittel gegen einen Bericht der Kasse mit der Ausführung des betreffenden Dokuments erfolgt auf der Grundlage allgemein anerkannter Regeln, nämlich:

• Die Gewährung von Abschlagsmitteln an angestellte Mitarbeiter (oder andere Personen) ist nur dann möglich, wenn ein vollständiger Bericht über die zuvor an der Kasse entnommenen Finanzen vorliegt;
• Über die Bereitstellung finanzieller Mittel für verschiedene Grundbedürfnisse ist unbedingt eine entsprechende Aufstellung zu erstellen, wobei die Höhe ausschließlich in Zahlen und Worten anzugeben ist.

Darüber hinaus ist der ausgefüllte Antrag der jeweiligen Bestellung beizufügen.

Ausgabe von Löhnen an angestellte Arbeitnehmer

Während der Lohngewährung an angestelltes Personal ist diese unbedingt einzuhalten spezifische Anweisungen, nämlich:

1. Zunächst erfolgt die vorbereitende Vorbereitung des gesamten notwendigen Finanzkapitals und der Lohn- und Gehaltsabrechnung.
2. Vor der Bereitstellung von Mitteln muss der eingestellte Arbeitnehmer die Lohnabrechnung unterzeichnen.
3. Es ist unbedingt erforderlich, die Mittel im Beisein des eingestellten Arbeitnehmers in Höhe des ausgegebenen Betrags neu zu berechnen.
4. Vollständige Auszahlung der Mittel an den eingestellten Arbeitnehmer.

Die Hauptnuancen sind wie folgt:

• Es ist obligatorisch, in der Gehaltsabrechnung den Betrag der bereitgestellten und eingezahlten Mittel zu erfassen (ausschließlich, sofern verfügbar);
• das dem eingestellten Arbeitnehmer ausgezahlte Gehalt muss in der Lohnabrechnung angegeben werden (muss in einer einzigen Kopie für die gesamte Lohnabrechnung ausgestellt werden);
• Alle verfügbaren Bargelddokumente unterliegen der Konsolidierung und weiteren gemeinsamen Speicherung.

Darüber hinaus ist zu beachten, dass Fehler im RKO, wie auch in der übrigen Dokumentation, strengstens untersagt sind.

Eine Korrektur gemachter Fehler ist nur in Form einer zuverlässig überarbeiteten Form im KO-2-Formular zulässig.

Wenn beispielsweise ein Fehler zu spät entdeckt wurde, ist eine Korrektur einfach unmöglich (z. B. wenn die RKO-Nummer unzuverlässig angezeigt wurde) und alle Hoffnung bleibt nur für die Verjährungsfrist (ihre Dauer beträgt 3). Jahre).

Möglichkeit der Datenkorrektur

Für heute Hauptverstöße Bei der Generierung eines Barausgleichsauftrags ist es üblich, Folgendes zu berücksichtigen:

• Bereitstellung finanzieller Mittel aus der Registrierkasse ohne alle erforderlichen Unterschriften in den betreffenden Unterlagen (für jede festgestellte Tatsache wird eine Geldstrafe von 3.000 Rubel verhängt);
• Fehlen einer notariell beglaubigten Vollmacht oder die Kopie selbst ist nicht beglaubigt (die Geldstrafe beträgt höchstens 3.000 Rubel und wird dem Beamten ausgehändigt).

Darüber hinaus ist zu bedenken, dass nach der geltenden Gesetzgebung die Geldstrafe etwa 10.000 Rubel beträgt, wenn festgestellte Fehler zu einer erheblichen Reduzierung der Steuerbemessungsgrundlage führen könnten (basierend auf Artikel 15.11 des Gesetzes über Ordnungswidrigkeiten und Artikel 120 des Gesetzes über Ordnungswidrigkeiten). Abgabenordnung der Russischen Föderation). Darüber hinaus wird die Geldbuße gegen den schuldigen Beamten verhängt und nicht gegen das Unternehmen selbst.

Aus all dem können wir den Schluss ziehen, dass Fehler nicht akzeptabel sind, da dies eine Verwaltungshaftung nach sich zieht.

Wie fülle ich RKO aus? Details gibt es in diesem Video.

Gemäß einer Spesenabrechnung erfolgt die Bargeldausgabe aus der Kasse. Es gibt ein Informationsformular - Formular Nr. KO 2. Die Ausgabe materieller Mittel durch eine Spesenabrechnung erfolgt nur nach Vorlage aller erforderlichen Ausweispapiere. Der Empfänger muss bei Erhalt des Geldes eine Quittung mit schwarzer oder blauer Tinte ausstellen und den genauen Betrag (in Worten) angeben. Für den Fall, dass Spesenabrechnung Erfolgt keine Quittung, gilt der ausgegebene Geldbetrag als Fehlbetrag.

Aufgrund der Bedeutung des Dokuments stellen wir Ihnen ein Beispiel für das Ausfüllen einer Baranweisung zur Verfügung.

Beispiel für das Ausfüllen einer Baranweisung:

In der Zeile „Organisation“ müssen Sie den Namen der Organisation (in vollständiger Form) angeben, die sich mit der Ausgabe materieller Ressourcen aus der Registrierkasse und im Rahmen von OKPO beschäftigt. Wenn Mittel in einer Struktureinheit ausgegeben werden, müssen Sie das entsprechende Feld ausfüllen. Andernfalls wird ein Bindestrich hinzugefügt.

Es enthält die Zeilen „Belegnummer“, „Erstellungsdatum“, in denen Sie die Nummer der Geldeingangsbestellung und das Datum der Geldausgabe angeben müssen.

In der Spalte „Bargeldbestellung“ des Formulars „Code der Struktureinheit“ werden einzelne Abteilungen der Organisation entsprechend den ihnen zugewiesenen Codes eingetragen.

In der Zeile des Bargeldausgangsauftrags „Korrespondierendes Konto“ wird ein Konto als Belastung eingetragen, dem Geld aus der Kasse zugeordnet wird.

In der Zeile „Analytischer Buchhaltungscode“ wird der Code des analytischen Buchhaltungssystems eingetragen.

In der Zeile „Kredit“ der Bargeldbestellung des Formulars müssen Sie das Konto von fünfzig angeben (da der Geldbetrag von der Registrierkasse ausgegeben wird).

Geben Sie in der Spalte „Betrag“ der Zahlungseingangsbestellung den gesamten ausgegebenen Geldbetrag (in Zahlen) ein.

Die Spalte „Zielzielcode“ des Bargeldbestellformulars wird nur ausgefüllt, wenn der Geldbetrag in Form einer gezielten Finanzierung ausgegeben wird.

Geben Sie in der Spalte „Ausgabe“ der Geldeingangsbestellung den vollständigen Namen der natürlichen oder juristischen Person ein, an die das Geld aus der Kasse ausgegeben wird.

In der Zeile der Geldanweisung des Formulars „Gründe“ wird der Inhalt des laufenden Vorgangs zur Ausgabe von Sachwerten eingetragen, zum Beispiel: „zur Meldung ausgegeben“, „Erlös an die Bank übergeben“ usw.

In der Spalte „Betrag“ der Geldeingangsbestellung ist der genaue ausgegebene Geldbetrag angegeben (angegeben in Worten, mit Großbuchstaben, Kopeken in Zahlen, das Leerzeichen ist durchgestrichen).

Im „Anhang“ des Bargeldbestellformulars werden alle Angaben zu den beigefügten Papieren eingetragen (Name selbst, Nummer sowie Erstellungsdatum), auf deren Grundlage dann das Geld ausgegeben wird, z Beispiel: Gehaltsabrechnung, Mitarbeiterbewerbung usw.

In der Spalte „erhalten“ trägt der Empfänger den erhaltenen Betrag ein (in Worten, das leere Feld ist durchgestrichen).

In der Zeile „Von“ werden die Details der Dokumente angegeben, die die Identität bestätigen.

Das Formular selbst wird von einem Buchhaltungsmitarbeiter in nur einer Kopie ausgefüllt und vom Leiter des Unternehmens, dem Leiter, unterzeichnet. Buchhalter sowie eine autorisierte Person. KO2 wird im KO3-Protokoll aufgezeichnet.

Spesenabrechnung- Dies ist ein Dokument der primären Buchhaltungsdokumentation von Bargeldtransaktionen, nach dem Bargeld an der Kasse der Organisation ausgegeben wird.

Formular für den Geldeingang

Für eine Spesenabrechnung wurde ein spezielles Formular (Formular N KO-2) eingerichtet, das durch den Beschluss des Staatlichen Statistikausschusses Russlands vom 18. August 1998 N 88 „Über die Genehmigung einheitlicher Formen der Buchhaltungsdokumentation für die Aufzeichnung“ genehmigt wurde Bargeldtransaktionen und Aufzeichnung von Inventurergebnissen.“

In welchen Fällen wird das Geldeingangsformular ausgefüllt?

In den folgenden Fällen wird bei der Ausgabe von Bargeld ein Spesenabrechnungsauftrag ausgefüllt:

wenn Barerlöse zur Überweisung auf ein Bankkonto an die Bank übermittelt werden, steht in der Zeile „Basis“ Folgendes: „Barerlöse zur Überweisung auf ein Bankkonto“;

Bei der Ausgabe von Geld auf Rechnung (impliziert die Verwendung von Bargeld für geschäftliche Aktivitäten durch einen Mitarbeiter des Unternehmens für die Zwecke dieses Unternehmens) erfolgt die Ausgabe von Geldern auf schriftlichen Antrag des Empfängers (verantwortliche Person), das Dokument wird in beliebiger Form erstellt, es gibt den Betrag der auszugebenden Mittel und den Zeitraum an, für den sie ausgegeben werden;

B. bei der Ausgabe von Bargeld an einen Mitarbeiter des Unternehmens zur persönlichen Verwendung oder zur finanziellen Unterstützung. In diesem Fall ist in der Zeile „Basis“ die Formulierung „Für den persönlichen Bedarf“ akzeptabel;

wenn Bargeld für die Bedürfnisse des Unternehmens benötigt wird. In diesem Fall muss aus dem Dokument der konkrete Zweck der Geldausgabe hervorgehen. In der Zeile „Basis“ können Sie angeben: „Geldausgabe zur Bezahlung von Dienstleistungen“ oder „Bargeld für den Kauf von Waren“.

Registrierung einer Spesenabrechnung

Eine Spesenabrechnung wird erstellt von:

ein Buchhalter oder ein anderer Angestellter (einschließlich eines Kassierers), der vom Manager im Einvernehmen mit dem Hauptbuchhalter durch Ausstellung eines Verwaltungsdokuments bestimmt wird;

Manager (in Abwesenheit eines Hauptbuchhalters und Buchhalters).

In diesem Fall wird die Geldeingangsbestellung vom Manager sowie vom Hauptbuchhalter oder Buchhalter und in deren Abwesenheit vom Manager, dem Kassierer, unterzeichnet.

Bei der Durchführung von Bargeldtransaktionen und der Erstellung von Bargelddokumenten durch den Manager werden Bargelddokumente vom Manager unterzeichnet.

Eine Spesenabrechnung kann auf Papier oder mit technischen Mitteln zur Verarbeitung von Informationen, einschließlich eines PCs und Software, ausgestellt werden.

Wird ein Spesenabrechnungsauftrag mit technischen Mitteln erteilt, muss dieser auf Papier ausgedruckt werden.

Ein Spesenabrechnungsauftrag wird immer am Tag der tatsächlichen Geldausgabe ausgestellt.

Korrekturen in der Kasseneingangsbestellung sind nicht zulässig.

Das Verfahren zum Ausfüllen einer Spesenabrechnung

Der Kassenbonauftrag wird in einfacher Ausfertigung ausgefüllt.

Beim Ausfüllen einer Spesenabrechnung sind folgende Punkte zu beachten:

• Das Feld „Organisation“ muss den Namen der Geschäftseinheit enthalten und die Spalte „Struktureinheit“ muss die Einheit enthalten, die den Auftrag erteilt hat. Fehlt eine solche Struktureinheit, wird in der Spalte ein Bindestrich gesetzt;
• In den Zeilen „Dokumentennummer“ und „Erstellungsdatum“ wird die Bestellnummer gemäß Registrierungsjournal im KO-3-Formular sowie das Datum der Erstellung im Format TT.MM.JJJJ eingetragen. Bei der Pflege von Spesenabrechnungen ist auf deren fortlaufende Nummerierung zu achten;
• Die Spalte „Soll“ enthält den Code der Struktureinheit, in der Gelder ausgegeben werden (falls nicht vorhanden, wird ein Bindestrich gesetzt), die Nummer des entsprechenden Kontos, Unterkontos, dessen Belastung die Ausgabe der Gelder aus dem Bargeld anzeigt Register sowie den analytischen Buchhaltungscode für das entsprechende Konto (ein Bindestrich – wenn solche Codes in der Organisation nicht verwendet werden);
• In der Zeile „Guthaben“ wird die Nummer des Buchhaltungskontos angezeigt, auf dessen Gutschrift Gelder ausgegeben werden. In der Regel handelt es sich dabei um ein 50-Cash-Konto;
• Im Feld „Zweckcode“ wird ein Code eingegeben, der den Verwendungszweck der aus der Kasse ausgegebenen Gelder widerspiegelt. Werden solche Codes im Unternehmen nicht verwendet, wird ein Bindestrich hinzugefügt;
• im Feld „Betrag, reiben. Polizist." - Geben Sie den an der Registrierkasse ausgegebenen Betrag in Zahlen an.
• die Zeile „Ausgabe“ enthält den Nachnamen, Vornamen und Vatersnamen der Person, an die dieses Geld ausgegeben wird;
• In der Zeile „Basis“ wird der Inhalt des Geschäftsvorfalls angezeigt. Zum Beispiel ein Vorschuss für Reisekosten, die Gewährung finanzieller Unterstützung usw.;
• Der ausgegebene Betrag wird in der Zeile „Betrag“ angezeigt und muss in Worten eingegeben werden. Der Ausgabebetrag wird in Worten ab Zeilenanfang mit einem Großbuchstaben in Rubel angegeben, während das Wort „Rubel“ („Rubel“, „Rubel“) nicht abgekürzt wird, Kopeken in Zahlen angegeben werden, das Wort „ kopeyka“ („Kopeken“, „Kopeken“) schrumpft ebenfalls nicht. Wenn nach der Eingabe noch Platz in der Zeile frei ist, sollten Sie einen Bindestrich setzen;
• Im Feld „Anhang“ werden die Details der Primärdokumente angezeigt, die als Grundlage für die Ausgabe von Geldern aus der Registrierkasse dienen.

Nach dem Ausfüllen der oben genannten Informationen werden den Zeugnissen die Unterschriften des Hauptbuchhalters und des Unternehmensleiters beigefügt.

Folgen Sie dann den Zeilen, die von der Person ausgefüllt wurden, die diese Mittel erhält.

In der Zeile „Erhalten“ wird der von der Kasse erhaltene Geldbetrag in Worten angegeben, darunter das Eingangsdatum und die Unterschrift dieser Person.

Nach der Geldausgabe gibt der Kassierer des Unternehmens in den dafür vorgesehenen Zeilen den Namen, die Nummer, das Datum und den Ausstellungsort des Dokuments an, das die Person identifiziert, die das Geld aus der Kasse erhalten hat.

Unten finden Sie die Unterschrift des Kassierers mit seinem Protokoll.

Der Kassierer des Unternehmens ist verpflichtet, das Dokument auf Richtigkeit zu überprüfen und die Anlagen mit dem Stempel „Bezahlt“ oder dem Stempel des Unternehmens mit Datum zu versehen.

Nach der Rückzahlung verbleibt die Spesenabrechnung in der Kasse des Unternehmens.

Gleichzeitig erfolgt eine Eintragung des ausgegebenen Geldes im Kassenbuch (Formular N KO-4).

Ausfüllen einer Spesenabrechnung bei der Lohnzahlung

Bei der Barauszahlung des Lohns gemäß Abrechnung oder Lohnabrechnung ist zusätzlich die Erstellung einer Bareingangsanordnung erforderlich.

In diesem Fall sollte folgende Reihenfolge eingehalten werden:

RKO wird weder für den in der Abrechnung angegebenen Gesamtbetrag noch für die laut Abrechnung bereits ausgegebenen Beträge ab Beginn der Gültigkeitsdauer ausgestellt;

Das Kassenbuch spiegelt weder das zur Ausgabe vorgesehene Geld noch das gemäß der Abrechnung an die Mitarbeiter bereits ausgegebene Geld wider.

Am Ende des letzten Gültigkeitstages der Abrechnung unterzeichnet der Kassierer die Abrechnung, vermerkt darauf die eingezahlten Beträge und übergibt sie an die Buchhaltung.

Der Buchhalter prüft alles und unterschreibt auch.

Und erst danach, aber immer am selben Tag, erstellt der Buchhalter eine Abrechnung über den tatsächlich an die Mitarbeiter ausgegebenen Gesamtbetrag und gibt auf der letzten Seite der Abrechnung deren Nummer und Datum an. Als Datum der Erstellung der Barabfindung gilt in diesem Fall das Abrechnungsschlussdatum, also der letzte Tag der Lohnzahlung.

Anschließend trägt der Kassierer die Kasse in das Kassenbuch ein.

Wenn nur ein Mitarbeiter ein Gehalt an der Kasse erhält oder es nicht viele Mitarbeiter in der Organisation gibt, können Sie bei der Gehaltsausgabe auf eine Abrechnung verzichten, d. h. eine eigene Kasse für die Geldausgabe an jeden Mitarbeiter erstellen.

In diesem Fall ist die Spesenabrechnung nach den allgemeinen Regeln – unter Angabe des vollständigen Namens – zu erstellen. und Passdaten des Mitarbeiters sowie Einholung seiner Unterschrift.

Außerdem muss ein solcher Barabrechnungsauftrag vom Direktor unterzeichnet werden, da in diesem Fall der Spesenauftrag auch als schriftliche Anweisung des Managers zur Auszahlung des Lohns aus der Kasse dient.

Journal der Registrierung eingehender und ausgehender Bargeldbelege

Im Journal zur Erfassung eingehender und ausgehender Bargelddokumente (Formular Nr. KO-3) muss eine Spesenbaranweisung erfasst werden.

Journal zur Registrierung von Bargelddokumenten KO-3 – ist für die Registrierung von Bargelddokumenten im Rahmen der Durchführung von Bargeldtransaktionen bestimmt und wird von der Buchhaltung zur Registrierung eingehender und ausgehender Bargeldaufträge verwendet.

Das Formular Nr. KO-3 besteht aus einem Umschlag und einem losen Blatt, nach dem alle Seiten des Magazins gestaltet, ausgefüllt und gedruckt werden.

Das Einlegeblatt ist in zwei Teile gegliedert: Der eine ist für die Erfassung eingehender Bargeldbelege (Spalten 1-4), der andere für die Spesenerfassung (Spalten 5-8) vorgesehen.

Strafen

Das Fehlen oder die unsachgemäße Ausführung primärer Kassenbelege, zu denen insbesondere ein Spesenabrechnungsauftrag gehört, kann für den Steuerpflichtigen zu Strafen gemäß Art. 120 der Abgabenordnung der Russischen Föderation.

Nach diesem Artikel liegt also ein grober Verstoß gegen die Vorschriften zur Bilanzierung von Einnahmen und (oder) Ausgaben und (oder) Besteuerungsgegenständen vor, wenn diese Handlungen während eines Steuerzeitraums begangen wurden und keine Anzeichen einer Steuerstraftat vorliegen. ist mit einer Geldstrafe von zehntausend Rubel verbunden.

Gleichzeitig bedeutet ein grober Verstoß gegen die Regeln für die Bilanzierung von Einnahmen und Ausgaben sowie steuerpflichtigen Posten das Fehlen von Primärdokumenten, einschließlich primärer Bargelddokumente.

Auch das Fehlen primärer Bargelddokumente einer Organisation kann zur Grundlage dafür werden, dass die Steuerbehörde die angegebenen Ausgaben der Organisation zum Zwecke der Gewinnbesteuerung oder einer Einzelsteuer gemäß dem vereinfachten Steuersystem nicht anerkennt ( - Einnahmen abzüglich der Höhe der entstandenen Ausgaben).

Aufbewahrungsfristen für Kassenbelege

Die Aufbewahrungsfrist für Kassenbelege beträgt, wie für alle Primärdokumente, fünf Jahre nach dem Berichtsjahr.

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Spesenabrechnung: Angaben für einen Buchhalter

• Organisation von Barzahlungen in einer autonomen Einrichtung

  Wird für jede eingehende und ausgehende Geldbestellung durchgeführt. Führen Sie entsprechend den vorgenommenen Änderungen eine Registrierkasse... Die Bargeldausgabe erfolgt nach Kassenbelegen. Die Ausgabe von Bargeld zur Lohnzahlung... erfolgt nach Kassenbonaufträgen, Lohnabrechnungen und Lohnabrechnungen. Nach Erhalt einer Spesenabrechnung (Abrechnung...) Bei der Ausgabe von Bargeld gemäß einer Spesenabrechnung erstellt der Kassierer den fälligen Bargeldbetrag...

• Rückerstattung an den Käufer bei Nutzung einer Online-Kaufabwicklung

  Dienstleistungen. Bisher erfolgten Retouren mittels Kassenbonbestellungen (nachfolgend RKO genannt) und...). Bezüglich der Notwendigkeit, einen Bargeldausgangsauftrag zu erstellen (Formular KO-2 wurde genehmigt... die Bildung von eingehenden Bargeldaufträgen und ausgehenden Bargeldaufträgen), empfiehlt es sich, sich an die Bank zu wenden... ausgehende Bargeldaufträge 0310002 (im Folgenden (sogenannte Kassenbelege). Eingehender Geldauftrag 0310001, ausgehender Geldauftrag 0310002 ... Inhalt: „6.6. Ausgehender Geldauftrag 0310002 kann nach Abschluss ausgegeben werden...“

• Das Verfahren zur Abwicklung von Bargeldtransaktionen und zur Ausgabe von Geldern für die Meldung wurde geändert

  Erhalt von Bargeldbestellungen (f. 0310001); Spesenabrechnungen (f. 0310002). Weisung Nr. 4416- ... Bargeldanweisung (f. 0310001), Bargeldausgangsbestellung (f. 0310002, ausgestellt am ... 0310004) mit Ihrer Unterschrift. Beleg- und Spesenabrechnungen (f. 031001, 0310002), beigefügt... Formular. Ähnliches gilt für die Geldeingangsbestellung (f. 031002). Das Vorhandensein einer Unterschrift... Bei der Durchführung von Tätigkeiten durch eine juristische Person wird eine Spesenabrechnung (f. 0310002) erstellt gemäß: ...

• Das Verfahren zur Durchführung von Bargeldtransaktionen wurde geändert

  Müssen als separate Bareinnahmen und -ausgaben ausgestellt werden. Beachten Sie, dass im Zusammenhang... es für jede eingehende und ausgehende Geldbestellung durchgeführt wird. Gleichzeitig wird in der Richtlinie... die Bargeldausgabe auf der Grundlage der Bargeldeingänge durchgeführt. Ausgabe von Bargeld für Zahlungen... gemäß Kassenbonbestellungen, Gehaltsabrechnungen, Gehaltsabrechnungen. Nach Erhalt einer Spesenabrechnung (Abrechnung...) Bei der Ausgabe von Bargeld gemäß einer Spesenabrechnung erstellt der Kassierer den Bargeldbetrag, ...

• Neues Verfahren für Bargeldtransaktionen und die Ausgabe von Geld auf Rechnung

  Bargelddokumente: Kassenbelege, Kassenbelege. Mit Inkrafttreten der Änderungen... des Kassenbuchs. Registrierung eingehender und ausgehender Bargeldbestellungen. Wenn der Kassierer eingehende Bargeldbestellungen vorbereitet, haben wir auch die ausgehenden Bargeldbestellungen angesprochen. Überprüfung durch den Kassierer auf Anwesenheit von Unterschriften autorisierter Personen auf der Zahlungsanweisung, Abrechnung... Im Zusammenhang mit der Durchführung der Unternehmensaktivitäten wird die Zahlungsanweisung in Übereinstimmung mit dem Verwaltungsdokument der juristischen Person erstellt...